CIA內(nèi)部審計(jì)師《科目1：內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》考前點(diǎn)題卷二（含答案）

CIA內(nèi)部審計(jì)師《科目1：內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》考前點(diǎn)題卷二（含答案）[單選題]1.近年全球發(fā)生了一些災(zāi)難。鑒于災(zāi)難可能對(duì)其組織造成破壞（江南博哥）性影響，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該鼓勵(lì)管理者制定危機(jī)管理程序。識(shí)別制定危機(jī)管理程序的第一步工作是什么？A.制定應(yīng)急計(jì)劃B.開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析C.創(chuàng)建危機(jī)管理小組D.練習(xí)對(duì)危機(jī)的反應(yīng)參考答案：B參考解析：A不正確，風(fēng)險(xiǎn)管理的組織形式應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性和危害性來(lái)確定，在確定風(fēng)險(xiǎn)的可能性和危害性之前，不適合確定風(fēng)險(xiǎn)管理的組織形式;B正確，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析可以弄清楚災(zāi)難發(fā)生的可能性、可能范圍及其后果，以便危機(jī)管理程序更有針對(duì)性、更適用和更經(jīng)濟(jì)，因此開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析是制定危機(jī)管理程序的首要工作;C不正確，首先應(yīng)當(dāng)清楚災(zāi)難發(fā)生的可能性、可能范圍及其后果，才能有針對(duì)的制定應(yīng)急計(jì)劃;D不正確，應(yīng)當(dāng)先有計(jì)劃，后有行動(dòng)。[單選題]2.董事會(huì)、管理層、外部審計(jì)師以及內(nèi)部審計(jì)師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)目刂七^(guò)程中起著重要作用。高級(jí)管理層的首要職責(zé)是：A.建立和保持組織文化B.審核財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息的可靠性和完整性C.確保內(nèi)、外部審計(jì)師有效監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)D.實(shí)施和監(jiān)督由董事會(huì)設(shè)計(jì)的控制參考答案：A參考解析：A.正確。管理層計(jì)劃、組織和指導(dǎo)實(shí)施大量的活動(dòng)以合理確保組織的目標(biāo)和目的得以實(shí)現(xiàn)。為適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化，管理層會(huì)定期檢查組織的目標(biāo)和目的并修訂其程序。管理層也建立和保持組織的文化，包括倡導(dǎo)控制的道德氛圍。B.不正確，由于內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任評(píng)價(jià)控制的充分性和有效性，包括那些與財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息的可靠性和完整性有關(guān)的控制。C.不正確，由于高層管理者的作用是監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過(guò)程系統(tǒng)的建立、管理和評(píng)估。D.不正確，雖然董事會(huì)有監(jiān)督職責(zé)，但通常不涉及業(yè)務(wù)的細(xì)節(jié)。[單選題]3.控制措施可按其執(zhí)行的功能進(jìn)行分類(lèi)，例如，分為檢查型控制、預(yù)防型控制或指導(dǎo)型控制。以下哪項(xiàng)屬于指導(dǎo)型控制？A.按月進(jìn)行銀行對(duì)賬B.所有超過(guò)一定金額的支出都需雙人簽字C.在交易發(fā)生的當(dāng)天進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄D.要求所有從事內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的人員都是CIAs參考答案：D參考解析：指導(dǎo)性控制是指為了實(shí)現(xiàn)有利結(jié)果而進(jìn)行的控制。指導(dǎo)性控制不是為了預(yù)防、檢查和糾正不利的結(jié)果,而是為了實(shí)現(xiàn)有利的結(jié)果而采取的控制[單選題]4.首席審計(jì)執(zhí)行官采用一種風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型來(lái)制訂年度審計(jì)計(jì)劃。以下首席審計(jì)執(zhí)行官所采取的行動(dòng)中哪些是適當(dāng)?shù)模竣?維持與高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)動(dòng)態(tài)對(duì)話(huà)機(jī)制。Ⅱ.確保審計(jì)日程表的先后順序保持不變。Ⅲ.只使用定量方法來(lái)決定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)。Ⅳ.在有充分理由情況下修訂風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)日程的先后順序。A.只有ⅢB.Ⅰ和ⅡC.Ⅰ和ⅣD.Ⅲ和Ⅳ參考答案：C參考解析：Ⅰ.正確。由于新的信息、商業(yè)策略和風(fēng)險(xiǎn)不斷出現(xiàn)，隨著時(shí)間對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行動(dòng)態(tài)的管理和進(jìn)行改變是好的做法。與高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)保持動(dòng)態(tài)溝通，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)來(lái)說(shuō)，是獲得那些可能影響現(xiàn)有審計(jì)優(yōu)先次序的信息以及與組織發(fā)展目標(biāo)保持一致的一種途徑。Ⅱ，不正確，審計(jì)日程表很可能根據(jù)客觀(guān)情況的變化作出改變以滿(mǎn)足組織的需要，特別是在以有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序作為基礎(chǔ)的情況下。Ⅲ.不正確，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)既是定量也是定性(判斷)的方法。Ⅳ，正確。為了適應(yīng)不斷出現(xiàn)的各種情況，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)日程表需要作相應(yīng)改變。故選C。[單選題]5.最可能保證按照批準(zhǔn)的金額開(kāi)工資支票的控制措施是：()A.對(duì)工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對(duì)B.要求將未送達(dá)的支票退回出納C.要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時(shí)間卡D.定期現(xiàn)場(chǎng)觀(guān)察工資支票的分發(fā)情況參考答案：C參考解析：C正確。員工的上級(jí)主管處在一個(gè)恰當(dāng)?shù)奈恢?，他們能夠保證按照正確的金額支付工資。[單選題]6.在初步調(diào)查過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑單要求對(duì)以前發(fā)票中的重復(fù)付款進(jìn)行調(diào)整，這可能表明：A.有必要進(jìn)行額外的測(cè)試，以便確定相關(guān)控制和目前對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行重復(fù)付款的可能性B.有可能對(duì)于多付款的款項(xiàng)沒(méi)有記錄相應(yīng)的負(fù)債C.驗(yàn)收部門(mén)用以保證及時(shí)通知應(yīng)付賬款部門(mén)貨物已經(jīng)驗(yàn)收的控制措施不健全D.復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使多付賬款與開(kāi)具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進(jìn)行審計(jì)參考答案：A[單選題]7.首席審計(jì)官正在檢查內(nèi)部審計(jì)師在舞弊調(diào)查期間制作的工作底稿。在工作底稿包含的事項(xiàng)中有一項(xiàng)是對(duì)實(shí)物信息的描述。以下哪個(gè)最有可能是實(shí)物信息的來(lái)源？()A.觀(guān)察有關(guān)情況B.與人們面談C.檢查相關(guān)記錄D.計(jì)算差異參考答案：A參考解析：A正確。實(shí)物信息是對(duì)實(shí)際存在的東西、行為或個(gè)人進(jìn)行觀(guān)察、檢查或計(jì)算，從而得到的信息。它可以照片、地圖、圖表或其他形式存在。B不正確，面談產(chǎn)生的是聲明信息。C不正確，檢查相關(guān)記錄需要文件信息，產(chǎn)生的是分析性信息。D不正確，計(jì)算和驗(yàn)證產(chǎn)生的是分析性信息。[單選題]8.具有心理學(xué)科學(xué)歷的一位新任審計(jì)職員建議設(shè)計(jì)一份問(wèn)卷來(lái)調(diào)查公共汽車(chē)公司對(duì)于部門(mén)經(jīng)營(yíng)、加班、行程小時(shí)數(shù)里程數(shù)等的態(tài)度。以前內(nèi)部審計(jì)師從未使用過(guò)類(lèi)似的問(wèn)卷，首席審計(jì)官是否應(yīng)該同意設(shè)計(jì)并使用這種問(wèn)卷？()A.不應(yīng)該，審計(jì)工作應(yīng)該僅限于客觀(guān)數(shù)據(jù)，以確保審計(jì)的獨(dú)立性不被損害B.不應(yīng)該，審計(jì)部門(mén)缺少設(shè)計(jì)這種問(wèn)卷的知識(shí)C.應(yīng)該，該數(shù)據(jù)與理解事故和故障的原因相關(guān)D.應(yīng)該，問(wèn)卷是一種比觀(guān)察和會(huì)談更加客觀(guān)的搜集證據(jù)的方法參考答案：C參考解析：A不正確，使用問(wèn)卷與數(shù)據(jù)的客觀(guān)性不矛盾，也不會(huì)損害審計(jì)的獨(dú)立性。B不正確，該審計(jì)職員具有心理學(xué)科學(xué)歷，這表明審計(jì)部門(mén)不缺少設(shè)計(jì)這種問(wèn)卷的知識(shí)。C正確。調(diào)查公共汽車(chē)司機(jī)的個(gè)人態(tài)度與理解事故和故障的原因相關(guān)。D不正確，沒(méi)有證據(jù)說(shuō)明問(wèn)卷比觀(guān)察和會(huì)談更具有客觀(guān)性。[單選題]9.以下哪一項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)質(zhì)量保證項(xiàng)目，而不是作為首席審計(jì)官的其他職能？()A.首席審計(jì)官向外部審計(jì)師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計(jì)工作底稿，以便他們了解和確定依賴(lài)內(nèi)部審計(jì)工作的程度B.管理層批準(zhǔn)規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程C.至少每年對(duì)每位內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)進(jìn)行一次評(píng)價(jià)D.在每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師的工作都要受到監(jiān)督參考答案：D參考解析：A不正確，本選項(xiàng)陳述了首席審計(jì)官在協(xié)調(diào)外部審計(jì)師工作方面的責(zé)任。B不正確，規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)宗旨、權(quán)力和職責(zé)的章程獲得批準(zhǔn)是首席審計(jì)官的職責(zé)，而非質(zhì)量保證項(xiàng)目的一部分。C不正確，為了人事管理和職業(yè)發(fā)展進(jìn)行個(gè)人業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估是首席審計(jì)官的職責(zé)。D正確。監(jiān)督是進(jìn)行持續(xù)檢查的方法之一，這屬于質(zhì)量保證項(xiàng)目的內(nèi)部評(píng)價(jià)。[單選題]10.某注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA)以非內(nèi)部審計(jì)師的身份擔(dān)任采購(gòu)部門(mén)經(jīng)理，他與供應(yīng)商簽訂了一份巨額供貨合同。該合同價(jià)格合理、產(chǎn)品質(zhì)量和性能優(yōu)良。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向CIA贈(zèng)送了一份貴重的禮物，下面對(duì)接受這份禮物的陳述正確的是：()A.如果不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物B.接受禮物將違反IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》，對(duì)CIA而言是被禁止的C.由于該CIA并不是該公司的內(nèi)部審計(jì)師，因此接受禮物與否只受該機(jī)構(gòu)行為規(guī)范的約束D.由于禮物的贈(zèng)送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》，也不違反機(jī)構(gòu)的行為規(guī)范參考答案：B參考解析：A不正確，接受禮物被認(rèn)為是已經(jīng)損害了獨(dú)立性，因此不能接受。B正確。只要是CIA的一員，都必須受IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》以及組織行為規(guī)范的約束，《職業(yè)道德規(guī)范》禁止這種接受禮物的行為，因?yàn)檫@將被認(rèn)為是影響個(gè)人決策的。另外，雖然沒(méi)有充分的信息判斷這種行為可能違反組織的行為規(guī)范，但接受禮物的行為很容易被理解成接受傭金。[單選題]11.在過(guò)去的一周時(shí)間里，某公司的長(zhǎng)途電話(huà)費(fèi)是以往電話(huà)費(fèi)的3倍。審計(jì)師可以使用以下哪種審計(jì)技術(shù)來(lái)進(jìn)行實(shí)時(shí)例外檢查？()A.繞過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì)B.內(nèi)嵌審計(jì)模塊C.平行模擬D.桌面方法檢查參考答案：B參考解析：A不正確，繞過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì)、平行模擬、桌面方法檢查都不是以連續(xù)的方式進(jìn)行的，因此不能立即報(bào)告系統(tǒng)出現(xiàn)的例外情形。B正確。內(nèi)嵌審計(jì)模塊可以使審計(jì)師連續(xù)監(jiān)控管理層的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，以便隨即報(bào)告例外情形。審計(jì)師負(fù)責(zé)定義例外的標(biāo)準(zhǔn)，并確定正確的模塊已嵌入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。[單選題]12.