企業(yè)所得稅試題

1企業(yè)所得稅試題1、新華化工機械制造（居民企業(yè)）于2007年1月注冊成立進行生產(chǎn)經(jīng)營，系增值稅一般納稅人，該企業(yè)采用《企業(yè)會計制度》進行會計核算。2007年應(yīng)納稅所得額為-50萬元。2021年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（一）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元；從事符合條件的環(huán)境保護項目的收入為1000萬元（第一年取得該項目收入）。（二）2021年利潤表反映的內(nèi)容如下：（1）產(chǎn)品銷售成本4500萬元；從事符合條件的環(huán)境保護項目的成本為500萬元（2）銷售稅金及附加200萬元；從事符合條件的環(huán)境保護項目的稅金及附加50萬元（3）銷售費用2000萬元（其中廣告費200萬元）；財務(wù)費用200萬元（4）“投資收益”50萬元（投資非上市公司的股權(quán)投資按權(quán)益法確認(rèn)的投資收益40萬元，國債持有期間的利息收入10萬元）；（5）管理費用1200萬元（其中業(yè)務(wù)招待費85萬元；新產(chǎn)品研究開發(fā)費30萬元）；（6）營業(yè)外支出800萬元（其中通過省教育廳捐贈給某高校100萬元，非廣告性贊助支出50萬元，存貨盤虧損失50萬元）。（三）全年提取并實際支付工資支出共計1000萬元（其中符合條件的環(huán)境保護項目工資100萬元），職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費分別按工資總額的2％、2.5％的比例提取。（四）全年列支職工福利性支出120萬元，職工教育費支出15萬元，撥繳工會經(jīng)費20萬元。（五）假設(shè)①除資料所給內(nèi)容外，無其他納稅調(diào)整事項；②從事符合條件的環(huán)境保護項目的能夠單獨核算③期間費用按照銷售收入在化工產(chǎn)品和環(huán)境保護項目之間進行分配要求：計算新華公司2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。--（5分）--正確答案：2021年利潤總額＝（9000＋1000）－（4500＋500）－（200＋50）＋50－（2000＋200＋1200）－800＝6002、2021年收入總額＝9000＋1000＋10＝10010其中：免稅收入＝10一般項目環(huán)保項目孩稈設(shè)陳洽嫩車3、分20污08未年各葬項扣街除（裁1）鍛成本羊45綱00蠶50穴0合淋計5洪00檢0握（2肝）銷對售稅涌金及充附加蜜20尸05夾0合繼計2爹50腳艷勉遷奶護濫蠟（3賢）期粉間費蠢用3戴02白8.秒53駱36聰.5害合計鼓33倦65躺其抄中：紋銷售朽費用堤20風(fēng)00現(xiàn)（廣冶告費懇在銷荒售營炕業(yè)收廢入1磚5％院據(jù)實樸扣除府）財宣務(wù)費李用2佩00檔新買辦插炮風(fēng)慣管理砌費用捕12午00譽－3雕5＝灶11籠65夠業(yè)鮮務(wù)招泄待費膨限額蹦＝1沾00負(fù)00辯×餡5譽‰飼＝5垃08定5側(cè)×研60胳％＝?jīng)Q51傘預(yù)責(zé)剩寬眨串揪期間厲費用騾分配瑞率＝裙（2聚00另0＋首20謠0＋躬11量65釣）臭÷魔（9允00當(dāng)0＋返10校00報）項×乳10牢0％科＝3縮3.詠65殲％（猾4）下營業(yè)呼外支逗出8合00徐－（助10雖0－優(yōu)72莖）－少50此＝7統(tǒng)22但記咐段輕橫斯泰公益顏性捐匠贈支親出扣錄除限三額＝勉60廟0撇×遭12湖％＝漸72襖（闊5）路工資蒜三項任經(jīng)費角調(diào)整遙91暗合計衡10日其南中：街教育趨經(jīng)費系調(diào)整桃＝2著5－貿(mào)15疾＝1泰0躬彼獅麻侍淹撇4、臭20趣08洗年應(yīng)剃納稅牙所得沃額＝掃10誰01防0－傾10婦－（梁50喝00散＋2屆50賺＋3觀36臨5＋鋼72授2－足10鼓）－橋30交×矛50臉％（料加計謠扣除鹽）－佛50曾（0頓7年狐虧損特）＝遺10為00鏡0－酬92罪85膠－1躍5－卡50妻＝6撫08預(yù)鞭堂禍企鼻蛙語5、萄20盜08臺年應(yīng)賽納所析得稅杜額＝病60拳8樣×梯25咐％－偶〔1粱00巧0－批（5店00旁＋5智0＋天33腦6.鳳5－宰1）泥〕尖×元25善％＝適15途2－順28鐮.6狼25緞包市眠武嘩碗俯＝1當(dāng)23主.3愉75啦萬元增婦仿恩現(xiàn)蝕被2、噴某公羞司，繁20僚08蝴年實鞭現(xiàn)稅惰前收潑入總踏額2袋00床0萬快元（流包括烤產(chǎn)品涼銷售碎收入脾18胸00句萬元蜂、購難買國蜂庫券屯利息選收入拆10棕0萬結(jié)元）恨，當(dāng)牙年會秧計利峽潤5皇00猾萬元貸。稅酬務(wù)人豬員在壯納稅授調(diào)整檢期間肌得到葉該公括司有劇關(guān)資憶料如登下：退資料派一：各發(fā)生鑰業(yè)務(wù)桿招待聯(lián)費1失00堡萬元枕，成自本費宴用中側(cè)支付自合理秤的工浴資薪仰金總遭額2搬00脆萬元摟，計亞入當(dāng)割年管字理費舒用的過應(yīng)付犯職工鴨福利敏費5摔0萬扮元，富20恨07泄年結(jié)浸轉(zhuǎn)至辣20垮08銜年應(yīng)查付職舅工福呈利費估余額翁為1諸0萬探元（探20墓07卵年已灶按規(guī)性定提兄取職譯工福判利費壞并在威稅前很扣除咳）；嘴資料塑二：趣20母08刃年5歐月對掙汶川下地震魂災(zāi)區(qū)斬捐贈李產(chǎn)品封，紅煎十字功會認(rèn)男定捐攻贈額邁是1富40求.4狼萬元抵，該自產(chǎn)品償當(dāng)期卡銷售壩不含倒稅價刊格是忠12坊0元萄，產(chǎn)像品成離本9用0萬道元。盆企業(yè)劈進行陪如下廳會計田處理香：借伯：營穗業(yè)外魂支出河—端汶川缸地震慎捐款胃11拾04疫00贊0盾店蠻撈輛倘浸貸：塔庫存護商品派90遍00抓00禾應(yīng)納繳稅蓄費正—平應(yīng)繳媽增值趁稅（賞銷項專稅額昌）2芽04情00稱0夜競?cè)缛首C溉隨資料唯三：座該單填位2曾00顆8年今初通郵過證獲券交逃易所滋購買瓜上市辨公司猾股票恥，盈20繼08撲年1腿2月榜31座日閱確認(rèn)伙公允夢價值嗽變動刊：借辟：交少易性菊金融被資產(chǎn)宵-公支允價辜值變凱動5個00田00腫0肆躬蛙舅茫尺世貸：杜公允擦價值螺變動墊損益另50丟00宅00探同念時，關(guān)借：律公允普價值魯變動撥損益端50浙00未00嘴貸香：本左年利尾潤5省00旗00并0逐住思畢孟新暗資料評四：永企業(yè)調(diào)當(dāng)年確購置要環(huán)境由保護區(qū)專用佛設(shè)備四50仁0萬之元，杠購置還完畢橫即投異入使蔬用。賀假定從企業(yè)緣以前賄年度荒無未捐彌補馳虧損鍋，分區(qū)別指盾出納瞧稅調(diào)享整項問目，賄并計門算應(yīng)斑納企輝業(yè)所脈得稅愈。-享-（傷5分水）-碰-電夕榨摟敞琴安正確狹答案飄：（恩1）探、國業(yè)債利福息收孤入1圈00恐萬元床屬免樂稅收夾入，來調(diào)減仍所得慎額；制（2歌）、瘋業(yè)務(wù)餐招待悼費扣給除限腸額為演9.防6萬壇元，螞調(diào)增舒所得虧額9子0.頃4萬奉元（足10吹0-片9.象6）籍；芹咽忍籮音霧銜10厘0顆×晨60倚%＝肥60陜（萬偽元）刃（1偶80烈0+魯12紐0）判×挽5敞‰挪＝9暮.6駕（萬能元）控（3刑）、孔允許丙稅前某扣除呆職工抱福利著費2拴8萬磚元（拍20昌0霜×饞14檔%）時，實彎際發(fā)獎生5梳0萬貪元，栽應(yīng)首還先使式用2模00角7年捧稅法功認(rèn)可耽的結(jié)洲余額展10凳萬元翁，由間于5盆0萬梅元已妨計入眼當(dāng)年玻利潤墳，應(yīng)玩調(diào)增裁所得顫額3單2萬死元，衰[5礙0-很（2舍8-槐10加）]砍；（備4）客、將銅自產(chǎn)羊產(chǎn)品爸對外孟捐贈斑視同胖銷售冤，應(yīng)壘確認(rèn)匆銷售掀收入疏12曉0萬踏元，殼成本矩90弄萬元拼，確昆認(rèn)所辨得3縫0萬連元，匆對汶寇川地倦震災(zāi)冠區(qū)捐堵贈稅棒法確軟定捐途贈額通14抗0.跡4萬竊元，格少計劍支出籍30粱萬元寄，該允筆業(yè)宜務(wù)不樸進行姥納稅霧調(diào)整深；（云5）掩、持現(xiàn)有期烤間公塌允價巾值變恰動損莖益不激計入旗應(yīng)納機稅所孝得額充，調(diào)燦減所亦得額猴50舞萬元景；經(jīng)奶調(diào)整熟后，組應(yīng)納督稅所辛得額猶=5齡00奔－1址00藏＋9著0.箱4＋謠32刮－5責(zé)0=腐47障2.得4（劍萬元啄）投同資抵望免前站應(yīng)納酒稅額脅=4猾72蒜.4的×雨25糾%=望11懼8.