CIA內(nèi)部審計(jì)師《科目2：內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)測(cè)試卷一（含答案）

CIA內(nèi)部審計(jì)師《科目2：內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)測(cè)試卷一（含答案）[單選題]1.下列()關(guān)于抽樣的說法是正確的。A.較大的樣本通常（江南博哥）比較小的樣本更具代表性B.對(duì)大型總體而言，樣本的絕對(duì)規(guī)模比和總體相比的相對(duì)規(guī)模對(duì)精確度的影響更大C.對(duì)于給定的樣本量，隨機(jī)抽樣方法總是能夠抽取出最具代表性的樣本D.細(xì)致的抽樣技術(shù)幾乎總是能夠克服不完全樣本的局限性參考答案：B參考解析：B當(dāng)總體規(guī)模非常大時(shí)，精確度對(duì)于有限總體修正因子的影響非常有限。選項(xiàng)A不正確，一個(gè)規(guī)模大卻經(jīng)過存在偏差的方法選出的樣本，反不如一個(gè)規(guī)模較小但仔細(xì)篩選的樣本具有代表性。選項(xiàng)C不正確，多數(shù)簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣中變量的優(yōu)勢(shì)在于，對(duì)于特定的樣本量，它們能夠得出更具代表性的樣本。選項(xiàng)D不正確，無(wú)法用適合的抽樣技術(shù)選出不包含在抽樣框架內(nèi)的項(xiàng)目。[單選題]2.作為改進(jìn)審計(jì)師一被審計(jì)方關(guān)系的過程的組成部分，處理看待內(nèi)部審計(jì)的方式是非常重要的事情。工作中形式的某類態(tài)度有助于形成這些認(rèn)知。從管理學(xué)角度來看，下列()最有利于形成對(duì)此問題的積極認(rèn)知。A.客觀的態(tài)度B.調(diào)查性態(tài)度C.訊問式態(tài)度D.咨詢式態(tài)度參考答案：D參考解析：D咨詢的態(tài)度可以產(chǎn)生雙向的交流。選項(xiàng)A不正確，客觀的態(tài)度是較為理想的，但就其自身而言不能帶來更加積極的關(guān)系。選項(xiàng)B不正確，調(diào)查的態(tài)度不可能增進(jìn)關(guān)系。選項(xiàng)C不正確，訊問的態(tài)度不可能增進(jìn)關(guān)系。[單選題]3.關(guān)于舞弊調(diào)查的審計(jì)活動(dòng)工作底稿文檔，下列說法正確的是：()Ⅰ.所有罪證都應(yīng)被納入工作底稿中。Ⅱ.應(yīng)檢查所有重要的供述證據(jù)以確保它為作出的結(jié)論提供充分依據(jù)。Ⅲ.如果與犯罪嫌疑人進(jìn)行面談，書面記錄或聲明應(yīng)該納入工作底稿中。A.只有ⅠB.只有ⅡC.Ⅱ和ⅢD.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ參考答案：D參考解析：D正確。Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對(duì)，內(nèi)部審計(jì)師必須記錄相關(guān)信息，以支持結(jié)論和業(yè)務(wù)結(jié)果。[單選題]4.內(nèi)部審計(jì)師完成了對(duì)組織有關(guān)活動(dòng)的審計(jì)，準(zhǔn)備出具報(bào)告。不過，被審計(jì)單位不同意內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)()。A.停止出具審計(jì)報(bào)告，直到對(duì)有關(guān)問題取得一致意見B.同被審計(jì)單位合作開展更多的工作，解決意見不一致的地方推遲出具報(bào)告，直到達(dá)成一致意見C.出具審計(jì)報(bào)告，指出被審計(jì)單位設(shè)置了范圍限制，致使審計(jì)結(jié)論產(chǎn)生差異D.出具審計(jì)報(bào)告，既說明審計(jì)師的立場(chǎng)，也說明被審計(jì)單位的立場(chǎng)，以及產(chǎn)生不一致意見的原因參考答案：D參考解析：D這和IIA《準(zhǔn)則》是一致的。選項(xiàng)A不正確，只要審計(jì)師對(duì)完成的審計(jì)滿意，那么拖延出具報(bào)告就是不恰當(dāng)?shù)?。而且，有可能存在始終不能取得一致意見的情況。選項(xiàng)B不正確，審計(jì)師對(duì)審計(jì)結(jié)論是滿意的，追加審計(jì)工作的理由不充分。選項(xiàng)C不正確，結(jié)論不一致不會(huì)因?yàn)榉秶拗贫?。[單選題]5.這名審計(jì)師的上級(jí)正在書寫審計(jì)師在初步調(diào)查任務(wù)中的表現(xiàn)評(píng)價(jià)報(bào)告。他引證了有必要審核管理人員在控制調(diào)查問卷中的回答。這位審計(jì)師原本就應(yīng)該訪談管理人員，以獲得其他信息，原因是訪談技術(shù)()。?A.可以插入問題，提供了探查可能存在問題的領(lǐng)域的機(jī)會(huì)B.是一種把信息升級(jí)到客觀證據(jù)層次的效率最高的方法C.在需要處理大量信息時(shí)，這是一種成本最低的審計(jì)技術(shù)D.這是唯一一種不要求對(duì)獲取的信息以函證和穿行測(cè)試方法進(jìn)行證實(shí)的審計(jì)程序參考答案：A參考解析：A在面對(duì)面的接觸中，一個(gè)富有經(jīng)驗(yàn)的訪談?wù)吣軐?duì)潛在的問題做出回應(yīng)，而且能舉一反三。選項(xiàng)B不正確，訪談不能制造客觀證據(jù)，除非信息得到其他已證實(shí)的事實(shí)的佐證。選項(xiàng)C不正確，就必須包含在內(nèi)的信息數(shù)量而言，訪談可能更為昂貴，因?yàn)闇?zhǔn)備和討論所需時(shí)間很多。選項(xiàng)D不正確，在訪談中獲得的重要信息必須得到后續(xù)調(diào)查和確證。[單選題]6.審計(jì)報(bào)告的范圍聲明應(yīng)當(dāng)()。A.描述審計(jì)目標(biāo)，并告知報(bào)告閱讀人為何要實(shí)施審計(jì)B.識(shí)別被審計(jì)單位的活動(dòng)，描述所開展審計(jì)的性質(zhì)和程度C.界定審計(jì)發(fā)現(xiàn)評(píng)價(jià)中用到的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)則或期望值D.溝通內(nèi)部審計(jì)師對(duì)所審核活動(dòng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的效果的評(píng)價(jià)參考答案：B參考解析：B被審計(jì)活動(dòng)、所審計(jì)的期間、沒有審計(jì)的有關(guān)活動(dòng)，以及開展審計(jì)的性質(zhì)和程度，都可以恰當(dāng)?shù)匕ㄔ诜秶暶鳟?dāng)中。選項(xiàng)A不正確，審計(jì)目標(biāo)和開展審計(jì)的原因，應(yīng)當(dāng)在目的聲明中描述。選項(xiàng)C不正確，在評(píng)價(jià)審計(jì)發(fā)現(xiàn)中用到的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)則或期望值，是審計(jì)發(fā)現(xiàn)的屬性，審計(jì)發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)在審核范圍聲明所識(shí)別的活動(dòng)期間。選項(xiàng)D不正確，內(nèi)部審計(jì)師評(píng)價(jià)所審核活動(dòng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的效果，要恰當(dāng)?shù)乇憩F(xiàn)在審計(jì)報(bào)告的結(jié)論或結(jié)果部分。[單選題]7.適當(dāng)記錄的工作底稿應(yīng)該()。A.簡(jiǎn)潔而完整B.遵循唯一的格式和安排C.包含被審計(jì)單位用到的所有格式和程序D.不包含被審計(jì)單位記錄的復(fù)印件參考答案：A參考解析：A工作底稿只應(yīng)當(dāng)包含必不可少的內(nèi)容。選項(xiàng)B不正確，工作底稿應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一、一致。選項(xiàng)C不正確，工作底稿只應(yīng)當(dāng)包含與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的信息。選項(xiàng)D不正確，無(wú)論何時(shí)都要盡可能用到被審計(jì)單位記錄的復(fù)印件。[單選題]8.控制自我評(píng)估(CSA)最常使用的方法是()。A.研討會(huì)法B.調(diào)查問卷法C.調(diào)研法D.“涂鴉”法參考答案：A參考解析：A研討會(huì)法是最盛行的CSA方法，目的是評(píng)價(jià)給定目標(biāo)或流程的風(fēng)險(xiǎn)并評(píng)估控制措施。在“涂鴉”法中，參會(huì)人員回答由研討會(huì)(會(huì)議)的引導(dǎo)者提出的各種問題。調(diào)查問卷法和調(diào)研法是一樣的。[單選題]9.為了測(cè)試是否高估了總額為300萬(wàn)美元的應(yīng)付賬款賬面余額，需要制定抽樣計(jì)劃。內(nèi)部審計(jì)師確定100，000美元的錯(cuò)誤是重要的錯(cuò)誤，并且95%置信水平是適當(dāng)?shù)?。以此為基礎(chǔ)，需要樣本量為90。最可能運(yùn)用的抽樣計(jì)劃是：A.停-走抽樣B.分塊抽樣C.貨幣單位抽樣D.屬性抽樣參考答案：C[單選題]10.一家公司把多余的短期現(xiàn)金投資于有價(jià)權(quán)益證券。對(duì)這些證券的計(jì)價(jià)進(jìn)行測(cè)試的有效方法是()。?A.比較成本數(shù)據(jù)和當(dāng)前的市場(chǎng)報(bào)價(jià)B.向持有證券的券商發(fā)詢證函C.使用權(quán)益法重新計(jì)算投資的賬面存續(xù)價(jià)值D.計(jì)算溢價(jià)或折價(jià)的攤銷參考答案：A參考解析：A這一程序?qū)⑻峁╆P(guān)于有價(jià)權(quán)益證券的價(jià)值方面最有說服力的證據(jù)。選項(xiàng)B不正確，這一程序無(wú)法提供價(jià)值方面的證據(jù)。選項(xiàng)C不正確，短期有價(jià)權(quán)益投資不屬于會(huì)計(jì)權(quán)益法范疇。選項(xiàng)D不正確，權(quán)益投資的溢價(jià)或折價(jià)無(wú)須攤銷，只有債券或其他為長(zhǎng)期目的持有的債權(quán)投資需要攤銷。[單選題]11.調(diào)查人員的手寫筆記是否會(huì)成為法庭的有效證據(jù)()。A.否B.可以是C.是D.不確定參考答案：C參考解析：C調(diào)查人員的手寫筆記可以被看做是有效的證據(jù)，只要受影響的當(dāng)事方能讀懂筆記。手寫筆記和打字或打印的筆記是不同的。[單選題]12.以下是來自審計(jì)工作底稿的陳述，下面何項(xiàng)能有效支持審計(jì)結(jié)論？()A.“我們認(rèn)為倉(cāng)管工作的控制措施是充分適當(dāng)?shù)摹盉.“經(jīng)實(shí)地盤點(diǎn)存貨，發(fā)現(xiàn)短缺率為9%”C.“倉(cāng)庫(kù)管理員是稱職的”D.“我們認(rèn)為領(lǐng)料程序存在缺陷”參考答案：B參考解析：B正確。審計(jì)工作底稿的陳述更多是對(duì)客觀事實(shí)的描述，以上選項(xiàng)中“經(jīng)實(shí)地盤點(diǎn)存貨，發(fā)現(xiàn)私有制率為9%”能夠支持得出審計(jì)結(jié)論。[單選題]13.內(nèi)部審計(jì)師審核IT數(shù)據(jù)輸入活動(dòng)的目標(biāo)是要確定()。A.系統(tǒng)開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)存在并且得到遵循B.系統(tǒng)開發(fā)員具備開發(fā)系統(tǒng)所需的技能和知識(shí)C.計(jì)算機(jī)運(yùn)行需要利用技術(shù)發(fā)展水平相當(dāng)?shù)脑O(shè)備和程序D.輸入／輸出控制是適當(dāng)而且有效的參考答案：D參考解析：D內(nèi)部審計(jì)審核IT數(shù)據(jù)輸入操作的目標(biāo)是要確定輸入／輸出控制是否適當(dāng)和有效。選項(xiàng)A不正確，確定系統(tǒng)開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)是否存在以及是否得到遵循，是要確保系統(tǒng)在一個(gè)受控的環(huán)境下得到開發(fā)。選項(xiàng)B不正確，系統(tǒng)開發(fā)員需要具備開發(fā)系統(tǒng)所要求的技能和知識(shí)，但確認(rèn)系統(tǒng)開發(fā)員是否具備這方面的知識(shí)和技能，不是內(nèi)部審計(jì)審核IT運(yùn)營(yíng)的工作。選項(xiàng)C不正確，內(nèi)部審計(jì)有責(zé)任評(píng)估IT運(yùn)營(yíng)的有效性、效率以及控制的適當(dāng)性，而利用技術(shù)發(fā)展水平相當(dāng)?shù)脑O(shè)備和程序不是既有效又有效率的系統(tǒng)的必備要求。[單選題]14.向高層管理者和董事會(huì)匯報(bào)是審計(jì)師的重要責(zé)任之一。