首次公開(kāi)發(fā)行股票盡職調(diào)查程序及工作底稿-自我交易核查

首次公開(kāi)發(fā)行股票公司申報(bào)期財(cái)務(wù)報(bào)告專項(xiàng)檢查工作程序匯總表,,,,,,,,,

——551-1自我交易核查,,,,,,,,,

發(fā)行人：,,,核查人員：,,日期：,,,索引號(hào)：,C-551-1

核查期間：,,,復(fù)核人員：,,日期：,,,,

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一、核查目的,,,,,,,,,

核查發(fā)行人是否存在以自我交易的方式實(shí)現(xiàn)收入、利潤(rùn)的虛假增長(zhǎng)。,,,,,,,,,

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二、所執(zhí)行的核查程序,,,,,,,,,

核查程序,,,底稿索引,,"是否適用

（√或×）",核查人,,執(zhí)行時(shí)間,

,,,企業(yè)提供并項(xiàng)目組復(fù)核,項(xiàng)目組根據(jù)相關(guān)資料編制,,,,,

程序1,關(guān)注財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)信息之間是否匹配、是否一致,,,詳見(jiàn)C-14-2財(cái)務(wù)信息與非財(cái)務(wù)信息核查,,,,,

程序1.1,核查各年收入利潤(rùn)變動(dòng)是否符合行業(yè)和市場(chǎng)同期的變化情況,,,,,,,,

程序1.2,核查主要原材料采購(gòu)數(shù)量、實(shí)際耗用量是否與產(chǎn)量匹配，運(yùn)輸費(fèi)用與產(chǎn)品銷售數(shù)量或收入變動(dòng)是否一致，營(yíng)業(yè)收入是否與產(chǎn)銷量匹配,,,,,,,,

程序2,結(jié)合對(duì)主要客戶的核查，判斷收入的真實(shí)性，重點(diǎn)關(guān)注以下方面：,,,詳見(jiàn)C-14-6主要客戶和供應(yīng)商核查,,,,,

程序2.1,核查大額銷售的合同、發(fā)票、出庫(kù)單、客戶出具的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、運(yùn)輸單據(jù)及運(yùn)費(fèi)支付憑證，判斷公司是否真實(shí)銷售產(chǎn)品,,,,,,,,

程序2.2,核查主要客戶的工商資料，了解其主要控制人、關(guān)鍵管理人員、或購(gòu)銷等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的經(jīng)辦人員，是否與公司或其主要控制人、關(guān)鍵管理人員及其關(guān)系密切的家庭成員等存在關(guān)聯(lián)關(guān)系,,,,,,,,

程序2.3,對(duì)收入異常增長(zhǎng)、銷售價(jià)格異?；蛘哓浛罨厥粘霈F(xiàn)異常的客戶，以及最近一年的新增客戶包括不知名企業(yè)、小企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)核查，關(guān)注客戶所購(gòu)產(chǎn)品是否為其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需，了解客戶所購(gòu)產(chǎn)品的最終使用情況，客戶采購(gòu)規(guī)模是否與其業(yè)務(wù)規(guī)模相符，判斷交易發(fā)生的合理性,,,,,,,,

程序2.4,實(shí)地走訪或電話訪談主要客戶，向主要客戶函證銷售金額與數(shù)量,,,,,,,,

程序3,結(jié)合對(duì)主要供應(yīng)商的核查，判斷采購(gòu)的真實(shí)性和合理性，重點(diǎn)關(guān)注以下方面：,,,詳見(jiàn)C-14-6主要客戶和供應(yīng)商核查,,,,,

程序3.1,抽查大額原材料采購(gòu)的合同、發(fā)票、驗(yàn)收證明、入庫(kù)單、運(yùn)輸單據(jù)及運(yùn)費(fèi)支付憑證、領(lǐng)料單，判斷公司是否實(shí)際收到并投入使用,,,,,,,,

程序3.2,核查主要供應(yīng)商的工商資料，了解其主要控制人、關(guān)鍵管理人員、或購(gòu)銷等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的經(jīng)辦人員，是否與公司或其主要控制人、關(guān)鍵管理人員及其關(guān)系密切的家庭成員等存在關(guān)聯(lián)關(guān)系,,,,,,,,

程序3.3,對(duì)采購(gòu)金額異常增長(zhǎng)、采購(gòu)數(shù)量異常增長(zhǎng)或者支付貨款情況異常的供應(yīng)商，以及在最近一年的新增供應(yīng)商進(jìn)行重點(diǎn)核查，關(guān)注所購(gòu)原材料是否為供應(yīng)商生產(chǎn)的主要產(chǎn)品，了解供貨來(lái)源，交易規(guī)模是否與供應(yīng)商的業(yè)務(wù)規(guī)模相符，判斷交易發(fā)生的合理性,,,,,,,,

程序3.4,實(shí)地走訪或電話訪談主要供應(yīng)商，向主要供應(yīng)商函證采購(gòu)金額及數(shù)量,,,,,,,,

程序4,如存在客戶與供應(yīng)商為同一單位的情況，分析其商業(yè)行為的合理性,,,詳見(jiàn)C-14-6主要客戶和供應(yīng)商核查,,,,,

程序5,獲取利益相關(guān)方關(guān)于與客戶、供應(yīng)商不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的承諾函,,,詳見(jiàn)C-14-4關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易核查,,,,,

程序6,結(jié)合對(duì)貨幣資金流水的核查，關(guān)注大額、異常的項(xiàng)目，了解交易發(fā)生的業(yè)務(wù)背景，檢查相關(guān)原始憑證，判斷其真實(shí)性和合理性，尤其關(guān)注與在建工程、固定資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)購(gòu)建相關(guān)的資金支付是否出現(xiàn)異常,,,詳見(jiàn)C-14-8貨幣資金核查,,,,,

程序7,結(jié)合對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的核查，關(guān)注異常項(xiàng)目，是否存在與經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)無(wú)關(guān)的大額支出，是否存在轉(zhuǎn)移資金的可能，是否存在長(zhǎng)期掛賬的款項(xiàng)，抽查相關(guān)原始憑證和交易記錄,,,詳見(jiàn)C-14-8貨幣資金核查,,,,,

程序8,結(jié)合對(duì)期末存貨的監(jiān)盤，關(guān)注盤點(diǎn)數(shù)與帳面數(shù)是否存在較大差異，了解相關(guān)原因，判斷是否合理，是否存在虛增存貨的情況,,,詳見(jiàn)C-14-7資產(chǎn)盤點(diǎn)和資產(chǎn)權(quán)屬核查,,,,,

程序9,根據(jù)實(shí)際情況，補(bǔ)充執(zhí)行其他核查程序，并形成相關(guān)記錄,,,,,,,,

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三、核查說(shuō)明,,,,,,,,,

此部分內(nèi)容可用于解釋說(shuō)明針對(duì)特殊行業(yè)、特殊事項(xiàng)或其他實(shí)際情況取證的其他資料以及采取的其他核查程序（補(bǔ)充程序可在程序9下增加）。,,,,,,,,,

如無(wú)需要特別說(shuō)明的，請(qǐng)?jiān)诖藱谔顚憽盁o(wú)”。,,,,,,,,,

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四、核查結(jié)論,,,,,,