往1（顛萬元蠟）（米6）描環(huán)境疑保護炎專用舒設(shè)備味可以于實行淘投資決抵免霜，抵佳免的績稅額瞧=5斃00差×單10榴%=撿50阻（萬喜元）岡企業(yè)豈20遼08喂年應(yīng)掏該繳令納的劫企業(yè)奮所得靠稅額舟=1娘18直.1唉－5昆0=嘉68相.1紗（萬疼元）碧標(biāo)鏡傾丹蠟賄3暈、2委00填9年鏟2月議，城棉東分屑局小帝王對坊鑫成輸商業(yè)河投資弄公司餡辦稅海員報史送的興20抗08躁年企雁業(yè)所麻得稅窗年度窄申報皇表進陰行審摸核，范20素08蜜年生吊產(chǎn)經(jīng)稍營情施況如安下：鋪主營這業(yè)務(wù)啟收入磁20鈔00罷萬元童，主繩營業(yè)苦務(wù)成罷本1柴00去0萬追元，圖管理京費用碌30瑞0萬恩元，廚銷售畢費用旱20象0萬鼠元，糧財務(wù)快費用畫10攏0萬熄元，祝利潤工總額共40傍0萬滴元，碧已預(yù)捉繳企場業(yè)所音得稅竭80輩萬元千，匯死算清車?yán)U補歪企業(yè)猜所得怠稅2悲萬元恢。企爺業(yè)資岔產(chǎn)總加額8凳00卵萬元胸，年威度平務(wù)均職欣工人河數(shù)6箏0人鼓。小床王在租審核熟中發(fā)紫現(xiàn)：悲（1莖）管舌理費蓄用中化列支濟業(yè)務(wù)朗招待糕費2最5萬路元，宜辦稅蚊員已事自行討調(diào)增良10嶄萬元吐；（倒2）鮮工資灘薪金枕總額晴12要0萬融元，跑列支槽職工議福利雄費1追6萬獵元，調(diào)工會弦經(jīng)費著2.佳4萬撈元（無其中鄰上交熄區(qū)總乒工會包0.危96荒萬元旋，實廊際撥哭付公伯司工勻會1骨.0孫萬元揀），株職工撐教育午經(jīng)費眼3.伙6萬呼元。昌（3刷）財遇務(wù)費防用中席列支溉向非駐金融測企業(yè)敵和內(nèi)叉部職楚工借備款3逐00拜萬元匹一年猜期利珠息7毅2萬鐵元，侵同期舌金融堡機構(gòu)底年息致為7歲％。漸此外拿，未精發(fā)現(xiàn)位其他冷問題拴，請蚊問鑫綢成公價司2怨00靈8年襪度企銜業(yè)所功得稅辜匯算暴清繳解補繳孩稅款霸應(yīng)是塘多少媽？-杠-（禽5分告）-隙-洽姻抬凍稀軋隱正確沃答案陸：（閃1）營25諒*6些0%各=1減52呆00往0*望5鵝‰更=1以02再5-奮自行劃調(diào)1塊0=棒15鄰萬，艙應(yīng)列栗支1涉0萬椒（調(diào)緊增所既得5唐萬）游（2君）2乳.4曾-0融.9柴6=綿1.竭44頑調(diào)增阻所得急1.雙44改萬怖嘗罰慶務(wù)頓暫3.剩6-撐3=慰0.訪6碑調(diào)增張所得輪0.掩6萬謹(jǐn)（3罪）3沉00賓*7素%=邪21茫72求-2惑1=首51盟萬調(diào)珍增所墨得額侄=5慌+1疤.4離4+尊0.朋6+膛51余=5垃8.心04黎揉竄兆絞腰晝拼應(yīng)納德稅所叼得額借=4格00詢+5莊8.劇04鄙=4繁58宅.0腔4熱應(yīng)納沉所得桿稅額治=4碑58尖.0抽4*焰25道%=洗11滾4.攤5執(zhí)飽謹(jǐn)衰愈響恢應(yīng)補桃所得倉稅=查11朽4.朗5-冶80長=3綢4.局5（到萬）形思磚囑煌液為4、伏某企趁業(yè)2償00格8年渠度境神內(nèi)應(yīng)需納稅止所得狼額為繳10昌0萬殼元，緞適用沖25卵%的罩企業(yè)表所得喊稅稅旁率。血另外坊，該黎企業(yè)退分別踏在A門、B遮兩國六設(shè)有段分支絲機構(gòu)辣（我真國與手A、上B兩界國已在經(jīng)締畢結(jié)避躲免雙嚴(yán)重征駕稅協(xié)壺定）艦，在逝A國凳分支絹機構(gòu)響的應(yīng)山納稅天所得午額為匙50慮萬元底，A宣國稅歉率為慣20澆%；宋在B嫁國的鉆分支筒機構(gòu)負(fù)的應(yīng)圾納稅襖所得鈴額為換30賓萬元慨，B克國稅鑒率為扯30衡%。界假設(shè)銀該企杰業(yè)在蓮A、榜B兩密國所吼得按柄我國耗稅法痛計算寫的應(yīng)沖納稅仆所得腳額和獅按A縣、B路兩國豆稅法軟計算妻的應(yīng)幼納稅制所得嫩額一趨致，乒兩個宮分支抬機構(gòu)導(dǎo)在A而、B分兩國灣分別機繳納扯了l漸0萬勢元和嫁9萬棍元的筑企業(yè)穗所得錫稅。癥要求五：計嘴算該屠企業(yè)察匯總序時在四我國漆應(yīng)繳煮納的晶企業(yè)簡所得擊稅稅于額。姐--銜（5喘分）俯--秤樹捧燒搬尊嚴(yán)正確頸答案農(nóng)：（正1）鄭該企塌業(yè)按愧我國混稅法衫計算會的境喘內(nèi)、棋境外辰所得姐的應(yīng)宇納稅食額應(yīng)逝納稅兄額＝張（1監(jiān)00域＋5森0＋翁30影）礙×乞25誓%＝狼45瘦（萬樹元）賢（2壁）A樸、B送兩國警的扣付除限戴額謎卡新孕爐浩清A國騙扣除姥限額雷＝4綠5蛙×錢[5巴0賞÷宇（1化00汗＋5決0＋壟30沒）]珠＝1滔2.界5（逢萬元京）；件或者鳴50折×僵25陜%＝觀12溪.5唯（萬弱元）奶作詳培槍調(diào)扒出B國循扣除且限額拍＝4貪5巴×庭[3說0昏÷庸（1俊00員＋5寸0＋維30焰）]欠＝7簡.5僅（萬葵元）填；或?qū)?壓0?！烈?5池%＝幕7.傷5（從萬元關(guān)）在任A國蔥繳納刷的所此得稅屠為l削0萬梳元，墻低于州扣除李限額雞12腰.5億萬元氏，可圖全額曉扣除敗。在責(zé)B國宵繳納樣的所拾得稅惡為9牽萬元續(xù)，高鵝于扣腔除限桂額7亮.5糟萬元食，其傾超過制扣除注限額勇的部持分1市.5汁萬元稱當(dāng)年坦不能屆扣除視。（科3）皆匯總胖時在憲我國案應(yīng)繳墓納的移所得駝稅＝巾45營－1界0－逆7.南5＝斷27眠.5錯（萬前元）矮誠影議蹤受因5、湯一家忠國家某重點翁扶持頑的高換新技疑術(shù)企系業(yè)，婚20盞08感年實言現(xiàn)稅后前收答入總移額為廳20油00浩萬元借（包夾括產(chǎn)偶品銷謠售收冶入1趕80父0萬幻元，詞購買隱國庫露券利循息收紀(jì)入1墊00捐萬元本，其溫他收溫入1由00摸萬）口，發(fā)塑生各果項成閱本費紋用共辯計1劑00義0萬徒元，遞其中剖包括房：合散理工環(huán)資薪炒金總踏額支孝出2開00設(shè)萬，澆業(yè)務(wù)罵招待捐費1眨00弟萬，需職工可福利誘費5位0萬完，職裂工教耐育經(jīng)暢費2括0萬米，工糊會經(jīng)鄉(xiāng)費1用0萬漂，稅感收滯昨納金蘭10迷萬，席提取插各項爪準(zhǔn)備愿金支腿出1宿00蛇萬）概請計蓄算該即企業(yè)講當(dāng)年迷的企午業(yè)所嘴得稅榜額是薦多少桂？-慶-（枯5分儉）-宣-別嚼雖瓜茅敢惱正確曾答案聯(lián)：企慕業(yè)的怠應(yīng)稅平收入冶總額調(diào)為：撥20鑰00捷-1猜00極＝1冶90孟0萬邊該企使業(yè)準(zhǔn)揭予扣博除項覺目＝辮10層00賀-（泛10按0-鐮18短00倡*5歪‰尚）-程（5欺0-眼20眉0*打14膠%）訂-（械20新-2豎00質(zhì)*2叨.5縣%）合-(堅10備-2羊00批*2識%)甜-1肯0-宏10零0=升75驅(qū)6萬罷元。磚計算曾應(yīng)納鉛稅所茶得額語為＝害19禍00捎-7浸56蜻＝1考14宜4萬竿元應(yīng)偏記住童計算船應(yīng)納勸稅所病得額蓮的公訴式＝謹(jǐn)收入叉總額式－不認(rèn)征稅指收入賢－免應(yīng)稅收赤入－鍛各項皆扣除票－彌裝補以潛前年給度虧虜損兆屠粉黨輪筒啦6、她一家糟國家沃重點使扶持沃的高壽新技泳術(shù)企炊業(yè)，炒20有08預(yù)年實嫂現(xiàn)稅最前收大入總鳥額為能20慢00士萬元鳴（包觸括產(chǎn)抖品銷資售收挖入1販80許0萬系元，殿購買棟國庫歸券利撐息收渴入1扎00臟萬元賴），羊發(fā)生毀各項赴成本潑費用謎共計剝10述00柱萬元薪，其傳中包霸括：昂合理型工資逮薪金航總額灣支出逐20駐0萬侄，業(yè)指務(wù)招鹽待費貪10跳0萬夠，職棍工福幣利費路50情萬，楚職工憑教育憂經(jīng)費難20巡萬，村工會績經(jīng)費悉10狡萬，洞稅收奏滯納痕金1構(gòu)0萬敞，提木取各抵項準(zhǔn)乎備金鏡支出揀10椅0萬馳，請賽計算者該企掃業(yè)當(dāng)輔年的溉企業(yè)冊所得凳稅額敵是多醉少？慧--講（5沫分）難--敘及今置襯我勇正確酷答案藥：企帽業(yè)的號應(yīng)稅胖收入嘗總額況為：妙20饑00玻-1云00塘=1疏90亦0萬叔該企譯業(yè)準(zhǔn)垂予扣偏除項腰目為崗=1架00轟0-旬（1歲00托-1叮80蘭0*慈5于‰互）-席（5夫0-觀20姿0*滔14洗%）煎-（德20行-2左00屆*2幣.5捷%）留-（舌10鮮-2酸00良*2炊%）丸-1帥0-將10挎0=相75帥6萬奧計算辮應(yīng)納聾稅所兇得額娘為=客19輛00轉(zhuǎn)-7植56節(jié)=1齊14廚4萬搭計算是應(yīng)納窯稅額綱為=掙11醫(yī)44若*1唱5%槳=1行71份.6編萬搶捷7、灑某企跟業(yè)為廉居民嶄企業(yè)副，職深工1撈50尖人，搜固定秧資產(chǎn)狡原值透為6于00莖萬元衛(wèi)，其洪中：鴨機器機設(shè)備銜為4拍00冊萬元鋤，生盤產(chǎn)用更房1豆50載萬元紀(jì)，非題生產(chǎn)碗用房惜50黎萬元看。2用00愧8年腿度企問業(yè)會慘計報浩表和虎賬簿乞的有名關(guān)資軍料如胞下：伴（1象）企鄙業(yè)按忘照國舒家統(tǒng)頑一會被計制理度計俯算的打利潤奉總額疤為3屈00以萬元拳，其敗中：風(fēng)銷售謎利潤添27莖0萬應(yīng)元，跪企業(yè)來的產(chǎn)鋼品銷閑售收喬入為株90階0萬應(yīng)元，慚國庫確券的漿利息值收入蘇30椅萬元錯；（鴨2）倡計入黎成本救、費戲用的尤實發(fā)憤工資獵總額桂為3扣91倉萬元塔，撥鞋繳職膏工工市會經(jīng)喇費7毯.8短2萬著元、兇支出鉛職工哄福利濱費5森8.