財務(wù)管理制度783

第第#頁共11頁財務(wù)管理制度（暫行）費(fèi)用報銷的基本原則與要求一、 報銷費(fèi)用必須以合理、合法、真實(shí)的憑證為依據(jù)，原始發(fā)票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票。報銷票據(jù)必須真實(shí)、有效，有關(guān)費(fèi)用必須符合公司規(guī)定，報銷時必須由經(jīng)辦人粘貼整齊，審批手續(xù)完備，否則財務(wù)不予受理。二、 發(fā)生的費(fèi)用必須按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報銷單據(jù)，不得隨意填寫。三、 各種原始憑證必須大小寫一致，不得涂改，并注明附件張數(shù),內(nèi)容和項目必須齊全。四、 出納人員要嚴(yán)格遵守費(fèi)用報銷制度，認(rèn)真審核各種憑證，對不合法的原始票據(jù)及不符合規(guī)范的報支應(yīng)退回經(jīng)辦人。五、 各種當(dāng)月費(fèi)用報銷必須在每月25日前送呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時審批，防止造成費(fèi)用入帳逾期現(xiàn)象。六、 各部門主管領(lǐng)導(dǎo)的出差申請及各類費(fèi)用報銷均需公司總經(jīng)理簽字。七、 對于手續(xù)或填寫不符要求的一律退回修改、補(bǔ)全手續(xù)、重填憑證；對于不得報支的費(fèi)用項目，一律退回拒付；對于超期申報的費(fèi)用，根椐相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報支。八、 責(zé)任明確原則。對于車、船等交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等必須誰發(fā)生誰報支，不準(zhǔn)代報，不準(zhǔn)多人合并報支，如發(fā)生合并填單，一律以一人標(biāo)準(zhǔn)核報。九、 費(fèi)用清晰原則。各類報銷單據(jù)上必須注明所屬部門，差旅費(fèi)必須明確填寫所屬日期及業(yè)務(wù)內(nèi)容，交通費(fèi)寫明出差地點(diǎn)、時間、乘坐線路和車費(fèi)，對于統(tǒng)一票價的車票，寫明核報金額。妥善保管各類費(fèi)用憑據(jù)，不得以其他單據(jù)代替。十、費(fèi)用申請原則。業(yè)務(wù)招待必須事先申請，未經(jīng)審批的一律不得報支如有特殊原因，必須事先電話請示。凡招待本公司職工的費(fèi)用，原則上不得報支，如有特殊原因必須提前申請，總經(jīng)理同意后方可報支。十一、及時報支入帳原則。財務(wù)人員對當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用要及時入賬，不得跨月記錄。十二、為保證財務(wù)核算的正確性、及時性，費(fèi)用報支原則上當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報支，因出差等原因，備用金在25號之后借支的，遇特殊情況，可于下月報銷否則一律于當(dāng)月完成備用金的銷賬。十三、借支備用金在5000元以上的，需提前一天通知財務(wù)部準(zhǔn)備款項。十四、采購費(fèi)用報銷及日常辦公費(fèi)用報銷，各個部門需指定專人負(fù)責(zé)，其他人員如無特殊事宜，不得隨意進(jìn)出財務(wù)室。備用金管理制度為了加強(qiáng)公司對有關(guān)部門的備用金的管理，規(guī)范借款行為，提高資金利用效率，夯實(shí)成本費(fèi)用核算，減少資金損失，特制定本制度。一、備用金范圍1、采購員零星采購備用金2、個人因公出差零星開支備用金3、經(jīng)常性的零星開支備用金4、財務(wù)部門備用金5、其他備用金二、備用金必須做到?？顚Ｓ?，不得挪用、轉(zhuǎn)借他人或用于其他用途，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅處理。三、備用金借款和報銷程序1、工作人員需臨時借用備用金時，借款人需按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫＜借款單＞，并按流程辦理簽字手續(xù)。財務(wù)人員審核簽字后的＜借款單＞各項內(nèi)容是否正確和完整，經(jīng)審核無誤后報總經(jīng)理審批后才能辦理付款手續(xù)。2、 借款人員應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后三日內(nèi)到財務(wù)部辦理該業(yè)務(wù)借款的報銷手續(xù)。報銷時需填寫好＜費(fèi)用報銷單＞的各項規(guī)定內(nèi)容并將單據(jù)整齊的粘貼于報銷單背面，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，將粘貼好的報銷單據(jù)交給財務(wù)人員，財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定認(rèn)真審核各項票據(jù)及審批流程，審核無誤后，報總經(jīng)理審批后方可辦理報銷手續(xù)。3、 借款人辦理報銷手續(xù)時，財務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人，對報銷后低于備用金金額款項的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。