工會(huì)財(cái)務(wù)工作課件

北京工會(huì)財(cái)會(huì)工作

2012年9月北京工會(huì)財(cái)會(huì)工作概述8一、工會(huì)財(cái)務(wù)工作的地位和作用地位:工會(huì)財(cái)務(wù)工作是工會(huì)工作的重要組成部分。作用：提供物質(zhì)保障。工會(huì)財(cái)務(wù)工作是隨著工人運(yùn)動(dòng)的興起、工會(huì)組織的建立和工會(huì)的發(fā)展而不斷發(fā)展的；是為維護(hù)工人階級的經(jīng)濟(jì)利益和政治權(quán)利、實(shí)現(xiàn)工人階級的歷史使命提供重要物質(zhì)保障的基礎(chǔ)性工作。經(jīng)費(fèi)來源：工會(huì)經(jīng)費(fèi)由各單位按照工資總額的2%依法提取，在各級工會(huì)間按留成比例進(jìn)行分配。工會(huì)會(huì)費(fèi)是工會(huì)會(huì)員按照本人工資收入的千分之五繳納的會(huì)費(fèi)。工會(huì)會(huì)費(fèi)暫時(shí)全部留在基層工會(huì)，暫不分成上繳。概述概述10二、會(huì)計(jì)的職能和要素職能:會(huì)計(jì)的職能是指在經(jīng)濟(jì)管理中所具有的功能，是會(huì)計(jì)應(yīng)發(fā)揮的作用。一般認(rèn)為，會(huì)計(jì)具有核算和監(jiān)督兩項(xiàng)基本職能。要素：工會(huì)的會(huì)計(jì)要素劃分為資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和支出五大要素。資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)是財(cái)務(wù)狀況的靜態(tài)表現(xiàn)，也是資產(chǎn)負(fù)債表的構(gòu)成要素；收入和支出是運(yùn)營成果的動(dòng)態(tài)反映，也是收入支出表的構(gòu)成要素，主要體現(xiàn)工會(huì)運(yùn)營過程中發(fā)生的財(cái)務(wù)關(guān)系。概述概述7資產(chǎn):資產(chǎn)是工會(huì)擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。工會(huì)的資產(chǎn)按照流動(dòng)性劃分，可以分為流動(dòng)資產(chǎn)、投資和固定資產(chǎn)。負(fù)債：負(fù)債是指工會(huì)承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需以資產(chǎn)償付的債務(wù)。負(fù)債包括借入款、應(yīng)付個(gè)人收入、應(yīng)付款項(xiàng)等。凈資產(chǎn)：凈資產(chǎn)是指工會(huì)的資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。凈資產(chǎn)包括固定基金、在建工程占用資金、投資基金、專用基金、后備金、結(jié)余。專用基金在縣級以上工會(huì)才能提取。概述概述收入:收入是指工會(huì)根據(jù)《工會(huì)法》及有關(guān)政策規(guī)定開展業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的非償還性資金。收入按照來源分為會(huì)費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入。支出：支出是指工會(huì)為開展各項(xiàng)工作和活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)及損失。

支出按照功能分為職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補(bǔ)助下級支出、事業(yè)支出、其他支出。概述收入:收入是指工會(huì)根據(jù)《工會(huì)法》及有關(guān)政策規(guī)定開展概述三、會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)憑證與會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)科目:就工會(huì)而言，會(huì)計(jì)科目劃分為五類，即資產(chǎn)類、負(fù)債類、凈資產(chǎn)類、收入類和支出類。會(huì)計(jì)憑證：會(huì)計(jì)憑證時(shí)記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面文件，是記賬的依據(jù)。會(huì)計(jì)憑證按填制程序和用途分為原始憑證和記賬憑證。會(huì)計(jì)賬簿：賬簿是由具有專門格式并相互聯(lián)系的若干賬頁所組成的，以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，用來連續(xù)、系統(tǒng)、全面、完整地登記工會(huì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿記。概述三、會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)憑證與會(huì)計(jì)賬簿概述四、新版《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》的頒布與執(zhí)行目的:為了適應(yīng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳方式、業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)容等方面的變化，進(jìn)一步規(guī)范工會(huì)的會(huì)計(jì)核算，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國工會(huì)法》等國家有關(guān)法律、行政法規(guī)。執(zhí)行：財(cái)政部對中華全國總工會(huì)1998年頒布的《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行了全面修訂，制定了新版《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》，并于2010年1月1日起執(zhí)行。概述四、新版《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》的頒布與執(zhí)行概述五、本講的意義及思路意義:熟悉并適應(yīng)新制度，加強(qiáng)工會(huì)財(cái)會(huì)工作的制度建設(shè)；迎接并解決新問題，提高工會(huì)會(huì)計(jì)制度的應(yīng)用水平。思路：圍繞新版《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》，針對制度建設(shè)與制度應(yīng)用兩方面內(nèi)容展開介紹。新版《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》工會(huì)財(cái)務(wù)工作的制度建設(shè)工會(huì)會(huì)計(jì)制度的應(yīng)用概述五、本講的意義及思路新版工會(huì)財(cái)務(wù)工作的制度建設(shè)工會(huì)會(huì)計(jì)第一部分工會(huì)財(cái)務(wù)工作的制度建設(shè)

