款項(xiàng)及票據(jù)的結(jié)算方式

第四篇：款項(xiàng)的結(jié)算在國際貿(mào)易中，款項(xiàng)的結(jié)算是指國際間由于貿(mào)易而產(chǎn)生的、以貨幣表示的債權(quán)債務(wù)關(guān)系的清算。國際貿(mào)易的款項(xiàng)結(jié)算問題在進(jìn)出口實(shí)務(wù)中是一個(gè)十分重要的問題。國際貿(mào)易中，賣方交貨與買方付款構(gòu)成對(duì)流，貨款的結(jié)算關(guān)系到交易的順利進(jìn)行。該部分條款必須就貨款的支付工具、支付方式作出明確具體的規(guī)定。第一章

結(jié)算工具國際貿(mào)易中的款項(xiàng)結(jié)算主要是非現(xiàn)金結(jié)算，所使用的工具主要是票據(jù)。票據(jù)主要分為匯票、本票和支票三種。其中以匯票最為常見，支票和本票的使用相對(duì)比較少。在本章中，我們將具體學(xué)習(xí)有關(guān)票據(jù)的基本知識(shí)，以匯票為主，介紹結(jié)算工具的內(nèi)容、功能、使用和種類，在匯票知識(shí)基礎(chǔ)上，通過比較，掌握本票和支票的內(nèi)容。第一節(jié)

票據(jù)概述一、票據(jù)的定義票據(jù)（bill）有廣義和狹義之分。廣義的票據(jù)包括物權(quán)票據(jù)和資金票據(jù)。凡賦予票據(jù)持有人一定權(quán)利的各種憑證，如貨物提單、銀行存單、保險(xiǎn)單等都屬于票據(jù)。狹義的票據(jù)僅指資金票據(jù)，是以支付一定金額為目的、用于債權(quán)債務(wù)關(guān)系清償和結(jié)算的憑證。我們通常所說的“票據(jù)”是指狹義的流通票據(jù)。二、票據(jù)的功能票據(jù)在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著

重要的功能，具體來說體現(xiàn)在以下幾種：1、流通功能這是票據(jù)的基本功能。票據(jù)是可以轉(zhuǎn)讓流通的信用工具。票據(jù)在經(jīng)過背書后可以多次轉(zhuǎn)讓，背書的次數(shù)越多，收款的安全性越強(qiáng)。2、結(jié)算功能這是票據(jù)的主要功能。這一功能可以使債權(quán)人、債務(wù)人之間的債權(quán)債務(wù)相互抵消，是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中廣泛使用的功能。3、融資功能這是票據(jù)的新功能。票據(jù)作為信用工具融通

資金，可以簡化借貸手續(xù)，擴(kuò)大資金來源。所以，許多企業(yè)通過票據(jù)貼現(xiàn)來融通資金，一些國家的

政府甚至通過票據(jù)貼現(xiàn)市場來調(diào)節(jié)市場上貨幣的

流通量。三、票據(jù)的性質(zhì)

1、流通轉(zhuǎn)讓性廣義的票據(jù)轉(zhuǎn)讓有三種類型：（1）過戶轉(zhuǎn)讓（assignment）；過戶轉(zhuǎn)讓必須經(jīng)過轉(zhuǎn)讓人、被轉(zhuǎn)讓人的簽字才能成立，如股票的轉(zhuǎn)讓。過戶轉(zhuǎn)讓的受讓人獲得的權(quán)利要受到轉(zhuǎn)讓人權(quán)利缺陷的影響。交付轉(zhuǎn)讓（transfer）；交付轉(zhuǎn)讓是只需將票據(jù)交付他人而不用通知債務(wù)人的轉(zhuǎn)讓，如貨物提單的轉(zhuǎn)讓。交付轉(zhuǎn)讓時(shí)受讓人獲得的權(quán)利也要受到轉(zhuǎn)讓人權(quán)利缺陷的影響。流通轉(zhuǎn)讓（negotiation）。流通轉(zhuǎn)讓是通過交付或背書交付進(jìn)行的轉(zhuǎn)讓，受讓人獲得票據(jù)的全部法律權(quán)利，受讓人的權(quán)利不受轉(zhuǎn)讓人權(quán)利缺陷的影響。2、無因性票據(jù)本身是否成立不受產(chǎn)生票據(jù)原因的影響，票據(jù)當(dāng)事人的權(quán)利與義務(wù)也不會(huì)由于產(chǎn)生票據(jù)原因的影響而改變。這種無因性可以使票據(jù)的使用變得簡單化，避免受到其它因素的影響，從而便于票據(jù)的流通。3、要式性由于票據(jù)的無因性使得判斷票據(jù)成立不能以當(dāng)事人之間的基本關(guān)系為依據(jù)，所以證明票據(jù)的成立需要有其他強(qiáng)有力的依據(jù)。以票據(jù)的外在形式、票據(jù)上記載的內(nèi)容（要件）、處理票據(jù)的行為是否符合法律規(guī)定來判斷票據(jù)是否成立，可以在使用過程中把關(guān)于票據(jù)的糾紛減少到最低限度，從而保障票據(jù)的順利流通。2、3兩種性質(zhì)又叫做“要式不要因”。4、文義性這是指票據(jù)上的權(quán)利和義務(wù)完全取決于票據(jù)上文字的內(nèi)容，而不受票據(jù)記載以外的任何約定、協(xié)議的約束。前三種性質(zhì)是票據(jù)性質(zhì)中最為重要的三種性質(zhì)。一、匯票的定義匯票（bill

of

exchange；draft）是最重要、最常用的一種支付工具。關(guān)于匯票的定義，各國的法律規(guī)定并不統(tǒng)一。大陸法系國家一般

在法律中不規(guī)定匯票的定義，而英美法系國家

則大多在法律中對(duì)匯票作出定義。我國《票據(jù)法》對(duì)匯票作了如下的定義：

“匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或者在指定的日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)?！钡诙?jié)

匯票這一定義中體現(xiàn)了匯票的兩個(gè)重要特點(diǎn)：（一）匯票是出票人的書面命令（二）匯票的付款命令是無條件的參閱P181和P184的有關(guān)本票與支票的定義二、匯票的內(nèi)容匯票是要式證券，在匯票上依法記載的各種事項(xiàng)是匯票有效成立的要件。這些要件構(gòu)成匯票的主要內(nèi)容。各國的規(guī)定是有一定的差異的。一般來說，英美法系的規(guī)定要比大陸法系的相對(duì)簡單些。正因?yàn)楦鲊囊?guī)定的差異現(xiàn)實(shí)存在，因而在歷史上有關(guān)各方曾試圖對(duì)它們進(jìn)行協(xié)調(diào)，但都無功而返。目前大陸法系國家使用《日內(nèi)瓦統(tǒng)一法》根據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定，匯票應(yīng)該包括“匯票”字樣、無條件的支付命令、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章等內(nèi)容。合格的匯票應(yīng)具備如下內(nèi)容：（一）標(biāo)明“匯票”字樣；我國和大陸法系國家所用的匯票把“匯票”作為標(biāo)題，印在匯票上方。英美法系國家法律

沒有這種規(guī)定。（二）無條件的支付命令（unconditionalorder

to

pay）；為了維護(hù)票據(jù)權(quán)利人的利益，無論是大陸法系還是英美法系，都規(guī)定匯票付款必須是無條件的支付命令，否則票據(jù)無效。英文中一般使用祈使句，如：

“Pay

to

the

order

of……”。（三）確定的匯票金額（certain

in

money）；匯票是資金票據(jù)，所以匯票上必須明確記載支付款項(xiàng)的金額，不能用貨物數(shù)量或其他需要換算的方式進(jìn)行表示，不能模棱兩可。另外，為了防止涂改，匯票上不僅要記載確定的金額，而且文字的大寫數(shù)字和小寫數(shù)字必須同時(shí)記載，大小寫不一致時(shí)，國外法律規(guī)定以大寫為準(zhǔn)，我國《票據(jù)法》規(guī)定視為無效票據(jù)。（四）付款人姓名、商號(hào)及地址（drawee）；付款人就是接受出票人的命令支付匯票金額的人，一般為出票人以外的當(dāng)事人。付款人的姓名、商號(hào)及地址通常寫在匯票的左下方。（五）收款人姓名、商號(hào)及地址（payee）；收款人是匯票最初的權(quán)利人，也是主債權(quán)人，必須明確記載，一般寫在匯票的中間。收款人又稱“匯票抬頭”，通常有三種寫法：

