中央企業(yè)“小金庫”工作報表及軟件培訓課件

中央企業(yè)“小金庫”工作報表及軟件培訓課件11、用道德的示范來造就一個人，顯然比用法律來約束他更有價值?！ＥD12、法律是無私的，對誰都一視同仁。在每件事上，她都不徇私情?！旭R斯13、公正的法律限制不了好的自由，因為好人不會去做法律不允許的事情?！诘?4、法律是為了保護無辜而制定的?！獝勐蕴?5、像房子一樣，法律和法律都是相互依存的?！酥醒肫髽I(yè)“小金庫”工作報表及軟件培訓課件中央企業(yè)“小金庫”工作報表及軟件培訓課件11、用道德的示范來造就一個人，顯然比用法律來約束他更有價值?！ＥD12、法律是無私的，對誰都一視同仁。在每件事上，她都不徇私情?！旭R斯13、公正的法律限制不了好的自由，因為好人不會去做法律不允許的事情?！诘?4、法律是為了保護無辜而制定的。——愛略特15、像房子一樣，法律和法律都是相互依存的?！藝屑皣锌毓善髽I(yè)“小金庫”專項治理報表課件主要內容1.關于報表填報對象——什么是“小金庫”？2.關于報表填報主體——哪些企業(yè)要填報報表？3.關于報表填報方法——怎樣準確填報報表？4.關于報告主要內容——如何撰寫自查自糾報告？關于報表填報主體事業(yè)單位境外子企業(yè)金融子企業(yè)集團及所屬各級子企業(yè)原則以《實施辦法》下發(fā)之日（6月18日）為時間點，在《實施辦法》下發(fā)前存在的所有各級子企業(yè)均應納入專項治理范圍。關于報表填報方法國有及國有控股企業(yè)“小金庫”自查自糾報告表1.報表封面2.國有及國有控股企業(yè)“小金庫”自查自糾情況報告表3.國有及國有控股企業(yè)“小金庫”自查自糾情況報告表（續(xù)）國有及國有控股企業(yè)“小金庫”治理工作補充報表1.國有及國有控股企業(yè)“小金庫”自查自糾情況明細表2.國有及國有控股企業(yè)特殊管理資金（資產）情況統(tǒng)計表自查自糾報表封面企業(yè)（單位）組織機構統(tǒng)一代碼：各級質量技術監(jiān)督部門核發(fā)的企業(yè)（單位）法人代碼證書規(guī)定的9位代碼；尚未取得法人代碼證書的，可以利用軟件提供的編碼器進行編碼。隸屬關系：“行政隸屬關系代碼”均填零，“部門標識代碼”直接選擇本企業(yè)代碼。12自查自糾報表封面

自查自糾報表封面所屬級次：各中央企業(yè)所屬子企業(yè)（單位）對確認自身管理級次存在困難的，各企業(yè)集團總部可通過先行印發(fā)各級次企業(yè)（單位）名錄等方式，明確所屬各級子企業(yè)（單位）的管理級次，以確保報表逐級匯總數據正確無誤。

軟件中“企業(yè)級次查詢”可以輔助對其所選級次恰當與否進行審核。3自查自糾報表封面

自查自糾報表主要內容自查自糾報表封面

檢查發(fā)現“小金庫”合計：反映2007年末余額與2008年至今新增之和。其中“2008年至今新增”包含已經支出和自行糾正的部分；《通知》規(guī)定，對于2008年以來企業(yè)自行糾正的“小金庫”問題隱瞞不上報的，將視同為被查“小金庫”進行處理。

企業(yè)集團組織對所屬子企業(yè)的檢查發(fā)現的“小金庫”視同自查。1自查自糾情況報告表提示！關于報表填報對象隱匿收入

虛列支出

表現形式一二其他形式

四轉移資產

三營業(yè)成本、期間費用、人工成本如：用假發(fā)票等假票據、假合同等騙取資金營業(yè)收入；資產處置、出租、使用收入；投資收益；其他收入虛假會計核算轉移原材料、產成品等；虛假股權投資、虛假應收款項壞賬核銷等方式轉移資產；虛假資產盤虧、毀損、報廢方式轉移資產；虛假關聯(lián)交易方式轉移資產

自查自糾情況報告表自查自糾報表封面虛列人工成本設立“小金庫”與虛列營業(yè)成本、期間費用存在交叉的，僅列示在虛列人工成本項目下，避免重復填列。

2自查自糾情況報告表自查自糾報表封面

用假發(fā)票、假合同、假票據等騙取資金設立“小金庫”：反映責任企業(yè)或單位、相關責任人使用偽造的發(fā)票、公章、票據等性質惡劣方式設立的“小金庫”；該表現形式與其他表現形式存在交叉的，不再在其他表現形式中填列。

3自查自糾情況報告表關于印發(fā)〈全國打擊發(fā)票違法犯罪活動工作方案〉的通知》（國辦發(fā)[2008]124號）關于在“小金庫”專項治理工作中嚴厲查處假發(fā)票的通知》（中治金辦〔2010〕4號）“小金庫”支出使用方向小金庫接待宴請、公款旅游、職務消費等