4、 因業(yè)務(wù)原因長期借用備用金的人員可由財務(wù)部根據(jù)實(shí)際情況核定，撥出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金并規(guī)定使用范圍。借款人員必須按月定期向公司財務(wù)部申報備用金使用情況，并按月結(jié)算。對因特殊原因不能按時結(jié)算的，須提前向財務(wù)負(fù)責(zé)人說明原因，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)負(fù)責(zé)人同意后，方可延期。5、 沒有總經(jīng)理簽字或電話確認(rèn)，無論其部門領(lǐng)導(dǎo)是否簽字同意，出納不得付款。借款要本著＜前賬不清，后賬不借＞的原則，延誤工作責(zé)任自負(fù)。四、 備用金額度1、 采購員借用的零星采購用款，單次不得超過5000元，超過5000元的材料采購，應(yīng)由供貨方持合法、真實(shí)、完整的原始資料，按規(guī)定的程序經(jīng)審核批準(zhǔn)后，到公司財務(wù)部辦理貨款支付、結(jié)算手續(xù)。單筆超過5000元的采購，須走合同審批程序采購。2、 員工因公出差借款，按預(yù)計出差天數(shù)、往返路費(fèi)、住宿費(fèi)等支出核定借款額度。3、 其他借款，根據(jù)實(shí)際情況核定金額。五、 備用金使用審批權(quán)限備用金使用由各部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，總經(jīng)理簽字審批后，方予借款。部門負(fù)責(zé)人為備用金借款的第一責(zé)任人，主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。六、 借用備用金的人員在業(yè)務(wù)完成后3天內(nèi)未沖賬，且無故拖延的，財務(wù)部發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者，財務(wù)部有權(quán)從借款人當(dāng)月工資中抵扣借款，不再另行通知。另外業(yè)務(wù)費(fèi)用由個人先墊支后報銷的，也需于業(yè)務(wù)發(fā)生后3日內(nèi)報銷，起止時間由發(fā)票日期和報銷日期確定，超過3日的財務(wù)部不予辦理報銷。七、 所有各種備用金，必須在年末進(jìn)行徹底清理，不允許跨年度使用。對因特殊原因必須跨年度使用備用金時，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷當(dāng)年借款。八、 其他規(guī)定1、 辦公用品類采購備用金的借款，須有行政部門審批及主管領(lǐng)導(dǎo)同意的物品采購明細(xì)，方可辦理借款。2、 差旅費(fèi)借款，須主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意的＜出差申請單＞方可辦理借款；報銷時需財務(wù)部門核準(zhǔn)出差時間后，方可辦理報銷。3、 零星采購生產(chǎn)用備品備件的借款須有申請部門及主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意的備品備件采購明細(xì)方可辦理借款；采購人員報銷時，須由倉庫簽字確認(rèn)的入庫單，入庫單上須有申請部門確認(rèn)簽字方可報銷。4、 零星采購業(yè)務(wù)中單次從一家銷售處采購在1000元以上的，需對方開具發(fā)票。若為定點(diǎn)采購廠家，該采購廠家需能夠開具發(fā)票。5、 辦公用品及勞保用品的采購單次超過500元，需有供貨方出具的物品明細(xì)，明細(xì)中須有該公司的印章。差旅費(fèi)報銷制度一、本規(guī)定適用于公司所有因公出差人員。本規(guī)定所指的出差，指一天以上，當(dāng)天不能往返的出差。當(dāng)天往返的外出，不享受補(bǔ)助費(fèi)用，公司提供就餐的，按相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放誤餐補(bǔ)助。若公司不提供就餐而以補(bǔ)助形式發(fā)放的，不再額外支付誤餐補(bǔ)助。二、差旅費(fèi)是指公司員工因公出差期間產(chǎn)生的住宿費(fèi)、車船費(fèi)（含乘飛機(jī)費(fèi)用）、出差期間的各種補(bǔ)助費(fèi)用。三、出差辦理程序1、因工作原因需要出差，無論是否需要借款，出差前均應(yīng)填寫＜出差申請單＞，注明出差地點(diǎn)、出差事由、出差起止日期、隨行人員等相關(guān)事宜，出差申請單應(yīng)有部門負(fù)責(zé)人簽署意見，領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后方可出差。若同次出差涉及多部門員工的，應(yīng)按部門分別填制＜出差申請單＞。出差申請單審批完成后應(yīng)交于考勤管理人員，待出差回來后由其確定出差時間，憑此出差申請單報銷差旅費(fèi)。未經(jīng)過審批的出差申請單，不予借支和報銷差旅費(fèi)。出差申請單最終由財務(wù)部留存，作為部門費(fèi)用考核依據(jù)。2、如需預(yù)借差旅費(fèi)，按照備用金管理規(guī)定的相關(guān)借款和審批借款流程執(zhí)行。