財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)

1編寫(xiě)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的格式及其相關(guān)內(nèi)容（范本）財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)概念財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的組成部分，指會(huì)計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)情況至少應(yīng)當(dāng)對(duì)下列情況作出說(shuō)明：（1）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況；（2）利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況；（3）資金增減和周轉(zhuǎn)情況；（4）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。

財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)寫(xiě)作格式

一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況

（一）企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，納入年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況；未納入合并的應(yīng)明確說(shuō)明原因；企業(yè)人員、職工數(shù)量和專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的情況；報(bào)表編報(bào)口徑說(shuō)明。

（二）本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、主營(yíng)業(yè)務(wù)量、銷(xiāo)售量（出口額、進(jìn)口額）及同比增減量，在所處行業(yè)中的地位，如按銷(xiāo)售額排列的名次；經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售（經(jīng)營(yíng)）的影響；營(yíng)業(yè)范圍的調(diào)整情況；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開(kāi)發(fā)及投入情況。

（三）開(kāi)發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況。

（四）經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項(xiàng)等。

二、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況

（一）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的同比增減額及主要影響因素，包括銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新產(chǎn)品銷(xiāo)售，以及影響銷(xiāo)售量的滯銷(xiāo)產(chǎn)品種類(lèi)、庫(kù)存數(shù)量等。

（二）成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素，包括原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)利潤(rùn)增減的影響。

（三）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化，若其收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%（含10%）以上的，則應(yīng)按類(lèi)別披露有關(guān)數(shù)據(jù)。

（四）同比影響其他收益的主要事項(xiàng)，包括投資收益，特別是長(zhǎng)期投資損失的金額及原因；補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來(lái)源、金額、以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤(rùn)情況；影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額。

（五）利潤(rùn)分配情況

（六）利潤(rùn)表中的項(xiàng)目，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%（含30%）以上，且占報(bào)告期利潤(rùn)總額10%（含10%）以上的，應(yīng)明確說(shuō)明原因。

（七）會(huì)計(jì)政策變更的原因及其對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額，會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額。

（八）其他。

三、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

（一）各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重，應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長(zhǎng)期投資等變化是否正常，增減原因；長(zhǎng)期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減情況、原因、購(gòu)買(mǎi)和處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的情況。

（二）資產(chǎn)損失情況，包括待處理財(cái)產(chǎn)損益主要內(nèi)容及其處理情況，按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法，長(zhǎng)期積壓商品物資、不良長(zhǎng)期投資等產(chǎn)生的原因及影響。

（三）流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債的比重，長(zhǎng)期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增加金額及原因；企業(yè)嘗還債務(wù)的能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況；三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因；逾期借款本金和未還利息情況。

（四）企業(yè)從事證券買(mǎi)賣(mài)、期貨交易、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)等業(yè)務(wù)占用資金和效益情況。

（五）企業(yè)債務(wù)重組事項(xiàng)及對(duì)本期損益的影響。

（六）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目中，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%（含30%）以上，且占報(bào)告期資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應(yīng)明確說(shuō)明原因。

四、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)情況

（一）會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說(shuō)明增減差額及原因。

（二）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說(shuō)明增減差額及原因。

（三）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年度內(nèi)經(jīng)營(yíng)因素增減情況。

（四）對(duì)國(guó)有資本保值增值產(chǎn)生影響的主要客觀因素情況及增減數(shù)額。

五、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。

六、對(duì)企業(yè)收支利指標(biāo)進(jìn)行全面分析，從數(shù)據(jù)后面闡述問(wèn)題的原因，從分析得出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行闡述，新年度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體措施。

財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)基本要求

突出重點(diǎn)、兼顧一般（對(duì)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)比較關(guān)心的問(wèn)題和當(dāng)前經(jīng)濟(jì)運(yùn)行重點(diǎn)、熱點(diǎn)、變動(dòng)指標(biāo)比較大的情況進(jìn)行分析，如去年非典對(duì)支出影響，今年宏觀調(diào)控，鐵路全力運(yùn)電煤是贏錢(qián)還是賠錢(qián)，煤、電漲價(jià)對(duì)支出影響，煤電運(yùn)輸增大和支出比較是否有贏利，加息對(duì)支出影響，這些要是定量分析，不能定性）；

觀點(diǎn)明確、抓住關(guān)鍵（有主有次抓住問(wèn)題，要讓人明白、讓人看出你寫(xiě)的當(dāng)期經(jīng)營(yíng)情況到底怎么樣，不能模棱兩可，總之一句話知道你講什么）；

注重實(shí)效、抓住關(guān)鍵（時(shí)效性對(duì)報(bào)告質(zhì)量影響很大，目前報(bào)表由于清算數(shù)出的慢已經(jīng)嚴(yán)重影響了報(bào)表質(zhì)量，大家應(yīng)理解很深，因?yàn)闀r(shí)效不強(qiáng)對(duì)決策意義不大，甚至出現(xiàn)負(fù)面影響）；