與公司治理有關(guān)的控制薄弱環(huán)節(jié)，審計(jì)師通常應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，如果審計(jì)師做出不報(bào)告的決定，以下哪種說(shuō)法可以證明審計(jì)師的決定是正當(dāng)合理的？A.管理層計(jì)劃啟動(dòng)糾正措施B.董事會(huì)已單獨(dú)成立公司治理委員會(huì)C.與控制薄弱環(huán)節(jié)有關(guān)的金額和潛在風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于整個(gè)公司來(lái)說(shuō)并不重大D.公司治理問(wèn)題錯(cuò)綜復(fù)雜，審計(jì)師應(yīng)該依賴(lài)管理層對(duì)問(wèn)題之嚴(yán)重程度所做的分析參考答案：C[單選題]13.根據(jù)《框架》，以下哪項(xiàng)最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計(jì)師審查內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的目的？()A.幫助確定為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而實(shí)施的必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍B.保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大弱點(diǎn)得到控制C.確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否對(duì)經(jīng)濟(jì)有效地實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)提供合理保證D.確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否保證會(huì)計(jì)記錄的正確和財(cái)務(wù)報(bào)表的公允表述參考答案：C參考解析：A不正確，確定必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，不僅僅局限于審查內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性。B不正確，保證制度弱點(diǎn)得到控制是管理層而非內(nèi)部審計(jì)師的責(zé)任，因此不是內(nèi)部審計(jì)師審查內(nèi)部控制系統(tǒng)的目的。C正確。根據(jù)《框架》，內(nèi)部審計(jì)師要評(píng)價(jià)、組織和指導(dǎo)整個(gè)管理過(guò)程，以確定是否能合理保證任務(wù)和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。D不正確，內(nèi)部控制系統(tǒng)不僅僅包括會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)方面的內(nèi)部控制系統(tǒng)，因此記錄的正確和財(cái)務(wù)報(bào)表的公允表達(dá)并不能完整、恰當(dāng)?shù)孛枋鰧彶閮?nèi)部控制系統(tǒng)充分性的目的。[單選題]14.獨(dú)立性使得審計(jì)師能作出不偏不倚的判斷，這對(duì)于業(yè)務(wù)的恰當(dāng)開(kāi)展很重要。以下哪項(xiàng)最有可能加強(qiáng)獨(dú)立性？()A.政策要求內(nèi)部審計(jì)師向首席審計(jì)官報(bào)告已經(jīng)出現(xiàn)或經(jīng)合理推斷認(rèn)為可能出現(xiàn)利益沖突和偏見(jiàn)的任何情況B.政策阻止內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)對(duì)已評(píng)價(jià)的系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提出建議C.組織政策允許將敏感性的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)外包D.組織政策阻止員工從經(jīng)營(yíng)部門(mén)調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部門(mén)參考答案：A參考解析：A正確。在為員工分配職責(zé)時(shí)，應(yīng)避免潛在的或?qū)嶋H出現(xiàn)的利益沖突和偏見(jiàn)。在可行的情況下，對(duì)指派給內(nèi)部審計(jì)師的工作應(yīng)定期輪換。首席審計(jì)官應(yīng)該定期從內(nèi)部審計(jì)師處獲取有關(guān)潛在利益沖突和偏見(jiàn)的信息，如果已經(jīng)出現(xiàn)或經(jīng)合理推斷認(rèn)為可能出現(xiàn)利益沖突和偏見(jiàn)的情況，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該向首席審計(jì)官進(jìn)行報(bào)告；然后，首席審計(jì)官應(yīng)該重新指派審計(jì)師。B不正確，內(nèi)部審計(jì)師可以對(duì)其評(píng)價(jià)的系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提出建議。C不正確，外包特定的業(yè)務(wù)不會(huì)促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性。D不正確，從經(jīng)營(yíng)部門(mén)向內(nèi)部審計(jì)部門(mén)調(diào)人是允許的；但是，只有在合理的期限之后，調(diào)入者才能審計(jì)其以前所從事的業(yè)務(wù)。[單選題]15.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)通過(guò)確認(rèn)和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的重大不利影響，并促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制體系的改進(jìn)來(lái)幫助組織。關(guān)于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程充分性的評(píng)估，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該最有可能：()?A.認(rèn)識(shí)到組織應(yīng)該采用相似的技術(shù)來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)B.確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的關(guān)鍵目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)C.確定組織可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平D.將對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的評(píng)價(jià)以相同的方式用于計(jì)劃業(yè)務(wù)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)分析參考答案：B參考解析：A不正確，風(fēng)險(xiǎn)管理流程隨組織業(yè)務(wù)活動(dòng)的規(guī)模和復(fù)雜性而變化。B正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該有責(zé)任就組織的風(fēng)險(xiǎn)管理流程的充分性向董事會(huì)與管理層提供確認(rèn)。這種責(zé)任要求他們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程是否充分到足以保護(hù)組織的資產(chǎn)、聲譽(yù)與持續(xù)的經(jīng)營(yíng)形成意見(jiàn)。為了上述目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)師必須確信組織的風(fēng)險(xiǎn)管理流程是否著眼于五個(gè)關(guān)鍵目標(biāo)，即：(1)找出業(yè)務(wù)戰(zhàn)略與活動(dòng)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行優(yōu)先排序；(2)管理層和董事會(huì)已經(jīng)確定了組織可以接受的風(fēng)險(xiǎn)水平，包括為實(shí)現(xiàn)組織的戰(zhàn)略計(jì)劃而接受的風(fēng)險(xiǎn)；(3)設(shè)計(jì)并開(kāi)展了風(fēng)險(xiǎn)減輕活動(dòng)，將風(fēng)險(xiǎn)降低、管理在管理層和董事會(huì)可以接受的水平；(4)開(kāi)展持續(xù)的監(jiān)督活動(dòng)，定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和控制的有效性進(jìn)行再評(píng)估，以便管理風(fēng)險(xiǎn)；(5)董事會(huì)和管理層定期收到風(fēng)險(xiǎn)管理流程的結(jié)果報(bào)告。組織的公司治理過(guò)程應(yīng)該包括定期向利益關(guān)系方傳達(dá)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略和控制情況。C不正確，管理層和董事會(huì)確定組織可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平。D不正確，評(píng)價(jià)管理層的風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程要區(qū)別于內(nèi)部審計(jì)師在計(jì)劃業(yè)務(wù)時(shí)所采用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，但在制訂業(yè)務(wù)計(jì)劃時(shí)所取得的綜合性風(fēng)險(xiǎn)管理流程的信息是有用的。[單選題]16.下列哪種操作不能由計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)(CAAT)軟件來(lái)完成：()A.確定丟失的支票號(hào)碼B.提取包含只用兩位數(shù)字表示日期的數(shù)據(jù)文件，然后將這些日期改為4位數(shù)字C.在不同的文件中匹配那些相同產(chǎn)品的信息D.對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析參考答案：B參考解析：A不正確，確定信息間隔、合并文件和進(jìn)行賬齡分析都是CAAT軟件可以完成的主要職能。B正確。CAAT軟件具有提取包含特殊標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)文件的能力，例如數(shù)據(jù)字段的大?。坏撬辉试S審計(jì)師在管理者的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中改變信息的格式。然而，審計(jì)師可以決定CAAT軟件生成報(bào)告中數(shù)據(jù)字段的格式。[單選題]17.審計(jì)發(fā)現(xiàn)必須以充分、可靠、相關(guān)和有用的信息為依據(jù)。以下有關(guān)信息的哪項(xiàng)說(shuō)法是正確的？()?A.實(shí)地觀(guān)察為應(yīng)收賬款的存在性提供了最為可靠的信息B.購(gòu)貨訂單是支付已收到貨物的相關(guān)證據(jù)C.建立在樣本基礎(chǔ)上關(guān)于總體的適當(dāng)結(jié)論，要求樣本能夠代表總體D.原件的復(fù)印件和原件一樣可靠參考答案：C參考解析：A不正確，應(yīng)收未收款是觀(guān)察不到的。B不正確，采購(gòu)訂單是批準(zhǔn)采購(gòu)的相關(guān)信息，不是實(shí)際收到所訂貨物的相關(guān)信息。C正確。抽樣風(fēng)險(xiǎn)起因于內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論與實(shí)際得出的結(jié)論存在偏差這種可能性，如果內(nèi)部審計(jì)師以同樣的方法測(cè)試所有的項(xiàng)目。因此，樣本可能適當(dāng)?shù)?、或多或少?duì)現(xiàn)有的總體錯(cuò)報(bào)或存在偏差。不過(guò)，統(tǒng)計(jì)抽樣允許內(nèi)部審計(jì)師對(duì)樣本如何在給定的可靠程度上密切地代表總體作出定量的評(píng)估。D不正確，原件的復(fù)印件可能會(huì)改變以致變動(dòng)原件中所含的信息。因此，原件更為可靠。[單選題]18.以下哪項(xiàng)內(nèi)容不會(huì)損害內(nèi)部審計(jì)師的客觀(guān)性？()A.編制銀行對(duì)賬單B.在相關(guān)程序得到落實(shí)之前先對(duì)其進(jìn)行審計(jì)C.對(duì)自己在去年負(fù)責(zé)審計(jì)的業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)D.為某項(xiàng)目同時(shí)提供顧問(wèn)服務(wù)和審計(jì)服務(wù)參考答案：B參考解析：A不正確，編制銀行對(duì)賬單應(yīng)是屬于財(cái)務(wù)部門(mén)的具體職責(zé)。B正確。在任何階段實(shí)施審計(jì)都不影響客觀(guān)性。C不正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)定期地進(jìn)行工作輪換，以避免潛在的或?qū)嶋H出現(xiàn)的利益沖突和偏見(jiàn)。D不正確，為相同的項(xiàng)目提供顧問(wèn)服務(wù)和審計(jì)服務(wù)有違客觀(guān)性。[單選題]19.以下哪項(xiàng)不是集體決策優(yōu)于個(gè)人決策的方面？A.集體可提高對(duì)某一解決方案的接受度，所以集體決策更容易實(shí)施B.集體決策與民主的方法一致C.在決策過(guò)程中，集體成員帶來(lái)更完備的信息和知識(shí)D.集體成員避免表達(dá)那些看上去偏離集體一致意見(jiàn)的想法參考答案：D參考解析：A.不正確，如果集體成員對(duì)決策負(fù)責(zé)，他們參與決策實(shí)施的過(guò)程會(huì)增加決策實(shí)施的容易度。B.不正確，通過(guò)遵循民主的方法，集體決策增加了解決方案的合法性。C.不正確，集體要比個(gè)人擁有更多的資源。D.正確。集體審議現(xiàn)象是不受歡迎的，在集體成員接受看上去是集體一致意見(jiàn)的想法而不是說(shuō)出屬于他們真實(shí)想法的時(shí)候，就會(huì)發(fā)生集體審議情形。結(jié)果可能是集體中的某些成員在決策時(shí)不會(huì)愉快。[單選題]20.關(guān)于根據(jù)《框架》實(shí)施的質(zhì)量評(píng)估，以下哪種說(shuō)法是不正確的？()A.質(zhì)量評(píng)估的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會(huì)分享B.人們期望質(zhì)量評(píng)估團(tuán)隊(duì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作效率和成效進(jìn)行檢查C.如果符合條件，公司管理人員或董事會(huì)董事可以成為外部質(zhì)量評(píng)估小組的成員，因?yàn)樗麄儶?dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)D.質(zhì)量評(píng)估程序可以包括通過(guò)面談、問(wèn)卷調(diào)查或調(diào)研所獲得的來(lái)自被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)參考答案：C參考解析：A不正確，這是質(zhì)量評(píng)估合適的說(shuō)法。B不正確，這是質(zhì)量評(píng)估合適的說(shuō)法。C正確。雖然公司管理人員或董事會(huì)獨(dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，但由于他們與公司存在著形式上或?qū)嵸|(zhì)上的利益沖突，所以，不可以成為外部審查小組的成員。