初級會計師《經濟法基礎》沖刺試卷七（含答案）

初級會計師《經濟法基礎》沖刺試卷七（含答案）[單選題]1.2021年12月中國公民王某在意大利取得中獎收入折合人民幣10000元（江南博哥），按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅2500元。已知，偶然所得個人所得稅稅率為20%。回國后，針對上述境外所得王某在境內應補繳個人所得稅()元。A.0B.500C.2000D.2500參考答案：A參考解析：來自意大利的中獎收入應按照“偶然所得”項目征收個人所得稅，偶然所得的抵免限額=10000×20%=2000（元）＜在意大利繳納的個人所得稅2500元，不需要在我國補稅。[單選題]3.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是()。A.轉讓國有土地使用權B.房地產評估增值C.合作建房，建成后轉讓的D.將房地產贈與合作單位參考答案：B參考解析：選項B：沒有發(fā)生權屬轉移，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅。[單選題]4.甲公司與乙公司簽訂一份加工承攬合同，合同約定甲公司提供價值500萬元的原材料，并支付給乙公司加工費20萬元。又與丙公司簽訂了一份財產保險合同，財產金額2000萬元，支付給丙公司保險費2萬元。已知承攬合同印花稅稅率為0.3‰，財產保險合同印花稅稅率為1‰，則甲公司簽訂的上述兩份合同應繳納印花稅稅額的下列計算列式中，正確的是()。A.500×0.3‰+2000×1‰B.500×0.3‰+2×1‰C.20×0.3‰+2000×1‰D.20×0.3‰+2×1‰參考答案：D參考解析：承攬合同的計稅依據(jù)為報酬（加工費金額），不包括原材料價值；財產保險合同的計稅依據(jù)為保險費金額，而非財產金額。[單選題]5.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于稅款征收方式的是()。A.查賬征收B.查驗征收C.代收代繳D.郵寄申報參考答案：D參考解析：選項D：郵寄申報屬于納稅申報的方式，不屬于稅款征收的方式。[單選題]6.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處()的罰款。A.2000元以下B.2000元以上1萬元以下C.應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下D.應扣未扣、應收未收稅款50%以上5倍以下參考答案：C參考解析：扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。[單選題]7.李某與甲公司簽訂勞動合同，約定試用期滿月工資6000元。已知，當?shù)卦伦畹凸べY標準為2600元，甲公司上年度該職位月平均工資4500元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，李某試用期最低工資為()元。A.3600B.4500C.4800D.2600參考答案：C參考解析：（1）勞動合同約定了“試用期滿工資”，試用期工資應當不低于試用期滿工資的80%=6000×80%=4800（元）和用人單位所在地最低工資標準（2600元）的孰高數(shù)（4800元）；（2）本題的“甲公司上年度該職位月平均工資4500元”純屬干擾條件。[單選題]8.根據(jù)勞動爭議仲裁法律制度的規(guī)定，下列關于勞動爭議終局裁決效力的表述中，正確的是()。A.一方當事人逾期不履行終局裁決的，另一方當事人可以向勞動仲裁委員會申請強制執(zhí)行B.終局裁決被人民法院裁定撤銷的，當事人可以自收到裁定書之日起15日內向人民法院提起訴訟C.勞動者對終局裁決不服的，不得向人民法院提起訴訟D.用人單位對終局裁決不服的，應向基層人民法院申請撤銷參考答案：B參考解析：（1）選項A：一方當事人逾期不履行勞動仲裁裁決時，另一方當事人可以向“人民法院”申請強制執(zhí)行，勞動仲裁委員會無強制執(zhí)行權。（2）選項C：“勞動者”（僅限于勞動者一方）對勞動爭議的終局裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之日起15日內向人民法院提起訴訟。（3）選項D：用人單位有證據(jù)證明終局裁決有法定情形的，可以自收到仲裁裁決書之日起30日內向仲裁委員會所在地的“中級”人民法院申請撤銷裁決。[單選題]9.下列信息不能成為法律關系客體的是()。A.產業(yè)情報B.國家機密C.匿名化處理后的信息D.個人消費信息數(shù)據(jù)參考答案：C參考解析：信息、數(shù)據(jù)、網絡虛擬財產可以成為法律關系的客體，但其中“個人信息”是以電子或其他方式記錄的與已識別或者可識別的自然人有關的各種信息，不包括匿名化處理后的信息。[單選題]10.下列各項中，屬于法律行為的是()。A.爆發(fā)疫情B.重大政策的改變C.書立遺囑D.火山噴發(fā)參考答案：C參考解析：選項ABD均不以當事人的主觀意志為轉移，屬于法律事件，選項AD屬于絕對事件，選項B屬于相對事件。[單選題]11.有關會計人員繼續(xù)教育的下列說法中，正確的是()。A.