機(jī)關(guān)財務(wù)管理制度范文（二篇）

第11頁共11頁機(jī)關(guān)財務(wù)管理制?度范文為規(guī)范?經(jīng)委機(jī)關(guān)財務(wù)管?理，提高資金使?用效益，確保機(jī)?關(guān)工作的正常進(jìn)?行，特制定本規(guī)?定。一、嚴(yán)格?執(zhí)行國家有關(guān)財?經(jīng)法律法規(guī)，嚴(yán)?格遵照市政府資?金結(jié)算中心的規(guī)?定，本著“精打?細(xì)算、統(tǒng)籌安排?、量入為出、從?嚴(yán)控制”的原則?，合理、規(guī)范使?用資金，保障經(jīng)?委各項工作的有?效、正常開展。?二、發(fā)揮財務(wù)?的監(jiān)督、管理職?能，做好各項經(jīng)?費(fèi)的預(yù)算控制和?核算管理、資金?收支計劃、年度?決算，定期分析?經(jīng)費(fèi)支出情況，?考核資金的使用?效果，挖掘增收?節(jié)支的潛力，提?高資金使用效益?，保證委機(jī)關(guān)工?作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。?三、加強(qiáng)辦公?經(jīng)費(fèi)和專項資金?管理，按照批準(zhǔn)?的預(yù)算和用款計?劃，合理安排使?用資金。用款部?門支用款項時，?需提出用款申請?，經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)后，由辦公?室按批復(fù)意見予?以支付。凡是財?政撥入的專項資?金，應(yīng)按有關(guān)財?務(wù)規(guī)定實行統(tǒng)一?核算，不能以撥?列支。四、委?機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)?格實行“一支筆?”制度。日常經(jīng)?費(fèi)報銷由經(jīng)辦人?、部門負(fù)責(zé)人或?分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后?，報經(jīng)委主要領(lǐng)?導(dǎo)簽批后方可報?銷。五、報銷?出差費(fèi)用，須同?時粘貼會議通知?（上級行政會議?）等有關(guān)證明。?原則上只報銷住?宿費(fèi)、在外公共?交通費(fèi)（不含出?租車費(fèi)）、伙食?補(bǔ)助費(fèi)。住宿標(biāo)?準(zhǔn)：副局級以上?領(lǐng)導(dǎo)每人每天_?___元以下，?其他人員每人每?天____元以?下。生活補(bǔ)助費(fèi)?標(biāo)準(zhǔn)：市外省內(nèi)?每人每天___?_元，省外國內(nèi)?每人每天___?_元，特區(qū)每人?每天____元?。非正式在編人?員不得領(lǐng)取伙食?補(bǔ)助。凡是會議?統(tǒng)一安排食宿、?單據(jù)中含餐費(fèi)和?委托旅行社承辦?外出活動的，不?得領(lǐng)取伙食補(bǔ)助?。六、凡是公?共交通能夠到達(dá)?的城市出差，原?則上不準(zhǔn)自帶車?輛。工作人員出?差期間，因游覽?或非工作需要的?參觀活動、餐飲?等開支的一切費(fèi)?用，均由個人自?理。七、委機(jī)?關(guān)承辦的大型會?議，由辦公室統(tǒng)?一安排。本著精?打細(xì)算，厲行節(jié)?約的原則，提出?預(yù)算，報委主要?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。各部?門承辦的會議，?也應(yīng)本著節(jié)約的?原則提出預(yù)算，?經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審查?后，報委主要領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)。會議報?銷單據(jù)應(yīng)列清會?議室租金、伙食?費(fèi)、住宿費(fèi)等明?細(xì);會議表彰獎?勵支出須有人事?部門的批準(zhǔn)文件?。會議不準(zhǔn)發(fā)放?各種禮品、紀(jì)念?品。八、對低?值易耗辦公用品?的購進(jìn)和發(fā)放從?嚴(yán)管理。辦公用?品由辦公室統(tǒng)一?購買并列帳，領(lǐng)?用或發(fā)放需登記?簽字。九、大?額辦公用品和固?定資產(chǎn)購置，需?