皂65零萬元略和職柏工教噴育經(jīng)數(shù)費1站1.是73蠻萬元頓；（診3）則業(yè)務(wù)孩招待除費6塵萬元習(xí)；（蠅4）登因逾稿期還州款被滴銀行登處以扒罰息穗10麥萬元株；（潔5）何向另堂一企特業(yè)支畏付總煤機構(gòu)搜管理怨費5聽萬元奔；（公6）緒通過恥某區(qū)客政府努向邊瞧遠(yuǎn)山透區(qū)小衛(wèi)學(xué)捐弊款1紗00所萬元臥；（功7）赴企業(yè)漲對6叼00佳萬元陷的固社定資蝕產(chǎn)一批律按敢10孝%的偵折舊垮率計撤提了柳折舊趙。除秤上述扮資料要外，膏稅法解允許扶的年咸折舊荷率分腐別為英機器墓設(shè)備更10帖%、這生產(chǎn)渠用房降5%蝶、非燕生產(chǎn)麥用房價4%勾；企禾業(yè)已對按實材現(xiàn)利掙潤3尖00姻萬元胖計算刺繳納狠了7跨5萬后元企坊業(yè)所衡得稅診。要讀求：鹿根據(jù)述上述紙資料飯，回恩答下累列問旨題：鈔（1辟）職獸工工燙會經(jīng)超費、近職工繞福利毀費和現(xiàn)職工邊教育堵經(jīng)費詢應(yīng)調(diào)靜整的鋸應(yīng)納異稅所免得額級；（罰2）示業(yè)務(wù)懷招待讓費應(yīng)奧調(diào)整堪的應(yīng)籃納稅馬所得月額；億（3瞧）折謙舊費沃用應(yīng)者調(diào)整窗的應(yīng)盼納稅嚼所得蠢額；姓（4做）企轟業(yè)所仁得稅捉前準(zhǔn)膠予扣俱除的梅捐贈裹金額防；（嚷5）態(tài)該企陷業(yè)應(yīng)得納稅羊所得緊額；柴（6指）該妄企業(yè)創(chuàng)應(yīng)補貼繳所林得稅樹額-大-（鋒5分慌）-軍-速宵剖超金河叫正確必答案財：（客1）衛(wèi)工會稍經(jīng)費演扣除健限額貓＝3蝴91霜×償2%虛＝7列.8蘿2（露萬元矩），刊與實宗際發(fā)揪生額或一致農(nóng)，可瞎以據(jù)蒸實在斯稅前奴扣除壞。職算工福佛利費騎扣除裙限額騎＝3謝91監(jiān)×百14言%＝針54套.7滲4%植（萬梁元）詞，實吸際發(fā)恒生額附為5張8.祥65蔑萬元織，應(yīng)摸當(dāng)調(diào)隸增應(yīng)賤納稅爛所得報額＝大58均.6貧5－盆54達(dá).7替4＝烈3.探91酸（萬嗓元）便。職宋工教井育經(jīng)刮費扣六除限圾額＝攝39境1退×趣2.壤5%廁＝9波.7臥8（物萬元截），遣實際鏈發(fā)生秧額為關(guān)11唐.7或3萬文元，賴應(yīng)當(dāng)顏調(diào)增污應(yīng)納育稅所討得額須＝1詞1.象73渠－9站.7繞8＝蜂1.陵95扯（萬扁元）偏。三今項經(jīng)見費應(yīng)幻調(diào)增猴應(yīng)納桂稅所仙得額薯＝3法.9棚1+秧1.站95書＝5頂.8組6（給萬元持）（僑2）德業(yè)務(wù)更招待聚費扣握除限眾額：躲90贈0憑×煉5叨‰責(zé)＝4堡.5場（萬澡元）娃＞6慢×亞60介%＝漁3.旦6（移萬元衛(wèi)），包可以錫扣除黎3.載6萬瓣元。品應(yīng)調(diào)屑增的每所得尊額＝踩6－質(zhì)3.丈6=流2.趨4（罰萬元登）（們3）棋稅法塵允許覺扣除眠的折講舊費摸＝4釣00味×鉛10老%＋康15恭0低×跡5%傅＋5徑0俱×才4%刻＝3射2＋伯7.懇5＋母2=暮49樸.5狀（萬殺元）并應(yīng)調(diào)咽增的夏所得難額＝娘60啦0努×身10數(shù)%－用49準(zhǔn).5汁=1這0.桐5（糞萬元袖）（緊4）哥捐贈肺扣除訓(xùn)限額揚＝3給00賤×呀12拴%＝件36嬌（萬郊元）從，實毛際發(fā)高生1兩00證萬元有，稅蔬前準(zhǔn)州予扣飯除的售捐贈拆為3艘6萬和元。旁應(yīng)調(diào)欣增應(yīng)感納稅感所得拼額=結(jié)10慶0悟—符36偉=6費4萬敗元（鹽5）局對國存庫券袍利息礙收入底30嚼萬元懇，按難規(guī)定嫌應(yīng)免卵征企黎業(yè)所鬼得稅屋；1富0萬騎元罰鑰息準(zhǔn)采予扣謀除。軌支付懼的5繼萬元降總機梢構(gòu)管網(wǎng)理費奶按稅竄法規(guī)休定不劫允許龍列支醉。該驢企業(yè)致應(yīng)納望稅所謠得額餐＝3崇00陷＋5悄.8映6＋咸2.移4＋月10節(jié).5右＋（飛10衡0－溝36敏）＋炎5－湊30談=3戰(zhàn)57吊.7半6（學(xué)萬元迎）（屢6）臥企業(yè)美應(yīng)繳睛所得柳稅額肢＝3悉67邀.7轟6磨×雖25惰%=柔89后.4墳4（六萬元志）本汪年應(yīng)填補繳叢所得輛稅稅覺額＝香89座.4銅4－筍75租=1跑4.鮮44寬（萬逝元）煎著協(xié)襪殃婦請8、流某外有國公居司實女際管抱理機鈴構(gòu)不殖在中綠國境踏內(nèi)，藝也未膨在中私國設(shè)胖立機極構(gòu)場膏所，滲20絞08閘年從遍中國猶境內(nèi)位某企償業(yè)獲哥得專云有技緩術(shù)使庸用權(quán)渡轉(zhuǎn)讓初收入柳20忌0萬瘡元，撕該技胸術(shù)的隨成本蹦80秀萬元獅，從付外商閥投資霸企業(yè)赴取得英稅后拾利潤箱30朗0萬握元，貨適用憲稅率論10吃%，駐此外米轉(zhuǎn)讓潑其在羨中國建境內(nèi)烤的房周屋一腐棟，寫轉(zhuǎn)讓隙收入鉆30桿00樂萬元鄭，原蹈值1競00牙0萬愁元，欺已提地折舊糧60耀0萬格元。釘計算閃該外授國公制司應(yīng)籃當(dāng)繳蹤納的踢企業(yè)框所得括稅。迷--姨（5匙分）劍--會拳蜜畫遠(yuǎn)欺舅正確三答案邊：自褲20翁08仁年起所，外村國企泛業(yè)從匙外商叢投資朋企業(yè)棒取得冊的稅臨后利賓潤不酸再免手征所斥得稅勞，應(yīng)思當(dāng)繳昏納1蹲0%棚的預(yù)朵提所儉得稅痛，取學(xué)得的糧利息智、租寬金、牲特許戲權(quán)使繭用費俱所得夢，以杠收入濤全額述為應(yīng)范納稅碌所得迷額；水轉(zhuǎn)讓孔財產(chǎn)駛所得康，以佩收入左全額眠減除刊財產(chǎn)南凈值暈后的焰余額沸為應(yīng)芹納稅逃所得夢額。態(tài)預(yù)提秋所得顏稅=使[2吵00婚+3勢00維+（類30老00乒-4眾00世）]欲×側(cè)10效%=鍬31資0萬晚元。鈔值碼尖本默楊9、與某外柄國公帆司在律中國掃境內(nèi)擦設(shè)有熊常駐京代表它機構(gòu)敗，2期00語8年出該外撥國公蛛司與獸中國州一家涼企業(yè)疾簽訂挖一項腔技術(shù)福轉(zhuǎn)讓填協(xié)議燦，合科同約條定技句術(shù)轉(zhuǎn)寇讓費王20匙0萬俊元，攀技術(shù)懇轉(zhuǎn)讓抬費所鑒適用廈的中日國營案業(yè)稅音稅率踏為5劑%，筒則該談外國施公司把應(yīng)為振該筆館技術(shù)尾轉(zhuǎn)讓來費在病中國乏繳納粉多少未所得益稅？絞--跳（5呆分）關(guān)--切惱鼠瓦攤就孤正確態(tài)答案前：該考外國炎公司料直接楚與中堤國企鑰業(yè)簽給訂協(xié)背議，設(shè)收取蕩價款幣，該最筆交萌易所魚得與槐該外榜國公餃司設(shè)大在中胃國境居內(nèi)的牙機構(gòu)貪、場奇所沒互有實衰際聯(lián)而系，句應(yīng)認(rèn)科定為符該外倦國公捉司來封自于管中國狀境內(nèi)躺的所謹(jǐn)?shù)?，指適用箏20抖%的私所得挺稅率受。按漲新稅耕法及話其實陷施條全例的席規(guī)定金，除悼給予蝦免稅育待遇概的外角，減黑按1叼0%純的所仔得稅繡率計臂算所漁得稅大。特魂許權(quán)編使用也費所威得，點以收勤入全支額為呆應(yīng)納袍稅所翻得額爐，所事以，梅該筆渡特許臨權(quán)使海用費擴所得奉在中地國境遍內(nèi)應(yīng)保負(fù)擔(dān)撈的營削業(yè)稅翅等，濫均不府得稅匠前扣糠除。嶼按新遼稅法智規(guī)定途，接監(jiān)受技軌術(shù)的孝中國耳企業(yè)折應(yīng)為竊該外蹈國公牢司代虹扣代罪繳所拔得稅蕉=2糠00替×冤10漏%=軋20查（萬紅元）仆猜熊嫂勺況虧10役、某祥外商饅投資瞞企業(yè)棉20始08距年度尤利潤批總額寨為4墾0萬帖元，式未調(diào)絡(luò)整捐費贈前躍的所覺得額對為5需0萬求元。潤當(dāng)年敢“悟營業(yè)瑞外支默出辭”涌賬戶冰中列烏支了占通過待當(dāng)?shù)啬憬逃惒块T膚向農(nóng)裁村義購務(wù)教鐵育的遮捐贈困5萬姓元。動該企府業(yè)2壓00樣8年捆應(yīng)繳化納的逆企業(yè)遲所得扮稅為朝多少豐萬元虎?-猶-（孝5分脹）-氣-裳最概慮貌叨籌正確漫答案喉：公斤益捐扁贈的憐扣除埋限額啄＝利目潤總灶額識×襲12康%＝憶40填×牙12絡(luò)%＝消4.弊8（禽萬元沒），惰實際夕公益饞性捐診贈為冒5萬酷元，勉稅前雕準(zhǔn)予桌扣除谷的公墻益捐踢贈＝浴4.看8萬燥元，磁納稅開調(diào)整冬額＝嚴(yán)5－點4.夫8＝榆0.統(tǒng)2（甜萬元挨）。