物業(yè)管理公司會(huì)計(jì)核算科目及方法

物業(yè)管理公司會(huì)計(jì)核算科目及方法使用情況都需要進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。以下是物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)科目表中的主要內(nèi)容：資產(chǎn)類包括各種現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款等。同時(shí)還包括各種庫(kù)存物資、原材料、燃料、低值易耗品、物料用品等。其中，壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備也是必須要核算的。負(fù)債類主要包括各種短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款等。此外，還包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款、未確認(rèn)融資費(fèi)用、預(yù)計(jì)負(fù)債、遞延所得稅負(fù)債等。所有者權(quán)益類包括實(shí)收資本、持有至到期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、商譽(yù)等。其中，累計(jì)折舊、累計(jì)攤銷、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等也是需要進(jìn)行核算的。損益類主要包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅費(fèi)用、以前年度損益調(diào)整等。物業(yè)管理企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。同時(shí)，也需要及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和審計(jì)，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。資產(chǎn)包括持有至到期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)和無形資產(chǎn)等。日常業(yè)務(wù)涉及存貨采購(gòu)與使用、房屋建筑物維修、購(gòu)買債券或其他企業(yè)債權(quán)以及出租自有房屋等。負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、代收款項(xiàng)、長(zhǎng)期借款、代管基金、長(zhǎng)期應(yīng)付款以及預(yù)計(jì)負(fù)債等。日常業(yè)務(wù)涉及向銀行借入流動(dòng)資金、賒購(gòu)材料物品、結(jié)算職工工資和福利費(fèi)、計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)以及收取物業(yè)公共維修基金等。所有者權(quán)益包括投入資本、資本公積、留存收益（盈余公積和未分配利潤(rùn)）等。日常業(yè)務(wù)涉及收到投資者投入的資本金和資本溢價(jià)，提取法定盈余公積金等。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本包括公共性服務(wù)成本、代辦性服務(wù)成本和特約服務(wù)成本。這些成本是物業(yè)管理企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人和使用人提供服務(wù)，維修房屋建筑物和公共設(shè)施而發(fā)生的各項(xiàng)支出。其中包括房屋出租、停車場(chǎng)管理、游泳池、球場(chǎng)的管理支出等。物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本涉及出租房屋的攤銷、管理和服務(wù)人員的工資和福利費(fèi)、樓內(nèi)公共設(shè)施維修和保養(yǎng)費(fèi)、綠化管理費(fèi)、清潔衛(wèi)生費(fèi)、保安費(fèi)、辦公費(fèi)以及物業(yè)管理公司固定資產(chǎn)折舊費(fèi)等。物業(yè)企業(yè)大修成本是指物業(yè)管理企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人和使用人的委托，對(duì)房屋共用部位和共用設(shè)備進(jìn)行大修所支付的各項(xiàng)費(fèi)用支出。這包括物業(yè)企業(yè)自行組織工程維修組對(duì)其進(jìn)行修理，將工程出包，委托專業(yè)隊(duì)伍進(jìn)行維修等。其他業(yè)務(wù)成本是指除主營(yíng)業(yè)務(wù)成本以外的其他日?；顒?dòng)所發(fā)生的支出。按配比原則，企業(yè)實(shí)現(xiàn)其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)同時(shí)反映為取得其他業(yè)務(wù)收入而發(fā)生的其他業(yè)務(wù)成本。物業(yè)管理企業(yè)的其他業(yè)務(wù)成本，包括房屋中介機(jī)構(gòu)的支出、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的成本、銷售的材料物資的成本以及商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)成本等。委托，對(duì)房屋建筑物和公共設(shè)施進(jìn)行日常維修、管理和服務(wù)活動(dòng)所獲得的收入。根據(jù)稅法和物業(yè)管理規(guī)定，營(yíng)業(yè)稅金及附加稅包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。此外，物業(yè)管理企業(yè)還需要支付管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用、所得稅等其他費(fèi)用。物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入包括房屋出租收入和物業(yè)服務(wù)收入，其中物業(yè)服務(wù)收入包括公共性服務(wù)費(fèi)收入、公眾代辦性服務(wù)費(fèi)收入和特約服務(wù)收入。物業(yè)管理企業(yè)需要保持房產(chǎn)物業(yè)的完好無損，因此會(huì)從事日常修理、管理活動(dòng)以獲取收入。