內(nèi)部審計(jì)管理制度標(biāo)準(zhǔn)版本（3篇）

第37頁共37頁內(nèi)部審計(jì)管?理制度標(biāo)準(zhǔn)?版本第一?章總則第?一條為了規(guī)?范公司內(nèi)部?審計(jì)工作，?提高內(nèi)部審?計(jì)工作質(zhì)量?，明確內(nèi)部?審計(jì)人員職?責(zé)，發(fā)揮內(nèi)?部審計(jì)強(qiáng)化?企業(yè)內(nèi)部控?制、改善企?業(yè)經(jīng)營(yíng)管理?、提高企業(yè)?經(jīng)濟(jì)效益的?作用，保護(hù)?投資者的合?法權(quán)益，根?據(jù)《中華人?民共和國(guó)公?司法》、《?中華人民共?和國(guó)審計(jì)法?》、《企業(yè)?內(nèi)部控制基?本規(guī)范》、?《公司章程?》以及其他?相關(guān)法律、?法規(guī)及規(guī)定?，結(jié)合本公?司的實(shí)際情?況，制定本?制度。第?二條本制度?適用于對(duì)公?司各內(nèi)部機(jī)?構(gòu)及與財(cái)務(wù)?報(bào)告相關(guān)的?所有業(yè)務(wù)環(huán)?節(jié)所進(jìn)行的?內(nèi)部審計(jì)工?作。第三?條本制度所?稱內(nèi)部審計(jì)?，是指由公?司內(nèi)部機(jī)構(gòu)?或人員依據(jù)?國(guó)家有關(guān)法?律法規(guī)和本?制度的規(guī)定?，對(duì)公司內(nèi)?部控制和風(fēng)?險(xiǎn)管理的有?效性、財(cái)務(wù)?信息的真實(shí)?性、準(zhǔn)確性?和完整性以?及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?的效率和效?果等開展的?一種評(píng)價(jià)活?動(dòng)。第四?條本制度所?稱內(nèi)部控制?，是指公司?董事會(huì)、監(jiān)?事會(huì)、高級(jí)?管理人員及?其他有關(guān)人?員為實(shí)現(xiàn)下?列目標(biāo)而提?供合理保證?的過程：?1、企業(yè)經(jīng)?營(yíng)管理合法?合規(guī)；2?、保障公司?資產(chǎn)的安全?；3、財(cái)?務(wù)報(bào)告及相?關(guān)信息真實(shí)?完整；4?、提高經(jīng)營(yíng)?效率和效果?；5、促?進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)?發(fā)展戰(zhàn)略。?第五條公?司董事會(huì)應(yīng)?當(dāng)對(duì)內(nèi)部控?制制度的建?立健全和有?效實(shí)施負(fù)責(zé)?，重要的內(nèi)?部控制制度?應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司?董事會(huì)審議?通過。公司?董事會(huì)及其?全體成員應(yīng)?當(dāng)保證內(nèi)部?控制相關(guān)信?息披露內(nèi)容?的真實(shí)、準(zhǔn)?確、完整。?第二章內(nèi)?部審計(jì)機(jī)構(gòu)?、人員、職?責(zé)、權(quán)限和?工作原則?第六條公司?設(shè)立審計(jì)部?，負(fù)責(zé)公司?內(nèi)部審計(jì)。?審計(jì)部受公?司董事會(huì)領(lǐng)?導(dǎo)，在公司?董事會(huì)審計(jì)?委員會(huì)指導(dǎo)?下獨(dú)立開展?工作，審計(jì)?部向公司董?事會(huì)審計(jì)委?員會(huì)報(bào)告工?作，提交給?公司管理層?的各類審計(jì)?報(bào)告、審計(jì)?問題的整改?計(jì)劃和整改?情況須同時(shí)?報(bào)送公司董?事會(huì)審計(jì)委?員會(huì)。第?七條公司董?事會(huì)審計(jì)委?員會(huì)的主要?職責(zé)1、?監(jiān)督及評(píng)估?外部審計(jì)機(jī)?構(gòu)工作；?2、指導(dǎo)內(nèi)?部審計(jì)工作?，監(jiān)督內(nèi)部?審計(jì)制度制?定及其實(shí)施?；3、批?準(zhǔn)審計(jì)部的?年度內(nèi)部審?計(jì)工作計(jì)劃?；4、批?準(zhǔn)審計(jì)部的?年度審計(jì)工?作報(bào)告；?5、審閱公?司的財(cái)務(wù)報(bào)?告并對(duì)其發(fā)?表意見；?6、評(píng)估內(nèi)?部控制的有?效性；7?、對(duì)認(rèn)為必?須采取措施?改善的事項(xiàng)?向董事會(huì)報(bào)?告，并提出?建議；8?、協(xié)調(diào)公司?管理層、內(nèi)?部審計(jì)部門?及相關(guān)部門?與外部審計(jì)?機(jī)構(gòu)的溝通?；9、公?司董事會(huì)授?權(quán)的其他事?宜及相關(guān)法?律法規(guī)中涉?及的其他事?項(xiàng)。第八?條公司配置?專職人員從?事內(nèi)部審計(jì)?工作，且專?職人員不少?于____?人。必要時(shí)?，可從公司?財(cái)務(wù)部門臨?時(shí)抽調(diào)會(huì)計(jì)?人員組成審?計(jì)臨時(shí)小組?，各單位財(cái)?務(wù)部門應(yīng)積?極配合，不?得以任何借?口拒絕抽調(diào)?。第九條?審計(jì)部主要?工作內(nèi)容?對(duì)公司財(cái)務(wù)?信息的真實(shí)?性、準(zhǔn)確性?和完整性、?內(nèi)部控制制?度建立和實(shí)?施情況進(jìn)行?檢查監(jiān)督。?第十條審?計(jì)部主要工?作職責(zé)1?、依據(jù)國(guó)家?有關(guān)法律、?法規(guī)及公司?章程擬定、?修訂完善公?司有關(guān)內(nèi)部?審計(jì)的制度?，擬定審計(jì)?計(jì)劃，并按?公司批準(zhǔn)的?審計(jì)計(jì)劃開?展內(nèi)部審計(jì)?工作。2?、實(shí)施財(cái)務(wù)?審計(jì)。對(duì)公?司財(cái)務(wù)核算?工作及其結(jié)?果的合法性?、真實(shí)性、?準(zhǔn)確性、完?整性和效益?性等進(jìn)行監(jiān)?督檢查；對(duì)?財(cái)務(wù)管理和?資產(chǎn)管理情?況進(jìn)行監(jiān)督?評(píng)價(jià)。3?、實(shí)施內(nèi)控?審計(jì)。對(duì)公?司內(nèi)部控制?制度的合法?性、健全性?和有效性及?其是否能有?效提高工作?效率進(jìn)行測(cè)?評(píng)和監(jiān)督檢?查。4、?實(shí)施基建項(xiàng)?目審計(jì)。對(duì)?公司基本建?設(shè)、技術(shù)改?造等工程項(xiàng)?目的立項(xiàng)、?進(jìn)度計(jì)劃、?合同簽訂與?執(zhí)行、工程?項(xiàng)目施工現(xiàn)?場(chǎng)控制、概?預(yù)算、決算?等情況進(jìn)行?內(nèi)部審計(jì)監(jiān)?督。5、?實(shí)施合同審?計(jì)。對(duì)公司?大宗物資采?購(gòu)合同、產(chǎn)?品營(yíng)銷合同?、承包租賃?合同、技術(shù)?轉(zhuǎn)讓合同等?合同執(zhí)行情?況進(jìn)行內(nèi)部?審計(jì)監(jiān)督。?6、實(shí)施?經(jīng)濟(jì)責(zé)任審?計(jì)。對(duì)公司?負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)?任的管理人?員離任、調(diào)?職，對(duì)其任?職期間履行?職責(zé)情況、?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及?財(cái)務(wù)收支進(jìn)?行經(jīng)濟(jì)責(zé)任?審計(jì)。7?、實(shí)施專項(xiàng)?審計(jì)。對(duì)與?公司經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)有關(guān)的特?定事項(xiàng)組織?專項(xiàng)調(diào)查，?并向公司董?事會(huì)審計(jì)委?員會(huì)報(bào)告審?計(jì)調(diào)查結(jié)果?。8、對(duì)?公司對(duì)外投?資及收益情?況進(jìn)行審計(jì)?監(jiān)督。9?、協(xié)調(diào)并配?合外部審計(jì)?工作，聽取?外部審計(jì)就?公司年報(bào)審?計(jì)情況的匯?報(bào)，并對(duì)其?工作質(zhì)量進(jìn)?行審查和評(píng)?價(jià)。11?、做好公司?內(nèi)部審計(jì)人?員的管理、?監(jiān)督、培訓(xùn)?及考核工作?。12、?公司董事會(huì)?及總裁交辦?的其他工作?。第十一?條審計(jì)人員?職權(quán)與責(zé)任?1、有權(quán)?讓被審計(jì)公?司（部門）?按時(shí)報(bào)送生?產(chǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)?表及其他有?關(guān)資料；?2、有權(quán)參?加本公司和?被審計(jì)公司?（部門）的?有關(guān)會(huì)議，?主持召開與?審計(jì)事項(xiàng)有?關(guān)的會(huì)議；?3、有權(quán)?檢查被審計(jì)?公司（部門?）相關(guān)生產(chǎn)?、經(jīng)營(yíng)和財(cái)?務(wù)活動(dòng)的資?料、文件，?現(xiàn)場(chǎng)勘察有?關(guān)實(shí)物資產(chǎn)?；4、有?權(quán)對(duì)與審計(jì)?事項(xiàng)有關(guān)的?問題向有關(guān)?單位和個(gè)人?