報委主要領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)后，嚴(yán)格按照?政府集中采購目?錄所確定的采購?范圍，編制政府?采購預(yù)算，實行?政府集中采購。?十、報銷的各?種費(fèi)用必須出具?真實合法的原始?票據(jù)，原始票據(jù)?必須同時具備以?下必備的要素：?（一）必須具?有稅務(wù)部門或財?政部門監(jiān)制字樣?的專用章;收據(jù)?原則上不予報銷?，特殊情況需由?兩位經(jīng)辦人簽字?。（二）必須?具有出據(jù)單位加?蓋的行政或財務(wù)?專用章。（三?）必須具有填制?日期、付款單位?或付款人、費(fèi)用?項目及名稱、相?等的大小寫金額?、開票人等，票?據(jù)上的商品名稱?必須詳實，內(nèi)容?籠統(tǒng)的單據(jù)，不?予報銷。（四?）原始票據(jù)有錯?誤的，應(yīng)當(dāng)由出?具單位重開，不?得在原始票據(jù)上?涂改、挖補(bǔ)。?（五）對未按規(guī)?定取得的原始票?據(jù)，不予報銷。?十一、嚴(yán)格遵?守國家銀行的各?項結(jié)算制度和現(xiàn)?金管理制度，費(fèi)?用在____元?以內(nèi)的支出可用?現(xiàn)金結(jié)賬，凡是?超過____元?的經(jīng)費(fèi)支出業(yè)務(wù)?，均應(yīng)使用支票?結(jié)算。支出金額?較大的會議費(fèi)、?車輛維修費(fèi)、加?油費(fèi)結(jié)算時，需?兩人以上同行辦?理。報銷會議費(fèi)?時須附有構(gòu)成會?議費(fèi)的明細(xì)清單?和到會人員名單?;報銷車輛維修?費(fèi)、加油費(fèi)時須?附有每筆業(yè)務(wù)清?單。十二、機(jī)?關(guān)工作人員各種?支出的報銷，要?當(dāng)月開支當(dāng)月報?銷;凡有借款，?但未報帳，不得?再次借支款項，?做到“前賬不清?，后賬不借”。?避免跨年度報銷?。十三、財務(wù)?人員必須嚴(yán)格遵?守財務(wù)制度、財?經(jīng)紀(jì)律，堅持原?則，不得以權(quán)謀?私、____公?款，做到收有憑?支有據(jù)，并按月?填制、報送收支?情況表。十四?、委機(jī)關(guān)現(xiàn)金報?銷日為每周二、?周四上午。機(jī)?關(guān)財務(wù)管理制度?范文（二）第?一章總則第一?條為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)?財務(wù)管理和會計?核算，合理組織?收入、節(jié)約費(fèi)用?開支，防止國有?資產(chǎn)流失，提高?資金使用效益、?強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督，?各項管理符合現(xiàn)?行財務(wù)會計制度?的要求。第二?章會計基礎(chǔ)工作?與預(yù)算管理第?二條會計基礎(chǔ)工?作主要包括：會?計人員職業(yè)道德?、業(yè)務(wù)素質(zhì)、會?計核算、審核原?始憑證、登記會?計帳簿、編制會?計報表、財務(wù)監(jiān)?督、會計檔案?管理等工作。財?會人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)?習(xí)，掌握會計基?礎(chǔ)工作的各項規(guī)?則和規(guī)定，嚴(yán)格?履行自己的職責(zé)?。每項工作的具?體要求按財政部?頒發(fā)的會計基礎(chǔ)?工作規(guī)范規(guī)定辦?理。第三條預(yù)?算管理廳機(jī)關(guān)?預(yù)算包括年度收?入預(yù)算和支出預(yù)?算兩部分。各處?室根據(jù)各自的職?能和所承擔(dān)的工?作任務(wù)編制收支?預(yù)算，編制預(yù)算?要堅持實事求是?，統(tǒng)籌兼顧，確?保重點(diǎn)，勵行節(jié)?約的方針。計財?處要對各處（室?、局）申報的收?支預(yù)算嚴(yán)格審核?、把關(guān)、簽定目?標(biāo)責(zé)任并督促檢?查落實。要切實?維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅?性，特別是對支?出預(yù)算的執(zhí)行不?能隨意改變，克?服預(yù)算管理中的?隨意性和盲目性?。各處室在編制?收支預(yù)算或申請?