不具有會計專業(yè)技術資格但從事會計工作的人員應當自從事會計工作的次年開始參加繼續(xù)教育B.會計專業(yè)技術人員參加繼續(xù)教育實行學分制管理，每年參加繼續(xù)教育取得的學分不少于120學分C.會計專業(yè)技術人員參加繼續(xù)教育取得的學分，在全國范圍內有效，可以結轉以后年度D.會計專業(yè)技術人員參加繼續(xù)教育的情況，不作為聘任會計專業(yè)技術職務或者申報評定上一級資格的條件參考答案：A參考解析：（1）選項B：會計專業(yè)技術人員參加繼續(xù)教育實行學分制管理，每年參加繼續(xù)教育取得的學分不少于90學分；其中，專業(yè)科目一般不少于總學分的2/3。（2）選項C：會計專業(yè)技術人員參加繼續(xù)教育取得的學分，在全國范圍內當年度有效，不得結轉以后年度。（3）選項D：會計專業(yè)技術人員參加繼續(xù)教育情況，應當作為聘任會計專業(yè)技術職務或者申報評定上一級資格的重要條件。[單選題]12.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于銀行本票的表述中，正確的是()。A.銀行本票見票即付，提示付款期限自出票日起最長不超過2個月B.超過提示付款期限，持票人向出票銀行提示付款的，出票銀行不受理C.銀行本票一律不得用于支取現(xiàn)金D.用于轉賬的銀行本票不得背書轉讓參考答案：A參考解析：（1）選項B：持票人超過提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權利時效內向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，可持銀行本票向出票銀行請求付款；（2）選項C：注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金；（3）選項D：“現(xiàn)金”銀行本票不得背書轉讓，但“轉賬”銀行本票可以背書轉讓。[單選題]13.張女士在M銀行申請一張信用卡，關于該信用卡計息和收費的下列表述中，不符合法律規(guī)定的是()。A.若張女士欠繳信用卡年費，M銀行可對該欠費計收利息B.M銀行應在信用卡協(xié)議中以顯著方式提示信用卡利率標準和計結息方式，并經張女士確認接受C.M銀行與張女士商定，信用卡透支利率可為日利率萬分之五D.若M銀行要調整信用卡利率，應至少提前45個自然日按照約定方式通知張女士參考答案：A參考解析：（1）選項A：發(fā)卡機構對向持卡人收取的違約金和年費、取現(xiàn)手續(xù)費、貨幣兌換費等服務費用不得計收利息；（2）選項B：發(fā)卡機構應在信用卡協(xié)議中以顯著方式提示信用卡利率標準和計結息方式、免息還款期和最低還款額待遇的條件和標準，以及向持卡人收取違約金的詳細情形和收取標準等與持卡人有重大利害關系的事項，確保持卡人充分知悉并確認接受；（3）選項C：信用卡透支利率由發(fā)卡機構與持卡人自主協(xié)商確定；（4）選項D：發(fā)卡機構調整信用卡利率標準的，應至少提前45個自然日按照約定方式通知持卡人。[單選題]14.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務中，一般存款賬戶不得辦理的是()。A.現(xiàn)金繳存B.借款歸還C.現(xiàn)金支取D.借款轉存參考答案：C參考解析：一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。[單選題]15.甲公司為增值稅一般納稅人，2022年1月進口貨物一批，海關審定的關稅完稅價格為113萬元。已知增值稅稅率為13%，關稅稅率為10%。計算甲公司當月該筆業(yè)務應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.113÷（1+13%）×13%=13（萬元）B.113×（1+10％）÷（1+13％）×13％=14.3（萬元）C.113×13％=14.69（萬元）D.113×（1+10％）×13%=16.159（萬元）參考答案：D參考解析：甲公司進口貨物當月應繳納增值稅稅額=組成計稅價格×增值稅稅率=關稅完稅價格×（1+關稅稅率）×增值稅稅率=113×（1+10%）×13%=16.159（萬元）。[單選題]16.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列增值稅銷售額的表述中，不正確的是()。A.貸款服務以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額B.納稅人提供建筑服務適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額C.一般納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額D.一般納稅人提供客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用為銷售額參考答案：D參考解析：選項D：一般納稅人提供客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額。[單選題]17.下列各項中，應當視同銷售繳納增值稅的是()。A.外購水果用于職工福利B.