1、限制性抬頭；（表示匯票僅限于支付款項(xiàng)給收款人，不得轉(zhuǎn)讓）2、指示性抬頭；（匯票經(jīng)抬頭人背書后，可以轉(zhuǎn)讓）3、持票人抬頭。（任何持票人均可作為收款人，付款人只認(rèn)票不認(rèn)人）（六）出票日期（date

of

issue）；出票日期是指匯票簽發(fā)的日期。出票日期有這樣一些作用：1、可以判斷出票人出票時(shí)的行為能力；2、可以決定付款日期；有的匯票注明付款期限為出票后的一段時(shí)間，因此需要用出票日推算匯票的到期日。3、可以決定匯票的有效期限。按照《日內(nèi)瓦票據(jù)統(tǒng)一法》的規(guī)定，即期匯票的有效期是出票日起的1年時(shí)間內(nèi)。我國《票據(jù)法》規(guī)定見票即付的匯票有效期為自出票日起的2年時(shí)間。出票人如果不在規(guī)定的有效期內(nèi)要求票據(jù)權(quán)利，有效期滿后票據(jù)權(quán)利自動(dòng)消失。（七）出票人簽章（signature

of

drawer）；

簽章是出票人承擔(dān)出票責(zé)任的表示，出票人一旦在匯票上簽了字，就確定了自己主債務(wù)人的地位。沒有出票人簽章的匯票是無效的。依照《票據(jù)法》的規(guī)定，匯票上的簽章為簽名、蓋章或簽名加蓋章。出票人簽章，可以是一人簽章，也可以是兩人以上的簽章。凡兩人以上共同簽章時(shí)，任何簽章人都對(duì)匯票上的債務(wù)負(fù)有連帶責(zé)任。（八）付款期限（tenor）；付款期限是匯票上記載的應(yīng)當(dāng)付款的日期，也稱為“到期日”。它是債權(quán)人行使權(quán)利和債

務(wù)人履行義務(wù)的日期。如果匯票上沒有記載付款期限，則會(huì)被視為“見票即付”的即期匯票。在這一點(diǎn)上，很多國家的票據(jù)法律都有相同的規(guī)定。匯票的付款期限一般有五種：1、見票即付（bill

payable

at

sight）；見票即付是以收款人提示匯票的當(dāng)天為到期日。這種匯票無須承兌。在匯票上表示即期付款的文字一般是：“On

presentation

pay

to……”，“On

demand

pay

to……”“At

sight

pay

to……”2、出票后定期付款（at

a

fixed

period

afterdate）；出票后定期付款又稱“出票遠(yuǎn)期付款”，是指從出票日起算一定時(shí)間后付款。如：“At

30days

after

date

pay

to……”3、見票后定期付款（at

a

fixed

period

aftersight）；見票后定期付款又稱“見票遠(yuǎn)期付款”，是

指從持票人第一次提示匯票起算一定時(shí)間后付款。這種匯票的持票人事先要向付款人提示以確定付

款日期。如：“At

ten

days

after

sight

payto……”這種匯票在實(shí)際中使用的最多。4、確定日期付款（at

a

fixed

date）；確定日期付款是指在匯票上注明一個(gè)確定的日期為付款日。由于付款日期無須推算，所以這種匯票又稱為“板期付款匯票”，簡稱“板票”。如：“On

6th

April，2001

fixed

pay

to……5、運(yùn)輸單據(jù)日后若干天（at

a

fixed

periodafter

date

of

transport

document）。其中較多使用“提單日期后若干天”，這種方法在實(shí)際使用中次之。這種方法主要是為了規(guī)避一些國家的有關(guān)規(guī)定。如：遠(yuǎn)期票據(jù)的最長期限、印花稅。（九）付款地點(diǎn)（place

of

payment）；付款地點(diǎn)是匯票上記載的支付匯票金額的地點(diǎn)。匯票上沒有記載付款地點(diǎn)的，付款人的營

業(yè)場所、住所或經(jīng)常居住地就被視為付款地點(diǎn)。付款地點(diǎn)通常記載為最小的行政區(qū)域。明確的匯票支付地點(diǎn)可以避免持票人隨地請(qǐng)求付款，減少不必要的糾紛。另外，根據(jù)國際私法的“行為地原則”，在付款地發(fā)生的

“承兌”、“付款”等行為都要適用付款地的法律。（十）出票地點(diǎn)（place

of

issue）。出票地點(diǎn)是匯票上記載的匯票的簽發(fā)地點(diǎn)。出票地點(diǎn)不一定是真實(shí)的簽發(fā)匯票的地方，

即使匯票上記載的出票地點(diǎn)與真實(shí)出票地點(diǎn)

不相符，也不影響匯票的效力。按照國際慣例，票據(jù)是否成立是以出票

地法律來衡量的。如果匯票上未記載出票地，則推定出票人的營業(yè)場所、住所或經(jīng)常居住

地為出票地。出票地點(diǎn)通常記載為最小的行

政區(qū)域。三、匯票的三個(gè)基本當(dāng)事人

1、出票人(Drawer)2、付款人(Drawee)3、收款人(Payee)出票人付款人收款人四、匯票的使用匯票的使用是通過一系列的票據(jù)行為來完成的，匯票流通過程中的每一種行為都必須符合《票據(jù)法》的相應(yīng)規(guī)定。匯票的行為主要包括出票、提示、承兌、付款、背書、拒付、追索等主要行為。（一）出票（issue）；出票是指出票人簽發(fā)匯票并將其交付給收款人的票據(jù)行為，是基本票據(jù)行為，是其他一切票據(jù)行為的基礎(chǔ)。完整的出票行為應(yīng)包括兩個(gè)內(nèi)容：一是出票人制作匯票并簽字。出票人的簽字使匯票生效，否則匯票是無效票據(jù)；二是出票人將匯票交付給他人，如收款人。交付的目的在于使匯票不可撤銷，使其作為獨(dú)

立的債權(quán)憑證發(fā)揮作用。同時(shí)，嚴(yán)格的出票行

為是簽發(fā)和交付一張要式齊全的合格匯票。（二）提示（presentation）；提示是指持票人(holder)將匯票提交付款人，要求承兌和付款的行為。(提示因而可分為承兌提示和付款提示)匯票作為流通票據(jù)，持票人只有出示匯票才能證明自己擁有的票據(jù)權(quán)利，要求付款人

作出承兌或者支付。為了明確當(dāng)事人的責(zé)任，匯票的提示應(yīng)當(dāng)在合理的時(shí)間內(nèi)作出，持票

人逾期沒有提示匯票，則出票人和背書人解

除對(duì)持票人的票據(jù)責(zé)任。付款人見到匯票稱為“見票”(sight)，提示和見票是同一票據(jù)行為的兩個(gè)方面。如果提交的是即期匯票，付款人見票后應(yīng)該立即付款；如果提交的是遠(yuǎn)期匯票，付款人見票后應(yīng)該辦理承兌匯票的手續(xù)，等匯票到期時(shí)再進(jìn)行付款。（三）承兌（acceptance）；承兌是指付款人對(duì)遠(yuǎn)期匯票表示承擔(dān)到期付款責(zé)任的行為。承兌手續(xù)是由付款人在匯票正面寫上“承兌”(Accepted)字樣，并注明承兌日期，由承兌人簽字后交還持票人，到期付款時(shí)承兌人才收回匯票。匯票經(jīng)過承兌后，承兌人就代替出票人

成為匯票的主債務(wù)人。如果承兌人在承兌時(shí)