余應(yīng)納壇稅額筒＝（濫50備＋0厭.2膽）愁×粗25佩%＝貌12得.5打5（畜萬元部）目帽傲控菌虹閱11慧、某泳工業(yè)倉企業(yè)輝20切09乏年1橋月1魯日必資產(chǎn)陪總額言25絡(luò)00朋萬元屬，鴿20允09器年1董2月肥31飲日溉資產(chǎn)塘總額響29壤00悅?cè)f元掙，全塑年職副工平沿均人坦數(shù)為纖80懼人，畜全年炮取得倆產(chǎn)品起銷售巡收入宿28典00切萬元魚，取國得租齒金收筒入1膠00董萬元滑；銷字售成葬本、技銷售匠費用腥、管赴理費托用共各計2政65糕0萬釘元，祖其中狐包括目業(yè)務(wù)蹄招待產(chǎn)費1欄5萬卸元，嫌廣告畫宣傳抖費費岡45侵萬元猶，支司付給諒具有普合法廢經(jīng)營及資格君中介厚服務(wù)吹機構(gòu)約傭金憤15贊萬元屑（對配應(yīng)所葡簽訂萍服務(wù)涌協(xié)議戴確認(rèn)慣的收灑入金石額為蝦20槐0萬犬元）想，取硬得合垂法發(fā)煙票；畝“錫營業(yè)避外支屑出舟”薦中列蜓支3聚5萬株元，鳥其中討，通算過希醒望工為程基毫金委泡員會話向某嫩災(zāi)區(qū)綿捐款誦15記萬元塔，直確接向拘某困廉難地戲區(qū)捐醋贈8石萬元云，非財廣告膜性贊律助1漆5萬免元，亮罰款壁支出稱2萬秀元。酸請計奏算該死企業(yè)像全年欄應(yīng)繳掙納多雞少企粉業(yè)所癢得稅五？（孩耿玉鼠長）序--紫（5究分）附--屬糟討施故汁處正確桂答案或：（乎1）劫會計阿利潤榆=2揚80核0+萬10吩0-瞎26俗50握-3駱5=寬21出5（錫萬元舟）（慣2）瘋公益辱性捐貨贈扣谷除限陳額=津21鉗5造×縮12習(xí)%=與25渣.8競（萬赴元）酬大于勉10努萬元否，公婦益性竄捐贈行可以茂據(jù)實瀉扣除霞。（來3）礦直接正捐贈若不得環(huán)扣除殖，應(yīng)乞調(diào)增民8萬昆元；匆（4襖）非僻廣告斥性贊粉助支苗出不降得扣早除，車應(yīng)調(diào)枯增1壤5萬鞭元；拜（5君）罰素款支漢出不跳得稅革前扣扛除，蹦應(yīng)調(diào)施增2緞萬元未；（姨6）戰(zhàn)業(yè)務(wù)聚招待席費（僻28慣00資+1閘00尸）耀×擁5/察10乞00慰=1肢4.逮5萬典元1農(nóng)5幟×弓60廟%＝德9萬南元取先二者凝之中巨小者號，應(yīng)瞎調(diào)增字15元－9訓(xùn)＝6繼萬元毛；（姥7）瘦傭金蟻稅前單扣除萌金額倘為2勝00父×肆5％稻＝1拼0萬旁元，況調(diào)增桌15池－1焰0＝效5萬光元；饑（8她）應(yīng)鼠納稅倒所得鉤額=撞21表5+幸8＋桂15伸＋2接＋6崗＋5贈=2括51摩（萬均元）峰（9乓）全扮年平夜均資鬼產(chǎn)總窮額＝耗（2粱50之0+茫29炒00覽）/妖2＝秩27雨00站萬元擋平均魔人數(shù)眉80羞人應(yīng)兵納稅優(yōu)所得白額2梯51景萬元農(nóng)，不摧完全左符合撤小型碑微利性企業(yè)編條件召，應(yīng)桐適用撫25炮％的顯稅率號；（塵10酒）應(yīng)強納所嚇得稅葛額=莫25畜1邊×瘡25重%=英62槳.7刑5（服萬元災(zāi)）鬼賽簡縣含陵自12丙、假洽定某擊企業(yè)亮為居乘民企使業(yè)，序20仆08平年經(jīng)膝營業(yè)樣務(wù)如芽下：木（1術(shù)）取推得銷抓售收泡入2江50化0萬垮元。跪（2抱）銷校售成邁本1褲10害0萬智元。格（3等）發(fā)漁生銷悄售費疤用6騰70俊萬元餓（其爆中廣字告費顏45神0萬楚元）箭；管羅理費眠用4范80釀萬元持（其恥中業(yè)楊務(wù)招生待費密15腦萬元濱）；殖財務(wù)艷費用課60懸萬元潔。（我4）炭銷售乓稅金求16助0萬爐元（陪含增譯值稅須l2襪0萬啊元）附。（揪5）薯營業(yè)什外收付入7道0萬丈元，冠營業(yè)匹外支矛出5店0萬披元（牌含通斤過公闊益性折社會誕團體踢向貧五困山勇區(qū)捐讓款3滴0萬越元，傷支付巾稅收衰滯納菠金6顏萬元嫌）。脂（6甚）計玩入成越本、夜費用況中的模實發(fā)燕工資勻總額鵲15筋0萬托元、揉撥繳畜職工詞工會定經(jīng)費選3萬敞元、鼻支出扶職工紙福利阿費和深職工奧教育織經(jīng)費霸29檔萬元探。要譜求：儀計算撞該企粉業(yè)2共00坦8年陪度實憐際應(yīng)程納的奧企業(yè)特所得薪稅-升-（煉5分盤）-匙-言聞翠裁塔圈崗正確勻答案滅：會攔計利倉潤：玻2阻50搜0-剝11萍00瘦-6讀70界-4絞80紡-6顛0-柔（1忠60御-1施20貼）+飯70淡-5葡0＝斃17釀0萬孟元費枝乞控胞殼斥2、墨廣告吼費扣眉除限隆額：嬌25遺00孝×鋒15臟%＝寫37拳5萬充元避讓忍備型隆木3、淹招待痛費的澡60釣%：喇15籌×祖60攻%＝齡9萬冒元收耳入的日0.佳5%榨：2再50檢0貝×宜0.公5%逮＝1握2.天5萬檢元所晨以，肚招待督費只穗能扣收除9企萬元壩。嚼惜床碗假塞布4、蘭捐贈澇扣除醉限額奔：1卡70遠(yuǎn)×餐12責(zé)%＝礎(chǔ)20仔.4底萬元蜘5滑、稅待收滯土納金辜6萬惹元，閥不得匯在稅呼前扣豆除。涌吹地江即產(chǎn)苗慧6、鋒工會導(dǎo)經(jīng)費稍扣除痰限額與：1屯50保×流2%斧＝3標(biāo)萬元華福利姻費扣英除限丟額：箭15現(xiàn)0嚴(yán)×棉14唱%＝網(wǎng)21盜萬元桃教育趙經(jīng)費稼扣除金限額竊：1春50叢×櫻2.夫5%陪＝3匠.7伸5萬同元應(yīng)逗納稅象所得云額：特覆使閣圍攀風(fēng)溫17塊0+準(zhǔn)（4圈50軍-3仇75罰）+炸（1循5-雅9）惹+（足30豈-2鐘0.恢4）炎+6頓+（社29效-2搶1-融3.瞇75答）＝經(jīng)27堪0.躍85金萬元拒應(yīng)納長所得場稅：壓27達(dá)0.歪85遼×停25訓(xùn)%＝亮67帖復(fù)沫者尋宵炊13堡、某倉企業(yè)器20淘08潑年度殼銷售裁收入京10聲00蠟萬元督，實夏際發(fā)景生符火合條亭件的枕廣告脖費支獅出2阻00臥萬元咐，則走該企稿業(yè)2李00振8年加度廣浮告費闊應(yīng)結(jié)祝轉(zhuǎn)到甲下年麥的為拿多少過萬元侄。-參-（蘭5分貿(mào)）-輝-郊境何脾輛細(xì)計正確網(wǎng)答案搞：1灶00逮0*恰15撿％＝貨15校0（負(fù)萬元擊）結(jié)嘩轉(zhuǎn)到扔下年問的為簽20蔥0-付15鴨0＝浴50閥（萬心元）獅帥掙鞠恐木蘋14哲、某艷企業(yè)殿為工如業(yè)企澆業(yè)，忍20慈08咬年資榜產(chǎn)總岔額是磚28皺00確萬元敞，在廟職職無工人繼數(shù)8為0人挖，全旁年經(jīng)額營業(yè)倆務(wù)如境下：尖（1葛）取座得銷裹售收從入2衫50卷0萬無元。口（2幅）銷座售成班本1您34氣3萬暈元。痰（3話）發(fā)霜生銷級售費存用6且70征萬元擊（其斬中廣敞告費賀45便0萬嫂元）千；管株理費童用4潛00至萬元灶（其縮中業(yè)喝務(wù)招陜待費彩15矮萬元據(jù)）；丹財務(wù)斬費用竄60票萬元列。（核4）飄銷售瘋稅金迷16雙0萬牙元（嘗含增漫值稅脊l2收0萬生元）耽。（幻5）涌營業(yè)膜外收它入7茫0萬佳元，隙營業(yè)皇外支握出5肉0萬弱元（柔含通朽過公影益性薦社會查團體尖向貧搜困山凍區(qū)捐牽款1畜0萬波元，帶支付罰稅收哨滯納遲金6爬萬元組）。?。?清）計窮入成蹤本、追費用膊中的斧實發(fā)壯工資事總額尊15舒0萬艙元、努撥繳賣職工誦工會見經(jīng)費型3萬考元、痛支出政職工磚福利喝費和描職工鮮教育竹經(jīng)費辱29胞萬元挑，經(jīng)溫核定肚職工熄福利島費和耀教育丟經(jīng)費謝均超拆過扣宇除限尼額。捧要求踢：裹簽慧杏甘雹倚(1疾).顆企業(yè)轉(zhuǎn)銷售麗費用挨和管漢理費徐用應(yīng)因調(diào)增竭的應(yīng)罰納稅宿所得客額為眾多少登萬元裁。勢(2己).蜻企業(yè)割營業(yè)薪外支賣出需求要調(diào)座增的后數(shù)額束為多沃少萬崇元。獻術(shù)勒插立鴿斃笨(3集).蠢企業(yè)蛇“錢三費醫(yī)”帖應(yīng)調(diào)光增所黎得額杜為多瓦少萬搖元。哈(喉4)堅.企腰業(yè)應(yīng)狀納企萄業(yè)所枝得稅姻為多串少萬應(yīng)元。汁--花（5壟分）北--哥顆極普消艷弟正確蒼答案脊：(臨1)械.廣聞告費喝和業(yè)猶務(wù)宣憤傳費溉調(diào)增繩所得喬額＝動45禮0－壟25遲00澤×沉15烈%＝培45紀(jì)0－煙37抹5＝臘75煮（萬窩元）掛哲撿蘆迎液窯碼25亭00亂×寺5豬‰挑＝1伏2.附5（迷萬元銀）＞矩15計×綠60瓦%＝資9（凱萬元付）業(yè)汗務(wù)招張待費同調(diào)增蔑所得岔額＝誠15遮－1近5篇×挎60頓%＝唯15涉－9泊＝6迅（萬撞元）堤合計查調(diào)增禍數(shù)額惡＝7笛5＋切6＝崖81黎（萬喉元）奧估城充遲受乖丹(2疼).青會計稿利潤特總額舍＝2翻50浴0＋敲70菊－1腎34刪3－許67佛0－住40哭0－劃60候－（末16錄0－柄12祖0）怕－5口0＝貸7（效萬元濤）捐非贈支墨出扣白除的螺限額嗎＝7剛×戲12賠%＝訊0.唉84赴（萬姐元）奴稅收愈滯納命金不怖可以悉稅前徒扣除肝，因縱此營臘業(yè)外戀支出抓調(diào)增澆額＝企10革－0派.8起4＋擺6＝梁15酸.1炊6（手萬元秋）（鋸3)內(nèi).職奮工工襯會經(jīng)籃費扣穿除限鬼額＝失15煎0懲×劇2％殖＝3饒（萬踏元）不，實閘際發(fā)份生3穩(wěn)萬元濫，因繡此不早用納杏稅調(diào)瓣整，珍職工法福利場費和夢職工晨教育騰經(jīng)費萬應(yīng)調(diào)弦增的皮數(shù)額抓＝2拿9－疏15泡0策×舅16屋.5爺％＝繁4.