外購鋼材被生產部門領用加工產品C.將商品移送給同一縣的分支機構用于銷售D.將委托加工收回的卷煙贈送關聯(lián)單位參考答案：D參考解析：（1）選項A：外購貨物用于集體福利、個人消費不視同銷售，不繳納增值稅。（2）選項B：外購貨物用于生產經營無須視同銷售，進項稅額可以抵扣。（3）選項C：設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至其他機構用于銷售的，視同銷售貨物，但相關機構設在同一縣（市）的除外。[單選題]18.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收消費稅的是()。A.溶劑油B.沙灘車C.高爾夫車D.影視演員化妝用的上妝油參考答案：A參考解析：選項BCD：不征收消費稅。[單選題]19.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中，準予按照生產領用量抵扣外購應稅消費品已納消費稅的是()。A.外購已稅白酒生產的白酒B.外購已稅小汽車生產的小汽車D.外購已稅機動游艇生產的機動游艇C.外購已稅鞭炮焰火生產的鞭炮焰火參考答案：C參考解析：選項ABD：白酒、小汽車、游艇，不屬于可以抵扣已納消費稅的范圍。[單選題]20.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于車輛購置稅納稅義務人的是()。A.購買應稅車輛用于股東分配的股份制企業(yè)B.進口應稅車輛用于獎勵優(yōu)秀員工的國有企業(yè)C.自產應稅車輛用于銷售的私營企業(yè)D.獲獎取得應稅車輛自用的個體工商戶參考答案：D參考解析：車輛購置稅的納稅人是指在中華人民共和國境內購置應稅車輛的單位和個人。其中購置是指以購買、進口、自產、受贈、獲獎或者其他方式取得并自用應稅車輛的行為。選項ABC不是自用行為，不屬于車輛購置稅的征稅范圍。[單選題]21.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅收入確認時間的說法中，不正確的是()。A.股息、紅利等權益性投資收益，除另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)B.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)C.特許權使用費收入，按照收到特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現(xiàn)參考答案：C參考解析：選項C：特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)。[單選題]22.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)取得來源于中國境內的所得，計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時所用的下列方法中，符合稅法規(guī)定的是()。A.股息所得以收入全額為應納稅所得額B.特許權使用費所得以收入減去特許權攤銷費用后的余額為應納稅所得額C.租金所得以租金收入減去房屋折舊后的余額為應納稅所得額D.財產轉讓所得以轉讓收入減去財產原值后的余額為應納稅所得額參考答案：A參考解析：在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。其應納稅所得額按照下列方法計算：（1）股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額（選項ABC）；（2）轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額（選項D）；（3）其他所得，參照前兩項規(guī)定的方法計算應納稅所得額。[單選題]23.2021年某居民企業(yè)發(fā)生符合條件的技術轉讓收入900萬元，與該項技術轉讓有關的成本和費用為200萬元。已知，在一個納稅年度內，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。在計算該居民企業(yè)2021年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，該項技術轉讓所得應當()。A.納稅調減500萬元B.納稅調減600萬元C.納稅調增500萬元D.納稅調減700萬元參考答案：B參考解析：（1）該項技術轉讓對會計利潤的影響為：增加700萬元（900-200）。（2）由于在一個納稅年度內，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分減半征收企業(yè)所得稅；因此，該項技術轉讓所得對應納稅所得額的影響為：增加100萬元[（900-200-500）×50%]。（3）應當納稅調減600萬元。[多選題]1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的相關規(guī)定，下列各項中，不屬于職工福利費范疇的有()。A.職工交通補貼B.向企業(yè)內設職工食堂的臨時工支付的工資薪金C.為企業(yè)生產車間的工人繳納的住房公積金D.