《征稅與納稅》教學(xué)培訓(xùn)模板課件

Thistemplateistheinternalstandardcoursewaretemplateoftheenterprise征稅與納稅范冰冰逃稅案處理結(jié)果自主學(xué)習(xí)1、稅收的含義、基本特征及其關(guān)系、種類各是什么？2、什么是增值稅和個(gè)人所得稅？他們的征稅對(duì)象、納稅人各是什么？各有什么作用？3、違反稅法的表現(xiàn)有哪些？如何處理?4、公民依法納稅的必要性及要求各是什么？情景一

老王的困惑之一：

小王的爸爸老王酷愛買彩票，買彩票三年后終于中得20萬大獎(jiǎng)，當(dāng)他到體彩中心領(lǐng)獎(jiǎng)金時(shí)，只領(lǐng)到16萬，他很困惑：4萬元到哪里去了……

你知道他的４萬元去哪里了嗎？納稅去了１、稅收的含義人們習(xí)慣將稅和稅的征收合稱為稅收。從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。

【特別提示】稅收含義的理解

A、稅收的主體：國(guó)家B、稅收的目的：實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能C、憑借的手段：政治權(quán)力D、稅收的依據(jù)：稅法E、稅收的地位：財(cái)政收入的基本形式F、征稅的過程實(shí)質(zhì)上是物質(zhì)財(cái)富從個(gè)人、單位無償?shù)霓D(zhuǎn)給國(guó)家一、稅收及其種類

有國(guó)就有稅；有稅必有法。稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。國(guó)家收稅有專門的機(jī)關(guān)。我國(guó)的稅收機(jī)關(guān)是國(guó)家稅務(wù)總局和各地的國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，以及專門征收關(guān)稅的海關(guān)。稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。一、稅收及其種類2、稅收的基本特征A.稅收具有強(qiáng)制性

國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅（如拒不繳稅要受到法律的制裁），稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。(兩個(gè)必須）意義：依法納稅是人們不應(yīng)回避的法律義務(wù)。所以公民有依法納稅的義務(wù)。正因?yàn)閺?qiáng)制性的特點(diǎn)，所以才是國(guó)家財(cái)政收入最普遍、最可靠的形式。稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。一、稅收及其種類2、稅收的基本特征B.稅收具有無償性

國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。理解：1、國(guó)家的征稅是無條件的。征稅的過程實(shí)質(zhì)上是物質(zhì)財(cái)富從個(gè)人、單位無償?shù)霓D(zhuǎn)給國(guó)家。2、稅收的無償是相對(duì)的。對(duì)具體的納稅人來說，納稅后并未獲得任何報(bào)酬。從這個(gè)意義上說，稅收不具有償還性或返還性。但若從財(cái)政活動(dòng)的整體來看，稅收取之于民，用之于民，具有為廣大人民謀福利的性質(zhì)。1、我不繳4萬元稅行不行？2、繳了4萬元稅后，對(duì)我個(gè)人有沒有直接的好處？3、我能不能與體彩中心領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商一下，把稅率降低點(diǎn)，少繳點(diǎn)稅？——強(qiáng)制性——無償性——固定性在體彩中心，老王心里有三個(gè)疑問？強(qiáng)制性無償性固定性要求保障決定決定D.稅收三個(gè)基本特征的關(guān)系2、稅收的基本特征稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。①稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障。②稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性。一、稅收及其種類3、我國(guó)稅收的種類根據(jù)征稅對(duì)象劃分，目前我國(guó)稅收分成流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。其中，增值稅和個(gè)人所得稅是影響最大的兩個(gè)稅種。3、我國(guó)稅收的種類一、稅收及其種類增值稅——流轉(zhuǎn)稅①含義：以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。②征稅對(duì)象：各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中的增值額。具體到一個(gè)生產(chǎn)單位，增值額是指這個(gè)單位的商品銷售收入或勞務(wù)收入扣除購(gòu)進(jìn)商品和勞務(wù)所支付金額的余額。即該納稅人在本期間新創(chuàng)造的價(jià)值。③納稅人：在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