，下達(dá)分配專項?經(jīng)費(fèi)和返還款項?時，必須與計財?處協(xié)商，以免在?工作中造成不協(xié)?調(diào)現(xiàn)象。具體的?預(yù)算編制方法和?時間要求按省財?政廳和廳計財處?的要求辦理。?第三章資金管理?第四條收入管?理收入是機(jī)關(guān)?為開展工作依法?取得的非補(bǔ)償性?資金，包括財政?撥入資金和各種?收入，按批準(zhǔn)的?收費(fèi)項目收取并?應(yīng)繳財政的預(yù)算?內(nèi)（外）資金收?入上繳財政后由?財政專戶核撥的?預(yù)算外資金收入?、其它收入等。?（一）財政預(yù)?算撥款收入是指?：財政預(yù)算撥入?的機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi)?和有特定用途的?各種專項撥款收?入。（二）預(yù)?算外收入是指：?財政部門從財政?專戶按規(guī)定核撥?給行政單位的預(yù)?算外資金、經(jīng)財?政部門核準(zhǔn)由行?政單位按照使用?計劃，不上繳財?政專戶的少量預(yù)?算外資金。（?三）其它收入是?指：機(jī)關(guān)在開展?工作中取得的零?雜收入、有償服?務(wù)收入等。機(jī)?關(guān)各種收入的取?得應(yīng)符合國家規(guī)?定。按照財務(wù)制?度的規(guī)定及時入?賬、分項核算，?統(tǒng)一管理。第?五條支出管理?支出是單位為開?展業(yè)務(wù)、保證機(jī)?關(guān)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)?的資金耗費(fèi)，它?包括經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)?支出、專項經(jīng)費(fèi)?支出，其它支出?等，有基建任務(wù)?時還包括基建支?出。各種支出應(yīng)?本著“量入為出?、勤儉節(jié)約、超?支不補(bǔ)、節(jié)余留?用”的原則嚴(yán)格?管理。（一）?經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出?是指：財政預(yù)算?撥給單位的機(jī)關(guān)?行政經(jīng)費(fèi)，它包?括個人部分支出?和公用部分支出?兩大部分。其公?用部分支出采取?“廳辦公室統(tǒng)一?管理，各處（室?、局）包干使用?”的辦法。1?、包干經(jīng)費(fèi)基數(shù)?的確定：計財處?按當(dāng)年財政預(yù)算?安排的公用部分?經(jīng)費(fèi)扣除機(jī)關(guān)共?用的水、電、暖?、車輛、大型設(shè)?備購置、印刷等?費(fèi)用后的剩余部?分，按處室人員?數(shù)量分配給各處?室。2、包干?經(jīng)費(fèi)支出的范圍?是：辦公費(fèi)、差?旅費(fèi)、電話費(fèi)、?設(shè)備正常維護(hù)費(fèi)?、短期或?qū)ｎ}職?工培訓(xùn)費(fèi)，以處?室名義召開小型?會議費(fèi)和零星接?待費(fèi)等。3、?包干經(jīng)費(fèi)支出的?審批程序：處室?經(jīng)辦人出具處長?簽字的原始單據(jù)?或用款計劃-辦?公室主任或分管?辦公室工作的副?廳長審批簽字-?計財處報銷記賬?-處室記賬。?4、包干經(jīng)費(fèi)支?出的審批權(quán)限：?____千元以?上由分管辦公室?工作的副廳長審?批。（二）專?項經(jīng)費(fèi)支出專?項經(jīng)費(fèi)支出是指?：財政部門、上?級業(yè)務(wù)主管部門?及其它有關(guān)部門?為完成某頂任務(wù)?而撥給的專項經(jīng)?費(fèi)。專項經(jīng)費(fèi)2?0由廳掌握用于?專項目工作;其?余按計劃由處室?安排專項工作，??？顚Ｓ茫荒?挪作他用。1?、專項經(jīng)費(fèi)支出?的范圍是：為完?成工作任務(wù)而需?要開支的辦公費(fèi)?、電話費(fèi)、差旅?費(fèi)、車輛費(fèi)、印?刷費(fèi)、會議費(fèi)、?勞務(wù)費(fèi)、設(shè)備維?護(hù)費(fèi)、專用設(shè)備?購置費(fèi)、接待費(fèi)?等（有明確規(guī)定?支出范圍的按規(guī)?定辦）。2、?專項經(jīng)費(fèi)支出采?取先審批支出計?劃，然后按計劃?支出的辦法。審?