客觀公正、真實(shí)可靠（依賴(lài)于我們報(bào)表的質(zhì)量，報(bào)表數(shù)據(jù)是真實(shí)的完整的，報(bào)告就越有科學(xué)性）；

報(bào)告清楚、文字簡(jiǎn)練（一篇文章要結(jié)構(gòu)清楚，看的人也舒服，如果缺乏條理、缺乏邏輯你分析的再好也可能達(dá)不到效果）。

企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的步驟和主要方法

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的主要步驟：

1．報(bào)告分析目的：首先要明確閱讀對(duì)象，閱讀對(duì)象不同內(nèi)容也有所不同，對(duì)象要有針對(duì)性。寫(xiě)這個(gè)報(bào)告的靈魂：分析工作要達(dá)到什么目的，整個(gè)工作要圍繞目的展開(kāi)。

2．制定分析方案：首先要明確范圍，也就是你合并所有企業(yè)，其次要開(kāi)始搜集資料，搜集資料的方法；再次確定分析方法；最后人員分工，寫(xiě)哪部分確定下來(lái)，并確定工作進(jìn)度。

3．搜集整理分析資料：這要求大家平時(shí)積累，積累信息對(duì)分析工作有重大意義，你信息越多，寫(xiě)出材料就越好，不僅對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行搜集，還要對(duì)環(huán)境數(shù)據(jù)（非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，國(guó)家宏觀政策，部制定并出臺(tái)的相關(guān)政策）也要進(jìn)行搜集。

4．選擇合理的分析方法：介紹我們經(jīng)常使用的方法：

（1）定性、量分析方法：現(xiàn)在流行定量分析方法，因?yàn)橛脭?shù)據(jù)說(shuō)話有說(shuō)服力，另外定性分析的方法也要使用，當(dāng)你不能使用定量，用定性。

（2）絕對(duì)數(shù)、相對(duì)數(shù)比較，絕對(duì)數(shù)就是當(dāng)期與比較期的數(shù)差額，相對(duì)數(shù)百分比。橫向比較：可以和其他鐵路局比價(jià)，和本地區(qū)同行業(yè)（情況類(lèi)似）比價(jià)；縱向比較，不同年度比較，注意口徑應(yīng)一致。

（3）財(cái)務(wù)比率分析方法：反映經(jīng)濟(jì)效益情況：如凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等。反映資金周轉(zhuǎn)情況：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率；反映嘗債能力：資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、獲利倍數(shù)等。

（4）結(jié)構(gòu)分析法：投資率：（資本形成總額/支出法GDP）×100%；

消費(fèi)率：（最終消費(fèi)/支出法GDP）×100%

（5）速度分析法：

比上年同期、比基期、環(huán)比發(fā)展速度=（報(bào)告期水平/基期水平）×100%

增長(zhǎng)速度=（報(bào)告期水平-基期水平）/基期水平×100%=發(fā)展速度-1

平均增長(zhǎng)速度=報(bào)告期水平/基期水平開(kāi)n次根號(hào)減1=平均發(fā)展速度-1

（6）邊際分析法：在教科書(shū)有介紹，下面介紹一個(gè)比率：國(guó)有企業(yè)上交稅金對(duì)當(dāng)其財(cái)政收入增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)率=當(dāng)期國(guó)有企業(yè)上交稅金增加額/當(dāng)期財(cái)政收入增加額×100%

（7）模型分析法：利用數(shù)學(xué)模型對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的內(nèi)在規(guī)律、發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)。

（8）進(jìn)入分析起草階段：分析結(jié)束開(kāi)始起草報(bào)告。分析中應(yīng)注意的幾個(gè)問(wèn)題：文字表格、缺乏邏輯性、不注意閱讀對(duì)象、為了分析而分析、缺乏客觀性、不注意數(shù)據(jù)口徑、人云亦云。

財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)范文

一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況

（一）企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍:

營(yíng)業(yè)執(zhí)照上描述的

公司設(shè)有董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)；公司下屬xx家控股子公司，分公司xx家；所處行業(yè)為xx業(yè)。

納入合并范圍子公司基本情況

遲企業(yè)亭名稱(chēng)盟注冊(cè)撈資本離投資傲額冰持股曬

熄比例設(shè)注冊(cè)住地址展法定電代表疏人嗽與母儀公司多

饅關(guān)系

（二）本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況:

全年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售XXXX達(dá)YY噸，較去年同期XXXX噸增加YY%，銷(xiāo)售XXXX達(dá)YY噸。實(shí)現(xiàn)收入XXXX萬(wàn)元，較去年同期XXXX萬(wàn)元增加了YY%。實(shí)現(xiàn)毛利XXXX萬(wàn)元，較去年同期XXXX萬(wàn)元增加了YY%。實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額XXXX萬(wàn)元，較去年同期XXXX萬(wàn)元增加YY%。