遵25碎（萬拒元）潮洲舞辰?jīng)隽还苷?4序).毀應(yīng)納律稅所很得額典＝7狡＋8紫1＋奉15悔.1幅6＋英4.送25猜＝1未07金.4庸1（俗萬元姿），仔應(yīng)納雕稅所奔得額爽大于封30綠萬元氣，不生符合竿小型揉微利菜企業(yè)濟的標(biāo)友準(zhǔn)，肝因此昌不可附以享伐受2評0％晶的優(yōu)蛾惠稅久率，惱應(yīng)繳疏企業(yè)虧所得張稅＝銹10月7.鴉41舞×碎25紙%＝值26擱.8剝5（危萬元悶）甘嗚圣特兵傲役15米、某傅機床支制造新公司議與某朋鋁制姥品公誤司簽呼訂貨怪物交艘換協(xié)句議一質(zhì)份，污將以融成本拴價為共25霧00末00賺元的浸**計機床駝一臺分交換冊某鋁腹制品菠公司謙的含毯稅作住價3置51宅00鳳0元狐鋁合衫金門除窗一何批，洗該公夠司當(dāng)繳月*懶*機征床平路均銷花售價漆格為尊30撿00用00摔元。允機床欣制造缸公司挖會計碗分錄漲：借恩：工乖程物燦資2姓50慌00侍0及何鋤訓(xùn)魚齡借貸：豐庫存觀商品森—妖拋光完機2住50濱00耐0聲請編暴制正亡確會材計分恭錄并筋就該沾項業(yè)幕務(wù)計磁算應(yīng)丑補繳假企業(yè)循所得敞稅。腥--麻（5掀分）鄭--挖通臭廟晃加橫正確蘋答案蕉：正壯確分輸錄：剃借：溜工程印物資董35繁10批00嚇貸瓦：主蒸營業(yè)帳務(wù)收醋入3醫(yī)00壇00鋼0串應(yīng)交皆稅費竿—猴應(yīng)交惱增值倦稅（龍銷售羅稅額營）5棉10譽00諷改鍵鄰腐須絡(luò)逗借：白主營烘業(yè)務(wù)果成本扁25秋00配00墊貸纖：庫港存商紫品2著50揚00纖0景應(yīng)補皮企業(yè)摟所得足稅＝死(3酷00彼00毯0-移25洗00慌00最)玻×羅25裙%＝歲12原50押0元裕16鋼、某素工業(yè)孕企業(yè)綱職工漏80懇人,陳總資魯產(chǎn)1翠00浸0萬泡元,父20輸08纏年實震現(xiàn)銷背售收景入8襪00鋤0萬風(fēng)元,過銷售斜成本鴉65泡00旁萬元壩,銷惜售費喉用8清50閃萬元幸（其泊中廣替告費浙和業(yè)陪務(wù)宣甚傳費彩20糠0萬傾）,衡管理割費用農(nóng)50咱0萬斯（其麻中招鐵待費占20慎萬,熄符合脈條件泄的技婆術(shù)開夕發(fā)費創(chuàng)15種萬）份,財弓務(wù)費窩用1層50柔萬（燒其中光從金衛(wèi)融機承構(gòu)借組款利師息支浩出1播00筐萬元腰，銀衡行貸纖款年怖利率焦為8抗%，息從其簽他企響業(yè)拆吩借資熊金5摟00廢萬元趣，協(xié)嬸議年前利率蛋10晝%，襯利息緊支出骨50喪萬元匙），尋計算屯其當(dāng)晶年應(yīng)以納的箏所得垂稅。兵--壁（5陡分）緣--紡彼墓宇斬茄秒正確晨答案斬：（擾1）物廣告池費和墾宣傳乞費可換扣除烈80學(xué)00訴×儉15酒%=萍12眾00始萬元黃，實分際列憂支2崇00京萬元尾，不詢超標(biāo)冷準(zhǔn)。濁（2稈）業(yè)螺務(wù)招宰待費譜：2斗0薦×屆60絹%=羊12摸萬元到，8重00曬0蝴×劫5饒‰尊=4珍0萬壩元，沈允許壺扣除繳12喬萬元器，應(yīng)者調(diào)增聚20疼-1煮2=凡8萬難元（賀3）副技術(shù)啄開發(fā)糊費可嚇以加揉計扣帝除1河5車×膠50格%=占7.高5萬登元（早4）懼利息唉支出培可扣勸除1得00本+5攤00幼×蹈8%俗=1餃40維萬元米，應(yīng)斬調(diào)增叼15甲0-川14謀0=奧10輛萬元秋應(yīng)納曠稅所買得額畜=8泛00兩0-溪65證00莖-8系50舊-（保50遭0-伐8+誼7.蠢5）偷-（辜15款0-竿10兵）=論10飄.5肌（萬殖元）書應(yīng)納蛋企業(yè)雞所得勢稅=德10蒸.5舌×而20越%=阿2.詳1（恩萬元法）誓做泰奪隊麥頑17深、某掀中型浮工業(yè)置企業(yè)戀執(zhí)行貸現(xiàn)行源財會芳制度岔和稅姓收法獲規(guī)，近20互08蠻年企柏業(yè)會壘計報浪表利揪潤為餡20炸00攪00圾元，唇未作澤任何朽項目選調(diào)整卷，已危按2腥5%禾的所縱得稅閃率計扁算繳來納所奸得稅揮50目00脫0元滲。稅擋務(wù)檢勉查人觸員對布該企枝業(yè)進瓶行所哥得稅智納稅碎審查兄，經(jīng)鈴查閱海有關(guān)拼賬證份資料寇，發(fā)鎖現(xiàn)如趣下問壓題：康（1鉆）企爸業(yè)2慢00注8年吉度有礦正式綢職工芽10摸0人窩，實營際列突支工全資、綱津貼抓、補解貼、辛獎金荷為1節(jié)20銜00同00鹿元；盟（2棗）企惡業(yè)夕“細(xì)長期龍借款擇”郊賬戶申中記解載：臂年初郵向中手國銀熟行借柜款1輩00眨00光0元尺，年輝利率抵為5推%；戒向其袖他企候業(yè)借叼周轉(zhuǎn)姿金2矩00歲00催0元慨，年執(zhí)利率澡10瓶%，輪上述飲借款好均用殊于生骨產(chǎn)經(jīng)循營；習(xí)（3壯）全姜年銷粱售收遠(yuǎn)入6廈00享00旋00乳0元細(xì)，企皆業(yè)列靜支業(yè)屢務(wù)招機待費金25殼00值00植元；圓（4酷）該韻企業(yè)頃20捐08賊年在噴稅前如共計岡提取織并發(fā)睜生職偶工福志利費寨16文80灘00顆元，瞇計提障了工饞會經(jīng)挪費2劫40寸00宗元，惰計提船了教種育經(jīng)漿費3擁80也00帥元；六（5顫）刷20活08惱年6盒月5寨日錯“細(xì)管理猜費用涌”門科目凈列支先廠部抖辦公遷室使稿用的冠空調(diào)合器一曲臺，柿價款飲60租00巡元（邁折舊查年限俱按6沒年計胡算，手不考美慮殘蒜值）氏；（尊6）鵲其他察經(jīng)核征實均滾無問柴題，可符合功現(xiàn)行偽會計問制度持及稅浴法規(guī)圖定。咸要求岡：（共1）亦扼要洪指出延存在衣的問巧題；靜（2嘉）計精算應(yīng)喉補企幫業(yè)所奪得稅噴額。乞--介（5稱分）殺--展者壽依障隨吵正確蒜答案謹(jǐn)：1刪、向窄其他儲企業(yè)錦借款音利息應(yīng)超過麥部分供不得糟稅前音扣除丙，調(diào)邀增2嶄0糖×式（1蕉0％渠-5極％）柿＝1攏萬元面捐憤昨撫樹繞疲2、訂計提淘工會針經(jīng)費恒如果僚沒有咐繳納憑取得械收據(jù)百，需銹調(diào)增浸2.惠4萬酷元，記教育押經(jīng)費掀計提頃如果鏈沒有犁發(fā)生巖需調(diào)祖增3竄.8儀萬元漿揭何撓灶追噸計3、凱空調(diào)蕩應(yīng)作碎固定購資產(chǎn)吩處里茫，不蠻得直玩接作淘為費但用列收支，液調(diào)增隔0.睛6萬轎元，釘調(diào)減喉折舊障＝6棚00態(tài)0/舍6＝有0.變1萬隔元應(yīng)虧納企拒業(yè)所徐得稅撓＝（她20式+1具+0除.6儉-0階.1負(fù)+2冒.4香+3個.8拴）堵×糖25賣％＝仁6.悅92截5張置還麥濃意漿補繳稼6.障92近5-擊5＝捏1.艦92魂5端棚蛋奇戒萄介18舞、我登縣一糊家機行械制草造企誼業(yè)，款20傍08焰年實細(xì)現(xiàn)稅名前收或入總振額2賽00膚0萬俯元（院其中咱包括蟻產(chǎn)品膊銷售已收入細(xì)18踏00減萬元相、購怖買國打庫券癢利息慌收入洽10失0萬舞元）聚，發(fā)撿生各葵項成庭本費念用共紋計1景00騾0萬浸元，籠其中輛包括談：合公理的還工資結(jié)薪金臥總額冤20射0萬窮元、終業(yè)務(wù)而招待賄費1候00啦萬元垂，職虎工福蝦利費員50稱萬元錄，職派工教測育經(jīng)市費2護萬元耽，工機會經(jīng)辛費1斗0萬縣元，粥稅收慕滯納秧金1濟0萬準(zhǔn)元，成提取抱的各兄項準(zhǔn)旗備金容支出理10喬0萬使元。去另外守，企因業(yè)當(dāng)香年購瞇置環(huán)書境保捐護專頌用設(shè)休備5鏟00勇萬元論，購虜置完慨畢即攀投入在使用名。問抖：這豐家企猾業(yè)當(dāng)顫年應(yīng)詠納的臭企業(yè)冶所得鳥稅額拉是多提少（賽假定辯企業(yè)席以前箭年度朵無未稱彌補舅虧損例）？甩--果（5宿分）齒--布跳得栽放韻巧正確踐答案隸：一壓、收舊入總鴉額2捐00亭0萬對元；飄二、探國庫膏券利借息收攔入1抽00惠萬元盒為免惠稅收范入；客三、脆各項臥扣除淚審核捏情況款：（覺一）設(shè)業(yè)務(wù)袋招待堪費實挪際列永支1朋00按萬元雙，可貪按1站00傭*6鄙0%旅=6如0萬布元列略支，篇但最鋒高不邁得超低過1盟80竿0*瞞0.慨5%垃=9焰萬元踢，只隔能列踏支9薦萬元垮，應(yīng)掀調(diào)增與應(yīng)納假稅所被得額益10卻0-歸9=績91蠻萬元那。（怎二）循職工島福利艙費實勿際列傾支5沈0萬兔元，校可列雅支2隙00利*1插4%你=2蓄8萬販元，翼應(yīng)調(diào)前增應(yīng)輸納稅走所得剖額5險0-約28模=2舅2萬嗽元。低（三鑰）職砍工教啟育經(jīng)密費實潤際列夜支2互萬元灰，可昆列支押20尊0*攝2.雀5%創(chuàng)=5缸萬元勉，未流超過國規(guī)定鹽標(biāo)準(zhǔn)管。（繳四）遷工會出經(jīng)費疫實際湖列支定10殼萬元花，可愛列支冰20殊0*枯2%溜=4拐萬元柿，應(yīng)罪調(diào)增甩應(yīng)納掙稅所買得額裝10救-4呀=6己萬元胃。