④稅率：

我國(guó)增值稅稅率有6%、11%、17%三檔；

增值稅=銷售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳的稅款

注：增值稅只對(duì)增值額征稅。例題：張三從紡織廠購(gòu)進(jìn)一批價(jià)值40萬元布料，紡織廠已經(jīng)納稅6.8萬元。張三把布料加工成服裝出售銷售價(jià)為60萬元。請(qǐng)問服裝廠應(yīng)交納的增值稅是多少？增值稅=增值額*稅率（紡織業(yè)17%

）應(yīng)納增值稅=60萬*17%-6.8萬=3.4萬為什么要減去上一環(huán)節(jié)已交稅額?3、我國(guó)稅收的種類一、稅收及其種類增值稅——流轉(zhuǎn)稅⑤征收增值稅的意義：避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅；防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為；有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)；有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。

2017年4月19日國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)主持的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定將進(jìn)一步推出減稅舉措：增值稅推出全新的重大稅收優(yōu)惠政策！一、擴(kuò)大小微企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的范圍。2017年到2019年期間，將小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限，由原來的30萬元提高到50萬元。進(jìn)一步推動(dòng)小微企業(yè)的發(fā)展。二、增值稅稅率結(jié)構(gòu)進(jìn)一步簡(jiǎn)化。2017年7月1日起，將增值稅稅率由原有的四檔調(diào)整至6%、11%、17%三檔，取消其中13%的稅率；把農(nóng)產(chǎn)品、天然氣等原來稅率13%的行業(yè)降至11%。2017年增值稅稅收優(yōu)惠營(yíng)改增的意義老王的困惑之二：老王繳納了4萬元稅后，很想知道他繳納的是什么稅？猜一猜彩票中獎(jiǎng)納稅是在繳納＿＿＿＿＿稅，稅率為＿＿＿＿，此種稅率屬于＿＿＿稅率。個(gè)人所得20%比例超額累進(jìn)稅率工資薪金情景二3、我國(guó)稅收的種類一、稅收及其種類個(gè)人所得稅——所得稅①含義：是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。②征稅對(duì)象：個(gè)人所得額3、我國(guó)稅收的種類一、稅收及其種類個(gè)人所得稅——所得稅③納稅人：3、我國(guó)稅收的種類一、稅收及其種類個(gè)人所得稅——所得稅④稅率：

納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。A、比例稅率：比例稅率就是對(duì)同一征稅對(duì)象，不分?jǐn)?shù)額大小，規(guī)定相同的稅率征稅.如偶然所得等。B、超額累進(jìn)稅率：按征稅對(duì)象數(shù)額的大小，規(guī)定由高到低不同等級(jí)的稅率，超額部分按相應(yīng)等級(jí)的稅率計(jì)征。如個(gè)人工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率。⑤征收個(gè)人所得稅的意義

個(gè)人所得稅為國(guó)家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)3500元/月＋公積金、養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)險(xiǎn)2012.10-2018.09個(gè)人所得稅稅率2018年個(gè)人所得稅最新計(jì)算公式如果一個(gè)人的月工資所得共8500元，那么：他的應(yīng)稅所得額為__________；自主探究4、稅收的作用一、稅收及其種類稅收是組織財(cái)政收入的基本形式；稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿；稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。二、依法納稅是公民的基本義務(wù)

１、依法納稅的必要性(為什么)①?gòu)亩愂盏牡匚豢矗憾愂帐菄?guó)家籌集財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的來源。（P67）②從我國(guó)稅收的性質(zhì)看：稅收取之于民、用之于民。

③從我國(guó)稅收的作用看：稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)各種職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。④從我國(guó)公民權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看：每個(gè)公民在享受國(guó)家提供服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)依法誠(chéng)信納稅的義務(wù)。二、依法納稅是公民的基本義務(wù)