為企業(yè)行政部門的員工繳納的基本養(yǎng)老保險參考答案：CD參考解析：選項CD：企業(yè)內設福利部門（如職工食堂、職工浴室等）工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費，屬于職工福利費的范疇，生產車間、行政部門不屬于福利部門。[多選題]2.根據(jù)個人所得稅法律制度的相關規(guī)定，下列各項中，應當征收個人所得稅的有()。A.個人持有非上市公司股權取得的分紅收入B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得C.個人取得企業(yè)債券利息收入D.外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼和伙食補貼參考答案：ACD參考解析：（1）選項AC：按照“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅。（2）選項B：免征個人所得稅。（3）選項D：外籍個人以非現(xiàn)金形式或實報實銷形式取得的住房補貼和伙食補貼，免征個人所得稅，但外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼和伙食補貼不屬于免征個人所得稅的項目。[多選題]3.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關于勞務派遣的下列表述中，正確的有()。A.勞動合同關系存在于勞務派遣單位與被派遣勞動者之間B.勞務派遣單位是用人單位，接受以勞務派遣形式用工的單位是用工單位C.被派遣勞動者的勞動報酬可低于用工單位同類崗位勞動者的勞動報酬D.被派遣勞動者不能參加用工單位的工會參考答案：AB參考解析：（1）選項C：被派遣勞動者享有與用工單位的勞動者同工同酬的權利；（2）選項D：被派遣勞動者有權在勞務派遣單位或者用工單位依法參加或者組織工會，維護自身的合法權益。[多選題]4.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有()。A.未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員繳納的養(yǎng)老保險金全部劃入個人賬戶B.企業(yè)職工與單位繳納的養(yǎng)老保險金全部劃入個人賬戶C.養(yǎng)老保險個人賬戶中的存款免征利息稅D.養(yǎng)老保險個人賬戶不得提前支取參考答案：AB參考解析：（1）選項A：無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險的，應當按照國家規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險費，分別記入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金和個人賬戶；（2）選項B：用人單位按照國家規(guī)定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養(yǎng)老保險費，記入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金。職工按照國家規(guī)定的本人繳費工資的8%繳納基本養(yǎng)老保險費，記入個人賬戶；（3）選項CD：基本養(yǎng)老保險的個人賬戶不得提前支取，記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅。[多選題]5.下列有關總會計師的表述中，不正確的有()。A.資產規(guī)模達到法定標準的企業(yè)必須設置總會計師B.總會計師是主管本單位會計工作的行政領導C.總會計師組織領導本單位的產品設計、產品質量管理D.總會計師是單位會計機構負責人參考答案：ACD參考解析：（1）選項A：國有的和國有資產占控股地位或者主導地位的大、中型企業(yè)必須設置總會計師。（2）選項C：總會計師組織領導本單位的財務管理、成本管理、預算管理、會計核算和會計監(jiān)督等方面的工作，參與本單位重要經濟問題的分析和決策。（3）選項BD：總會計師是主管本單位會計工作的行政領導，是單位行政領導成員，協(xié)助單位主要行政領導人工作，直接對單位主要行政領導人負責；凡設置總會計師的單位，在單位行政領導成員中，不設與總會計師職權重疊的副職。[多選題]6.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)形式要件均合法，其持票人可以取得并享有票據(jù)權利的有()。A.因出售貨物而接受買方簽發(fā)的票據(jù)B.因提供勞務而接受服務對象轉讓的票據(jù)C.從惡意持票人處受贈的票據(jù)D.以脅迫手段從交易對方處受贈的票據(jù)參考答案：AB參考解析：（1）選項C：由于是無對價取得票據(jù)，享有的票據(jù)權利不優(yōu)于前手的權利；前手為惡意持票人，不享有票據(jù)權利；因此，不論受贈方善意還是惡意，均不享有票據(jù)權利。（2）選項D：屬于惡意持票人，不論是否支付對價，均不能取得票據(jù)權利。[多選題]7.