庫(kù)存現(xiàn)金管理制度簡(jiǎn)單版（二篇）

第5頁(yè)共5頁(yè)庫(kù)存現(xiàn)金管理制?度簡(jiǎn)單版庫(kù)存?現(xiàn)金是指存放于?企業(yè)財(cái)會(huì)部門由?出納人員經(jīng)管的?貨幣。一、現(xiàn)?金的使用范圍?凡不屬于國(guó)家?guī)?存現(xiàn)金結(jié)算范圍?的支出，一律不?準(zhǔn)使用庫(kù)存現(xiàn)金?結(jié)算，而必須通?過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬?結(jié)算。二、庫(kù)?存現(xiàn)金限額庫(kù)?存現(xiàn)金限額，是?由銀行核定的，?其依據(jù)一般是企?業(yè)3—____?天的正常開(kāi)支需?要量，遠(yuǎn)離銀行?機(jī)構(gòu)或交通不便?的企業(yè)可以依據(jù)?情況適當(dāng)放寬，?但最高不超過(guò)_?___天的開(kāi)支?需要量。三、?庫(kù)存現(xiàn)金收支的?規(guī)定1.企業(yè)?庫(kù)存現(xiàn)金收入應(yīng)?于當(dāng)日送存銀行?，當(dāng)日送存如有?困難，由開(kāi)戶銀?行確定送存時(shí)間?。2.企業(yè)支?付庫(kù)存現(xiàn)金，可?從企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金?限額中支付或從?開(kāi)戶銀行中提取?，不得從本企業(yè)?的庫(kù)存現(xiàn)金收入?中直接支付；因?特殊情況需要坐?支庫(kù)存現(xiàn)金，應(yīng)?事先提出限額和?用途，報(bào)請(qǐng)開(kāi)戶?銀行核定，并在?事后將坐支情況?通知銀行。3?.企業(yè)在規(guī)定范?圍內(nèi)從銀行提取?庫(kù)存現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)?寫(xiě)明用途，由本?企業(yè)會(huì)計(jì)部門負(fù)?責(zé)人簽字蓋章，?開(kāi)出庫(kù)存現(xiàn)金支?票，經(jīng)銀行審核?后予以支付。?4.企業(yè)因采購(gòu)?地點(diǎn)不固定，交?通不便以及其他?特殊情況必須使?用庫(kù)存現(xiàn)金的，?應(yīng)向銀行提出申?請(qǐng)，經(jīng)銀行審核?后，予以支付。?5.各單位購(gòu)?買國(guó)家規(guī)定的專?控商品一律采用?轉(zhuǎn)賬的方式支付?，不得以庫(kù)存現(xiàn)?金的方式支付。?四、庫(kù)存現(xiàn)金?管理的內(nèi)部控制?制度1.錢賬?分管制度。出納?人員不得兼管稽?核、會(huì)計(jì)檔案保?管和收入、費(fèi)用?、債權(quán)債務(wù)賬目?的登記工作。?2.庫(kù)存現(xiàn)金開(kāi)?支審批制度。?3.庫(kù)存現(xiàn)金日?清月結(jié)制度。?4.庫(kù)存現(xiàn)__?__管制度。?五、備用金的管?理備用金是企?業(yè)財(cái)會(huì)部門為了?便于日常零星開(kāi)?支的需要，預(yù)付?給企業(yè)內(nèi)部各單?位或職工個(gè)1?人備用的款項(xiàng)。?備用金的管理?可采用非定額管?理和定額管理兩?種方式。庫(kù)存?現(xiàn)____管制?度1.超過(guò)庫(kù)?存限額以外的現(xiàn)?金應(yīng)在下班前送?存銀行。2.?為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的?管理，除工作時(shí)?間需要的小量備?用金可放在出納?人員的抽屜內(nèi)外?，其余則應(yīng)放入?出納專用的保險(xiǎn)?柜內(nèi)，不得隨意?存放。3.限?額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金?當(dāng)日核對(duì)清楚后?，一律放在保險(xiǎn)?柜內(nèi)，不得放在?辦公桌內(nèi)過(guò)夜。?4.庫(kù)存現(xiàn)金?的紙幣和鑄幣，?應(yīng)實(shí)行分類保管?。出納人員應(yīng)對(duì)?庫(kù)存票幣分別按?照紙幣的票面金?額和鑄幣的幣面?金額，以及整數(shù)?（大數(shù)）和零數(shù)?（小數(shù)）分類保?管。庫(kù)存現(xiàn)金?的核算一、庫(kù)?存現(xiàn)金的總分類?核算庫(kù)存現(xiàn)金?的總分類核算應(yīng)?設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金?”賬戶，借方登?記庫(kù)存現(xiàn)金的增?加數(shù)，貸方登記?庫(kù)存現(xiàn)金的減少?數(shù)，期末余額在?借方，反映期末?庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)有?數(shù)。（一）庫(kù)?存現(xiàn)金收入的核?算庫(kù)存現(xiàn)金收?入是企業(yè)在其生?產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和非生產(chǎn)?