四、差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)1、住宿費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn) 單位：元/天地區(qū)/人員直轄市省會城市省轄市縣級市及以下副總及以上實(shí)報實(shí)銷其他人員2502001501202、交通工具報銷標(biāo)準(zhǔn)單位：元工具/人員飛機(jī)火車汽車出租車副總及以上經(jīng)濟(jì)艙軟臥軟座/一等座實(shí)報實(shí)報其他人員預(yù)申請硬臥硬座/二等座可乘預(yù)申請3、補(bǔ)助費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)單位：元/天地區(qū)/人員直轄市省會城市省轄市縣級市及以下副總及以上實(shí)報實(shí)銷其他人員60605050備注：該補(bǔ)助費(fèi)用金額為出差地市內(nèi)交通費(fèi)、每天伙食費(fèi)用、出差話費(fèi)補(bǔ)助等費(fèi)用的合計金額。4、業(yè)務(wù)招待報銷標(biāo)準(zhǔn)出差在外發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，依照業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷規(guī)定中有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)及流程執(zhí)行。五、差旅費(fèi)的報銷流程（一）出差人員回公司后應(yīng)及時向部門負(fù)責(zé)人及主管領(lǐng)導(dǎo)匯報本次出差完成情況。差旅費(fèi)的報銷在出差人員返回公司5日內(nèi)完成，超過5日報銷差旅費(fèi)，按每天20元罰款，若遲報超過15天，則不予報銷差旅費(fèi)。若出差人員有預(yù)借的差旅費(fèi)，從當(dāng)月工資中扣除，不再另行通知。（二）凡與出差申請單規(guī)定的地點(diǎn)、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費(fèi)不予報銷。因特殊原因及情況變化需改變路線、人數(shù)、天數(shù)、交通工具的，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽署意見總經(jīng)理簽字同意后方可報銷。（三）住宿費(fèi)報銷辦法1、出差人員的住宿費(fèi)實(shí)行限額憑據(jù)報銷的辦法，按實(shí)際出差天數(shù)計算報銷。住宿費(fèi)實(shí)行“節(jié)約不補(bǔ)，超支自擔(dān)”的原則。2、出差人員住宿費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)原則上按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，如有新聞媒介采訪、參加展覽展示活動、會見地方政府官員和知名人士或影響公司整體形象的特殊業(yè)務(wù)，在總經(jīng)理允許的前提下，可按實(shí)報實(shí)銷。3、住宿標(biāo)準(zhǔn)一般指每天每間，若為同性二人同時出差，按每人標(biāo)準(zhǔn)的60%為上限額度報銷。（四）交通費(fèi)報銷辦法1、工作人員因公出差原則上不得乘坐出租車，特殊情況須預(yù)先請示領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可報銷。2、訂票費(fèi)、退票費(fèi)原則上不予報銷，特殊情況需以書面形式匯報，經(jīng)總經(jīng)理審批方可報銷。3、員工因特殊情況需乘坐飛機(jī)的，需經(jīng)得總經(jīng)理同意。經(jīng)批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)的，發(fā)生的去機(jī)場的乘車費(fèi)用可憑據(jù)報銷。4、乘坐其他交通工具的，超出標(biāo)準(zhǔn)的部分由本人自己承擔(dān)。5、駕駛公司車輛或自己車輛出行的，行車途中發(fā)生的一切違章罰款一律不準(zhǔn)報銷。6、搭乘公司交通工具的，不再報銷交通費(fèi)。7、出差人員應(yīng)按最簡單快捷的線路選擇交通工具出行，不得繞行。出差期間經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意回家探親、辦事及參加非工作需要的活動，繞行多支付的費(fèi)用個人自理，期間按事假考勤。（五）補(bǔ)助費(fèi)用報銷辦法1、補(bǔ)助費(fèi)用實(shí)行“節(jié)約歸己，超支不補(bǔ)”的報銷原則。2、中午12時之前離開本市的按全天補(bǔ)助，中午12時之后離開本市的按半天補(bǔ)助；中午12時之前抵達(dá)本市的按半天補(bǔ)助，中午12點(diǎn)之后抵達(dá)本市的按全天補(bǔ)助。時間以往返車票的時間為準(zhǔn)。3、當(dāng)天往返的，不得報銷補(bǔ)助費(fèi)用。如公司提供工作餐，外出產(chǎn)生的誤餐費(fèi)在餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報銷。（六）補(bǔ)充規(guī)定1、兩人以上人員出差，在經(jīng)得主管領(lǐng)導(dǎo)的同意后，可就隨行高一級人員標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2、外出參加會議、活動，提供食宿的，不得報銷住宿費(fèi)用，享受補(bǔ)助費(fèi)用。3、住宿費(fèi)用票據(jù)丟失的，按照住宿費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)中相應(yīng)限額的70%計入當(dāng)月工資；交通費(fèi)用票據(jù)（出租車票據(jù)除外）丟失的，按實(shí)際所乘交通工具價格計入當(dāng)月工資，由于上述事由產(chǎn)生的個人所得稅費(fèi)用自己承擔(dān)。