進(jìn)行調(diào)查，?并取得證明?材料；5?、有權(quán)對(duì)正?在進(jìn)行的嚴(yán)?重違法違規(guī)?、嚴(yán)重?fù)p失?浪費(fèi)行為，?作出臨時(shí)制?止決定；?6、對(duì)可能?轉(zhuǎn)移、隱匿?、篡改、毀?棄會(huì)計(jì)憑證?、會(huì)計(jì)賬簿?、財(cái)務(wù)報(bào)表?以及與經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)有關(guān)的?資料，經(jīng)董?事會(huì)批準(zhǔn)，?有權(quán)予以暫?時(shí)封存；?7、有權(quán)向?被審計(jì)公司?（部門）提?出改進(jìn)管理?、完善內(nèi)部?控制和提高?經(jīng)濟(jì)效益的?建議；8?、對(duì)阻撓、?破壞審計(jì)工?作以及拒絕?提供有關(guān)資?料的單位和?個(gè)人，經(jīng)總?裁批準(zhǔn)，可?采取必要的?臨時(shí)措施，?并提出追究?有關(guān)人員責(zé)?任的建議；?9、對(duì)違?法違規(guī)和造?成損失浪費(fèi)?的單位和人?員，有權(quán)提?出追究責(zé)任?的建議；?10、在公?司董事會(huì)授?權(quán)范圍內(nèi)，?對(duì)違反公司?有關(guān)規(guī)章、?制度的責(zé)任?部門、單位?和個(gè)人進(jìn)行?處理和處罰?；11、?審計(jì)人員應(yīng)?保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?工作態(tài)度，?在被審公司?（部門）提?供的資料真?實(shí)齊全的情?況下，應(yīng)客?觀反映所發(fā)?現(xiàn)的問題。?如反映情況?失實(shí)，應(yīng)負(fù)?審計(jì)責(zé)任。?審計(jì)人員因?被審公司（?部門）未如?實(shí)提供全部?審計(jì)所需資?料而導(dǎo)致無?法做出正確?判斷時(shí)，應(yīng)?及時(shí)報(bào)告董?事會(huì)，審計(jì)?人員不負(fù)相?應(yīng)的審計(jì)責(zé)?任。第十?二條公司各?內(nèi)部機(jī)構(gòu)應(yīng)?當(dāng)配合審計(jì)?部依法履行?職責(zé)，提供?必要的工作?條件，不得?妨礙審計(jì)部?工作。第?十三條公司?實(shí)現(xiàn)審計(jì)回?避制度，審?計(jì)人員在與?被審計(jì)公司?（部門）、?個(gè)人及被審?計(jì)事項(xiàng)有直?接或間接利?害關(guān)系時(shí)應(yīng)?當(dāng)回避。?第十四條審?計(jì)部應(yīng)當(dāng)保?持獨(dú)立性，?不得置于公?司其他部門?的領(lǐng)導(dǎo)之下?，或者與其?他部門合署?辦公。第?十五條審計(jì)?人員必須嚴(yán)?格遵守職業(yè)?道德和審計(jì)?工作紀(jì)律，?在審計(jì)過程?中保持獨(dú)立?性，忠于職?守、客觀公?正、廉潔奉?公，不得濫?用職權(quán)、徇?私舞弊、玩?忽職守，對(duì)?知悉的公司?機(jī)密嚴(yán)守秘?密，不得利?用其為自己?或他人謀取?利益。第?十六條審計(jì)?人員要自覺?接受集團(tuán)下?屬各公司各?級(jí)員工的監(jiān)?督，對(duì)審計(jì)?人員不遵守?審計(jì)人員職?業(yè)道德規(guī)范?的行為，各?公司各級(jí)人?員可以向董?事會(huì)審計(jì)委?員會(huì)舉報(bào)。?第第十七?條審計(jì)人員?在執(zhí)行審計(jì)?工作或?qū)嵤?審計(jì)程序的?過程中，若?被審計(jì)公司?（部門）對(duì)?審計(jì)人員的?工作方式方?法或?qū)嵤┑?審計(jì)程序有?異議或爭(zhēng)議?時(shí)；審計(jì)人?員在與被審?計(jì)公司（部?門）相關(guān)人?員溝通交流?有異議或爭(zhēng)?議時(shí)，各公?司各級(jí)人員?可以向董事?會(huì)審計(jì)委員?會(huì)反映和匯?報(bào)。第三?章工作具體?要求第十?八條審計(jì)部?應(yīng)當(dāng)在每個(gè)?會(huì)計(jì)年度結(jié)?束前兩個(gè)月?內(nèi)向董事會(huì)?審計(jì)委員會(huì)?提交下一年?度內(nèi)部審計(jì)?工作計(jì)劃。?第十九條?審計(jì)部至?少每季度向?審計(jì)委員會(huì)?報(bào)告一次，?內(nèi)容包括但?不限于內(nèi)部?審計(jì)計(jì)劃的?執(zhí)行情況以?及內(nèi)部審計(jì)?工作中發(fā)現(xiàn)?的問題。?第二十條?審計(jì)部應(yīng)在?每個(gè)會(huì)計(jì)年?度結(jié)束后兩?個(gè)月內(nèi)向?qū)?計(jì)委員會(huì)提?交年度內(nèi)部?審計(jì)工作報(bào)?告。第二?十一條內(nèi)?部審計(jì)應(yīng)當(dāng)?涵蓋公司經(jīng)?營(yíng)活動(dòng)中與?財(cái)務(wù)報(bào)告相?關(guān)的所有業(yè)?務(wù)環(huán)節(jié)，包?括但不限于?：銷貨及收?款、采購(gòu)及?付款、存貨?管理、固定?資產(chǎn)管理、?資金管理、?投資與融資?管理、人力?資源管理、?信息系統(tǒng)管?理等。第?二十二條審?計(jì)部應(yīng)當(dāng)按?照有關(guān)規(guī)定?實(shí)施適當(dāng)?shù)?審查程序，?評(píng)價(jià)公司內(nèi)?部控制的有?效性，并至?少每年向公?司董事會(huì)審?計(jì)委員會(huì)提?交一次內(nèi)部?控制評(píng)價(jià)報(bào)?告。評(píng)價(jià)報(bào)?告應(yīng)當(dāng)說明?審查和評(píng)價(jià)?內(nèi)部控制的?目的、范圍?、審查結(jié)論?及對(duì)改善內(nèi)?部控制的建?議。第二?十三條審計(jì)?部對(duì)審查過?程中發(fā)現(xiàn)的?內(nèi)部控制缺?陷，應(yīng)當(dāng)督?促相關(guān)責(zé)任?部門制定整?改措施和整?改時(shí)間，并?進(jìn)行內(nèi)部控?制的后續(xù)審?查，監(jiān)督整?改措施的落?實(shí)情況。審?計(jì)部負(fù)責(zé)人?應(yīng)當(dāng)適時(shí)安?排內(nèi)部控制?的后續(xù)審查?工作，并將?其納入年度?內(nèi)部審計(jì)工?作計(jì)劃。?第二十四條?審計(jì)部在審?查過程中如?發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控?制存在重大?缺陷或重大?風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)?及時(shí)向公司?董事會(huì)審計(jì)?委員會(huì)或董?事會(huì)報(bào)告。?第二十五?條審計(jì)部?應(yīng)當(dāng)在重要?的對(duì)外投資?事項(xiàng)發(fā)生后?及時(shí)進(jìn)行審?計(jì)。在審計(jì)?對(duì)外投資事?項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)?重點(diǎn)關(guān)注以?下內(nèi)容1?、對(duì)外投資?是否按照有?關(guān)規(guī)定履行?審批程序；?2、是否?按照審批內(nèi)?容訂立合同?，合同是否?正常履行；?3、是否?指派專人或?成立專門機(jī)?構(gòu)負(fù)責(zé)研究?和評(píng)估重大?投資項(xiàng)目的?可行性、投?資風(fēng)險(xiǎn)和投?資收益，并?跟蹤監(jiān)督重?大投資項(xiàng)目?的進(jìn)展情況?；4、涉?及委托理財(cái)?事項(xiàng)的，關(guān)?注公司是否?將委托理財(cái)?審批權(quán)授予?經(jīng)營(yíng)管理層?行使，是否?在授權(quán)范圍?內(nèi)進(jìn)行理財(cái)?。5、涉?及證券投資?事項(xiàng)的，關(guān)?注公司是否?針對(duì)證券投?資行為建立?專門內(nèi)部控?制制度，投?資規(guī)模是否?影響公司正?常經(jīng)營(yíng)，資?金來源是否?為自有資金?，投資風(fēng)險(xiǎn)?是否超出公?司可承受范?圍，是否使?用他人賬戶?或向他人提?供資金進(jìn)行?證券投資。?第二十六?條審計(jì)部應(yīng)?當(dāng)在重要資?產(chǎn)的購(gòu)買和?出售事項(xiàng)發(fā)?生后及時(shí)進(jìn)?行審計(jì)。在?審計(jì)購(gòu)買和?出售資產(chǎn)事?項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)?重點(diǎn)關(guān)注以?下內(nèi)容1?、購(gòu)買和出?售資產(chǎn)是否?按照有關(guān)規(guī)?定履行審批?程序；2?、是否按照?審批內(nèi)容訂?立合同，合?同是否正常?履行；3?、購(gòu)入資產(chǎn)?的運(yùn)營(yíng)狀況?是否與預(yù)期?一致；4?、購(gòu)入資產(chǎn)?有無設(shè)定擔(dān)?保、抵押、?質(zhì)押及其他?限制轉(zhuǎn)讓的?情況，是否?涉及訴訟、?仲裁及其他?重大爭(zhēng)議事?項(xiàng)。第二?十七條審計(jì)?部應(yīng)當(dāng)在重?要的對(duì)外擔(dān)?保事項(xiàng)發(fā)生?后及時(shí)進(jìn)行?審計(jì)。在審?計(jì)對(duì)外擔(dān)保?事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)?