2018新疆年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》-分析程序試題整理

./2017年新疆年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》：分析程序試題一、單項(xiàng)選擇題〔共25題,每題2分,每題的備選項(xiàng)中,只有1個(gè)事最符合題意1、假如債券折價(jià)出售,折價(jià)攤銷采用實(shí)際利率法,那么利息費(fèi)用A：等于現(xiàn)金利息支付B：每期將小于現(xiàn)金利息支付C：將逐期增加D：保持不變2、以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)可以在不具備計(jì)算機(jī)操作員知識(shí)的情況下,同時(shí)處理虛擬和實(shí)際數(shù)據(jù)A：整合測(cè)試設(shè)施<ITF>；B：輸入控制矩陣；C：平行模擬；D：數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。3、某公司的外部審計(jì)師已列出一張風(fēng)險(xiǎn)和問題的清單,并已經(jīng)向高層管理人員建議,內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)重視這些風(fēng)險(xiǎn)和問題。高層管理人員已將該清單轉(zhuǎn)交首席審計(jì)執(zhí)行官,那么首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該A：在內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃中體現(xiàn)外部審計(jì)師的要求B：將這些風(fēng)險(xiǎn)和問題向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告,供后者在未來?xiàng)l件許可時(shí)加以考慮。C：考慮外部審計(jì)師提出的問題,并在可能的情況下,將這些問題收入內(nèi)部審計(jì)部門計(jì)劃內(nèi)的工作范圍D：不考慮外部審計(jì)師的要求,因?yàn)檫@些要求已超出內(nèi)部審計(jì)部門計(jì)劃內(nèi)的工作范圍4、部門經(jīng)理人員請(qǐng)外面專家來測(cè)試和安裝應(yīng)用軟件的新版,但未記載其中的變動(dòng)。下列哪一風(fēng)險(xiǎn)屬于這一事件的風(fēng)險(xiǎn)A：已加工數(shù)據(jù)的可靠性降低；B：這一變更可能未經(jīng)適當(dāng)主管部門的適當(dāng)授權(quán)；C：使用者可能不知程序已更動(dòng)；D：這一變更可能未經(jīng)相關(guān)測(cè)試即告運(yùn)行。5、依靠反病毒軟件的主要風(fēng)險(xiǎn)是反病毒軟件A：使軟件的安裝變得過于復(fù)雜。B：不能檢測(cè)出某些病毒。C：耗費(fèi)太多的系統(tǒng)資源。D：干擾系統(tǒng)的正常運(yùn)行。6、某銀行主張?jiān)O(shè)立一個(gè)獨(dú)立的合規(guī)性審計(jì)職能,其主要原因是A：更好地管理感知到的高風(fēng)險(xiǎn)。B：加強(qiáng)對(duì)銀行投資的控制。C：確保直線管理者和高級(jí)管理層的獨(dú)立性。D：對(duì)股東的期望做出更好的反應(yīng)。7、某內(nèi)部審計(jì)小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實(shí)行的"客戶滿意度測(cè)試系統(tǒng)"。該系統(tǒng)由該部門客戶服務(wù)處進(jìn)行的年度郵件調(diào)查組成。從過去12個(gè)月購貨的所有客戶中隨機(jī)抽取100個(gè)采購部門作為調(diào)查對(duì)象,向其發(fā)送調(diào)查問卷。調(diào)查問卷長三頁,包括30個(gè)問題,采用多種回答方式,例如有些是自由回答,有些是選擇,其他問題則采用反應(yīng)層次?？蛻舴?wù)處在9月寄出調(diào)查問卷,于10月15日將寄回的調(diào)查問卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問卷的話,也不進(jìn)行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問卷時(shí),有45份調(diào)查問卷沒有返回。以下哪一項(xiàng)不是面談相對(duì)于郵件調(diào)查的優(yōu)點(diǎn)A：回答率一般要高得多；B：由于避免了郵費(fèi)而成本更低；C：詢問者可以采用更多類型的問題；D：調(diào)查員可以增加回答者對(duì)問題的理解。