用明確的措詞改變了匯票的無條件支付命令

的性質(zhì)，使持票人的票據(jù)權(quán)利受到約束，持

票人可以視為被拒絕承兌，轉(zhuǎn)而向前手追索。（四）付款（payment）；付款是匯票的承兌人或付款人向匯票的持票人支付匯票上所載金額款項(xiàng)的行為，也是結(jié)束債權(quán)債務(wù)關(guān)系的行為，匯票一經(jīng)付款，票據(jù)關(guān)系即告解除，匯票也隨之退出流通領(lǐng)域。匯票到期后，由付款人或承兌人向持票人支付票款，并要求持票人在匯票背面簽名作為收款憑證，在匯票上注明“付訖”字樣收回匯票，還可以要求持票人另外開立收據(jù)。付款是一切票據(jù)行為的結(jié)束。（五）背書（endorsement）；背書是指匯票的持票人(背書人endorser)將收款的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的行為，匯票的受讓人稱為“被背書人”(endorsee)。背書是轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利的一種手段。匯票的持票人在匯票背面或者粘單上簽上自己的名字，有的還寫明被背書人的名字，然后把匯票交給被背書人。完成背書手續(xù)以后，匯票的收款權(quán)利就由背書人轉(zhuǎn)移給被背書人。匯票可以多次背書轉(zhuǎn)讓，被背書人取得匯票權(quán)利后，還可以繼續(xù)背書轉(zhuǎn)讓下去。對(duì)于匯票的受讓人來說，在他以前的背書人以及原出票人都是他的“前手”。對(duì)于匯票的出讓人來說，所有在他出讓匯票以后的受讓人都是他的“后手”。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，前手對(duì)后手都要承擔(dān)匯票的付款責(zé)任。舉例：ABCDEF持票人如果需要在匯票到期前取得票

款，可以經(jīng)過背書將匯票轉(zhuǎn)讓給銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，銀行在按票面金額扣除一定利息和手續(xù)費(fèi)后將剩余的票款支付給持票人，這叫做“貼現(xiàn)”(discount)。銀行貼現(xiàn)匯票后就成為匯票的正當(dāng)持票人，可以繼續(xù)在金融市場上轉(zhuǎn)讓該匯票，直到匯票到期為止。問題：如果到期付款人拒絕付款，貼現(xiàn)行可否行使追索權(quán)？（六）拒付（dishonor）；拒付又稱“退票”。拒付行為可以是實(shí)際的，也可以是推定的。實(shí)際退票包括兩種情況：一是持票人要求承兌時(shí)，遭到付款人拒絕承兌；二是持票人要求付款時(shí)，遭到付款人拒絕付款。推定退票是由一些確定的事實(shí)斷定，付款人不會(huì)進(jìn)行承兌或付款，如：付款人拒不見面、付款人死亡或已宣告破產(chǎn)等情況。匯票一經(jīng)被拒付，持票人隨之產(chǎn)生追索權(quán)(right

torecourse)即有權(quán)向背書人和出票人等前手請(qǐng)求償還匯票所載金額款項(xiàng)及費(fèi)用。（七）追索（recourse）。追索是指一張合格的匯票經(jīng)過轉(zhuǎn)讓后，在到期時(shí)遭到拒付，最后的持票人可以向前手要求追回票款的行為和權(quán)利。持票人追索時(shí)需要由付款地的法定證人作出

拒付證書(protest)，憑以作為向前手進(jìn)行追索的法律依據(jù)。有時(shí)匯票的出票人或背書人為了避

免承擔(dān)被追索的責(zé)任，在匯票上加注了“不受

追索”(without

recourse)的字樣，有了這種加注，匯票就很難在市場上進(jìn)行流通轉(zhuǎn)讓了。五、匯票的種類匯票從不同角度可分為以下幾種：（一）匯票按出票人的不同，分為銀行匯票和商業(yè)匯票；1、銀行匯票(banker’s

bill)銀行匯票是由銀行簽發(fā)的匯票，出票人和付款人都是銀行。銀行簽發(fā)匯票后，由匯款人攜帶或郵寄交付收款人，收款人持匯票向付款行請(qǐng)求付款，付款行對(duì)匯票審核無誤后即對(duì)收款人付款。2、商業(yè)匯票(commercial

bill)商業(yè)匯票是由工商企業(yè)簽發(fā)的匯票，付款人可以是工商企業(yè)，也可以是銀行。問題：人們更喜歡這兩種的哪種匯票？（二）匯票按付款期限的不同，分為即期匯票和遠(yuǎn)期匯票；1、即期匯票（sight

bill

or

demand

draft）匯票上規(guī)定見票后立即付款的匯票稱為“即期匯票”。2、遠(yuǎn)期匯票（time

bill

or

usance

bill）匯票上規(guī)定付款人于某個(gè)指定的日期或者將來某個(gè)可以確定的日期進(jìn)行付款的匯票稱為“遠(yuǎn)期匯票”。（三）匯票按流通時(shí)是否附帶有貨運(yùn)單據(jù)，分為光票和跟單匯票；1、光票（clean

bill）光票是指不附帶貨運(yùn)單據(jù)的匯票。

2、跟單匯票（documentary

bill）跟單匯票是指附帶提單等貨運(yùn)單據(jù)的匯票。國際貿(mào)易中的貨款結(jié)算，絕大多數(shù)是使用跟單匯票。跟單匯票的流通轉(zhuǎn)讓和資金融通除與當(dāng)事人的信用有關(guān)外，還和附屬單據(jù)所代表的貨物價(jià)值有關(guān)。（四）匯票按遠(yuǎn)期匯票承兌人的身份不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。1、商業(yè)承兌匯票（trader’s

acceptancebill）商業(yè)承兌匯票是指由企業(yè)或個(gè)人承兌的遠(yuǎn)期匯票，商業(yè)承兌匯票是建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的。2、銀行承兌匯票（banker’s

acceptancebill）銀行承兌匯票是指由銀行承兌的遠(yuǎn)期匯票，銀行承兌匯票是建立在銀行信用基礎(chǔ)上的。銀行對(duì)商業(yè)匯票的承兌可以改變匯票的信用基礎(chǔ)，使商業(yè)信用轉(zhuǎn)化為銀行信用，從而增強(qiáng)了匯票的可接受性和流通性。問題：在對(duì)外貿(mào)易實(shí)踐中所使用的匯票是什么樣的匯票？第三節(jié)

本票本票在國際貿(mào)易結(jié)算中的使用不如匯票

廣泛，在國內(nèi)貿(mào)易結(jié)算中的使用也比不上支

票，這是因?yàn)橹Ц妒侄尾皇潜酒钡闹饕饔茫酒弊钪饕淖饔檬亲鳛樾庞霉ぞ咴诮鹑谑?/p>

場上進(jìn)行資金的籌集，所以它比匯票和支票

更具有投資工具的特性。由于本票兼具投資

工具的特性，所以它在貿(mào)易與融資相結(jié)合的

進(jìn)出口交易中，常常是一種主要的結(jié)算工具，并且可以在資本市場上進(jìn)行交易，發(fā)揮融資

工具的作用。一、本票的定義本票（promissory

note）是一個(gè)人向另一個(gè)人簽發(fā)的，保證在可以確定的將來時(shí)間，對(duì)其支付一定金額款項(xiàng)的無條件的書面承諾。二、本票的內(nèi)容本票成為一張獨(dú)立的、可流通轉(zhuǎn)讓的債務(wù)憑證，其有效性同樣取決于它的形式要件是否符合有關(guān)《票據(jù)法》的規(guī)定?！度諆?nèi)瓦票據(jù)統(tǒng)一法》規(guī)定，本票的內(nèi)容有下列九項(xiàng)：（一）寫明“本票”字樣；（二）無條件支付承諾；（三）收款人名稱及地址；（四）出票人簽字；（五）簽發(fā)日期；（六）金額；（七）付款期限；（八）簽發(fā)地點(diǎn)；（九）付款地點(diǎn)。上述九項(xiàng)內(nèi)容是對(duì)本票要件的規(guī)定，同時(shí)該法規(guī)定，除(七)、（八）、(九)項(xiàng)外，其余均為絕對(duì)要件，若有欠缺，則本票無效。作為相對(duì)要件，如果簽發(fā)地點(diǎn)欠缺，可以用出票人名稱旁的地址作為出票地；如果該地址欠缺，可以用出票人的住所或營業(yè)場所作為出票地點(diǎn)。如果付款地點(diǎn)欠缺，則視為與出票地點(diǎn)相同。如果付款期限欠缺，則視為見票即付。我國的《票據(jù)法》第79條規(guī)定，本票自出票日起，付款期限最長不得超過2個(gè)月。三、本票的基本當(dāng)事人