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列有關票據(jù)權利時效的表述中，正確的有()。A.對定日付款的匯票出票人的權利自票據(jù)到期日起2年內不行使而消滅B.對銀行本票出票人的權利自票據(jù)到期日起2年內不行使而消滅C.對支票出票人的權利，自出票日起2年不行使而消滅D.對支票出票人的權利，自出票日起6個月不行使而消滅參考答案：AD參考解析：（1）選項B：對銀行本票出票人的權利自出票日（而非票據(jù)到日）起2年內不行使而消滅；（2）選項C：對支票出票人的權利，自出票日起6個月不行使而消滅。[多選題]8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。其中年應稅銷售額包括()。A.免稅銷售額B.稽查查補銷售額C.納稅評估調整銷售額D.稅務機關代開發(fā)票銷售額參考答案：ABCD參考解析：納稅人的年應稅銷售額包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額，其中納稅申報銷售額包括稅務機關代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額。[多選題]9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的有()。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天B.提供租賃服務采取預收款方式的，為租期屆滿的當天C.采取委托銀行收款方式銷售貨物，為收到銀行款項的當天D.采取分期收款方式銷售貨物，為實際收到貨款的當天參考答案：BCD參考解析：（1）選項B：納稅人提供租賃服務采取預收款方式，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。（2）選項C：納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。（3）選項D：采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，其納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。[多選題]10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列經營行為中，屬于增值稅混合銷售行為的有()。A.商場銷售辦公設備并提供送貨服務B.康養(yǎng)中心提供住宿并舉辦健康講座C.某企業(yè)銷售自產機器設備并提供安裝服務D.醫(yī)院提供醫(yī)療服務并銷售藥品參考答案：AD參考解析：（1）選項B：僅有服務，不存在銷售貨物，不屬于混合銷售。（2）選項C：納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建筑、安裝服務，不屬于混合銷售，應分別核算貨物和建筑服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。[判斷題]1.法人解散進行清算的，清算期間法人存續(xù)，可以繼續(xù)從事生產經營活動。()A.正確B.錯誤參考答案：B參考解析：清算期間法人存續(xù)，但是不得從事與清算無關的活動。[判斷題]2.無商業(yè)價值的廣告品及貨樣，經海關審核無誤后可以免征關稅。()A.正確B.錯誤參考答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]3.稅務人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應征稅款，致使國家稅收遭受重大損失，構成犯罪的，依法追究刑事責任；未構成犯罪的，依法給予行政處分。()A.正確B.錯誤參考答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]4.會計檔案的保管期限，應當從檔案移交檔案保管部門的第一天算起。()A.正確B.錯誤參考答案：B參考解析：會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。[判斷題]5.根據(jù)規(guī)定，當事人申請勞動爭議調解必須提出書面申請。()A.正確B.錯誤參考答案：B參考解析：本題考核勞動調解的形式。當事人申請勞動爭議調解可以書面申請，也可以口頭申請。[判斷題]6.持票人對票據(jù)債務人行使票據(jù)權利，或者保全票據(jù)權利，應當在票據(jù)當事人的營業(yè)場所和營業(yè)時間內進行，票據(jù)當事人無營業(yè)場所的，應當在其住所進行。()A.正確B.錯誤參考答案：A參考解析：本題考核票據(jù)權利的行使與保全。按照規(guī)定，持票人對票據(jù)債務人行使票據(jù)權利或者保全票據(jù)權利，應當在票據(jù)當事人的營業(yè)場所和營業(yè)時間內進行，票據(jù)當事人無營業(yè)場所的，應當在其住所進行。[判斷題]7.地方性法規(guī)與部門規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致，由國務院裁決。()A.正確B.