8、在抽樣應(yīng)用程序過程中,審計(jì)師希望對(duì)其估計(jì)一些特點(diǎn)的項(xiàng)目群體被稱為A：抽樣。B：利益屬性。C：總體。D：抽樣單元。9、如果審計(jì)人員認(rèn)為標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)存在重大問題,下一個(gè)審計(jì)步驟應(yīng)該是A：與分部經(jīng)理面談確定標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)沒有及時(shí)得到更新的原因。B：對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行隨機(jī)抽樣,從追蹤采購業(yè)務(wù),審查標(biāo)準(zhǔn)成本組合到審查標(biāo)準(zhǔn)成本記錄。C：使用通用審計(jì)軟件比較標(biāo)準(zhǔn)成本和銷售價(jià)格,以便按產(chǎn)品類別編制貢獻(xiàn)毛利<grossmargin>清單,選擇貢獻(xiàn)毛利高的項(xiàng)目進(jìn)一步調(diào)查。D：將所有差異列表確定它們的來源和處理權(quán),例如是否被分配到存貨或商品銷售成本中。10、假如債券折價(jià)出售,折價(jià)攤稍采用實(shí)際利率法,那么利息費(fèi)用A：等于現(xiàn)金利息支付。B：每期將小于現(xiàn)金利息支付。C：將逐期增加。D：保持不變。11、以下哪一項(xiàng)抽樣計(jì)劃一旦發(fā)現(xiàn)第一個(gè)錯(cuò)誤就不要求進(jìn)行額外的抽樣?A：分層抽樣B：停一走抽樣C：屬性抽樣D：發(fā)現(xiàn)抽樣12、內(nèi)部審計(jì)主管剛完成一風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序,確定了該單位的最高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域并決定優(yōu)先審計(jì)這些區(qū)域。下列陳述哪些與該風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在邏輯上一致并與準(zhǔn)則相一致？I．各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照本組織的可量化美元風(fēng)險(xiǎn)級(jí)數(shù)進(jìn)行量化；II．風(fēng)險(xiǎn)先后順序應(yīng)當(dāng)以重大控制缺陷為依據(jù)；III．量化的風(fēng)險(xiǎn)過程,是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)披露及發(fā)生概率方面作出專業(yè)判斷的結(jié)果。A：僅有I。B：僅有III。C：II和III。D：I,II和III。13、目前,系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來越多的組織采用。但是系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法也有其缺點(diǎn)。系統(tǒng)開發(fā)生命周期的主要缺點(diǎn)是下列哪一項(xiàng)A：a.對(duì)開發(fā)過程的管理很困難。B：b.無法使用戶參與到開發(fā)過程中。C：c.組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯(lián)系。D：d.將原型作為最終產(chǎn)品來接受的傾向。14、對(duì)批發(fā)商來說下列哪項(xiàng)信用批準(zhǔn)程序?qū)⒈蛔鳛樘岢鰧徲?jì)觀察結(jié)果和管理建議的基礎(chǔ)？A：由董事會(huì)的財(cái)務(wù)委員會(huì)檢查和批準(zhǔn)商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)。B：不符合商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)的顧客只能款到發(fā)貨。C：銷售人員負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)和監(jiān)測(cè)潛在顧客和老顧客的財(cái)務(wù)狀況。D：信用部門顯示批準(zhǔn)顧客信用的授權(quán)簽字,將出現(xiàn)在所有賒銷單上。