中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策

中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策

一、中小企業(yè)的財務(wù)管理存在一些問題(一)主打產(chǎn)品中主隨意性隨意性。根據(jù)具體的員工的個人意愿來執(zhí)行,人大多數(shù)中小企業(yè)都是私營部門，因此他們像投資者一樣將管理權(quán)和所有權(quán)結(jié)合起來。當(dāng)公司進(jìn)行重要的決定和處理時，它只根據(jù)股東的意愿進(jìn)行，而且在一定程度上是隨機(jī)的。一些中小企業(yè)的經(jīng)營者,存在輕管理重技術(shù)、輕理財重銷售的心理,盲目的認(rèn)為企業(yè)的效率必須依靠業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展才可以得到提高,而不是內(nèi)部管理人員去“管”出來的,這樣就極大程度的忽略了財務(wù)管理在中小企業(yè)發(fā)展中的重要性,由此可見,經(jīng)營者財務(wù)管理意識淡薄也是制約中小企業(yè)發(fā)展的主要問題。(二)中小企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模小,經(jīng)營風(fēng)險一直以來,我國中小企業(yè)的發(fā)展都受到一定程度的阻礙,這主要是因為中小企業(yè)的基本資金來源都是依靠銀行貸款或者自己籌資的,使得其本身所能夠積累的資金較為有限,因此,就造成了中小企業(yè)出現(xiàn)管理落后,生產(chǎn)規(guī)模小和經(jīng)營風(fēng)險較大的問題,這嚴(yán)重的阻礙了企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。一部分中小企業(yè)都是在想盡自己最大的努力來爭取銀行的信貸資金,甚至有些采取失信于銀行的方法來獲取,例如向銀行提供虛假的財務(wù)報告來騙取銀行的貸款,等到銀行貸款給自己企業(yè)之后,卻不按照原有的協(xié)議來如期的歸還貸款,在出現(xiàn)這樣的問題之后,銀行為了能夠防止其本身出現(xiàn)這樣的壞賬和呆賬就會對中小企業(yè)的貸款進(jìn)行嚴(yán)格的控制,這就造成銀行和中小企業(yè)之間形成了惡性循環(huán)的狀態(tài),導(dǎo)致中小企業(yè)在融資的時候出現(xiàn)相應(yīng)的困難。(三)財務(wù)知識結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)不佳。在一般知識結(jié)構(gòu)由于一些中小企業(yè)管理者的基本文化底蘊(yùn)較差,這就造成管理思想較為僵化,現(xiàn)今許多財務(wù)部門把忠誠度作為用人的重要基本標(biāo)志,從而使得他們對財務(wù)的專業(yè)基本技術(shù)還不夠了解,在知識結(jié)構(gòu)上很難適應(yīng)財務(wù)的工作的需求。(四)缺乏系統(tǒng)的扶持體系,缺少專門的相關(guān)條長期以來,我國中小企業(yè)都得不到政府的重點(diǎn)扶持,得到重點(diǎn)扶持的只有那些大企業(yè),特別是上市公司和國有企業(yè),而對于中小企業(yè)來說,政府卻沒有對他們形成一套較為系統(tǒng)的扶持體系。對中小企業(yè)專門制定的法律法規(guī)和相關(guān)政策都較少,無法得到相應(yīng)的保護(hù)。目前,我國中小企業(yè)的發(fā)展一直處于融資困難的狀態(tài),缺少有效的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu),沒有完善的中小企業(yè)的融資服務(wù)體系,本身所具備的融資體系也不利于中小企的長期資金融通。二、影響中小企業(yè)財務(wù)管理的因素(一)扶持政策體系不健全、政府扶持缺乏政策和法律支持。多年來,我國政府在政策體系上主要是重點(diǎn)扶持大企業(yè),特別是國有企業(yè)或上市公司,對中小企業(yè)沒有形成系統(tǒng)的中小企業(yè)扶持政策體系。融資、稅收、土地使用優(yōu)惠政策傾向于大型企業(yè)。大企業(yè)在融資、稅收、土地使用有政策優(yōu)惠,同等條件下,大型企業(yè)可以比中小企業(yè)優(yōu)先得到貸款。相反,中小企業(yè)融資困難,中小企業(yè)的總數(shù)和工業(yè)總產(chǎn)值都占全國的絕大多數(shù),但貸款規(guī)模卻占全國信貸總額很小的份額。中小企業(yè)的稅費(fèi)較多,重復(fù)收費(fèi)和收稅的隨意性較大,一些政府部門把中小企業(yè)作為攤派各種費(fèi)用的對象。(二)公司內(nèi)部管理要素1.配合和協(xié)調(diào)管理部門是中小型企業(yè)會計管理的管中小企業(yè)的整體管理水平不高,會計管理不是孤立的,它必須與其他管理部門進(jìn)行配合和協(xié)調(diào),有較科學(xué)嚴(yán)密的管理制度,才會提高企業(yè)的會計管理水平。2.程度較低中小企業(yè)受其規(guī)模之限,管理分工較粗,管理人員專業(yè)化程度較低。特別是中小企業(yè)大部分是家族經(jīng)營,很難吸引人才,所以中小企業(yè)經(jīng)營者往往就是企業(yè)主自己,即使不這樣,聘請的職業(yè)經(jīng)理也很難達(dá)到與大型企業(yè)經(jīng)歷相當(dāng)?shù)乃疁?zhǔn)。(三)中小型企業(yè)會計組織的隨意性較會計管理制度不健全。