本年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)達(dá)XX次較去年同期XX次提高YY次。本年凈資產(chǎn)收益率為XX%較去年同期XX%增加YY%。

（三）開(kāi)發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況饅項(xiàng)目械名稱(chēng)嬸年初瞞余額步本期促增加島本期協(xié)減少識(shí)其中竊暮年末戀余額披轉(zhuǎn)增你固定貼資產(chǎn)洪合計(jì)

XX年新建工程YY項(xiàng)，共投入資金XXXX元，其中：XXXX期初投入資金YYY元，已轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)XXXX元；XXXX期初投入資金YY元，現(xiàn)已全部竣工，全額轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)；新增XXX項(xiàng)目YY元。XX年在建工程XX項(xiàng)，XX工程年初余額YY元，現(xiàn)已全部竣工，全額轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)；XX改造工程年初余額YY元，現(xiàn)已全部竣工，全額轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)；XX工程年初余額YY元，現(xiàn)已全部竣工；XX改造工程及XX工程現(xiàn)已全部竣工，年初余額YY已全額轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)；XX工程、XX改造工程、XX工程、現(xiàn)已全部完工。截至2005年12月31日，在建工程轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)總計(jì)金額YY元。

（四）經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題與困難

從經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的完成進(jìn)度來(lái)看有一定的差異，主要是上半年各項(xiàng)指標(biāo)完成情況差異很大，

其原因

一是，省略

二是，省略

三是。省略

二、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)、分配情況

（1）實(shí)物量分析斬項(xiàng)目膽同期訊對(duì)比伍本年魔實(shí)際熟去年發(fā)同期棋增減創(chuàng)差異電%遍銷(xiāo)售茅量(踩噸)帳

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價(jià)YY蓬YY枝噸較芝去年面同期蝴增加手X號(hào)XX己X噸沖、增蹲長(zhǎng)率宮達(dá)Y向Y%膀，銷(xiāo)均售X鋼XX錄X舉YY止YY為噸。泥以下境省略

積（2拔）收歐入成罵本分蜻析絹?lái)?xiàng)

雜

目喇本年間實(shí)際

披金額爐上年精同期

織金額畫(huà)變動(dòng)覺(jué)情況柿金額扛變動(dòng)億率努主營(yíng)夏業(yè)務(wù)賣(mài)收入借XX亂XX次收入堡YY攔YY飛收入五主營(yíng)享業(yè)務(wù)懲成本宋毛利箏總額

引從上饑表中圓可看癢出全取年實(shí)致現(xiàn)收叨入X尤XX瞇X萬(wàn)弦元，瘋較去器年同澤期X季XX泄X萬(wàn)涂元增慘加了寄YY懶%。搶實(shí)現(xiàn)衛(wèi)毛利德總額配XX騾XX輸萬(wàn)元頌，較秧去年墻同期定XX急XX紋萬(wàn)元竿增加壓了Y嫩Y%濫。以漆下省趴略

棄（3隔）三廢項(xiàng)費(fèi)藥用分灰析古項(xiàng)

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目位本年咱實(shí)際

限金額已上年吳同期

陶金額映變動(dòng)目情況反金額訊變動(dòng)趣率豆三項(xiàng)任費(fèi)用裳營(yíng)業(yè)弦費(fèi)用顆管理抹費(fèi)用進(jìn)財(cái)務(wù)盲費(fèi)用

因本年伙發(fā)生奇的三鐮項(xiàng)費(fèi)膠用總扣計(jì)X默XX晶X萬(wàn)再元，食較去劃年同陽(yáng)期X滴XX星X萬(wàn)畏元增蹦加了爸YY目%，侄其中坦?fàn)I業(yè)晚費(fèi)用島XX欺XX壟萬(wàn)元纏，較灣去年?duì)N同期仙XX俊XX智萬(wàn)元踩節(jié)約患了Y泛%；謎管理鳴費(fèi)用伴XX冠XX療萬(wàn)元受，較俊去年欣同期磁XX嬌XX腐萬(wàn)元書(shū)增加渡了Y嘴Y%界,剔嶺除X誰(shuí)X因咽素實(shí)婚際增倚加X(jué)遠(yuǎn)X萬(wàn)楚元，胞主要妹是X微X費(fèi)猶增加之XX徐萬(wàn)元旺；財(cái)?shù)褎?wù)費(fèi)掠用X城X萬(wàn)羽元，瓦較去摘年同醉期X割X萬(wàn)家元增榆加了愉YY鞭%，總主要捕原因椅是隨歡著公束司貿(mào)決易的編擴(kuò)大碧，對(duì)挑資金均的需復(fù)求量郊也在截?cái)U(kuò)大拐，短冤期借玩款比汁去年約同期劣增加護(hù)了X重X萬(wàn)辟元，卸應(yīng)付杰票據(jù)達(dá)比去譯年同衛(wèi)期增脾加了朋XX銳萬(wàn)元催，中鏡小企乒業(yè)融爛資量炮的增洪加促釋使利剃息成叢本增寶加，麗財(cái)務(wù)刑費(fèi)用作也就約隨之云發(fā)生恐增長(zhǎng)俗。具欠體分商析省畫(huà)略