15、一個(gè)組織的戰(zhàn)略層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)？A：決策支持系統(tǒng)B：管理信息系統(tǒng)C：高級(jí)經(jīng)理支持系統(tǒng)D：知識(shí)工作系統(tǒng)16、以下哪種關(guān)于公司治理的說法是不正確的？A：公司控制機(jī)制包括內(nèi)部和外部機(jī)制B：對(duì)管理層的補(bǔ)償制度是公司控制架構(gòu)的組成部分C：因?qū)嵤﹩T工股票期權(quán)或獎(jiǎng)金而導(dǎo)致的股東財(cái)富稀釋屬于會(huì)計(jì)問題,而不屬于公司治理問題。D：說到底應(yīng)該由首席審計(jì)執(zhí)行官為公司治理承擔(dān)責(zé)任17、某公司開發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫,對(duì)雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進(jìn)行追蹤。內(nèi)部審計(jì)師在審查退休福利計(jì)劃后確定,過去10年中,退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計(jì)師希望確定,他是否有理由開展進(jìn)一步的審計(jì)調(diào)查。對(duì)此,最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是開展以下哪項(xiàng)工作？A：根據(jù)雇員退休時(shí)正實(shí)行的退休金計(jì)劃進(jìn)行分層,按人頭審查退休金和醫(yī)療費(fèi)的合理性B：應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取貨幣單位退休金樣本,并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金C：應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取退休金屬性抽樣樣本,并開展詳細(xì)測(cè)試,以確定每名被選人士是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母＠鸇：審查過去10年總體退休費(fèi)用的趨勢(shì)。如果退休費(fèi)用增加,則說明需要進(jìn)一步開展調(diào)查18、獨(dú)立性使得內(nèi)部審計(jì)師能夠作出不偏不倚的判斷。實(shí)現(xiàn)獨(dú)立性的最好方法是通過A：a.個(gè)人的知識(shí)和技能。B：b.組織地位和客觀性。C：c.組織內(nèi)部的監(jiān)督。D：d.組織的知識(shí)和技能。19、以下哪種方法可以限制由于設(shè)備故障和修理而引起的生產(chǎn)延誤？A：在對(duì)生產(chǎn)能力進(jìn)行規(guī)劃的基礎(chǔ)上安排生產(chǎn)；B：在對(duì)設(shè)備修理訂單進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上規(guī)劃維修部門的維修活動(dòng)；C：事先授權(quán)設(shè)備維護(hù)和加班報(bào)酬；D：針對(duì)所有生產(chǎn)設(shè)備,建立預(yù)防性維修項(xiàng)目。20、微波和衛(wèi)星渠道被分類為哪種通信媒介？A：窄帶B：音帶C：寬帶D：基帶21、在對(duì)合同進(jìn)行檢查時(shí),首席審計(jì)執(zhí)行官懷疑供應(yīng)商在合同招標(biāo)過程中獲得不正當(dāng)利益。在獲知首席執(zhí)行官是供應(yīng)商所在公司董事會(huì)的成員之后,首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)采取何種行動(dòng)？A：向高級(jí)管理層,不包括該首席執(zhí)行官,提交一份報(bào)告草案。B：與組織的外部審計(jì)師聯(lián)系以尋求協(xié)助。C：收集證明材料,向?qū)徲?jì)委員會(huì)的主席報(bào)告該審計(jì)發(fā)現(xiàn)。D：立即通知董事會(huì)。22、在確定是否發(fā)生了重大舞弊行為時(shí)下列審計(jì)程序中最有效的是A：對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行隨機(jī)抽樣并追查至已批準(zhǔn)的采購申請(qǐng)和收貨單。B：將永續(xù)盤存記錄與總帳核對(duì)并調(diào)查差異。C：對(duì)采購訂單進(jìn)行隨機(jī)抽樣,從每份抽到的采購訂單追查至收獲單、供應(yīng)商發(fā)票和應(yīng)付帳款部門的批準(zhǔn)。