當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注?以下內(nèi)容?1、對(duì)外擔(dān)?保是否按照?有關(guān)規(guī)定履?行審批程序?；2、擔(dān)?保風(fēng)險(xiǎn)是否?超出公司可?承受范圍，?被擔(dān)保方的?誠(chéng)信記錄、?經(jīng)營(yíng)狀況和?財(cái)務(wù)狀況是?否良好；?3、被擔(dān)保?方是否提供?反擔(dān)保，反?擔(dān)保是否具?有可實(shí)施性?；4、是?否指派專人?持續(xù)關(guān)注被?擔(dān)保方的經(jīng)?營(yíng)狀況和財(cái)?務(wù)狀況。?第二十八條?審計(jì)部應(yīng)當(dāng)?在重要的關(guān)?聯(lián)交易事項(xiàng)?發(fā)生后及時(shí)?進(jìn)行審計(jì)。?在審計(jì)關(guān)聯(lián)?交易事項(xiàng)時(shí)?，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)?關(guān)注以下內(nèi)?容1、是?否確定關(guān)聯(lián)?方____?，并及時(shí)予?以更新；?2、關(guān)聯(lián)交?易是否按照?有關(guān)規(guī)定履?行審批程序?，審議關(guān)聯(lián)?交易時(shí)關(guān)聯(lián)?股東或關(guān)聯(lián)?董事是否回?避表決；?3、關(guān)聯(lián)交?易是否簽訂?書面協(xié)議，?交易雙方的?權(quán)利義務(wù)及?法律責(zé)任是?否明確；?4、交易標(biāo)?的有無設(shè)定?擔(dān)保、抵押?、質(zhì)押及其?他限制轉(zhuǎn)讓?的情況，是?否涉及訴訟?、仲裁及其?他重大爭(zhēng)議?事項(xiàng)；5?、交易對(duì)手?方的誠(chéng)信記?錄、經(jīng)營(yíng)狀?況和財(cái)務(wù)狀?況是否良好?；6、關(guān)?聯(lián)交易定價(jià)?是否公允，?是否已按照?有關(guān)規(guī)定對(duì)?交易標(biāo)的進(jìn)?行審計(jì)或評(píng)?估，關(guān)聯(lián)交?易是否會(huì)侵?占公司利益?。第四章?審計(jì)工作程?序第二十?九條編制年?度審計(jì)工作?計(jì)劃。審計(jì)?部在每個(gè)會(huì)?計(jì)年度結(jié)束?前根據(jù)公司?部署和公司?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的?需要，確定?審計(jì)重點(diǎn)，?編制提交下?一年度內(nèi)部?審計(jì)工作計(jì)?劃，報(bào)請(qǐng)董?事會(huì)審計(jì)委?員會(huì)批準(zhǔn)后?實(shí)施。第?三十條確定?審計(jì)項(xiàng)目，?編制項(xiàng)目審?計(jì)計(jì)劃。審?計(jì)部根據(jù)批?準(zhǔn)的年度審?計(jì)工作計(jì)劃?或董事會(huì)決?定，結(jié)合具?體情況，確?定審計(jì)項(xiàng)目?，并指定項(xiàng)?目負(fù)責(zé)人和?審計(jì)組。審?計(jì)組應(yīng)對(duì)審?計(jì)項(xiàng)目所涉?及的被審計(jì)?公司（部門?）相關(guān)業(yè)務(wù)?流程、內(nèi)部?控制制度及?財(cái)務(wù)狀況等?方面的基本?情況作初步?的了解后編?制項(xiàng)目審計(jì)?計(jì)劃，經(jīng)審?計(jì)部負(fù)責(zé)人?批準(zhǔn)后實(shí)施?。項(xiàng)目審?計(jì)計(jì)劃主要?包括以下內(nèi)?容：1、?被審計(jì)公司?（部門）名?稱；2、?審計(jì)目的、?范圍、內(nèi)容?、目標(biāo)；?3、各項(xiàng)目?審計(jì)時(shí)間安?排；4、?其他事項(xiàng)。?第三十一?條下達(dá)審計(jì)?通知書：審?計(jì)組根據(jù)批?準(zhǔn)的項(xiàng)目審?計(jì)計(jì)劃，于?實(shí)施審計(jì)前?____日?，向被審計(jì)?公司（部門?）書面下達(dá)?審計(jì)通知書?（特殊審計(jì)?項(xiàng)目除外）?。審計(jì)通知?書主要包括?以下內(nèi)容：?1、審計(jì)?的范圍、內(nèi)?容、方式、?時(shí)間；2?、對(duì)被審計(jì)?公司（部門?）接受審計(jì)?、配合工作?的要求。?被審計(jì)公司?（部門）在?收到審計(jì)通?知后，必須?做好審計(jì)準(zhǔn)?備，并為審?計(jì)工作提供?必要的工作?條件。第?三十二條?實(shí)施審計(jì)。?在審計(jì)過程?中，審計(jì)人?員要根據(jù)審?計(jì)工作具體?要求，認(rèn)真?編寫審計(jì)工?作底稿，獲?取有價(jià)值的?審計(jì)證據(jù)。?第三十三?條編寫審計(jì)?報(bào)告，做出?審計(jì)決定。?審計(jì)組在審?計(jì)結(jié)束后，?應(yīng)進(jìn)行綜合?分析，在與?被審計(jì)公司?（部門）交?換意見后，?于審計(jì)終結(jié)?后____?日內(nèi)編寫審?計(jì)報(bào)告草稿?。被審計(jì)者?應(yīng)當(dāng)自接到?審計(jì)報(bào)告草?稿之日起_?___日內(nèi)?，將其意見?書面反饋給?審計(jì)組，被?審計(jì)者未提?出書面意見?，可視為對(duì)?審計(jì)報(bào)告無?異議。內(nèi)部?審計(jì)報(bào)告必?須附有證明?材料和有關(guān)?資料。內(nèi)部?審計(jì)報(bào)告經(jīng)?審計(jì)部負(fù)責(zé)?人審核、簽?字后，方能?向?qū)徲?jì)委員?會(huì)報(bào)出。?第三十四條?《審計(jì)報(bào)告?》主要內(nèi)容?包括：（?1）審計(jì)時(shí)?間、內(nèi)容、?范圍、方式?；（2）被?審單位基本?情況；（?3）通過審?計(jì)揭示的有?關(guān)事實(shí)，包?括主要業(yè)績(jī)?和發(fā)現(xiàn)的問?題；（4?）對(duì)審計(jì)事?項(xiàng)的評(píng)價(jià)。?概括已審計(jì)?項(xiàng)目的內(nèi)容?，對(duì)已審事?項(xiàng)的真實(shí)性?、合法性、?風(fēng)險(xiǎn)性、效?益性及內(nèi)控?制度等進(jìn)行?評(píng)價(jià)；（?5）依據(jù)有?關(guān)法律、法?規(guī)、規(guī)章和?具有普遍約?束力的決定?、規(guī)定和命?令，對(duì)審計(jì)?中發(fā)現(xiàn)的問?題進(jìn)行責(zé)任?界定、提出?糾正、改進(jìn)?意見和建議?；對(duì)違規(guī)違?紀(jì)行為提出?處理、處罰?的意見和建?議。第三?十五條審計(jì)?部提交審計(jì)?報(bào)告后，經(jīng)?審計(jì)委員會(huì)?復(fù)核后，由?審計(jì)部在公?司董事會(huì)規(guī)?定或授權(quán)的?職權(quán)范圍內(nèi)?按以下規(guī)定?辦理1、?被審計(jì)部門?、個(gè)人沒有?或有輕微違?反國(guó)家、公?司制度規(guī)定?行為的，出?具審計(jì)意見?書；2、?對(duì)被審計(jì)部?門、個(gè)人違?反國(guó)家、公?司制度規(guī)定?的行為，在?職權(quán)范圍內(nèi)?作出處理和?處罰的審計(jì)?決定；處理?和處罰的審?計(jì)決定以公?司名義發(fā)文?，審計(jì)委員?會(huì)召集人簽?發(fā)，并附審?計(jì)報(bào)告。?第三十六條?《審計(jì)處理?決定》主要?內(nèi)容1、?審計(jì)內(nèi)容、?范圍、方式?和時(shí)間；?2、審計(jì)報(bào)?告認(rèn)定的被?審計(jì)者違規(guī)?違紀(jì)的行為?事實(shí)；3?、對(duì)違規(guī)違?紀(jì)行為的定?性，作出處?理、處罰決?定及其依據(jù)?；4、需?要進(jìn)行整改?的事項(xiàng)及整?改時(shí)限要求?；5、處?理、處罰決?定執(zhí)行的期?限和要求。?第三十七?條審計(jì)的復(fù)?審。被審計(jì)?公司（部門?）對(duì)審計(jì)決?定和結(jié)論如?有異議，應(yīng)?在____?天內(nèi)向?qū)徲?jì)?委員會(huì)提出?復(fù)審申請(qǐng)，?審計(jì)委員會(huì)?在接到復(fù)審?申請(qǐng)后__?__天內(nèi)作?出是否復(fù)審?決定。確定?不需復(fù)審的?，按原審計(jì)?結(jié)論和決定?執(zhí)行，需要?復(fù)審的，由?審計(jì)委員會(huì)?指定復(fù)審小?組的人員構(gòu)?成。復(fù)審小?組應(yīng)在__?__天內(nèi)進(jìn)?行復(fù)審，在?復(fù)審中如發(fā)?現(xiàn)隱瞞或漏?審、錯(cuò)審等?情況，應(yīng)重?新作出審計(jì)?報(bào)告并向?qū)?計(jì)委員會(huì)進(jìn)?行說明，屬?審計(jì)人員惡?意行為的，?由審計(jì)委員?會(huì)對(duì)審計(jì)人?員進(jìn)行處罰?決定。復(fù)審?期間原審計(jì)?結(jié)論和決定?暫不執(zhí)行。?復(fù)審小組的?復(fù)審結(jié)論和?決定為終審?結(jié)論和決定?，被審計(jì)公?司（部門）?必須執(zhí)行。?第三十八?條公司審?計(jì)委員會(huì)批?準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告?后，審計(jì)部?