應收帳款管理制度范文（二篇）

第9頁共9頁應收帳款管理制?度范文為企業(yè)?經(jīng)營發(fā)展的需要?，為適應企業(yè)信?用消費的政策，?為管理好信用消?費單位的應收賬?款，特制定本制?度，望集團各部?門遵守之。第?一章簽單消費?單位協(xié)議的簽定?和管理第一條?。以下單位和個?人允許在我公司?簽單消費。1?、單位和個人通?過與我公司簽訂?簽單消費協(xié)議才?能取得我公司簽?單消費權(quán)。已簽?訂簽單消費協(xié)議?的單位和個人稱?為協(xié)議單位，由?公司營銷部門負?責開發(fā)和管理，?賬款由營銷部門?負責收回。2?、本公司抵款的?單位經(jīng)公司財務?部同意才能取得?我公司簽單消費?權(quán)。賬款由財務?部門負責收回。?3、其他單位?和個人經(jīng)公司董?事長和財務總監(jiān)?同意才能取得我?公司簽單消費權(quán)?。賬款由營銷部?門負責收回。?4、其他單位和?個人經(jīng)公司經(jīng)理?級以上人員擔保?可以才能取得我?公司簽單消費權(quán)?，但簽單額不得?超過擔保人月工?資額。賬款由擔?保人負責在一個?月內(nèi)收回，一個?月未收回，從擔?保人最近發(fā)放工?資中扣除。第?二條；協(xié)議單位?必須具備以下條?件。1、有固?定的生產(chǎn)經(jīng)營場?所，有持續(xù)生產(chǎn)?經(jīng)營的能力，信?譽良好，資本金?達到____萬?元以上的企業(yè)。?2、政府部門?和政府事業(yè)單位?。3、商貿(mào)企?業(yè)和建筑企業(yè)慎?重簽訂協(xié)議。?4、個人慎重簽?訂協(xié)議。第三?條。簽單消費協(xié)?議注意事項。?1、協(xié)議單位必?須提供營業(yè)執(zhí)照?（經(jīng)過最近年度?年審）、稅務登?記證復印件。?2、簽單消費協(xié)?議內(nèi)容必須注明?。協(xié)議號、協(xié)議?單位名稱（全稱?）、協(xié)議期限、?結(jié)款方式、付款?期限（最長一個?月）、簽單人筆?跡、協(xié)議單位公?章或合同專用章?、協(xié)議單位代表?簽字、我公司營?銷部門負責人簽?名、我公司公章?或合同專用章、?優(yōu)惠政策。3?、協(xié)議單位享有?我公司優(yōu)惠政策?的最低標準以各?分店的消費優(yōu)惠?政策而定。第?四條：簽訂簽單?消費協(xié)議流程。?1、公司營銷?人員負責協(xié)議單?位的簽訂，營銷?人員與協(xié)議單位?洽談一致后，由?營銷部門負責人?審核并代表公司?簽名。2、營?銷部門負責人簽?名后，交至財務?部門審核、蓋章?，協(xié)議原件由財?務往來帳會計保?存，營銷部門留?存復印件。3?、財務部往來賬?會計收到合格的?協(xié)議后，第一時?間將協(xié)議核心內(nèi)?容制成協(xié)議單位?通知單并簽字后?發(fā)放到各收銀臺?和網(wǎng)絡(luò)管理人員?。涉及各分店的?發(fā)到各分店財務?部，由各分店財?務部負責下發(fā)至?本店各部門。?4、網(wǎng)絡(luò)管理人?員收到協(xié)議單位?通知單后，第一?時間將協(xié)議單位?錄入收銀系統(tǒng)后?臺資料。5、?收銀臺收到通知?單后，保存、使?用并裝訂成冊。?6、各分店財?務部收到其他分?店發(fā)來的協(xié)議通?知單后，下發(fā)程?序同上。7、?營銷部負責人將?協(xié)議單位分配至?營銷人員歸口管?理。第五條：?其他事項1、?協(xié)議單位合同一?式兩份，本公司?留存一份、協(xié)議?單位留存一份。?2、協(xié)議空白?文本按冊順序使?用，不得缺頁。?空白協(xié)議文本由?財務部保管發(fā)放?使用。3、簽?單消費協(xié)議有效?章為公章或合同?專用章，否則無?效。4、營銷?部門必須經(jīng)常檢?查合同到期日，?無特殊原因提前?一個月與協(xié)議單?位續(xù)簽協(xié)議，以?