4、住宿票據(jù)及交通工具票據(jù)同時丟失的，必須以書面形式說明原因，經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可報銷。5、出差天數(shù)的計算以交通工具的往返日期為準(zhǔn)，掐頭去尾計算天數(shù)，并以此作為補(bǔ)助費(fèi)用計算的依據(jù)。6、差旅費(fèi)中的所有票據(jù)，由經(jīng)手的員工親自報銷，別人不得代報。7、出差期間的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、零星材料采購費(fèi)用需單獨(dú)填寫費(fèi)用報銷單，不能與差旅費(fèi)用填在同一張報銷單中。（七）差旅費(fèi)報銷流程1、經(jīng)辦人將合規(guī)的票據(jù)分類粘貼，并填寫差旅費(fèi)報銷單。2、部門領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)出差起止日期，并簽字審批。3、財務(wù)審核票據(jù)的真實(shí)性和合法性，并在審核人處簽字確認(rèn)。4、總經(jīng)理審批5、出納付款或扣回借支款項，完成報銷工作。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷制度一、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用只能用于公司業(yè)務(wù)上的招待支出，不能用于高消費(fèi)場所和正常招待之外的支出。二、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的適用范圍1、 招待客人、客戶的煙、茶葉、水果、飲料等費(fèi)用；2、 宴請客人、客戶的用餐、食品、酒水等費(fèi)用；3、 贈送客戶的禮品等費(fèi)用；4、 業(yè)務(wù)部門外出聯(lián)系工作所發(fā)生的宴請費(fèi)用三、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)招待標(biāo)準(zhǔn) 單位：元/人對方類別/人數(shù)W3人W5人<10人>10人總經(jīng)理實(shí)報實(shí)銷副總、總監(jiān)1301108060部門主管領(lǐng)導(dǎo)110806050主管、專員80604040四、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請報銷流程1、 日常招待客人用的煙、茶葉、水果、飲料及贈送客人的禮品等原則上由行政管理部門統(tǒng)一購買、保管、發(fā)放。如遇特殊情況，填寫＜業(yè)務(wù)招待申請單＞，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理同意后，方可購買。2、 日常業(yè)務(wù)招待，需提前填寫＜招待費(fèi)用申請單＞，申請單一事一簽批不得累加簽批，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)同意，總經(jīng)理審批后方可辦理。3、 出差期間需要宴請客人的，需提前征得部門領(lǐng)導(dǎo)同意，方可宴請。待返回后補(bǔ)填＜招待費(fèi)用申請單＞并審批，在招待標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)宴請，超過部分不予報銷，特殊情況，需總經(jīng)理簽字審批。4、 定額類發(fā)票印章要清晰可識別，發(fā)票要完整，印章不清晰、發(fā)票不完整的不予報銷。5、 單次報銷必須為同一單位提供的發(fā)票，原則上同面額的發(fā)票須連號，不同次的發(fā)票不可連號。發(fā)票歸屬地與業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生地必須一致。6、 手工開具的發(fā)票必須如實(shí)填寫，虛開、套開的發(fā)票本次費(fèi)用不予報銷。發(fā)票填寫必須規(guī)范，內(nèi)容必須完整，否則不予報銷。7、 按規(guī)定填寫好費(fèi)用報銷單，部門領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理簽字同意后方可報銷8、 接待事項的主要陪同人為部門主管領(lǐng)導(dǎo)，因特殊原因不能參與的，由其指定的人員負(fù)責(zé)接待事宜。銷售部資金管理制度一、購貨方不要求開具發(fā)票1、銷售部門可將貨款先存入財務(wù)總監(jiān)個人賬戶。2、每銷售一批產(chǎn)品需將相應(yīng)的磅單及銷售金額及時交給財務(wù)部。3、每月25號前銷售部門須與公司財務(wù)核對賬務(wù)。二、購貨方要求開具發(fā)票1、銷售部應(yīng)要求客戶直接把貨款匯入公司賬戶，承兌匯票亦交與財務(wù)總監(jiān)并填寫資金簽收單，由財務(wù)總監(jiān)簽字確認(rèn)后留銷售部留存。2、如收取的是銀行承兌匯票，按公司對銀行承兌匯票管理規(guī)定執(zhí)行。3、銀行承兌匯票的管理規(guī)定3.1銷售部應(yīng)嚴(yán)格審核承兌匯票，嚴(yán)禁收取信用社開具的銀行承兌匯票及注有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的銀行承兌匯票及商業(yè)匯票。3.2銀行承兌匯票期限最長不得超過六個月，即其出票日期與到期日不得超過六個月（含六個月）。必須取得連續(xù)背書，第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏；第二背書人同第一背書人相同，依次前后銜接，最后一次背書轉(zhuǎn)讓的被背書人是票據(jù)的最后持票人。