1、出票人2、收款人出票人（付款人）收款人四、本票的種類本票的分類方法一般按出票人的身份不同分為三種：（一）商業(yè)本票(commercial

promissory

note);（二）銀行本票(banker’s

promissory

note);（三）政府本票(government

promissory

note)。第四節(jié)

支票支票在國內(nèi)經(jīng)濟(jì)交易及國際非貿(mào)易結(jié)算中

的使用十分普遍，但在國際貿(mào)易結(jié)算中主要是

用來支付一些小額的零星費(fèi)用，因此使用范圍

不如匯票廣。商業(yè)銀行的發(fā)展和銀行網(wǎng)絡(luò)的普

及使支票成為國內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中高效、便利的結(jié)

算工具，在非現(xiàn)金結(jié)算領(lǐng)域發(fā)揮著重要的作用。一、支票的定義支票(check；cheque)是銀行存款戶簽發(fā)的，要求銀行見票時(shí)立即從其賬戶中無條件地支付一定金額給指定收款人或持票人的書面支付命令。支票可以被看作是以銀行為付款人的即期匯票。二、支票的內(nèi)容根據(jù)《日內(nèi)瓦票據(jù)統(tǒng)一法》的規(guī)定，支票的內(nèi)容必須包括以下事項(xiàng)：（一）寫明“支票”字樣；（二）無條件的支付命令；（三）付款銀行名稱、地址；（四）出票人簽字；（五）出票日期和地點(diǎn)；（六）付款地點(diǎn)；（七）金額；（八）收款人或其指定人。三、支票的基本當(dāng)事人出票人（銀行儲(chǔ)戶）付款人（有儲(chǔ)戶存款的銀行）收款人四、支票的種類支票根據(jù)特征的不同可以進(jìn)行以下幾種分類：（一）根據(jù)支票收款人的抬頭不同，可分為記名支票和不記名支票兩種1、記名支票（cheque

to

order）記名支票要在支票的收款人一欄中寫明收款人的名稱，取款時(shí)必須由收款人簽名后才能支取，記名支票可以背書轉(zhuǎn)讓。2、不記名支票（cheque

to

bearer）不記名支票又稱“空白支票或來人支票”，指在支票上不寫明收款人的姓名，任何人只要

持有這種支票，都可以向銀行要求付款，取款

時(shí)也無須在支票背面簽名蓋章。銀行對(duì)持票人

獲得支票途徑是否合法不予過問。（二）根據(jù)支票對(duì)付款有無特殊限制，可分為普通支票和劃線支票兩種1、普通支票（open

cheque

or

uncrossedcheque）普通支票又稱“公開支票或未劃線支票”，是對(duì)付款無特殊限制的一般支票。普通支票的

持票人可以持票向付款銀行提取現(xiàn)款，也可以

通過其往來銀行轉(zhuǎn)賬收取款項(xiàng)。普通支票的使

用非常方便，但存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)橐坏┲?/p>

票遺失或者被盜就有可能被他人冒領(lǐng)票款。2、劃線支票（crossed

cheque）。劃線支票是指由出票人或持票人在普通支

票上劃上兩條平行線的支票。劃線支票的持票

人只能委托銀行轉(zhuǎn)帳收款，不能直接提取現(xiàn)金。劃線支票可以防止遺失后被人冒領(lǐng)款項(xiàng)，起到

保障收款人利益的作用。劃線支票又可以分為

一般劃線支票和特別劃線支票兩種：一般劃線支票（generallycrossed

cheque）；指不注明收款銀行的劃線支票，可以收款人委托任何銀行收取票款。特別劃線支票（speciallycrossed

cheque）。指在所劃平行線內(nèi)寫明具體收款銀行的劃

線支票，收款人只能委托票面注明的銀行收款。（三）根據(jù)支票的信用保證，可分為保付支票和空頭支票兩種1、保付支票（certified

pay

cheque）保付支票是指由付款銀行加注“保付”(certified

to

pay)字樣的支票，這種支票在向銀行進(jìn)行提示時(shí)，銀行會(huì)無條件地保證付款。為防止出票人開立空頭支票，提高收款的安全性，收款人或持票人可以要求銀行對(duì)支票進(jìn)行保付。支票一經(jīng)保付，其付款責(zé)任就由銀行來承擔(dān)。即使出票人在銀行的帳戶余額不足以支付票款，付款行也要支付保付支票的款項(xiàng)。保付支票使持票人在任何情況下都能保證獲得支付，信用等級(jí)高于其他類型的支票。2、空頭支票空頭支票是指出票人簽發(fā)的支票金額，因?yàn)槌^其在銀行帳戶中的實(shí)際余額，會(huì)遭到銀行拒絕支付的支票。我國的《票據(jù)法》禁止簽發(fā)空頭支票，對(duì)開立空頭支票的客戶，銀行有權(quán)征收罰款，對(duì)反復(fù)、惡意開出空頭支票的行為，可以移送司法機(jī)構(gòu)以欺詐罪論處。五、匯票、本票與支票的比較匯票、本票和支票之所以能成為不同的票據(jù)，是因?yàn)樗鼈兌加懈髯圆煌奶攸c(diǎn)，彼此間存在一些差異。具體來講，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（一）基本性質(zhì)不同匯票與支票都是無條件的支付命令，是由出票人命令另一個(gè)人支付款項(xiàng)，是委付證券，所不同的是匯票的付款人可以是銀行、企業(yè)或個(gè)人，而支票的付款人一定是銀行；本票是一種無條件的支付承諾，出票人承諾由其本人支付款項(xiàng)，是己付證券。（二）基本當(dāng)事人不同匯票和支票的當(dāng)事人都是三個(gè)，即出票人、付款人和收款人；而本票的當(dāng)事人只有兩個(gè)，即出票人和收款人，因?yàn)槌銎比吮旧沓袚?dān)著付款責(zé)任，與付款人是同一人。（三）出票人承擔(dān)的責(zé)任不同即期匯票與本票、支票的出票人，自始至終都承擔(dān)主債務(wù)人的責(zé)任；而遠(yuǎn)期匯票在承兌后就由承兌人承擔(dān)主債務(wù)人的責(zé)任，出票人退居為從債務(wù)人。（四）付款期限不同支票是即期付款的票據(jù)，見票即付，沒有遠(yuǎn)期支票。匯票和本票都有即期付款和遠(yuǎn)期付款之分，有到期日的記載；但是匯票有承兌、保證等票據(jù)行為而本票沒有，因?yàn)楸酒钡某銎比伺c付款人是同一人，無須進(jìn)行承兌。（五）當(dāng)事人的資金關(guān)系不同匯票的出票人和付款人之間，不必事先有資金關(guān)系；本票是無條件的支付承諾，出票人就是付款人，無所謂雙方間的資金關(guān)系；而支票的出票人與付款人之間則必須先有資金關(guān)系，才能進(jìn)行簽發(fā)。（六）出票份數(shù)不同匯票有一式兩張或數(shù)張，在實(shí)務(wù)中可以成套簽發(fā)。這種做法主要是為了防止因一次性寄單發(fā)生延誤、遺失或損毀的意外事件，避免影響交貨和收款的順利進(jìn)行；而本票和支票都只有一張正本。案例58甲持有一張金額為1000元的銀行即期匯票，被乙偷走了。乙將偷來的匯票作為禮物送給了