D不正確，這是質(zhì)量評(píng)估合適的說(shuō)法。[單選題]21.以下對(duì)初步調(diào)查的描述最適當(dāng)?shù)氖牵?)A.是用來(lái)了解管理當(dāng)局目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化問(wèn)卷B.是用來(lái)檢查關(guān)鍵員工態(tài)度、技能和知識(shí)的統(tǒng)計(jì)抽樣C.是為了確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制而對(duì)會(huì)計(jì)控制制度進(jìn)行的穿行測(cè)試D.是為了確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域而熟悉機(jī)構(gòu)的活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程參考答案：D參考解析：A不正確，這種方法可能會(huì)用到，但它僅僅是實(shí)現(xiàn)初步調(diào)查目標(biāo)的一種手段。答案D的描述最完整。D正確。根據(jù)《框架》，如果條件適合，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該開(kāi)展調(diào)查，以熟悉有關(guān)活動(dòng)內(nèi)容、風(fēng)險(xiǎn)和控制，確認(rèn)審計(jì)需要強(qiáng)調(diào)的領(lǐng)域，征求客戶(hù)的評(píng)論和建議。[單選題]22.兩個(gè)公司剛剛合并。審計(jì)委員會(huì)要求兩個(gè)公司的內(nèi)部審計(jì)人員評(píng)估合并后的風(fēng)險(xiǎn)。一個(gè)經(jīng)理建議審計(jì)團(tuán)隊(duì)共同檢查公司文化和上層的論調(diào)來(lái)識(shí)別與合并相關(guān)的控制風(fēng)險(xiǎn)。下面哪一項(xiàng)陳述正確？()A.公司文化不是控制環(huán)境的一部分，因此不應(yīng)該在題目中的審計(jì)中考慮B.盡管公司環(huán)境可以作為控制環(huán)境的一部分加以考慮，但評(píng)價(jià)這樣一個(gè)環(huán)境太主觀(guān)了，因而沒(méi)有用C.組織文化的不同應(yīng)該被系統(tǒng)地加以識(shí)別，因?yàn)檫@種差異可能引起合并風(fēng)險(xiǎn)但是識(shí)別這種差異帶有政治性和主觀(guān)性，不是一個(gè)合適的審計(jì)活動(dòng)D.上述答案都不正確參考答案：D參考解析：A不正確，因?yàn)榻M織文化是控制環(huán)境的一個(gè)組成部分。B不正確，因?yàn)橹饔^(guān)性是審計(jì)的一個(gè)顯著因素。C不正確，因?yàn)樽R(shí)別組織文化的差別是一項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)，這種差別會(huì)影響內(nèi)部審計(jì)。D正確。內(nèi)部控制的一個(gè)組成部分是控制環(huán)境?？刂骗h(huán)境包括正直和道德觀(guān)念、能力、董事會(huì)或者審計(jì)委員會(huì)的參與、組織結(jié)構(gòu)、責(zé)任和權(quán)力分配、人力資源政策和實(shí)踐、管理理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格。[單選題]23.在確認(rèn)是否應(yīng)將采購(gòu)部或人事部列入審計(jì)日程安排時(shí)，以下哪個(gè)因素最不重要？A.其中一個(gè)部門(mén)的經(jīng)營(yíng)發(fā)生了重大變動(dòng)B.最近新來(lái)了一個(gè)精通其中某個(gè)領(lǐng)域知識(shí)的內(nèi)部審計(jì)師C.其中一個(gè)部門(mén)比另一個(gè)更有機(jī)會(huì)取得經(jīng)營(yíng)收益D.其中一個(gè)部門(mén)的潛在損失遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于另一個(gè)部門(mén)參考答案：B[單選題]24.以下哪項(xiàng)是審計(jì)委員會(huì)的恰當(dāng)職責(zé)？A.對(duì)組織的采購(gòu)職能進(jìn)行審核B.審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃C.審核會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任能力D.對(duì)具體的業(yè)務(wù)安排、具體的內(nèi)部審計(jì)人員提出建議參考答案：B參考解析：A.不正確，對(duì)組織的采購(gòu)職能進(jìn)行審核，不是審計(jì)委員會(huì)的恰當(dāng)職責(zé)。B.正確。審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃，是審計(jì)委員會(huì)的恰當(dāng)職責(zé)。C.不正確，審核會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任能力，不是審計(jì)委員會(huì)的恰當(dāng)職責(zé)。D.不正確，對(duì)具體的業(yè)務(wù)安排、具體的內(nèi)部審計(jì)人員提出建議，不是審計(jì)委員會(huì)的恰當(dāng)職責(zé)。[單選題]25.《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》要求制定書(shū)面的政策和程序來(lái)指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。對(duì)于這項(xiàng)要求，以下哪項(xiàng)表述是錯(cuò)誤的？A.書(shū)面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)該與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的規(guī)模相適應(yīng)B.所有的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)都應(yīng)該有詳細(xì)的政策和程序手冊(cè)C.不是所有的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)都需要正式的管理和技術(shù)手冊(cè)D.小型內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)可以通過(guò)密切監(jiān)督和書(shū)面?zhèn)渫泚?lái)進(jìn)行非正式管理參考答案：B參考解析：B.正確。書(shū)面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的規(guī)模和結(jié)構(gòu)及其工作的復(fù)雜性相適應(yīng)，并不是所有的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)都需要正式的管理和審計(jì)技術(shù)手冊(cè)。小型的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理可以是非正式的。[單選題]26.為確保在實(shí)施審計(jì)的整個(gè)過(guò)程中都保持應(yīng)有的職業(yè)審慎，內(nèi)部審計(jì)師通常應(yīng)：()A.保證所有與審計(jì)相關(guān)的財(cái)務(wù)信息都已被包含在審計(jì)計(jì)劃中，并被檢查是否存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定情況B.保證所有的審計(jì)測(cè)試都被完整地記錄C.在審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程中都考慮存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的可能性D.迅速向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告在審計(jì)業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的任何違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的情況參考答案：C參考解析：A不正確，將所有財(cái)務(wù)信息機(jī)械地包含在審計(jì)計(jì)劃中，并不能保證審計(jì)總體上做到應(yīng)有的職業(yè)審慎。B不正確，保留詳細(xì)的工作底稿并不能保證測(cè)試中做到了應(yīng)有的職業(yè)審慎。C正確。根據(jù)《框架》，在審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程中都考慮存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的可能性是證明在某項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)中已保持應(yīng)有的職業(yè)審慎的唯一途徑。D不正確，應(yīng)有的職業(yè)審慎并不要求將所有的違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的情況都報(bào)告審計(jì)委員會(huì)。[單選題]27.為了確認(rèn)虛構(gòu)的已離職員工，應(yīng)使用的計(jì)算機(jī)輔助技術(shù)是：()A.平行模擬工薪總額的計(jì)算B.工薪扣減的例外測(cè)試C.重新計(jì)算凈工資D.標(biāo)記和跟蹤檢查工薪標(biāo)準(zhǔn)的變動(dòng)參考答案：B參考解析：A不正確，在平行模擬中，被審計(jì)者系統(tǒng)處理過(guò)的數(shù)據(jù)通過(guò)內(nèi)部審計(jì)師的程序被重新處理，以便確定是否所取得的結(jié)果與被審計(jì)者系統(tǒng)生成的結(jié)果相一致。這一技術(shù)可以確認(rèn)被審計(jì)者數(shù)據(jù)處理方面的問(wèn)題，但無(wú)法識(shí)別虛構(gòu)的已離職員工。B正確。這種計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)(CAAT)程序能夠識(shí)別出沒(méi)有工資扣減項(xiàng)目的員工，這一點(diǎn)很重要，因?yàn)樘摌?gòu)的已離職員工一般不會(huì)再有工資扣減項(xiàng)目。C不正確，這一計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)(CAAT)程序可以重新計(jì)算出諸如工資總額、工資凈額、稅金和其他扣減項(xiàng)目，以及累積的或用剩的假期。這些重新計(jì)算有助于確定工資程序是否正確運(yùn)行或員工檔案已經(jīng)被更新，但卻無(wú)法識(shí)別出虛構(gòu)的或已經(jīng)離職的員工。D不正確，這一計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)(CAAT)程序中，一定的現(xiàn)存業(yè)務(wù)被標(biāo)上“標(biāo)記”，當(dāng)它們通過(guò)系統(tǒng)進(jìn)行處理時(shí)，一個(gè)追蹤系統(tǒng)處理過(guò)程的數(shù)據(jù)文件便生成并允許內(nèi)部審計(jì)師接著檢查該過(guò)程。但是，它無(wú)法識(shí)別出虛構(gòu)的已離職員工。[單選題]28.如果一個(gè)部門(mén)的經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)含糊，有待于解釋?zhuān)瑑?nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：A.與該部門(mén)經(jīng)理就用于衡量經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致意見(jiàn)B.確立該領(lǐng)域工作的最佳做法，并以此作為標(biāo)準(zhǔn)C.從最嚴(yán)格的意義上解釋標(biāo)準(zhǔn)，否則標(biāo)準(zhǔn)只能是可接受的最低限度D.忽略對(duì)標(biāo)準(zhǔn)以及與標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的部門(mén)業(yè)績(jī)的評(píng)論，因?yàn)檫@些分析沒(méi)有意義參考答案：A參考解析：A.正確。符合《框架》的有關(guān)規(guī)定。B.不正確，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)于經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)的理解應(yīng)當(dāng)與組織運(yùn)用它們時(shí)的理解相同，而且“最好的做法”這一標(biāo)準(zhǔn)過(guò)高。C.不正確，《框架》規(guī)定內(nèi)部審計(jì)師必須解釋標(biāo)準(zhǔn)，并與被審者達(dá)成共識(shí)。D.不正確，內(nèi)部審計(jì)師首先應(yīng)在什么是適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題上與部門(mén)經(jīng)理達(dá)成共識(shí)。[單選題]29.以下哪項(xiàng)是在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的最大擔(dān)心？()A.審計(jì)師文檔B.系統(tǒng)效率C.數(shù)據(jù)真實(shí)性D.拒絕和推遲數(shù)據(jù)項(xiàng)控制參考答案：C參考解析：A不正確，審計(jì)師文件不如數(shù)據(jù)的完整性重要。B不正確，效率不影響審計(jì)師在決策中使用信息系統(tǒng)提供的信息。C正確?？刂拼胧┯脕?lái)保證信息的完整性、機(jī)密性和存在性。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中的決策，依賴(lài)于系統(tǒng)數(shù)據(jù)的完整性和程序。D不正確，拒絕和推遲數(shù)據(jù)項(xiàng)控制代表了一部分保證數(shù)據(jù)完整性的技術(shù)。[單選題]30.企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化將有助于：A.溝通、協(xié)作和聯(lián)系B.溝通、管理和互助C.溝通、管理和聯(lián)系D.溝通、協(xié)作和互助參考答案：A[單選題]31.某內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)地工作階段取代了之前的內(nèi)部審計(jì)師加入了某項(xiàng)IT審計(jì)項(xiàng)目，那么最有效率和效果幫助內(nèi)部審計(jì)師準(zhǔn)備審計(jì)業(yè)務(wù)的方法是下列哪一項(xiàng)？()A.審查工作底稿和審計(jì)程序B.閱讀客戶(hù)提供的可用的硬件和軟件文檔C.觀(guān)察工作地點(diǎn)，并訪(fǎng)談IT人員D.重復(fù)之前內(nèi)部審計(jì)師所做的工作參考答案：A參考解析：A正確。工作底稿應(yīng)該記錄了新的內(nèi)部審計(jì)師介入之前關(guān)于此次審計(jì)的所有方方面面。并且，審計(jì)程序?qū)Υ舜螌徲?jì)目標(biāo)以及迄今為止所收集的所有證據(jù)供了一個(gè)完整的描述。[單選題]32.決定審計(jì)目標(biāo)已實(shí)現(xiàn)是誰(shuí)的最終責(zé)任？A.內(nèi)部審計(jì)師B.審計(jì)委員會(huì)C.內(nèi)部審計(jì)主管D.首席審計(jì)執(zhí)行官參考答案：D參考解析：D.正確。根據(jù)《框架》，首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)監(jiān)督，包括確定審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)得到實(shí)現(xiàn)。