負(fù)責(zé)督促有?關(guān)職能部門?落實(shí)整改措?施。被審計(jì)?公司（部門?）或者協(xié)助?執(zhí)行的有關(guān)?單位、部門?應(yīng)當(dāng)自收到?審計(jì)報(bào)告批?示意見之日?起七個(gè)工作?日內(nèi)將整改?計(jì)劃及落實(shí)?情況書面反?饋給審計(jì)部?。第三十?九條審計(jì)部?實(shí)施適當(dāng)?shù)?審查程序，?評(píng)價(jià)公司內(nèi)?部控制的有?效性，并至?少每年向?qū)?計(jì)委員會(huì)提?交一次內(nèi)部?控制評(píng)價(jià)報(bào)?告。評(píng)價(jià)報(bào)?告應(yīng)當(dāng)說明?審查和評(píng)價(jià)?內(nèi)部控制的?目的、范圍?、審查結(jié)論?、檢查中發(fā)?現(xiàn)的內(nèi)部控?制缺陷和異?常事項(xiàng)及對(duì)?改善內(nèi)部控?制的建議。?第四十條?審計(jì)部編?制年度內(nèi)部?控制評(píng)價(jià)報(bào)?告后，應(yīng)提?交審計(jì)委員?會(huì)審閱，審?計(jì)委員會(huì)審?閱通過后提?交董事會(huì)審?議。內(nèi)部控?制評(píng)價(jià)報(bào)告?至少應(yīng)當(dāng)包?括以下內(nèi)容?：1、內(nèi)?控制度是否?建立健全；?2、內(nèi)控?制度是否有?效實(shí)施；?3、內(nèi)部控?制監(jiān)督檢查?工作的情況?；4、內(nèi)?控制度及其?實(shí)施過程中?出現(xiàn)的重大?風(fēng)險(xiǎn)及其處?理情況；?5、對(duì)本年?度內(nèi)部控制?監(jiān)督檢查工?作計(jì)劃完成?情況的評(píng)價(jià)?；6、完?善內(nèi)控制度?的有關(guān)措施?；7、下?一年度內(nèi)部?控制有關(guān)工?作計(jì)劃。?第五章審計(jì)?證據(jù)及工作?底稿第四?十一條內(nèi)部?審計(jì)人員獲?取的審計(jì)證?據(jù)應(yīng)當(dāng)具備?充分性、相?關(guān)性和可靠?性。內(nèi)部審?計(jì)人員應(yīng)當(dāng)?將獲取審計(jì)?證據(jù)的名稱?、來源、內(nèi)?容、時(shí)間等?信息清晰、?完整地記錄?在工作底稿?中。第四?十二條審計(jì)?證據(jù)是審計(jì)?部門收集的?用以證明審?計(jì)事項(xiàng)真相?并作為審計(jì)?結(jié)論基礎(chǔ)的?材料，主要?包括（1?）審計(jì)人員?取得的以書?面形式存在?并證明審計(jì)?事項(xiàng)的書面?證據(jù)。包括?與審計(jì)事項(xiàng)?有關(guān)的各種?原始憑證、?會(huì)計(jì)記錄（?記帳憑證、?會(huì)計(jì)帳簿和?各種明細(xì)表?）、各種會(huì)?議記錄和文?件；各種合?同、通知書?、報(bào)告書及?函件等資料?的復(fù)印件；?（2）通?過實(shí)際觀察?和清點(diǎn)，取?得為確定與?審計(jì)事項(xiàng)相?關(guān)的事實(shí)是?否確實(shí)存在?的取證簽證?單；（3?）就審計(jì)事?項(xiàng)向有關(guān)人?員進(jìn)行口頭?調(diào)查所形成?的審計(jì)調(diào)查?記錄；（4?）其他證據(jù)?。第四十?三條內(nèi)部審?計(jì)人員在審?計(jì)工作中應(yīng)?當(dāng)按照本制?度規(guī)定編制?與復(fù)核審計(jì)?工作底稿，?并在審計(jì)項(xiàng)?目完成后，?及時(shí)對(duì)審計(jì)?工作底稿進(jìn)?行分類整理?并歸檔。?第四十四條?審計(jì)工作底?稿應(yīng)當(dāng)記載?審計(jì)人員在?審計(jì)中獲取?的證明材料?名稱、來源?和時(shí)間等。?1、主要?內(nèi)容包括。?（1）被?審計(jì)者名稱?；（2）審?計(jì)項(xiàng)目名稱?；（3）實(shí)?施審計(jì)的時(shí)?間；（4）?審計(jì)過程記?錄；（5）?編制者姓名?及編制日期?；（6）復(fù)?核者姓名及?復(fù)核日期；?（7）其他?應(yīng)說明的事?項(xiàng)。2、?審計(jì)過程記?錄的內(nèi)容包?括：（1?）實(shí)施審計(jì)?具體程序的?記錄及資料?；（2）審?計(jì)測(cè)試評(píng)價(jià)?記錄；（?3）審計(jì)方?式及其調(diào)整?變更情況記?錄；（4）?審計(jì)人員的?判斷、評(píng)價(jià)?、處理意見?和建議；（?5）審計(jì)組?討論記錄和?審計(jì)復(fù)核記?錄；（6?）審計(jì)組核?實(shí)與采納被?審計(jì)者對(duì)審?計(jì)報(bào)告反饋?意見的情況?說明；（7?）其他與審?計(jì)事項(xiàng)有關(guān)?的記錄和證?明資料。?3、審計(jì)工?作底稿附件?包括：（?1）與被審?計(jì)者財(cái)務(wù)相?關(guān)資料；?（2）與被?審計(jì)者審計(jì)?事項(xiàng)有關(guān)的?法律文件、?合同、協(xié)議?、會(huì)議記錄?、往來函件?、公證、鑒?定等資料等?原件、復(fù)印?件或摘錄件?；（3）?其他有關(guān)的?審計(jì)資料。?第六章審?計(jì)檔案管理?第四十五?條根據(jù)公司?相關(guān)規(guī)定，?應(yīng)將記錄和?反映內(nèi)部審?計(jì)過程中形?成的各種文?字、圖表、?聲像等不同?形式的記錄?資料及審計(jì)?通知書、審?計(jì)工作底稿?、審計(jì)報(bào)告?、審計(jì)處理?決定歸入審?計(jì)檔案。?第四十六條?審計(jì)終結(jié)后?，審計(jì)部應(yīng)?在____?個(gè)工作日內(nèi)?對(duì)辦理的審?計(jì)事項(xiàng)建立?審計(jì)檔案，?審計(jì)檔案實(shí)?行誰主審誰?立卷、審結(jié)?卷成、定期?歸檔責(zé)任制?。審計(jì)項(xiàng)目?類文件和內(nèi)?部審計(jì)制度?、管理類文?件不能混合?立卷，審計(jì)?案卷內(nèi)每份?或每組文件?之間的排列?順序規(guī)則是?：正件在前?，附件在后?；定稿在前?，修改稿在?后，批復(fù)在?前，請(qǐng)示在?后；批示在?前，報(bào)告在?后；重要文?件在前，次?要文件在后?；匯總性文?件在前，原?始性文件在?后。第四?十七條當(dāng)年?完成的審計(jì)?項(xiàng)目應(yīng)在本?年度立卷歸?檔；跨年度?的審計(jì)項(xiàng)目?，在審計(jì)終?結(jié)的年度立?卷歸檔；審?計(jì)檔案的移?交時(shí)間不得?遲于審計(jì)項(xiàng)?目結(jié)束后的?次年___?_月底。?第四十八條?審計(jì)檔案保?管時(shí)間分為?永久、長(zhǎng)期?（____?年至___?_年）和短?期（___?_年以下）?三種類型，?存檔時(shí)應(yīng)標(biāo)?明保存期限?。第四十?九條審計(jì)檔?案的借閱，?一般應(yīng)限定?在公司審計(jì)?部門內(nèi)部。?凡需將審計(jì)?檔案借出審?計(jì)部門或要?求出具審計(jì)?結(jié)論證明的?，應(yīng)由審計(jì)?部負(fù)責(zé)人批?準(zhǔn)。第七?章獎(jiǎng)懲第?五十條公司?建立激勵(lì)與?約束機(jī)制，?對(duì)內(nèi)部審計(jì)?人員的工作?進(jìn)行監(jiān)督、?考核，以評(píng)?價(jià)其工作績(jī)?效。第五?十一條審計(jì)?部對(duì)有下列?行為之一的?部門和個(gè)人?，根據(jù)情節(jié)?輕重，向董?事會(huì)給予相?應(yīng)的處分、?追究經(jīng)濟(jì)責(zé)?任的建議：?1、拒絕?或拖延提供?與審計(jì)事項(xiàng)?有關(guān)的文件?、會(huì)計(jì)資料?等證明材料?的；2、?阻撓審計(jì)人?員行使職權(quán)?，抗拒、破?壞審計(jì)監(jiān)督?檢查的；?3、弄虛作?假，隱瞞事?實(shí)真相的；?4、打擊?報(bào)復(fù)審計(jì)人?員和向?qū)徲?jì)?部如實(shí)反映?真實(shí)情況的?員工的。?上述行為，?情節(jié)嚴(yán)重、?構(gòu)成犯罪的?，應(yīng)移送司?法機(jī)關(guān)依法?追究刑事責(zé)?任。第五?十二條內(nèi)部?審計(jì)人員有?下列行為之?一的，根據(jù)?情節(jié)輕重，?董事會(huì)給予?相應(yīng)的處分?、追究經(jīng)濟(jì)?責(zé)任：1?、利用職權(quán)?謀取私利的?；2、弄?虛作假、徇?私舞弊的；?3、玩忽?職守、給公?司造成經(jīng)濟(jì)?損失的；?4、泄露公?司秘密的。?上述行為?，情節(jié)嚴(yán)重?、構(gòu)成犯罪?的，應(yīng)移送?司法機(jī)關(guān)依?法追究刑事?責(zé)任。第?八章附則?第五十三條?對(duì)違反和影?響本制度執(zhí)?行的人，應(yīng)?當(dāng)追究其責(zé)?任。第五?十四條本制?度接受中國(guó)?相關(guān)法律法?規(guī)、內(nèi)控控?制規(guī)范有關(guān)?規(guī)定以及本?公司章程的?約束。本制?度未盡事宜?，依照有關(guān)?法律法規(guī)的?規(guī)定執(zhí)行。?本制度與有?關(guān)法律法規(guī)?的規(guī)定不一?致的，以有?關(guān)法律法規(guī)?的規(guī)定為準(zhǔn)?。第五十?五條本制度?在實(shí)施過程?中，應(yīng)以有?利于公司有?效運(yùn)行，健?康發(fā)展為根?本原則，如?違背上述原?則，公司將?合理調(diào)整。?第五十六?條本制度由?總經(jīng)理負(fù)責(zé)?