第一部分墨菲定律：事情如果有變壞的可能，不管這種可能性有多小，它總會(huì)發(fā)生。

墨菲定律：事情如果有變壞的可能，不管這種可能性有多小，它總會(huì)有情的領(lǐng)導(dǎo)無情的管理絕情的制度制度上無缺失管理上無漏洞監(jiān)督上無缺位有情的領(lǐng)導(dǎo)制度上無缺失人管人人治制度管人法制文化管人德治人管人一、工會(huì)財(cái)會(huì)管理工作中主要問題工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳不及時(shí)，存在截留現(xiàn)象；部分工會(huì)資產(chǎn)缺乏有效監(jiān)管；資金管理、投資違規(guī)運(yùn)作；固定資產(chǎn)管理不規(guī)范；財(cái)務(wù)票據(jù)管理混亂；財(cái)會(huì)人員崗位職責(zé)不清；會(huì)計(jì)檔案管理不規(guī)范。一、工會(huì)財(cái)會(huì)管理工作中主要問題工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳不及時(shí)，存在截留現(xiàn)二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范化建設(shè)北京市總工會(huì)財(cái)務(wù)部正在開展財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范化建設(shè)的工作《關(guān)于開展工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范化建設(shè)活動(dòng)的通知》二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范化建設(shè)北京市總工會(huì)財(cái)務(wù)部正在開展財(cái)務(wù)會(huì)三、工會(huì)組織內(nèi)部財(cái)會(huì)制度建設(shè)的主要內(nèi)容全總要求建立的財(cái)務(wù)制度，包括：經(jīng)費(fèi)收繳管理辦法、收支預(yù)算決算制度、貨幣資金管理制度、票據(jù)管理制度、財(cái)務(wù)收支管理制度、專項(xiàng)資金管理制度、債權(quán)債務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)處理程序制度、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度、經(jīng)費(fèi)定額包干管理制度、資產(chǎn)購建處置制度、財(cái)產(chǎn)清查制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度、崗位責(zé)任制度、會(huì)計(jì)檔案管理制度。三、工會(huì)組織內(nèi)部財(cái)會(huì)制度建設(shè)的主要內(nèi)容全總要求建立的財(cái)務(wù)制度三、工會(huì)組織內(nèi)部財(cái)會(huì)制度建設(shè)的主要內(nèi)容市總的補(bǔ)充財(cái)務(wù)制度，包括：財(cái)務(wù)管理職責(zé)分工、借款請款及報(bào)銷流程、財(cái)務(wù)開支審批規(guī)則、經(jīng)濟(jì)合同管理辦法、采購管理制度、工行財(cái)務(wù)POS機(jī)管理暫行辦法、事業(yè)管理費(fèi)管理辦法。三、工會(huì)組織內(nèi)部財(cái)會(huì)制度建設(shè)的主要內(nèi)容市總的補(bǔ)充財(cái)務(wù)制度，包四、北京市工會(huì)系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)收繳管理辦法依法做好工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳工作。計(jì)撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)的工資總額按照國家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于工資總額組成的暫行規(guī)定》、《勞動(dòng)工資統(tǒng)計(jì)主要指標(biāo)解釋》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，已建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)按照每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)撥繳經(jīng)費(fèi)，正在籌建中的工會(huì)組織也應(yīng)從籌建之日起撥繳工會(huì)建會(huì)籌備金。四、北京市工會(huì)系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)收繳管理辦法依法做好工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳工作。四、北京市工會(huì)系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)收繳管理辦法工會(huì)收到行政撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)開具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》，依此按規(guī)定可在稅前列支。成立工會(huì)的單位無正當(dāng)理由拖延或者拒不繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)，基層工會(huì)或上級工會(huì)可以向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读?；拒不?zhí)行支付令的，相關(guān)工會(huì)可以依法申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。四、北京市工會(huì)系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)收繳管理辦法工會(huì)收到行政撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)四、北京市工會(huì)系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)收繳管理辦法根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的財(cái)務(wù)管理體制，按照全國總工會(huì)制定的經(jīng)費(fèi)分成和上解比例規(guī)定，各級工會(huì)應(yīng)按時(shí)、足額向上級工會(huì)上解工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不得截留、挪用。對于截留、挪用應(yīng)上解經(jīng)費(fèi)的，根據(jù)中華全國總工會(huì)《關(guān)于截留、挪用應(yīng)上解工會(huì)經(jīng)費(fèi)處罰的暫行規(guī)定》（總工發(fā)[1994]22號）的精神予以處罰。四、北京市工會(huì)系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)收繳管理辦法根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”五、工會(huì)固定資產(chǎn)管理制度標(biāo)準(zhǔn)：

工會(huì)的固定資產(chǎn)（包括購入、撥入和個(gè)人及集體捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)），指一般設(shè)備價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備價(jià)值在800元以上、使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資均納入固定資產(chǎn)管理范疇。五、工會(huì)固定資產(chǎn)管理制度標(biāo)準(zhǔn)：五、工會(huì)固定資產(chǎn)管理制度類別：

房屋和建筑物：指工會(huì)擁有占有權(quán)或使用權(quán)的房屋、建筑物及附屬設(shè)施；專用設(shè)備：指工會(huì)根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要購置的各種具有專門性能和專門用途的設(shè)備。如宣傳、教育、娛樂器具、器材等；一般設(shè)備：指工會(huì)用于業(yè)務(wù)工作的通用設(shè)備。如辦公家具、交通工具等；文物和陳列品：指工會(huì)接受捐贈(zèng)或購置的各種文物和陳列品；圖書：指工會(huì)圖書館儲(chǔ)藏的統(tǒng)一管理、使用的業(yè)務(wù)書籍。如：工會(huì)圖書館（室）、閱覽室的圖書等；其他固定資產(chǎn)：以上未包含的固定資產(chǎn)。五、工會(huì)固定資產(chǎn)管理制度類別：五、工會(huì)固定資產(chǎn)管理制度一、工會(huì)固定資產(chǎn)的管理和使用實(shí)行統(tǒng)一核算、分級管理、責(zé)任到人、物盡其用的原則。二、各級工會(huì)要建立健全各項(xiàng)管理制度，明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系，實(shí)施產(chǎn)權(quán)管理，合理配備、有效使用固定資產(chǎn)，對固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、檢查、維護(hù)等要落實(shí)相關(guān)責(zé)任人。三、各級工會(huì)要明確固定資產(chǎn)管理部門，指定專（兼）職人員對本級工會(huì)的固定資產(chǎn)實(shí)施日常管理，合理有效地使用、管理和維護(hù)財(cái)產(chǎn)。五、工會(huì)固定資產(chǎn)管理制度一、工會(huì)固定資產(chǎn)的管理和使用實(shí)行統(tǒng)一六、工會(huì)票據(jù)管理制度關(guān)于加強(qiáng)《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》領(lǐng)用工作程序的通知