丙。丙欠丁800元。丙冒充甲在匯票后簽名背書，將匯票轉(zhuǎn)讓給丁，丁另外付給丙200元現(xiàn)金。丁

在匯票有效期內(nèi)持該匯票到付款銀行要求付款。此時(shí)，警方已經(jīng)調(diào)查出乙的偷盜行為，并向銀

行證實(shí)丁所持有的匯票系乙偷盜的那張。請(qǐng)問

銀行是否可以拒付丁所持有的匯票？為什么？案例59甲從乙處購貨，為支付貨款向乙簽發(fā)了一張支票，指示甲的開戶行從甲的1000元支票帳戶存款中支付500元給乙。由于乙的疏忽，支票過期后乙才想到向銀行提示要求付款，該銀行正好在金融風(fēng)暴中倒閉，乙無法得到款項(xiàng)。請(qǐng)分析：乙是否可以要求甲另外付給自己500元貨款？為什么？甲會(huì)不會(huì)再次向乙支付貨款？請(qǐng)解釋理由。第二章

結(jié)算方式國際貿(mào)易結(jié)算是將結(jié)算工具根據(jù)不同的需要加以利用，根據(jù)實(shí)踐中的具體情況對(duì)貨款的移交進(jìn)行合理的安排。不同的貿(mào)易結(jié)算方式有不同的使用程序，方法和內(nèi)容也完全不同。本章將對(duì)國際貿(mào)易實(shí)務(wù)中常見的結(jié)算方式，如匯付、托收和信用證方式，進(jìn)行主要介紹。

內(nèi)容包括各種結(jié)算方式的主要當(dāng)事人、使用方

法、種類及相關(guān)的法律法規(guī)等。在此基礎(chǔ)上對(duì)

銀行保函、備用信用證、國際保付代理和非貿(mào)

易結(jié)算方式的內(nèi)容加以簡單介紹。二、匯付方式的當(dāng)事人在匯付業(yè)務(wù)中有四個(gè)基本當(dāng)事人：（一）匯款人（remitter）匯款人是向銀行繳款付費(fèi)，委托銀行將款項(xiàng)匯交給國外債權(quán)人或收款人的人。在進(jìn)出口貿(mào)易中，通常是進(jìn)口商、被索賠的出口商或者其他需要移交款項(xiàng)的人。與信匯、電匯方式相比，票匯方式有很

大的靈活性，只要匯票抬頭允許，取款人可

以是匯款人自己，也可以是國外的債權(quán)人。

信匯與電匯方式的收款人要接到匯入行的匯

款通知后才能收款，而票匯方式的收款人可

以主動(dòng)持匯票收款。另外，信匯與電匯方式

憑匯款通知取款，匯款通知是不能在市場上

進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，而票匯方式使用的是銀行匯票，可以進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓或向國外銀行進(jìn)行貼現(xiàn)，

可以靈活地發(fā)揮支付功能。收款人匯款人匯入行匯出行五、匯付方式的使用實(shí)務(wù)中匯付方式通常有預(yù)付貨款（payment

in

advance）、隨定單付款（cashwith

order）、交貨后付款（cash

ondelivery）、記帳賒銷（open

account

trade）等幾種主要方式。其中預(yù)付貨款和隨定單付款對(duì)賣方有利，

因?yàn)榭梢韵鹊玫截浛钤侔l(fā)貨，收匯安全有保證；交貨后付款和記帳賒銷對(duì)買方有利，因?yàn)榭梢?/p>

在收到貨物后再付款，占用了對(duì)方的資金。六、匯付方式的特點(diǎn)（一）手續(xù)簡便，費(fèi)用少（二）資金負(fù)擔(dān)不平衡匯付結(jié)算方式對(duì)于預(yù)付貨款的買方和賒帳貿(mào)易的賣方來說，資金負(fù)擔(dān)較重，他們需要提供幾乎整個(gè)交易過程的資金，（三）風(fēng)險(xiǎn)較大因?yàn)閰R付交易憑雙方的商業(yè)信用，一旦付了款或發(fā)了貨就會(huì)失去制約對(duì)方的手段，能否及時(shí)安全地收貨或收款，完全依賴于對(duì)方的信用。第二節(jié)

托收一、托收的定義托收（collection）是債權(quán)人(出口商)開立匯票連同相關(guān)的貨運(yùn)單據(jù)交給所在地銀行，委

托其通過國外的分支機(jī)構(gòu)或代理行向債務(wù)人(進(jìn)口商)收取款項(xiàng)的一種結(jié)算方式。在目前的國際貿(mào)易中，以托收為代表的非信用證結(jié)算方式所占的比重越來越大，托收已成為一種非常重要的國際貿(mào)易結(jié)算方式。二、托收方式的當(dāng)事人在托收業(yè)務(wù)中有四個(gè)基本當(dāng)事人：（一）委托人(principal)委托人是開立匯票連同貨運(yùn)單據(jù)委托銀行向國外進(jìn)口商（買方）收取款項(xiàng)的人，是債權(quán)人，一般是出口商（賣方）。（二）托收行(remitting

bank)托收行又稱“委托行”，是接受債權(quán)人的委托向國外的債務(wù)人收取款項(xiàng)的銀行。一般為出口地的銀行。（三）代收行(collecting

bank)代收行是接受托收行的委托向債務(wù)人收取款項(xiàng)的進(jìn)口地銀行。代收行大都是托收行的國外分支機(jī)構(gòu)或代理行。（四）付款人(payer)付款人是向代收行支付款項(xiàng)的人，是債務(wù)人，一般為進(jìn)口商（買方）。（五）需要時(shí)代理（customer’srepresentation

in

case

of

need）需要時(shí)代理是委托人為防止因?yàn)楦犊钊司芨抖l(fā)生無人照料貨物情形在付款地事先指定的代理人，通常被授權(quán)當(dāng)發(fā)生拒付時(shí)代為料理貨物的存?zhèn)}、轉(zhuǎn)售、運(yùn)回等事宜。三、托收方式的業(yè)務(wù)流程委托人付款人托收行代收行收委托書四、四個(gè)基本當(dāng)事人之間的關(guān)系委托人付款人托收行買賣關(guān)系代理關(guān)系沒有關(guān)系委托代理關(guān)系代收行五、托收方式的種類一般在托收業(yè)務(wù)中銀行處理的單據(jù)包括兩

類，一類是金融單據(jù)（financial

documents），例如匯票、本票、支票以及其他類似的付款憑

證；另一類是商業(yè)單據(jù)（commercialdocuments），包括發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)、保險(xiǎn)單據(jù)

以及其他不屬于金融單據(jù)的憑證。托收結(jié)算方式根據(jù)涉及的單據(jù)性質(zhì)分為光票托收和跟單托收兩種。（一）光票托收(clean

bill

forcollection)光票托收是對(duì)金融單據(jù)的托收，賣方僅憑開立匯票而不附帶任何貨運(yùn)單據(jù)，委托銀行收取款項(xiàng)。光票托收，一般金額都不會(huì)太大，通常用于收取貨款尾數(shù)、傭金、代墊費(fèi)用、進(jìn)口小額賠款和樣品費(fèi)等從屬費(fèi)用，大多是即期付款，遠(yuǎn)期付款的比較少。（二）跟單托收(documentary

bill

forcollection)跟單托收是對(duì)商業(yè)單據(jù)的托收，可以附帶金融單據(jù)，也可以不附帶金融單據(jù)。由賣方開立匯票連同整套貨運(yùn)單據(jù)一起交給國內(nèi)托收行，委托其代收貨款。歐洲一些國家的出口商為了避免因簽發(fā)匯票而支付印花稅（stamp

duty）一般都僅憑商業(yè)票據(jù)托收。商業(yè)票據(jù)中的貨運(yùn)單據(jù)代表了貨物的所有權(quán)，它的轉(zhuǎn)移代表了貨物的交付，因此交單條件是出