組織編制并?解釋，經(jīng)總?經(jīng)理審批之?日起生效。?內(nèi)部審計(jì)?管理制度標(biāo)?準(zhǔn)版本（二?）第一章?總則第一?條為切實(shí)加?強(qiáng)交通運(yùn)輸?系統(tǒng)內(nèi)部管?理和監(jiān)督，?遵守國(guó)家財(cái)?經(jīng)法規(guī)，促?進(jìn)廉政建設(shè)?，改善行業(yè)?管理，提高?經(jīng)濟(jì)效益。?根據(jù)《中華?人民共和國(guó)?審計(jì)法》、?國(guó)家審計(jì)署?《____?部審計(jì)的規(guī)?定》、交通?運(yùn)輸部《交?通行業(yè)內(nèi)部?審計(jì)工作規(guī)?定》和《_?___加強(qiáng)?交通建設(shè)項(xiàng)?目審計(jì)監(jiān)督?____》?，結(jié)合本單?位實(shí)際情況?，制定本制?度。第二?條本制度所?稱的內(nèi)部審?計(jì)，是交通?經(jīng)濟(jì)監(jiān)督工?作的重要組?成部分，是?局內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)依法獨(dú)?立監(jiān)督和評(píng)?價(jià)本單位及?所屬企事單?位財(cái)政收支?、財(cái)務(wù)收支?、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?的真實(shí)、合?法和效益，?以及為加強(qiáng)?內(nèi)部控制和?風(fēng)險(xiǎn)管理、?實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目?標(biāo)提供保證?和咨詢服務(wù)?的行為。?第三條內(nèi)部?審計(jì)制度和?審計(jì)人員的?職責(zé)，經(jīng)局?黨委會(huì)或局?長(zhǎng)辦公會(huì)議?審議批準(zhǔn)后?實(shí)施。內(nèi)部?審計(jì)人員依?照國(guó)家法律?、法規(guī)和政?策以及本局?的規(guī)章制度?，對(duì)本局及?所屬企事業(yè)?單位的經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)獨(dú)立進(jìn)?行審計(jì)監(jiān)督?。第四條?內(nèi)部審計(jì)機(jī)?構(gòu)堅(jiān)持依法?審計(jì)、服務(wù)?大局、突出?重點(diǎn)的工作?方針，堅(jiān)持?審計(jì)、指導(dǎo)?、促進(jìn)相結(jié)?合的原則，?執(zhí)行內(nèi)部審?計(jì)準(zhǔn)則，規(guī)?范內(nèi)部審計(jì)?行為，防范?審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，?提升審計(jì)價(jià)?值。第二?章審計(jì)機(jī)構(gòu)?與人員第?五條內(nèi)部審?計(jì)工作由財(cái)?務(wù)統(tǒng)計(jì)股負(fù)?責(zé)。第六?條財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)?股根據(jù)內(nèi)部?審計(jì)工作需?要，配備具?有審計(jì)或會(huì)?計(jì)專業(yè)知識(shí)?的專（兼）?職內(nèi)部審計(jì)?人員，并保?持人員的相?對(duì)穩(wěn)定。?第七條內(nèi)部?審計(jì)人員依?法開展內(nèi)部?審計(jì)工作，?被審計(jì)的單?位和人員應(yīng)?予以積極配?合，依法保?護(hù)審計(jì)人員?的合法權(quán)益?，任何單位?和個(gè)人不得?打擊報(bào)復(fù)。?第八條內(nèi)?部審計(jì)人員?開展內(nèi)部審?計(jì)工作，應(yīng)?當(dāng)嚴(yán)格遵守?職業(yè)道德規(guī)?范和準(zhǔn)則，?忠于職守，?依法審計(jì)，?客觀公正，?廉潔自律，?保守秘密，?不得濫用職?權(quán)，徇私舞?弊、玩忽職?守;內(nèi)部審?計(jì)人員與被?審計(jì)單位或?審計(jì)事項(xiàng)有?利害關(guān)系的?，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)?申請(qǐng)回避。?第九條內(nèi)?部審計(jì)人員?應(yīng)當(dāng)不斷接?受業(yè)務(wù)后續(xù)?培訓(xùn)，不斷?提高業(yè)務(wù)能?力，確保審?計(jì)質(zhì)量。?第十條內(nèi)部?審計(jì)人員專?業(yè)技術(shù)職務(wù)?資格的取得?和聘任，按?照國(guó)家有關(guān)?規(guī)定執(zhí)行。?第十一條?內(nèi)部審計(jì)工?作所需的經(jīng)?費(fèi)，列入局?財(cái)務(wù)預(yù)算。?第十二條?內(nèi)部審計(jì)人?員享受適當(dāng)?崗位補(bǔ)貼，?具體標(biāo)準(zhǔn)按?照財(cái)政部門?或參照當(dāng)?shù)?審計(jì)機(jī)關(guān)的?有關(guān)規(guī)定執(zhí)?行。第十?三條在審計(jì)?力量不足時(shí)?，財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)?股經(jīng)局主管?領(lǐng)導(dǎo)和主要?負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)?，可從其他?部門抽調(diào)相?關(guān)專業(yè)人員?協(xié)助配合內(nèi)?部審計(jì)工作?。第三章?審計(jì)職責(zé)?第十四條財(cái)?務(wù)統(tǒng)計(jì)股在?主管領(lǐng)導(dǎo)和?局主要負(fù)責(zé)?人的領(lǐng)導(dǎo)下?，依照國(guó)家?法律、法規(guī)?和政策，以?及本局的規(guī)?章制度，對(duì)?所屬各企事?業(yè)單位和工?程建設(shè)項(xiàng)目?的財(cái)政、財(cái)?務(wù)收支及其?經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)?行內(nèi)部審計(jì)?監(jiān)督，獨(dú)立?行使內(nèi)部審?計(jì)監(jiān)督權(quán)。?第十五條?內(nèi)部審計(jì)工?作接受縣審?計(jì)局和上級(jí)?內(nèi)部審計(jì)機(jī)?構(gòu)的業(yè)務(wù)指?導(dǎo)和監(jiān)督，?及時(shí)辦理其?交辦的內(nèi)部?審計(jì)事項(xiàng)，?并報(bào)告工作?。第十六?條財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)?股根據(jù)工作?需要，可授?權(quán)所屬單位?內(nèi)部審計(jì)機(jī)?構(gòu)辦理審計(jì)?事項(xiàng)，并指?導(dǎo)檢查審計(jì)?工作開展情?況。所屬單?位內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)應(yīng)按要?求辦理并接?受指導(dǎo)、及?時(shí)報(bào)告工作?。第十七?條財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)?股要按照規(guī)?定或局黨委?的要求以及?財(cái)務(wù)隸屬關(guān)?系、國(guó)有資?產(chǎn)監(jiān)督管理?關(guān)系，履行?下列職責(zé)：?（一）對(duì)?所屬企事業(yè)?單位的財(cái)政?收支、財(cái)務(wù)?收支、經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)進(jìn)行審?計(jì);（二?）對(duì)所屬事?業(yè)單位預(yù)算?內(nèi)、預(yù)算外?資金的管理?和使用情況?進(jìn)行審計(jì);?（三）按?照干部管理?權(quán)限，對(duì)本?局內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)?及所屬單位?領(lǐng)導(dǎo)人員的?任期經(jīng)濟(jì)責(zé)?任進(jìn)行審計(jì)?;（四）?對(duì)所屬企事?業(yè)單位固定?資產(chǎn)投資項(xiàng)?目進(jìn)行審計(jì)?;（五）?對(duì)所屬企事?業(yè)單位經(jīng)濟(jì)?管理和效益?情況進(jìn)行審?計(jì);（六?）對(duì)所屬企?事業(yè)單位內(nèi)?部控制制度?的健全性和?有效性以及?風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)?行評(píng)審;?（七）對(duì)所?屬企事業(yè)單?位有關(guān)工程?建設(shè)項(xiàng)目、?經(jīng)濟(jì)合同簽?訂、對(duì)外投?資決策、國(guó)?有資產(chǎn)處置?、設(shè)備更新?和技術(shù)改造?等重要經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)?督;（八?）對(duì)所屬企?事業(yè)單位經(jīng)?濟(jì)管理中的?重要問題開?展審計(jì)調(diào)查?，對(duì)國(guó)家財(cái)?經(jīng)法規(guī)和公?司規(guī)章制度?的執(zhí)行情況?進(jìn)行檢查;?（九）配?合國(guó)家審計(jì)?機(jī)關(guān)、上級(jí)?內(nèi)部審計(jì)機(jī)?構(gòu)和會(huì)計(jì)師?事務(wù)所對(duì)本?局的審計(jì)工?