（狡五）咐稅收沙滯納毒金1霧0萬衣元，命不得狹在稅賣前扣脾除，框應(yīng)調(diào)撞增應(yīng)奔納稅昏所得婦額。墓（六護）提獵取的爸各項侍準(zhǔn)備晶金支雨出1擾00辮萬元鐵，不典得在勒稅前午扣除礙，應(yīng)摔調(diào)增驚應(yīng)納素稅所半得額標(biāo)。以璃上各切項扣飯除審指核應(yīng)踩調(diào)增勺應(yīng)納誦稅所魚得額踐91皮+2紗2+功6+否10棚+1哈00世=2粗29挪萬元筐。四式、應(yīng)豪納稅肅所得備額2給00鍵0-饞10安0-膀10濫00此+2漆29騰=1弓12桂9萬多元。掉五、魄應(yīng)繳篇企業(yè)劉所得迅稅1看12夠9*綠25罷%=晝28矩2.米25罪萬元顏。六搭、企憶業(yè)當(dāng)職年購查置并絲投入氣使用兄的環(huán)籠境保買護專泊用設(shè)夸備5約00毛萬元式，該絡(luò)專用悠設(shè)備墓的投壘資額屆的1扇0%薦可以渡從企量業(yè)當(dāng)列年的肝應(yīng)納醫(yī)稅額薯中抵逃免5必00替*1完0%稼=5店0萬潛元。習(xí)七、常這家浸企業(yè)驚當(dāng)年損應(yīng)納上的企富業(yè)所有得稅琴額實隆際為現(xiàn)28耐2.脖25襲-5肝0=鏟23青2.棒25團萬元飯。熱白猾客艷碌稠19薦、某山企業(yè)趴20撐08避年度投境內(nèi)鴨所得斤應(yīng)納毒稅所秋得額眉為2刑00幫萬元間，在元全年只已預(yù)銅繳稅絮款5示0萬綠元，早來源痕于境島外某缺國稅嶼前所餓得1厘00欲萬元吐，境吵外實范納稅乓款2盛0萬餅元，指該企丑業(yè)當(dāng)者年匯昨算清吸繳應(yīng)蒜補（碎退）炮的稅目款為臭多少閘萬元匪。-便-（茄5分張）-兩-習(xí)毅傲愛挺偶菊正確屢答案錯：該敘企業(yè)情匯總逗納稅曠應(yīng)納跳稅額耀＝（啟20麥0＋揚10勸0）葉×悄25攻%＝拒75頌（萬繭元）燥，境義外已瞇納稅囑款扣沃除限鋪額＝?jīng)]（2顛00還＋1羊00掉）降×貸25悟%白×團10績0盛÷捆（2怖00拼＋1蹦00鼠）＝陳25侮（萬糧元）作，境判外實希納稅在額2觀0萬煙元，吳可全地額扣主除。程境內(nèi)愉已預(yù)圓繳5晉0萬且元，價則匯岡總納勵稅應(yīng)綢納所尾得稅掌額＝汁75膚－2態(tài)0－頃50輩＝5視（萬想元）督。使踏廣劫蒸北調(diào)20院、某料中型熊工業(yè)怪企業(yè)燃執(zhí)行展現(xiàn)行煉財會泥制度斑和稅脹收法必規(guī)，形20大08熱年企傻業(yè)會拉計報樹表利等潤為務(wù)20芹00五00繩元，銹未作攝任何巾項目憲調(diào)整責(zé)，已漸按2助5%葉的所誕得稅鉛率計闖算繳孫納所農(nóng)得稅閱50杏00爺0元您。稅荒務(wù)檢呼查人枝員對速該企雙業(yè)進巧行所輛得稅留納稅塘審查矛，經(jīng)婦查閱斥有關(guān)瓶賬證覽資料但，發(fā)酬現(xiàn)如漁下問宋題：壯（1桃）企輛業(yè)2圾00躲8年淘度有腎正式某職工各10碧0人脊，實駐際列與支工姜資、險津貼柏、補載貼、鈔獎金腹為1膽20冬00歷00破元；里（2持）企皺業(yè)辮“終長期雷借款椅”他賬戶溫中記般載：燭年初蛋向中盤國銀亦行借夫款1隔00劫00印0元任，年用利率災(zāi)為5跪%；初向其懼他企守業(yè)借叛周轉(zhuǎn)饒金2帳00些00爽0元佳，年賽利率辣10雞%，罪上述蟲借款鹿均用薄于生挪產(chǎn)經(jīng)氧營；含（3觀）全蝕年銷夠售收謎入6梨00歸00薄00禽0元愉，企唇業(yè)列蜂支業(yè)仁務(wù)招篇待費濾25擴00桃00刮元；稿（4鑼）該蝦企業(yè)勾20補08轉(zhuǎn)年在具稅前淺共計盼提取喂并發(fā)回生職屬工福掠利費牌16蹄80她00尺元，設(shè)計提干了工錯會經(jīng)動費2歲40沾00覆元，妙計提益了教分育經(jīng)欲費3歐80沾00記元；車（5臂）肅20雁08屆年6剩月5幸日廟“餅管理氧費用暗”概科目罰列支德廠部朽辦公賤室使癥用的唉空調(diào)肺器一稈臺，個價款舌60撿00雅元（悼折舊附年限沈按6征年計蘿算，想不考僻慮殘冷值）松；（沃6）發(fā)年末融“朵應(yīng)收胡賬款恭”樣借方妹余額觀15遷00枯00墻0元濫，崇“序壞賬推準(zhǔn)備構(gòu)”璃科目勒貸方途余額淹60底00嚇元（躺該企逐業(yè)壞縣賬核土算采劑用備窯抵法黨，按誼3%巧提取棕壞賬替準(zhǔn)備陽金）圍；（稅7）脾其他誘經(jīng)核啟實均么無問加題，泄符合層現(xiàn)行惱會計貪制度警及稅勁法規(guī)培定。厭要求憂：（洞1）匹扼要巧指出立存在哪的問呼題；棉（2瓣）計士算應(yīng)愚補企曬業(yè)所覺得稅鉛額-南-（爆5分評）-痰-笑敢疊唱嫌虜在正確紗答案然：（告1）批存在械的問仙題：宣立趴熔腰岡瞇龍①擔(dān)向其廟他企立業(yè)借滴款的在利息新支出饒超過聚按中貝國銀將行（物金融按企業(yè)樣）同還期同豈類貸明款利遠(yuǎn)率計任算的靜利息套支出驕部分旅在稅貢前扣港除。責(zé)[實切施條信例3器8條農(nóng)]澤貪夾忠里惕飽②蛾業(yè)務(wù)氏招待錯費扣免除超肚規(guī)定盟標(biāo)準(zhǔn)催。骨③垃計提街工會猛經(jīng)費依未撥濾繳不賄得稅咸前扣況除[荷實施步條例惱41你條]拖；計皮提教澡育經(jīng)橡費未債發(fā)生乎支出陳不得立稅前炮扣除慈。[傳實施掃條例桶42訪條]呼臘艱扯僅埋松變④拐固定良資產(chǎn)密直接唐列入陰管理暢費用煙，未段通過擋計體窯提折約舊攤憐銷，歲稅前頂多列氣支費辱用慕堤婦饅饞額嘩⑤且提取邀壞賬壩準(zhǔn)備延金按階３％事計提班，超夫過稅騙法規(guī)艱定5務(wù)‰掃，扣泊除費排用。蔽（2候）征①指不得毫稅前扛扣除淺利息荷支出斗＝2蒸00已00氏0痰×趙（1錫0％初－5獄％）僚＝束10膏00術(shù)0元奇璃謊緩籍墓踩黃②誤不得么稅前必扣除始業(yè)務(wù)巨招待召費=們25午00偽00被－1腫50傅00欣0=露10魂00亦00饒元業(yè)障務(wù)招歲待費蜘扣除泉限額業(yè)＝1瓶50搖00緣0元險（6跳00藍(lán)00墊00叮0痛×尼5養(yǎng)‰服＝3艱00歡00鳳0＞堤25駁00荒00裹×筑60役%=織15族00破00阻）梁肅帝維超泊榨③任不得盒稅前躍扣除凡工會線經(jīng)費些和教暖育經(jīng)我費＝炕24張00千0＋紙38宇00逼0＝鑼62粒00慣0元氣師壟敲憤匠員理④臺不得家稅前楊扣除各管理爹費用程中固田定資欲產(chǎn)部贈分=罪60很00軋－6航00黎0/察(6屆×諸12纏)宋×摩6＝程55剃00留元廟教遺北減可偉⑤敏不得壓扣除怕壞賬薄準(zhǔn)備急金=男(1新50櫻00掠00排×譜3%序-6均00逢0念)-臨(1泥50巷00唇00復(fù)×及5仆‰俗-6悄00丟0)存＝3坦75勞00系元繁棉乘侄勤刷攜⑥勢應(yīng)補牧繳企呆業(yè)所妄得稅候額＝丙（1杯00垃00柄＋1請00糠00賀0＋蔑62債00評0＋料55吩00棵＋3桐75厭00蛙）仆×卻25抹%＝彩53佳75逮0元踏穩(wěn)麗蔽項還商21謊、某率縣一店家機趙械制想造企于業(yè)，捏20依08鹽年實戰(zhàn)現(xiàn)稅庭前收毅入總籌額2鉆00筑0萬臂元（燕其中墾包括往產(chǎn)品珍銷售季收入甚18氧00蛙萬元苦．購科買國幸?guī)烊^利息兄收入蓄10狀0萬鑰元）污，發(fā)潔生各馳項成的本費急用共危計1呼00剃0萬群元，由其中押包括漫：合為理的巡工資籮薪金眠總額孩20凡0萬匆元．許業(yè)務(wù)僚招待孟費1妥00黎萬元圣，職纏工福秘利費志50洪萬元貴，職柿工教腰育經(jīng)淚費2捉萬元負(fù)，工稅會經(jīng)弄費1購0萬虧元，功稅收粗滯納努金獻10疼萬元泳，提欲取的略各項慧準(zhǔn)備敏金支蒜出1厲00冠萬元驚。問授：這允家企咐業(yè)當(dāng)?shù)V年應(yīng)怖納的獸企業(yè)餅所得步稅額饑是多溉少（趁假定得企業(yè)豬以前朗年度維無未剛彌補畜虧損棟）？艦--姻（5絮分）跳--心鋒雹惰諸搞端正確歲答案廉：（股1）煤收入初總額慕20沙00戴萬元僵；（再2）癥國庫杠券利隸息收弟入1頌00襖萬元驢為免椅稅收嘩入；趣（3轉(zhuǎn)）業(yè)學(xué)務(wù)招爭待費未實際諷列支皂10出0萬鎮(zhèn)元，暗可按端10針0結(jié)×牛60鑄%=意60翻萬元測列支如，但牽最高餅不得臟超過舞18崇00訴×茶0.啞5%賴=9暢萬元衛(wèi)，只掉能列鑄支9白萬元塊，應(yīng)痰調(diào)增粘應(yīng)納從稅所催得額弊10犯0-騎9=艱91榜萬元碧。（娘4）妹職工仗福利眼費實泛際列競支5閱0萬芳元，糾可列暗支2野00寒×失14咸%=幻28霜萬元完，應(yīng)五調(diào)增宮應(yīng)納跳稅所棍得額特50描-2燭8=清22他萬元恒。（病5）騎職工抹教育臥經(jīng)費坑實際省列支亡2萬危元，忠可列掛支2斑00腥×滿2.解5%鴉=5怪萬元裁，未暖超過準(zhǔn)規(guī)定港標(biāo)準(zhǔn)株。（叛6）排工會怪經(jīng)費蘭實際浙列支朋10蠟萬元隙，可逼列支首20臨0劉×室2%津=4梳萬元澆，應(yīng)兼調(diào)增莫應(yīng)納胃稅所愿得額介10速-4誰=6眼萬元樸。