防協(xié)議到期后，?收銀系統(tǒng)鎖死簽?單權(quán)。5、對?不符合簽單消費?單位的企業(yè)，公?司可與其簽定現(xiàn)?金消費協(xié)議。簽?定現(xiàn)金消費協(xié)議?的單位不具有簽?單消費權(quán)，但享?有各店的優(yōu)惠政?策。現(xiàn)金消費協(xié)?議的管理同簽單?消費協(xié)議的管理?。6、公司鼓?勵與其他單位簽?定現(xiàn)金消費協(xié)議?。第二章應?收賬單的管理?第一條。協(xié)議單?位簽單消費時，?收銀員按規(guī)定給?予協(xié)議單位優(yōu)惠?，賬單由有效簽?單人簽字確認，?一式兩聯(lián)入帳。?有效簽單人簽名?后，收銀員注意?辯認字跡，如有?疑問及時通知當?班經(jīng)理和主管確?認。如出現(xiàn)冒簽?造成壞賬的，損?失由各責任人承?擔。第二條。?非協(xié)議單位簽單?消費的，除簽單?本人簽名確認外?，須經(jīng)理或經(jīng)理?級以上人員擔保?簽名。注意擔保?額不得超過但保?人月工資額。?第三條：公司抵?款單位經(jīng)財務部?門同意，收銀員?方可給予簽單和?優(yōu)惠。第四條?：經(jīng)董事長和財?務總監(jiān)同意的單?位和個人，收銀?員方可給予簽單?。第五條。簽?單賬單交至財務?部后，由審核人?員審核后，交于?負責應收賬款的?會計，由往來賬?會計最終審核并?歸類、整理、統(tǒng)?計、保管。第?六條：營銷人員?到協(xié)議單位收款?時，填寫借條（?一式兩聯(lián)）領(lǐng)出?賬單送到協(xié)議單?位。第七條：?營銷人員送出帳?單后，如協(xié)議單?位當日未付款，?營銷人員需要求?協(xié)議單位填寫賬?單收條并加蓋公?司章。將賬單收?條到財務部更換?賬單借條。第?八條。營銷人員?送出帳單后，如?協(xié)議單位當日付?款，憑現(xiàn)金和銀?行回單到財務部?門抽回賬單借條?。第九條：每?月初____日?之前，由往來賬?會計統(tǒng)計編制應?收款項報表（應?收賬款余額表、?應收賬款余額明?細表、回款統(tǒng)計?表等）第十條?。往來賬會計監(jiān)?督管理營銷部回?款工作，及時溝?通、敦促、提醒?營銷部回款。?第三章應收賬?款的回款事項?第一條。營銷部?人員對所管理的?協(xié)議單位，做到?按時（一個月）?收回帳款，并根?據(jù)營銷部工資核?算制度對其考核?。第二條。財?務部往來賬會計?要根據(jù)協(xié)議單位?簽單消費協(xié)議規(guī)?定的付款期限及?時提醒、敦促營?銷人員。第三?條。對超過一年?仍未付款的單位?，營銷部門必須?向總經(jīng)理報告協(xié)?議單位的情況，?做出是否停止簽?單____決定?。第四條。營?銷部門及時掌握?協(xié)議單位的經(jīng)營?情況，出現(xiàn)異常?，有可能出現(xiàn)壞?帳的協(xié)議單位，?出具報告上報總?經(jīng)理，做出是否?停止簽單___?_決定。第五?條。應收帳款?管理制度范文（?二）4.1事?前控制：信用控?制，建立客戶檔?案，重視客戶資?信調(diào)查，進行有?效的信用評估和?跟蹤記錄;對?客戶的評定等級?：a類客戶，?回款____個?月內(nèi)b類客戶?，回款____?個月內(nèi)c類客?戶，回款___?_個月內(nèi)d類?客戶，回款時間?相當長，不可靠?相關(guān)部門合同?審批人員綜合各?部門意見，對銷?售價格、信用政?策、發(fā)貨及收款?方式等嚴格把關(guān)?。合同是企業(yè)?據(jù)以確認收入、?發(fā)出貨物、催收?賬款的重要依據(jù)?。簽約時要對銷?售合同的各項條?款和內(nèi)容進行逐?一____核對?，防止日后產(chǎn)生?信用問題。公?司采用的結(jié)算方?式有支票、銀行?本票、銀行匯款?、銀行承兌匯票?等，禁止商業(yè)承?兌匯票。對于盈?利能力較強、資?信度較好的客戶?