[單選題]33.某組織正在進(jìn)行變革，采用一種使其質(zhì)量控制貫穿于整個(gè)過(guò)程的質(zhì)量保證項(xiàng)目，這種質(zhì)量保證項(xiàng)目不同于以前年度依賴(lài)在過(guò)程結(jié)束時(shí)的質(zhì)量控制。這種變革屬于：A.文化變革B.產(chǎn)品變革C.結(jié)構(gòu)變革D.組織變革參考答案：A參考解析：A.正確。這屬于文化變革，因?yàn)檫@種變革涉及態(tài)度和思想意識(shí)的改變。[單選題]34.應(yīng)有的職業(yè)審慎要求：()A.詳細(xì)地審核與特定的職能有關(guān)的所有交易事項(xiàng)B.在得知內(nèi)部控制系統(tǒng)相當(dāng)薄弱時(shí)所表現(xiàn)出來(lái)的永不出錯(cuò)或永不出現(xiàn)反常工作的表現(xiàn)C.在所有的審計(jì)期間考察重大違規(guī)的可能性D.進(jìn)行足夠詳盡的測(cè)試，以絕對(duì)保證不存在不合規(guī)的事項(xiàng)參考答案：C參考解析：A不正確，沒(méi)有要求內(nèi)部審計(jì)師一定對(duì)所有交易事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)檢查。B不正確，內(nèi)部審計(jì)師具備合理的謹(jǐn)慎和能力是必需的，而非永不出錯(cuò)或永不出現(xiàn)反常工作表現(xiàn)。C正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)抽樣等方式方法在所有的審計(jì)期間考察重大違規(guī)的可能性。D不正確，內(nèi)部審計(jì)師僅能給出合理的保證而非絕對(duì)的保證。[單選題]35.某報(bào)紙的頭版報(bào)道，某國(guó)際性非營(yíng)利機(jī)構(gòu)的總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)該機(jī)構(gòu)的資金?；谡趯?duì)該機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，某內(nèi)部審計(jì)師有足夠證據(jù)證明文章中的報(bào)道。該報(bào)社的一位記者想證實(shí)此事而采訪(fǎng)他。這位內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是：A.和盤(pán)托出，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師講的是與總經(jīng)理個(gè)人有關(guān)的事，與該機(jī)構(gòu)無(wú)關(guān)B.將這一要求交由審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)處理C.提供有關(guān)資料但不標(biāo)明出處，使文章不能明確指出信息的來(lái)源D.以調(diào)查不全面而推托參考答案：B參考解析：A.不正確，雖然事情是與總經(jīng)理個(gè)人有關(guān)的事，但與機(jī)構(gòu)的利益還是有關(guān)系的，作為機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)對(duì)董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，沒(méi)有對(duì)外發(fā)布信息的權(quán)利。B.正確。董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)負(fù)有監(jiān)督職能，是回答媒體詢(xún)問(wèn)的合適職能機(jī)構(gòu)。董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)是機(jī)構(gòu)的最高領(lǐng)導(dǎo)層，可決定如何回答媒體詢(xún)問(wèn)。C.不正確，《職業(yè)道德規(guī)范》規(guī)定如下保密原則：內(nèi)部審計(jì)師尊重其收到信息的價(jià)值和所有權(quán)，除非是在合法或有職責(zé)的情況下，否則沒(méi)有適當(dāng)授權(quán)不應(yīng)披露信息。D.不正確，這是一種不負(fù)責(zé)任的態(tài)度，內(nèi)部審計(jì)師無(wú)權(quán)決定如何應(yīng)對(duì)這一事件，他應(yīng)直接將該請(qǐng)求交由審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)處理。[單選題]36.下列哪項(xiàng)例證了內(nèi)部控制的固有局限性？()A.會(huì)計(jì)主管同時(shí)操作和記錄現(xiàn)金存款B.保安允許倉(cāng)庫(kù)保管員在沒(méi)有得到授權(quán)的情況下將公司資產(chǎn)搬出倉(cāng)庫(kù)C.公司賒銷(xiāo)商品卻沒(méi)有適當(dāng)?shù)男庞门鷾?zhǔn)D.公司指派一名不認(rèn)識(shí)字的員工保管磁帶庫(kù)和運(yùn)行手冊(cè)參考答案：B參考解析：A不正確，兩項(xiàng)功能的分離是慣例。這種情況表明缺少適當(dāng)?shù)目刂疲皇莾?nèi)部控制的固有局限。B正確。串通可以逃避最佳控制的影響。C不正確，銷(xiāo)售交易在發(fā)生之前能夠并應(yīng)該得到授權(quán)。D不正確，對(duì)不勝任員工的指派是可以避免的，因此不是內(nèi)部控制的固有局限。[單選題]37.內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)識(shí)到有時(shí)即使有關(guān)方同意采取相關(guān)糾正措施，但不會(huì)真正落實(shí)。因此，在確認(rèn)業(yè)務(wù)中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：A.確定必要的后續(xù)追蹤工作的程度B.鑒于管理層所負(fù)的最終責(zé)任，由管理層決定何時(shí)采取后續(xù)追蹤C(jī).只有在管理層要求內(nèi)部審計(jì)師的幫助時(shí)方可開(kāi)展后續(xù)追蹤工作D.編制后續(xù)追蹤報(bào)告，將所有的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議以及它們對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的重要性記錄在案參考答案：A參考解析：A.正確。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)確定確認(rèn)業(yè)務(wù)的后續(xù)追蹤的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。B.不正確，確定后續(xù)追蹤的性質(zhì)、時(shí)間和范圍不是管理層的責(zé)任，它是首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)。管理層的責(zé)任是針對(duì)所報(bào)告的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議確定采取恰當(dāng)?shù)男袆?dòng)。C.不正確，D.不正確，內(nèi)部審計(jì)師在提交后續(xù)追蹤報(bào)告之前必須確定后續(xù)追蹤的程度。[單選題]38.某公司新近簽訂一份關(guān)于修建大型生產(chǎn)車(chē)間的成本加成計(jì)價(jià)合同。在審計(jì)人員對(duì)合同進(jìn)行復(fù)核的過(guò)程中，下列哪項(xiàng)審計(jì)程序最為重要？A.復(fù)核合同是否包含系統(tǒng)復(fù)核權(quán)限以及契約方成本審計(jì)條款B.特定完工日合同復(fù)核C.復(fù)核合同及所有招標(biāo)程序，以確定公司選擇最低投標(biāo)D.通過(guò)直接詢(xún)問(wèn)，確定契約方商業(yè)信用參考答案：A參考解析：A.正確。審計(jì)人員對(duì)于修建大型生產(chǎn)車(chē)間的成本加成計(jì)價(jià)合同進(jìn)行復(fù)核的過(guò)程中，復(fù)核合同是否包含系統(tǒng)復(fù)核權(quán)限以及契約方成本審計(jì)條款最為重要。[單選題]39.以下哪項(xiàng)最不可能加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性？()A.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)已制定正式的書(shū)面章程B.向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃C.與審計(jì)委員會(huì)建立直接報(bào)告關(guān)系D.獲得充分資金來(lái)源，落實(shí)全面審計(jì)方案參考答案：D參考解析：D正確。相對(duì)于A(yíng)、B、C三項(xiàng)都是能很好保證內(nèi)部審計(jì)部門(mén)獨(dú)立性的做法來(lái)說(shuō)，充分資金來(lái)源最不可能加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性。[單選題]40.在對(duì)非營(yíng)利組織的對(duì)外捐贈(zèng)進(jìn)行檢查時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)許多對(duì)外捐贈(zèng)未經(jīng)捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)(含外部的代表)的批準(zhǔn)，而組織的章程中對(duì)此有規(guī)定。不過(guò)，所有對(duì)外的捐贈(zèng)都經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并有文件證明。捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席(也是董事會(huì)成員)提議在審計(jì)報(bào)告提交前，委員會(huì)可同意并追溯批準(zhǔn)所有的對(duì)外捐贈(zèng)。如果委員會(huì)在審計(jì)報(bào)告提交前同意并批準(zhǔn)了對(duì)外捐贈(zèng)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：A.不對(duì)捐贈(zèng)存在的問(wèn)題進(jìn)行報(bào)告，因?yàn)樗鼈冊(cè)趯徲?jì)報(bào)告提交前都得到了批準(zhǔn)B.與捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席討論此事，確定早些時(shí)候不批準(zhǔn)上述捐贈(zèng)的道理如果對(duì)外捐贈(zèng)是日常事務(wù)，就應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中省略與捐贈(zèng)委員會(huì)就不批準(zhǔn)捐贈(zèng)事項(xiàng)的有關(guān)討論C.將這些事項(xiàng)寫(xiě)進(jìn)審計(jì)報(bào)告，視其為對(duì)組織的控制的一種超越有關(guān)每筆對(duì)外捐贈(zèng)都要詳細(xì)報(bào)告，并且內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查舞弊情形D.向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告組織的控制遭受踐踏的事宜參考答案：D參考解析：D.正確。IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》指出，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)披露其所知道的任何重要的事實(shí)，如果不披露，可能會(huì)歪曲他們所報(bào)告的審核活動(dòng)。管理層凌駕于重要的控制之上批準(zhǔn)了對(duì)外捐贈(zèng)造成了重大的風(fēng)險(xiǎn)暴露。因此，內(nèi)部審計(jì)師在道德上有義務(wù)向負(fù)責(zé)治理職能的高層官員報(bào)告。[單選題]41.作為初步調(diào)查的內(nèi)容，某審計(jì)師分配到的任務(wù)是為辦公用品的采購(gòu)過(guò)程繪制流程圖，對(duì)于繪制流程圖，哪一項(xiàng)來(lái)源的審計(jì)價(jià)值最低？A.與采購(gòu)主管面談B.審查上月已完成的采購(gòu)訂單的樣本C.審查采購(gòu)政策和程序手冊(cè)D.與一位采購(gòu)職員一起“走查”采購(gòu)過(guò)程參考答案：B參考解析：B.正確。審查上月已完成的采購(gòu)訂單的樣本對(duì)于繪制辦公用品的采購(gòu)過(guò)程流程圖的審計(jì)價(jià)值最低。[單選題]42.在開(kāi)展初步調(diào)查之前，首席審計(jì)執(zhí)行官將備忘錄和調(diào)查問(wèn)卷發(fā)給即將被審計(jì)的部門(mén)的監(jiān)督人員。該程序最有可能產(chǎn)生何種結(jié)果？A.營(yíng)造對(duì)該審計(jì)業(yè)務(wù)的恐懼氣氛B.使被審計(jì)單位的監(jiān)督人員參與審計(jì)工作C.這是一種獲得信息的不經(jīng)濟(jì)的做法D.這種方法只對(duì)在遙遠(yuǎn)地點(diǎn)開(kāi)展的審計(jì)業(yè)務(wù)有用參考答案：B[單選題]43.對(duì)職務(wù)進(jìn)行重新設(shè)計(jì)取得成功的關(guān)鍵之一是：A.建立擁有自主權(quán)的工作團(tuán)隊(duì)B.通過(guò)增加與所從事的工作相似的任務(wù)來(lái)擴(kuò)大工作內(nèi)容C.實(shí)行職務(wù)輪換，使員工工作多樣化D.改變工作內(nèi)容，以滿(mǎn)足員工自身發(fā)展的需要參考答案：D參考解析：A.不正確，自主性的工作團(tuán)隊(duì)僅是職務(wù)豐富化的一種，在許多情況下不適用。B.不正確，增加更多的相似性任務(wù)，從根本上來(lái)說(shuō)，不是職務(wù)再設(shè)計(jì)。如果現(xiàn)在的任務(wù)很難或者令人厭煩，這樣做還會(huì)損害員工的能動(dòng)性。C.不正確，將員工輪換到不同的崗位，只能提供暫時(shí)的挑戰(zhàn)，而不會(huì)滿(mǎn)足那些渴望更大挑戰(zhàn)的員工的需要。D.正確。成功的職務(wù)設(shè)計(jì)和再設(shè)計(jì)的主要原則之一是考慮員工的需求和技能，使員工從事與他們的需求和技能相符合的工作，或改變員工的職務(wù)以滿(mǎn)足他們的需求和技能。[單選題]44.某公司正組建一個(gè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。由于在此之前主會(huì)計(jì)長(zhǎng)不具有內(nèi)部審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)，故建議首席審計(jì)官向外部審計(jì)師匯報(bào)；但首席審計(jì)官可直接向主會(huì)計(jì)長(zhǎng)報(bào)告任何重大事項(xiàng)，主會(huì)計(jì)長(zhǎng)再將這些關(guān)注事項(xiàng)報(bào)告給董事會(huì)。以下哪項(xiàng)陳述是準(zhǔn)確的？()A.由于首席審計(jì)官可以直接與董事會(huì)聯(lián)系，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)具備獨(dú)立性B.由于首席審計(jì)官向外部審計(jì)師匯報(bào)，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不具備獨(dú)立性C.由于主會(huì)計(jì)長(zhǎng)沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)，因而內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不具備獨(dú)立性D.