D：按產(chǎn)品線對(duì)存貨進(jìn)行分析性復(fù)核,確定是否特定產(chǎn)品線的存貨增加,向采購代理詢問存貨增加的原因。23、"應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注意味著合理的謹(jǐn)慎和勝任能力,而不是毫無差錯(cuò)或表現(xiàn)非凡。"根據(jù)這一陳述,以下那項(xiàng)不必要A：合理限度的檢查和證實(shí)行為。B：廣泛的檢查行為。C：對(duì)存在遵循性的合理保證。D：對(duì)重大違規(guī)可能性的考慮。24、為了測(cè)試對(duì)公司政策的遵守情況,審計(jì)師需要應(yīng)用以下哪種方法來確定抽樣計(jì)劃的恰當(dāng)抽樣規(guī)模？Ⅰ、預(yù)期的離差率；Ⅱ、希望達(dá)到的準(zhǔn)確度；Ⅲ、希望達(dá)到的置信度；Ⅳ、標(biāo)準(zhǔn)離差。A：應(yīng)用Ⅰ,加上Ⅱ或Ⅲ的其中之一B：只能應(yīng)用Ⅱ和ⅣC：應(yīng)用Ⅲ,加上Ⅰ或Ⅳ其中之一；D：只能應(yīng)用Ⅰ,Ⅱ或Ⅲ25、某零售公司一直使用樣板來加速銷售點(diǎn)系統(tǒng)的開發(fā),這種方法非常成功。這一系統(tǒng),實(shí)際上是一個(gè)樣板,已經(jīng)投入使用,并針對(duì)用戶的建議,在聯(lián)機(jī)系統(tǒng)每天進(jìn)行變動(dòng)。與這一做法相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)是A：系統(tǒng)維護(hù)的困難。B：無法考慮其它方法。C：系統(tǒng)開發(fā)時(shí)間的增加。D：以上三項(xiàng)都對(duì)。二、多項(xiàng)選擇題〔共25題,每題2分,每題的備選項(xiàng)中,有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意,至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選,本題不得分；少選,所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分1、以下哪項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)表明在資產(chǎn)保護(hù)方面最有可能存在控制弱點(diǎn)？I.某服務(wù)部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務(wù)。II.聘用敏感職位的人員時(shí)沒有審查其背景。Ⅲ。經(jīng)理們沒有獲得有關(guān)其他同類組織總體經(jīng)營情況報(bào)告的機(jī)會(huì)。Ⅳ。管理部門沒有采取正確的行動(dòng),去解決過去審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關(guān)的問題。A：只有I和Ⅱ。B：只有I和Ⅳ。C：只有n和m。D：只有H和Ⅳ。2、用來確定應(yīng)用程序系統(tǒng)需要建立多少控制的標(biāo)準(zhǔn)不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容？A：數(shù)據(jù)在系統(tǒng)中的重要性B：應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)監(jiān)測(cè)軟件的可行性。C：某項(xiàng)活動(dòng)或處理沒有受到適當(dāng)控制所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)水平。D：每種控制措施的效率、復(fù)雜性和費(fèi)用。3、以下哪項(xiàng)內(nèi)容代表了已對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行監(jiān)督檢查的恰當(dāng)證據(jù)?Ⅰ、監(jiān)督員在每份工作底稿中的首字母簽名；Ⅱ、審計(jì)工作底稿檢查清單；Ⅲ、說明對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行的監(jiān)督檢查的性質(zhì)、范圍和結(jié)果的備忘錄；IV、評(píng)價(jià)審計(jì)師工作底稿質(zhì)量的業(yè)績?cè)u(píng)估。A：只有II和IV是對(duì)的；B：只有I,II和III是對(duì)的；C：I,II,III和IV都對(duì)；D：只有I,III和IV是對(duì)的。