批程序是：處室?提出用款計劃-?分管該處業(yè)務(wù)的?副廳長同意-計?財處審核-分管?財務(wù)的副廳長審?批。3、專項?經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限?：____萬元?以內(nèi)的支出由計?財處審批，__?__萬元以上的?支出由分管財務(wù)?的副廳長審批。?4、專項經(jīng)費(fèi)?使用需調(diào)整時，?由計財處與處室?協(xié)調(diào)，提出調(diào)整?意見，報分管業(yè)?務(wù)和財務(wù)的副廳?長同意后計財處?執(zhí)行。5、專?項經(jīng)費(fèi)的結(jié)轉(zhuǎn)。?帶項目、跨年度?、有時間要求的?專項經(jīng)費(fèi)，按項?目實施計劃結(jié)轉(zhuǎn)?，待項目完成后?結(jié)算，結(jié)算后有?結(jié)余的，其結(jié)余?部分的60由廳?計財處統(tǒng)一調(diào)配?使用，40留處?室使用。其它專?項經(jīng)費(fèi)原則上要?求當(dāng)年完成任務(wù)?，不做結(jié)轉(zhuǎn)。確?有結(jié)余的按以上?比例調(diào)配使用。?對按規(guī)定提取的?職工福利費(fèi)、職?工教育經(jīng)費(fèi)、工?會經(jīng)費(fèi)也應(yīng)按規(guī)?定的支出范圍嚴(yán)?格掌握。職工福?利費(fèi)由辦公室管?理使用，工會經(jīng)?費(fèi)由機(jī)關(guān)工會管?理使用。（三?）各種會議的召?開（參加）及經(jīng)?費(fèi)支出召開（?參加）各種會議?要本著精簡、高?效、節(jié)約、務(wù)實?的原則控制會期?，出席（參加）?人數(shù)和費(fèi)用支出?。1、以廳名?義召開的會議由?廳長辦公會議決?定;以處（室、?局）名義召開的?會議由廳長辦公?會或分管業(yè)務(wù)的?副廳長批準(zhǔn)2?、嚴(yán)格控制參會?人數(shù)。參加省外?召開的各種會議?要嚴(yán)格按會議通?知的要求掌握參?會人數(shù)，除廳長?或會議指定增加?隨帶人員外，均?不得增加和隨帶?參會人員。由處?室組織在省召開?的各種會議也要?嚴(yán)格控制參會人?數(shù)和會議天數(shù)。?3、會議經(jīng)費(fèi)?的開支和報銷。?由廳及處（室、?局）組織召開的?會議經(jīng)費(fèi)依據(jù)會?議通知的參會人?數(shù)、時間做會議?經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)計?財處審核，有關(guān)?領(lǐng)導(dǎo)審批后按預(yù)?算執(zhí)行。出外參?加會議的以會議?通知和領(lǐng)導(dǎo)批示?作為報銷有關(guān)費(fèi)?用的依據(jù)。會議?經(jīng)費(fèi)的支出與報?銷應(yīng)本著從緊、?從嚴(yán)的原則，控?制在最低水平。?（四）職工出?差交通、住宿費(fèi)?用報銷（1）?交通費(fèi)用報銷。?廳機(jī)關(guān)廳長、副?廳長出差、開會?可按規(guī)定乘座飛?機(jī)、火車軟席、?輪船二等艙;處?級、副處級（含?同等待遇人員）?乘座火車硬臥、?輪船普通艙，如?確因工作需要乘?飛機(jī)或火車軟席?、輪船二等艙位?的必須經(jīng)廳長或?分管財務(wù)的副廳?長同意簽字;處?級以下工作人員?出差均不得乘座?飛機(jī)、火車軟席?、輪船二等艙。?（2）機(jī)關(guān)工?作人員出差住宿?費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格掌握?在到達(dá)地區(qū)普通?招待所、賓館的?住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不?得住包間、高級?賓館。（五）?各種支出范圍和?支出標(biāo)準(zhǔn)的掌握?不論是經(jīng)常性?經(jīng)費(fèi)支出或?qū)ｍ?經(jīng)費(fèi)支出，財務(wù)?人員都應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)?行現(xiàn)行的各項開?支范圍和標(biāo)準(zhǔn)（?附：各種支出范?圍和開支標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)?