開(kāi)展財(cái)產(chǎn)清查-存貨與往來(lái)賬的清查

項(xiàng)目七

開(kāi)展財(cái)產(chǎn)清查學(xué)習(xí)目標(biāo)1.了解財(cái)產(chǎn)清查的作用和種類2.理解財(cái)產(chǎn)清查的范圍3.掌握財(cái)產(chǎn)清查的方法及清查結(jié)果的賬務(wù)處理4.能編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表、實(shí)存賬存對(duì)比表任務(wù)1了解財(cái)產(chǎn)清查的意義與種類1任務(wù)2現(xiàn)金與銀行存款的清查2任務(wù)3存貨與往來(lái)賬的清查3任務(wù)4財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理4目錄任務(wù)3存貨與往來(lái)賬的清查【任務(wù)描述】本任務(wù)的目標(biāo)是了解實(shí)物清查主要包括存貨與固定資產(chǎn)清查，采用的方法有實(shí)地盤點(diǎn)法、技術(shù)推算法等；往來(lái)賬清查指對(duì)應(yīng)收款和應(yīng)付款等的清查，采用詢證核對(duì)法。通過(guò)本任務(wù)的學(xué)習(xí)，能恰當(dāng)?shù)蒯槍?duì)不同財(cái)產(chǎn)物資開(kāi)展清查工作。一、存貨的清查1.一般采用實(shí)地盤點(diǎn)法一、存貨的清查2.清查程序

（1）進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)

（2）登記盤存單

（3）編制實(shí)存賬存對(duì)比表“盤存單”:財(cái)產(chǎn)清查工作的原始憑證之一盤存單單位名稱：編號(hào)：盤點(diǎn)時(shí)間：財(cái)產(chǎn)類別：存放地點(diǎn)：

盤點(diǎn)人簽章：

實(shí)物保管人簽章：

編號(hào)

名稱計(jì)量單位

數(shù)量

單價(jià)

金額

備注二、往來(lái)賬的清查1.采用“詢證核對(duì)法”2.核對(duì)步驟：

①核對(duì)本單位往來(lái)賬目，確認(rèn)準(zhǔn)確無(wú)誤②向?qū)Ψ教畎l(fā)往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬單（詢證單）

③在收到對(duì)方回單后，應(yīng)填制往來(lái)賬項(xiàng)清查表

對(duì)賬單應(yīng)按明細(xì)賬逐筆抄列一式兩聯(lián)。其中一聯(lián)作為回單，對(duì)方單位如核對(duì)相符，應(yīng)在回單上蓋章后退回。如發(fā)現(xiàn)數(shù)字不符，應(yīng)將不符情況在回單上注明或另抄對(duì)賬單退回，作為進(jìn)一步核對(duì)的依據(jù)。詢證單

明細(xì)分類賬戶

清查結(jié)果

核對(duì)不符原因分析名稱賬面余額

核對(duì)相符金額核對(duì)不符金額

未達(dá)賬項(xiàng)金額有爭(zhēng)議款項(xiàng)金額其他備注往

來(lái)

賬

項(xiàng)

清

查

表總分類賬戶名稱：