銀行會計資料

第3頁共4頁 第4頁共4頁-4-銀行會計一、單選（本大題共37小題，每小題1分，共37分）1.按期對定期儲蓄存款計算應(yīng)付利息后轉(zhuǎn)賬的會計分錄為（）A.借：應(yīng)付利息貸：定期儲蓄存款B.借：定期儲蓄存款貸：應(yīng)付利息C.借：應(yīng)付利息貸：利息支出D.借：利息支出貸：應(yīng)付利息2.匯兌結(jié)算中，匯入行對長期無法解付的匯款的處理方法是（）A.轉(zhuǎn)入暫收款待查B.超過兩個月無法解付，銀行主動辦理退匯C.銀行列為收益D.劃上級分行，由分行處理3.本行開戶單位華聯(lián)貿(mào)易公司提交本市同業(yè)銀行開戶單位的轉(zhuǎn)帳支票一張，收取貨款20萬元，當日提出票據(jù)交換，未退票，會計處理為（）A.借：活期存款20萬貸：清算資金往來20萬B.借：清算資金往來20萬貸：活期存款20萬C.借：活期存款20萬貸：待清算票據(jù)款項20萬D.借：待清算票據(jù)款項20萬貸：活期存款20萬4.儲戶在存款時約定存款期限，每月存入固定的本金，到期一次支取本息的定期儲蓄存款是（）A.零存整取定期儲蓄存款B.整存零取定期儲蓄存款C.存本取息定期儲蓄存款D.整存整取定期儲蓄存款5.工商銀行天津分行南開支行12月25日收到本行清算中心提交的“清算信息收（發(fā)）日報表”，本日發(fā)出劃收款信息金額68萬元，發(fā)出劃付款信息金額76萬元，收到劃收款信息金額70萬元，收到劃付款信息金額52萬元，當日匯差資金為（）A.應(yīng)收匯差26萬B.應(yīng)付匯差26萬C.應(yīng)收匯差10萬D.應(yīng)付匯差10萬6.客戶買入外幣現(xiàn)鈔時，應(yīng)選用的價格是（）A.鈔買價B.鈔賣價C.匯買價D.匯賣價7.大型金融機構(gòu)現(xiàn)行存款準備金率（）A.0.16B.0.165C.0.2D.0.2058.記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟責任的書面證明是（）A.會計科目B.會計憑證C.會計賬薄D.會計報表9.拆入行的應(yīng)計利息應(yīng)計入（）賬戶。A.利息收入B.利息支出C.金融機構(gòu)往來收入D.金融機構(gòu)往來支出10.4月5日市百貸商場持面額為30萬元的銀行承兌匯票來銀行辦理貼現(xiàn)，該匯票簽發(fā)日為3月18日，到期日是9月8日，則貼現(xiàn)天數(shù)為（）A.154天B.155天C.156天D.157天11.活期儲蓄存款存入時，應(yīng)填寫（）A.現(xiàn)金繳款單B.存款憑證C.存款存單D.活期儲蓄存款憑證12.某儲戶持到期三年期的定期存單來行支取，支付定期存款本金3萬元，利息1500元，其會計處理為（）A.借：定期儲蓄存款30000利息支出1500貸：現(xiàn)金31500B.借：定期儲蓄存款30000應(yīng)付利息1500貸：現(xiàn)金31500C.借：現(xiàn)金31500貸：定期儲蓄存款30000利息支出150D.借：現(xiàn)金31500貸：定期儲蓄存款30000應(yīng)付利息150013.明細核算的主要形式是（）A.分戶賬B.登記薄C.科目日結(jié)單D.現(xiàn)金收入日記薄5.銀行的業(yè)務(wù)都表現(xiàn)為貨幣資金的收付，因此，銀行的全部業(yè)務(wù)都要通過會計部門的賬務(wù)處理才能得以實現(xiàn)。（√）6.銀行的費用主要是在存款業(yè)務(wù)中支付的利息。（×）7.托收承付結(jié)算，付款人承付貨款分為驗單付款和驗貨付款兩種。驗單付款的承付期為3天，驗貨付款的承付期為l0天。（√）8.已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期時，如果付款人存款賬戶余額不足支付，則將憑證退回貼現(xiàn)銀行，由貼現(xiàn)銀行向貼現(xiàn)申請人收取票款。（×）9.票據(jù)貼現(xiàn)是指持票人在票據(jù)到期前為獲得資金而向銀行貼付一定利息后所作的票據(jù)轉(zhuǎn)讓。（√）10.銀行在辦理儲蓄存款時，必須貫徹“存款自愿、取款自由、存款有息，為存款人保密”的儲蓄原則。（√）11.存本取息定期儲蓄存款是一次存入本金，約定存款期限及支取本金的期次和額度，期滿支付利息的一種儲蓄存款。（×）12.空頭支票就是未填寫金額的支票。（×）13.