下列()事項(xiàng)不要求向高層管理者和/或董事會(huì)報(bào)告。A.在完成審計(jì)之后，出具審計(jì)報(bào)告之前，負(fù)責(zé)審計(jì)工作的高級(jí)審計(jì)人員就職于被審計(jì)部門的常設(shè)職位B.審計(jì)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的年度報(bào)告總結(jié)C.對(duì)已批準(zhǔn)審計(jì)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的中期重大變動(dòng)D.審計(jì)計(jì)劃得到高層管理者和董事會(huì)的批準(zhǔn)，之后高層管理者告知審計(jì)主管不要對(duì)某個(gè)分部進(jìn)行審計(jì)，因?yàn)檫@個(gè)分部的活動(dòng)非常敏感參考答案：A參考解析：A這不一定要溝通，審計(jì)工作已經(jīng)實(shí)施，內(nèi)部審計(jì)主管應(yīng)當(dāng)確定高級(jí)審計(jì)人員工作的獨(dú)立性是否受到影響，如果沒有，在不報(bào)告人員變動(dòng)的情況下可以出具報(bào)告。選項(xiàng)B和C不正確，這兩項(xiàng)都是向高層管理者和董事會(huì)報(bào)告所要求的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容。選項(xiàng)D不正確，高層管理者和董事會(huì)已審批過審計(jì)計(jì)劃，高層管理者對(duì)審計(jì)計(jì)劃授意變動(dòng)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)報(bào)告。[單選題]15.分部經(jīng)理認(rèn)為近期毛利的增長(zhǎng)是由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率的提高，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序與這一結(jié)論最為相關(guān)？()A.對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)B.抽取產(chǎn)品樣本，將當(dāng)年單位成本與上一年的相比較，測(cè)試成本組成，并分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異C.對(duì)設(shè)備進(jìn)行盤點(diǎn)以確定是否有重大變化D.抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追查至購(gòu)入價(jià)格，以便確定原材料成本記錄的準(zhǔn)確性參考答案：B參考解析：A不正確。這一程序只用于確定原因是否是存貨高估。B正確。分析經(jīng)營(yíng)情況與評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)效率相關(guān)。C不正確。設(shè)備的變化可能是經(jīng)營(yíng)效率提高的信號(hào)，但相比之下選項(xiàng)B更相關(guān)。D不正確。這一程序與評(píng)價(jià)原材料采購(gòu)正確性相關(guān)，卻無(wú)法提供有關(guān)經(jīng)營(yíng)效率方面的信息。[單選題]16.企業(yè)生產(chǎn)力水平可以被定義為企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)過通貨膨脹調(diào)整的總產(chǎn)出量比總投入量。多年來，日本的生產(chǎn)力水平被作為仿效的例子。日本的高生產(chǎn)力水平基本上可歸因于()。A.富裕的原材料、優(yōu)秀的人力和財(cái)務(wù)資源B.更好的管理水平和以少于多的能力C.持續(xù)改善國(guó)家的基礎(chǔ)設(shè)施D.強(qiáng)調(diào)創(chuàng)新的高等教育體制參考答案：B參考解析：B大部分日本人的成功都?xì)w功于他們的管理系統(tǒng)和他們有效運(yùn)用國(guó)家有限資源的能力。盡管第二次世界大戰(zhàn)之后的再工業(yè)化被認(rèn)為是日本成功的潛在原因，其管理系統(tǒng)不管怎么說都是其成功的最強(qiáng)因素。選項(xiàng)A不正確，日本盡管有大量的人口，但只擁有有限的原材料。由于他們的成功，日本獲得了大量的金融資源。選項(xiàng)C不正確，這不是主要的原因。選項(xiàng)D不正確，日本的教育系統(tǒng)是高質(zhì)量的，可是，他們強(qiáng)調(diào)的不是創(chuàng)造性，而且教育也沒有成為日本成功的主要因素。[單選題]17.為減少周期時(shí)間，應(yīng)從()項(xiàng)上加快流程。A.復(fù)雜性B.簡(jiǎn)化性C.同質(zhì)性D.異質(zhì)性參考答案：B參考解析：B通過任務(wù)、活動(dòng)以及操作的簡(jiǎn)化可以加快流程。反之，復(fù)雜性降低了速度。[單選題]18.在評(píng)估屬性樣本時(shí)，對(duì)總體特征的估計(jì)值預(yù)計(jì)將落入的范圍被稱為()。A.置信水平B.精確度C.差錯(cuò)上限D(zhuǎn).預(yù)計(jì)誤差率參考答案：B參考解析：B這是對(duì)精確度的定義。選項(xiàng)A不正確，置信水平是審計(jì)師希望樣本結(jié)果具備的可靠性。選項(xiàng)C不正確，精確度是誤差率上限和下限之間的范圍。選項(xiàng)D不正確，預(yù)計(jì)誤差率是衡量審計(jì)師預(yù)計(jì)特定特征在總體中出現(xiàn)的頻率，之后再篩選和評(píng)估樣本。[單選題]19.內(nèi)部審計(jì)收集的事實(shí)證據(jù)表明副總裁可能違反商業(yè)道德。在這種情況下，首席審計(jì)官應(yīng)當(dāng)：()A.實(shí)施調(diào)查以確定副總裁參與非法交易的程度B.在采取進(jìn)一步的行動(dòng)之前，通知副總裁相關(guān)的發(fā)現(xiàn)C.計(jì)劃實(shí)施針對(duì)涉及交易的審計(jì)D.向首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告有關(guān)發(fā)現(xiàn)參考答案：D參考解析：A不正確，這是管理決策。B不正確，這是管理責(zé)任。C不正確，首席審計(jì)官應(yīng)在安排審計(jì)行動(dòng)前向高級(jí)管理層或董事會(huì)報(bào)告。D正確。對(duì)舞弊或不道德行為的發(fā)現(xiàn)，首席審計(jì)官應(yīng)向執(zhí)行管理層報(bào)告。[單選題]20.為了更好地監(jiān)控運(yùn)營(yíng)管理當(dāng)局的業(yè)績(jī)，執(zhí)行管理層要求內(nèi)部審計(jì)師檢查中期財(cái)務(wù)報(bào)表。中期財(cái)務(wù)報(bào)表僅對(duì)內(nèi)使用。雖然已經(jīng)編制多年，但這是內(nèi)部審計(jì)師首次對(duì)中期財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其主要原因在于，在去年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，凈利潤(rùn)大幅低于預(yù)期，執(zhí)行管理層對(duì)此產(chǎn)生了疑慮。在去年的季度財(cái)務(wù)報(bào)表中，盈余似乎被操縱過。在審計(jì)中期財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師最可能關(guān)注以下()項(xiàng)。A.在中期期末是否恰當(dāng)?shù)匕l(fā)生了應(yīng)付賬款B.收入確認(rèn)和存貨估價(jià)的時(shí)間C.給定過去實(shí)際結(jié)果的情況下，會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理D.是否存在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的會(huì)計(jì)原則變更參考答案：B參考解析：B盈余操縱通常涉及收入確認(rèn)的時(shí)間，或者錯(cuò)報(bào)存貨。選項(xiàng)A不正確，操縱應(yīng)付賬款不影響盈余。選項(xiàng)C不正確，中期財(cái)務(wù)報(bào)表中用到的會(huì)計(jì)估計(jì)通常是大致數(shù)，不會(huì)重大地歪曲財(cái)務(wù)報(bào)表。選項(xiàng)D不正確，會(huì)計(jì)原則變更必須得到執(zhí)行管理層的批準(zhǔn)，一般不會(huì)使人感到意外。[單選題]21.如果審計(jì)師決定采用整體測(cè)試技術(shù)替代函證來測(cè)試賬戶余額，審計(jì)師將收集審計(jì)證據(jù)來測(cè)試以下哪一項(xiàng)？Ⅰ.存在性。Ⅱ.計(jì)價(jià)。Ⅲ.計(jì)算機(jī)軟件正確計(jì)算利息收入。Ⅳ，錄入系統(tǒng)中的付款記錄與計(jì)算機(jī)程序處理的賬戶余額相匹配。A.Ⅲ和ⅣB.Ⅰ和ⅡC.Ⅰ和ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ參考答案：A[單選題]22.一家制造公司的存貨清單中對(duì)貴金屬有大量投入。審計(jì)師對(duì)貴金屬內(nèi)部控制系統(tǒng)的管理審核，最有可能包括()。Ⅰ.審核有關(guān)的程序，確保貴金屬的價(jià)值在資產(chǎn)負(fù)債表上得到了適當(dāng)?shù)姆从?。Ⅱ，審核領(lǐng)料單的審批，追蹤出貨單到永續(xù)存貨記錄，以驗(yàn)證存貨的領(lǐng)用經(jīng)過了適當(dāng)?shù)氖跈?quán)。Ⅲ，觀察存貨交易，確定是否存在材料偷盜現(xiàn)象。Ⅳ.檢查生產(chǎn)部門的系統(tǒng)，將貴金屬的實(shí)際使用量與使用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較。A.Ⅲ和ⅣB.Ⅰ和ⅣC.只有ⅠD.Ⅱ和Ⅲ參考答案：B參考解析：B恰當(dāng)?shù)拇尕浌纼r(jià)和來自控制系統(tǒng)的反饋，是內(nèi)部控制系統(tǒng)的組成部分。選項(xiàng)A不正確，觀察存貨交易無(wú)法識(shí)別出材料偷盜現(xiàn)象。選項(xiàng)C不正確，將實(shí)際使用量與使用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較并審核來自控制系統(tǒng)的反饋，也是內(nèi)部控制和審計(jì)的一部分。選項(xiàng)D不正確，將出貨單追蹤到存貨記錄無(wú)法確保適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，測(cè)試存貨發(fā)出記錄到授權(quán)的材料格式，可以確保適當(dāng)?shù)氖跈?quán)。[單選題]23.在審計(jì)報(bào)告存在重大的差錯(cuò)時(shí)，《標(biāo)準(zhǔn)》要求首席審計(jì)官：()A.向確保能對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)果給予應(yīng)有考慮的個(gè)人出具書面報(bào)告B.向收到最初報(bào)告的個(gè)人出具書面報(bào)告C.向收到最初報(bào)告的所有人溝通糾正過的信息D.向依靠最初報(bào)告的所有人溝通糾正過的信息參考答案：C參考解析：A不正確，《標(biāo)準(zhǔn)》沒有要求書面報(bào)告，應(yīng)將更正后的信息告知所有接到最初信息的人員。C正確。如果最終的溝通中含有重大錯(cuò)誤和遺漏，首席審計(jì)官應(yīng)將更正后的信息告知所有接到最初信息的人員。因此，《標(biāo)準(zhǔn)》沒有要求書面報(bào)告。[單選題]24.內(nèi)部審計(jì)師必須時(shí)刻警惕舞弊行為存在的可能性。假定忽視對(duì)以下風(fēng)險(xiǎn)的控制，那么，哪項(xiàng)舞弊或?yàn)E用資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)最大？()A.總經(jīng)理把公司的旅游娛樂基金用于一些值得懷疑的活動(dòng)上B.在采購(gòu)活動(dòng)中，虛擬供應(yīng)商C.款項(xiàng)撥給了可能與總經(jīng)理有關(guān)的公司，或者是不屬于公司章程中規(guī)定的目的D.工資管理職員偽造工資花名冊(cè)參考答案：C參考解析：A不正確，這種對(duì)公司資產(chǎn)的濫用只停留在吃喝玩樂的層次，風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)不是很大。B不正確，這樣會(huì)使公司在虛假采購(gòu)上損失一些資金，但相對(duì)而言，這種行為的次數(shù)或金額一般情況下不會(huì)太大。C正確。由于涉及總經(jīng)理這個(gè)層次，而且這種資金的撥付如果缺少控制，其金額可能很大，次數(shù)也可能很多，因此風(fēng)險(xiǎn)是最大的。D不正確，在普通職員這個(gè)層次上，偽造工資花名冊(cè)造成的損失是有限的。[單選題]25.在變量抽樣中，如果在特定置信水平下統(tǒng)計(jì)樣本的金額精確度范圍大于預(yù)期的精確度范圍，這表明()。A.發(fā)生率低于預(yù)期B.發(fā)生率高于預(yù)期C.標(biāo)準(zhǔn)差低于預(yù)期D.