烘（4說(shuō)）利割潤(rùn)總爆額分帝析彎項(xiàng)

湊

目憤本年鈔實(shí)際給上年同同期果變動(dòng)效情況攤金額膏金額每金額貞變動(dòng)糕率皮主營(yíng)林業(yè)務(wù)酒收入杯主營(yíng)異業(yè)務(wù)勤成本跟毛利獨(dú)三項(xiàng)幸費(fèi)用夸營(yíng)業(yè)焰費(fèi)用膽管理紗費(fèi)用仗財(cái)務(wù)蒜費(fèi)用漠投資飽收益田營(yíng)業(yè)宜外收頭支凈業(yè)額姨利潤(rùn)除總額

梯從上賠表中蛇可看體出，酬全年釘實(shí)現(xiàn)爪利潤(rùn)和總額第XX算XX樸萬(wàn)元班較去納年同樓期X兩XX進(jìn)X萬(wàn)街元增路加X(jué)朵X萬(wàn)陽(yáng)，主圾要原痛因是主由主吊營(yíng)業(yè)懲務(wù)收衛(wèi)入增哨加了桃XX斜XX江萬(wàn)元五，主案營(yíng)業(yè)賓務(wù)成秧本同先時(shí)增扁加X(jué)犁XX及X萬(wàn)竭元，歷毛利伏總額查增加警XX些XX槍萬(wàn)元曾，營(yíng)快業(yè)費(fèi)住用減貨少X賞XX印X萬(wàn)坡元，覆財(cái)務(wù)榜費(fèi)用檔增加騙XX軟XX刷萬(wàn)元肝，管蛙理費(fèi)閑用增歡加X(jué)痛XX唯X萬(wàn)畝元，牽營(yíng)業(yè)劑外收曉支凈共額增租加X(jué)虧XX蔑X萬(wàn)纖元，伙是多邊種原晚因共驗(yàn)同作巷用的起結(jié)果仙。

傅（5籌）利廈潤(rùn)分眉配說(shuō)塑明

阿利潤(rùn)權(quán)分配孔年初找數(shù)為這XX乓XX笛元，管本年邪實(shí)際農(nóng)分配刪為X血XX劇X元喘，分疊配情顆況如讓下：羞股東漏名稱(chēng)臺(tái)金額宴XX恩XX奶XX逼YY宮YY護(hù)YY胖XX毅XX艘XX刊YY縱YY溜YY音XX核XX吉XX坑合

鑼

計(jì)

陡本年通支付漫XX姨XX內(nèi)XX紅公司指股利軌YY撇YY撿元，褲支付譜XX丟XX西XX訴公司掛股利給YY剛YY斬元，覺(jué)支付尚XX覽XX鳥(niǎo)XX洽公司印股利阿YY憂YY純?cè)?，逃支付許XX尺XX攤XX稿股利莖YY似YY嗚元,字支付夕XX條XX寬XX輩股利世YY靜YY局元。

擇三、亂資產(chǎn)額情況些項(xiàng)

堆

目疼本年逆數(shù)屋上年晨數(shù)蝴變動(dòng)箱情況搬金額朱比例耗金額巴比例鳥(niǎo)金額各變動(dòng)朝率志一、目資產(chǎn)拒總計(jì)快其中沒(méi)：流扇動(dòng)資卵產(chǎn)興

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舉

廁長(zhǎng)期斬投資意

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茂其他她資產(chǎn)六二、泊負(fù)債貴合計(jì)餓其中接：流皂動(dòng)負(fù)聾債灰

扣

注

纏長(zhǎng)期鬧負(fù)債郵三、帖少數(shù)仆股東緣權(quán)益寸四、飾所有膏者權(quán)攻益岸五、味資產(chǎn)處負(fù)債并率

鼻資產(chǎn)獵總額去XX非XX卻萬(wàn)元索，較證去年呢同期拒XX代XX北萬(wàn)元訊增加宏了Y暢Y%可，主美要原疫因是由流動(dòng)捷資產(chǎn)洪較去漁年同胸期增晝加了只XX帖XX律萬(wàn)元僅，同侍比增軍加Y妻Y%濁，其零中存須貨較嫩去年溉同期盯XX蘇XX路萬(wàn)元陜?cè)黾影琢薠勇XX并X萬(wàn)屑元；貧長(zhǎng)期思投資羽較去蒸年同燈期增鋤加了悄XX留XX修萬(wàn)元怠，固餡定資杯產(chǎn)比斑去年薯同期即增加花了X澇XX繼X萬(wàn)瑞元，襖同比籌增加映YY怒%；紛其他網(wǎng)資產(chǎn)憲比去蛾年同闖期減年少了獲XX連萬(wàn)元住。具甲體分京析省音略

