企業(yè)內(nèi)部控制基本理論培訓(xùn)教材PPT課件講義

1企業(yè)內(nèi)部控制基本理論2沒有內(nèi)控系統(tǒng)的企業(yè)，就象坐在飛馳的馬車上卻沒有手握韁繩!3企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)就象牽引風(fēng)箏的線，沒有線的風(fēng)箏是飛不起來的4

內(nèi)部控制能夠幫助我們繞過途中的陷阱，到達目的地。----MOTOROLA總裁加利·吐克5MOTOROLA的三件法寶全面縮短運作周期6σ競爭優(yōu)勢內(nèi)部控制六σ(SixSigma)

就統(tǒng)計學(xué)的術(shù)語觀點而言，它所要表達的是當我們觀察標準的常態(tài)分配時，某流程或產(chǎn)品之特性屬性可容許偏離平均數(shù)正負六個標準差

內(nèi)部控制的概念內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。6內(nèi)部控制的目標COSO報告指出：內(nèi)部控制是一個過程，受企業(yè)董事會、管理當局和其他員工影響，旨在保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效果和效率以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循?！痘疽?guī)范》指出內(nèi)部控制的目標是：(1)合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)。(2)堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護單位資產(chǎn)的安全、完整。(3)規(guī)范單位會計行為，保證財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整。(4)

提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。78內(nèi)部控制的目標合法經(jīng)營會計信息質(zhì)量糾正錯誤資產(chǎn)安全運行高效內(nèi)部控制的目標防范舞弊2023/7/309內(nèi)部控制的功能制約業(yè)務(wù)操作和管理過程反饋管理信息內(nèi)部控制激勵提高運營效率復(fù)旦大學(xué)程立博士10內(nèi)部控制形式內(nèi)部控制方法程序制度業(yè)務(wù)運行和管理過程的步驟各項規(guī)章和成文規(guī)則等業(yè)務(wù)處理及企業(yè)管理的操作方式和要點11企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)者董事會外部審計機構(gòu)債權(quán)人（潛在）投資者監(jiān)管者全體職員內(nèi)部稽核人員管理層社會公眾客戶復(fù)旦大學(xué)程立博士12內(nèi)部控制的種類內(nèi)部控制糾正性控制檢查性控制補償性控制預(yù)防性控制指導(dǎo)性控制復(fù)旦大學(xué)程立博士13目的企業(yè)內(nèi)部控制與經(jīng)營管理經(jīng)營管理內(nèi)部控制為了消除經(jīng)營管理的弊病保證企業(yè)經(jīng)營活動的正常開展提高經(jīng)濟效率與經(jīng)濟效益復(fù)旦大學(xué)程立博士14企業(yè)內(nèi)部控制與經(jīng)營管理經(jīng)營管理內(nèi)部控制經(jīng)營管理注重于改進企業(yè)的經(jīng)營與管理的方式與方法，實行增收節(jié)支，擴展經(jīng)營，增加收入，加速資金周轉(zhuǎn)，使企業(yè)不斷