信用卡單位卡的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。單位卡可以支取現(xiàn)金，但不得用于l0萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算。（√）四、問答（本大題共25小題，每小題1分，共25分）1.基本憑證1.是銀行會計人員根據(jù)原始憑證或業(yè)務(wù)事實自行編制并憑以記賬的憑證?？煞譃榘朔N現(xiàn)金收入傳票.現(xiàn)金付出傳票.轉(zhuǎn)賬借方傳票.轉(zhuǎn)賬貸方傳票.特種轉(zhuǎn)賬借方傳票.特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票.表外科目收入傳票.表外科目付出傳票2.逐筆核貸方式2.是銀行發(fā)放貸款最常用的核算方式，信用貸款.擔保貸款都采用這種核算方式。其特點是：由借款單位根據(jù)借款合同，逐筆填寫借據(jù)，經(jīng)銀行信貸部門逐筆審核，確定貸款利率，一次發(fā)放，定期收回。3.年度決算3.是根據(jù)會計資料，運用會計報表形式，對銀行一年來的業(yè)務(wù)經(jīng)營和財務(wù)成果進行數(shù)字總結(jié)和文字說明。（結(jié)賬.軋計損益和編審年度決算報表等）4.銀行出納工作4.是指銀行辦理現(xiàn)金.外幣.有價證券和貴金屬的收付.保管.調(diào)運以及損傷票幣的兌換等業(yè)務(wù)。5.存折戶5.適用于生產(chǎn)規(guī)模比較小、存取款次數(shù)不多的小企業(yè)單位、個體工商業(yè)者以及個人。在辦理存折存款戶時，除按規(guī)定設(shè)立賬戶外，還要發(fā)給單位或個人存折。單位或個人存取款時，也必須憑折辦理。6.逾期貸款6.借款人借款到期不申請延期或申請延期未經(jīng)同意，不能按期歸還貸款，則為逾期貸款。7.計息積數(shù)7.積數(shù)是每次存款余額與其實際存期的乘積，積數(shù)相加之和為累計積數(shù)，積數(shù)按日計算的叫日積數(shù)8.外匯分賬制8.也叫原貨幣記賬法或多種貨幣制，是指經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的銀行，采用原貨幣為記帳單位，對每種貨幣單位的收付，各設(shè)置一套明細帳和總帳，平時將所收到的外幣，按照不同原幣，分別填制憑證、記載帳目，編制報表的一種特殊方法。9.專用憑證9.銀行根據(jù)某項業(yè)務(wù)的特殊需要而制定的，有專門格式和用途的憑證。一般由銀行統(tǒng)一印制發(fā)行，由企業(yè)單位、客戶填寫，提交銀行受理并憑以記帳。10.科目日結(jié)單10.是控制明細核算的發(fā)生額、記賬憑證張數(shù)和軋平當天賬務(wù)的工具，是對當天各科目的借貸發(fā)生額及傳票張數(shù)的匯總記錄，是登記總帳的依據(jù)。11.余額表計息11.適用于存款余額變動頻繁的存款帳戶，按余額表中各戶余額，全季度余額累加之和即本季度計算積數(shù)，再乘以日利率即應(yīng)付利息。12.抵押貸款12.就是抵押貸款人按《擔保法》規(guī)定的抵押方式以借款人或第三人的財產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款。13.專用存款賬戶13.按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。如基本建設(shè)資金戶，用于專項存儲基本建設(shè)項目的投資費用，固定資產(chǎn)更新改造資金戶，用于技術(shù)改造設(shè)備更新的專項支出，辦理信托、政策性房地產(chǎn)開發(fā)、信用卡等14.營業(yè)收入14.是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)的使用權(quán)等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟利益的總流入。主要包括利息收入、金融企業(yè)往來收入、手續(xù)費收入、匯兌收益和其他業(yè)務(wù)收入。15.同業(yè)拆借15.是商業(yè)銀行解決臨時性、短期資金不足的一種融資方式。拆出、拆入雙方要商定拆借期限、額度、利率等有關(guān)條件，簽訂拆借協(xié)議以共同遵守，并通過中央銀行劃撥資金。