4、當(dāng)比較兩家公司時(shí),如果其他情況都一樣,公司有較高的紅利支付率意味著A：高的權(quán)益資本成本率。B：較低的負(fù)債率。C：較高投資機(jī)會(huì)的考慮。D：較高的價(jià)格／盈余。5、弗蘭克目前之所以左右為難,最不可能的原因是A：沒有每年進(jìn)行審計(jì)工作轉(zhuǎn)換。B：接受了對(duì)他好朋友管理領(lǐng)域的審計(jì)任務(wù)。C：沒有選擇適當(dāng)?shù)姆治鲂猿绦?。D：沒有進(jìn)一步審計(jì)測(cè)試就接受了管理當(dāng)局的解釋。6、對(duì)公司應(yīng)付賬款的審計(jì)發(fā)現(xiàn),負(fù)責(zé)維護(hù)賣方主文件的人員還可以將賣方發(fā)票輸入應(yīng)付賬款系統(tǒng)。在撤出會(huì)議上,管理層同意糾正此問題。那么,在對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行跟蹤審計(jì)時(shí),審計(jì)師應(yīng)該期望發(fā)現(xiàn)以下哪種情況？A：管理層已將維護(hù)賣方主文件的人員調(diào)到另一部門工作,以保證恰當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工；B：管理層已比較賣方主文件是否被添加了未經(jīng)授權(quán)的賣方信息；C：管理層已修改應(yīng)付賬款系統(tǒng),以防止維護(hù)賣方主文件的員工輸入發(fā)票信息；D：管理層已修改訪問控制系統(tǒng),以防止員工輸入發(fā)票信息和批準(zhǔn)付款。7、為了保證內(nèi)部審計(jì)師的專業(yè)能力適合從事即將開展的審計(jì)業(yè)務(wù),審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)該A：管理培訓(xùn)計(jì)劃,培訓(xùn)計(jì)劃應(yīng)與根據(jù)審計(jì)師具體興趣提供的實(shí)際培訓(xùn)相匹配。B：要求所有審計(jì)人員每年完成繼續(xù)教育最低小時(shí)數(shù)要求。C：在為內(nèi)部審計(jì)職位招聘工作確定相關(guān)教育程度和工作經(jīng)驗(yàn)要求時(shí)考慮工作范圍和責(zé)任水平。D：確保每位新聘用的審計(jì)師符合實(shí)現(xiàn)審計(jì)部門審計(jì)使命所需所有學(xué)科的資格要求。8、在審計(jì)資源有限的情況下,以下對(duì)于兩個(gè)項(xiàng)目相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估的陳述中正確的是Ⅰ、審計(jì)委員會(huì)要求的活動(dòng)通常具有比管理當(dāng)局要求的活動(dòng)更高的風(fēng)險(xiǎn)。Ⅱ、預(yù)算金額較大的活動(dòng)通常具有比預(yù)算金額較小的活動(dòng)更高的風(fēng)險(xiǎn)。Ⅲ、風(fēng)險(xiǎn)通常應(yīng)當(dāng)用潛在金額或?qū)C(jī)構(gòu)的不利暴露來衡量。A：僅有ⅠB：僅有ⅡC：僅有ⅢD：僅有Ⅰ和Ⅲ9、某銀行的內(nèi)部審計(jì)師正在審查銀行的貸款組合,以便確定其是否遵循相關(guān)的政府法規(guī),這些法規(guī)包括?限制向10個(gè)最大的客戶貸款的數(shù)額<以銀行貸款總額的百分比表示>。?限制用來向某些行業(yè)提供貸款的數(shù)額。?要求對(duì)所有超過100,000美元的貸款保留額外的文檔資料。內(nèi)部審計(jì)師想要確定是否有違反既定法規(guī)的情況；控制系統(tǒng)和措施是否足以防止違規(guī)行為的發(fā)生。在審計(jì)過程中,內(nèi)部審計(jì)師的初步證據(jù)表明第一項(xiàng)審計(jì)關(guān)注<貸款給lO大客戶>沒有違規(guī)。但是。在對(duì)關(guān)聯(lián)方的進(jìn)一步調(diào)查中,該審計(jì)師發(fā)現(xiàn)盡管不存在技術(shù)性違規(guī),但銀行仍有可能違反法規(guī),因?yàn)橄蛞恍╆P(guān)聯(lián)方貸款總額超過了法規(guī)的限制。該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)A：立即將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給管理層,并建議法律顧問立即對(duì)法規(guī)和已收集的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行審查以確定是否發(fā)生違規(guī)現(xiàn)象。