口商控制收款的重要環(huán)節(jié)。根據(jù)交單條件的不同，跟單托收又可分為付款交單托收和承兌交單托收。1、付款交單托收（documents

againstpayment；D/P）；付款交單托收是指代收行以進(jìn)口商付款為條件向其交付貨運(yùn)單據(jù)的托收方式。根據(jù)付款時(shí)間的不同付款交單托收又可分為即期付款交單和遠(yuǎn)期付款交單兩種。但不論是即期還是遠(yuǎn)期，進(jìn)口商都必須在付清貨款后方能取得貨運(yùn)單據(jù)，即所謂的“付款贖單”。（1）即期付款交單（D/P

at

sight）；指出口商發(fā)運(yùn)貨物后，開立即期匯票連同全套貨運(yùn)單據(jù)交銀行托收。當(dāng)代收行向進(jìn)口商提示匯票和單據(jù)時(shí)，進(jìn)口商應(yīng)立即付款，代收行在收到貨款后將單據(jù)交付進(jìn)口商。采用這種托收方式，原則上進(jìn)口商在相關(guān)單據(jù)第一次提示的時(shí)候就應(yīng)該付款。按照國際慣例，銀行一般給進(jìn)口商付款贖單的時(shí)間為24小時(shí)，以便進(jìn)口商能在單據(jù)第一次提示后的下一個(gè)工作日內(nèi)辦理付款手續(xù)。實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)中，有些進(jìn)口商為了減少風(fēng)險(xiǎn)，往往會(huì)堅(jiān)持在貨物到達(dá)后再付款贖單。（2）遠(yuǎn)期付款交單（D/P

at……days

aftersight

or

after

date

of

draft）。指出口商發(fā)運(yùn)貨物后，開具遠(yuǎn)期匯票連同

全套貨運(yùn)單據(jù)交銀行托收，代收行收到單據(jù)后，立即向進(jìn)口商提示遠(yuǎn)期匯票和單據(jù)，進(jìn)口商予

以簽字承兌，代收行收回匯票及單據(jù)，待匯票

到期時(shí)再次向進(jìn)口商提示要求付款，在收到貨

款后將單據(jù)交付進(jìn)口商。這種方式與即期付款交單方式的主要區(qū)別

是進(jìn)口商在銀行第一次提示的時(shí)候應(yīng)承兌匯票，然后去籌集資金，在承兌匯票到期后再付款才

能取得全套貨運(yùn)單據(jù)。2、承兌交單托收（documents

againstacceptance—D/A）。承兌交單托收是指出口商發(fā)運(yùn)貨物后，開立遠(yuǎn)期匯票連同全套貨運(yùn)單據(jù)交銀行托收，當(dāng)代收行向進(jìn)口商提示匯票和單據(jù)時(shí)，進(jìn)口商對(duì)遠(yuǎn)期匯票進(jìn)行合格承兌，代收行將全套貨運(yùn)單據(jù)交付進(jìn)口商，待承兌匯票到期時(shí)銀行再向進(jìn)口商提示要求付款的托收方式。承兌交單中貨運(yùn)單據(jù)一經(jīng)進(jìn)口商承兌匯票后就交付給進(jìn)口商，是出口商對(duì)進(jìn)口商的資金融通。進(jìn)口商無需付款即可得到物權(quán)，匯票到期時(shí)，如果進(jìn)口商違約拒付，或者發(fā)生破產(chǎn)、倒閉等事件而無力償付貨款，出口商就會(huì)陷于既得不到貨款又收不回貨物的境地，因此承兌交單的方式風(fēng)險(xiǎn)很大，在我國對(duì)外貿(mào)易實(shí)務(wù)中很少使用。三種跟單托收方式的比較舉例：假定提示日是11月18日，如果是遠(yuǎn)期付款，則期限為一個(gè)月。D/P即期

D/P遠(yuǎn)期

D/A提示日

承兌日

交單日

付款日11月18日

11月18日

11月18日11月18日

11月18日

12月18日

12月18日11月18日

11月18日

11月18日

12月18日T/R借單問題進(jìn)口商可以在承兌匯票到期日之前向銀行先

“借單提貨”。銀行允許資信較好的進(jìn)口商憑信托收據(jù)，從銀行借出貨運(yùn)單據(jù)先行提貨，待承兌匯票到期后再向銀行支付貨款。所謂信托收據(jù)（trust

receipt；T/R），是指進(jìn)口商承認(rèn)以信托的方式向代收行借出全套商業(yè)單據(jù)時(shí)出具的證明。信托收據(jù)確定了銀行和進(jìn)口商的信托關(guān)系，代收行是信托人，代表出口商掌握物權(quán)；進(jìn)口

商是被信托人，代表信托人處理貨物。進(jìn)口商

借得單據(jù)提貨，處理貨物并回籠資金，在承兌

匯票到期時(shí)支付足額貨款，收回匯票，贖回信

托收據(jù)。這實(shí)際上是代收行對(duì)進(jìn)口商的資金融

通。問題：如果到期進(jìn)口商不能付款贖單，那責(zé)任在誰？或則說出口商該如何辦？心得：在對(duì)外貿(mào)易中，如果出口商不能得到付款，他（她）就該問：1、我的貨在哪里？2、我的單據(jù)在哪里？在這種T/R借單方式下，因?yàn)槭谴招兴较屡c進(jìn)口商達(dá)成的協(xié)議，所以與托收委托人（出口商）是無關(guān)的。故代收行應(yīng)負(fù)責(zé)向委托人償付。但如果是托收委托人（出口商）在托收委托書中授權(quán)代收行可以憑進(jìn)口人的T/R進(jìn)行借單，那一切后果就由出口商自己負(fù)責(zé)。案例60我方A出口一批貨物，付款方式為D／P即期托收。但對(duì)方B要求改為

D/P

90天，并且要求指定C行作為代收行。試問對(duì)方B的意圖是什么？發(fā)生的后果由誰負(fù)責(zé)？六、托收的特點(diǎn)（一）結(jié)算手續(xù)相對(duì)簡單，費(fèi)用較低托收方式還可以提供融資的便利，如押匯、信托收據(jù)、保付代理等。因此在比較熟悉和可靠的貿(mào)易伙伴之間，托收是一種較好的結(jié)算方式。（二）資金負(fù)擔(dān)不夠平衡這主要是指出口商的負(fù)擔(dān)較重。除了出口

商預(yù)收訂金的情況以外，出口商必須動(dòng)用自有

資金來備貨、組織出運(yùn)，而結(jié)匯又必須等到進(jìn)

口商付款之后，因此資金占用多、回收慢。相

反，進(jìn)口商只須在代收行交付貨運(yùn)單據(jù)時(shí)才付

款，甚至只需要承兌遠(yuǎn)期匯票就可以獲得單據(jù)，有較長的時(shí)間處理貨物，及時(shí)回籠貨款，因此

占用資金少、時(shí)間短。（三）風(fēng)險(xiǎn)較大對(duì)于出口商來說，托收方式風(fēng)險(xiǎn)較大。因?yàn)?/p>

在D/A方式下，如果進(jìn)口商商業(yè)信用差，違約拒

付，或因破產(chǎn)、倒閉而無力支付貨款，出口商

就既得不到貨款也收不回貨物，損失會(huì)很大；

另外，就是在D/P方式下，如果進(jìn)口商故意刁難，不愿意付款贖單借以趁機(jī)壓價(jià)的情況也是很常

見的。對(duì)于進(jìn)口商來說，同樣也承受著來自出口商的信用風(fēng)險(xiǎn)。大多數(shù)情況下，進(jìn)口商付款時(shí)只

能得到貨運(yùn)單據(jù)，因?yàn)樨浳锷形催\(yùn)到，所以無

從實(shí)地了解貨物的真實(shí)狀況，只能相信出口商

遵守合同，發(fā)運(yùn)合格的貨物。如果出口商交貨

時(shí)以次充好、濫竽充數(shù)，進(jìn)口商是無法回避這

種風(fēng)險(xiǎn)的。此外，進(jìn)口商如果承兌了遠(yuǎn)期匯票，還要承擔(dān)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。從總體上看，進(jìn)口商比出口商更有主動(dòng)性，出口商承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)比進(jìn)口商更多、更大，因此