共用設(shè)施收入包括停車場(chǎng)、游泳池、各類球場(chǎng)等。物業(yè)管理公司委托大修工程的收入主要包括對(duì)房屋共用部位和共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行的大修等工程施工活動(dòng)所取得的工程結(jié)算收入。其他收入則指物業(yè)管理企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的業(yè)務(wù)收入，包括房屋中介代銷手續(xù)費(fèi)收入、材料物資銷售收入、廢品收入等。年終利潤(rùn)的結(jié)轉(zhuǎn)和利潤(rùn)分配包括依法計(jì)提法定盈余公積金、利潤(rùn)現(xiàn)金分配回收收入、商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入以及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。任意盈余公積金以及向投資者分配利潤(rùn)等也屬于利潤(rùn)分配的范疇。物業(yè)管理公司收取的電梯費(fèi)、垃圾清運(yùn)費(fèi)、賣水電費(fèi)用的卡費(fèi)以及廣告費(fèi)等，應(yīng)該做到以下科目處理：電梯費(fèi)、垃圾清運(yùn)費(fèi)在收取時(shí)應(yīng)該借現(xiàn)金，貸預(yù)收賬款-電梯費(fèi)、垃圾清運(yùn)費(fèi)。月底按收費(fèi)所屬時(shí)間，按期結(jié)轉(zhuǎn)，借預(yù)收賬款，貸經(jīng)營(yíng)收入（或主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）。賣水電費(fèi)用的卡費(fèi)及廣告費(fèi)則應(yīng)該借現(xiàn)金，貸其他業(yè)務(wù)收入。物業(yè)公司按年收取物業(yè)費(fèi)，收到這些物業(yè)費(fèi)后應(yīng)該平均到每個(gè)月上做收入、交稅。賬務(wù)處理方法是：按年收的物業(yè)費(fèi)在收取時(shí)應(yīng)該借現(xiàn)金，貸預(yù)收賬款。然后，每月根據(jù)收費(fèi)所屬月份確認(rèn)收入，借經(jīng)營(yíng)收入（或主營(yíng)業(yè)務(wù)收入），貸預(yù)收賬款。物業(yè)管理公司的經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大修收入。物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)收入、公眾代辦性服務(wù)收入和特約服務(wù)收入。企業(yè)收取使用權(quán)房（如老公房）的租金也計(jì)入物業(yè)管理收入，并設(shè)置明細(xì)科目核算。1.1.2物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入是指除物業(yè)管理及服務(wù)外的其他經(jīng)營(yíng)性收入，如企業(yè)經(jīng)營(yíng)自己擁有產(chǎn)權(quán)的房屋建筑物和共用設(shè)施所得的收入，前期費(fèi)收入等。1.1.3物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托，對(duì)房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修所得的收入。1.2其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入，包括企業(yè)代為經(jīng)營(yíng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施所得的收入，如代為房屋出租所得的收入，代為經(jīng)營(yíng)停車場(chǎng)、游泳池、各類球場(chǎng)等共用設(shè)施所得的收入，房屋中介代理收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)經(jīng)營(yíng)收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。1.2.1商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得的收入，如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營(yíng)收入。2經(jīng)營(yíng)收入的確認(rèn)及其時(shí)間2.1企業(yè)應(yīng)在勞務(wù)已提供并收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款憑據(jù)時(shí)確認(rèn)為經(jīng)營(yíng)收入的實(shí)現(xiàn)。當(dāng)年度經(jīng)營(yíng)收入必須計(jì)入當(dāng)年度損益，不得提前或延后。2.2物業(yè)大修收入應(yīng)在業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后，確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)與業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，可根據(jù)合同或協(xié)議規(guī)定的付款日期或在收到合同規(guī)定的價(jià)款之日確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。3經(jīng)營(yíng)收入會(huì)計(jì)科目處理3.1因物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等業(yè)務(wù)所得經(jīng)營(yíng)收入計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目。其他如材料物資銷售等屬于其他業(yè)務(wù)收入范圍的收入計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。以上科目必須按收入類別和項(xiàng)目管理處分別設(shè)置并進(jìn)行明細(xì)核算。3.2企業(yè)利用業(yè)主委員會(huì)的場(chǎng)地收取停車使用費(fèi)所得收入計(jì)入“其他應(yīng)付款——*場(chǎng)地停車費(fèi)代收”科目貸方，并全額計(jì)提和交納營(yíng)業(yè)稅及附加稅費(fèi)。