國家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告（國家稅務(wù)總局公告[2011]30號）為進(jìn)一步加強(qiáng)對工會(huì)經(jīng)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除的管理，現(xiàn)就稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除憑據(jù)問題公告如下：自2010年1月1日起，在委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)的地區(qū)，企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，也可憑合法、有效的工會(huì)經(jīng)費(fèi)代收憑據(jù)依法在稅前扣除。六、工會(huì)票據(jù)管理制度關(guān)于加強(qiáng)《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》領(lǐng)用工作六、工會(huì)票據(jù)管理制度一、工會(huì)主席作為工會(huì)法人代表對本級工會(huì)領(lǐng)用、購買的各類收據(jù)的管理、使用、清理核銷負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。二、嚴(yán)禁超范圍使用。工會(huì)及所屬的企事業(yè)單位所從事的經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)按照財(cái)稅部門的規(guī)定執(zhí)行。三、各級工會(huì)組織要按照一級管一級的原則，對下級工會(huì)收據(jù)的領(lǐng)用、使用、清理核銷及管理負(fù)責(zé)。六、工會(huì)票據(jù)管理制度一、工會(huì)主席作為工會(huì)法人代表對本級工會(huì)領(lǐng)七、工會(huì)資金管理制度——銀行賬戶管理一、在銀行開立的工會(huì)賬戶，只供工會(huì)業(yè)務(wù)有關(guān)的資金往來，與工會(huì)業(yè)務(wù)無關(guān)的資金不準(zhǔn)進(jìn)入工會(huì)賬戶進(jìn)行結(jié)算。二、嚴(yán)格賬戶管理，不準(zhǔn)為他人套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)公款私存，違反者要嚴(yán)肅追究其相關(guān)人員的責(zé)任。三、必須建立銀行日記賬，要及時(shí)、正確地記載與銀行的往來賬務(wù)，認(rèn)真做好每月與銀行的對賬工作。七、工會(huì)資金管理制度——銀行賬戶管理一、在銀行開立的工會(huì)賬戶七、工會(huì)資金管理制度——現(xiàn)金管理一、各類現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)送存銀行，不得從本單位現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。二、不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”；不得假造用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)“白條”抵庫。三、必須建立現(xiàn)金日記賬，逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，做到賬款相符。七、工會(huì)資金管理制度——現(xiàn)金管理一、各類現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)送存銀七、工會(huì)資金管理制度——往來管理一、對暫存、應(yīng)付的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)清理歸還。二、對暫付款項(xiàng)，要按規(guī)定的手續(xù)審批，取得合法憑據(jù)后方能支付。三、對代管資金款項(xiàng)，要專款專用，需支付的費(fèi)用，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，方能支付，要嚴(yán)格履行審批手續(xù)。七、工會(huì)資金管理制度——往來管理一、對暫存、應(yīng)付的款項(xiàng)，應(yīng)及八、工會(huì)會(huì)計(jì)檔案管理制度會(huì)計(jì)檔案管理包括：會(huì)計(jì)檔案的立卷工作、會(huì)計(jì)檔案的日常管理。會(huì)計(jì)檔案保管期限表（一）序號檔案名稱保管期限備注一會(huì)計(jì)憑證類１５年二會(huì)計(jì)賬簿類１５年含總賬明細(xì)賬日記賬固定資產(chǎn)卡片輔助賬簿三財(cái)務(wù)報(bào)告月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告３年包括文字分析年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久包括文字分析四其他類現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管２５年固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管５年八、工會(huì)會(huì)計(jì)檔案管理制度會(huì)計(jì)檔案管理包括：會(huì)計(jì)檔案的立卷工作八、工會(huì)會(huì)計(jì)檔案管理制度會(huì)計(jì)檔案保管期限表（二）序號檔案名稱保管期限備注一會(huì)計(jì)移交清冊１５年二會(huì)計(jì)檔案保管清冊永久三會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊永久四銀行余額調(diào)節(jié)表３年五銀行對賬單３年八、工會(huì)會(huì)計(jì)檔案管理制度會(huì)計(jì)檔案保管期限表（二）序號檔案名九、工會(huì)財(cái)務(wù)稽核管理制度各單位要設(shè)置會(huì)計(jì)、出納工作崗位，明確責(zé)任，各司其職，各負(fù)其責(zé)，建立相互監(jiān)督、相互控制、規(guī)范運(yùn)作的長效財(cái)務(wù)管理體制。出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證履行日常報(bào)銷。按照新《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的會(huì)計(jì)科目，做好登記記賬憑證、簽章等工作，并交由會(huì)計(jì)人員審核。會(huì)計(jì)人員對記賬憑證的填制日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員等內(nèi)容進(jìn)行逐一審核，經(jīng)審核無誤后，在復(fù)核處蓋章。上述項(xiàng)目任何一項(xiàng)發(fā)生差錯(cuò)，退由出納人員重新填制。會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)總賬和明細(xì)賬。按照《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》設(shè)置的會(huì)計(jì)科目，登記會(huì)計(jì)憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料。建立日常對賬制，做到賬證、賬賬、賬實(shí)相符。九、工會(huì)財(cái)務(wù)稽核管理制度各單位要設(shè)置會(huì)計(jì)、出納工作崗位，明確九、工會(huì)財(cái)務(wù)稽核管理制度會(huì)計(jì)人員根據(jù)已審核、完整無誤的會(huì)計(jì)資料及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表。做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚，最后報(bào)請領(lǐng)導(dǎo)審核蓋章。要嚴(yán)肅各項(xiàng)數(shù)字之間的構(gòu)建關(guān)系，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)相互一致。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)將審核無誤的會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審核、審查。單位負(fù)責(zé)人對報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性、真實(shí)性負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)人員要定期對庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券進(jìn)行抽查。在出納人員在場的前提下，進(jìn)行實(shí)地盤庫、核對有價(jià)證券，盤點(diǎn)結(jié)果填寫《盤點(diǎn)報(bào)告表》報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)。對盤庫、核對中發(fā)現(xiàn)問題要追究相關(guān)人員的責(zé)任并按有關(guān)規(guī)定予以處理。妥善保管簽發(fā)支票的印章，貫徹分人分別保管印章及支票的原則，相互制約、各負(fù)其責(zé)。出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作、稽核工作和會(huì)計(jì)檔案的保管工作。九、工會(huì)財(cái)務(wù)稽核管理制度會(huì)計(jì)人員根據(jù)已審核、完整無誤的會(huì)計(jì)資十、工會(huì)會(huì)計(jì)電算化制度工會(huì)會(huì)計(jì)電算化制度包括：會(huì)計(jì)電算化軟件管理制度；會(huì)計(jì)電算化硬件管理制度；會(huì)計(jì)電算化操作管理制度；會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制；會(huì)計(jì)電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度。十、工會(huì)會(huì)計(jì)電算化制度工會(huì)會(huì)計(jì)電算化制度包括：十一、其他制度經(jīng)濟(jì)合同管理辦法市總工會(huì)的以下經(jīng)濟(jì)行為需要簽訂經(jīng)濟(jì)合同：1.對外采購貨物，單項(xiàng)或批量達(dá)到1萬元（含）以上；2.對外購買各種服務(wù)，均需要與對方簽訂合同；3.所有的工程建設(shè)項(xiàng)目，均需要與對方簽訂合同。采購管理辦法市總工會(huì)的采購行為應(yīng)當(dāng)遵循公開透明原則、公平競爭原則、公正原則和誠實(shí)信用原則。所采購貨物、工程、服務(wù)符合政府采購目錄范圍的必須遵照政府采購相關(guān)規(guī)定（北京市政府2011年政府采購目錄）。十一、其他制度經(jīng)濟(jì)合同管理辦法十二、落實(shí)工會(huì)財(cái)會(huì)制度的途徑前提：建立健全制度關(guān)鍵：嚴(yán)格執(zhí)行制度保證：不斷完善制度十二、落實(shí)工會(huì)財(cái)會(huì)制度的途徑前提：建立健全制度第二部分工會(huì)會(huì)計(jì)制度的應(yīng)用

