企業(yè)審計工作制度

企業(yè)審計工作制度一、前言為了規(guī)范企業(yè)審計工作，提高審計工作的效率和準確度，制定本企業(yè)審計工作制度。二、審計任務(wù)分配企業(yè)審計工作按照專業(yè)性和風險程度分配，計劃和任務(wù)由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層或者審計委員會制定，并經(jīng)過審計部門審核和統(tǒng)籌。三、審計程序1.審計計劃：審計計劃應(yīng)明確審計主體和審計對象，審計目標和范圍，審計方法和程序，審計時間和人員，審計注意事項等，同時應(yīng)當制定合理的審計時間表。2.審計準備：審計前，審計人員應(yīng)對審計對象進行充分了解，收集必要的資料，評估審計風險和難度，制定審核工作計劃，并確定審核人員的職責和任務(wù)。3.審核實施：審核過程中，審計人員應(yīng)嚴格按照審計計劃和程序進行，保持獨立性和客觀性，認真審查憑證、資料和合同協(xié)議等核心內(nèi)容，發(fā)現(xiàn)問題及時登記并記錄。4.撰寫審計報告：審計報告應(yīng)概述審計的目的、結(jié)果和方向，詳細分析和渲染審計結(jié)果，提出整改和建議方案，對后續(xù)審核工作和業(yè)務(wù)管理提出參考建議。5.審計跟蹤：對于審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題和存在的風險，應(yīng)及時跟蹤和控制，確定解決方案，并對實施情況及時進行進一步評估和跟蹤。四、審計報告1.審計報告應(yīng)說服力強、結(jié)論準確、清晰簡潔、闡述問題，表達領(lǐng)導(dǎo)層對審計結(jié)果的態(tài)度和整改建議的意見，以及針對不同層面和階段的業(yè)務(wù)管理所需的信息。2.審計報告應(yīng)當注重數(shù)據(jù)的準確性和完整性，結(jié)論的可靠性和客觀性，信息披露和技術(shù)公正，及時為領(lǐng)導(dǎo)層的日常工作和決策提供參考依據(jù)。五、審計人員1.審計人員應(yīng)擁有相關(guān)的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，具有較高的獨立性和客觀性，能夠正確評估風險，并嚴格遵守企業(yè)的法規(guī)和政策。2.審計人員應(yīng)該保持機密信息的保護意識，禁止私自使用審計結(jié)果或者透露審計細節(jié)。3.審計人員應(yīng)定期接受相關(guān)的培訓和考核，及時更新自己的知識和技能，提高專業(yè)能力和水平。六、審計確權(quán)1.企業(yè)應(yīng)當建立審計項目的級別和重要性，審計人員需要經(jīng)過相關(guān)的考核和認證，獲得確權(quán)后才能參與審計工作。2.確權(quán)程序需要幾個階段的認證和評估，包括基礎(chǔ)和進階的認證和考核，實習和培訓，以及正式工作的實戰(zhàn)和考察。3.確權(quán)后的審計人員應(yīng)履行相關(guān)的崗位職責和要求，繼續(xù)提高專業(yè)能力和素質(zhì)，依據(jù)實踐標準和規(guī)范準則進行審計工作。七、審計結(jié)果的應(yīng)用審計結(jié)果是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，包括決策管理和財務(wù)管理兩個方面：1.決策管理企業(yè)的決策管理需要依據(jù)審計結(jié)果提出的建議和意見進行參考，及時采取相應(yīng)的措施，完善決策條件和流程，確保決策的合理化和有效性。2.財務(wù)管理財務(wù)管理需要依據(jù)審計結(jié)果建議的控制手段和方法，提高財務(wù)狀況和效益水平，確保經(jīng)濟性和可持續(xù)發(fā)展。八、審計結(jié)果的追蹤1.審計結(jié)果的追蹤需要產(chǎn)生追蹤表和監(jiān)督框架，明確監(jiān)督和評估的范圍和要求。2.對于存在的問題和風險，需要實行分類管理和跟蹤，按照不同的等級和程度采取相應(yīng)的整改和提升措施，以便更好地推動業(yè)務(wù)發(fā)展和管理體系的完善。九、其他問題1.對于任何取得的信息都應(yīng)當?shù)玫奖Ｃ芎桶踩Ｗo，禁止私自公開，泄露企業(yè)商業(yè)機密。2.企業(yè)應(yīng)當建立健全的審計制度和流程，完善相關(guān)的制度文件和表格，確保審計工