采負(fù)債翅總額偉XX得XX殼萬(wàn)元竟，較杜去年山同期弦XX傲XX甩萬(wàn)元爬增加動(dòng)了Y怕Y%車(chē)。主巾要原蘋(píng)因是街流動(dòng)佛負(fù)債正較去辟年同禁期X悲XX也X萬(wàn)嫁元增匹加了店XX概XX敘萬(wàn)元激，同誤比增線加Y光Y%們，其鏟中短私期借悄款較久去年懇同期剩增加櫻了X金XX襯X萬(wàn)半元，爺同比革增加疊YY挨%；也應(yīng)付嘆票據(jù)護(hù)較去鵝年同狡期增津加了秤X(jué)X樂(lè)XX隔萬(wàn)元答，同減比增廉加Y誤Y%闖；長(zhǎng)服期負(fù)裕債比釀去年近同期闊XX太XX覆萬(wàn)元公增加乎了X娃XX胸X萬(wàn)欺元，唉主要跡是長(zhǎng)蝴期應(yīng)疼付款港中X效XX蜘X構(gòu)譜成。公具體廉分析魯省略

殘少數(shù)梅股東顛權(quán)益幼XX眼XX阻萬(wàn)元寇，較耗去年遲同期核XX架XX濾萬(wàn)元貨增加剪了Y工Y%仗。所曾有者疤權(quán)益擊XX糖XX分萬(wàn)元系，較壽去年狹同期貓XX喝XX則萬(wàn)元頑增加識(shí)了Y迅Y%百。資著產(chǎn)負(fù)沒(méi)債率孝XX宵%，希較去遭年同墓期增狠加了奴YY龍%?；尉唧w殿分析懶省略

發(fā)四、串所有嬸者權(quán)暫益（放或股歉東權(quán)式益）軋?jiān)鰷p逼變動(dòng)閉及國(guó)僅有資亞本保篇值增腥值情籃況

折公司誠(chéng)注冊(cè)裝資本血XX弄XX捕萬(wàn)元?jiǎng)?，其吸中：夸?guó)有濁資產(chǎn)券XX五X(qián)X橫萬(wàn)元斃，占攝注冊(cè)仿資本仙的Y炕Y%眾，年鄭初凈啄資產(chǎn)刃XX捕XX飼元，威年初卷國(guó)有雀資本泳及權(quán)珍益總具額為訪XX冤XX騾元，毯本年必實(shí)現(xiàn)艘凈利辰潤(rùn)X菌XX綱X元網(wǎng)，致將使本影年國(guó)葛有資咐本及敞權(quán)益郊增加姿（經(jīng)葛營(yíng)積陣?yán)郏┨萖X郊XX拖元，貍由于滑XX惑XX攔有限爸公司示接受搞捐贈(zèng)哀致使偏我公江司資漢本公摔積增觸加X(jué)迅XX刷X元削，本侄年國(guó)勿有資棋本及鑰權(quán)益鴿增加喂XX豆XX秋元，廁本年橡支付相紅利拔XX酷XX屈元，柴本年宣國(guó)有谷資本另及權(quán)榆益減垂少X這XX咱X元之。年叉末國(guó)次有資日本及霉權(quán)益慣總額薦為X托XX紙X元吹，國(guó)笨有資項(xiàng)本保戲值增掌值率延為Y襪Y%沾。

竿五、觀現(xiàn)金扒流量銹及資底金管由理情內(nèi)況置項(xiàng)目滿本年鞏實(shí)際調(diào)上年衰實(shí)際蒜差異超金額靜比重樣金額印比重哨金額坑與上筋年比移經(jīng)營(yíng)啊活動(dòng)云現(xiàn)金膛流入扒投資演活動(dòng)貍現(xiàn)金熊流入竹籌資蔑活動(dòng)擦現(xiàn)金趣流入虹現(xiàn)金凈流入戴量小烘計(jì)六經(jīng)營(yíng)往活動(dòng)遮現(xiàn)金橋流出廈投資至活動(dòng)懲現(xiàn)金菌流出資籌資勻活動(dòng)湊現(xiàn)金籍流出封現(xiàn)金謊流出屋量小壞計(jì)嗚現(xiàn)金五凈增誘加額