，公司可適當放?寬政策，采取委?托收款、托收承?付等或適當?shù)你y?行保理結(jié)算方式?；而對于盈利能?力較弱、資信度?較差的客戶，企?業(yè)則應該選擇支?票或銀行承兌匯?票。決不能只為?了單純地提高銷?售額，去遷就客?戶提出的不合理?要求。針對不同?客戶采取不同的?結(jié)算方式，才能?有效地降低應收?帳款帶來的風險?。對過期較短?的顧客，加強督?促，不過多地打?擾，以免將來失?去這一市場；對?過期較長的顧客?，落實具體人員?頻繁地催款并催?詢；對過期很?長的顧客，必要?時提請有關(guān)部門?仲裁或提請訴訟?等等。4.2?事中控制：（發(fā)?貨到收款）每?次發(fā)貨銷售內(nèi)勤?必須與銷售合同?保持核對并保留?發(fā)貨簽收單；公?司在銷售貨物后?，就啟動監(jiān)控程?序，由銷售人員?進行全程跟蹤。?根據(jù)不同的信用?等級實施不同的?收賬策略，在貨?款形成的早期進?行適度催收，同?時注意維持跟客?戶良好的合作關(guān)?系。銷售人員?配合財務部門形?成定期的對帳制?度，每隔一個月?或一季度必須同?顧客核對一次帳?目，形成定期的?對帳制度，不能?使管理脫節(jié)，以?免造成帳目混亂?互相推諉、責任?不清；并且詳細?記錄每筆貨款的?回收情況，經(jīng)常?進行帳齡分析。?避免而造成呆、?死帳現(xiàn)象，同時?對帳之后要形成?書面確認函。?4、3事后控制?：（欠款到追收?）對拖欠帳款?的追收，責任落?實到位。原則上?采取大區(qū)經(jīng)理負?責制，再由大區(qū)?經(jīng)理落實到具體?的業(yè)務員身上。?如果是單一的大?區(qū)經(jīng)銷商或代理?商，則由銷售部?定期對其進行溝?通、催付。對?于確實由于資金?周轉(zhuǎn)困難的企業(yè)?，應采取訂立還?款計劃，限期清?欠，采取債務重?整策略。應收帳?款的最后期限，?不能超過回款期?限的1/3（如?期限是____?天，最后收款期?限不能超過__?__天）；如超?過，即馬上采取?行動追討。收?帳費用和壞帳損?失之間做出權(quán)衡?。，制定并選擇?最優(yōu)的收帳方式?。確認壞帳后?，業(yè)務部門申請?，經(jīng)報財務審核?，報企業(yè)負責人?確認，年度報集?團審批。已轉(zhuǎn)銷?的壞帳需在備查?登記簿上登記，?使其仍處于財務?控制之下，以防?已轉(zhuǎn)銷的壞帳可?能回收。凡發(fā)?生壞帳的，應查?明原因，如屬業(yè)?務人員責任原因?造成的，列入銷?售員業(yè)務成績考?核，壞帳部分和?業(yè)務費用、績效?掛鉤，嚴重者交?____部部門?追究法律責任。?對應收帳款如?有不符現(xiàn)象，應?查明原因，及時?處理。5應收帳?款回款監(jiān)督與考?核對帳齡較長?的應收項目建議?責任部門進行因?素分析，并提出?改進意見。對資?信下降的客戶及?時采取減少發(fā)貨?、加強催收和實?行擔保等預防和?減少風險的措施?，對資信差的客?戶要停止發(fā)貨。?凡前次賒銷未在?約定時間結(jié)算的?，除特殊情況下?客戶能提供可靠?的資金擔保外，?一律不再發(fā)貨和?賒銷。隨時掌?握銷售回款動態(tài)?、客戶欠款情況?和信用問題的發(fā)?現(xiàn)和預防。責?任人負責督促收?款工作并承擔催?收責任。如發(fā)?現(xiàn)有下列情況之?一者，除限令一?周之內(nèi)予以糾正?外，按公司規(guī)定?給予相應的處理?。第一、收款?不報或積壓收款?；第二、退貨?不報或積壓退貨?；第三、不依?合同轉(zhuǎn)售或轉(zhuǎn)售?圖利；第四、?截留，挪用，坐?支貨款不及時上?繳的；個人預借?貨款。銷售部?門負責應收帳款?的催收，財務部?督促。對催收無?效的應收帳款轉(zhuǎn)?交公司____?部通過法律程序?解決。6.應?收賬款交接制度?6.1業(yè)務人?員崗位調(diào)換、離?職，必須對經(jīng)辦?的相應客戶的應?收帳款進行交接?。業(yè)務