B：將審計(jì)發(fā)現(xiàn)口頭告知管理層,但是在正式的審計(jì)報(bào)告中不提及該問題,因?yàn)樽C據(jù)不具有說服力。C：將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給政府有關(guān)部門,對(duì)是否屬于違規(guī)行為征求他們的意見,D：立即向?qū)徲?jì)委員會(huì)發(fā)送非正式報(bào)告,因?yàn)樵摪l(fā)現(xiàn)會(huì)對(duì)管理層造成不利的影響。10、在六西格瑪方法中,質(zhì)量功能展開方法用于A：改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和可信賴性B：測(cè)量流程性能C：實(shí)施統(tǒng)計(jì)流程控制D：改進(jìn)組織流程11、公司工資部門某文秘已獲得訪問公司局域網(wǎng)<LAN>的授權(quán),在該授權(quán)下,該文秘可在應(yīng)用程序之外直接更新人事文檔。防止該文秘如此行為的最佳控制手段是什么？A：通過一系列手段<如再事先規(guī)定的鍵盤不活動(dòng)階段結(jié)束后采取自動(dòng)鎖住措施>,限制對(duì)局域網(wǎng)<LAN>的訪問B：限制對(duì)具有強(qiáng)大更新能力的軟件產(chǎn)品或工具進(jìn)行訪問,并對(duì)這些產(chǎn)品或工具的安裝進(jìn)行檢測(cè)C：在用戶企圖登錄局域網(wǎng)<LAN>時(shí),應(yīng)用密碼安全措施,來驗(yàn)證用戶身份D：為工資部門制定禁止直接更新數(shù)據(jù)文檔的安全政策12、某審計(jì)師計(jì)劃對(duì)客戶信息系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)。該系統(tǒng)使用局域網(wǎng)與個(gè)人電腦。與大型機(jī)系統(tǒng)相比,該系統(tǒng)會(huì)增加除了下列哪項(xiàng)以外的風(fēng)險(xiǎn)？A：缺乏操作過程的文檔記錄,以致不能保證數(shù)據(jù)的完整性B：留存在個(gè)人計(jì)算機(jī)上的數(shù)據(jù)的安全性低C：處理數(shù)據(jù)的硬件故障帶來的問題D：不完整的數(shù)據(jù)通信13、在對(duì)一個(gè)防御工程承建商的建造部分進(jìn)行審計(jì)的過程中,審計(jì)人員遇到了一個(gè)方案,該方案好像在一項(xiàng)成本加<cost--pulls>政府合同中增加了不當(dāng)成本。審計(jì)人員與高級(jí)管理者討論該行為,管理者建議征求法律顧問的意見。審計(jì)人員這樣做了。在審核了政府合同之后,法律顧問表示這種做法有問題,但他認(rèn)為這種做法在技術(shù)上沒有違反政府合同。根據(jù)法律問的意見,審計(jì)人員決定在正式呈交給管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)的審計(jì)報(bào)告中不對(duì)的該行為加以討論,但仍將法律顧問的道路網(wǎng)口頭告知管理當(dāng)局。審計(jì)人員這要做違反了IIA的道德準(zhǔn)則嗎？A：沒有違反。審計(jì)人員與組織中的適當(dāng)人員繼續(xù)討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結(jié)論。B：沒有違反。如果懷疑有舞弊行為,應(yīng)該追查至行為發(fā)生的分部內(nèi)部。C：違反。因?yàn)樗兄匾畔⒍紤?yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。D：違反。內(nèi)部法律顧問的意見并不充分,審計(jì)人員應(yīng)該從外部法律顧問處尋找建議。14、在對(duì)某公司生產(chǎn)過程審計(jì)的初步調(diào)查階段,管理當(dāng)局聲明對(duì)廢料的出售采取了很好的控制。為了取得證實(shí)這一聲明的證據(jù)的最佳方法是A：本期和前期廢料銷售收入進(jìn)行比較。B：與負(fù)責(zé)收集和保管廢料的職員進(jìn)行面談。C：將預(yù)計(jì)產(chǎn)生的廢料數(shù)量與已出售的數(shù)量進(jìn)行比較。D：將對(duì)庫存廢料的實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)量與永續(xù)盤存記錄進(jìn)行比較。