四、 往來賬管理制度銷售部門不得以“應(yīng)收賬款”來調(diào)節(jié)銷售額，任何虛增虛減“應(yīng)收賬款”發(fā)生額、人為提高或降低銷售業(yè)績的做法，均屬做假賬的違規(guī)行為，一經(jīng)查出將按違反財務(wù)紀(jì)律從嚴(yán)處理銷售部負(fù)責(zé)人，銷售部必須要加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，堅決杜絕呆、壞賬的發(fā)生。五、 發(fā)票管理制度為加強(qiáng)各銷售公司購、銷貨發(fā)票的管理，制訂本制度。1、 對外銷售開具發(fā)票的規(guī)定1.1、 公司財務(wù)部根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務(wù)。1.2、 發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊登記單位全稱為準(zhǔn)，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱；客戶為自然人的，要如實(shí)填寫姓名。1.3、 已開具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，經(jīng)辦人是客戶的，還需注明客戶的身份證號碼，然后由業(yè)務(wù)員簽字確認(rèn)，或附該客戶的單位介紹信，隨同發(fā)票記賬聯(lián)交財務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理。1.4、 發(fā)票由業(yè)務(wù)員親自送達(dá)的，須向?qū)Ψ剿魅『炇兆C明，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時送交公司財務(wù)部門，附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬。1.5、 所有對外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。1.6、 對于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。2、 對外開具增值稅發(fā)票的規(guī)定對外開具增值稅發(fā)票除嚴(yán)格按照以上規(guī)定執(zhí)行外，還要遵守以下規(guī)定：、增值稅專用發(fā)票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發(fā)票。、需要開具增值稅專用發(fā)票的單位，須提供該單位的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，并在復(fù)印件上加蓋單位公章，同時提供在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的單位電話號碼，開戶銀行名稱和銀行賬號。、公司具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)員依據(jù)財務(wù)開具的收款收據(jù)，或?qū)Ψ降氖肇泦螕?jù)，或收回的普通發(fā)票等，按稅務(wù)登記證上的單位名稱，編制開票申請單（開票申請單附后），要做到字跡清楚，項目齊全，計算準(zhǔn)確；由對方的具體經(jīng)辦人員來辦的，應(yīng)由來人簽字并填寫其身份證號碼，公司業(yè)務(wù)人員簽字確認(rèn)后，由財務(wù)部審核，審核無誤后的開票申請單才能開票，開票申請單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。、開出的增值稅專用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦人員全部聯(lián)次一次性簽字，不得遺漏。、開票申請單要附增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。、對于增值稅發(fā)票上的記載事項有變動的，客戶要及時提供變更證明，以利業(yè)務(wù)結(jié)算；變更證明要即及時作附件入賬或歸檔管理。、退貨發(fā)票的處理：對于批準(zhǔn)的退貨，將已開具給客戶的藍(lán)字銷售發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)（購貨方未作賬務(wù)處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)）或購貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《銷售退回及折讓證明單》（購貨方已作賬務(wù)處理），粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)，并按照退回單據(jù)開具相應(yīng)的紅字發(fā)票（附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原藍(lán)字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點(diǎn)。3、接受發(fā)票的管理規(guī)定、接受發(fā)票要嚴(yán)格按照國家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進(jìn)行審核。、接受的發(fā)票要依實(shí)際交易的金額為準(zhǔn)，票面要整潔，項目填寫