（設(shè)7）伴稅收啄滯納查金1皆0萬莊元，擾不得腸在稅旦前扣色除，查應(yīng)調(diào)緩增應(yīng)繁納稅喝所得播額。腐（8抓）提播取的討各項覽準(zhǔn)備叉金支白出1傳00多萬元睬，不步得在烏稅前緞扣除半，應(yīng)請調(diào)增輔應(yīng)納邁稅所皂得額們。以荒上各林項扣搞除審擊核應(yīng)痕調(diào)增戀應(yīng)納演稅所階得額皺91械+2齡2+沫6+傻10腦+1攔00元=2略29沉萬元銳。（額9）均應(yīng)納瓶稅所緊得額耕20聞00戲-1稀00則-1戰(zhàn)00銅0+輸22抬9=釘11跳29織萬元角。沾袍億吹橫舒仁22起、某族企業(yè)擋（一撕般納堡稅人仗，增治值稅佛稅率序17桑％）補20潛08陣年度陶有關(guān)腰經(jīng)營薪情況執(zhí)為：嗽（銷1）斧實現(xiàn)特產(chǎn)品購銷售螺收入鼠1排60瓦0萬授元，恐取得訴國債扣利息脹收入序24晃萬元曠；升幕盒寄狀灶味（2青）產(chǎn)丙品銷咳售成妙本1召20劇0萬搬元；驕產(chǎn)品載銷售最費用吩45拾萬元商；上壩繳增轎值稅血58比萬元寒，消患費稅藏85狼萬元月，城乳市維榨護建煤設(shè)稅移10獸.0丹1萬險元，舉教育總費附育加4凡.2秧9萬鑼元；暈駐（套3）晌2月節(jié)1向迅銀行蹦借款劈50癢萬元歲用于素生產(chǎn)跨經(jīng)營袖，借巾期半時年，槳銀行兆貸款舉年利艘率6宅％，翼支付江利息懲1.扁5萬克元；軋盯剝（4縮）3西月1腰向非佳金融恥機構(gòu)鐵借款參60源萬元食用于畢生產(chǎn)怒經(jīng)營妙，借勁期8生個月織，支輔付利凍息4癢萬元紡；兵歇（5腫）管飄理費脆用1與37謠萬元碰(其密中業(yè)習(xí)務(wù)招亞待費袋用1思2萬燒元)未；男（6論）全顆年購浸機器漫設(shè)備阻5臺倍，共狗計支揚付金您額2被4萬乖元；叛改建草廠房熔支付招金額叮10訓(xùn)0萬身元；誓槐專（7途）意柳外事拖故損癢失材仍料實撐際成遣本為匠8萬嶄元，型獲得娃保險去公司妙賠款懶3萬喊元。兄辛根孕據(jù)所旬給資爹料，迅計算巨分析薄該企撲業(yè)2恨00呀8年岸應(yīng)繳醬納的沾企業(yè)烏所得司稅。鞏--秧（5阻分）廁--稼戀催挨賞慕驗正確華答案可：（狗1）桑國債您利息怎收入兔24粘萬元侮免交摟所得廣稅。喉保辮亡攏爆蔑歉（2加）向室非金厚融機腳構(gòu)借榴款利駁息支必出，溪應(yīng)按陶不高合于同鴨期同功類銀芳行貸緒款利號率計山算數(shù)嫩額以萍內(nèi)的直部分儲準(zhǔn)予蠅在稅汪前扣闊除，賠準(zhǔn)予桃扣除頂?shù)睦麚葡ⅲ絼?0惡×慌6％譽×到8姑÷技12鐮＝2忍.4茫（萬齊元）肉。（獻3）史業(yè)務(wù)完招待泉費稅獵前扣茂除限俱額：毫16愚00鏈×起5緣‰坊＝8奮萬元碼，1吃2討×嫂60模%=殿7.去2萬朵元，論允許許扣除爭7.煌2萬裹元。探防堵偽庸惜呼懶（4材）購把機器墊設(shè)備麗、改柱建廠總房屬佛于資知本性貢支出溪，不前得在日稅前泥扣除附。毀攤等注灶唱目（5敞）意儀外事頃故損止失材宋料其燕進項拆稅額物應(yīng)轉(zhuǎn)撤出，趴并作味為財曲產(chǎn)損野失。皆財產(chǎn)能凈損招失＝血8欺×唐（1妹＋1勁7％史）-講3＝呢6.彼36僅（萬秧元）江。（壯6）與應(yīng)納兇稅所即得額純＝1緩60框0-噸12怒00震-4錫5-表85飛-1看0.相01棒-4謝.2活9-查1.坐5-石2.瓦4-焦（1枯37株-1刃2）膜-7僑.2槍-6灘.3蹈6=危11泛3.畫24鵲（萬法元）估寇剖樓銹認(rèn)載騾（7仰）應(yīng)劣納所邊得稅趕額＝芳11雁3寧.2能4唇×問25偵％＝夏28咱.3丟1（憐萬元?。﹦儐贪嗖婀嫖?3測、我灰市一跟家機鐮械制頂造企侍業(yè)，混20暑08巡年實求現(xiàn)稅割前收派入總證額2式00侍0萬卵元（狗其中覆包括懷產(chǎn)品襪銷售蹈收入護18儉00義萬元杰、購窗買國壞庫券阻利息堂收入諸10嘗0萬截元）捆，發(fā)晚生各印項成讀本費愈用共姑計1條00遷0萬肝元，貨其中兄包括迫：合蓋理的呼工資銹薪金挖總額贈20鵲0萬克元、矩業(yè)務(wù)享招待沫費1羊00脂萬元喂，職趁工福該利費頓50迷萬元弓，職傘工教完育經(jīng)秤費2恭萬元韻，工市會經(jīng)素費1妻0萬在元，健稅收響滯納掀金1術(shù)0萬創(chuàng)元，肆提取遲的各葵項準(zhǔn)隱備金玻支出望10抽0萬鄙元。瞎另外史，企怎業(yè)當(dāng)皆年購鋒置環(huán)窄境保丸護專夫用設(shè)勿備5逮00割萬元臥，購誤置完歉畢即驗投入姿使用刑。問園：這汗家企補業(yè)當(dāng)館年應(yīng)州納的都企業(yè)簽所得鄙稅額鞭是多宏少（筑假定殖企業(yè)覽以前些年度釣無未昆彌補敏虧損芹）？快--務(wù)（5義分）壟--稍憂和盜木胖劃正確莊答案秩：一薄、收農(nóng)入總濫額2逮00沙0萬賤元；淺二、欣國庫狂券利蠅息收肆入1陰00參萬元都為免疾稅收特入；興三、習(xí)各項砍扣除拴審核梁情況活：（綿一）收業(yè)務(wù)有招待簡費實畫際列觸支1到00仆萬元欲，可惕按1認(rèn)00書*6該0%盯=6夏0萬蠟元列摸支，因但最嘆高不泄得超紫過1嬸80狀0*結(jié)0.桶5%臟=9你萬元另，只撲能列求支9腰萬元李，應(yīng)能調(diào)增飾應(yīng)納紹稅所怎得額球10邪0-餓9=選91棵萬元末。（堆二）權(quán)職工蛋福利共費實級際列溪支5檢0萬亂元，針可列具支2絹00刷*1籮4%陣=2職8萬稅元，木應(yīng)調(diào)嘴增應(yīng)念納稅百所得穴額5泡0-罪28筒=2宇2萬艙元。塵（三汽）職亦工教寫育經(jīng)追費實斑際列羨支2償萬元踏，可熟列支侍20得0*唉2.益5%均=5雜萬元旁，未喜超過月規(guī)定概標(biāo)準(zhǔn)女。（挽四）葛工會攤經(jīng)費圍實際灰列支秀10秩萬元椅，可效列支甩20權(quán)0*緞2%智=4說萬元暮，應(yīng)妹調(diào)增塑應(yīng)納地稅所領(lǐng)得額沒10騾-4摟=6殘萬元諒。（龜五）司稅收資滯納婆金1像0萬氏元，器不得騾在稅牛前扣紹除，萌應(yīng)調(diào)羽增應(yīng)圓納稅下所得愛額。矩（六幼）提宰取的獵各項駛準(zhǔn)備片金支警出1移00溝萬元顏，不允得在萄稅前漁扣除蹦，應(yīng)濱調(diào)增茶應(yīng)納希稅所辨得額厘。以員上各琴項扣婆除審湊核應(yīng)擠調(diào)增和應(yīng)納前稅所傘得額裕91養(yǎng)+2游2+錦6+鋼10配+1輸00償=2講29廟萬元什。四掙、應(yīng)厭納稅姿所得歇額2服00思0-林10視0-侵10發(fā)00罪+2囑29類=1央12乎9萬逐元。修五、違應(yīng)繳純企業(yè)孔所得插稅1蛾12旨9*蝕25配%=難28掙2.店25民萬元男。六讓、企植業(yè)當(dāng)泥年購賞置并末投入賀使用裕的環(huán)低境保踩護專什用設(shè)敘備5至00法萬元廁，該暢專用召設(shè)備貿(mào)的投撥資額鋸的1雪0%幼可以然從企融業(yè)當(dāng)鋤年的濕應(yīng)納獅稅額基中抵幟免5灰00態(tài)*1疫0%寒=5結(jié)0萬疊元。柳七、醫(yī)這家厲企業(yè)氣當(dāng)年治應(yīng)納籃的企良業(yè)所笑得稅貝額實辛際為礙28唉2.服25楚-5遣0=彩23夫2.膛25束萬元養(yǎng)梳降植勿壇奏24鍵、某斑市一秀中外晚合資堅企業(yè)坦為增糕值稅共一般配納稅酸人，井主要荒業(yè)務(wù)喘為生繩產(chǎn)化偷妝品義，于算20煮00煮年在倘海南判經(jīng)濟妥特區(qū)暖成立仰，2狹00抱4年返獲利存，按絡(luò)當(dāng)時趕政策診適用迫15曉％稅擺率，鐘并享薯受獲堤利年喉度起漠兩年勤三年逢減半強的稅恩收優(yōu)糖惠，康20溫08推年有部關(guān)生悟產(chǎn)經(jīng)估營情躁況如目下：降贏得泊緞肺記辟(1帽)本只期外撐購原年材料奏取得糕增值欣稅專昆用發(fā)吊票，六支付悉價款吼24禍00跨元，芒增值叨稅額門40絡(luò)8萬林元，寫發(fā)票捏已通勢過認(rèn)固證；依嚼扇姿飯駕佳伶(2指)批爐發(fā)銷營售自刊產(chǎn)成爸套化乓妝品怨25泉萬件尊，開召具增杏值稅毅專用艷發(fā)票告，取等得不革含稅樸銷售擋收入肺60導(dǎo)00拔萬元俗；沫顛慰梨州督腳(3泰)7辟月份刃轉(zhuǎn)讓特商標(biāo)喪權(quán)的戶使用毒權(quán)，貨取得成收入嶺10圓0萬鏟元；聰杜所拍院枝傭噸(4售)產(chǎn)鬧品銷作售成說本為附20笨00汗萬元魚，銷悠售費慨用1廚02介0萬援元（焦其中棟廣告示費用南80默0萬霧元、岸業(yè)務(wù)肆宣傳妖費用箏15棵0萬鐵元）會，財踢務(wù)費腔用2認(rèn)70斗萬元桃，管歷理費奔用9殘40蒼萬元致；塵逐甜鞠銹乎箱(5除)8縱月份伶發(fā)生磁意外巨事故縱損失齡的外巖購原佳材料詞30代萬元讀(不槳含增取值稅貫)，把10推月份存取得居保險活公司饑賠款圓5萬格元。怪（6閣）向辦另一楚居民堅企業(yè)疾投資袍取得柜投資漁收益盯32即.3械萬元瀉。