中小企業(yè)雖然設(shè)有會計管理制度,但因為所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重,致使會計管理職責(zé)不分,越權(quán)行事,會計執(zhí)行的隨意性較大。會計機(jī)構(gòu)設(shè)置不規(guī)范,分工職責(zé)不明確。大中企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置比較科學(xué)、規(guī)范,人員的分工職責(zé)明確,普遍地實行總會計師下的財務(wù)會計處,確立了財務(wù)會計在企業(yè)管理中的重要地位。中小企業(yè)因為大多是家族式的管理組織形式,會計組織通常采用垂直管理模式,管理跨度小、幅度窄。由于受規(guī)模、財力、人力的限制,中小企業(yè)會計機(jī)構(gòu)中的崗位設(shè)置容易產(chǎn)生交叉重疊現(xiàn)象,影響會計人員職能的發(fā)揮,特別是不利于企業(yè)的內(nèi)部控制。(四)會計和監(jiān)督制度1.會計不規(guī)范相比于大企業(yè),中小企業(yè)的會計核算不規(guī)范,特別是小型企業(yè)諸如鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和私營企業(yè)會計核算的主觀隨意性較大。2.內(nèi)審部門的設(shè)置大型企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控機(jī)構(gòu)、人員配備比較齊全,諸如設(shè)置了內(nèi)審部門,設(shè)有財務(wù)總監(jiān),執(zhí)行總會計師制度,會計人員之間相互牽制。但中小型企業(yè)則不盡然,中小型企業(yè)內(nèi)控機(jī)構(gòu)不健全,認(rèn)為沒有必要。3.外部監(jiān)督不到位由于國家監(jiān)督的重點(diǎn)放在大型企業(yè),大型企業(yè)的外部監(jiān)控比中小型企業(yè)的監(jiān)督力度大,對中小型企業(yè)的外部監(jiān)督就顯得比較軟性化,沒有法規(guī)、條例支持。所以,對中小型企業(yè)的外部監(jiān)督主觀多于客觀,隨意多于規(guī)范。監(jiān)管力量主要來自于地方政府及工商、稅務(wù)等部門,但監(jiān)管力度不大。三、解決中小企業(yè)財務(wù)管理問題的對策(一)保證貸款的質(zhì)量我國政府應(yīng)該在鼓勵銀行注意信貸安全問題的前提下,來對中小企業(yè)貸款問題上建立制約和鼓勵的機(jī)制,這樣做不但可以有效地保證貸款的質(zhì)量,還可以有效的提高中小企業(yè)的貸款比例。政府還可以全面鼓勵發(fā)展社會信用評級體系,來積極地協(xié)調(diào)銀行的放貸工作,做好中小企業(yè)的信用檔案,對中小企業(yè)事后的誠信進(jìn)行監(jiān)管,還要不斷加強(qiáng)對中小企業(yè)的法律法規(guī)的支持,這樣才可以有效的解決中小企業(yè)財務(wù)管理的問題。(二)中小企業(yè)信用擔(dān)保想要擴(kuò)大銀行向中小企業(yè)貸款,就必須全面建設(shè)信用擔(dān)保體系,利用擔(dān)保資金的倍數(shù)效應(yīng)來為中小企業(yè)獲取更多的信用擔(dān)保。作為信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的模式,不僅僅是中小企業(yè)自發(fā)建立而成的擔(dān)保機(jī)構(gòu),還可以是一種非贏利的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu),但是無論任何的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)都必須按照整個市場的發(fā)展情況,股份制的原則來進(jìn)行運(yùn)行,要自己承擔(dān)風(fēng)險,有效的加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理的力度。(三)負(fù)債經(jīng)營的底作為中小企業(yè)來說,應(yīng)該不斷的優(yōu)化資本的結(jié)構(gòu),應(yīng)該在債務(wù)資本和權(quán)益資本之間確定一個較為合適的比例結(jié)構(gòu),從而使負(fù)債的水平一直保持在一個較為合理的范圍之內(nèi),絕對不可以超過自己本身所能夠承擔(dān)的能力,所謂負(fù)債經(jīng)營的臨界點(diǎn)就是全部資金的息、稅前利潤等于負(fù)債利息。當(dāng)要達(dá)到臨界點(diǎn)之前,提高負(fù)債,會讓股東從中獲取更多的財務(wù)杠桿利益,但是一旦超過了所規(guī)定的臨界點(diǎn)范圍,就會使負(fù)債的比例變大,使中小企業(yè)的財務(wù)出現(xiàn)相應(yīng)的危機(jī),所以必須全面加強(qiáng)優(yōu)化財務(wù)的結(jié)構(gòu),避免財務(wù)管理問題的產(chǎn)生。(四)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理人員的培訓(xùn)在中小企業(yè)財務(wù)管理中,財務(wù)人員的基本素質(zhì)也是至關(guān)重要的一個部分,作為上級財務(wù)主管部分和企業(yè)財務(wù)主管部門應(yīng)該定時、定期的對企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理人員進(jìn)行培訓(xùn),讓他們能夠在培訓(xùn)過程中獲取學(xué)