標(biāo)準(zhǔn)差高于預(yù)期參考答案：D參考解析：D標(biāo)準(zhǔn)差直接影響計(jì)算得出的精確度。選項(xiàng)A和B不正確。發(fā)生率和精確度無(wú)關(guān)。選項(xiàng)C不正確，實(shí)際變異性降低將導(dǎo)致計(jì)算得出的精確度低于預(yù)計(jì)精確度。[單選題]26.內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)質(zhì)量保證工作的有效性進(jìn)行審計(jì)。由于該工作涉及產(chǎn)品的驗(yàn)收、投入生產(chǎn)以及與次品相關(guān)的廢料成本，業(yè)務(wù)客戶認(rèn)為這類審計(jì)不在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍之內(nèi)，而是質(zhì)量保證部門的管轄范圍。審計(jì)師對(duì)此的最佳反應(yīng)是：()A.查閱內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程與已批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)計(jì)劃，該計(jì)劃指定了當(dāng)期要評(píng)價(jià)的業(yè)務(wù)范圍B.鑒于質(zhì)量保證是一項(xiàng)新工作，讓管理層作為協(xié)調(diào)人批準(zhǔn)確定業(yè)務(wù)范圍C.在開始審計(jì)前指出，這項(xiàng)業(yè)務(wù)只是檢查質(zhì)量保證工作是否與經(jīng)批準(zhǔn)、已設(shè)立的標(biāo)準(zhǔn)一致D.由于審計(jì)客戶不合作，這項(xiàng)業(yè)務(wù)沒有成效，應(yīng)當(dāng)終止參考答案：A參考解析：A正確。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)、權(quán)限和職責(zé)應(yīng)在章程中界定；除此之外，章程也應(yīng)界定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍。此外，首席審計(jì)官應(yīng)在每年將內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)關(guān)于工作安排、人員配備和財(cái)務(wù)預(yù)算等方面的總結(jié)報(bào)管理高層審批，報(bào)董事會(huì)參考。B不正確，業(yè)務(wù)客戶不能確定保證業(yè)務(wù)類型的范圍，由客戶所強(qiáng)加的范圍限制可能會(huì)妨礙內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。C不正確，管理層和內(nèi)部審計(jì)師可以確立其他的目標(biāo)。這項(xiàng)業(yè)務(wù)不應(yīng)被質(zhì)量保證部門設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)所限制，但在業(yè)務(wù)方案的制訂中應(yīng)考慮這些標(biāo)準(zhǔn)。D不正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)開展這項(xiàng)業(yè)務(wù)并與管理層與董事會(huì)溝通任何范圍限制。[單選題]27.確定業(yè)務(wù)目標(biāo)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)是審計(jì)業(yè)務(wù)總體監(jiān)督的組成內(nèi)容，并且是以下哪位的最終責(zé)任？()A.內(nèi)部審計(jì)人員B.審計(jì)委員會(huì)C.業(yè)務(wù)監(jiān)督人員D.首席審計(jì)官參考答案：D參考解析：A不正確，首席審計(jì)官而非內(nèi)部審計(jì)人員、審計(jì)委員會(huì)或業(yè)務(wù)監(jiān)督人員要對(duì)確定審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)負(fù)最終責(zé)任。D正確。首席審計(jì)官負(fù)責(zé)確保提供恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)監(jiān)督。監(jiān)督過程從業(yè)務(wù)計(jì)劃開始，持續(xù)貫穿于審計(jì)業(yè)務(wù)的檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告和后續(xù)追蹤各個(gè)階段。[單選題]28.政府審計(jì)師不斷要求實(shí)施績(jī)效審計(jì)以確定個(gè)人是否獲得了超額的社會(huì)福利金。一種常見的福利舞弊類型是個(gè)人收到了多份社會(huì)福利金。他們一般通過使用多個(gè)名字提交多份申請(qǐng)單來達(dá)到該目的，但使用的是相同的地址。以下()計(jì)算機(jī)審計(jì)工具和技術(shù)最有助于識(shí)別出此類舞弊是否存在。A.標(biāo)記與追蹤法B.通用審計(jì)軟件C.整合測(cè)試設(shè)施法D.電子表格分析法參考答案：B參考解析：B通用審計(jì)軟件可以用于編制一份多個(gè)地址相同的領(lǐng)取人清單。然后對(duì)這份清單進(jìn)行進(jìn)一步的調(diào)查，以確定是否存在舞弊。選項(xiàng)A不正確，標(biāo)記與追蹤是確定那些提交的恰當(dāng)項(xiàng)目已得到正確處理的一種效果最好的方法。選項(xiàng)C不正確，ITF是確定那些提交的恰當(dāng)項(xiàng)目已得到正確處理的一種效果最好的方法。選項(xiàng)D不正確，這不是效果最好的方法。[單選題]29.為遠(yuǎn)距離的內(nèi)部審計(jì)工作建立現(xiàn)場(chǎng)辦公的優(yōu)勢(shì)特征可最佳描述為()。A.增加了現(xiàn)場(chǎng)工作人員的客觀性B.減少差旅時(shí)間和相應(yīng)的差旅費(fèi)C.更加容易保持統(tǒng)一的公司范圍內(nèi)的標(biāo)準(zhǔn)D.更多接觸到高級(jí)審計(jì)人員，以致在控制方面有所增強(qiáng)參考答案：B參考解析：B這是現(xiàn)場(chǎng)辦公的優(yōu)勢(shì)。選項(xiàng)A不正確，現(xiàn)場(chǎng)辦公人員的客觀性會(huì)降低。選項(xiàng)C不正確，這是劣勢(shì)，它更不易保持統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。選項(xiàng)D不正確，高級(jí)審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)是在公司層面的。[單選題]30.某大型零售公司的內(nèi)部審計(jì)師懷疑，公司旗下銷售商品成本很高的3家商店都有存貨舞弊行為發(fā)生。以下哪種審計(jì)活動(dòng)可提供關(guān)于舞弊正在發(fā)生的最有說服力的證據(jù)：()A.利用整合測(cè)試法(ITF)將單個(gè)銷售交易與測(cè)試交易進(jìn)行比較，調(diào)查所有的差異B.與3家商店的經(jīng)理面談以確定他們對(duì)于差異的解釋是否一致，然后將他們的解釋與部門經(jīng)理的解釋進(jìn)行比較C.計(jì)劃實(shí)施一項(xiàng)突擊存貨審計(jì)，包括實(shí)物盤點(diǎn)，調(diào)查存貨缺少的區(qū)域D.挑選每個(gè)商店價(jià)格的樣本，并且與相同現(xiàn)金收款柜臺(tái)的銷售記錄進(jìn)行比較參考答案：C參考解析：A不正確，ITF只提供計(jì)算機(jī)處理過程正確性的證據(jù)，它與運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)的合理性無(wú)關(guān)。B不正確，面談提供的是一種較弱的證據(jù)形式，而且，只有當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師事先已經(jīng)獲得了實(shí)質(zhì)性書面證據(jù)，面談才是比較好的一種方式。C正確。如果舞弊發(fā)生了，將導(dǎo)致存貨短少，突擊存貨盤點(diǎn)將是有效的審計(jì)技術(shù)。D不正確，存在的問題是存貨缺少，而不是是否恰當(dāng)?shù)剌斎氪尕涰?xiàng)目或者是否可以在現(xiàn)金賬上瀏覽存貨項(xiàng)目。[單選題]31.內(nèi)部審計(jì)部門要求開展一項(xiàng)審計(jì)，以確定該機(jī)構(gòu)是否遵循了特定的法律法規(guī)。這次審計(jì)沒有揭示任何不合規(guī)問題，但發(fā)現(xiàn)該機(jī)構(gòu)沒有建立一個(gè)可以確保其遵循適用法律法規(guī)的制度。審計(jì)師的責(zé)任是要()。Ⅰ.報(bào)告沒有發(fā)現(xiàn)明顯的合規(guī)性問題。Ⅱ.報(bào)告機(jī)構(gòu)存在重大的控制缺陷，因?yàn)楣芾韺記]有建立確保合規(guī)性的制度。Ⅲ.同管理層會(huì)面，確定將要采取的后續(xù)跟進(jìn)措施。Ⅳ，進(jìn)行監(jiān)控，確定后續(xù)跟進(jìn)措施是否采取。A.只有ⅠB.只有Ⅰ和ⅡC.只有Ⅱ和ⅢD.Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ參考答案：D參考解析：D該描述充分說明了審計(jì)師報(bào)告重大控制缺陷、當(dāng)前審計(jì)發(fā)現(xiàn)以及提供后續(xù)工作的責(zé)任，從而確定是否采取充分的措施。選項(xiàng)A，B和C都不正確，它們都不夠全面。[單選題]32.審計(jì)組織的應(yīng)收賬款職能的審計(jì)目標(biāo)之一是確定規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)程序在批準(zhǔn)賒銷時(shí)是否得到遵循。下列()項(xiàng)審計(jì)程序可以產(chǎn)生最勝任的證據(jù)。A.向信貸部門的經(jīng)理詢問，在批準(zhǔn)貸款時(shí)是否遵循了專門的政策和程序B.選擇信貸申請(qǐng)的統(tǒng)計(jì)樣本，測(cè)試它們對(duì)規(guī)定程序的遵守情況C.分析性復(fù)核賒銷趨勢(shì)和壞賬趨勢(shì)之間的關(guān)系D.定期審核應(yīng)收賬款賬齡的程序參考答案：B參考解析：B詳細(xì)測(cè)試實(shí)際的貸款申請(qǐng)程序，會(huì)得出是否遵循了信貸程序的直接證據(jù)。選項(xiàng)A不正確，這種面談可以提供證明性證據(jù)，它對(duì)于理解貸款操作情況更為有用，并對(duì)例外情況的原委提供了見解。選項(xiàng)C不正確，分析性程序?qū)τ谄饰霾粚こ５幕虻貌怀鼋忉尩牟▌?dòng)很有用，但不能查出原因。選項(xiàng)D不正確，應(yīng)收賬款賬齡一覽表可以提供某個(gè)金額是否收回的證據(jù)，但不能提供信貸程序應(yīng)用的證據(jù)。[單選題]33.在制定審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師會(huì)考慮以下哪項(xiàng)內(nèi)容？()Ⅰ.完成審計(jì)業(yè)務(wù)需要的大概時(shí)間。Ⅱ.發(fā)生嚴(yán)重錯(cuò)誤的概率。Ⅲ.風(fēng)險(xiǎn)、控制措施和治理流程。Ⅳ.預(yù)算成本和資源要求。?A.只有Ⅱ是對(duì)的B.只有Ⅰ和Ⅳ是對(duì)的C.只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的D.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對(duì)的參考答案：C參考解析：Ⅰ.不正確，完成審計(jì)業(yè)務(wù)需要的大概時(shí)間計(jì)劃在目標(biāo)制定后進(jìn)行。Ⅱ，正確。內(nèi)部審計(jì)師確定業(yè)務(wù)目標(biāo)時(shí)，必須考慮存在重大差錯(cuò)、舞弊、違規(guī)和其他風(fēng)險(xiǎn)的可能性。Ⅲ，正確。內(nèi)部審計(jì)師在計(jì)劃和確定業(yè)務(wù)目標(biāo)時(shí)應(yīng)該理解被審計(jì)活動(dòng)，包括風(fēng)險(xiǎn)、控制措施和治理流程。Ⅳ.不正確，預(yù)算成本和資源要求在目標(biāo)制定后進(jìn)行。故選C。[單選題]34.內(nèi)部審計(jì)師越來越多地開展與組織的環(huán)境工作有關(guān)的審計(jì)。以下哪項(xiàng)沒有說明這類環(huán)境審計(jì)的目標(biāo)？()A.確定環(huán)境管理系統(tǒng)是否適當(dāng)且恰當(dāng)運(yùn)行，以管理未來的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)B.確定是否將環(huán)境問題作為經(jīng)濟(jì)決策的考慮C.確定組織的當(dāng)前活動(dòng)是否遵守現(xiàn)有的法律D.確定組織是否將成果重點(diǎn)放在確保其產(chǎn)品對(duì)環(huán)境無(wú)不利影響方面，確證產(chǎn)品和化學(xué)的限制都已達(dá)標(biāo)參考答案：B參考解析：A不正確，環(huán)境管理系統(tǒng)審計(jì)確定環(huán)境管理系統(tǒng)是否適當(dāng)且恰當(dāng)運(yùn)行，以管理未來的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。