第二部分一、財(cái)務(wù)管理與工會(huì)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理主要包括：籌資、投資、融資、資產(chǎn)管理。工會(huì)財(cái)務(wù)工作任務(wù)：收、管、用。管理目標(biāo)：收好！管好！用好！收經(jīng)費(fèi)、會(huì)費(fèi)等的收繳管資金經(jīng)費(fèi)收支管理專項(xiàng)資金管理結(jié)余資金管理財(cái)產(chǎn)固定資產(chǎn)庫存物品制度內(nèi)部控制制度、各項(xiàng)開支辦法干部財(cái)務(wù)干部培訓(xùn)、繼續(xù)教育用工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用（方向、結(jié)構(gòu)、效果）一、財(cái)務(wù)管理與工會(huì)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理主要包括：籌資、投資、融資、資二、工會(huì)財(cái)務(wù)工作的特點(diǎn)一、法律確定的經(jīng)費(fèi)來源渠道（收）

《工會(huì)法》第四十二條規(guī)定了經(jīng)費(fèi)的五項(xiàng)來源。（會(huì)費(fèi)、經(jīng)費(fèi)、政府補(bǔ)助、事業(yè)收入、其他收入）稅前列支。二、獨(dú)立自主的經(jīng)費(fèi)管理體制（管）1、工會(huì)有獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理體制(五級管理);2、工會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立，任何單位和個(gè)人不得侵占、挪用和任意調(diào)撥；3、全總自行制定經(jīng)費(fèi)使用辦法。三、法律明確的經(jīng)費(fèi)支出用途（用）工會(huì)經(jīng)費(fèi)主要用于為職工服務(wù)和工會(huì)活動(dòng)。（第四十二條）二、工會(huì)財(cái)務(wù)工作的特點(diǎn)一、法律確定的經(jīng)費(fèi)來源渠道（收）三、工會(huì)財(cái)務(wù)管理理念（16字）依法聚財(cái)——《工會(huì)法》科學(xué)理財(cái)——預(yù)算管理民主管財(cái)——經(jīng)審監(jiān)督、賬務(wù)公開有效用財(cái)——勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，嚴(yán)格成本，講求效果。三、工會(huì)財(cái)務(wù)管理理念（16字）依法聚財(cái)——《工會(huì)法》五、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——收一、收入來源