彌補成本費用禮品禮金支出

私分、貪污、挪用

購建資產、對外投資、對外借款

發(fā)放職工工資、獎金、津補貼、福利等；

其他方式支出（含《實施辦法》下發(fā)前已納入賬簿核算）

有價證券（債券、股票、購物卡等）

現金及銀行存款

“小金庫”存貨

固定資產，如房地產應收款項或其他債權

長期股權投資“小金庫”存在形態(tài)自查自糾報表（續(xù)）主要內容自查自糾情況報告表（續(xù)）自查自糾基本情況（僅由企業(yè)集團總部填列）除“參與督導的國資委及專項治理領導機構人員數量”僅由企業(yè)集團總部填列外，其他各項內容均由全部企業(yè)填列自查自糾情況報告表（續(xù)）“集團總部及所屬各級子企業(yè)總戶數”“企業(yè)本級及所屬各級子企業(yè)總戶數”自查自糾情況報告表（續(xù)）人數參與自查工作的企業(yè)內部人員數量僅填寫企業(yè)本級參與自查工作的人數，不含上級企業(yè)組織對本企業(yè)進行檢查的人數。人數參與督導的國資委及專項治理領導機構人員數量僅由集團總部填列。人數企業(yè)集團組織對所屬子企業(yè)進行檢查的工作人員數量由企業(yè)集團在其單戶表中予以反映。自查自糾情況報告表（續(xù)）八、自查處罰通報情況：整改落實結束后，還應當對報表該部分內容進行補充更新，并撰寫整改落實報告，隨財務決算一并報送國資委。自查自糾情況明細表逐項反映自查自糾發(fā)現的“小金庫”截至2010年9月底的余額情況以及自2008年來的增減變動情況；“小金庫”名稱按照設立“小金庫”的具體部門或主體填寫；若同一個企業(yè)內多個部門或主體設置了多個性質相同的“小金庫”，也可以按照“小金庫”性質進行描述。特殊管理資金（資產）情況統(tǒng)計表內容：反映不屬于“小金庫”范圍但存在管理隱患的特殊管理資金或資產明細情況。時點：主要反映截至2010年6月30日的余額狀況以及2008年以來的增減變動情況。特殊管理資金（資產）情況統(tǒng)計表留存海外收益：反映企業(yè)通過各種融資方式、投資分紅等各種渠道收到的、目前仍然存放在海外的資金總額。離岸公司運作資金：反映離岸公司所持有的貨幣資金總額。特殊管理資金（資產）情況統(tǒng)計表表外資產：反映因特殊原因未納入會計賬簿的各種資產，不含未納入合并范圍的子企業(yè)。對于具有全資或具有實質控制權的子企業(yè)，不論是否納入合并范圍，只要在《實施辦法》下發(fā)時尚未注銷，就應當納入此次專項治理范圍，不作為特殊資產統(tǒng)計；對于不具有實質控制權的投資企業(yè)及其資產，只要已在長期股權投資核算，不認定為”小金庫”，也不作為特殊資產統(tǒng)計。特殊管理資金（資產）情況統(tǒng)計表工會管理的資金：反映企業(yè)工會經費情況，包括企業(yè)工會的資金、會辦企業(yè)以及其他資產情況。代為保管的職工工資：反映因客觀原因暫時不能發(fā)放給職工，而由企業(yè)臨時管理的職工工資。名義工資差額：反映已經納入中方勞務人員派出單位賬簿核算的境外企業(yè)或中外合資企業(yè)中方人員名義工資差額。關于自查自糾報告主要內容自查自糾組織實施情況：主要說明專項治理動員部署、宣傳發(fā)動、自查自糾實施范圍、組織實施方式、自查自糾工作承諾和公示情況、收到舉報及查處落實情況等。對納入專項治理的合營企業(yè)、職工持股占控股地位企業(yè)、工會經費、黨團經費等情況應當詳細說明。自查自糾發(fā)現“小金庫”情況：主要說明自查發(fā)現“小金庫”的數量、金額，大額或性質較為嚴重的“小金庫”案例詳細說明；特殊管理資金（資產）余額近兩年的增減變動情況，對于特殊管理資金（資產）采取了哪些管理措施；內控制度清理情況，深入分析本企業(yè)“小金庫”產生的主要流程、環(huán)節(jié)以及產生原因。關于自查自糾報告主要內容檢查發(fā)現“小金庫”問題的整改處理情況：說明“小金庫”資金的追回、會計和稅務處理情況，以及初步整改處理方案?！靶〗饚臁眴栴}長效機制措施：結合本企業(yè)情況，說明企業(yè)建立防范”小金庫”問題長效機制的具體措施以及下一步的工作安排。自查自糾報表重要事項說明：說明自查自糾報表中的重要事項，尤其要對“小金庫”表現形式中列入其他收入、其他支出、其他方式轉以資產、其他形式設立“小金庫”，以及“小金庫”支出中列入“其他方式支出”、“小金庫”存在形態(tài)中的“其他”等重要事項進行詳細說明。專項治理報表報送要求報送要求12345單位負責人、總會計師、填表人均應在報送的正式報表封面上簽字，并應同時加蓋單位公章。

要確保報表數據全面完整，所有子企業(yè)均應逐戶填報。上級企業(yè)應對本級及所屬下級企業(yè)統(tǒng)計數據進行匯總，匯總報表統(tǒng)計數據應當建立完成清晰的而樹形結構。各企業(yè)應于2010年9月30日前將企業(yè)祭壇匯總書面報表、全級次統(tǒng)計數據以及自查自糾報告報送國資委。集團要加強對所屬子企業(yè)報送