B正確。確定是否將環(huán)境問題作為經(jīng)濟(jì)決策的考慮內(nèi)容是審計(jì)程序，它沒有說明環(huán)境審計(jì)的目標(biāo)。C不正確，遵循性審計(jì)確定組織的當(dāng)前活動(dòng)是否遵守現(xiàn)有的法律。D不正確，產(chǎn)品審計(jì)確定組織將成果重點(diǎn)放在確保其產(chǎn)品對(duì)環(huán)境無(wú)不利影響方面，并確定產(chǎn)品和化學(xué)的限制都已達(dá)標(biāo)。[單選題]35.以下()應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)可能是其他技術(shù)的一個(gè)特殊變種。A.風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)B.風(fēng)險(xiǎn)保留C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)D.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移參考答案：C參考解析：C風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)被視為一種特殊的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移情形，風(fēng)險(xiǎn)從個(gè)人轉(zhuǎn)移到集體。它也可能是風(fēng)險(xiǎn)保留的一種形式，這完全取決于風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移安排成功與否，而風(fēng)險(xiǎn)保留和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移都屬于風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)姆懂?。[單選題]36.為減少與實(shí)物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財(cái)務(wù)損失，資產(chǎn)應(yīng)該按一個(gè)數(shù)額保險(xiǎn)，這個(gè)數(shù)額是：A.依據(jù)定期的評(píng)估值確定B.由董事會(huì)決定C.根據(jù)經(jīng)濟(jì)指數(shù)如消費(fèi)價(jià)格指數(shù)自動(dòng)調(diào)整D.等于單個(gè)資產(chǎn)的賬面價(jià)值參考答案：A[單選題]37.下列()項(xiàng)控制最有可能最小化由于原材料質(zhì)量差而導(dǎo)致的完工產(chǎn)品缺陷。A.恰當(dāng)?shù)靥幚碓诋a(chǎn)品存貨，防止受到破壞B.執(zhí)行采購(gòu)規(guī)范C.及時(shí)地后續(xù)跟進(jìn)不利的用量差異D.在生產(chǎn)過程結(jié)束時(shí)，確定損壞率參考答案：B參考解析：B材料采購(gòu)規(guī)范為確定材料達(dá)到生產(chǎn)所需的最低質(zhì)量水平提供了客觀依據(jù)。選項(xiàng)A不正確，它無(wú)法確保原材料的質(zhì)量充分合格。選項(xiàng)C不正確，這只能確保原材料利用的恰當(dāng)數(shù)量。選項(xiàng)D不正確，它只能恰當(dāng)?shù)卮_定原材料使用后的損壞率。[單選題]38.選擇供應(yīng)商發(fā)票的隨機(jī)樣本并將他們與采購(gòu)訂單相比較，可以提供保證：A.沒有收到重復(fù)發(fā)票B.支付的是經(jīng)授權(quán)的發(fā)票C.發(fā)票是用于授權(quán)采購(gòu)的D.沒有發(fā)生重復(fù)支付參考答案：C[單選題]39.一家小公司的辦公室只有兩名雇員。一名職員開具了一張4300美元銷售發(fā)票。但會(huì)計(jì)員在記錄應(yīng)收賬款的總賬和明細(xì)分類賬時(shí)，誤將4300美元記成了3400美元。因此，客戶在依據(jù)公司的月度賬單付款時(shí)，僅支付了3400美元。假定該部門只有三位人員，防范這類錯(cuò)誤的最有效的控制是()。A.另外安排一名職員對(duì)銷售發(fā)票價(jià)格、折扣、加總數(shù)、發(fā)票序列號(hào)的金額等進(jìn)行獨(dú)立檢查B.在寄給客戶之前，要求會(huì)計(jì)員編制月度賬單，并由另一位人員核對(duì)C.采用預(yù)先確定的總額來控制過賬程序D.要求會(huì)計(jì)員對(duì)應(yīng)收賬款總賬和明細(xì)分類賬進(jìn)行定期核對(duì)參考答案：C參考解析：C預(yù)先確定的總額在控制交易事項(xiàng)處理方面非常重要，將交易事項(xiàng)同控制總數(shù)配平，可以發(fā)現(xiàn)過賬錯(cuò)誤。選項(xiàng)A不正確，這是很好的控制程序，但它在防止錯(cuò)誤過賬到會(huì)計(jì)記錄上的后續(xù)錯(cuò)誤方面是沒有幫助的。選項(xiàng)B不正確，同意將月度賬單追溯到應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，不能發(fā)現(xiàn)最初的過賬錯(cuò)誤。選項(xiàng)D不正確，這是另一項(xiàng)重要的控制，但不能發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致兩個(gè)賬目都出錯(cuò)的最初的錯(cuò)誤。[單選題]40.下列()項(xiàng)不是計(jì)算機(jī)犯罪調(diào)查中處理計(jì)算機(jī)設(shè)備和磁盤媒介的恰當(dāng)方式。A.將設(shè)備密封、存放并貼上標(biāo)簽B.將設(shè)備密封和存放在紙板盒中C.將設(shè)備密封和存放在紙袋中D.將設(shè)備密封和存放在塑料袋中參考答案：D參考解析：D在所有設(shè)備和磁盤媒介都貼上標(biāo)簽和儲(chǔ)存后，為避免它們落上灰塵，應(yīng)當(dāng)在紙袋或紙盒中密封并儲(chǔ)存每件東西。紙袋上貼上其他標(biāo)簽，用以識(shí)別有關(guān)內(nèi)容，并注明識(shí)別號(hào)，比如，證據(jù)標(biāo)簽號(hào)。不要使用塑料袋或復(fù)合袋來儲(chǔ)存任何的計(jì)算機(jī)設(shè)備和磁盤媒介，因?yàn)樗芰现破窌?huì)產(chǎn)生靜電和冷凝，這會(huì)破壞電子存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)以及敏感性的電子元件。[單選題]41.作為年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一部分，國(guó)家培訓(xùn)公司的首席審計(jì)官與董事會(huì)主席和幾個(gè)高層管理人員見面以了解他們對(duì)近期和遠(yuǎn)期組織目標(biāo)、已確定的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的觀點(diǎn)。在準(zhǔn)備會(huì)面的時(shí)候，首席審計(jì)官會(huì)發(fā)現(xiàn)哪項(xiàng)行動(dòng)有用？()A.準(zhǔn)備一個(gè)關(guān)于當(dāng)年管理層降低風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃的開放問題清單，保證達(dá)到組織的目標(biāo)B.列出十個(gè)主要風(fēng)險(xiǎn)的清單，讓被采訪者按照風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的威脅順序排列它們C.準(zhǔn)備措辭嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?、封閉式的問題清單以按照預(yù)先確定的順序展開，保證討論符合主題D.對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)形成意見并彩排辯論它們被包括在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的原因參考答案：A參考解析：A正確。采訪高級(jí)管理層和董事會(huì)主席對(duì)獲得管理層關(guān)于實(shí)現(xiàn)目標(biāo)中最小化風(fēng)險(xiǎn)的定性的信息是最有用的。比起得出封閉問題的詳細(xì)答案，促進(jìn)采訪者表達(dá)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的觀點(diǎn)，或者用已確定風(fēng)險(xiǎn)的信息引起他們的注意，這是對(duì)首席審計(jì)官更好的信息。[單選題]42.以下哪項(xiàng)有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)師之間的關(guān)系的表述是不準(zhǔn)確的？()A.監(jiān)督外部審計(jì)師的工作是首席審計(jì)官的責(zé)任B.應(yīng)充分地安排內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)師之間的會(huì)面，確保工作完成的及時(shí)性和效率C.內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)師可以交換審計(jì)報(bào)告和管理建議書D.內(nèi)部審計(jì)師可以向外部審計(jì)師提供業(yè)務(wù)工作方案和工作底稿參考答案：A參考解析：A正確。對(duì)外部審計(jì)師的監(jiān)督工作，包括其與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)協(xié)調(diào)關(guān)系的管理，通常是審計(jì)委員會(huì)的責(zé)任。實(shí)際的協(xié)調(diào)工作應(yīng)該由首席審計(jì)官負(fù)責(zé)。審計(jì)委員會(huì)在行使其監(jiān)控職能時(shí)，可以要求首席審計(jì)官評(píng)估外部審計(jì)師的工作情況。這種評(píng)估通常應(yīng)是在首席審計(jì)官協(xié)調(diào)內(nèi)部與外部審計(jì)活動(dòng)時(shí)進(jìn)行。D不正確.參照題解A。[單選題]43.基于隨機(jī)樣本的估計(jì)值落入特定范圍的概率稱為()。A.誤差率B.精確度下限C.置信水平D.平均值的標(biāo)準(zhǔn)差參考答案：C參考解析：C置信水平是一個(gè)值落入特定范圍的預(yù)計(jì)概率。選項(xiàng)A不正確，誤差率是錯(cuò)誤項(xiàng)目占總體的比例。選項(xiàng)B不正確，精確度下限是總體值在特定置信水平下預(yù)計(jì)不會(huì)落至其下方的邊界。選項(xiàng)D不正確，平均值的標(biāo)準(zhǔn)差等于標(biāo)準(zhǔn)差除以樣本量的平方根。[單選題]44.作為組織中一個(gè)單獨(dú)的部門，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在遏制舞弊行為方面的首要職責(zé)是：()A.檢查和評(píng)價(jià)部門采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性B.建立并保持部門的內(nèi)部控制系統(tǒng)C.計(jì)劃部門的舞弊遏制活動(dòng)D.控制部門的舞弊遏制活動(dòng)參考答案：A參考解析：A正確。遏制舞弊的首要機(jī)制是控制。管理層負(fù)有建立并保持控制的首要職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)師通過檢查并評(píng)價(jià)組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性和有效性來協(xié)助遏制舞弊。B不正確，建立并保持部門的內(nèi)部控制系統(tǒng)是管理層的職責(zé)。C不正確，計(jì)劃舞弊遏制活動(dòng)是管理層的職責(zé)。D不正確，控制舞弊遏制活動(dòng)是管理層的職責(zé)。[單選題]45.下列()項(xiàng)安全技術(shù)允許調(diào)查權(quán)威人士時(shí)有時(shí)間做出回應(yīng)。A.阻止B.偵查C.拖延D.否認(rèn)參考答案：C參考解析：C如果系統(tǒng)作惡者在攻擊計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的時(shí)候可以被拖延很久時(shí)間，調(diào)查權(quán)威人士就能追蹤到他的出發(fā)點(diǎn)和位置。選項(xiàng)A，B和D無(wú)法實(shí)現(xiàn)這種誘捕。[單選題]46.()可以使制造商在有限資源的條件下最大化其利潤(rùn)。A.“德爾菲”技術(shù)B.指數(shù)平滑法C.回歸分析法D.線性規(guī)劃法參考答案：D參考解析：D線性規(guī)劃是一個(gè)在某種限制下最大化或者最小化一個(gè)給定目標(biāo)的數(shù)學(xué)技術(shù)。這是一個(gè)在有限資源條件下研究最優(yōu)化問題的正確技術(shù)。選項(xiàng)A不正確，“德爾菲”法是一個(gè)定性的預(yù)測(cè)方法，它可以通過小組一致同意得到預(yù)測(cè)結(jié)果。