工會(huì)會(huì)員繳納的會(huì)費(fèi)；建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)和其他社會(huì)組織按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)撥繳的經(jīng)費(fèi)或者建會(huì)籌備金；工會(huì)所屬的企業(yè)、事業(yè)單位上繳的收入；人民政府的補(bǔ)助；其他收入（存款利息、捐贈(zèng)贊助、財(cái)產(chǎn)變賣等）二、收繳特性強(qiáng)制性無償性固定性工會(huì)經(jīng)費(fèi)五、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——收一、收入來源強(qiáng)制性無償性固定性工會(huì)經(jīng)五、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——收科目編碼科目名稱401會(huì)費(fèi)收入402撥繳經(jīng)費(fèi)收入403上級補(bǔ)助收入40301回?fù)苎a(bǔ)助40302專項(xiàng)補(bǔ)助40303超收補(bǔ)助40304幫扶補(bǔ)助40305送溫暖補(bǔ)助40306救災(zāi)補(bǔ)助40307其他補(bǔ)助404政府補(bǔ)助收入405行政補(bǔ)助收入406事業(yè)收入407投資收益408其他收入左表所示：新版《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》下，收入類會(huì)計(jì)科目。五、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——收科目編碼科目名稱401會(huì)費(fèi)收入402五、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——收(一)會(huì)費(fèi)收入用于核算工會(huì)會(huì)員依照規(guī)定向工會(huì)組織繳納的會(huì)費(fèi)

（根據(jù)全總有關(guān)規(guī)定，工會(huì)會(huì)員每月按本人工資收入的5‰繳納會(huì)費(fèi)）。主要賬務(wù)處理：1.基層工會(huì)組織收到會(huì)員用現(xiàn)金繳納的會(huì)費(fèi)時(shí)，應(yīng)于當(dāng)日將收到的現(xiàn)金存入工會(huì)賬戶，借：庫存現(xiàn)金借：銀行存款貸：會(huì)費(fèi)收入貸：庫存現(xiàn)金

2.基層工會(huì)組織收到行政從工資中直接代扣并轉(zhuǎn)賬到工會(huì)賬戶的會(huì)費(fèi)時(shí)，借：銀行存款貸：會(huì)費(fèi)收入五、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——收(一)會(huì)費(fèi)收入五、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——收(二)撥繳經(jīng)費(fèi)收入用于核算基層單位行政撥繳、下級工會(huì)按規(guī)定上繳及上級工會(huì)按規(guī)定轉(zhuǎn)撥的工會(huì)經(jīng)費(fèi)中歸屬于本級工會(huì)的經(jīng)費(fèi)及建會(huì)籌備金（根據(jù)全總有關(guān)規(guī)定，每月按全部職工工資總額的2%向工會(huì)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)或建會(huì)籌備金）。主要賬務(wù)處理：撥繳經(jīng)費(fèi)收入只反映歸屬于本級工會(huì)的經(jīng)費(fèi)收入或建會(huì)籌備金；應(yīng)上繳上級工會(huì)的經(jīng)費(fèi)或建會(huì)籌備金不屬于本級工會(huì)的收入，應(yīng)確認(rèn)為本級工會(huì)的負(fù)債。五、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——收(二)撥繳經(jīng)費(fèi)收入五、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——收(二)撥繳經(jīng)費(fèi)收入特別賬務(wù)處理*：此時(shí)，街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)工會(huì)的賬務(wù)處理：借：銀行存款70%貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入10%應(yīng)付下級經(jīng)費(fèi)——應(yīng)付下級轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)60%五、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——收(二)撥繳經(jīng)費(fèi)收入此時(shí)，街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)五、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——收(三)上級補(bǔ)助收入用于核算本級工會(huì)收到的上級工會(huì)補(bǔ)助的款項(xiàng)。二級科目：回?fù)苎a(bǔ)助（按有關(guān)規(guī)定撥付的回?fù)芙?jīng)費(fèi)補(bǔ)助）專項(xiàng)補(bǔ)助（撥付的指定專門用途的項(xiàng)目補(bǔ)助）超收補(bǔ)助（按超收增繳經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定撥付的超收補(bǔ)助）幫扶補(bǔ)助（撥付的幫扶困難職工的補(bǔ)助）送溫暖補(bǔ)助（用于開展向困難職工和家庭送溫暖活動(dòng)的補(bǔ)助）救災(zāi)補(bǔ)助（用于慰問在自然災(zāi)害中生命和經(jīng)濟(jì)財(cái)產(chǎn)遭受損失、生活遇到困難的職工和家庭的補(bǔ)助）其他補(bǔ)助（撥付的除上述各項(xiàng)補(bǔ)助以外的其他補(bǔ)助）五、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——收(三)上級補(bǔ)助收入五、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——收(三)上級補(bǔ)助收入主要賬務(wù)處理：收到上級工會(huì)的補(bǔ)助通知單后，

借：銀行存款貸：上級補(bǔ)助收入——回?fù)苎a(bǔ)助（或?qū)ｍ?xiàng)補(bǔ)助、超收補(bǔ)助、幫扶補(bǔ)助、送溫暖補(bǔ)助、救災(zāi)補(bǔ)助、其他補(bǔ)助）五、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——收(三)上級補(bǔ)助收入五、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——收(四)政府補(bǔ)助收入用于核算各級人民政府按照《工會(huì)法》和國家的有關(guān)規(guī)定給予工會(huì)的補(bǔ)助款項(xiàng)。（包括工會(huì)收到財(cái)政撥付的離退休人員離退休費(fèi)和生活補(bǔ)貼、幫扶資金、送溫暖經(jīng)費(fèi)、療養(yǎng)事業(yè)補(bǔ)助、勞模補(bǔ)助、基建、維修及大型活動(dòng)補(bǔ)助等，但不包括財(cái)政列入預(yù)算并統(tǒng)一劃撥的工會(huì)經(jīng)費(fèi)或建會(huì)籌備金）主要賬務(wù)處理：1.收到財(cái)政直接支付的政府補(bǔ)助，根據(jù)財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)委托代理銀行轉(zhuǎn)來的“財(cái)政直接支付入賬通知書”及原始憑證入賬，借：有關(guān)支出科目貸：政府補(bǔ)助收入2.收到財(cái)政授權(quán)支付的政府補(bǔ)助，根據(jù)代理銀行蓋章的“財(cái)政授權(quán)支付到賬通知書”與分月用款計(jì)劃核對后記賬，借：零余額賬戶用款額度貸：政府補(bǔ)助收入五、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——收(四)政府補(bǔ)助收入五、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——收(五)行政補(bǔ)助收入用于核算工會(huì)取得的所在單位行政方面按照《工會(huì)法》和國家的有關(guān)規(guī)定給予工會(huì)的補(bǔ)助款項(xiàng)。