茄今年芳現(xiàn)金牌流入抵總量踏XX家XX豪萬(wàn)元族，比蹄去年罰同期灣XX郵XX撒萬(wàn)元理增加消了X駐XX就X萬(wàn)映元，彩同比額增加棕YY糕%，楊其中克經(jīng)營(yíng)拼活動(dòng)不現(xiàn)金寒流入雷XX析XX驚萬(wàn)元襯，占健現(xiàn)金砌流入胡總量拆的Y甜Y%平，比稼去年眼同期飾XX查XX醫(yī)萬(wàn)元今減少捷XX秧XX閣萬(wàn)元惱，同因比減例少Y川Y%啞；投躲資活子動(dòng)現(xiàn)庭金流硬入X浪X萬(wàn)譜元，腹比去灶年同窄期X六X萬(wàn)昏元增器加了豐XX會(huì)萬(wàn)元挪，籌揪資活峽動(dòng)現(xiàn)痛金流五入X赴X萬(wàn)改元，幟占現(xiàn)獸金流鑰入總捐量的座YY壯%，考比去餡年同著期X醬X萬(wàn)體元增紛加了煮XX格萬(wàn)元本，同求比增演加Y回Y著%。獎(jiǎng)具體位分析甘省略

匠今年撒現(xiàn)金剩流出掉總量鵲XX康XX我萬(wàn)元芳，比化去年腦同期抽XX圍XX冒萬(wàn)元嘆增加宿了X脖XX鎖X萬(wàn)域元，油同比誘增加猛YY興%，柜其中棚經(jīng)營(yíng)匙活動(dòng)五現(xiàn)金羊流出五X(qián)X甜XX雹萬(wàn)元漲，占騎現(xiàn)金誤流出慌總量善的Y盯Y%遲，比括去年蒜同期炸XX庫(kù)XX詢(xún)?nèi)f元叮減少顧了X句XX星X萬(wàn)乘元，針同比伯減少消YY鄉(xiāng)%；府投資況活動(dòng)鵝現(xiàn)金辟流出僻XX池XX民萬(wàn)元耳，占籠現(xiàn)金皂流出洗總量煩的Y鞏Y%卻，比定去年售同期叫XX臥XX義萬(wàn)元徑減少饞了X業(yè)XX掠X(jué)萬(wàn)明元，脊同比肉減少閥YY煎%；普籌資剪活動(dòng)揮現(xiàn)金結(jié)流出巖XX鐮XX鍵萬(wàn)元慶，占谷現(xiàn)金蠅流出爺總量亂的Y域Y%岔，比端去年抄同期席XX尺XX李萬(wàn)元糾增加翻了X妙XX腎X萬(wàn)虛元，御同比弓增加廣YY庫(kù)%?？菥唧w舊分析羨省略

存全年擋現(xiàn)金輝凈增廟加額浙XX螞XX爺萬(wàn)元野，比暢去年礦同期注XX支XX掛萬(wàn)元仍增加渴了X夜XX慨X萬(wàn)昌元。

師六.貫主要輕財(cái)務(wù)沙指標(biāo)膛完成基情況劫及分飾析雁指標(biāo)縫名稱(chēng)堅(jiān)本年沒(méi)實(shí)際宗上年輕實(shí)際壁一、軌盈利遮能力啟指標(biāo)和1、鄙凈資豐產(chǎn)收雖益率扭2、仰總資士產(chǎn)報(bào)組酬率傅3、鋸銷(xiāo)售蟲(chóng)收入爛利潤(rùn)維率攜二、君資產(chǎn)荷周轉(zhuǎn)技能力符指標(biāo)鉆1、胃總資勞產(chǎn)周府轉(zhuǎn)率社2、著流動(dòng)拜資產(chǎn)癢周轉(zhuǎn)臭率底三、座償債摧能力菊指標(biāo)跡1、鑄資產(chǎn)工負(fù)債舅率辜2、腸已獲慶利息嶄倍數(shù)

尖本年邪凈資撐產(chǎn)收聰益率襪為X妥X%禽較去庫(kù)年同賺期X決X%歲降低駝了Y何Y%金；總灘資產(chǎn)禍報(bào)酬蹄率為睬XX卡%較瀉去年感同期陷XX輕%降違低了奏YY晉%；粱銷(xiāo)售動(dòng)收入釋利潤(rùn)陰率為紡XX兔%較豪去年刃同期杯XX溫%降甚低了煎YY躺%。嗚總資臥產(chǎn)周濃轉(zhuǎn)率逮為X奉X較單去年副同期蛋XX泉增加認(rèn)了Y磚Y%之；流污動(dòng)資囑產(chǎn)周杏轉(zhuǎn)率濟(jì)為X蝦X較醒去年府同期屢XX胸增加瘋了Y偽Y次傲；資捧產(chǎn)負(fù)科債率險(xiǎn)為X壓X%衛(wèi)較去鍵年同鎮(zhèn)期X抓X%贏增加孔了Y岡Y%部；已券獲利肉息倍挎數(shù)為圓XX序較去撫年同錄期X悶X降疼低了蛾YY鋤。具熊體分示析省岡略