2、增強(qiáng)公民“納稅人意識(shí)”(怎么辦)①增強(qiáng)義務(wù)意識(shí)，自覺誠(chéng)信納稅。②增強(qiáng)權(quán)利意識(shí)，公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。要求國(guó)家公民①完善稅收和財(cái)政制度②加大稽查處罰力度，嚴(yán)懲違反稅法的行為③規(guī)范稅收征收管理，堵塞漏洞④加強(qiáng)稅收宣傳，教育人們要自覺依法納稅①增強(qiáng)納稅人的權(quán)利與義務(wù)意識(shí)，自覺依法誠(chéng)信納稅，積極行使納稅人權(quán)利②公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益3.違反稅法的表現(xiàn)及其相關(guān)處理一覽表二、依法納稅是公民的基本義務(wù)【規(guī)律方法】判定四種違反稅法行為，我們可以從實(shí)施手段和結(jié)果兩個(gè)方面來判定。有人說，以上漫畫中商家的做法可以令消費(fèi)者和商家雙方都受益，是無可厚非的。你是如何看待的？

發(fā)票是消費(fèi)者的購(gòu)物憑證，也是稅務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。購(gòu)買商品索要發(fā)票，就間接地為國(guó)家的稅收作出了貢獻(xiàn)。

區(qū)分納稅人與負(fù)稅人

納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)（就是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款）的單位或個(gè)人。分為自然人和法人。

負(fù)稅人是指最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。在實(shí)際生活中，有的稅收由納稅人自己負(fù)擔(dān)，納稅人本身就是負(fù)稅人，即納稅人和負(fù)稅人是同一人，如個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等；有的稅收雖然由納稅人繳納，但實(shí)際上是由別人負(fù)擔(dān)的，納稅人和負(fù)稅人不一致，即納稅人和負(fù)稅人不是同一人，這就是通常所說的稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁問題，如增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅等。知識(shí)拓展稅流轉(zhuǎn)稅資源稅所得稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅征稅含義基本特征增值稅個(gè)人所得稅納稅人征稅對(duì)象稅率作用納稅欠稅偷稅騙稅抗稅違反稅法樹立依法納稅義務(wù)意識(shí)，積極行使對(duì)稅收的監(jiān)督權(quán)小結(jié)種類納稅人征稅對(duì)象稅率作用必要性

1.我國(guó)稅法規(guī)定，只要發(fā)生法定交易行為就得繳稅。稅法的這一規(guī)定表明（

）A.稅收具有固定性特征

B.稅收是財(cái)政收入最重要的來源C.稅收是國(guó)家宏觀調(diào)控的工具

D.稅收具有強(qiáng)制性特征課堂練習(xí)D【解析】只要發(fā)生交易行為就得繳稅表明稅收具有強(qiáng)制性特征，D

符合題意。

ABC

與題意不符，答案應(yīng)選

D

。

2.我國(guó)目前對(duì)股息紅利所得采取的是按持股時(shí)間長(zhǎng)短實(shí)行差別化征稅政策。即持股超過1年的，稅負(fù)為5%；持股1個(gè)月至1年的，稅負(fù)為10%；持股1個(gè)月以內(nèi)的，稅負(fù)為20%。對(duì)此措施的正確認(rèn)識(shí)是（）

①此項(xiàng)稅收屬于個(gè)人所得稅

②此項(xiàng)稅收屬于企業(yè)增值稅

③此項(xiàng)措施實(shí)施的目的是鼓勵(lì)長(zhǎng)期投資，促進(jìn)資本市場(chǎng)長(zhǎng)期健康發(fā)展

④此項(xiàng)措施以經(jīng)濟(jì)手段引導(dǎo)人們的消費(fèi)行為A.①②B.③④C.①③D.②④課堂練習(xí)C【解析】個(gè)人所得稅，是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。①符合題意，應(yīng)選；②不符題意，A、D不選；我國(guó)目前對(duì)股息紅利所采取的個(gè)人所得稅政策，持股時(shí)間越長(zhǎng)，稅負(fù)越低，此措施有利于鼓勵(lì)個(gè)人長(zhǎng)期投資。③符合題意，應(yīng)選；此項(xiàng)措施以經(jīng)濟(jì)手段引導(dǎo)人們的投資行為而不是消費(fèi)行為。④不符題意，不選，故答案選C。