錯誤參考答案：B參考解析：地方性法規(guī)與部門規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由國務院提出意見，國務院認為應當適用地方性法規(guī)的，應當決定在該地方適用地方性法規(guī)的規(guī)定，認為應當適用部門規(guī)章的，應當提請全國人民代表大會常務委員會裁決。[判斷題]8.納稅人開采或者生產不同稅目資源稅應稅產品的，未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。()A.正確B.錯誤參考答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，接受捐贈收入，按照簽署捐贈資產合同的日期確認收入的實現(xiàn)。()A.正確B.錯誤參考答案：B參考解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，接受捐贈收入，按照“實際收到”捐贈資產的日期確認收入的實現(xiàn)。[判斷題]10.第一次違反國家稅務總局公布的“首違不罰"清單中所列事項，均不予處罰。()A.正確B.錯誤參考答案：B參考解析：對于首次發(fā)生清單中所列事項且危害后果輕微，在稅務機關發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正的，不予行政處罰。稅務機關應當對當事人加強稅法宣傳和輔導。共享題干題劉某在甲公司擔任會計機構負責人已經10年，現(xiàn)辭職創(chuàng)業(yè)，甲公司法定代表人趙某委任李某接替劉某擔任會計機構負責人。李某任職后，對會計機構內部人員任職進行梳理，發(fā)現(xiàn)：周某負責出納和會計檔案保管，會計人員吳某負責財務成果核算和總賬報表編制，鄭某負責往來核算和稽核，王某負責財產物資核算和成本費用核算。李某對相關人員進行了崗位調整。內部人員任職梳理工作結束后，李某又組織會計人員對紙質及電子會計資料進行整理，移交給甲公司檔案管理機構。在會計檔案的整理過程中，李某對劉某經手的一項會計資料的真實性存疑，聯(lián)系劉某詢問相關情況。此時，劉某已與其朋友在外成立了一家代理記賬公司并擔任主管代理記賬業(yè)務的負責人，劉某向李某表示，會計工作已經交接完畢，其不再對甲公司的會計資料承擔任何責任。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]1.有關李某與劉某辦理工作交接的下列說法中，正確的是()。A.應由趙某會同甲公司聘請的會計師事務所共同監(jiān)交B.劉某應編制移交清冊，并按移交清冊逐項移交，交接完畢后，劉某、李某和趙某應在移交清冊上簽名或者蓋章C.劉某應將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹D.劉某是會計機構負責人，不得委托他人代辦移交參考答案：BC參考解析：（1）選項A：會計機構負責人辦理交接手續(xù)，由單位負責人監(jiān)交，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交。（2）選項D：移交人員（不論是會計機構負責人，還是一般會計人員）因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經單位領導人批準，可由移交人員委托他人代辦移交。李某任職后，對會計機構內部人員任職進行梳理，發(fā)現(xiàn)：周某負責出納和會計檔案保管，會計人員吳某負責財務成果核算和總賬報表編制，鄭某負責往來核算和稽核，王某負責財產物資核算和成本費用核算。李某對相關人員進行了崗位調整。內部人員任職梳理工作結束后，李某又組織會計人員對紙質及電子會計資料進行整理，移交給甲公司檔案管理機構。在會計檔案的整理過程中，李某對劉某經手的一項會計資料的真實性存疑，聯(lián)系劉某詢問相關情況。此時，劉某已與其朋友在外成立了一家代理記賬公司并擔任主管代理記賬業(yè)務的負責人，劉某向李某表示，會計工作已經交接完畢，其不再對甲公司的會計資料承擔任何責任。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]2.甲公司會計機構內部人員任職的下列情形中，李某應予調整的是()。A.周某負責出納和會計檔案保管B.會計人員吳某負責財務成果核算和總賬報表編制C.鄭某負責往來核算和稽核D.王某負責財產物資核算和成本費用核算參考答案：A參考解析：選項A：出納人員不得兼任（兼管）稽核、會計檔案保管和收人、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。李某任職后，對會計機構內部人員任職進行梳理，發(fā)現(xiàn)：周某負責出納和會計檔案保管，會計人員吳某負責財務成果核算和總賬報表編制，鄭某負責往來核算和稽核，王某負責財產物資核算和成本費用核算。李某對相關人員進行了崗位調整。內部人員任職梳理工作結束后，李某又組織會計人員對紙質及電子會計資料進行整理，移交給甲公司檔案管理機構。在會計檔案的整理過程中，李某對劉某經手的一項會計資料的真實性存疑，聯(lián)系劉某詢問相關情況。此時，劉某已與其朋友在外成立了一家代理記賬公司并擔任主管代理記賬業(yè)務的負責人，劉某向李某表示，會計工作已經交接完畢，其不再對甲公司的會計資料承擔任何責任。