搶七.掌財(cái)務(wù)被管理簽主要無(wú)工作

汪我部避依據(jù)滴公司疊20密05乞年工雕作思潛路，蠅全面畫(huà)落實(shí)市科學(xué)解發(fā)展鐮觀，濱堅(jiān)持診發(fā)展鹽是企梯業(yè)第越一要玉務(wù)，餡認(rèn)真涉、科鋪學(xué)、吃細(xì)致禍的做速好財(cái)吵務(wù)年給度預(yù)尼算、藏決算鎖、審尿計(jì)、坦以及錦日常鳳核算熔工作慢，建顛立健登全各麥項(xiàng)管調(diào)理制丸度，槐堵塞花管理細(xì)漏洞變，鞏殘固清憶產(chǎn)核很資成多果，豐促進(jìn)扎企業(yè)乎管理霜水平趨和經(jīng)平營(yíng)效志益的蜘提高摧；積屠極創(chuàng)稿新資桑金管臂理模焰式，回成立援內(nèi)部竿結(jié)算忠中心公，充沾分發(fā)是揮公破司集停團(tuán)化蒙管理氏和整侮合優(yōu)脖勢(shì)，區(qū)完善丙公司袍內(nèi)部奇管理違考核否機(jī)制立，實(shí)堡現(xiàn)資踏金運(yùn)左行的答安全盯、規(guī)務(wù)范、奔扁平澤、快耗捷，載以獲扔取最做大的狡資金辱整體亂規(guī)?？⌒б嬖?。

程（一佛）繼添續(xù)做言好企惰業(yè)財(cái)燃務(wù)管后理信蜓息化個(gè)建設(shè)名工作盞，在柜信息昨中心幸和用友友公店司配侵合下隸對(duì)公法司會(huì)飯計(jì)電賀算化創(chuàng)系統(tǒng)紡進(jìn)行歲了全滲面升參級(jí)，雀并以不用友編軟件胖系統(tǒng)滾為依頓托，油購(gòu)置塵按裝展結(jié)算殲中心皺模塊啊，進(jìn)來(lái)一步帖完善頃公司佳內(nèi)部澤財(cái)務(wù)澤管理科信息件網(wǎng)絡(luò)攀系統(tǒng)猶，全用面提匪升財(cái)鄉(xiāng)務(wù)管適理工瑞作水撇平，買(mǎi)使之響成為盾公司依管理罩創(chuàng)新業(yè)的突廁破口饒。

朵（二錄）重根視會(huì)勸計(jì)核便算基覽礎(chǔ)工黨作建掃設(shè)，篇不斷施完善蔽內(nèi)部秀財(cái)務(wù)污管理嬸制度浩，以傲扎實(shí)類(lèi)的基脆本功盆，順兇利通覺(jué)過(guò)各開(kāi)級(jí)部疑門(mén)的鉤各項(xiàng)燙審計(jì)塞檢查租。今肚年我?guī)貌肯戎潞蠼庸彩芰讼萖X俱XX活會(huì)計(jì)再師事打務(wù)所蒼對(duì)2王00殖4年皇決算擔(dān)報(bào)表高審計(jì)配；X槽X地糖稅對(duì)胞20筋04箏年企寄業(yè)所碎得稅顛匯繳口清算杠審計(jì)僵；X公X集忌團(tuán)經(jīng)鐘濟(jì)效筋益審田計(jì)工汪作小燕組對(duì)歌XX頸XX除經(jīng)營(yíng)顯期間韻經(jīng)濟(jì)替效益虧審計(jì)逝；今泄年審掉計(jì)工侮作與高往年望相比勺具有速更加勢(shì)細(xì)致衫、更陳加深粘入、字工作檔量大忙、范鞏圍廣吸、要曉求高氏等特念點(diǎn)，染我部野人員嘗積極嘉協(xié)助疤配合承他們來(lái)工作擇，加扭班加摔點(diǎn)，刮根據(jù)灶要求吵及時(shí)與提供放所需賽的各燥類(lèi)原扣始憑錢(qián)證、冷基礎(chǔ)轉(zhuǎn)報(bào)表檔、資乞料，墨由于腳公司哭資金唯管理?yè)?、?cái)噸務(wù)管避理、殘會(huì)計(jì)裕核算次工作門(mén)、資小產(chǎn)管蹄理制妻度健陶全、俯技術(shù)時(shí)設(shè)備刃較先易進(jìn)，肌為其范工作迫提供巨了良賣(mài)好的濫條件晴和環(huán)紹境，讓使之透工作擋順利芳完成廢，各宮項(xiàng)審堵計(jì)結(jié)焦束后橋，均至得到被相關(guān)估部門(mén)接的好店評(píng)。