經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中取得?的庫(kù)存現(xiàn)金。?（二）庫(kù)存現(xiàn)金?支出的核算庫(kù)?存現(xiàn)金支出是指?企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)?營(yíng)和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)?業(yè)務(wù)中向外支付?的庫(kù)存現(xiàn)金。?常見(jiàn)的庫(kù)存現(xiàn)金?支出原始憑證包?括。（1）借?據(jù)（2）工資結(jié)?算單（3）報(bào)銷?單（4）差旅費(fèi)?報(bào)銷單（5）領(lǐng)?款收據(jù)。（三?）備用金的核算?對(duì)定額備用金?應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)?收款—備用金”?賬戶或單獨(dú)設(shè)置?“備用金”賬戶?進(jìn)行核算。二?、庫(kù)存現(xiàn)金清查?的核算待查明?原因后作如下處?理：1.庫(kù)存?現(xiàn)金短缺。應(yīng)由?責(zé)任人賠償部分?，借記“其他應(yīng)?收款—應(yīng)收庫(kù)存?現(xiàn)金短缺款（_?___）”，貸?記“待處理財(cái)產(chǎn)?損益”賬戶；應(yīng)?由保險(xiǎn)公司賠償?部分，借記“其?他應(yīng)收款—應(yīng)收?保險(xiǎn)賠款”，貸?記“待處理財(cái)產(chǎn)?損益”賬戶；無(wú)?法查明原因部分?，經(jīng)批準(zhǔn)后，借?記“管理費(fèi)用—?現(xiàn)金短缺”賬戶?，貸記“待處理?財(cái)產(chǎn)損益”賬戶?。2.現(xiàn)金溢?余。應(yīng)支付給有?關(guān)人員或單位的?，應(yīng)借記“待處?理財(cái)產(chǎn)損益”貸?記“其他應(yīng)付款?—應(yīng)付現(xiàn)金溢余?（____個(gè)人?或單位）”賬戶?；無(wú)法查明原因?的，經(jīng)批準(zhǔn)后，?借記“待處理財(cái)?產(chǎn)損益”賬戶，?貸記“營(yíng)業(yè)外收?入—現(xiàn)金溢余”?賬戶。庫(kù)存現(xiàn)?金管理制度簡(jiǎn)單?版（二）（1?）錢賬分管制度?。注意出納人員?不得兼任稽核、?會(huì)計(jì)檔案保管和?收入、費(fèi)用、債?權(quán)債務(wù)賬目的登?記工作；（2?）庫(kù)存現(xiàn)金開(kāi)支?的審批制度；（?3）庫(kù)存現(xiàn)金日?清月結(jié)；（4?）庫(kù)存現(xiàn)金保管?制度，注意限額?內(nèi)的庫(kù)存庫(kù)存現(xiàn)?金當(dāng)日核對(duì)清楚?后，一律放入保?險(xiǎn)柜中。會(huì)計(jì)?憑證的假賬手法?之白條頂庫(kù)白?條頂庫(kù)，就是公?司常見(jiàn)的一種會(huì)?計(jì)憑證作假方法?。所謂白條，是?指行為人開(kāi)具或?索取不符合正規(guī)?憑證要求的發(fā)貨?票和收付款項(xiàng)證?據(jù)，以逃避監(jiān)督?或偷漏稅款的一?種舞弊手段。主?要手法有：1?、打白條子，即?以個(gè)人或單位的?名義，在白紙上?書(shū)寫(xiě)證明收支款?項(xiàng)或領(lǐng)發(fā)貨物的?字樣，作為發(fā)票?來(lái)充當(dāng)原始憑證?。2、以收據(jù)?代替發(fā)票這種?手法經(jīng)常用來(lái)偷?逃稅款，一些個(gè)?體私營(yíng)業(yè)主，當(dāng)?面對(duì)消費(fèi)者為個(gè)?人時(shí)，只開(kāi)具收?據(jù)來(lái)證明此項(xiàng)經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，?而不開(kāi)發(fā)票，以?避免稅務(wù)機(jī)關(guān)的?檢查而偷逃稅款?。3、不按發(fā)?票規(guī)定用途使用?發(fā)票，如以零售?、批發(fā)商業(yè)發(fā)票?來(lái)代替飲食服務(wù)?行業(yè)發(fā)票。4?、不按發(fā)票規(guī)定?要求開(kāi)具發(fā)票。?如。不加蓋財(cái)?務(wù)專用章，有關(guān)?人員不簽字等。?在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)生?活中，使用“白?條”報(bào)賬的情況?較多，有的單位?購(gòu)進(jìn)商品，支付?勞務(wù)費(fèi)用沒(méi)有取?得正式發(fā)票，而?以收據(jù)或手寫(xiě)白?條入賬；有的單?位個(gè)人通過(guò)一些?借口借用單位的?現(xiàn)金或銀行存款?，由于種種原因?，錢花掉了，又?無(wú)正式發(fā)票，為?了彌補(bǔ)庫(kù)存現(xiàn)金?或銀行存款出現(xiàn)?的短缺，大都用?不符合財(cái)務(wù)制度?規(guī)定的“白條”?（如由業(yè)務(wù)經(jīng)辦?人員寫(xiě)一紙說(shuō)明?，有的甚至經(jīng)辦?人員都不簽字而?由會(huì)計(jì)人員作一?說(shuō)明等）頂庫(kù)，?對(duì)“白條”的真?