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]3.有關會計機構移交會計檔案的下列表述中，正確的是()。A.當年形成的會計檔案，應當在會計年度終了后立即移交單位檔案管理機構保管B.紙質會計檔案移交時應當保持原卷的封裝C.電子會計檔案移交時應將電子會計檔案及其元數(shù)據(jù)一并移交，且文件格式應當符合國家檔案管理的有關規(guī)定D.會計檔案移交檔案管理機構后不得借出參考答案：BC參考解析：（1）選項A：當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可由單位會計管理機構臨時保管1年，再移交單位檔案管理機構保管；因工作需要確需推遲移交的，應當經單位檔案管理機構同意，但單位會計管理機構臨時保管會計檔案最長不超過3年。（2）選項D：單位應當嚴格按照相關制度利用會計檔案，在進行會計檔案查閱、復制、借出時履行登記手續(xù)，嚴禁篡改和損壞。李某任職后，對會計機構內部人員任職進行梳理，發(fā)現(xiàn)：周某負責出納和會計檔案保管，會計人員吳某負責財務成果核算和總賬報表編制，鄭某負責往來核算和稽核，王某負責財產物資核算和成本費用核算。李某對相關人員進行了崗位調整。內部人員任職梳理工作結束后，李某又組織會計人員對紙質及電子會計資料進行整理，移交給甲公司檔案管理機構。在會計檔案的整理過程中，李某對劉某經手的一項會計資料的真實性存疑，聯(lián)系劉某詢問相關情況。此時，劉某已與其朋友在外成立了一家代理記賬公司并擔任主管代理記賬業(yè)務的負責人，劉某向李某表示，會計工作已經交接完畢，其不再對甲公司的會計資料承擔任何責任。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]4.有關劉某成立代理記賬公司的下列說法中，不正確的是()。A.應當經縣級以上人民政府財政部門批準，領取由財政部統(tǒng)一規(guī)定樣式的代理記賬許可證書B.劉某不具備擔任主管代理記賬業(yè)務負責人的資格C.劉某設立的代理記賬公司可以接受委托向稅務機關提供稅務資料D.劉某設立的代理記賬公司可以接受委托填制原始憑證參考答案：BD參考解析：（1）選項B：代理記賬公司主管代理記賬業(yè)務的負責人應具有會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作不少于3年，且為專職從業(yè)人員；在本題中，劉某在甲公司已任會計機構負責人10年且無其他跡象表明劉某不符合任職條件。（2）選項D：對本單位發(fā)生的經濟業(yè)務事項，“委托人”（而非代理記賬公司）應當填制或者取得符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的原始憑證。某首飾商城為增值稅一般納稅人，2022年1月份發(fā)生的經營業(yè)務如下：（1）采取以舊換新方式銷售玉石首飾，舊首飾作價18萬元，實際收取含稅金額30萬元；采取以舊換新方式銷售金銀首飾，新首飾零售價60萬元，實際收取含稅金額48萬元。（2）零售鍍金項鏈和銀手鐲組成的套裝禮盒，取得零售收入79.1萬元，其中鍍金項鏈收入33.9萬元，銀手鐲收入45.2萬元。（3）當月零售珍珠項鏈800條，取得零售收入27.12萬元；零售黃金鉆石戒指100個，取得零售收入135.6萬元（其中含黃金鉆石戒指的包裝盒收入10.4萬元）；零售包金手鐲300個，取得零售收入67.8萬元。已知：首飾商城銷售首飾適用增值稅稅率為13%，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]5.該首飾商城采取以舊換新方式銷售首飾應繳納的消費稅為()萬元。A.30÷（1+13%）×5%=1.33B.48÷（1+13%）×5%=2.12D.（30+48）÷（1+13％）×5％=3.45C.60÷（1+13%）×5%=2.65參考答案：B參考解析：（1）玉石首飾在生產環(huán)節(jié)征收消費稅，在零售環(huán)節(jié)不征收消費稅，所以第（1）筆業(yè)務只對“采取以舊換新方式銷售的金銀首飾”征收消費稅。（2）納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅。（3）該首飾商城采取以舊換新方式銷售金銀首飾應繳納的消費稅=48÷（1+13%）×5%=2.12（萬元）。（1）采取以舊換新方式銷售玉石首飾，舊首飾作價18萬元，實際收取含稅金額30萬元；采取以舊換新方式銷售金銀首飾，新首飾零售價60萬元，實際收取含稅金額48萬元。（2）零售鍍金項鏈和銀手鐲組成的套裝禮盒，取得零售收入79.1萬元，其中鍍金項鏈收入33.9萬元，銀手鐲收入45.2萬元。（3）當月零售珍珠項鏈800條，取得零售收入27.12萬元；零售黃金鉆石戒指100個，取得零售收入135.6萬元（其中含黃金鉆石戒指的包裝盒收入10.4萬元）；零售包金手鐲300個，取得零售收入67.8萬元。已知：首飾商城銷售首飾適用增值稅稅率為13%，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]6.該首飾商城銷售套裝禮盒應繳納的消費稅為()萬元。