托收方式是一種傾向于對(duì)進(jìn)口商有利的結(jié)算方

式。七、《托收統(tǒng)一規(guī)則》簡介在國際結(jié)算中，各國銀行在辦理托收業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)銀行與委托人之間的關(guān)系、托收行與代收行

之間的關(guān)系以及當(dāng)事人權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任的解

釋往往不一致，這很容易在業(yè)務(wù)處理時(shí)導(dǎo)致誤

解，以致造成爭議和糾紛，在一定程度上影響

了國際貿(mào)易結(jié)算的開展。為了解決這類問題，國際商會(huì)于1958年草擬了一套《商業(yè)單據(jù)托收統(tǒng)一規(guī)則》（UniformRules

for

Collection

of

Commercial

Paper，即國際商會(huì)第192號(hào)出版物），建議各國銀行在處理托收業(yè)務(wù)時(shí)加以采用，以便成為在國際上

普遍遵守的慣例。1967年，國際商會(huì)重新制訂和公布了這一規(guī)則（即國際商會(huì)第254號(hào)出版物）。1978年，國際商會(huì)根據(jù)托收方式實(shí)踐的變化和發(fā)展對(duì)托收規(guī)則進(jìn)行了修訂和補(bǔ)充，并改名為《托收統(tǒng)一規(guī)則》（Uniform

Rulesfor

Collection；URC，即國際商會(huì)第322號(hào)出版物）。該規(guī)則于1995年4月再次修訂，并于1996年

1月1日起正式實(shí)施（即國際商會(huì)第522號(hào)出版物；

URC522）。該規(guī)則全文共有26條，分為總則、托收的

形式及結(jié)構(gòu)、提示方式、義務(wù)和責(zé)任、付款、

利息手續(xù)費(fèi)及其他費(fèi)用、其他規(guī)定等七個(gè)部分。新的《托收統(tǒng)一規(guī)則》公布實(shí)施以來，對(duì)減少當(dāng)事人之間在托收業(yè)務(wù)中的誤解、爭議和糾紛起了較大作用。我國銀行在采用托收方式結(jié)算時(shí)，也參照這個(gè)規(guī)則的解釋和原則進(jìn)行辦理。第三節(jié)

信用證匯付和托收結(jié)算方式都屬于商業(yè)信用，這種

由單方面承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的支

付方式不能適應(yīng)國際貿(mào)易的迅速發(fā)展，實(shí)踐中需

要信用等級(jí)更高的銀行信用能夠積極地參與進(jìn)來，為交易雙方提供資金融通和信用擔(dān)保。信用證制

度就是能夠滿足這種需要的新型貿(mào)易結(jié)算方式。雖然近些年來，信用證方式受到了其他更為靈活方便結(jié)算方式的沖擊，但是它仍以其豐富的實(shí)踐、嚴(yán)密的機(jī)制成為進(jìn)出口商們首選的國際貿(mào)易結(jié)算方式。一、信用證的定義信用證（letter

of

credit；L/C）是銀行(開證行)根據(jù)客戶(開證申請(qǐng)人)的要求和指示，開立給第三者(受益人)的保證文件，保證當(dāng)受益人在信用證規(guī)定的時(shí)間內(nèi)交來符合信用證要求的全套單據(jù)時(shí)，由開證行或其指定的銀行對(duì)受益人支付信用證規(guī)定的金額款項(xiàng)，或?qū)κ芤嫒撕灠l(fā)的符合信用證要求的匯票進(jìn)行承兌及付款。簡而言之，信用證是銀行對(duì)受益人作出的有條件的付款約定或承諾。二、信用證方式的基本當(dāng)事人在信用證方式中有六個(gè)基本當(dāng)事人：（一）開證申請(qǐng)人（applicant）開證申請(qǐng)人又稱“開證人”（opener），是指向銀行申請(qǐng)開立信用證的人，一般為進(jìn)口商。（二）開證行（opening

bank

or

issuingbank）開證行是指接受開證申請(qǐng)人委托開立信用證的銀行，一般為進(jìn)口地的銀行。（三）受益人（beneficiary）受益人是指信用證中所指定的有權(quán)使用信用證、提供符合信用證要求的單據(jù)、向開證行或付款行要求支付貨款的人，一般為出口商。（四）通知行（advising

bank

ornotifying

bank）通知行是指受開證行委托，將信用證的內(nèi)容轉(zhuǎn)達(dá)給受益人的銀行。通常是出口地的銀行，通知行只證明信用證的表面真實(shí)性，不承擔(dān)其他義務(wù)。（五）付款行（paying

bank

or

drawee

bank）付款行是指信用證上規(guī)定的付款人，大多數(shù)情況下付款行就是開證行。付款行也可以是接受開證行委托代為付款的另一家銀行。（六）議付行（negotiating

bank）議付行是指買入受益人按信用證規(guī)定提交的單據(jù)、貼現(xiàn)匯票的銀行。在信用證業(yè)務(wù)中，議付行通常以匯票持票人的身份出現(xiàn)，因此，當(dāng)付款人拒付時(shí)，議付行對(duì)匯票出票人(出口商)享有追索權(quán)。議付行一般是出口商所在地的銀行。除以上基本當(dāng)事人以外，根據(jù)實(shí)際需要，信用證業(yè)務(wù)還可能涉及的當(dāng)事人有保兌行、償付行、承兌行和轉(zhuǎn)讓行等。三、信用證方式的業(yè)務(wù)流程開證申請(qǐng)人開證行/付款行通知行/議付行受益人保兌行償付行四、信用證方式的特點(diǎn)（一）信用證是一種銀行信用，開證行負(fù)第一性付款責(zé)任信用證是開證行對(duì)受益人作出的有條件的

付款保證，在任何情況下，銀行一旦開出信用

證，就表明他以自己的銀行信用作了付款保證，并因此處于第一性付款人的地位。P575 UCP500第9條a分款（二）信用證是一種獨(dú)立自足的文件，它不依附于貿(mào)易合同（獨(dú)立性、自足性）（嬰兒與母親的關(guān)系）信用證的開立是以貿(mào)易合同為基礎(chǔ)的，但一經(jīng)開出后，信用證便成為獨(dú)立于貿(mào)易合同以外的獨(dú)立契約，不受貿(mào)易合同的約束，不是貿(mào)易合同的附屬合同。貿(mào)易合同的修改、變更、失效都不影響信用證的效力，除UCP500外，信用證無須參照其他文件、合同就可以自行運(yùn)作。P573 UCP500第3條（三）信用證業(yè)務(wù)只處理單據(jù)，不涉及具體的商品或勞務(wù)（單據(jù)化）銀行承擔(dān)的信用證項(xiàng)下付款責(zé)任的唯一的先決條件是受益人提供符合信用證要求的全套合格單據(jù)。雖然這一條件的目的是為了督促出口商合格地交貨并取得相應(yīng)的合格單據(jù)，但銀行對(duì)于出口商的實(shí)際交貨狀況是無法控制的，而且銀行也不愿意卷入進(jìn)出口雙方關(guān)于貿(mào)易合同的爭議或糾紛中，因此銀行決不過問商品或勞務(wù)的實(shí)際情況，包括質(zhì)量、數(shù)量、包裝、價(jià)值等，甚至對(duì)商品或勞務(wù)是否存在也不過問。P574 UCP500第4條五、《跟單信用證統(tǒng)一慣例》簡介信用證在國際貿(mào)易中的使用已有數(shù)百年的歷史了，現(xiàn)代信用證業(yè)務(wù)更是有了長足的進(jìn)步。為了協(xié)調(diào)各國、各地區(qū)在信用證業(yè)務(wù)方面的做法，國際商會(huì)曾經(jīng)制訂并數(shù)度修改了關(guān)于跟單信用證業(yè)務(wù)的統(tǒng)一慣例。最早編寫的《商業(yè)跟單信用證統(tǒng)一規(guī)則》