選項(xiàng)B不正確，指數(shù)平滑法是一個(gè)運(yùn)用過去的時(shí)間序列值來得到預(yù)測(cè)值的預(yù)測(cè)技術(shù)。選項(xiàng)C不正確，回歸分析法是一個(gè)用于在兩個(gè)或者多個(gè)變量的關(guān)系基礎(chǔ)上進(jìn)行預(yù)測(cè)的統(tǒng)計(jì)技術(shù)。[單選題]47.當(dāng)審計(jì)結(jié)論受到質(zhì)疑時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師最好利用以下哪一項(xiàng)進(jìn)行反駁？()A.審計(jì)方案摘要B.形式工作底稿C.工作底稿的交叉索引D.審計(jì)方案中的明確而詳細(xì)的程序參考答案：C參考解析：A不正確，審計(jì)方案一般來說不是概括性的，摘要更適合在工作底稿中使用。B不正確，在證據(jù)收集過程中，通過指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師，形式工作底稿可以節(jié)約時(shí)間，保證覆蓋了所有要點(diǎn)。C正確。交叉索引可以清楚地確認(rèn)事實(shí)來源和出處，有助于內(nèi)部審計(jì)師對(duì)質(zhì)疑進(jìn)行反駁。D不正確，審計(jì)方案中的明確而詳細(xì)的程序可以指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師收集證據(jù)，但是在幫助內(nèi)部審計(jì)師對(duì)質(zhì)疑進(jìn)行反駁方面不如交叉索引有效。[單選題]48.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)政策要求在管理層沒有答復(fù)之前不能發(fā)布最終審計(jì)報(bào)告。某項(xiàng)具有重大發(fā)現(xiàn)的審計(jì)工作已經(jīng)結(jié)束，但沒有管理層的答復(fù)。評(píng)價(jià)以下行動(dòng)并選出最恰當(dāng)?shù)囊粋€(gè)：()A.發(fā)布有關(guān)重大問題的中期報(bào)告B.修改審計(jì)政策，允許管理層在一個(gè)具體的期限內(nèi)答復(fù)C.等待管理層的答復(fù)，然后發(fā)布審計(jì)報(bào)告D.與外部審計(jì)師討論這一情況參考答案：A參考解析：A正確。中期報(bào)告可以用于報(bào)告需要馬上注意的信息，報(bào)告所審核活動(dòng)的審計(jì)范圍的變化或在業(yè)務(wù)延續(xù)時(shí)間較長(zhǎng)時(shí)將業(yè)務(wù)的進(jìn)展通報(bào)管理層。應(yīng)用中期報(bào)告并不會(huì)減少或消除對(duì)最終報(bào)告的需要。B不正確，應(yīng)及時(shí)溝通重要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。D不正確，應(yīng)及時(shí)地向管理高層和董事會(huì)溝通重要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。[單選題]49.以下哪項(xiàng)不是結(jié)束或退出會(huì)議的主要目的？A.解決沖突B.討論審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議C.確認(rèn)對(duì)未來審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)關(guān)注的問題D.確認(rèn)管理者對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的反應(yīng)和采取的措施參考答案：C[單選題]50.項(xiàng)目月報(bào)用來比較實(shí)際成本與原預(yù)算數(shù)并計(jì)算其差額。項(xiàng)目報(bào)告差額達(dá)原預(yù)算的10%以上即需要進(jìn)行解釋及負(fù)責(zé)人的同意。下列審計(jì)測(cè)試中哪些可供內(nèi)部審計(jì)師決定是否實(shí)施必要的程序？Ⅰ.選擇一個(gè)超預(yù)算的樣本并檢查相應(yīng)的批準(zhǔn)程序。Ⅱ.找出超預(yù)算的原因。Ⅲ.使用審計(jì)軟件從新計(jì)算項(xiàng)目月報(bào)各差額及總額。Ⅳ.比較某一項(xiàng)目差額樣本并記錄有關(guān)的批準(zhǔn)和差額原因。A.只有ⅣB.Ⅲ和ⅣC.Ⅰ.Ⅱ和ⅢD.Ⅰ和Ⅱ參考答案：A[單選題]51.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)最近對(duì)本公司應(yīng)付賬款職能進(jìn)行了經(jīng)營(yíng)審計(jì)，首席審計(jì)官?zèng)Q定隨同最終報(bào)告發(fā)出的還有一份總結(jié)。誰(shuí)最有可能接收這份總結(jié)：()A.應(yīng)付賬款經(jīng)理B.外部審計(jì)師C.主會(huì)計(jì)長(zhǎng)D.審計(jì)委員會(huì)參考答案：D參考解析：A不正確，應(yīng)付賬款經(jīng)理應(yīng)收到全面的最終報(bào)告的復(fù)印件。B不正確，外部審計(jì)師需要全面審計(jì)報(bào)告的詳細(xì)內(nèi)容。C不正確，主會(huì)計(jì)長(zhǎng)對(duì)會(huì)計(jì)職能負(fù)有責(zé)任，要比審計(jì)委員會(huì)更有可能接到審計(jì)報(bào)告。D正確。應(yīng)該將最終的業(yè)務(wù)溝通傳遞到那些能保證對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行應(yīng)有考慮的人員。這意味著報(bào)告要發(fā)送給那些能采取糾正措施或能保證采取糾正措施職位的人員。最終的業(yè)務(wù)溝通應(yīng)傳遞到所審計(jì)活動(dòng)的管理層。機(jī)構(gòu)高層人員可以只收到總結(jié)報(bào)告。強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)結(jié)果的總結(jié)報(bào)告可能適合向高于被審計(jì)部門的管理層提交。[單選題]52.內(nèi)部審計(jì)師希望不清點(diǎn)而估計(jì)特定庫(kù)存單位的數(shù)量。下列()項(xiàng)抽樣計(jì)劃是適合的。A.屬性抽樣B.發(fā)現(xiàn)抽樣C.停走抽樣D.變量抽樣參考答案：D參考解析：D變量抽樣用于實(shí)質(zhì)性測(cè)試，它允許對(duì)落在正負(fù)范圍之內(nèi)的值進(jìn)行驗(yàn)證。選項(xiàng)A不正確，屬性抽樣用于合規(guī)性測(cè)試。它需要是或否、對(duì)或錯(cuò)的答案，值的范圍介于0-1。選項(xiàng)B不正確，只有在內(nèi)部審計(jì)師懷疑存在較大的差錯(cuò)或舞弊時(shí)，才使用發(fā)現(xiàn)抽樣方法，計(jì)劃抽取一個(gè)足夠大的樣本，其中包括一個(gè)差錯(cuò)的例子。選項(xiàng)C不正確，停走抽樣是一個(gè)屬性抽樣計(jì)劃。[單選題]53.內(nèi)部審計(jì)部門確定大范圍審計(jì)職能活動(dòng)的目標(biāo)是否達(dá)成的最佳方式是通過()。A.收集可審計(jì)領(lǐng)域的審計(jì)發(fā)現(xiàn)B.將審計(jì)計(jì)劃同實(shí)際的審計(jì)活動(dòng)進(jìn)行比較C.調(diào)查管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)職能的滿意情況D.執(zhí)行質(zhì)量保障方案參考答案：B參考解析：B將審計(jì)計(jì)劃同實(shí)際活動(dòng)進(jìn)行比較，就可以揭示出計(jì)劃范圍內(nèi)的目標(biāo)是否達(dá)成。選項(xiàng)A不正確，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的數(shù)目不能表明審計(jì)的廣度和質(zhì)量。選項(xiàng)C不正確，管理層滿意度同表達(dá)的目標(biāo)(大范圍的審計(jì))沒有直接關(guān)系；選項(xiàng)D不正確，執(zhí)行質(zhì)量保障方案同表述的目標(biāo)無(wú)關(guān)。[單選題]54.對(duì)公司支出循環(huán)進(jìn)行審計(jì)的一個(gè)目的是決定是否收到了所有已付款的貨物，并且被計(jì)入正確的賬戶。這一目標(biāo)與《標(biāo)準(zhǔn)》中確定的哪一個(gè)根本目標(biāo)相一致？Ⅰ.財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)信息的可靠性和完整性。Ⅱ.法律、規(guī)章和合同的合規(guī)性。Ⅲ.經(jīng)營(yíng)的效果和效率。Ⅳ.資產(chǎn)的安全。A.Ⅰ和ⅡB.Ⅰ和ⅣC.Ⅰ、Ⅱ和ⅣD.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ參考答案：B[單選題]55.內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)識(shí)到有時(shí)即使有關(guān)方同意采取相關(guān)糾正措施，但不會(huì)真正落實(shí)。因此，在確認(rèn)業(yè)務(wù)中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：()A.確定必要的后續(xù)追蹤工作的程度B.鑒于管理層所負(fù)的最終責(zé)任，由管理層決定何時(shí)采取后續(xù)追蹤C(jī).只有在管理層要求內(nèi)部審計(jì)師的幫助時(shí)方可開展后續(xù)追蹤工作D.編制后續(xù)追蹤報(bào)告，將所有的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議以及它們對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的重要性記錄在案參考答案：A參考解析：A正確。首席審計(jì)官應(yīng)確定業(yè)務(wù)后續(xù)追蹤的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。B不正確，確定后續(xù)追蹤的性質(zhì)、時(shí)間和范圍不是管理層的責(zé)任，它是首席審計(jì)官的職責(zé)；管理層的責(zé)任是針對(duì)所報(bào)告的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議確定采取恰當(dāng)?shù)男袆?dòng)。D不正確，內(nèi)部審計(jì)師在提交后續(xù)追蹤報(bào)告之前必須確定后續(xù)追蹤的進(jìn)程。[單選題]56.對(duì)跨國(guó)公司國(guó)外分部的外匯轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的主要審計(jì)目標(biāo)是()。?A.監(jiān)控國(guó)外資產(chǎn)、廠房和設(shè)備的安全性B.確保遵循了當(dāng)?shù)卣嘘P(guān)外匯轉(zhuǎn)賬的規(guī)定C.核對(duì)國(guó)外分部的備用金賬戶D.評(píng)價(jià)在購(gòu)買國(guó)外固定資產(chǎn)時(shí)匯率的有效性參考答案：B參考解析：B對(duì)于國(guó)外分部的貨幣轉(zhuǎn)賬和匯率折算，公司必須確保它能遵循當(dāng)?shù)卣?guī)定，沒有涉及犯罪或民事處罰。選項(xiàng)A，C和D都不正確，因?yàn)樗鼈兣c貨幣轉(zhuǎn)賬無(wú)關(guān)。[單選題]57.組織的審計(jì)委員會(huì)指示首席審計(jì)官提升內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。首席審計(jì)官的首要任務(wù)是制定章程。以下哪個(gè)事項(xiàng)應(yīng)包括在對(duì)獨(dú)立性的陳述中？()A.按季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告所有的業(yè)務(wù)結(jié)果B.向政府管制機(jī)構(gòu)報(bào)告組織管理層的非道德經(jīng)營(yíng)行為C.評(píng)價(jià)組織的控制的充分性和有效性D.每月向管理層提交預(yù)算變動(dòng)報(bào)告參考答案：C參考解析：A不正確，僅是重要的業(yè)務(wù)結(jié)果才應(yīng)與審計(jì)委員會(huì)討論。B不正確，內(nèi)部審計(jì)師通常不需要向恰當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)報(bào)告在遵守常規(guī)行為方面存在的差異問題；然而，他們應(yīng)遵守法律，并作出法律和職業(yè)所期望的披露。C正確。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)、權(quán)限和職責(zé)應(yīng)正式在與標(biāo)準(zhǔn)保持一致且經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的章程中界定。