（包括工會(huì)收到行政撥付的勞動(dòng)競賽經(jīng)費(fèi)、工會(huì)開展活動(dòng)的費(fèi)用補(bǔ)助等，但不包括行政方面按照《工會(huì)法》的規(guī)定向工會(huì)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)）主要賬務(wù)處理：借：銀行存款貸：行政補(bǔ)助收入

五、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——收(五)行政補(bǔ)助收入五、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——收(六)事業(yè)收入用于核算獨(dú)立核算的工會(huì)附屬事業(yè)單位上繳的收入和非獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的各項(xiàng)事業(yè)收入。主要賬務(wù)處理：借：銀行存款貸：事業(yè)收入

五、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——收(六)事業(yè)收入五、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——收(七)投資收益用于核算工會(huì)對外投資發(fā)生的損益。

（包括工會(huì)對外投資取得的利息、分得的股利或利潤，以及收回投資時(shí)實(shí)際取得的價(jià)款與“投資”科目賬面余額的差額）主要賬務(wù)處理：1.收到國債利息、分得的利潤或股利等投資收益時(shí)，借：銀行存款貸：投資收益——某投資項(xiàng)目2.投資收回時(shí)，按照實(shí)際收到的價(jià)款，借：銀行存款貸：投資——某投資項(xiàng)目投資收益——某投資項(xiàng)目五、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——收(七)投資收益五、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——收(八)其他收入用于核算工會(huì)除會(huì)費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益之外的各項(xiàng)收入。（包括資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)處置凈收入、接受捐贈(zèng)收入、銀行存款利息收入等）主要賬務(wù)處理：1.取得銀行存款利息收入，借：銀行存款貸：其他收入——銀行存款利息2.盤盈庫存物品借：庫存物品——某物品貸：其他收入——物品盤盈收入五、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——收(八)其他收入六、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——管全國總工會(huì)省級市級縣級縣級市級縣級縣級省級市級縣級縣級市級縣級縣級省級市級縣級縣級市級縣級縣級截至2010年底基層工會(huì)組織共有197.6萬個(gè)。管理體制：統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理管理形式：預(yù)算、決算管理六、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——管全國總工會(huì)省級市級縣級縣級市級縣級縣六、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——管4(一)預(yù)算與預(yù)算管理

是年度收支計(jì)劃；

預(yù)算是宏觀控制的重要手段；是收好、管好、用好經(jīng)費(fèi)的保障。統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)；預(yù)算管理原則量入為出，收支平衡；真實(shí)合法，精細(xì)高效。編制預(yù)決算草案、預(yù)算調(diào)整草案

本級預(yù)算組織執(zhí)行管理的職權(quán)

審批下一級和單位預(yù)決算監(jiān)督檢查報(bào)告六、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——管六、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——管(二)預(yù)算編制工會(huì)預(yù)算編制的原則是：統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)；量入為出，收支平衡；真實(shí)合法，精細(xì)高效。

預(yù)算編制要求增加“本年度無重大支出項(xiàng)目，不得編制赤字預(yù)算?！笔杖腩A(yù)算編制，要按照收入來源，充分考慮本年度各項(xiàng)變動(dòng)因素，依法、真實(shí)、完整、合理地編制。六、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——管(二)預(yù)算編制六、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——管(三)預(yù)算支出編制的要求及規(guī)定優(yōu)化結(jié)構(gòu)、突出重點(diǎn)、服務(wù)職工；縣以上工會(huì)行政支出參照同級政府規(guī)定、制度、標(biāo)準(zhǔn)編制；財(cái)政補(bǔ)助納入預(yù)算，專款專用；各級工會(huì)辦公、職工活動(dòng)場所等基建，由同級政府或行政解決；基本建設(shè)手續(xù)齊全；投資，經(jīng)可行性研究，審核委員會(huì)批準(zhǔn)后列預(yù)算；預(yù)備費(fèi)，支出總額5%以內(nèi)編列；可安排后備金；專用資金提取執(zhí)行全總規(guī)定?？h級以上工會(huì)適用六、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——管(三)預(yù)算支出編制的要求及規(guī)定縣六、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——管(四)預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整（新增內(nèi)容）各級工會(huì)要按照全國總工會(huì)、省級總工會(huì)的規(guī)定及時(shí)、足額撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不得截留、挪用。