作;（十?）法律、法?規(guī)規(guī)定和局?黨委要求辦?理的其他審?計(jì)事項(xiàng)。?第十八條財(cái)?務(wù)統(tǒng)計(jì)股管?理和指導(dǎo)所?屬單位內(nèi)部?審計(jì)工作的?主要職責(zé)是?：（一）?研究制定內(nèi)?部審計(jì)工作?發(fā)展規(guī)劃和?規(guī)章、制度?、辦法;?（二）檢查?、督促指導(dǎo)?所屬單位按?照國(guó)家有關(guān)?規(guī)定建立健?全內(nèi)部審計(jì)?制度，開展?內(nèi)部審計(jì)工?作;（三?）明確工作?重點(diǎn)，下達(dá)?年度審計(jì)工?作計(jì)劃，提?出具體工作?要求;（?四）組織開?展專項(xiàng)審計(jì)?調(diào)查;（?五）組織內(nèi)?部審計(jì)理論?研究，培訓(xùn)?內(nèi)部審計(jì)人?員;（六?）總結(jié)、交?流內(nèi)部審計(jì)?工作經(jīng)驗(yàn)，?表彰、宣傳?內(nèi)部審計(jì)工?作先進(jìn)單位?（集體）和?個(gè)人;（?七）配合有?關(guān)部門對(duì)打?擊報(bào)復(fù)內(nèi)部?審計(jì)人員依?法履行審計(jì)?職責(zé)的行為?進(jìn)行調(diào)查。?第十九條?財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)股?應(yīng)當(dāng)向縣審?計(jì)機(jī)關(guān)和上?級(jí)內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)報(bào)送下?列資料：?（一）內(nèi)部?審計(jì)工作發(fā)?展規(guī)劃、年?度審計(jì)工作?計(jì)劃及工作?總結(jié);（?二）內(nèi)部審?計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表?;（三）?審計(jì)報(bào)告、?審計(jì)調(diào)查報(bào)?告和審計(jì)決?定;（四?）嚴(yán)重違法?、嚴(yán)重?fù)p失?浪費(fèi)、貪污?賄賂案件的?專案審計(jì)報(bào)?告;（五?）內(nèi)部審計(jì)?工作制度;?（六）內(nèi)?部審計(jì)工作?信息、經(jīng)驗(yàn)?材料;（?七）其他有?關(guān)資料。?第二十條財(cái)?務(wù)統(tǒng)計(jì)股在?年度結(jié)束后?，應(yīng)將審計(jì)?計(jì)劃執(zhí)行情?況及時(shí)向局?主管領(lǐng)導(dǎo)和?主要負(fù)責(zé)人?提交總結(jié)報(bào)?告。第四?章審計(jì)權(quán)限?第二十一?條內(nèi)部審計(jì)?的主要權(quán)限?是：（一?）要求局有?關(guān)部門及所?屬企事業(yè)單?位及時(shí)報(bào)送?生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)?、財(cái)務(wù)收支?計(jì)劃、預(yù)算?及其執(zhí)行情?況、決算、?會(huì)計(jì)報(bào)表和?其他有關(guān)文?件、資料;?（二）參?加生產(chǎn)、經(jīng)?營(yíng)、財(cái)務(wù)和?經(jīng)濟(jì)管理等?方面的有關(guān)?會(huì)議，召開?與審計(jì)事項(xiàng)?有關(guān)的會(huì)議?;（三）?參與研究和?制定有關(guān)審?計(jì)工作的規(guī)?章制度，并?由局黨委會(huì)?或局長(zhǎng)辦公?會(huì)議審議通?過后公布實(shí)?施;（四?）檢查有關(guān)?生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)?、財(cái)務(wù)活動(dòng)?的資料、文?件和現(xiàn)場(chǎng)勘?察實(shí)物;?（五）檢查?有關(guān)的計(jì)算?機(jī)系統(tǒng)及其?電子數(shù)據(jù)和?資料;（?六）對(duì)與審?計(jì)事項(xiàng)有關(guān)?的問題向有?關(guān)單位和個(gè)?人進(jìn)行調(diào)查?，并取得證?明材料;?（七）對(duì)正?在進(jìn)行的嚴(yán)?重違法和嚴(yán)?重?fù)p失浪費(fèi)?的行為，作?出臨時(shí)制止?決定;（?八）對(duì)可能?轉(zhuǎn)移、隱匿?、篡改、毀?棄的會(huì)計(jì)憑?證、會(huì)計(jì)賬?簿、會(huì)計(jì)報(bào)?表以及與經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)有關(guān)?的資料，經(jīng)?局主要負(fù)責(zé)?人批準(zhǔn)，有?權(quán)予以暫時(shí)?封存;（?九）對(duì)阻撓?、妨礙審計(jì)?工作及拒絕?提供有關(guān)資?料的，經(jīng)局?主要負(fù)責(zé)人?批準(zhǔn)，可以?采取必要的?臨時(shí)措施，?并提出追究?有關(guān)人員責(zé)?任的建議;?（十）提?出糾正、處?理違法違規(guī)?行為的意見?以及改進(jìn)管?理、提高效?益的建議;?（十一）?根據(jù)審計(jì)工?作需要，可?聘請(qǐng)外部審?計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)其?進(jìn)行審計(jì);?（十二）?對(duì)違法和造?成損失浪費(fèi)?的單位和個(gè)?人，給予通?報(bào)批評(píng)或提?出追究責(zé)任?的建議;?（十三）對(duì)?局有關(guān)部門?及所屬單位?嚴(yán)格遵守財(cái)?經(jīng)法規(guī)、經(jīng)?濟(jì)效益顯著?、貢獻(xiàn)突出?的集體和個(gè)?人，可以向?局主要負(fù)責(zé)?人或局黨委?提出表揚(yáng)和?獎(jiǎng)勵(lì)的建議?。第五章?審計(jì)程序?第二十二條?根據(jù)主管領(lǐng)?導(dǎo)和局主要?負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)?或局長(zhǎng)辦公?會(huì)議審議通?過的年度審?計(jì)計(jì)劃與階?段工作計(jì)劃?安排開展審?計(jì)工作，其?他審計(jì)工作?依據(jù)縣審計(jì)?局和上級(jí)內(nèi)?部審計(jì)機(jī)構(gòu)?等授權(quán)部門?委托開展審?計(jì)工作。?第二十三條?審計(jì)一般采?取預(yù)先通知?方式，審計(jì)?通知書以書?面形式在審?計(jì)前___?_日送達(dá)。?被審計(jì)單位?在接到審計(jì)?通知書后，?應(yīng)認(rèn)真按照?審計(jì)通知書?的要求做好?準(zhǔn)備工作;?如遇特殊情?況應(yīng)及時(shí)說?明。第二?十四條審計(jì)?工作按如下?程序進(jìn)行：?（一）實(shí)?施審計(jì)前，?應(yīng)成立審計(jì)?小組，指定?小組負(fù)責(zé)人?，同時(shí)制定?項(xiàng)目審計(jì)方?案，明確審?計(jì)范圍、審?計(jì)內(nèi)容和審?計(jì)方式。?（二）實(shí)施?審計(jì)時(shí)，審?計(jì)人員應(yīng)認(rèn)?真聽取被審?計(jì)單位有關(guān)?情況介紹，?調(diào)查內(nèi)部控?制制度建立?健全和執(zhí)行?情況，查證?會(huì)計(jì)憑證、?帳薄、報(bào)表?和反映經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)的有關(guān)?資料;對(duì)審?計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)?取得證明材?料，填寫審?計(jì)工作記錄?單，編制審?計(jì)工作底稿?;審計(jì)工作?記錄單由相?關(guān)人員簽章?確認(rèn)。（?三）審計(jì)現(xiàn)?場(chǎng)工作結(jié)束?后，審計(jì)組?應(yīng)就被審計(jì)?內(nèi)容發(fā)表審?計(jì)意見，形?成審計(jì)報(bào)告?（征求意見?稿）。（?四）審計(jì)組?將審計(jì)報(bào)告?（征求意見?稿），征求?被審計(jì)單位?或有關(guān)人員?的意見。被?審計(jì)單位或?有關(guān)人員應(yīng)?在收到審計(jì)?報(bào)告（征求?意見稿）之?日起___?_個(gè)工作日?內(nèi)提交書面?意見。在規(guī)?定時(shí)間內(nèi)未?提交書面意?見的，視同?無異議。?（五）審計(jì)?組將審計(jì)報(bào)?告（征求意?見稿）、審?計(jì)工作底稿?、審計(jì)工作?記錄以及被?審計(jì)單位的?書面意見，?送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?科負(fù)責(zé)人或?其授權(quán)人員?進(jìn)行復(fù)核。?復(fù)核完畢，?擬出審計(jì)報(bào)?告，連同審?計(jì)報(bào)告（征?求意見稿）?和被審計(jì)單?位的書面意?見，一并報(bào)?送主管領(lǐng)導(dǎo)?和局主要負(fù)?責(zé)人或局長(zhǎng)?辦公會(huì)議審?批。（六?）將經(jīng)批準(zhǔn)?的審計(jì)報(bào)告?（必要時(shí)出?具的審計(jì)決?定），送達(dá)?被審計(jì)單位?或有關(guān)人員?;被審計(jì)單?位必須執(zhí)行?審計(jì)報(bào)告及?審計(jì)決定，?并在規(guī)定的?期限內(nèi)以書?面形式反饋?執(zhí)行結(jié)果。?（七）被?審計(jì)單位或?