A.33.9÷（1+13%）×5%=1.5B.45.2÷（1+13%）×5%=2C.79.1÷（1+13％）×5％=3.5D.0參考答案：C參考解析：金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售的，應按銷售額全額征收消費稅。該首飾商城銷售套裝禮盒應繳納的消費稅=79.1÷（1+13%）×5%=3.5（萬元）。（1）采取以舊換新方式銷售玉石首飾，舊首飾作價18萬元，實際收取含稅金額30萬元；采取以舊換新方式銷售金銀首飾，新首飾零售價60萬元，實際收取含稅金額48萬元。（2）零售鍍金項鏈和銀手鐲組成的套裝禮盒，取得零售收入79.1萬元，其中鍍金項鏈收入33.9萬元，銀手鐲收入45.2萬元。（3）當月零售珍珠項鏈800條，取得零售收入27.12萬元；零售黃金鉆石戒指100個，取得零售收入135.6萬元（其中含黃金鉆石戒指的包裝盒收入10.4萬元）；零售包金手鐲300個，取得零售收入67.8萬元。已知：首飾商城銷售首飾適用增值稅稅率為13%，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]7.針對業(yè)務（3），該首飾商城應當繳納的消費稅為()萬元。A.（27.12+135.6+67.8）÷（1+13％）×5％=10.2B.（135.6+67.8）÷（1+13％）×5％=9C.135.6÷（1+13％）×5%=6D.67.8÷（1+13%）×5%=3參考答案：C參考解析：（1）珍珠項鏈和包金手鐲在生產環(huán)節(jié)征收消費稅，在零售環(huán)節(jié)不征收消費稅；（2）金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅。（1）采取以舊換新方式銷售玉石首飾，舊首飾作價18萬元，實際收取含稅金額30萬元；采取以舊換新方式銷售金銀首飾，新首飾零售價60萬元，實際收取含稅金額48萬元。（2）零售鍍金項鏈和銀手鐲組成的套裝禮盒，取得零售收入79.1萬元，其中鍍金項鏈收入33.9萬元，銀手鐲收入45.2萬元。（3）當月零售珍珠項鏈800條，取得零售收入27.12萬元；零售黃金鉆石戒指100個，取得零售收入135.6萬元（其中含黃金鉆石戒指的包裝盒收入10.4萬元）；零售包金手鐲300個，取得零售收入67.8萬元。已知：首飾商城銷售首飾適用增值稅稅率為13%，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]8.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于金銀首飾的消費稅稅務處理，說法正確的是()。A.帶料加工的金銀首飾，應按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據(jù)征收消費稅，沒有同類金銀首飾銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅B.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅C.外購的已稅珠寶玉石生產的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾），在計稅時，準予按照生產領用量扣除外購珠寶玉石的已納稅款D.金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅參考答案：ABD參考解析：選項C：外購的已稅珠寶玉石生產的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾），在計稅時，一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款。中國公民李某為境內某高校教師，2021年有關收入如下：（1）每月取得工資收入10000元，任職高校每月代扣代繳社會保險費840元，住房公積金960元。（2）到某機構從事課外教學培訓活動，取得報酬3800元。（3）出版專業(yè)教材取得稿酬收入15000元，發(fā)生資料借閱費支出2000元。（4）購買企業(yè)債券取得利息3000元，取得機動車保險理賠4000元，購買福利彩票取得一次中獎收入2000元，參加商場促銷抽獎獲得價值5000元的獎品。已知：李某為獨生子，其父母均已年過60周歲；其獨子正在就讀高中一年級。子女教育專項附加扣除標準為1000元/月，由李某按扣除標準的100%扣除；贍養(yǎng)老人專項附加扣除標準為2000元/月。勞務報酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70%計算。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]9.在計算李某2021年度綜合所得應納稅所得額時，下列計算專項扣除合計金額的算式中，正確的是()。A.（840+960）×12B.60000+（840+960）×12C.60000+（840+960）×12+1000×12D.60000+（840+960）×12+1000×12+2000×12參考答案：A參考解析：專項扣除包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等。（