章程應(yīng)確立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在組織內(nèi)的地位；授權(quán)審計(jì)人員接觸與開展業(yè)務(wù)工作相關(guān)的記錄、人員和實(shí)物財(cái)產(chǎn)；界定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》：“內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)通過評(píng)價(jià)組織控制的效果和效率以及促進(jìn)持續(xù)的改進(jìn)來幫助組織保持有效的控制?！盌不正確，提交預(yù)算差異報(bào)告不是內(nèi)部審計(jì)師的主要目標(biāo)。管理層可以定期要求預(yù)算控制。[單選題]58.某跨國(guó)公司的首席審計(jì)執(zhí)行官需要組建審計(jì)小組，對(duì)新近收購(gòu)的另一個(gè)國(guó)家的子公司進(jìn)行審計(jì)，以下哪項(xiàng)因素應(yīng)予以考慮？Ⅰ.地方習(xí)俗。Ⅱ.內(nèi)部審計(jì)師的語(yǔ)言能力。Ⅲ.內(nèi)部審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)。Ⅳ.貨幣的匯率。?A.Ⅰ，Ⅱ，ⅢB.Ⅱ，Ⅲ，ⅣC.Ⅰ和ⅢD.Ⅰ和Ⅱ參考答案：A[單選題]59.下列()環(huán)境控制風(fēng)險(xiǎn)最有可能在單一微型計(jì)算機(jī)環(huán)境中發(fā)生，而不是在主機(jī)環(huán)境中發(fā)生。A.由于采購(gòu)了未經(jīng)授權(quán)的軟件而造成的侵權(quán)B.未經(jīng)授權(quán)訪問數(shù)據(jù)C.由于不適當(dāng)?shù)臄?shù)據(jù)保管政策，以致缺乏可用的數(shù)據(jù)D.以上都是參考答案：D參考解析：D上述所有風(fēng)險(xiǎn)都是有可能的。選項(xiàng)A不正確，侵權(quán)是常見風(fēng)險(xiǎn)。選項(xiàng)B不正確，未授權(quán)訪問是常見風(fēng)險(xiǎn)。選項(xiàng)C不正確，缺乏適用的數(shù)據(jù)是常見風(fēng)險(xiǎn)。[單選題]60.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)計(jì)劃對(duì)一項(xiàng)建筑合同實(shí)施審計(jì)。這項(xiàng)審計(jì)一個(gè)步驟是將已購(gòu)材料與工程制圖中的那些詳細(xì)規(guī)定進(jìn)行比較，可是審計(jì)部門中沒有一位員工具備足夠的專業(yè)知識(shí)來完成這個(gè)審計(jì)程序，首席審計(jì)官應(yīng)該：()A.將此項(xiàng)審計(jì)從計(jì)劃表中刪除B.讓現(xiàn)有職員開展所有的審計(jì)C.請(qǐng)工程顧問進(jìn)行對(duì)比D.接受建筑商的書面陳述參考答案：C參考解析：A不正確，這項(xiàng)業(yè)務(wù)在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍之內(nèi)。B不正確，采用當(dāng)前(沒有資格)的員工開展這項(xiàng)業(yè)務(wù)是不恰當(dāng)?shù)?。C正確。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該擁有一些內(nèi)部人員或聘用外部服務(wù)提供者，他們要具備會(huì)計(jì)、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、金融、統(tǒng)計(jì)、信息技術(shù)、工程、稅收、法律、環(huán)境事務(wù)和履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)所需的其他有關(guān)學(xué)科方面的知識(shí)。不過，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的每位成員不需要在所有的學(xué)科中都有資格，因此，聘用外部服務(wù)提供者對(duì)于開展應(yīng)有的職業(yè)審慎性而言也是必要的。D不正確，未經(jīng)充分的測(cè)試就接受建筑商的表述是不恰當(dāng)?shù)摹單選題]61.在確定組織的“災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃”的適當(dāng)性方面，最有可能產(chǎn)生相關(guān)證據(jù)的審計(jì)工作應(yīng)該注重于()。A.該計(jì)劃針對(duì)設(shè)備、操作、通信、安全和數(shù)據(jù)處理方面的完整性B.災(zāi)難發(fā)生時(shí)所需的替代設(shè)備清單是否充分C.該計(jì)劃是否處于規(guī)劃或制定階段D.內(nèi)部審計(jì)部門在制定和測(cè)試該計(jì)劃方面的角色參考答案：A參考解析：A確定災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃針對(duì)所有關(guān)鍵職能、所需設(shè)備以及相關(guān)組成部分在組織中的完整性，最能滿足“適當(dāng)性”這個(gè)審計(jì)目標(biāo)。選項(xiàng)B不正確，范圍受限，難以很好地體現(xiàn)該計(jì)劃的適當(dāng)性。選項(xiàng)C不正確，確定該計(jì)劃的發(fā)展階段非常重要，但它在確定總體計(jì)劃的適當(dāng)性方面幫助很少。選項(xiàng)D不正確，內(nèi)部審計(jì)的角色在確保該計(jì)劃的質(zhì)量方面會(huì)有幫助，但不能確保適當(dāng)性。如果內(nèi)部審計(jì)角色得以履行，那么這個(gè)方面有可能在確保適當(dāng)性方面很有價(jià)值。[單選題]62.在對(duì)庫(kù)存定價(jià)測(cè)試制定抽樣計(jì)劃時(shí)，下列()項(xiàng)是統(tǒng)計(jì)抽樣相對(duì)于非統(tǒng)計(jì)抽樣的優(yōu)勢(shì)。A.需要對(duì)抽樣結(jié)果進(jìn)行非量化表達(dá)B.量化抽樣風(fēng)險(xiǎn)C.最小化非抽樣風(fēng)險(xiǎn)D.降低可容忍差錯(cuò)水平參考答案：B參考解析：B統(tǒng)計(jì)抽樣提供可量化的風(fēng)險(xiǎn)和結(jié)果。選項(xiàng)A不正確，統(tǒng)計(jì)抽樣提供量化的結(jié)果。選項(xiàng)C不正確，非抽樣風(fēng)險(xiǎn)在統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣中都存在。選項(xiàng)D不正確，可容忍誤差率和重要性和審計(jì)師的判斷有關(guān)。[單選題]63.IIA《準(zhǔn)則》要求內(nèi)部審計(jì)師在開展內(nèi)部審計(jì)時(shí)，要保持應(yīng)有的職業(yè)審慎性。職業(yè)審慎性包括()。?A.在內(nèi)部審計(jì)主管和董事會(huì)之間建立直接的溝通B.評(píng)估已有的經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)，確定這些準(zhǔn)則是否可接受，以及是否達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)C.積累足夠的證據(jù)，這樣審計(jì)師能夠就不存在違規(guī)行為做出絕對(duì)的保證D.建立適當(dāng)?shù)慕逃徒?jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)，為內(nèi)部審計(jì)職位招聘人才參考答案：B參考解析：BIIA《準(zhǔn)則》中關(guān)于盡職調(diào)查的定義包括評(píng)估已有的經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)，確定這些標(biāo)準(zhǔn)是否可以接受，以及是否達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)。選項(xiàng)A不正確，內(nèi)部審計(jì)主管和董事會(huì)之間的溝通是獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)的一部分，但不是應(yīng)有的職業(yè)審慎性標(biāo)準(zhǔn)的一部分。選項(xiàng)C不正確，如果審計(jì)師要對(duì)不存在違規(guī)行為做出絕對(duì)的保證，那么耗費(fèi)的審計(jì)時(shí)間和努力將是巨大的，以至于審計(jì)成本將超過審計(jì)收益。選項(xiàng)D不正確，為內(nèi)部審計(jì)職位招聘人才的標(biāo)準(zhǔn)與職員標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)，但和審計(jì)人員的績(jī)效無(wú)直接關(guān)系。[單選題]64.內(nèi)部審計(jì)主管正在復(fù)核審計(jì)師在舞弊調(diào)查過程中編制的工作底稿。工作底稿中所含事項(xiàng)是對(duì)“實(shí)物證據(jù)”事項(xiàng)的描述。下列()項(xiàng)是該證據(jù)事項(xiàng)的最可能來源。A.觀察情況B.訪談員工C.檢查記錄D.計(jì)算差異參考答案：A參考解析：A觀察人員、資產(chǎn)和事件，并采用圖解形式，是“實(shí)物證據(jù)”。選項(xiàng)B不正確，與員工訪談可以形成“證明性證據(jù)”。選項(xiàng)C不正確，檢查記錄會(huì)要求“文書證據(jù)”，并形成“分析性證據(jù)”。選項(xiàng)D不正確，計(jì)算和驗(yàn)證可以形成“分析性證據(jù)”。[單選題]65.在對(duì)一家新的目錄陳列室的成本加成合同進(jìn)行審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到的風(fēng)險(xiǎn)是()。A.合同商要對(duì)合同中沒有用到的設(shè)備使用情況進(jìn)行了支付B.同建筑設(shè)備折舊有關(guān)的收入稅可能計(jì)算有誤C.合同商現(xiàn)金預(yù)算可能不恰當(dāng)?shù)鼐幹艱.工資稅可能不恰當(dāng)?shù)貜馁~單中遺漏掉了參考答案：A參考解析：A這涉及對(duì)項(xiàng)目支付的成本過高的風(fēng)險(xiǎn)。選項(xiàng)B不正確，收入稅條款同折舊費(fèi)有關(guān)不是風(fēng)險(xiǎn)，只有在這些費(fèi)用按照合同條款支付時(shí)才構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)。選項(xiàng)C不正確，不恰當(dāng)?shù)鼐幹祁A(yù)算不會(huì)影響合同成本，因此不會(huì)構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)。選項(xiàng)D不正確，這種遺漏不會(huì)涉及在合同中濫開賬目或不適當(dāng)方面的風(fēng)險(xiǎn)，支付上的可能延誤或繳付不足才會(huì)有所涉及。[單選題]66.某大型公司的內(nèi)部審計(jì)部門最近對(duì)銷售部門差旅費(fèi)審計(jì)得出結(jié)論。下列()人群應(yīng)當(dāng)收到審計(jì)報(bào)告副本。A.銷售主管和主管營(yíng)銷工作的副總裁B.董事會(huì)主席、首席運(yùn)營(yíng)官、主管營(yíng)銷工作的副總裁C.董事會(huì)主席、主計(jì)長(zhǎng)、銷售主管D.首席財(cái)務(wù)官、銷售主管、首席執(zhí)行官參考答案：A參考解析：A審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)發(fā)送給確保審計(jì)結(jié)果得到應(yīng)有考慮的組織成員。在本題的情況下，報(bào)給銷售主管和主管營(yíng)銷工作的副總裁足夠了。選項(xiàng)B不正確，董事會(huì)主席和首席運(yùn)營(yíng)官不需要參與，除非揭示了重要的問題。選項(xiàng)C不正確，董事會(huì)主席和主計(jì)長(zhǎng)不需要參與，除非揭示了重要的問題。選項(xiàng)D不正確，首席財(cái)務(wù)官和首席執(zhí)行官不需要參與。[單選題]67.風(fēng)險(xiǎn)管理主要和以下()項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)。A.動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)B.純風(fēng)險(xiǎn)C.投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)D.基本風(fēng)險(xiǎn)參考答案：B參考解析：B純風(fēng)險(xiǎn)指那些有可能發(fā)生損失或只可能沒有損失的風(fēng)險(xiǎn)。純風(fēng)險(xiǎn)包括若干類型，其中有個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和績(jī)效風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)舉例如下，個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)(死亡、生病或殘疾)，財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)(財(cái)產(chǎn)的損壞或毀壞，以及財(cái)產(chǎn)由于損壞而無(wú)法使用的損失)，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)(因汽車而起的債務(wù)訴訟)，績(jī)效風(fēng)險(xiǎn)(合同商因人力原因而無(wú)法完成項(xiàng)目而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，債務(wù)人破產(chǎn))。