16.同業(yè)拆借業(yè)務(wù)如何賬務(wù)處理？17.銀行本票的出票、付款、結(jié)清是如何核算的？1）借：活期存款-申請人戶或現(xiàn)金貸：開出本票2）借：開出本票或存放中央銀行準備金貸：金融企業(yè)往來收入（現(xiàn)金）3）借：開出本票（金融企業(yè)往來支票）貸：存放中央銀行準備金18.銀行賬務(wù)處理程序是什么？18.（1）根據(jù)銀行業(yè)務(wù)編制或受理憑證（傳票）。（2）根據(jù)傳票登記分戶賬或現(xiàn)金日記簿。（3）根據(jù)分戶賬填制余額表。（4）根據(jù)傳票編制科目日結(jié)單。（5）根據(jù)科目日結(jié)單登記總帳。（6）根據(jù)總帳編制日計表。（7）總帳與分戶賬或余額表核對。（8）總賬與現(xiàn)金日記帳和庫存簿核對。（9）現(xiàn)金庫存簿與實際存現(xiàn)金核對。19.即期付款信用證的“國內(nèi)審單付款”開立、對外付款時如何帳務(wù)處理？1）借：應(yīng)收開出信用證貸：開出信用證2）借：××活期存款貸：外匯買賣—匯賣價3）借：外匯買賣—匯賣價貸：港澳及國外聯(lián)行往來4）借：開出信用證貸：應(yīng)收開出信用證20.社會支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算要求是什么？20.（1）遵循結(jié)算原則：恪守信用、履約付款；誰的錢進誰的賬，由誰支配；銀行不墊款（2）疏通支付結(jié)算渠道，減少不必要的結(jié)算環(huán)節(jié)，及時、準確地辦理支付結(jié)算手續(xù)。（3）規(guī)范支付結(jié)算行為，維護收款人的權(quán)利，明確當事人的責任。（4）嚴格結(jié)算紀律，實行結(jié)算監(jiān)督。21.簡述銀行會計帳務(wù)每日核對的內(nèi)容。21.答銀行會計帳務(wù)核對是保證帳帳、帳款、帳實、帳表、帳據(jù)和內(nèi)外帳務(wù)核對。其每日核對包括：①總分核對，即總帳各科目余額應(yīng)與同科目各分戶帳余額或余額表的各戶合計數(shù)核對相符。②現(xiàn)金收入(付出)日記簿的合計數(shù)與“現(xiàn)金”科目總帳的借、貸方發(fā)生額核對相符；現(xiàn)金庫存簿與“現(xiàn)金”科目總帳的余額和實有現(xiàn)金數(shù)核對相符；③表外科目余額應(yīng)與有關(guān)登記簿核對相符22.簡述整存整取定期儲蓄存款計息的基本原理。22.計息公式利息=本金×時間×利率本金是開戶時一次存入的金額時間若是到期支取時，按“對年對月對日”法計算實存天數(shù)；若是過期或提前支取，可按“年、月、日同減”法計算實存天數(shù)。利率若是到期支取，按開戶時約定利率計息若是全部(或部分)提前支取，提前支取的利率按活期利率計息若是過期支取，利息由正常利息和過期利息組成，過期利息是按過期天數(shù)，活期儲蓄利率和本金生息的。23.虹口支行發(fā)生下列業(yè)務(wù)，要求：作出會計分錄。1）.開戶單位益民百貨解交銷貨收入現(xiàn)金5，600元，當即點收無誤后入賬。2）.開戶單位虹飲食品公司填交現(xiàn)金支票要求支取備用金500元，經(jīng)審核無誤后，當即入賬付現(xiàn)。3）.5月7日營業(yè)終了，發(fā)生出納長款1.50元，因查不出原因，暫列暫收款項處理。4）.6月3日，營業(yè)終了，發(fā)生出納短款2.00元，暫列暫付款項處理。5）.6月5日，開戶單位虹口商廈歸還6月3日多收的現(xiàn)金2.00元，當即進行賬務(wù)處理。24.要求：根據(jù)下列各項業(yè)務(wù)編制會計分錄。1）.開戶單位機械公司3月1日申請短期貸款300，000元，期限3個月、利率2.7‰經(jīng)信貸部門同意發(fā)放，辦理轉(zhuǎn)賬。該公司干6月1日歸還。計算計收的利息并作出還款的會計分錄。2）.開戶單位服裝公司700，000元的貸款到期，因資金周轉(zhuǎn)困難不能如期歸還，即日轉(zhuǎn)入逾期貸款戶。作出轉(zhuǎn)入逾期貸款的會計分錄。25.儲蓄存款的核算和利息計算。資料：靜安區(qū)康定路第三儲蓄所2003年6月發(fā)生以下儲蓄業(yè)務(wù)：1）.儲戶：李靜賬號：211008存入活期儲蓄存款1，500元2）.儲名：王云賬號：211009支取活期儲蓄存款1，000元3）.2003年6月