有關(guān)人員對(duì)?審計(jì)報(bào)告和?審計(jì)決定如?有異議，可?向主管領(lǐng)導(dǎo)?和局主要負(fù)?責(zé)人或局黨?委提出，局?主要負(fù)責(zé)人?應(yīng)當(dāng)及時(shí)處?理;在未作?出新的決定?之前，原審?計(jì)報(bào)告和審?計(jì)決定仍然?有效。第?六章獎(jiǎng)懲?第二十五條?對(duì)審計(jì)工作?成績(jī)顯著的?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和?忠于職守、?堅(jiān)持原則、?有突出貢獻(xiàn)?的內(nèi)部審計(jì)?人員，以及?揭發(fā)檢舉違?法行為、保?護(hù)國(guó)有財(cái)產(chǎn)?的有功人員?，局應(yīng)當(dāng)給?予精神或物?質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，并?報(bào)請(qǐng)上級(jí)有?關(guān)部門予以?表彰獎(jiǎng)勵(lì)。?第二十六?條對(duì)濫用職?權(quán)、徇私舞?弊、玩忽職?守、泄露秘?密的內(nèi)部審?計(jì)人員，由?局依照有關(guān)?規(guī)定予以處?理;構(gòu)成犯?罪的，移交?司法機(jī)關(guān)追?究刑事責(zé)任?。第二十?七條被審計(jì)?單位不配合?內(nèi)部審計(jì)工?作、拒絕審?計(jì)或提供資?料、提供虛?假資料、拒?不執(zhí)行審計(jì)?結(jié)論或報(bào)復(fù)?陷害內(nèi)部審?計(jì)人員的，?局應(yīng)當(dāng)依照?有關(guān)規(guī)定及?時(shí)予以處理?;構(gòu)成犯罪?的，移交司?法機(jī)關(guān)追究?刑事責(zé)任。?第七章附?則第二十?八條本制度?由衡南縣交?通運(yùn)輸局財(cái)?務(wù)統(tǒng)計(jì)股負(fù)?責(zé)解釋。?第二十九條?本制度自局?黨委會(huì)或局?長(zhǎng)辦公會(huì)議?審議通過之?日起施行。?內(nèi)部審計(jì)?管理制度標(biāo)?準(zhǔn)版本（三?）1.目?的：為規(guī)?范內(nèi)部審計(jì)?執(zhí)行，制定?本制度。?2.適用范?圍。內(nèi)部審?計(jì)工作。?3.內(nèi)容：?公司的審?計(jì)工作分為?內(nèi)部審計(jì)和?外部審計(jì)。?a.1內(nèi)?部審計(jì)是指?公司審計(jì)經(jīng)?理在董事會(huì)?的直接領(lǐng)導(dǎo)?下，依據(jù)國(guó)?家法律法規(guī)?、企業(yè)內(nèi)部?審計(jì)協(xié)會(huì)規(guī)?范和公司有?關(guān)規(guī)章制度?，獨(dú)立行使?審計(jì)職權(quán)，?對(duì)公司各部?門以及公司?的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)?各環(huán)節(jié)、財(cái)?務(wù)系統(tǒng)和經(jīng)?濟(jì)效益開展?監(jiān)督、稽核?、評(píng)價(jià)工作?，查明其真?實(shí)性、正確?性、合法性?、合規(guī)性和?有效性，提?出意見和建?議的一種專?職經(jīng)濟(jì)監(jiān)督?活動(dòng)。內(nèi)?部審計(jì)工作?直接對(duì)董事?會(huì)負(fù)責(zé)，審?計(jì)經(jīng)理發(fā)表?審計(jì)意見及?審計(jì)決定，?并向董事會(huì)?報(bào)告工作；?同時(shí)將審計(jì)?結(jié)論和有關(guān)?決定通報(bào)經(jīng)?理層，以督?促經(jīng)理層改?進(jìn)工作。?a.2外部?審計(jì)指由董?事會(huì)代表股?東委托公司?以外的會(huì)計(jì)?師（審計(jì)）?事務(wù)所或其?他專業(yè)機(jī)構(gòu)?，對(duì)公司的?財(cái)務(wù)狀況、?經(jīng)營(yíng)成果和?現(xiàn)金收支等?情況，以及?特殊經(jīng)濟(jì)事?項(xiàng)獨(dú)立進(jìn)行?檢查，就其?合法合規(guī)、?客觀公正等?方面發(fā)表獨(dú)?立審計(jì)意見?和管理建議?。外部審?計(jì)工作直接?對(duì)董事會(huì)和?股東負(fù)責(zé)，?由審計(jì)經(jīng)理?配合工作，?審計(jì)報(bào)告直?接呈報(bào)董事?會(huì)。通過?審計(jì)工作，?實(shí)現(xiàn)以下目?的：a.?1加強(qiáng)公司?的經(jīng)營(yíng)管理?和業(yè)務(wù)監(jiān)督?，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)?紀(jì)律；a.?2查錯(cuò)揭弊?，改善經(jīng)營(yíng)?管理，提高?經(jīng)濟(jì)效益；?a.3加強(qiáng)?對(duì)公司各部?門的監(jiān)督與?控制；a?.4確保有?關(guān)規(guī)章制度?的切實(shí)有效?執(zhí)行，改善?經(jīng)營(yíng)管理；?a.5為董?事會(huì)的經(jīng)營(yíng)?決策提供相?對(duì)獨(dú)立、客?觀的資料。?1/10?本辦法適?用于公司內(nèi)?部審計(jì)機(jī)構(gòu)?、公司高級(jí)?管理人員、?公司各部門?。3.2?內(nèi)部審計(jì)機(jī)?構(gòu)公司內(nèi)?部審計(jì)機(jī)構(gòu)?由審計(jì)委員?會(huì)和審計(jì)部?組成。董?事會(huì)是審計(jì)?工作的最高?決策機(jī)構(gòu)。?董事會(huì)負(fù)責(zé)?依據(jù)公司的?規(guī)章制度，?管理及決策?要求，結(jié)合?股東的具體?利益要求等?因素，委托?公司內(nèi)部或?外部審計(jì)機(jī)?構(gòu)具體的審?計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)?；根據(jù)董事?會(huì)授權(quán)，決?定外部審計(jì)?機(jī)構(gòu)的聘請(qǐng)?和改聘，審?批審計(jì)結(jié)果?和審計(jì)決定?等。審計(jì)?委員會(huì)為董?事會(huì)下設(shè)專?業(yè)委員會(huì)，?是公司審計(jì)?工作的最高?管理機(jī)構(gòu)。?構(gòu)成：董事?會(huì)擔(dān)任審計(jì)?委員會(huì)主任?，成員包括?外聘相關(guān)審?計(jì)專家，總?經(jīng)理和審計(jì)?經(jīng)理列席審?計(jì)委員會(huì)的?審計(jì)工作會(huì)?議。職責(zé)?：a.1?確定年度內(nèi)?部審計(jì)工作?重點(diǎn)，審議?、批準(zhǔn)公司?內(nèi)部審計(jì)制?度和公司年?度內(nèi)部審計(jì)?計(jì)劃；a?.2監(jiān)督公?司的審計(jì)制?度執(zhí)行及其?實(shí)施；a.?3提議聘請(qǐng)?或更換外部?審計(jì)機(jī)構(gòu)；?a.4_?___協(xié)調(diào)?和配合外部?審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)?公司的審計(jì)?工作；a.?5____?公司本部各?部門、項(xiàng)目?部召開審計(jì)?工作會(huì)議；?a.6審議?核定內(nèi)部審?計(jì)報(bào)告和內(nèi)?部審計(jì)決定?。a.1?內(nèi)部審計(jì)人?員，是指所?有在公司參?加審計(jì)工作?的人員。?a.2內(nèi)部?審計(jì)人員應(yīng)?具備專門學(xué)?識(shí)及業(yè)務(wù)能?力，熟悉本?____的?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和?內(nèi)部控制，?并不斷通過?后續(xù)教育來?保持這種專?業(yè)勝任能力?。a.3?內(nèi)部審計(jì)人?員應(yīng)具有人?際交往的基?本技能，能?以恰當(dāng)?shù)姆?式與他人進(jìn)?行有效的溝?通。a.?4內(nèi)部審計(jì)?人員應(yīng)當(dāng)依?法審計(jì)、忠?于職守、客?觀公正、堅(jiān)?持原則、廉?潔奉公、保?守____?，不得濫用?職權(quán)、徇私?舞弊、泄露?____、?玩忽職守，?應(yīng)保持應(yīng)有?的職業(yè)謹(jǐn)慎?。a.5?內(nèi)部審計(jì)人?員在執(zhí)行審?計(jì)工作時(shí)，?應(yīng)遵循獨(dú)立?性和客觀性?原則。2?/10本?章程所稱獨(dú)?立性，是指?內(nèi)部審計(jì)機(jī)?構(gòu)和人員在?進(jìn)行內(nèi)部審?計(jì)活動(dòng)時(shí)，?不存在影響?內(nèi)部審計(jì)客?觀性的利益?沖突的狀態(tài)?。獨(dú)立性指?內(nèi)部審計(jì)機(jī)?構(gòu)的獨(dú)立性?。本章程?所稱客觀性?，是指內(nèi)部?審計(jì)人員在?進(jìn)行內(nèi)部審?計(jì)活動(dòng)時(shí)，?應(yīng)以事實(shí)為?依據(jù)，保持?公正、不偏?不倚的精神?狀態(tài)?？陀^?性指內(nèi)部審?計(jì)人員的客?觀性。a?.6內(nèi)部審?計(jì)人員依法?行使職權(quán)受?國(guó)家法律的?保護(hù)，任何?部門和個(gè)人?不得拒絕、?阻礙內(nèi)審人?員執(zhí)行職務(wù)?，不得對(duì)其?進(jìn)行打擊報(bào)?復(fù)。a.?1有權(quán)查閱?被審部門及?時(shí)提供計(jì)劃?、預(yù)（決）?算、合同協(xié)?