由于組織沒(méi)有要求首席審計(jì)官必須是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師，因而內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不具備獨(dú)立性參考答案：B參考解析：A不正確，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不能直接與董事會(huì)接觸，而是通過(guò)主會(huì)計(jì)長(zhǎng)間接地和董事會(huì)接觸。B正確。首席審計(jì)官應(yīng)向組織內(nèi)有足夠權(quán)限的人員負(fù)責(zé)以促進(jìn)獨(dú)立性，外部審計(jì)師不是組織中的成員。C不正確，主會(huì)計(jì)長(zhǎng)是否具有內(nèi)部審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)不會(huì)影響內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性。D不正確，盡管理想情況是，注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師的名稱(chēng)不一定就非要強(qiáng)加在內(nèi)部審計(jì)師身上，但注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師的稱(chēng)謂理所當(dāng)然地構(gòu)成了內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性。[單選題]45.企業(yè)內(nèi)部控制的三大主要目標(biāo)中，不包括：A.經(jīng)營(yíng)目標(biāo)B.風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)C.財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)D.合規(guī)性目標(biāo)參考答案：B參考解析：根據(jù)財(cái)會(huì)[2008]7號(hào)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，內(nèi)部控制包括五大目標(biāo)：合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。報(bào)告目標(biāo)：對(duì)內(nèi)對(duì)外報(bào)告的可靠性經(jīng)營(yíng)目標(biāo)：對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出適當(dāng)反應(yīng)，促進(jìn)運(yùn)營(yíng)的效率和效益（為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證）合規(guī)目標(biāo)：法律法規(guī)、商業(yè)行為的內(nèi)部政策[單選題]46.某組織的管理層認(rèn)識(shí)到有必要進(jìn)行重大變革。以下哪項(xiàng)因素是管理層最不可能對(duì)其進(jìn)行改變的？A.組織人員B.組織結(jié)構(gòu)C.組織環(huán)境D.組織技術(shù)參考答案：C參考解析：A.不正確，管理層有能力改變組織人員。B.不正確，管理層有能力改變組織結(jié)構(gòu)。C.正確。環(huán)境通常是由外部因素決定的，不在組織的直接控制之下。D.不正確，管理層有能力改變組織技術(shù)。[單選題]47.某零售公司一直使用樣板來(lái)加速銷(xiāo)售點(diǎn)系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)，這種方法非常成功。這一系統(tǒng)實(shí)際上是一個(gè)樣板，已經(jīng)投入使用，并針對(duì)用戶(hù)的建議，左聯(lián)機(jī)系統(tǒng)每天進(jìn)行變動(dòng)。與這一做法相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)是：?A.系統(tǒng)維護(hù)的困難B.無(wú)法考慮其他方法C.系統(tǒng)開(kāi)發(fā)時(shí)間的增加D.以上三項(xiàng)都對(duì)參考答案：A參考解析：A.正確。由題目可知，系統(tǒng)是采用樣板來(lái)開(kāi)發(fā)的，而根據(jù)用戶(hù)要求每天進(jìn)行修改，會(huì)產(chǎn)生高額的維護(hù)費(fèi)用和技術(shù)困難，導(dǎo)致?lián)p失的可能性大，這是風(fēng)險(xiǎn)的體現(xiàn)。B.不正確，樣板開(kāi)發(fā)并不排除其他方法。C.不正確，樣板開(kāi)發(fā)會(huì)減少開(kāi)發(fā)時(shí)間，而不是增加。[單選題]48.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在信息安全方面的關(guān)鍵職責(zé)是A.確認(rèn)要經(jīng)檢查的技術(shù)的特征、風(fēng)險(xiǎn)、流程和事務(wù)處理B.確定測(cè)試的范圍和程度，以便實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)C.定期評(píng)估信息安全實(shí)務(wù)D.記錄業(yè)務(wù)程序參考答案：C參考解析：A.不正確，業(yè)務(wù)工作計(jì)劃是計(jì)劃過(guò)程的組成部分。它包括確認(rèn)要經(jīng)檢查的技術(shù)的特征、風(fēng)險(xiǎn)、流程和事務(wù)處理，確定測(cè)試的范圍和程度，以便實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)，并記錄業(yè)務(wù)程序。C.正確。根據(jù)《框架》，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該定期評(píng)估組織的信息安全實(shí)務(wù)，在適當(dāng)?shù)那闆r下，建議加強(qiáng)或開(kāi)展新的控制和安全防護(hù)措施，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果向董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)或其他管制機(jī)構(gòu)提交確認(rèn)報(bào)告。這種評(píng)價(jià)是既定審計(jì)計(jì)劃的組成部分，它既能以獨(dú)立業(yè)務(wù)的形式開(kāi)展，又能在綜合其他審計(jì)或業(yè)務(wù)的多重業(yè)務(wù)中開(kāi)展。[單選題]49.以下哪項(xiàng)不是首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)？A.將內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的計(jì)劃和資源需求報(bào)告高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)，以便他們審查和批準(zhǔn)B.與其他內(nèi)部或外部的審計(jì)和咨詢(xún)服務(wù)提供者進(jìn)行協(xié)調(diào)，確保適當(dāng)?shù)母采w面，最大限度地減少重復(fù)工作C.監(jiān)督組織風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建立、管理和評(píng)價(jià)D.對(duì)管理層是否針對(duì)報(bào)告的重大風(fēng)險(xiǎn)采取了適當(dāng)?shù)男袆?dòng)進(jìn)行跟蹤檢查參考答案：C參考解析：A.不正確，根據(jù)《框架》的規(guī)定，這是首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)。B.不正確，根據(jù)《框架》的規(guī)定，這是首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)。C.正確。《框架》指出，這是高級(jí)管理層的責(zé)任，而不是首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)。D.不正確，根據(jù)《框架》的規(guī)定，這是首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)。[單選題]50.為了避免高級(jí)管理層與審計(jì)委員會(huì)之間的明顯沖突，首席審計(jì)官應(yīng)當(dāng)：()A.向高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)溝通所有的業(yè)務(wù)結(jié)果B.通過(guò)組織地位加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性C.先與審計(jì)委員會(huì)討論所有的報(bào)告，再與高級(jí)管理層討論D.要求董事會(huì)批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與審計(jì)委員會(huì)關(guān)系的政策參考答案：D參考解析：A不正確，高級(jí)管理層與審計(jì)委員會(huì)收到所有的業(yè)務(wù)結(jié)果沒(méi)有必要，也沒(méi)有效率。B不正確，組織地位有助于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)獨(dú)立性，但其自身不足以避免沖突。C不正確，審計(jì)委員會(huì)本質(zhì)上是起監(jiān)督作用而非經(jīng)營(yíng)作用。D正確。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)、權(quán)限和職責(zé)應(yīng)正式在與標(biāo)準(zhǔn)保持一致且經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的章程中界定。章程應(yīng)確立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在組織內(nèi)的地位。授權(quán)審計(jì)人員接觸與開(kāi)展與業(yè)務(wù)工作相關(guān)的記錄、人員和實(shí)物財(cái)產(chǎn)。界定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍。[單選題]51.首席審計(jì)執(zhí)行官就內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的年度計(jì)劃和資源需求，要與高層管理人員和董事會(huì)討論和通報(bào)，其首要目的是：A.確定內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)范圍所面臨的限制B.指出對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的未來(lái)需求C.溝通內(nèi)部審計(jì)部門(mén)關(guān)于嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的看法D.確保內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作支持公司的目標(biāo)參考答案：D[單選題]52.一個(gè)恰當(dāng)記錄的工作底稿應(yīng)：A.簡(jiǎn)潔但完整B.遵守唯一的格式和安排C.含有業(yè)務(wù)客戶(hù)使用的所有的格式和程序的例子D.不包含業(yè)務(wù)客戶(hù)記錄的復(fù)印件參考答案：A參考解析：A.正確。業(yè)務(wù)工作底稿為業(yè)務(wù)溝通提供了原則上的支持。它們是業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面化東西。工作底稿記錄了所獲取的信息和作出的分析，并應(yīng)作為所報(bào)告的業(yè)務(wù)觀(guān)察、結(jié)論和建議的支持依據(jù)。清楚、簡(jiǎn)潔和準(zhǔn)確是工作底稿的理想質(zhì)量要求，但完整性和對(duì)結(jié)論的支持是極為重要的考慮因素。B.不正確，工作底稿應(yīng)統(tǒng)一和一致。C.不正確，工作底稿應(yīng)該只包含與業(yè)務(wù)目標(biāo)有關(guān)的信息。D.不正確，業(yè)務(wù)客戶(hù)記錄的復(fù)印件無(wú)論何時(shí)都有必要包括在內(nèi)。[單選題]53.作為評(píng)估安全管理項(xiàng)目這一業(yè)務(wù)的一部分，內(nèi)部審計(jì)師與負(fù)責(zé)編寫(xiě)、發(fā)布和維護(hù)安全程序的人員進(jìn)行了面談。盡管內(nèi)部審計(jì)師主要的興趣是確認(rèn)保證程序正在被應(yīng)用于控制，但是該人員有很多信息，并且似乎愿意把其中的大部分告訴內(nèi)部審計(jì)師。為確保不會(huì)遺漏重要信息，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：()A.記錄下該人員所講的一切如果內(nèi)部審計(jì)師不能跟上速度，可以要求暫停，然后跟上在面談之后，內(nèi)部審計(jì)師仔細(xì)檢查整個(gè)記錄并且有信心發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵信息B.錄下談話(huà)，過(guò)后從中提取相關(guān)信息C.不從大量信息中進(jìn)行挑選重新就此話(huà)題訪(fǎng)問(wèn)該人員的上級(jí)，那時(shí)再獲取所需的任何信息D.在談話(huà)過(guò)程中，努力預(yù)期如何切入主要興趣所在參考答案：D參考解析：A不正確，內(nèi)部審計(jì)師在記錄訪(fǎng)談對(duì)象所講的一切時(shí)很有可能錯(cuò)過(guò)重點(diǎn)。B不正確，記錄整個(gè)面談是無(wú)效的。C不正確，這種程序?qū)γ總€(gè)人的時(shí)間都是一種浪費(fèi)，而且內(nèi)部審計(jì)師還有可能得不到想要的信息。D正確。預(yù)期是內(nèi)部審計(jì)師為了在廣泛討論中抓住中心可以采用的一種方法。它假定內(nèi)部審計(jì)師已經(jīng)做了一些準(zhǔn)備性工作并且準(zhǔn)備仔細(xì)傾聽(tīng)。由于積極的傾聽(tīng)者能夠以比大多數(shù)人說(shuō)話(huà)更快的速度處理信息，因而可以預(yù)期。這樣，傾聽(tīng)者有時(shí)間分析信息和判斷哪些是最重要的。[單選題]54.為了鼓勵(lì)消費(fèi)，銷(xiāo)售部在新產(chǎn)品銷(xiāo)售中發(fā)放貴重的贈(zèng)品。這一促銷(xiāo)手段看起來(lái)很成功，但管理層覺(jué)得成本可能過(guò)高。以下審計(jì)程序中，在確定該促銷(xiāo)活動(dòng)的有效性方面作用最小的是：()A.比較促銷(xiāo)期和類(lèi)似非促銷(xiāo)期的產(chǎn)品銷(xiāo)售量B.比較促銷(xiāo)期前后銷(xiāo)售產(chǎn)品的單位成本C.對(duì)促銷(xiāo)期的邊際收入和邊際成本進(jìn)行分析，并與促銷(xiāo)之前相比較D.檢查銷(xiāo)售部門(mén)用來(lái)評(píng)價(jià)一項(xiàng)促銷(xiāo)活動(dòng)成敗的標(biāo)準(zhǔn)參考答案：B參考解析：A不正確，這種比較有助于了解促銷(xiāo)活動(dòng)在增加銷(xiāo)售量方面的有效性。B正確。沒(méi)有跡象表明售出產(chǎn)品的成本發(fā)生變動(dòng)，其任務(wù)是要證明促銷(xiāo)活動(dòng)的有效性。C不正確，這樣可以算出收入減去成本后的差額大小，因此是一項(xiàng)很關(guān)鍵的分析。D不正確，這樣做有用，因?yàn)殇N(xiāo)售部可能會(huì)有一些有關(guān)新顧客的有用信息并可促使他們?cè)俅钨?gòu)買(mǎi)。[單選題]55.專(zhuān)業(yè)組織中制定行為規(guī)范的最主要的目的是：A.降低組織成員因工作不符合標(biāo)準(zhǔn)而被起訴的可能性B.保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作C.向接受職業(yè)服務(wù)的利益相關(guān)方表示職業(yè)組織對(duì)職業(yè)責(zé)任的認(rèn)可D.要求職業(yè)組織成員表現(xiàn)出對(duì)與組織事務(wù)相關(guān)的所有事情的忠誠(chéng)參考答案：C參考解析：A.