各級工會(huì)預(yù)算在批準(zhǔn)之前只能開支必要的基本費(fèi)用及幫扶、送溫暖等支出。建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建等費(fèi)用一般不得開支，因特殊原因必須提前開支的，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)（常委會(huì)）或主席辦公會(huì)議同意，可控制在年度預(yù)算的25%以內(nèi)。預(yù)算批準(zhǔn)后,按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。各級工會(huì)要嚴(yán)格控制行政支出，專項(xiàng)資金必須專款專用。應(yīng)納入集中采購范圍內(nèi)的支出，按有關(guān)規(guī)定辦理。主要改動(dòng)：各級工會(huì)預(yù)算在執(zhí)行過程中，發(fā)生項(xiàng)目改變或追加項(xiàng)目，經(jīng)有關(guān)部門審核，報(bào)工會(huì)委員會(huì)（常委會(huì)）或主席辦公會(huì)議同意后，在預(yù)算內(nèi)調(diào)整或動(dòng)用預(yù)算預(yù)備費(fèi)。六、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——管(四)預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整（新增內(nèi)容）六、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——管(四)預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整（新增內(nèi)容）各級工會(huì)的本級預(yù)算草案，由各級工會(huì)財(cái)務(wù)部門編制，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)（或常委會(huì)）討論通過，并經(jīng)本級經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過后，報(bào)上一級工會(huì)審批或備案。

各級工會(huì)要加強(qiáng)預(yù)算支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)務(wù)制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)，不得以領(lǐng)代報(bào)，不得擅自改變預(yù)算資金用途。六、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——管(四)預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整（新增內(nèi)容）六、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——管(五)決算管理

要求：收支數(shù)額準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。

制度新增內(nèi)容：跨年度的基本建設(shè)工程，決算前按年度撥出數(shù)編報(bào)，最后年度工程竣工后,經(jīng)具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審核確認(rèn),按審核確認(rèn)數(shù)扣除以前年度決算數(shù)后的余額，編制年度決算。六、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——管(五)決算管理六、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——管(六)預(yù)決算監(jiān)督管理

各級工會(huì)的預(yù)算、決算要接受同級經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審查審計(jì)監(jiān)督。預(yù)算執(zhí)行情況要接受上一級工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審計(jì)監(jiān)督。

各級工會(huì)對年度預(yù)算安排的項(xiàng)目要逐步實(shí)行績效考評制度。六、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——管(六)預(yù)決算監(jiān)督管理七、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——用1科目編碼科目名稱501職工活動(dòng)支出50101職工教育費(fèi)50102文體活動(dòng)費(fèi)50103宣傳活動(dòng)費(fèi)50104其他活動(dòng)支出502維權(quán)支出50201勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)費(fèi)50202勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)50203法律援助費(fèi)50204困難職工幫扶費(fèi)50205送溫暖費(fèi)50206其他維權(quán)支出503業(yè)務(wù)支出50301培訓(xùn)費(fèi)50302會(huì)議費(fèi)50303外事費(fèi)50304專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)50305其他業(yè)務(wù)支出504行政支出50401工資福利支出50402商品和服務(wù)支出50403對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助50404其他行政支出505資本性支出50501房屋建筑物購建50502辦公設(shè)備購置50503專用設(shè)備購置50504交通工具購置50505大型修繕50506信息網(wǎng)絡(luò)購建50507其他資本性支出506補(bǔ)助下級支出50601回?fù)苎a(bǔ)助50602專項(xiàng)補(bǔ)助50603超收補(bǔ)助50604幫扶補(bǔ)助50605送溫暖補(bǔ)助50606救災(zāi)補(bǔ)助50607其他補(bǔ)助507事業(yè)支出508其他支出七、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——用1科目編碼科目名稱5七、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——用(一)職工活動(dòng)支出用于核算為會(huì)員及職工開展教育、文體、宣傳活動(dòng)發(fā)生的支出。一級科目的設(shè)置：

科目借方登記工會(huì)發(fā)生的各項(xiàng)職工活動(dòng)支出，貸方登記會(huì)計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)入“結(jié)余”科目的余額；期末結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目無結(jié)余。二級科目包括：

職工教育費(fèi)（核算工會(huì)開展各項(xiàng)職工教育活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)支出）

文體活動(dòng)費(fèi)（核算工會(huì)開展各項(xiàng)職工業(yè)余文體活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)支出）

宣傳活動(dòng)費(fèi)（核算工會(huì)開展各項(xiàng)職工宣傳活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)支出）

其他活動(dòng)支出（核算基層工會(huì)支付的會(huì)員特殊困難補(bǔ)助的費(fèi)用以及工會(huì)開展其他活動(dòng)的各項(xiàng)支出）七、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——用(一)職工活動(dòng)支出七、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——用(一)職工活動(dòng)支出賬務(wù)處理舉例：1.20XX年5月17日，某基層工會(huì)為普及《勞動(dòng)法》知識，決定在本系統(tǒng)舉辦知識競賽活動(dòng)，發(fā)生場租費(fèi)20000元（用支票支付）獎(jiǎng)品現(xiàn)金支付5000元借：職工活動(dòng)支出——職工教育費(fèi)25000貸：現(xiàn)金5000銀行存款200002.20XX年4月22日，為慶?！拔逡弧眹鴳c勞動(dòng)節(jié)，某基層工會(huì)舉行五月鮮花歌詠比賽，發(fā)生場租、器材和道具等費(fèi)用20000元，用支票支付。借：職工活動(dòng)支出——文體活動(dòng)費(fèi)20000貸：銀行存款200003.20XX年3月17日，某基層工會(huì)為解決3名工會(huì)會(huì)員因生病導(dǎo)致生活困難，依據(jù)工會(huì)會(huì)員特殊困難補(bǔ)助的規(guī)定，給予每人2000元補(bǔ)助。借：職工活動(dòng)支出——其他活動(dòng)支出6000貸：現(xiàn)金6000七、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——用(一)職工活動(dòng)支出七、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——用5&6(二)維權(quán)支出用于核算工會(huì)直接維護(hù)職工權(quán)益的支出。一級科目的設(shè)置：

科目借方登記工會(huì)發(fā)生的各項(xiàng)維權(quán)支出，貸方登記會(huì)計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)入“結(jié)余”科目的余額；期末結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目無結(jié)余。二級科目包括：

勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)費(fèi)（工會(huì)在協(xié)調(diào)勞動(dòng)關(guān)系爭議中發(fā)生的支出）

勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)（工會(huì)開展職工勞動(dòng)保護(hù)發(fā)生的支出）

法律援助費(fèi)（工會(huì)向職工群眾提供法律咨詢、法律服務(wù)等發(fā)生的支出）

困難職工幫扶費(fèi)（工會(huì)對困難職工幫扶發(fā)生的支出）

送溫暖費(fèi)（工會(huì)向職工送溫暖發(fā)生的支出）

其他維權(quán)支出（上述各項(xiàng)維權(quán)活動(dòng)之外的維權(quán)支出，如參與立法費(fèi)等）七、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——用七、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——用(二)維權(quán)支出賬務(wù)處理實(shí)例：1.20XX年4月5日，某基層工會(huì)組織本系統(tǒng)安全員舉辦生產(chǎn)安全知識培訓(xùn)暨經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，發(fā)生材料費(fèi)10000元，場租費(fèi)20000元，食宿費(fèi)20000元（用支票支付）借：維權(quán)支出——?jiǎng)趧?dòng)保護(hù)費(fèi)50000貸：銀行存款500002.20XX年4月15日，某基層工會(huì)按照全總的統(tǒng)一部署，開展“金秋助學(xué)”活動(dòng)，為15位困難職工家庭發(fā)放金秋助學(xué)款合計(jì)30000元，用現(xiàn)金支付。借：維權(quán)支出——困難職工幫扶費(fèi)30000

貸：現(xiàn)金300003.20XX年1月5日，春節(jié)前夕，某基層工會(huì)開展對200名困難職工“送溫暖“活動(dòng)，每位困難職工一份糧油一份慰問金，糧油價(jià)值200元（用支票購買）慰問金1000元（用現(xiàn)金支付）共發(fā)生費(fèi)用240000元。借：維權(quán)支出——送溫暖費(fèi)240000貸：庫存現(xiàn)金200000

銀行存款40000七、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——用(二)維權(quán)支出七、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——用(三)業(yè)務(wù)支出用于核算工會(huì)培訓(xùn)工會(huì)干部、加強(qiáng)自身建設(shè)及開展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的實(shí)際支出。一級科目的設(shè)置：

科目借方登記工會(huì)發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)支出，貸方登記會(huì)計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)入“結(jié)余”科目的余額；期末結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目無結(jié)余。二級科目包括：

培訓(xùn)費(fèi)（培訓(xùn)工會(huì)干部、工會(huì)積極分子）

會(huì)議費(fèi)（代表大會(huì)、工會(huì)委員會(huì)、經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)、各項(xiàng)專業(yè)會(huì)議）

外事費(fèi)（出國援助、接待，境外培訓(xùn)等）

專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)（組建、表彰、建家、調(diào)研、經(jīng)審、新聞宣傳等）

其他業(yè)務(wù)支出（不屬于以上業(yè)務(wù)開支的其他費(fèi)用）

七、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——用(三)業(yè)務(wù)支出七、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——用(三)業(yè)務(wù)支出賬務(wù)處理實(shí)例：1.20XX年5月5日，某基層工會(huì)召開工會(huì)代表大會(huì)發(fā)生費(fèi)用5000元，以支票支付。借：業(yè)務(wù)支出——會(huì)議費(fèi)5000

貸：銀行存款50002.20XX年8月5日，某基層工會(huì)組織新上任工會(huì)干部參加工會(huì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，發(fā)生場租、教材費(fèi)用35000元，以支票支付。借：業(yè)務(wù)支出——培訓(xùn)費(fèi)35000

貸：銀行存款35000

七、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——用(三)業(yè)務(wù)支出七、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——用(四)行政支出用于核算工會(huì)為行政管理、后勤保障等發(fā)生的各項(xiàng)日常支出。一級科目的設(shè)置：

科目借方登記工會(huì)發(fā)生的各項(xiàng)行政支出，貸方登記會(huì)計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)入“結(jié)余”科目的余額；期末結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目無結(jié)余。二級科目包括：

工資福利支出

商品和服務(wù)支出

對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助

其他行政支出（核算不能劃分到上述經(jīng)濟(jì)科目的其他支出）基本工資、社會(huì)保障、獎(jiǎng)金、津貼補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)助等辦公、印刷、咨詢、水費(fèi)、電費(fèi)、郵費(fèi)、差旅、物業(yè)、交通、維修、租賃、招待、勞務(wù)、委托業(yè)務(wù)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、手續(xù)費(fèi)離休費(fèi)、退休費(fèi)、退職費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助、醫(yī)療費(fèi)、住房公積金、提租補(bǔ)貼、購房補(bǔ)貼七、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——用(四)行政支出基本工資、社會(huì)保障七、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——用(五)資本性支出用于核算工會(huì)從事建設(shè)工程、設(shè)備購置、大型修繕、信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)而發(fā)生的實(shí)際支出。一級科目的設(shè)置：

科目借方登記工會(huì)發(fā)生的各項(xiàng)資本性支出，貸方登記會(huì)計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)入“結(jié)余”科目的余額；期末結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目無結(jié)余。二級科目包括：

房屋建筑物購建

辦公設(shè)備購置

專用設(shè)備購置

交通工具購置

大型修繕

信息網(wǎng)絡(luò)購建

其他資本性支出

七、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——用(五)資本性支出七、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用——用9(六)補(bǔ)助下級支出用于核算工會(huì)為解決下級工會(huì)經(jīng)費(fèi)不足或根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予下級工會(huì)的各類補(bǔ)助款項(xiàng)。二級科目：回?fù)苎a(bǔ)助

專項(xiàng)補(bǔ)