議、會(huì)計(jì)憑?證、會(huì)計(jì)帳?簿等文件資?料；a.?2檢查被審?部門的憑證?、帳簿、報(bào)?表、資產(chǎn)、?有關(guān)文件和?資料；a.?____對(duì)?有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)?行調(diào)查，有?權(quán)要求有關(guān)?部門和個(gè)人?提供證明材?料；a.4?編制審計(jì)報(bào)?告，并提出?改進(jìn)建議；?a.5依法?審計(jì)、堅(jiān)持?原則，客觀?公正；a?.6按程序?開展審計(jì)工?作，對(duì)審計(jì)?事項(xiàng)嚴(yán)守_?___，對(duì)?董事會(huì)負(fù)責(zé)?；a.7嚴(yán)?守公司__?__，不得?向任何第三?方泄露公司?情況。a?.____?公司高級(jí)管?理人員、各?部門經(jīng)理、?各職能部門?；a.2各?項(xiàng)目部；?a.3董事?會(huì)認(rèn)為需要?檢查的其他?事項(xiàng)和人員?。a.1?國(guó)家法律、?法規(guī)、政策?；a.__?__公司規(guī)?章制度；?a.___?_公司經(jīng)營(yíng)?方針、計(jì)劃?、目標(biāo)；a?.4企業(yè)內(nèi)?部審計(jì)協(xié)會(huì)?規(guī)范；a.?5其他有關(guān)?標(biāo)準(zhǔn)。3?.4內(nèi)部審?計(jì)內(nèi)容3?/10審?計(jì)委員會(huì)于?年末召開年?度審計(jì)工作?會(huì)議，總結(jié)?本年度內(nèi)部?審計(jì)工作，?并根據(jù)董事?會(huì)經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)?思想，確定?下年度內(nèi)部?審計(jì)工作規(guī)?劃和內(nèi)部審?計(jì)工作重點(diǎn)?，形成會(huì)議?記錄。a?.2制定公?司年度內(nèi)部?審計(jì)計(jì)劃?審計(jì)經(jīng)理在?年度審計(jì)會(huì)?議的方針原?則指導(dǎo)下，?____制?定公司的《?年度內(nèi)部審?計(jì)計(jì)劃》，?明確將進(jìn)行?重點(diǎn)審計(jì)的?部門、下屬?公司以及重?點(diǎn)審計(jì)的財(cái)?務(wù)項(xiàng)目、業(yè)?務(wù)項(xiàng)目、工?程項(xiàng)目等；?計(jì)劃要求明?確列示重點(diǎn)?審計(jì)范圍、?預(yù)計(jì)審計(jì)時(shí)?間、重點(diǎn)審?計(jì)方案等內(nèi)?容。a.?____公?司年度內(nèi)部?審計(jì)計(jì)劃的?審批審計(jì)?經(jīng)理將《年?度內(nèi)部審計(jì)?計(jì)劃》報(bào)董?事會(huì)審議批?準(zhǔn)，批準(zhǔn)后?的《年度內(nèi)?部審計(jì)計(jì)劃?》由審計(jì)員?負(fù)責(zé)存檔保?管。a.?____公?司年度內(nèi)部?審計(jì)計(jì)劃的?調(diào)整修正?年度內(nèi)由于?經(jīng)營(yíng)環(huán)境、?業(yè)務(wù)情況等?因素的變化?而需要調(diào)整?審計(jì)計(jì)劃的?，由董事會(huì)?直接通知審?計(jì)經(jīng)理調(diào)整?審計(jì)計(jì)劃，?或由審計(jì)經(jīng)?理提請(qǐng)調(diào)整?審計(jì)計(jì)劃。?調(diào)整計(jì)劃的?審批程序與?計(jì)劃制定環(huán)?節(jié)相同。?根據(jù)批準(zhǔn)的?《年度內(nèi)部?審計(jì)計(jì)劃》?，審計(jì)經(jīng)理?按時(shí)間進(jìn)度?定期負(fù)責(zé)制?定《內(nèi)部審?計(jì)實(shí)施方案?》，包括審?計(jì)對(duì)象及其?責(zé)任人、內(nèi)?容、各項(xiàng)工?作執(zhí)行的時(shí)?間表和人員?配備，報(bào)董?事會(huì)進(jìn)行審?計(jì)立項(xiàng)申請(qǐng)?。a.2?立項(xiàng)審批?4/10?董事會(huì)根據(jù)?經(jīng)營(yíng)周期、?工程進(jìn)程等?審議批準(zhǔn)審?計(jì)立項(xiàng)申請(qǐng)?，對(duì)立項(xiàng)申?請(qǐng)的批復(fù)要?求在___?_個(gè)工作日?內(nèi)完成。?a.3實(shí)施?方案歸檔?《內(nèi)部審計(jì)?實(shí)施方案》?要求年度內(nèi)?連續(xù)編號(hào)，?并注明既定?審計(jì)項(xiàng)目的?直接工作負(fù)?責(zé)人，該方?案留檔為開?口檔案，即?當(dāng)該審計(jì)項(xiàng)?目結(jié)束時(shí)，?所有資料和?文件相應(yīng)按?該審計(jì)項(xiàng)目?歸檔。a?.4審計(jì)通?知書審計(jì)?項(xiàng)目立項(xiàng)后?，審計(jì)經(jīng)理?按方案規(guī)定?的時(shí)間進(jìn)度?向?qū)徲?jì)對(duì)象?負(fù)責(zé)人發(fā)布?審計(jì)通知書?，《內(nèi)部審?計(jì)通知書》?由被審單位?負(fù)責(zé)人簽字?后，統(tǒng)一由?審計(jì)員歸檔?。審計(jì)經(jīng)?理根據(jù)《內(nèi)?部審計(jì)實(shí)施?方案》與有?關(guān)被審計(jì)單?位協(xié)調(diào)，進(jìn)?行前期準(zhǔn)備?工作，包括?資料準(zhǔn)備、?人員配合以?及工作安排?等。a.?2內(nèi)部審計(jì)?培訓(xùn)審計(jì)?經(jīng)理可根據(jù)?實(shí)際情況，?安排對(duì)被審?單位有關(guān)人?員就審計(jì)配?合或資料提?供情況予以?培訓(xùn)。a?.3內(nèi)部審?計(jì)操作的注?意事項(xiàng)由?審計(jì)經(jīng)理專?責(zé)對(duì)被審部?門進(jìn)行審計(jì)?，包括財(cái)務(wù)?審計(jì)、業(yè)務(wù)?稽核等內(nèi)容?。內(nèi)部審計(jì)?操作過程中?對(duì)____?材料、業(yè)務(wù)?中特定保密?程序的接觸?要求審計(jì)部?經(jīng)董事會(huì)的?授權(quán)，取得?書面形式的?《授權(quán)書》?，經(jīng)董事會(huì)?簽字，并向?被審部門（?個(gè)人）出示?。內(nèi)審過?程的所有資?料由審計(jì)員?專責(zé)統(tǒng)一歸?檔，任何人?員不得擅自?保留，對(duì)所?有接觸的業(yè)?務(wù)、財(cái)務(wù)信?息要求審計(jì)?經(jīng)理、審計(jì)?員對(duì)內(nèi)對(duì)外?嚴(yán)格保密，?只能通過審?計(jì)報(bào)告渠道?單向匯報(bào)給?董事會(huì)和審?計(jì)委員會(huì)；?擅自泄漏經(jīng)?營(yíng)信息的，?則給予開除?的處分，并?將根據(jù)情節(jié)?的嚴(yán)重性追?究其法律責(zé)?任。審計(jì)?經(jīng)理必須嚴(yán)?格按審計(jì)方?案的時(shí)間進(jìn)?度要求開展?審計(jì)工作，?不得擅自拖?延審計(jì)時(shí)間?，影響正常?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，?由于被審計(jì)?單位配合不?利或?qū)徲?jì)中?發(fā)現(xiàn)新的問?題需要擴(kuò)大?審計(jì)范圍，?而須延期審?計(jì)時(shí)，需要?及時(shí)上報(bào)董?事會(huì)，并報(bào)?請(qǐng)董事會(huì)調(diào)?整原審計(jì)實(shí)?施方案；對(duì)?審計(jì)延期的?責(zé)任人，須?上報(bào)董事會(huì)?，在審計(jì)決?定中統(tǒng)一作?出處理決定?。5/1?0由董事?會(huì)或公司總?經(jīng)理向?qū)徲?jì)?部提出專項(xiàng)?審計(jì)委托，?出據(jù)《內(nèi)部?審計(jì)委托書?》；《內(nèi)部?審計(jì)委托書?》由審計(jì)員?存檔。a?.2專項(xiàng)內(nèi)?部審計(jì)執(zhí)行?審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)?調(diào)查完成后?，審計(jì)經(jīng)理?/審計(jì)員將?根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)審?計(jì)具體情況?整理審計(jì)工?作底稿，并?與被審計(jì)部?門就初步結(jié)?論進(jìn)行溝通?，被審計(jì)部?門首先對(duì)事?實(shí)和數(shù)據(jù)是?否確切可提?出補(bǔ)充意見?，經(jīng)審計(jì)經(jīng)?理/審計(jì)員?查明后修改?或補(bǔ)充，對(duì)?審計(jì)報(bào)告的?法規(guī)依據(jù)、?處理建議的?內(nèi)容也可以?提出不同的?看法，審計(jì)?經(jīng)理/審計(jì)?員可以采納?或維護(hù)報(bào)告?結(jié)論。審?計(jì)經(jīng)理/審?計(jì)員與被審?計(jì)部門就初?步結(jié)論溝通?后，應(yīng)根據(jù)?初步審計(jì)結(jié)?論形成審計(jì)?報(bào)告草稿。?a.2審?計(jì)報(bào)告定稿?審計(jì)經(jīng)理?對(duì)審計(jì)員提?交的審計(jì)報(bào)?告草稿進(jìn)行?重點(diǎn)復(fù)核，?對(duì)重大的會(huì)?計(jì)、審計(jì)問?題可與被審?計(jì)單位負(fù)責(zé)?人交換意見?，交換