不正確，即使組織成員工作不符合標(biāo)準(zhǔn)也不會(huì)導(dǎo)致被起訴，因?yàn)樾袨槭貏t和法律是不同層次的規(guī)定。因此這不是其最主要的目的。B.不正確，行為守則是通用要求，并不是對(duì)各種不同職位的相同要求，不可能也不需要保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作。C.正確。行為守則是組織內(nèi)每個(gè)員工都要遵守的規(guī)定，體現(xiàn)了組織對(duì)職業(yè)責(zé)任的要求和認(rèn)可，這是最主要的目的。D.不正確，表現(xiàn)出忠誠(chéng)不是主要目的，因?yàn)橹艺\(chéng)并不代表職業(yè)水平和遵守行為守則。[單選題]56.某財(cái)務(wù)總監(jiān)發(fā)現(xiàn)有一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)者似乎能接觸到該公司的定價(jià)信息。內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為信息泄漏是在數(shù)據(jù)從分公司向總公司進(jìn)行電子傳輸時(shí)發(fā)生的。下列哪項(xiàng)控制措施能最有效地防止信息泄漏？A.不同步傳輸B.加密C.使用光纖傳輸線(xiàn)路D.使用口令參考答案：B參考解析：A.不正確，使用何種線(xiàn)路來(lái)傳輸不是公司能決定的。B.正確。加密可以保證信息傳輸過(guò)程中的安全性。C.不正確，使用何種線(xiàn)路來(lái)傳輸不是公司能決定的。D.不正確，使用口令無(wú)法保證數(shù)據(jù)不被盜竊。[單選題]57.以下哪項(xiàng)是IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》所允許的？A.根據(jù)法庭傳喚，內(nèi)部審計(jì)師出庭披露可能對(duì)本機(jī)構(gòu)不利的、機(jī)密的、與審計(jì)相關(guān)的信息B.內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用與審計(jì)相關(guān)的信息決定購(gòu)買(mǎi)雇主公司發(fā)行的股票C.內(nèi)部審計(jì)師接受某雇員的一份禮物，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師在最近一份審計(jì)報(bào)告中稱(chēng)贊過(guò)該雇員D.內(nèi)部審計(jì)師未向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因?yàn)楦呒?jí)管理層已經(jīng)表示要解決這些問(wèn)題參考答案：A[單選題]58.一家公司的某個(gè)分廠(chǎng)在過(guò)去幾個(gè)月中制造生產(chǎn)成本發(fā)生了大幅度上升。該工廠(chǎng)經(jīng)理要求公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)馬上開(kāi)展審計(jì)，以確定成本增加的原因。有關(guān)該請(qǐng)求的哪種說(shuō)法是正確的？A.首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE)應(yīng)該拒絕該請(qǐng)求，因?yàn)楣S(chǎng)經(jīng)理沒(méi)有權(quán)力提出審計(jì)請(qǐng)求B.首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE)應(yīng)該拒絕該請(qǐng)求，因?yàn)楦鶕?jù)《標(biāo)準(zhǔn)》只有經(jīng)過(guò)審計(jì)委員會(huì)的批準(zhǔn)才能開(kāi)展審計(jì)C.首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE)應(yīng)該拒絕該請(qǐng)求，因?yàn)榻邮茉搶徲?jì)請(qǐng)求不能保證現(xiàn)有審計(jì)計(jì)劃的完整性D.首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE)可以接受該請(qǐng)求，但沒(méi)有義務(wù)按此請(qǐng)求采取行動(dòng)參考答案：D[單選題]59.某銀行內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保，并根據(jù)是否需要近期支付分為流動(dòng)和非流動(dòng)兩類(lèi)。為實(shí)現(xiàn)這些審計(jì)目標(biāo)，最佳的審計(jì)程序是：()A.使用通用審計(jì)軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款到期日來(lái)劃分按流動(dòng)和非流動(dòng)進(jìn)行分層統(tǒng)計(jì)抽樣，審查抽取到的每項(xiàng)貸款是否正確進(jìn)行抵押和分類(lèi)B.針對(duì)超過(guò)一定金額的一組貸款樣本進(jìn)行抽樣，確定它們是否按流動(dòng)性適當(dāng)分類(lèi)，以證實(shí)每筆經(jīng)批準(zhǔn)的貸款時(shí)限和分類(lèi)情況C.對(duì)所有貸款申請(qǐng)進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個(gè)申請(qǐng)都附有抵押聲明書(shū)D.選取已償付貸款的樣本，追查至原貸款，確認(rèn)這些付款是否都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)纳暾?qǐng)手續(xù)，并對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審查，以確定是否有適當(dāng)?shù)牡盅簠⒖即鸢福篈參考解析：A正確。通過(guò)讀取貸款總文件并進(jìn)行分層統(tǒng)計(jì)抽樣，可以根據(jù)樣本推斷出所有貸款的分類(lèi)和抵押情況。B不正確，該審計(jì)程序只能判斷大額項(xiàng)目的分類(lèi)情況，不能對(duì)所有貸款的情況作出結(jié)論，而且未對(duì)抵押活動(dòng)的適當(dāng)性進(jìn)行測(cè)試。C不正確，該審計(jì)程序從貸款申請(qǐng)而不是已批準(zhǔn)的貸款中抽樣，抽樣范圍過(guò)大，且貸款申請(qǐng)中存在的問(wèn)題不能說(shuō)明經(jīng)批準(zhǔn)的貸款有問(wèn)題。此外，未對(duì)貸款的分類(lèi)情況進(jìn)行測(cè)試。D不正確，該審計(jì)程序只抽查已償付貸款項(xiàng)目的抵押情況，不能對(duì)所有貸款的總體情況作出結(jié)論，而且未對(duì)分類(lèi)情況的適當(dāng)性進(jìn)行測(cè)試。[單選題]60.首席審計(jì)執(zhí)行官得知一位助理內(nèi)部審計(jì)師向其親戚透露機(jī)密信息。首席審計(jì)執(zhí)行官和這位助理內(nèi)部審計(jì)師都是國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。盡管該助理內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有從這筆交易中獲益，但他的親戚卻利用該信息獲取了高額收益。首席審計(jì)執(zhí)行官處理此事的最佳方法是：A.口頭訓(xùn)斥內(nèi)部審計(jì)師B.立即解聘這位內(nèi)部審計(jì)師，并向IIA通報(bào)C.由于這位內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有從此事中獲益，因此不采取措施D.告知IIA的審計(jì)委員會(huì)并根據(jù)公司的政策采取人事措施參考答案：D參考解析：D.正確。由于該助理內(nèi)部審計(jì)師的行為違反了《職業(yè)道德規(guī)范》有關(guān)信息使用的規(guī)定，因此應(yīng)該向負(fù)責(zé)聽(tīng)取、解釋并調(diào)查對(duì)所有會(huì)員或CIA的投訴的IIA審計(jì)委員會(huì)報(bào)告并建議其采取相應(yīng)的措施。此外，組織的政策必須得到遵守。[單選題]61.某審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下情況：公司的資金預(yù)算安排了用于購(gòu)置11輛新車(chē)的資金。對(duì)車(chē)輛使用記錄的審計(jì)表明，車(chē)隊(duì)70輛車(chē)中有10輛車(chē)上一年的行駛里程少于2500公里，而這些車(chē)都已分在各組，每組的使用率差別很大。公司對(duì)于高使用率和低使用率小組之間如何輪換車(chē)輛未作政策上的規(guī)定，而且缺少分配車(chē)輛的標(biāo)準(zhǔn)以及監(jiān)督它們用途的控制系統(tǒng)，這些都可能導(dǎo)致購(gòu)置不需要的車(chē)輛。根據(jù)這一審計(jì)發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)向管理層建議：A.將每季節(jié)至少行駛2500公里作為將車(chē)輛分配給各小組的標(biāo)準(zhǔn)B.建立定期在用戶(hù)間輪換車(chē)輛的制度C.將預(yù)定的車(chē)輛購(gòu)置推遲到明顯過(guò)剩的運(yùn)輸能力被合理解釋或已被利用為止D.在內(nèi)部審計(jì)師對(duì)其他項(xiàng)目審核完畢之后再批準(zhǔn)資金預(yù)算參考答案：C參考解析：A.不正確，內(nèi)部審計(jì)師建議具體的標(biāo)準(zhǔn)是不恰當(dāng)?shù)?。B.不正確，建立輪換車(chē)輛的制度是不恰當(dāng)?shù)慕ㄗh，該事件需作進(jìn)一步的分析。C.正確。審計(jì)報(bào)告應(yīng)該包括潛在的改進(jìn)建議。作為對(duì)管理層實(shí)現(xiàn)預(yù)期結(jié)果的指導(dǎo)，建議可以提議采取行動(dòng)糾正或改進(jìn)業(yè)績(jī)。建議可以是概括性的也可以很具體。比如，在有些情況下，推薦采取一般性措施并提出具體實(shí)施建議比較可取。在另外的情形下，只建議開(kāi)展調(diào)查或研究可能比較恰當(dāng)。內(nèi)部審計(jì)師為所審計(jì)的業(yè)務(wù)制定政策或程序是不恰當(dāng)?shù)?。D.不正確，假定審計(jì)結(jié)果是完全的，不批準(zhǔn)資金預(yù)算是多余的程序。[單選題]62.某個(gè)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)已經(jīng)安排了一項(xiàng)與建筑合同有關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù)，其中的一項(xiàng)任務(wù)是將外購(gòu)材料與設(shè)計(jì)師的圖紙進(jìn)行比對(duì)。目前從事內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的員工均不具備足夠的專(zhuān)業(yè)技能以完成此程序。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)：A.從日程表上刪除此項(xiàng)業(yè)務(wù)B.使用現(xiàn)有員工執(zhí)行所有審計(jì)業(yè)務(wù)C.聘用一位工程顧問(wèn)執(zhí)行這個(gè)比對(duì)D.接受承建商的書(shū)面聲明參考答案：C參考解析：A.不正確，該業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)范圍，不能刪除。B.不正確，《職業(yè)道德規(guī)范》規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)只從事他們具備必要的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的服務(wù)活動(dòng)。在內(nèi)部審計(jì)部門(mén)現(xiàn)有人員沒(méi)有足夠的相關(guān)知識(shí)的情況下，使用現(xiàn)有員工完成所有審計(jì)工作將增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并影響審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。C.正確。根據(jù)《框架》，如果內(nèi)部審計(jì)人員缺乏開(kāi)展全部或部分審計(jì)業(yè)務(wù)所需的知識(shí)、技能或其他能力，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該設(shè)法獲取相關(guān)的建議和協(xié)助。而聘請(qǐng)工程顧問(wèn)就是獲得外部服務(wù)的做法。D.不正確，接受承建商的書(shū)面陳述，意味著審計(jì)人員省略或放棄了必要的審計(jì)程序，將會(huì)加大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，影響審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。[單選題]63.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)政策要求在管理層沒(méi)有答復(fù)之前不能發(fā)布最終審計(jì)報(bào)告。某項(xiàng)具有重大發(fā)現(xiàn)的審計(jì)工作已經(jīng)結(jié)束，但沒(méi)有管理層的答復(fù)。評(píng)價(jià)以下行動(dòng)并選出最恰當(dāng)?shù)囊粋€(gè)：A.發(fā)布有關(guān)重大問(wèn)題的中期報(bào)告B.修改審計(jì)政策，允許管理層在一個(gè)具體的期限內(nèi)答復(fù)C.等待管理層的答復(fù)，然后發(fā)布審計(jì)報(bào)告D.與外部審計(jì)師討論這一情況參考答案：A參考解析：A.正確。中期報(bào)告可以用于報(bào)告需要馬上注意的信息、報(bào)告所審核的活動(dòng)的審計(jì)范圍的變化或在業(yè)務(wù)延續(xù)時(shí)間較長(zhǎng)時(shí)將業(yè)務(wù)的進(jìn)展通報(bào)管理層。應(yīng)用中期報(bào)告并不會(huì)減少或消除對(duì)最終報(bào)告的需要。B.不正確，應(yīng)及時(shí)溝通重要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。D.不正確，應(yīng)及時(shí)地向管理高層和董事會(huì)溝通重要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。[單選題]64.內(nèi)部審計(jì)師想要證實(shí)公司是否在對(duì)外公布的近期財(cái)務(wù)報(bào)表中披露了所有未到期的債務(wù)，下列審計(jì)程序提供的證據(jù)與此最不相關(guān)的是：()A.向所有與該公司有過(guò)往來(lái)的銀行函證有關(guān)未到期票據(jù)的信息B.使用公司的應(yīng)付票據(jù)清單編制一份未到期票據(jù)目錄，然后追查至總賬和公布的財(cái)務(wù)報(bào)表C.將上一年列示在已審計(jì)過(guò)的財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)付票據(jù)與當(dāng)前報(bào)表中的相比較，并調(diào)節(jié)差異D.分析利息費(fèi)用和應(yīng)付票據(jù)賬戶(hù)，確定是否記錄了未在財(cái)務(wù)報(bào)表中列示票據(jù)的利息參考答案：B參考解析：A不正確，函證能提供所有未到期債務(wù)的信息。B正確。使用公司的應(yīng)付票據(jù)清單，然后追查至總賬和報(bào)表，僅能證明清單上的應(yīng)付票據(jù)反映是否正確，至于清單以外的情況是否全部對(duì)外披露則無(wú)法證實(shí)，因此該選項(xiàng)是最不相關(guān)的證據(jù)。C不正確，將上一年列示在已審計(jì)過(guò)的財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)付票據(jù)與當(dāng)前報(bào)表中的相比較，并調(diào)節(jié)差異，可以在一定程度上證明今年的披露是否真實(shí)。