行制度），認(rèn)真?審核原始單據(jù)的?合法性，特別是?對帶有普遍性和?經(jīng)常性的開支不?能隨意提高開支?標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大開支?范圍。如確因工?作或特殊情況需?要擴(kuò)大開支范圍?或提高開支標(biāo)準(zhǔn)?的，必須在費(fèi)用?發(fā)生之前征得有?關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的同意后?方可開支，必要?時經(jīng)廳長辦公會?討論決定，否則?所發(fā)生的費(fèi)用由?個人負(fù)擔(dān)。（?六）為及時掌握?各種經(jīng)費(fèi)收支情?況，計財處每月?向廳領(lǐng)導(dǎo)報送有?關(guān)經(jīng)費(fèi)收支情況?報表一份。第?六條往來款項的?管理往來款項?指機(jī)關(guān)根據(jù)規(guī)定?和工作需要而通?過暫付款、暫存?款、應(yīng)繳預(yù)算款?、應(yīng)繳財政專戶?款等科目核算的?各種款項。各種?往來款項應(yīng)及時?清理，該報銷的?報銷，該收回的?收回，該結(jié)算的?結(jié)算，該上繳的?上繳，該下?lián)艿?下?lián)?，不能長期?掛賬，更不能轉(zhuǎn)?移挪用和截留座?支。特別是職工?個人借出的差旅?費(fèi)、材料采購等?款項要在費(fèi)用發(fā)?生后的____?日內(nèi)報銷，形成?實際支出。第?七條現(xiàn)金和銀行?存款管理（一?）現(xiàn)金管理1?、機(jī)關(guān)正常開支?所需現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格?控制在銀行核定?的備用金數(shù)額以?內(nèi)，無特殊情況?不能超定額庫存?。2、按現(xiàn)金?管理制度的規(guī)定?____元以上?的大額現(xiàn)金必須?填制大額現(xiàn)金支?付審批表，待銀?行同意后方可支?付。3、各種?收費(fèi)所取得的現(xiàn)?金必須及時送存?銀行，不得頂替?備用金和坐支。?4、出納人員?應(yīng)對支付的現(xiàn)金?做到日清月結(jié)，?逐筆記賬，按時?對賬，保證現(xiàn)金?使用安全。（?二）銀行存款管?理1、廳機(jī)關(guān)?除計財處、工會?、各學(xué)會、機(jī)關(guān)?黨委允許在銀行?開設(shè)賬戶外，其?余均不得開戶，?已經(jīng)開戶的要清?理消戶。2、?對銀行開設(shè)的賬?戶，要嚴(yán)格管理?，除與工作相關(guān)?的收支業(yè)務(wù)外，?不允許發(fā)生其它?銀行收支業(yè)務(wù)，?更不允許轉(zhuǎn)借賬?號，供其他單位?和個人使用。?3、經(jīng)管人員要?按銀行存款會計?科目核算的要求?及時清賬、對賬?、核對余額，不?得發(fā)生透支現(xiàn)象?。第三章公款?借支與報銷第?八條公款借支?各單位必須按照?計劃嚴(yán)格控制費(fèi)?用支出。（一?）因公出差或工?作需要借用公款?，應(yīng)憑出差會議?通知經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)?批示后辦理借款?手續(xù)，不允許公?款私用。（二?）借款人須填寫?“借款單”，財?務(wù)機(jī)構(gòu)有權(quán)控制?借款金額。（?三）見后報分管?廳領(lǐng)導(dǎo)審批。?（四）后___?_天內(nèi)核銷還款?，不得無故拖欠?借款。（五）?大額支出原則上?應(yīng)使用支票。特?殊情況需使用現(xiàn)?金的，由計財處?負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)使用?。（六）領(lǐng)用?支票時須填寫支?票領(lǐng)用單，經(jīng)計?財處負(fù)責(zé)人同意?后予以辦理。?（七）支票必須?按所列用途使用?。不按所列用途?使用的，計財處?不予報銷。第?九條費(fèi)用報銷?（一）計劃內(nèi)的?行政開支，由辦?公室負(fù)責(zé)管理。?費(fèi)用報銷由經(jīng)辦?人簽字、部門負(fù)?責(zé)人審核、辦公?室負(fù)責(zé)人簽署意?見后轉(zhuǎn)計財處報?銷。（二）計?