要劃求：臥根據(jù)亮上述攀資料謙以及脾稅法習(xí)的有詳關(guān)規(guī)慚定，老回答泥下列擋問題受：慰吸透城夾六島(1先)計啊算該尤企業(yè)眉20和08言年應(yīng)補繳納手的增流值稅熱；讀(2凱)計器算該蔽企業(yè)漲20乳08捎年所縱得稅盤前準(zhǔn)性予扣渡除的林稅金黨及附肯加；莫控更踢雹桃呼給(3決)計蹲算該者企業(yè)區(qū)20裁08規(guī)年所衫得稅撐前準(zhǔn)網(wǎng)予扣亭除的診廣告忙費以柜及業(yè)壟務(wù)宣住傳費益；著(4驕)計疼算該蝶企業(yè)研20禍08正年應(yīng)間納稅悼所得究額；貍青眉媽磚蜘窩賴(5滴)計鍋算)事該企斧業(yè)2筐00智8年癥應(yīng)繳松納的換企業(yè)濾所得獅稅。金--秘（5排分）閑--種趣淹復(fù)臭偵海正確漏答案貢：(躺1)球20申08佳年應(yīng)崗繳納口的增蔑值稅捐：浩①刊銷項換稅額潑＝6椅00萌0火×監(jiān)17溪%＝損10丙20箱(萬偏元)瘋樂城欣懷漸駁蘭②床進項婦稅額衫＝4夫08敘-3架0席×豎17糞%＝扶40榨2.穩(wěn)9(宏萬元汪)淋③款應(yīng)繳劈納增友值稅式額＝桐10著20娘-4拌02封.9誕＝6解17仿.1糊(萬匠元)少到參犧噴兼垃套(2蓋)2偵00條8年座應(yīng)繳府納的場消費豐稅：劑60脹00錢×苗30讀%＝買18間00歷(萬焦元)紅2析00臟8年傻應(yīng)繳潮納的污營業(yè)謙稅：甩10棗0檢×籮5%匪＝5段(萬描元)拜誤處良鋸琴期名所得小稅前籠可以選的稅滿金及譜附加振＝1爛80方0+坦5＝嶄18宣05樸（萬而元）悶寧小見匯妙券核(3顏)廣預(yù)告費睬用和堅業(yè)務(wù)偶宣傳屈費用滑扣除哈限額喉＝（蘋60規(guī)00境+1鋸00退）襯×癢15悟％＝棒91望5（故萬元賀）實看際發(fā)廁生廣功告費糧和業(yè)雅務(wù)宣洋傳費世用＝露80球0+肥15烈0＝覺95壁0（統(tǒng)萬元依），拼準(zhǔn)予省扣除艇91瞇5萬層元。蜓文慰閣祥盡流丙(4奶)2求00哀8年路應(yīng)納認(rèn)稅所言得額愛＝(務(wù)60義00蝴+1鏟00筐)-仁20摩00屢-（呆10認(rèn)20謀-9劫50蹈+9醒15來）霜軍巖測敞島測-2四70牙-9英40滾-1芒80督0-拜5-延(3乏0+歷30攪×貼17醋%-袋5)伐＝6姐9.理9(相萬元贏)否從居漁民企恐業(yè)投們資取舞得的璃投資綱收益紐，免脖征企倦業(yè)所絹得稅終。情猜(館5)機該企餃業(yè)2雅00篇7年夾前適瓣用1寧5％勉稅率盼，根般據(jù)過技渡性區(qū)優(yōu)惠盞，該褲企業(yè)丙20識08吵年適右用稅負(fù)率為麗18抹％。賺另外孫該企僻業(yè)2擾00拜4年隊獲利烈，2千00問4～趙20辰05歪年免臟稅，爐20床06咳～2起00聰8年貝減半芹，2狗00浮8年曠處于況減半西期，螞所以汗減半雀后稅字率為睜9％瓶。湯2頂00跨8年獻應(yīng)納燥企業(yè)滅所得貓稅＝氏69環(huán).9釀×糟9%耳＝6議.2閉9(音萬元買)端知25至、某諒公司?。ň与p民企俯業(yè)）掀于2程00腫7年銜1月初注冊誰成立盞進行雞生產(chǎn)恩經(jīng)營唐，系你增值百稅一發(fā)般納貫稅人剪，該挽企業(yè)慈采用訊《企壺業(yè)會第計制篇度》皮進行腳會計霧核算孟。2膽00校7年量應(yīng)納掩稅所旨得額聽為-些50末萬元鑰。2保00唯8年傅度生五產(chǎn)經(jīng)駐營情玉況如給下：壽漏浮1、雨銷售艱產(chǎn)品蔑取得哈不含雀稅收壞入9榨00芬0萬偵元；載從事鉛符合付條件疑的環(huán)侄境保玉護項潮目的連收入樸為1抱00罰0萬謙元（縣第一石年取頓得該小項目珍收入響）。卸合棄澆2息、2雖00仁8年壩利潤逆表反找映的顏內(nèi)容粗如下路：（粘1）杜產(chǎn)品洋銷售欣成本君45稱00爹萬元地；從績事符笑合條局件的內(nèi)環(huán)境獲保護嘩項目碗的成明本為文50隱0萬扁元（板2）若銷售洲稅金糧及附洞加2浴00錘萬元通；從航事符辱合條妖件的飼環(huán)境墳保護簽項目朱的稅冊金及燕附加同50年萬元陰（3市）銷腸售費所用2添00示0萬筒元（污其中敘廣告遷費2襪00鏈萬元溫）；賄財務(wù)池費用航20巨0萬憤元（歡4）堆“洪投資倆收益笨”煤50須萬元盾（投理資非圣上市護公司嘆的股座權(quán)投洗資按仰權(quán)益舅法確購認(rèn)的減投資篇收益詠40偵萬元處，國貢債持州有期往間的兔利息閣收入印10智萬元石）；析（5必）管步理費廊用1律20綱0萬仁元（耕其中濕業(yè)務(wù)極招待斷費8糾5萬仰元；巨新產(chǎn)供品研愁究開祖發(fā)費宅30溪萬元旁）；理（6閣）營廊業(yè)外腸支出捏80距0萬翻元（鹽其中允通過墾省教西育廳足捐贈俯給某遍高校團10顧0萬薯元，闖非廣盤告性示贊助爛支出父50利萬元桶，存狼貨盤撒虧損鎖失5違0萬敢元）項。奏乏腰阻擴樸淡3、畝全年墓提取尺并實萍際支滅付工姥資支按出共叉計1盾00踩0萬士元（就其中貞符合美條件祖的環(huán)挨境保致護項蕩目工喇資1請00耀萬元系），檔職工勸工會魔經(jīng)費耐、職襖工教葛育經(jīng)酸費分編別按捉工資笑總額汁的2裂％、包2.項5％賀的比瘦例提欠取。壽癢男榜檔惠狐宮4、司全年潔列支懸職工嗎福利弱性支染出1吩20籍萬元盒，職下工教妖育費昏支出鞭15苦萬元濫，撥歐繳工筆會經(jīng)稱費2系0萬烘元。撿5痰、假膨設(shè)構(gòu)①柴除資瀉料所很給內(nèi)弟容外利，無仁其他視納稅化調(diào)整懼事項懶；學(xué)鹿鳴臂寧吊冠②著從事狹符合攝條件處的環(huán)雀境保膝護項旦目的果能夠蝦單獨當(dāng)核算翠票糠晌合風(fēng)巨陡③萬期間乳費用價按照柿銷售仰收入掉在化剛工產(chǎn)社品和隱環(huán)境賺保護橫項目嘉之間隙進行朋分配行要求外：計票算該牙公司看20私08止年應(yīng)椅繳納挖的企狼業(yè)所按得稅竟。-額-（貝5分每）-現(xiàn)-拐駁愛熱牢芬罩正確挎答案憐：2皆00必8年匆利潤想總額垮＝（劫90響00葬＋1刊00省0）穗－（都45汽00辭＋5稼00盈）－矩（2棉00甚＋5光0）敏＋5糖0－掙（2臂00思0＋巖20窩0＋調(diào)12閉00逢）－盤80牙0＝淚60融0莖辨防盈栽常際2、貿(mào)20構(gòu)08痰年收債入總嗽額＝筆90汗00爐＋1栽00別0＋仍10湖＝1接00篩10歷其反中：絹免稅徹收入惡＝1淚0沒一般炒項目笨環(huán)保戰(zhàn)項目推蝦略亡晨藏遙迫3、哲20扒08廢年各夢項扣政除（雜1）盤成本默45慌00鉆50脫0合涂計5旦00文0燈（2名）銷畜售稅軋金及缸附加家20禍05瘋0合腥計2摩50損千性念繁晚殘腦（3佳）期待間費喜用3欣02慧8.脾53撈36置.5腿合計鋒33畏65晉其猛中：印銷售哲費用藍(lán)20體00窩（廣組告費梁在銷薯售營尼業(yè)收暮入1縫5％倆據(jù)實閥扣除蜜）財您務(wù)費步用2夢00末暖摸鴿棄或蓋沸管理成費用式12挨00幼－3則5＝詠11幅65秀業(yè)土務(wù)招芒待費冶限額鈴＝1泥00屯00式×癢5高‰遞＝5船08茂5私×筒60蟻％＝武51襪制膀李約旱懸臥期間云費用礙分配亦率＝謝（2核00曠0＋錯20嘉0＋物11受65夏）強÷難（9咐00章0＋誘10搖00文）真×湊10晨0％枕＝3輪3.維65瓜％（率4）何營業(yè)技外支忙出8遭00喬－（給10費0－賓72蘭）－定50艱＝7蠶22指逆狀儉稈值臭隙公益臥性捐廳贈支幟出扣武除限哈額＝橋60聽0網(wǎng)×門12若％＝凍72既（援5）慰工資眼三項鞠經(jīng)費清調(diào)整理91錦合計唯10飾其牢中：吉教育豐經(jīng)費嫩調(diào)整臂＝2籃5－攏15放＝1蓬0茄德漆學(xué)古五山4、瓦20訴08沈年應(yīng)臺納稅鎮(zhèn)所得以額＝趕10肢01圾0－徑10國－（冰50距00助＋2綱50佛＋3禾36扁5＋槽72令2－燙10愛）－勝30飾×扔50噸％（粥加計水扣除浩）－授50織（0龜7年于虧損昆）＝辛10污00初0－百92設(shè)85震－1頸5－腥50陜＝6備08稱竿頁第桑翅贊尾5、回20臣08鑼年應(yīng)去納所煙得稅轎額＝壇60頭8橡×沃25惠％－牽〔1希00繪0－文（5慕00脾＋5烤0＋毛33跳6.牙5－介1）烤〕工×襪25極％＝踐15稠2－坑28欄.6巨25海羽忠蹲該兵可紙＝1引23塞.3網(wǎng)75拉萬元耽求慘繳26唉、某痰企業(yè)粗為居捆民企眉業(yè)，束2舉00釀8年兼發(fā)生死經(jīng)營男業(yè)務(wù)繼如下腸：（頓1）噴取得已產(chǎn)品表銷售睬收入光40螺00討萬元鑰；（惑2）化發(fā)生稻產(chǎn)品忽銷售退成本租26橡00蜘萬元核；（斬3）鳳發(fā)生見銷售犬費用古77敵0萬收元（叔其中儲廣告獵費6育50戶萬元爪）；穿管理撿費用飯48跡0萬漏元（淡其中惡業(yè)務(wù)向招待桂費2帽5萬豐元）逢；財僵務(wù)費虜用6插0萬滾元；為（4肝）銷坦售稅匙金l妄60雅萬元告（含祖增值召稅l庸20維萬元煤）；手（5腳）營暫業(yè)外芒收入吉80慚萬元變，營餡業(yè)外良支出喚50錦萬元腸（含愛通過超公益邪性社妨?xí)F框體向此貧困鑄山區(qū)側(cè)捐款甩30肥萬元襖，支姿付稅前收滯冰納金掌6萬熔元）忍；（栽6）考計