D不正確，分析利息賬戶(hù)和應(yīng)付票據(jù)賬戶(hù)，可以反映披露的未到期債務(wù)信息是否完整。[單選題]65.某大型保險(xiǎn)公司規(guī)定，如果車(chē)輛符合一定的安全標(biāo)準(zhǔn)，它就對(duì)車(chē)輛保險(xiǎn)提供折扣。如果審計(jì)師要確定所有符合標(biāo)準(zhǔn)的已投保車(chē)輛是否都已得到這種打折待遇，以下哪種審計(jì)測(cè)試能提供最有力的證據(jù)？()A.將今年得到打折待遇的車(chē)輛比例與去年進(jìn)行比較B.詢(xún)問(wèn)管理人員他們是否知道打折標(biāo)準(zhǔn)，他們是否給所有符合標(biāo)準(zhǔn)的車(chē)輛提供了折扣C.選取沒(méi)有拿到折扣的車(chē)輛樣本，確定它們被排除在打折范圍之外是否恰當(dāng)D.選取已拿到折扣的車(chē)輛樣本，確定他們是否符合所要求的打折標(biāo)準(zhǔn)參考答案：C參考解析：C正確。選取沒(méi)有拿到折扣的車(chē)輛樣本，確定它們被排除在打折范圍之外是否恰當(dāng)，能為確定所有符合標(biāo)準(zhǔn)的已投保車(chē)輛是否都已得到這種打折優(yōu)惠，提供了最有力的證據(jù)。[單選題]66.在作出改變生產(chǎn)團(tuán)隊(duì)成員構(gòu)成的決定后，管理層遭到了該部門(mén)成員的強(qiáng)烈反對(duì)。這種反對(duì)產(chǎn)生的最可能原因是：A.新的人員結(jié)構(gòu)效率低下B.擔(dān)心工作關(guān)系會(huì)發(fā)生變化C.擔(dān)心員工配備不足D.選擇更加昂貴的辦法完成生產(chǎn)任務(wù)參考答案：B[單選題]67.在下列哪個(gè)抽樣計(jì)劃中總體，單位個(gè)體貨幣量的離散性影響樣本量？()A.屬性抽樣B.貨幣單位抽樣C.單位平均值抽樣D.發(fā)現(xiàn)抽樣參考答案：C參考解析：A不正確，屬性抽樣不能用于對(duì)貨幣金額的測(cè)試，因此在決定樣本量時(shí)，貨幣金額變量不用考慮。B不正確，貨幣單位抽樣通過(guò)以單位元作為抽樣單位來(lái)中和變化程度。C正確。變化程度影響標(biāo)準(zhǔn)離差。標(biāo)準(zhǔn)離差越大，為達(dá)到一定的精確度和置信水平下，要求的樣本量越大。D不正確，發(fā)現(xiàn)抽樣的目標(biāo)是挑選個(gè)體，直到挑選出至少一個(gè)有特定特征(例如舞弊證據(jù))的個(gè)體。[單選題]68.以下哪項(xiàng)是效率衡量方法的范例？()A.缺勤率B.成為制造業(yè)領(lǐng)頭羊的目標(biāo)C.每天處理的保險(xiǎn)索賠案件數(shù)D.顧客投訴比率參考答案：C參考解析：A不正確，缺勤率不是一種衡量效率的標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)椴淮嬖谌魏瓮度肱c產(chǎn)出的比較。B不正確，這是一個(gè)效果的例子，不是效率的例子。C正確。效率是有效產(chǎn)出與獲得該產(chǎn)出所必需的投入之間的比率。每天處理的保險(xiǎn)索賠案件數(shù)衡量的是產(chǎn)出(處理的索賠案)與投入(一天的工作)之比。D不正確，顧客投訴比率不是一種衡量效率的方法，因?yàn)椴淮嬖谌魏瓮度肱c產(chǎn)出的比較。[單選題]69.以下哪項(xiàng)有關(guān)內(nèi)部審計(jì)章程的陳述不正確？A.它確定了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的權(quán)限和職責(zé)B.列明內(nèi)部審計(jì)部門(mén)所需最低限度的資源C.它為評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提供依據(jù)D.它應(yīng)得到高級(jí)管理層和董事會(huì)的批準(zhǔn)參考答案：B[單選題]70.一家在A(yíng)國(guó)經(jīng)營(yíng)的中型國(guó)有公司規(guī)模不斷擴(kuò)大，管制部門(mén)認(rèn)為應(yīng)該設(shè)立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，并確定首席審計(jì)官必須是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師，而且要向公司新成立的審計(jì)委員會(huì)直接報(bào)告。A國(guó)對(duì)于國(guó)有公司的內(nèi)部審計(jì)有法定要求。以下陳述哪項(xiàng)最能保證新任首席審計(jì)官的獨(dú)立性？()A.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的設(shè)立要記錄在公司的規(guī)章制度中B.A國(guó)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的法定要求C.首席審計(jì)官要向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作D.首席審計(jì)官必須是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師參考答案：C參考解析：A不正確，在公司的規(guī)章制度中記錄內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的設(shè)立對(duì)促進(jìn)獨(dú)立性的意義很小。B不正確，A國(guó)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的法定要求不促進(jìn)獨(dú)立性。C正確。獨(dú)立性要通過(guò)組織的地位和客觀(guān)性來(lái)實(shí)現(xiàn)，首席審計(jì)官應(yīng)向組織內(nèi)有足夠權(quán)限的人員負(fù)責(zé)以促進(jìn)獨(dú)立性。董事會(huì)以及下屬的審計(jì)委員會(huì)是組織中的最高權(quán)限部門(mén)。D不正確，獨(dú)立性通過(guò)組織地位和客觀(guān)性來(lái)實(shí)現(xiàn)。[單選題]71.審計(jì)委員會(huì)通過(guò)以下哪項(xiàng)加強(qiáng)了組織的控制流程？A.安排內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，負(fù)責(zé)與政府機(jī)構(gòu)相互聯(lián)系B.讓首席審計(jì)執(zhí)行官來(lái)選擇外部審計(jì)師C.對(duì)首席審計(jì)執(zhí)行官提出的建議進(jìn)行后續(xù)追蹤D.批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)政策參考答案：C參考解析：A.不正確，控制的直接加強(qiáng)不來(lái)自于這些活動(dòng).C.正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該取得管理高層和董事會(huì)的支持，這樣他們才能取得業(yè)務(wù)客戶(hù)的配合，并且在不受干擾的條件下開(kāi)展工作。這類(lèi)支持促進(jìn)了獨(dú)立性并確保廣泛的業(yè)務(wù)范圍、對(duì)業(yè)務(wù)溝通的恰當(dāng)考慮以及對(duì)業(yè)務(wù)建議的適當(dāng)行動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)地位的增強(qiáng)反過(guò)來(lái)又加強(qiáng)了控制流程。[單選題]72.假設(shè)內(nèi)部審計(jì)職員擁有必要的經(jīng)驗(yàn)和訓(xùn)練，那么最適合內(nèi)部審計(jì)職員從事的工作是：()A.在應(yīng)付賬款管理者請(qǐng)病假時(shí)代替他的位置B.確定各種投資方式的贏(yíng)利能力并選取最優(yōu)的一個(gè)C.作為評(píng)估小組的成員，檢查供應(yīng)商會(huì)計(jì)軟件的內(nèi)部控制并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)因素的不利影響劃分等級(jí)D.從會(huì)計(jì)部門(mén)調(diào)出后不久參加對(duì)該部門(mén)的審計(jì)參考答案：C參考解析：A不正確，內(nèi)部審計(jì)師在合理的期間內(nèi)審計(jì)其以前從事的活動(dòng)，就可以認(rèn)定其客觀(guān)性受損。B不正確，投資決策是管理層的權(quán)限。C正確。如果內(nèi)部審計(jì)師建議在實(shí)施系統(tǒng)控制或檢查程序之前采用控制標(biāo)準(zhǔn)，不會(huì)對(duì)其客觀(guān)性產(chǎn)生負(fù)面影響。而且，如果內(nèi)部審計(jì)師在被請(qǐng)求提供咨詢(xún)服務(wù)時(shí)，相關(guān)的獨(dú)立性和客觀(guān)性上存在受損的可能性，在接受業(yè)務(wù)前應(yīng)向客戶(hù)披露。D不正確，內(nèi)部審計(jì)師只有在合理的期間過(guò)去后才能審計(jì)其以前從事的活動(dòng)。[單選題]73.某內(nèi)部審計(jì)師擬采用貨幣單位抽樣法測(cè)試一個(gè)較大應(yīng)收賬款總體的貨幣價(jià)值。采用貨幣單位抽樣法有以下優(yōu)點(diǎn)，除了：()A.在確定一個(gè)低錯(cuò)誤率的總體未被嚴(yán)重錯(cuò)報(bào)時(shí)，它是一個(gè)有效的模式B.它不需要變量抽樣所要求的近似正態(tài)分布C.由于抽樣單位是同質(zhì)的，所以它可以用于一組賬戶(hù)D.當(dāng)錯(cuò)報(bào)額增加時(shí)，它比古典變量抽樣法所需的樣本量小參考答案：D參考解析：A不正確，當(dāng)預(yù)計(jì)只存在少數(shù)錯(cuò)報(bào)的時(shí)候，MUS非常有用。B不正確，貨幣單位抽樣法并不需要總體服從正態(tài)分布。C不正確，MUS抽樣使用貨幣單位作為抽樣單位。D正確。貨幣單位抽樣法(MUS)也稱(chēng)為概率比例大小抽樣(PPS抽樣)。它是屬性抽樣的修正方法，用來(lái)測(cè)量與貨幣金額有關(guān)的離差率。MUS抽樣使用貨幣單位作為抽樣單位，適用于測(cè)試賬戶(hù)余額，例如存貨和應(yīng)收賬款的余額?？傮w中其中一些項(xiàng)目的金額要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他一些項(xiàng)目。實(shí)際上，它對(duì)總體進(jìn)行分層，因?yàn)橘~戶(hù)余額越大，該項(xiàng)目被選中的可能性就越大。當(dāng)預(yù)計(jì)只存在少數(shù)錯(cuò)報(bào)的時(shí)候，MUS非常有用。這種抽樣適用于發(fā)現(xiàn)高估，它在估計(jì)低估時(shí)是無(wú)效的；因?yàn)楸坏凸赖牧吭酱?，該?xiàng)目被選中的可能性就越小。此外，當(dāng)預(yù)計(jì)錯(cuò)報(bào)額增加時(shí)，貨幣單位抽樣與古典變量抽樣相比需要更大的樣本量。[單選題]74.當(dāng)面臨強(qiáng)加的審計(jì)范圍限制時(shí)，首席審計(jì)官應(yīng)該：()A.直到審計(jì)范圍限制消除后才實(shí)施審計(jì)B.將范圍限制的潛在影響與董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)溝通C.對(duì)于審計(jì)范圍受限的業(yè)務(wù)要多加審計(jì)D.對(duì)此審計(jì)業(yè)務(wù)安排更有經(jīng)驗(yàn)的人員參考答案：B參考解析：A不正確，在業(yè)務(wù)范圍受限的情況下依然可以開(kāi)展審計(jì)。B正確。業(yè)務(wù)范圍的限制是對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的一種限制，該界限妨礙審計(jì)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)和計(jì)劃。遇到范圍限制時(shí)，首席審計(jì)官最好以書(shū)面形式向董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)或其他相關(guān)管制部門(mén)報(bào)告業(yè)務(wù)范圍的界限及其潛在影響。C不正確，審計(jì)范圍受限的業(yè)務(wù)不一定需要進(jìn)行多次審計(jì)。D不正確，審計(jì)范圍受限的業(yè)務(wù)不一定需要更多有經(jīng)驗(yàn)的人員。[單選題]75.某公司最近引入了全面質(zhì)量管理(TQM)系統(tǒng)，在這種新的環(huán)境下，首席審計(jì)官面臨著決定如何革新審計(jì)辦法的問(wèn)題。首席審計(jì)官應(yīng)該：()A.從各種煩惱中解脫出來(lái)，以全面考慮這個(gè)問(wèn)題B.召集審計(jì)組成員，召開(kāi)“頭腦風(fēng)暴法”會(huì)議C.依靠審計(jì)監(jiān)督人員形成新的辦法D.采用嚴(yán)格的“解決問(wèn)題法”參考答案：B參考解析：A不正確，由首席審計(jì)官單獨(dú)考慮這一問(wèn)題屬于個(gè)人決策。因?yàn)槿后w決策可以針對(duì)問(wèn)題提出很多觀(guān)點(diǎn)，因此在這里，群體決策比個(gè)人決策更具有創(chuàng)造力。B正確?！邦^腦風(fēng)暴法”是群體決策的一種技術(shù)方法，是一種非結(jié)構(gòu)化的方法，要求群體中每個(gè)成員自發(fā)地提出自己的想法，不允許對(duì)這些想法提出任何批評(píng)；所有的想法都被記錄下來(lái)以備日后評(píng)估。面對(duì)全新的環(huán)境，“頭腦風(fēng)暴法”比個(gè)人決策更具有創(chuàng)造力。C不正確，審計(jì)監(jiān)督人員也是個(gè)人，其所作出的決策屬于個(gè)人決策。D不正確，“解決問(wèn)題法”的創(chuàng)造力不如選項(xiàng)B。[單選題]76.下列關(guān)于COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架的說(shuō)法哪一個(gè)不正確？()A.包括對(duì)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)的關(guān)注B.避免僅關(guān)注通過(guò)機(jī)會(huì)的對(duì)立面來(lái)確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)認(rèn)識(shí)機(jī)會(huì)的有力方面，避免僅關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)的不利方面C.充分應(yīng)用自然避險(xiǎn)和資產(chǎn)組合效應(yīng)D.使用了比傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理更多的關(guān)注型方法參考答案：D參考解析：D正確。ERM使用了比傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理更寬泛的組合方法而不是某些特定的關(guān)注型方法，去應(yīng)對(duì)那些能夠創(chuàng)造或保留組織價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)。[單選題]77.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，面臨的最廣泛的無(wú)形成本是：A.授權(quán)費(fèi)B.破壞和機(jī)會(huì)成本C.維修費(fèi)D.信息技術(shù)的實(shí)施和整合成本參考答案：B[單選題]78.業(yè)務(wù)管理人員在對(duì)工作底稿復(fù)核時(shí)，應(yīng)將以下哪項(xiàng)確認(rèn)為缺陷？A.在工作底稿的備忘錄中對(duì)業(yè)務(wù)的某一部分為何會(huì)超出時(shí)間預(yù)算作了解釋B.在工作底稿中記錄了準(zhǔn)備溝通的有關(guān)業(yè)務(wù)觀(guān)察但遺漏了用于評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)C.在工作底稿的備忘錄中對(duì)為何省略業(yè)務(wù)工作方案的步驟作了解釋D.