風(fēng)險(xiǎn)管理既應(yīng)對(duì)可保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)，也處理不可保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)。盡管大部分風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理都把主要精力放在可保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)之上，但是，更為恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理范圍則是純風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理不能忽視那些無(wú)法保險(xiǎn)的純風(fēng)險(xiǎn)(例如，零售商店中很少能保險(xiǎn)的盜竊損失)。選項(xiàng)A不正確，動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)指那些由經(jīng)濟(jì)變化引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)(例如，失業(yè)，高利率，以及高通脹率)。選項(xiàng)C不正確，投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)包含贏或輸?shù)臋C(jī)會(huì)(例如，套期保值，期權(quán)，以及衍生工具)。選項(xiàng)D不正確，基本風(fēng)險(xiǎn)指那些起源和后果都具有非人力性質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)：它們通常在人們的控制范圍之外。它們是集體風(fēng)險(xiǎn)，主要是由經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和政治因素導(dǎo)致的，盡管它們也可能由物理因素引發(fā)。[單選題]68.統(tǒng)計(jì)抽樣樣本和判斷抽樣樣本之間的重要差異是統(tǒng)計(jì)樣本()。A.不需要判斷，一切遵照公式B.可以使用更小的樣本量C.可以獲得更加精確的結(jié)果D.對(duì)總體做出的估計(jì)的可靠性可以衡量參考答案：D參考解析：D這是衡量可靠性的唯一方法。選項(xiàng)A不正確，因?yàn)樾枰獙?duì)樣本量做出判斷。選項(xiàng)B不正確，因?yàn)樗赡苄枰髽颖?。選項(xiàng)C不正確，無(wú)法確定可以獲得更加精確的結(jié)果。[單選題]69.某剛成立的企業(yè)的高級(jí)管理層正在建立一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程。根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，以下關(guān)于該流程的哪個(gè)角色可以被指派給內(nèi)部審計(jì)部門？()Ⅰ.沒有角色。Ⅱ.負(fù)責(zé)審計(jì)該流程。Ⅲ.參與審計(jì)委員會(huì)以監(jiān)督該流程。Ⅳ.管理該流程。A.只有ⅠB.只有ⅡC.Ⅱ和ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ參考答案：D參考解析：D正確。實(shí)務(wù)公告“評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理過程的適當(dāng)性”規(guī)定：內(nèi)部審計(jì)部門在組織風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的作用并非一成不變，可以包括：不發(fā)揮作用；將風(fēng)險(xiǎn)管理過程的審計(jì)作為內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的一部分；積極、持續(xù)地支持并參與風(fēng)險(xiǎn)管理過程，如參加監(jiān)督委員會(huì)、參與監(jiān)管活動(dòng)并報(bào)告情況；管理和協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理過程。[單選題]70.在對(duì)采購(gòu)程序進(jìn)行檢查時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)有程序與公司規(guī)定的程序相距甚遠(yuǎn)。但是，審計(jì)師同時(shí)認(rèn)為，現(xiàn)有程序增加了運(yùn)作效率，縮短了處理時(shí)間。審計(jì)師沒有發(fā)現(xiàn)該程序?qū)е驴刂迫毕?。審?jì)師應(yīng)該()。?A.報(bào)告采購(gòu)程序未遵循公司規(guī)定，認(rèn)定它運(yùn)營(yíng)失效B.在對(duì)管理當(dāng)局的報(bào)告中畫出新程序的流程圖C.報(bào)告這一變化，并建議公司記錄這一程序的變化D.將審計(jì)完成時(shí)間延期到公司記錄這一新程序?yàn)橹箙⒖即鸢福篊參考解析：C這一程序的變化應(yīng)該引起管理當(dāng)局的注意，并記錄下來。選項(xiàng)A不正確，這一程序并非失效，因?yàn)樗黾恿诉\(yùn)作效率，縮短了處理時(shí)間，卻沒有導(dǎo)致控制缺陷。選項(xiàng)B不正確，審計(jì)師不應(yīng)該為被審計(jì)單位準(zhǔn)備文本記錄。選項(xiàng)D不正確，審計(jì)工作應(yīng)該按時(shí)完成。[單選題]71.在現(xiàn)金審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有相當(dāng)一部分現(xiàn)金存放在毗鄰一繁忙大街的工作地點(diǎn)，而且未采取任何安全或保安措施。在與相關(guān)經(jīng)理人員的溝通過程中，審計(jì)師被告知：“公司現(xiàn)金從未失竊過，也無(wú)其他的損失；所以沒有必要浪費(fèi)錢來改進(jìn)安全措施?！眱?nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：()A.提交中期書面報(bào)告，并在最終報(bào)告中提出，注意應(yīng)采取的改進(jìn)措施B.解釋所有的事實(shí)，但給管理層說明原因的機(jī)會(huì)，以便其更好地采納改進(jìn)措施C.由于公司從未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金失竊，因此沒有必要報(bào)告該審計(jì)結(jié)果D.廣泛散發(fā)審計(jì)報(bào)告，這是件大事，必須確保公司所有的員工都知道參考答案：A參考解析：A正確。由于對(duì)現(xiàn)金處理的不恰當(dāng)控制是非常機(jī)密的信息，會(huì)損害到員工的福利，延后這些信息寫進(jìn)最終的審計(jì)報(bào)告是不可取的。最終的審計(jì)報(bào)告應(yīng)關(guān)注所需采納的糾正措施以及避免向員工披露有關(guān)盜竊的不必要細(xì)節(jié)。書面的中期報(bào)告應(yīng)該有效地強(qiáng)調(diào)不恰當(dāng)控制的危險(xiǎn)以及立即行動(dòng)的重要性。B不正確，由于存在失竊和危險(xiǎn)情況的高風(fēng)險(xiǎn)，需要員工立即采取糾正措施。C不正確，立即報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)是強(qiáng)制行為。D不正確，向員工披露所有的薄弱環(huán)節(jié)可能會(huì)引發(fā)危險(xiǎn)并增加被偷盜的機(jī)會(huì)。[單選題]72.就企業(yè)資源管理(ERM)框架而言，融資風(fēng)險(xiǎn)成本是一種()。A.邊際成本B.機(jī)會(huì)成本C.平均成本D.利息成本參考答案：B參考解析：B融資是指使用本期利潤(rùn)或現(xiàn)有資產(chǎn)以外的資金彌補(bǔ)損失，方法是撥資金或購(gòu)買保險(xiǎn)。融資損失的成本就是發(fā)生損失時(shí)支付的資金數(shù)目。保留風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)成本是指必須撥出的資金的機(jī)會(huì)成本，因?yàn)檫@些資金無(wú)法用于其他目的。[單選題]73.一家組織的管理委員會(huì)舉行會(huì)議以解決一個(gè)重要問題，他們花費(fèi)了30分鐘分析數(shù)據(jù)并爭(zhēng)論問題的產(chǎn)生原因。最后，委員會(huì)成員同意進(jìn)入下一步驟。下列選項(xiàng)都是創(chuàng)造性的解決問題過程中的可能步驟。那么該委員會(huì)接下去應(yīng)采取()步驟。A.挑選一個(gè)解決方案B.生成若干備選方案C.識(shí)別出問題D.考慮競(jìng)爭(zhēng)者對(duì)各種行動(dòng)方案所做出的反應(yīng)參考答案：B參考解析：B這是此過程的第二步，也是該小組接下去應(yīng)采取的步驟。選項(xiàng)A不正確，這是第三步，所以應(yīng)先識(shí)別出備選方案，然后采取此步驟。選項(xiàng)C不正確，問題的識(shí)別包括三部分：實(shí)際情形是什么，理想的情況是什么，以及最后識(shí)別出問題的根源。題干中已指出該步驟已完成。選項(xiàng)D不正確，這是評(píng)估備選解決方案的一部分。[單選題]74.一個(gè)用以證實(shí)一家公司遵守軟件版權(quán)規(guī)定的審計(jì)測(cè)試是()。?A.審核公司在版權(quán)上的政策B.把微機(jī)樣本上使用的軟件與采購(gòu)文件內(nèi)容進(jìn)行對(duì)比C.檢查在微機(jī)上運(yùn)行的所有軟件的清單D.審核MIS指導(dǎo)委員會(huì)或類似機(jī)構(gòu)的會(huì)談紀(jì)要參考答案：B參考解析：B把在個(gè)人電腦上使用的軟件樣本與采購(gòu)文檔進(jìn)行比較可以為合規(guī)性的確定打下基礎(chǔ)；選項(xiàng)A不正確，對(duì)相關(guān)政策的審核無(wú)法確定是否符合版權(quán)規(guī)定。選項(xiàng)C不正確，軟件存貨本身無(wú)法確定是否合規(guī)，必須與背后的采購(gòu)文檔進(jìn)行比較。選項(xiàng)D不正確，對(duì)會(huì)議紀(jì)要的審核可以確定遵守版權(quán)法的意愿，但無(wú)法證實(shí)合規(guī)性。[單選題]75.從經(jīng)過批準(zhǔn)的供貨商清單中采購(gòu)貨物這一要求是()。A.預(yù)防性控制B.檢查性控制C.糾正性控制D.監(jiān)控性控制參考答案：A參考解析：A預(yù)防性控制是在交易發(fā)生以前，為阻止錯(cuò)誤發(fā)生而進(jìn)行的控制。選項(xiàng)B不正確，檢查性控制是在錯(cuò)誤發(fā)生以后識(shí)別錯(cuò)誤。選項(xiàng)C不正確，糾正性控制在檢查性控制之后糾正錯(cuò)誤。選項(xiàng)D不正確，監(jiān)控性控制的目標(biāo)是在一段時(shí)間內(nèi)確?？刂葡到y(tǒng)的有效。[單選題]76.審計(jì)師觀察現(xiàn)金銷售，確定客戶是否收到了書面收據(jù)。這一測(cè)試的目的在于確保()。A.收到的現(xiàn)金等于收據(jù)總額B.客戶支付的價(jià)格是經(jīng)過審批的C.現(xiàn)金余額是準(zhǔn)確的D.所有的現(xiàn)金銷售都得到了記錄參考答案：D參考解析：D出具書面收據(jù)的雇員，有責(zé)任向公司提交所收到的現(xiàn)金。選項(xiàng)A不正確，通過清點(diǎn)現(xiàn)金并將它與收據(jù)總額進(jìn)行比較，可以實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)。選項(xiàng)B不正確，將客戶支付的價(jià)格與經(jīng)過審批的價(jià)格單進(jìn)行比較，可以實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)。選項(xiàng)C不正確，清點(diǎn)當(dāng)期的現(xiàn)金，并加上現(xiàn)金期初余額，可以驗(yàn)證現(xiàn)金期末余額的準(zhǔn)確性。[單選題]77.審計(jì)師使用變量抽樣的單位均值方法，估計(jì)一組庫(kù)存項(xiàng)目的真實(shí)總金額?；跇颖荆瑢徲?jì)師估計(jì)精確度為4%，置信水平為90%，正確總額為800000美元。這表明()。A.實(shí)際總額低于720000美元或高于880000美元的可能性為4%B.實(shí)際總額低于768000美元或高于832000美元的可能性為10%C.實(shí)際總額被顯著高估的可能性介于6%～14%D.庫(kù)存不太可能被高估超過4.4%(35200美元)或者低估超過3.6%(28800美元)參考答案：B參考解析：B90%的置信水平表示，總體中有10%落在特定區(qū)間之外。