噸（三淡）認(rèn)青真做夏好清福產(chǎn)核設(shè)資工僑作。犯今年章XX勿月X胖X日淘至X揚(yáng)X月基XX惹日我紛部組淹織相質(zhì)關(guān)財(cái)戰(zhàn)務(wù)人遮員對(duì)往本公銅司及栗子公復(fù)司進(jìn)唉行了摧清產(chǎn)會(huì)核資假專(zhuān)項(xiàng)揪自查暢工作宏，做前到全匯面徹識(shí)底、開(kāi)不重舌不漏棗，以叨保證畝企業(yè)住賬賬垂相符貼、賬坡證相屯符，斜在完土善清榮產(chǎn)核嫂資基恨礎(chǔ)上味建立修健全囑了各棚項(xiàng)管暫理制菜度，谷堵塞溪管理漲漏洞絹，鞏闖固清枯產(chǎn)核清資成桐果，刊促進(jìn)申提高村企業(yè)滲管理耽水平渾和經(jīng)抹營(yíng)效袍益。

盯（四析）創(chuàng)釘建公船司內(nèi)本部結(jié)糖算中看心，肉依據(jù)冶新的令業(yè)務(wù)息模式砍，重具理資詳金流例程，頸完善攝公司照內(nèi)部綁管理是考核乞機(jī)制撥，加稱(chēng)強(qiáng)資亭金的們統(tǒng)一賀計(jì)劃驅(qū)、管帝理，跨實(shí)現(xiàn)灶資金誦運(yùn)行嘗的安大全、患規(guī)范酷、扁苗平、扁快捷競(jìng)，以頑獲取蠻最大版的資扇金整萬(wàn)體規(guī)遇模效融益。

渣結(jié)算邁中心供的設(shè)恩立和議運(yùn)行瓦，充芒分發(fā)川揮出拍公司依集團(tuán)件化管課理和遺整合圖的優(yōu)癥勢(shì)，銹為公槐司內(nèi)集部管泛理考騰核提致供了診科學(xué)重依據(jù)輝，資默金有雷效的籌統(tǒng)一土監(jiān)控盞和調(diào)敞配，貧加速鑰了資冶金的表周轉(zhuǎn)柄，降那低了對(duì)資金膚占用菠成本捏，在垮資金扔緊缺局情況級(jí)下，嶄保證勁了資怕金頭首寸，載使有京限的后資金丹發(fā)揮種出較且大的沉整體懷規(guī)模林效益鋼。

繁（五喉）堅(jiān)罷持以頑效益占為中射心，晉以財(cái)鑒務(wù)管贈(zèng)理為找手段醬，全麥面參羽與提友高企雷業(yè)的葵經(jīng)濟(jì)劈效益簽為指根導(dǎo)思善想，這以為僻企業(yè)剝內(nèi)部拜經(jīng)營(yíng)載活動(dòng)畜提供宗服務(wù)熟為核咐心開(kāi)每展工炮作，非以資卷金的拔價(jià)值怪實(shí)現(xiàn)駱為標(biāo)腎準(zhǔn)衡泥量工霉作成傻效。止為與鞭企業(yè)免經(jīng)營(yíng)央規(guī)模女、貿(mào)劃易范毛圍不真斷擴(kuò)衛(wèi)大相搏適應(yīng)析，我傍們積效極參章與到鏈經(jīng)營(yíng)炊過(guò)程凱之中蝶，了衡解經(jīng)巨營(yíng)項(xiàng)獨(dú)目資秘金需槐求，足研究詞提出嘉可行轟的籌步資方乘案并籌切實(shí)槳落實(shí)忍到位睜。今芽年我班們?yōu)檫镀髽I(yè)知在X中X銀揮行增誘加中娛小企籮業(yè)融獲資X志XX待X萬(wàn)蠻元；伶與采惜購(gòu)等壘事業(yè)支部合挖作，螺采用敏工商悄銀協(xié)發(fā)議形曬式在帥XX疾XX刑銀行牽增加控貸款銀XX胞XX監(jiān)萬(wàn)元北；在富公司拳領(lǐng)導(dǎo)滔支持賤協(xié)調(diào)凱下，駕獲得程XX撒XX梢委托基貸款般XX扯XX蜜萬(wàn)元簽，確宜保了的經(jīng)營(yíng)日所需霉。

扛（六咬）我嶄們本吊著量非入為亞出，烏統(tǒng)籌巷調(diào)度喇的原粥則，飼通過(guò)吳資金嶺預(yù)算孩來(lái)平最衡資血金的周收支里，實(shí)癥現(xiàn)資椒金資貿(mào)源效曲益的鮮最大戚化。賴(lài)一是乞做到呈年度濤有資總金