在業(yè)務(wù)客戶(hù)的委托書(shū)中列出了工作底稿中記錄的業(yè)務(wù)范圍參考答案：B參考解析：A.不正確，超出預(yù)算時(shí)間的理由、對(duì)省略工作方案步驟的解釋以及列出業(yè)務(wù)范圍的委托書(shū)包含在工作底稿中是恰當(dāng)?shù)?。B.正確。業(yè)務(wù)監(jiān)督包括復(fù)核所有的業(yè)務(wù)工作底稿以確保它們能恰當(dāng)?shù)刂С謽I(yè)務(wù)溝通。業(yè)務(wù)溝通中包含業(yè)務(wù)觀(guān)察。根據(jù)《框架》，業(yè)務(wù)觀(guān)察具有四個(gè)屬性：標(biāo)準(zhǔn)、情況、原因與影響。因此，遺漏用于評(píng)價(jià)或證實(shí)的標(biāo)準(zhǔn)會(huì)導(dǎo)致不能恰當(dāng)?shù)刂С謽I(yè)務(wù)觀(guān)察。[單選題]79.盡管銷(xiāo)售額增加，經(jīng)濟(jì)發(fā)展，但某公司的利潤(rùn)已持續(xù)下降3年。以下哪項(xiàng)屬于公司首席執(zhí)行官喜歡采取的行動(dòng)？A.確定一個(gè)在今后兩個(gè)月內(nèi)大幅度增加利潤(rùn)的轉(zhuǎn)向目標(biāo)B.在每個(gè)部門(mén)裁員10%C.在非增值部門(mén)裁員20%D.鼓勵(lì)在所有工作層次上進(jìn)行創(chuàng)新，并采用提前退休計(jì)劃，以縮小員工規(guī)模參考答案：D參考解析：A.不正確，該選項(xiàng)說(shuō)明了公司衰敗的兩個(gè)特點(diǎn)：高度集中的決策權(quán)和缺少長(zhǎng)期計(jì)劃。專(zhuān)門(mén)強(qiáng)調(diào)短期效果很可能對(duì)生產(chǎn)力的提高有負(fù)面影響。B.不正確，公司衰敗的另一個(gè)特點(diǎn)是不分主次地裁人，裁人的做法極少會(huì)改善一個(gè)公司的狀況。C.不正確，這是一種非常粗暴的有主次裁人方法，在管理部門(mén)不成比例地裁人會(huì)帶來(lái)災(zāi)難性的后果。D.正確。這是一種長(zhǎng)期解決方案，它包括防止公司衰敗所必需的因素。[單選題]80.作為CAE，你制定了一個(gè)計(jì)劃，內(nèi)容是下一年度將進(jìn)行審計(jì)的詳細(xì)日程、預(yù)計(jì)所需時(shí)間，以及每項(xiàng)審計(jì)的開(kāi)始時(shí)間。特定審計(jì)的時(shí)間安排是根據(jù)每個(gè)領(lǐng)域中上一次審計(jì)以來(lái)的時(shí)間長(zhǎng)短來(lái)確定的。這個(gè)計(jì)劃并不全面，因?yàn)闆](méi)有：A.引用諸如標(biāo)準(zhǔn)等權(quán)威支持B.考慮組織中風(fēng)險(xiǎn)、易受外界影響的薄弱環(huán)節(jié)以及潛在損失等因素C.說(shuō)明計(jì)劃中所有審計(jì)資源都得到了應(yīng)用D.提請(qǐng)管理層批準(zhǔn)計(jì)劃參考答案：B[單選題]81.根據(jù)COSO報(bào)告，以下哪一項(xiàng)是內(nèi)部控制最重要的要素？()A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.控制環(huán)境C.控制活動(dòng)D.監(jiān)控參考答案：B參考解析：B正確?？刂骗h(huán)境是內(nèi)部控制最重要的要素。[單選題]82.大型制造業(yè)的以下哪項(xiàng)組織的結(jié)構(gòu)特征存在控制薄弱環(huán)節(jié)？()A.信息系統(tǒng)部門(mén)由直接向總經(jīng)理報(bào)告的副總經(jīng)理來(lái)領(lǐng)導(dǎo)B.首席財(cái)務(wù)官還是向首席執(zhí)行官報(bào)告的副總經(jīng)理C.審計(jì)委員會(huì)由首席執(zhí)行官、首席財(cái)務(wù)官和主要股東組成D.財(cái)務(wù)主管向首席財(cái)務(wù)官報(bào)告參考答案：C參考解析：A不正確，這種報(bào)告關(guān)系得到了加強(qiáng)，它阻止了用戶(hù)對(duì)信息系統(tǒng)運(yùn)行的操縱。B不正確，他們都屬于正常的、恰當(dāng)?shù)膱?bào)告關(guān)系。C正確。由于審計(jì)委員會(huì)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)，所以它具有控制職能。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)由獨(dú)立于管理層的董事構(gòu)成。審計(jì)委員會(huì)的權(quán)限和獨(dú)立性加強(qiáng)了內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的地位。董事會(huì)應(yīng)一致同意任免與董事會(huì)直接、定期溝通的首席審計(jì)官。[單選題]83.在內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目組開(kāi)會(huì)過(guò)程中，其中兩名成員發(fā)生了爭(zhēng)執(zhí)，并且一名組員指控另一名組員試圖將個(gè)人利益凌駕于審計(jì)利益之上。審計(jì)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)：A.在會(huì)后對(duì)兩名審計(jì)師均進(jìn)行懲罰，因?yàn)樗麄內(nèi)鄙俾殬I(yè)操行B.繼續(xù)開(kāi)會(huì)，但就不當(dāng)行為，在事后責(zé)備提出指控的審計(jì)師C.會(huì)后與兩名審計(jì)師談話(huà)，解決沖突和不當(dāng)行為D.停止開(kāi)會(huì)，并將該事件轉(zhuǎn)交整個(gè)審計(jì)組進(jìn)行討論參考答案：C參考解析：A.不正確，經(jīng)理沒(méi)有論及他們的行為，并且錯(cuò)失教育兩名審計(jì)師和解決他們之間沖突的良機(jī)。B.不正確，雖然只有一名審計(jì)師的行為舉止不當(dāng)，但是兩名審計(jì)師對(duì)出現(xiàn)這種局面都負(fù)有責(zé)任。因而在解決問(wèn)題時(shí)，兩名審計(jì)師都應(yīng)在場(chǎng)，以保護(hù)團(tuán)隊(duì)的良好風(fēng)紀(jì)和工作的有效性。C.正確。這種解決方法使得雙方能夠在審計(jì)經(jīng)理的指導(dǎo)下討論和解決他們之間的分歧。D.不正確，這并不是一個(gè)需要整個(gè)團(tuán)隊(duì)來(lái)解決的事件。審計(jì)經(jīng)理可以在問(wèn)題解決之后將有關(guān)情況告知審計(jì)組，但在題中所述情況下不應(yīng)讓整個(gè)審計(jì)組參與進(jìn)來(lái)。[單選題]84.分公司經(jīng)理認(rèn)為近期毛利的增長(zhǎng)是由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率的提高，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序與這一結(jié)論最相關(guān)？A.對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)B.抽取產(chǎn)品樣本，將當(dāng)年單位成本與上一年相比較，檢查成本的組成，并分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異C.實(shí)地查看設(shè)備以確定是否有重大變化D.抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追蹤至購(gòu)入價(jià)格，以便確定原材料成本記錄的準(zhǔn)確性參考答案：B[單選題]85.以下哪項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)師的咨詢(xún)而不是確認(rèn)角色？()A.評(píng)價(jià)控制效率和管理關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)B.以可靠的方式評(píng)價(jià)和報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)C.教管理層應(yīng)用關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)和控制的工具和技術(shù)D.設(shè)計(jì)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理程序參考答案：C參考解析：A不正確，本選項(xiàng)為內(nèi)部審計(jì)師的確認(rèn)角色。B不正確，本選項(xiàng)為內(nèi)部審計(jì)師的確認(rèn)角色。C正確。教管理層關(guān)于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)使用風(fēng)險(xiǎn)和控制的工具和技術(shù)，并分享這些工具是內(nèi)部審計(jì)師的咨詢(xún)職能。D不正確，本選項(xiàng)為內(nèi)部審計(jì)師的確認(rèn)角色。[單選題]86.某審計(jì)師正計(jì)劃審計(jì)公司最近新實(shí)施的采購(gòu)和開(kāi)票電子數(shù)據(jù)互換系統(tǒng)。在這樣的環(huán)境中，哪種針對(duì)原材料采購(gòu)準(zhǔn)確性的控制措施最不重要？A.計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制B.電子數(shù)據(jù)互換(EDI)系統(tǒng)銷(xiāo)售商實(shí)施的控制C.適當(dāng)人員對(duì)各項(xiàng)交易的審查D.管理人員對(duì)各項(xiàng)交易的審查參考答案：D參考解析：A.不正確，由于是新實(shí)施的采購(gòu)和開(kāi)票電子數(shù)據(jù)互換系統(tǒng)，因此，應(yīng)審查計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制，電子數(shù)據(jù)互換(EDI)系統(tǒng)銷(xiāo)售商實(shí)施的控制。D.正確。為保證原材料采購(gòu)準(zhǔn)確性，應(yīng)由適當(dāng)人員對(duì)各項(xiàng)交易進(jìn)行審查，而不是都需要管理人員對(duì)各項(xiàng)交易進(jìn)行審查。[單選題]87.以下哪項(xiàng)內(nèi)容最有可能成為有效合規(guī)計(jì)劃的組成因素？A.把監(jiān)督該計(jì)劃的責(zé)任賦予內(nèi)部審計(jì)部門(mén)B.通過(guò)錄像形式一次性向員工宣傳該計(jì)劃C.公司應(yīng)用旨在發(fā)現(xiàn)不當(dāng)活動(dòng)的監(jiān)督系統(tǒng)D.在對(duì)員工進(jìn)行背景檢查時(shí)，公司努力獲取盡可能多的相關(guān)信息參考答案：C[單選題]88.某內(nèi)部審計(jì)師被指派去分析一套修復(fù)方案的實(shí)施效果，該方案已實(shí)施了十年而從未被評(píng)估過(guò)。提供該方案資料的機(jī)構(gòu)聲稱(chēng)這些資料是不完整的。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)：()A.無(wú)論如何都要進(jìn)行分析，評(píng)估這些不完整資料所帶來(lái)的影響，但不對(duì)資料的可靠性下結(jié)論B.隨機(jī)選取一些記錄，追查至原始資料，評(píng)估所提供資料的準(zhǔn)確性和完整性C.不進(jìn)行分析D.推遲該分析工作，直至資料完整為止參考答案：A參考解析：A正確。十年之后，該方案的實(shí)施效果有必要進(jìn)行評(píng)估。如果該內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)估效果時(shí)評(píng)估資料的不完整所帶來(lái)的影響，但不對(duì)資料的可靠性發(fā)表意見(jiàn)，那么該內(nèi)部審計(jì)師將在不會(huì)造成讀者誤解相關(guān)資料的情況下向他們提供一些關(guān)于計(jì)劃實(shí)施效果的評(píng)估信息。[單選題]89.以下不會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)立性的活動(dòng)的是：Ⅰ.為新信息系統(tǒng)的應(yīng)用提供控制標(biāo)準(zhǔn)。Ⅱ，為運(yùn)行新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)編寫(xiě)程序草圖，確定建立了合適的控制。Ⅲ.在安裝之前，復(fù)核新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序。()A.只有ⅠB.只有ⅡC.只有ⅢD.只有Ⅰ和Ⅲ參考答案：D參考解析：I.正確。根據(jù)《框架》，如果內(nèi)部審計(jì)師為系統(tǒng)推薦控制標(biāo)準(zhǔn)或在程序?qū)嵤┣皩?duì)其進(jìn)行復(fù)核，不會(huì)對(duì)其客觀(guān)性產(chǎn)生負(fù)面的影響。但是，如果內(nèi)部審計(jì)師參與了這些系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、安裝、程序起草或操作，就可以認(rèn)為其客觀(guān)性受到損害。Ⅱ.不正確，根據(jù)《框架》，這種活動(dòng)影響?yīng)毩⑿?。?正確。根據(jù)《框架》，這種活動(dòng)不影響?yīng)毩⑿?。故選D。[單選題]90.某制造企業(yè)在其產(chǎn)品制造過(guò)程中需用一些有危害性的原料。對(duì)這類(lèi)有害原料的審計(jì)應(yīng)當(dāng)包括：Ⅰ.建議將環(huán)境管理制度納入企業(yè)政策與章程。Ⅱ.確定這些有害原料自始至終的記錄是否存在。Ⅲ.利用專(zhuān)家意見(jiàn)以避免公司由于環(huán)境審計(jì)發(fā)現(xiàn)的非法事項(xiàng)而陷入訴訟威脅。Ⅳ.評(píng)估因環(huán)境方面的或有負(fù)債產(chǎn)生的相關(guān)成本。A.ⅡB.Ⅰ和ⅡC.Ⅰ、Ⅱ和ⅣD.Ⅲ和Ⅳ參考答案：C[單選題]91.在評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性時(shí)，開(kāi)展外部評(píng)估的質(zhì)量保證檢查小組考慮到許多因素。以下哪項(xiàng)因素對(duì)于判斷內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性最不重要？()A.分派內(nèi)部審計(jì)師工作的標(biāo)準(zhǔn)B.內(nèi)部審計(jì)師在溝通技能上的培訓(xùn)程度C.業(yè)務(wù)溝通與業(yè)務(wù)記錄的關(guān)系D.公正無(wú)偏的判斷參考答案：B參考解析：A不正確，如何安排個(gè)別的內(nèi)部審計(jì)師與獨(dú)立性有關(guān)。審計(jì)師與經(jīng)營(yíng)部門(mén)的個(gè)人關(guān)系以及其工作經(jīng)驗(yàn)與業(yè)務(wù)客戶(hù)的關(guān)系等都會(huì)影響?yīng)毩⑿?。B正確。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該獨(dú)立。內(nèi)部審計(jì)師在他們能自由、客觀(guān)地進(jìn)行工作時(shí)是獨(dú)立的。獨(dú)立性可使內(nèi)部審計(jì)師作出公正、無(wú)偏的判斷，這對(duì)業(yè)務(wù)工作的恰當(dāng)開(kāi)展是必不可少的。獨(dú)立性要通過(guò)組織的地位和客觀(guān)性來(lái)實(shí)現(xiàn)。不過(guò)，溝通技能的培訓(xùn)與開(kāi)展業(yè)務(wù)的知識(shí)構(gòu)架、技能與其他勝任能力有關(guān)，與獨(dú)立性無(wú)關(guān)。C不正確，如果在業(yè)務(wù)記錄中發(fā)現(xiàn)重要的審計(jì)觀(guān)察結(jié)果在進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通時(shí)被遺漏，獨(dú)立性就有問(wèn)題了。D不正確，無(wú)偏的判斷是獨(dú)立性的一