15、內(nèi)部審計(jì)師很擅長合理確認(rèn)發(fā)生在一個(gè)組織單位內(nèi)部的問題,但是,業(yè)務(wù)客戶不可能總以積極的方式對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的建議做出反應(yīng),有一種已書面化的方法被稱為"擴(kuò)大義務(wù)","擴(kuò)大義務(wù)"是指A：由于將不適當(dāng)?shù)男畔⒑蜁r(shí)間用于對(duì)繼續(xù)投資項(xiàng)目的成本/收益進(jìn)行分析,而向老項(xiàng)目繼續(xù)投入資金的過程；B：如果內(nèi)部審計(jì)師能夠建議備選方案,以致決策者將這一新行動(dòng)方案視為其主動(dòng)實(shí)施的行動(dòng),決策者就會(huì)將新行動(dòng)方案增加資源投入；C：致力于看起來成功的項(xiàng)目,對(duì)不成功的項(xiàng)目不再追加資源投入；D：決策者對(duì)以前的項(xiàng)目繼續(xù)增加資源投入以證實(shí)該項(xiàng)目是恰當(dāng)?shù)摹?6、在就電腦安全性的成本效益向管理人員提供綜合性建議時(shí)應(yīng)涉及以下哪些概念？Ⅰ.如果安全措施得不到實(shí)施可能引起的損失Ⅱ.發(fā)生概率Ⅲ.電腦安全性的實(shí)施和操作的成本與效益A：只有Ⅲ是對(duì)的B：Ⅰ、Ⅱ和ⅢC：只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的D：只有Ⅱ和是對(duì)的17、某小城市自己管理養(yǎng)老基金。根據(jù)城市的規(guī)章,養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場(chǎng)基金或高質(zhì)量的股票。審計(jì)人員已經(jīng)證實(shí)了養(yǎng)老金帳戶的存萬籟,基金余額并不特別大,由城市財(cái)務(wù)員管理。審計(jì)人員決定估計(jì)基金投資收益,方法是用基金平均余額乘以當(dāng)前投資組合正氣加權(quán)平均投資收益率。在這一過程中,審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)記錄的收益額比預(yù)計(jì)的少得多。下一步審計(jì)人員應(yīng)該A：詢問財(cái)務(wù)人員投資收益少于預(yù)計(jì)金額的原因。B：通過了解紅利和向有關(guān)服務(wù)機(jī)構(gòu)咨詢來編制一份更詳細(xì)的收益估計(jì)報(bào)告,列示出特定股票或債券支付的利息或股息。C：通知管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)可能會(huì)有舞弊行為,并建議邀請(qǐng)法律顧問一起完成調(diào)查。D：從基金收入帳戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記帳,以便確定現(xiàn)金是否收到。18、某公司應(yīng)用終端用戶計(jì)算環(huán)境。分析師發(fā)現(xiàn),無論什么時(shí)候修改他們以前編寫的報(bào)告,同樣的編碼錯(cuò)誤總是在他們的指揮序列中重復(fù)出現(xiàn)。這種同樣的編碼錯(cuò)誤重復(fù)出現(xiàn)的情況最有可能是以下哪種原因造成的？A：訪問控制不充分；B：測(cè)試不充分；C：備份不充分；D：變化控制不充分。19、以下哪項(xiàng)內(nèi)容表明公司內(nèi)部存在良好的控制環(huán)境？<1>在過去兩個(gè)月中,三名員工因?yàn)檫`反公司政策而被解雇。所有員工都知道解雇事件<2>公司已制定針對(duì)行為表現(xiàn)問題的綜合行為守則；<3>公司根據(jù)超額完成的銷售額度向高級(jí)管理人員發(fā)放現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)；<4>所有崗位都有正式崗位說明。A：只有<１>和<3>是對(duì)的；B：只有<２>和<4>是對(duì)的；C：只有<１>、<２>和<４>是對(duì)的；D：只有<1>、<３>和<４>是對(duì)的。20、對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制措施的測(cè)試A：可以只使用實(shí)際交易數(shù)據(jù)就可以完成,因?yàn)閷?duì)于模擬數(shù)據(jù)的測(cè)試是沒有依據(jù)的；B：既可以使用實(shí)際交易數(shù)據(jù),也可以使用模擬交易數(shù)據(jù)；C：是不現(xiàn)實(shí)的,因?yàn)橛?jì)算機(jī)處理活動(dòng)很少可以留下可見的證據(jù)；D：是不明智的,因?yàn)檫@將破壞主文件中的證據(jù)。21、下面有關(guān)制止舞弊行為的陳述中,正確的是I．制止舞弊的基本措施是高層管理人員倡導(dǎo)實(shí)行