3.隨著信息技術(shù)的發(fā)展，越來越多的人在網(wǎng)上開店，但不少人利用網(wǎng)上開店無需憑證的便利不交稅款。網(wǎng)上經(jīng)營(yíng)者不向國(guó)家繳稅的行為，屬于（）A.騙稅B.欠稅C.偷稅D.抗稅課堂練習(xí)C【解析】應(yīng)交稅而不交稅，是偷稅。騙稅是從國(guó)家騙取稅收優(yōu)惠，欠稅是逾期未交，抗稅是用暴力拒不繳納稅款。正確答案是C。

4.要解決上述問題，必須（）

①加強(qiáng)教育，提高公民履行納稅義務(wù)的自覺性

②稅務(wù)機(jī)關(guān)要針對(duì)新情況，積極加強(qiáng)稅收監(jiān)管

③取締網(wǎng)上經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，杜絕網(wǎng)上購(gòu)物

④提高偷稅者的刑事責(zé)任

A.①②

B.②③

C.③④

D.②④

課堂練習(xí)A【解析】①②

符合題意；③④

所述措施絕對(duì)化，應(yīng)排除。正確答案是A。

Thistemplateistheinternalstandardcoursewaretemplateoftheenterprise課程結(jié)束SWOT分析模板SWOT分析是市場(chǎng)營(yíng)銷管理中經(jīng)常使用的功能強(qiáng)大的分析工具，最早是由美國(guó)舊金山大學(xué)的管理學(xué)教授在80年代初提出來的：S代表strength(優(yōu)勢(shì))，W代表weakness(弱勢(shì))，O代表opportunity(機(jī)會(huì))，T代表threat(威脅)。市場(chǎng)分析人員經(jīng)常使用這一工具來掃描、分析整個(gè)行業(yè)和市場(chǎng)，獲取相關(guān)的市場(chǎng)資訊，為高層提供決策依據(jù)，其中，S、W是內(nèi)部因素，O、T是外部因素。它在制定公司發(fā)展戰(zhàn)略和進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析中也經(jīng)常被使用。SWOT的分析技巧類似于波士頓咨詢（BCG）公司的增長(zhǎng)/份額矩陣（TheGrowth/ShareMatrix），什么是SWOT分析內(nèi)部環(huán)境優(yōu)勢(shì)Strengths劣勢(shì)Weakness機(jī)會(huì)Opportunities威脅ThreatsSWOT分析傳統(tǒng)矩陣示意圖外部環(huán)境SWOT行業(yè)分析適用范圍業(yè)務(wù)單元及產(chǎn)品線分析競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析SWOT企業(yè)自身SBUSWOT分析SWOTSWOT企業(yè)自身SBUSWOT分析主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手SBUSWOT分析企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境與行業(yè)平均水平進(jìn)行比較當(dāng)選擇行業(yè)領(lǐng)域中只有少數(shù)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手時(shí)，可以考慮做SWOT組圖進(jìn)行比較SWOT分析步驟分析環(huán)境因素構(gòu)造SWOT矩陣制定行動(dòng)計(jì)劃運(yùn)用各種調(diào)查研究方法，分析出公司所處的各種環(huán)境因素，即外部環(huán)境因素和內(nèi)部能力因素。