精確度加上或者減去4%，得出特定區(qū)間的范圍：4%x800000=32000美元，800000+32000得出范圍768000～832000美元。選項(xiàng)A不正確，該選項(xiàng)背后的計(jì)算方法解釋了精確度和置信水平的定義。選項(xiàng)C不正確，該選項(xiàng)錯(cuò)誤地使用精確度來修正置信水平，未能確定范圍的金額。選項(xiàng)D不正確，該選項(xiàng)錯(cuò)誤地使用了置信水平來修改精確度，“不太可能”這個(gè)詞意思比較含糊。[單選題]78.某公司在考慮購(gòu)買一項(xiàng)商業(yè)資產(chǎn)。由于該資產(chǎn)的所在地點(diǎn)以及該項(xiàng)資產(chǎn)近期的活動(dòng)記錄，管理層要求內(nèi)部審計(jì)部門協(xié)同公司顧問一道，提供一份關(guān)于該項(xiàng)資產(chǎn)可能產(chǎn)生的所有環(huán)境責(zé)任的初步確認(rèn)書。支持管理層要求開展這種調(diào)查的最有力理由是()。A.未來的潛在責(zé)任可能會(huì)超過取得這項(xiàng)資產(chǎn)帶給公司的各種利益B.如果環(huán)境污染被證實(shí)，管理層可以按較低的價(jià)錢購(gòu)人這項(xiàng)資產(chǎn)C.法律要求當(dāng)前的責(zé)任人在商定銷售之前清理所有識(shí)別出的污染D.管制機(jī)構(gòu)要求購(gòu)買方識(shí)別并披露所有實(shí)際存在以及潛在的污染事件參考答案：A參考解析：A在很多國(guó)家，當(dāng)前的土地所有人要對(duì)污染承擔(dān)責(zé)任，不管該所有人引發(fā)了污染與否。選項(xiàng)B不正確，污染的存在很可能會(huì)影響到資產(chǎn)的價(jià)值，但這決不可能是管理者想了解它的首要原因。選項(xiàng)C不正確，在銷售結(jié)束之前，當(dāng)前的土地所有人可能會(huì)同意清除所有污染的銷售條款?？墒?，在資產(chǎn)售出前不一定要求補(bǔ)救措施。選項(xiàng)D不正確，在調(diào)查期間，潛在的購(gòu)買方不需要披露識(shí)別出的事件，但有可能確定不去購(gòu)買這項(xiàng)資產(chǎn)。[單選題]79.內(nèi)部審計(jì)師已完成分部工作方案的審計(jì)，并決定對(duì)公司的配送程序進(jìn)行修改。業(yè)務(wù)客戶同意并實(shí)施了修正的程序。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：()A.研究問題并在審計(jì)報(bào)告中建議應(yīng)該采取的措施B.聯(lián)合開發(fā)并溝通恰當(dāng)?shù)慕ㄗhC.溝通問題并保證管理層會(huì)采取恰當(dāng)?shù)拇胧〥.在審計(jì)報(bào)告中指出客戶決定并實(shí)施了糾正措施參考答案：D參考解析：A不正確，審計(jì)報(bào)告中應(yīng)指出客戶已決定并實(shí)施了糾正措施。D正確。業(yè)務(wù)溝通應(yīng)該包括潛在的改進(jìn)建議、對(duì)出色業(yè)績(jī)的認(rèn)可以及糾正性措施。此外，這種信息可能是公正表述現(xiàn)在情況并為最終的業(yè)務(wù)溝通提供恰當(dāng)?shù)慕嵌群推胶馑匦璧?。[單選題]80.最終的審計(jì)報(bào)告至少應(yīng)該包括業(yè)務(wù)的目標(biāo)、范圍和結(jié)果。結(jié)果應(yīng)該包含業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論(意見)、建議和行動(dòng)計(jì)劃。以下哪項(xiàng)描述的所有要素不在審計(jì)報(bào)告中？()A.范圍、結(jié)論和建議B.目標(biāo)、結(jié)果和建議C.業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議D.目標(biāo)、范圍和建議參考答案：A參考解析：A正確。盡管討論了范圍部分，但報(bào)告接收人在不清楚適用機(jī)器的總數(shù)和價(jià)值的時(shí)候是不能確定挑選機(jī)器數(shù)目的重要性的。因此，報(bào)告中沒有指出有關(guān)機(jī)器的運(yùn)營(yíng)情況的結(jié)論和意見，也沒有給出審計(jì)建議。B不正確，審計(jì)的目標(biāo)已清楚指出，并且也給出了審計(jì)觀察。[單選題]81.下列對(duì)審計(jì)意見的定義最恰當(dāng)?shù)氖牵?)A.重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)的匯總B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)情況的職業(yè)判斷C.審計(jì)報(bào)告中必須包括的結(jié)論D.關(guān)于應(yīng)采取糾正行動(dòng)的建議參考答案：B參考解析：B正確。根據(jù)實(shí)務(wù)公告，內(nèi)部審計(jì)師的審計(jì)意見是指內(nèi)部審計(jì)師對(duì)其審計(jì)活動(dòng)所作出的總體評(píng)價(jià)。[單選題]82.某被審計(jì)領(lǐng)域的管理人員同意根據(jù)一項(xiàng)重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施。根據(jù)《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，如果上述管理人員沒有在合理時(shí)間范圍內(nèi)采取糾正性措施，那么首席審計(jì)官應(yīng)該怎么辦？()A.在計(jì)劃對(duì)該被審計(jì)部門進(jìn)行下一次審計(jì)時(shí)包括進(jìn)一步的跟蹤活動(dòng)B.由該部門管理人員決定何時(shí)開展進(jìn)一步的跟蹤活動(dòng)，因?yàn)楦櫥顒?dòng)是部門管理人員的最終責(zé)任C.只是在部門管理人員要求開展進(jìn)一步的踴躍活動(dòng)時(shí)才這樣做，因?yàn)椴块T管理人員現(xiàn)在已經(jīng)表示愿意承擔(dān)不采取糾正措施所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)D.向高層管理人員和董事會(huì)提供關(guān)于未經(jīng)糾正的審計(jì)發(fā)現(xiàn)及其對(duì)經(jīng)營(yíng)工作的影響的跟蹤報(bào)告參考答案：D參考解析：D正確。根據(jù)《框架》，管理人員同意采取糾正措施卻沒有在合理時(shí)間范圍內(nèi)采取糾正性措施，那么首席審計(jì)官應(yīng)該向高層管理人員和董事會(huì)提供關(guān)于未經(jīng)糾正的審計(jì)發(fā)現(xiàn)及其對(duì)經(jīng)營(yíng)工作的影響的跟蹤報(bào)告。[單選題]83.()是salami技術(shù)。A.偷取小額資產(chǎn)B.運(yùn)用“四舍五入”(rounding-down)概念C.從銀行賬戶中偷取小額現(xiàn)金D.上述三項(xiàng)都對(duì)參考答案：D參考解析：D中Salami技術(shù)是從許多地方(比如，銀行賬戶、存貨賬戶、應(yīng)付賬款和應(yīng)收賬款)偷取小額資產(chǎn)和金錢，它還可運(yùn)用“四舍五入”概念，從銀行賬戶取走小部分金錢。[單選題]84.為了使用計(jì)算機(jī)來識(shí)別丟失或不完整的銷售會(huì)計(jì)記錄更新交易，最恰當(dāng)?shù)姆椒ㄊ?)。A.測(cè)試數(shù)據(jù)B.平行模擬C.控制的再加工D.整合測(cè)試設(shè)施參考答案：C參考解析：C控制的再加工允許更新輸入以很低的成本得到再加工，并與原始更新結(jié)果進(jìn)行比較。選項(xiàng)A不正確，測(cè)試數(shù)據(jù)法檢查的是具體的控制措施，但無(wú)法識(shí)別出丟失或不完成的更新交易。選項(xiàng)B不正確，平行模擬非常昂貴，但不適于一次性地識(shí)別丟失或不完成數(shù)據(jù)的工作。選項(xiàng)D不正確，整合測(cè)試設(shè)施法能夠持續(xù)地測(cè)試一個(gè)系統(tǒng)，但可能會(huì)污染實(shí)際的交易數(shù)據(jù)。[單選題]85.以下()項(xiàng)控制在確保離職人員從工資表上去掉方面最為恰當(dāng)。A.將支票寄往雇員住所B.與雇員的銀行建立直接存款程序C.將工資表與計(jì)時(shí)卡記錄進(jìn)行核對(duì)D.對(duì)于工資率，建立計(jì)算機(jī)化的限額測(cè)試參考答案：C參考解析：C該程序?qū)τ诤藢?shí)工資表上的雇員都提交了計(jì)時(shí)卡而言是最為恰當(dāng)?shù)姆绞健＿x項(xiàng)A和B不正確，在這些程序下，離職但還沒有從工資表中除去的雇員仍然可能收到工資支票。選項(xiàng)D不正確，該程序可以發(fā)現(xiàn)對(duì)在職員工的超額付款，但無(wú)法發(fā)現(xiàn)對(duì)離職員工的付款。[單選題]86.下列()審計(jì)目標(biāo)可以通過應(yīng)收賬款借方分錄的樣本追蹤至客戶發(fā)票和相應(yīng)的發(fā)運(yùn)單來實(shí)現(xiàn)。A.銷售得到恰當(dāng)記錄B.銷售賬單的價(jià)格準(zhǔn)確C.應(yīng)收賬款表示有效的銷售D.客戶授信得到批準(zhǔn)參考答案：C參考解析：C從賬戶的借方分錄追蹤到發(fā)票，可以確定它們是否表示有效的銷售。選項(xiàng)A不正確，從銷售發(fā)票樣本追蹤到應(yīng)收賬款，可以實(shí)現(xiàn)該審計(jì)目標(biāo)。選項(xiàng)B不正確，從發(fā)票價(jià)格追蹤到公司的審定價(jià)格清單，可以實(shí)現(xiàn)該審計(jì)目標(biāo)。選項(xiàng)D不正確，通過檢查銷售憑證以得到授信人員恰當(dāng)批準(zhǔn)的證據(jù)，可以實(shí)現(xiàn)該審計(jì)目標(biāo)。[單選題]87.信息技術(shù)給審計(jì)過程所帶來的最大影響是()。A.追蹤員工表現(xiàn)和審計(jì)員工的發(fā)展B.應(yīng)用于審計(jì)報(bào)告過程，例如，，自動(dòng)工作底稿軟件包C.使用各種計(jì)算機(jī)輔助技術(shù)來實(shí)施審計(jì)D.作為一個(gè)戰(zhàn)略工具來開發(fā)審計(jì)計(jì)劃參考答案：C參考解析：C計(jì)算機(jī)輔助技術(shù)已對(duì)審計(jì)過程產(chǎn)生了最重大的影響。它們已經(jīng)改變審計(jì)范圍和測(cè)試程序，等等。選項(xiàng)A不正確，這一任務(wù)無(wú)須信息技術(shù)的幫助用人工就能完成。選項(xiàng)B不正確，盡管它已經(jīng)改變了審計(jì)文檔，但它沒有對(duì)審計(jì)范圍或測(cè)試程序產(chǎn)生影響。選項(xiàng)D不正確，不管是否使用信息技術(shù)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是一樣的。[單選題]88.當(dāng)一個(gè)組織想要調(diào)查控制失效時(shí)，應(yīng)采用以下()方法。A.管理層分析法B.調(diào)研法C.調(diào)查問卷法D.研討會(huì)法參考答案：A參考解析：A管理層分析法是一種特殊的自我評(píng)估方法，用于內(nèi)部控制的自我聲明、外部審計(jì)師需要的年度聲明信、新的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的開發(fā)項(xiàng)目、商業(yè)合并或者調(diào)查某一項(xiàng)控制措施失效的原因或者發(fā)生舞弊的根源。[單選題]89.在評(píng)估某公司的應(yīng)付賬款時(shí)，其中一個(gè)審計(jì)程序是檢查其折舊計(jì)提是否準(zhǔn)確。下列哪一項(xiàng)是能夠證實(shí)被審計(jì)的設(shè)備仍在使用的最佳信息來源：()A.檢查折舊政策和程序B.將設(shè)備的保險(xiǎn)評(píng)估表與該設(shè)備的折舊進(jìn)度表進(jìn)行比較C.將設(shè)備的維護(hù)和修理日志與該設(shè)備的折舊進(jìn)度表進(jìn)行比較D.檢查該設(shè)備的庫(kù)存文件參考答案：C參考解析：A不正確，檢查折舊政策和程序不能提供特定資產(chǎn)的存在性信息。B不正確，與當(dāng)期的保險(xiǎn)記錄進(jìn)行比較得出的信息不是決定性的。已淘汰的設(shè)備仍然可以參加保險(xiǎn)。C正確。設(shè)備的維護(hù)和修理記錄能夠反映出設(shè)備存在，并且仍在使用；使用中的設(shè)備比已淘汰的設(shè)備更有可能需要維修。然而，最佳的信息來源是內(nèi)部審計(jì)師的直接觀察。D不正確，已淘汰的設(shè)備仍然可能在庫(kù)存中。[單選題]90.審計(jì)師希望從去年簽發(fā)的5000份收據(jù)中抽取200份組成的樣本。收據(jù)已經(jīng)預(yù)先印有序列號(hào)，并以時(shí)間順序排列。審計(jì)師從前25個(gè)收據(jù)中隨機(jī)抽取一份，此后每隔25個(gè)抽取一份。這里描述的抽樣過程被稱為()。A.系統(tǒng)隨機(jī)抽樣B.貨幣單位抽樣C.判斷間距抽樣D.變量抽樣參考答案：A參考解析：A在系統(tǒng)隨機(jī)抽樣中，從樣本中每隔n個(gè)抽取一個(gè)項(xiàng)目，并在其中隨機(jī)確定