將調(diào)查得出的各種因素根據(jù)輕重緩急或影響程度等排序方式，構(gòu)造SWOT矩陣。

在完成環(huán)境因素分析和SWOT矩陣的構(gòu)造后，便可以制定出相應(yīng)的行動(dòng)計(jì)劃。

SW優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)分析（內(nèi)部環(huán)境分析）提高公司盈利性產(chǎn)品線的寬度產(chǎn)品的質(zhì)量產(chǎn)品價(jià)格產(chǎn)品的可靠性產(chǎn)品的適用性服務(wù)的及時(shí)性服務(wù)態(tài)度……競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)可以指消費(fèi)者眼中一個(gè)企業(yè)或它的產(chǎn)品有別于其競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的任何優(yōu)越的東西。需要注意的是一定要從消費(fèi)者的角度出發(fā)，尋找與競(jìng)爭(zhēng)者或行業(yè)平均水平比較，公司的產(chǎn)品與服務(wù)有什么優(yōu)勢(shì)/劣勢(shì)；而不是從公司的角度出發(fā)，衡量企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。通過一定努力，建立自身競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)引起競(jìng)爭(zhēng)者注意，開始作出反應(yīng)直接進(jìn)攻企業(yè)優(yōu)勢(shì)所在，或采取更為有力的策略競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)受到削弱，尋找新的策略增強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)根據(jù)SW分析，公司建立并維持自身的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)企業(yè)在維持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)過程中，必須深刻認(rèn)識(shí)自身的資源和能力，采取適當(dāng)?shù)拇胧?。因?yàn)橐粋€(gè)企業(yè)一旦在某一方面具有了競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，勢(shì)必會(huì)吸引到競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的注意。而影響企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的持續(xù)時(shí)間，主要的是三個(gè)關(guān)鍵因素：（1）建立這種優(yōu)勢(shì)要多長(zhǎng)時(shí)間?（2）能夠獲得的優(yōu)勢(shì)有多大？（3）競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手作出有力反應(yīng)需要多長(zhǎng)時(shí)間？如果企業(yè)分析清楚了這三個(gè)因素，就會(huì)明確自己在建立和維持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)中的地位了。OT機(jī)會(huì)與威脅分析（外部環(huán)境分析）環(huán)境發(fā)展趨勢(shì)分為兩大類：環(huán)境威脅環(huán)境機(jī)會(huì)環(huán)境威脅指的是環(huán)境中一種不利的發(fā)展趨勢(shì)所形成的挑戰(zhàn)，如果不采取果斷的戰(zhàn)略行為，這種不利趨勢(shì)將導(dǎo)致公司的競(jìng)爭(zhēng)地位受到削弱。環(huán)境機(jī)會(huì)就是對(duì)公司行為富有吸引力的領(lǐng)域，在這一領(lǐng)域中，該公司將擁有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。OT機(jī)會(huì)與威脅分析方法一：PEST法PEST法政治／法律:經(jīng)濟(jì)社會(huì)文化技術(shù)壟斷法律環(huán)境保護(hù)法稅法對(duì)外貿(mào)易規(guī)定勞動(dòng)法政府穩(wěn)定性經(jīng)濟(jì)周期GNP趨勢(shì)利率貨幣供給通貨膨脹失業(yè)率可支配收入能源供給成本人口統(tǒng)比收入分配社會(huì)穩(wěn)定生活方式的變化教育水平消費(fèi)政府對(duì)研究的投入政府和行業(yè)對(duì)技術(shù)的重視新技術(shù)的發(fā)明和進(jìn)展技術(shù)傳播的速度折舊和報(bào)廢速度OT機(jī)會(huì)與威脅分析方法一：波特五力模型競(jìng)爭(zhēng)者供應(yīng)商客戶替代者新進(jìn)入者進(jìn)入本行業(yè)有哪些壁壘？它們阻礙新進(jìn)入者的作用有多大？本企業(yè)怎樣確定自己的地位（自己進(jìn)入或者阻止對(duì)手進(jìn)入）？購(gòu)買者轉(zhuǎn)而購(gòu)買替代品的轉(zhuǎn)移成本；公司可以采取什么措施來降低成本或增加附加值來降低消費(fèi)者購(gòu)買替代品的風(fēng)險(xiǎn)？供貨商的品牌或價(jià)格特色；供貨商的戰(zhàn)略中本企業(yè)的地位；供貨商之間的關(guān)系