(Uniform

Regulations

for

CommercialDocumentary

Credit即國際商會(huì)第74號(hào)出版物)

于1930年5月15日實(shí)施，它對(duì)跟單信用證的定義、有關(guān)名詞和術(shù)語以及信用證業(yè)務(wù)各方權(quán)利和義務(wù)作了解釋。此后國際商會(huì)多次進(jìn)行修改。1963年實(shí)施的第三個(gè)修訂本（即國際商會(huì)第222號(hào)出版物）更名為《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UniformCustoms

and

Practice

for

DocumentaryCredits；UCP）。最近一次的修訂版本是1993年第六次修訂

的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》(即國際商會(huì)第500號(hào)出版物，UCP500)，共有49條，包括總則和定義、信用證的格式和通知、義務(wù)和責(zé)任、單據(jù)、其他規(guī)定、可轉(zhuǎn)讓信用證和款項(xiàng)讓渡等七個(gè)部

分。于1994年1月1日實(shí)施。六、信用證的內(nèi)容銀行開立的信用證是在一份印有固定格式的空白信用證上填寫有關(guān)內(nèi)容，雖然各國銀行開證的格式不盡相同，但基本的項(xiàng)目是一樣的。根據(jù)國際商會(huì)草擬的“開立跟單信用證標(biāo)準(zhǔn)格式”，信用證的內(nèi)容主要有以下幾項(xiàng)：（一）關(guān)于信用證本身的內(nèi)容

1、信用證的性質(zhì)表明信用證是可撤銷的還是不可撤銷的（irrevocable

or

revocable）。按照《UCP500》第6條的規(guī)定，“信用證必須明示其是可撤銷的或是不可撤銷的，如無這種明示，信用證應(yīng)視為是不可撤銷的?！?、信用證的號(hào)碼及開證日期、地點(diǎn)（L/C

No.and

issuing

date

and

issuing

place）信用證的號(hào)碼由開證行自行編制，開證地點(diǎn)就是開證行所在的地址。3、受益人名稱及地址（beneficiary’s

nameand

address）4、申請(qǐng)人名稱及地址（applicant’s

nameand

address）5、信用證的金額（L/C

amount）信用證金額是開證行承擔(dān)付款責(zé)任的最高限額，如果超過了這個(gè)限額開證行就會(huì)拒付。6、信用證的到期日與交單地點(diǎn)（expiry

dateand

place

of

expiry）大多數(shù)信用證都會(huì)明確規(guī)定信用證的到期日，有的信用證只規(guī)定了信用證有效期的長短，需

要用開證日期進(jìn)行推算。如果信用證的到期日適逢銀行休假，則到期日可以順延至下一個(gè)營業(yè)日，接受單據(jù)的銀行必須聲明該單據(jù)是在順延期內(nèi)提交的。（P594UCP500第44條）信用證有效期的長度應(yīng)該適當(dāng)，能夠使受益人合理地安排貨物出運(yùn)。如果有效期太短，會(huì)導(dǎo)致裝運(yùn)期緊張，容易造成單據(jù)不完全符合信用證的規(guī)定而遭到拒付。信用證的到期地點(diǎn)一般是在受益人所在地到期，受益人只要在到期日當(dāng)天或之前將合格單據(jù)交當(dāng)?shù)劂y行進(jìn)行議付，即可滿足信用證的要求。另外，還有在開證行柜面到期以及在第三國指定銀行到期的規(guī)定方法。這兩種情況對(duì)受益人不利，因?yàn)槭芤嫒吮仨毺崆凹某鰡螕?jù)，并且還要承擔(dān)單據(jù)延誤和遺失的風(fēng)險(xiǎn)。信用證項(xiàng)下的交單，除了不能突破信用證的有效期外，還不能超過交單期。交單截止期限可以規(guī)定為某一個(gè)確定的日期，也可以規(guī)定為裝運(yùn)期后的若干天，但不得超過信用證的有效期。如果信用證對(duì)此未作規(guī)定，則以裝運(yùn)日期后第二十一天與信用證到期日這兩個(gè)日期中先到者為最遲交單日。7、信用證的適用（available

by）按照UPC500第10條a款的規(guī)定，“所有信用證必須清楚地表明該證適用于即期付款、延期付款、承兌或議付?！背切庞米C規(guī)定僅由開證行辦理，所有信用證都必須指定一家銀行授權(quán)其進(jìn)行付款、承擔(dān)延期付款、承兌匯票或議付。如果是自由議付信用證，則任何銀行都可以是被指定銀行。（二）關(guān)于匯票的內(nèi)容信用證的付款方式有四種：即期付款、延期付款、承兌與議付。除承兌方式一定需要有匯票外，其余的三種方式可以使用匯票，也可以不使用。如果信用證要求受益人提供匯票，需要在信用證中注明匯票的付款期限（如見票后若干天）、金額（如100％發(fā)票金額）、付款人（如開證行）等要件。按照UCP500第9條的條款解釋，匯票的付款人必須是開證行、付款行、保兌行或承兌行。（三）關(guān)于單據(jù)的內(nèi)容信用證要求提供的單據(jù)須一一列明，對(duì)單據(jù)名稱、內(nèi)容、份數(shù)的要求要寫清楚。需特別注意：（P578 UCP500

第13條）一般跟單信用證所需隨附的單據(jù)有兩類：一類是基本商業(yè)單據(jù)，如商業(yè)發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)，以及在到岸價(jià)條件下賣方應(yīng)提供的保險(xiǎn)單據(jù)。這是受益人在一般進(jìn)出口交易中都需提交的單據(jù)，是商業(yè)單據(jù)的核心。另一類是除基本商業(yè)單據(jù)以外的其他商業(yè)單據(jù)。1、商業(yè)發(fā)票（commercial

invoice）對(duì)商業(yè)發(fā)票的要求，主要是注明所列商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格條件等，說明發(fā)票的份數(shù)，是否需要受益人簽字，對(duì)發(fā)票抬頭人有何特殊要求等。2、運(yùn)輸單據(jù)（transport

document）對(duì)運(yùn)輸單據(jù)的要求，視運(yùn)輸方式而定。常見的運(yùn)輸單據(jù)有海運(yùn)提單、空運(yùn)單、公路貨運(yùn)收據(jù)、鐵路運(yùn)單、郵包收據(jù)以及快郵收據(jù)等，其中最常用和最重要的是海運(yùn)提單。對(duì)海運(yùn)提單的要求通常是：全套正本、清潔提單、貨物已裝船、運(yùn)費(fèi)支付情況、對(duì)收貨人抬頭與背書的要求等。其他運(yùn)輸單據(jù)因?yàn)椴皇俏餀?quán)證書，要求一般比較簡單。問題：在其他不具有物權(quán)憑證功能的運(yùn)輸單據(jù)方式下，如何進(jìn)行L/C的結(jié)算？換句話說，如何防止錢貨兩空的局面？解決方案是：收貨人抬頭作成開證行，當(dāng)然事先應(yīng)取得開證行的同意，因?yàn)橐话沣y行是堅(jiān)決反對(duì)把自己作為貿(mào)易的有關(guān)當(dāng)事人的。3、保險(xiǎn)單據(jù)（insurance

document）對(duì)保險(xiǎn)單據(jù)的要求，主要是說明應(yīng)提交的是保險(xiǎn)單還是保險(xiǎn)憑證，或者兩者均可；說明承保險(xiǎn)別、承保金額等事項(xiàng)。以上三項(xiàng)是基本商業(yè)單據(jù)。4、其它單據(jù)（other

documents）其他商業(yè)單據(jù)的種類、名目、內(nèi)容及要求非常繁雜，沒有定式。這些單據(jù)可能是由于進(jìn)口商為了了解貨物或交易的某些細(xì)節(jié)而要求出口商提供的，也有可能是進(jìn)口商為了滿足進(jìn)口國政府或海關(guān)的特定要求，或?yàn)橄硎苣承┨囟▋?yōu)惠而要求出口商提供的憑證。常見的其他單據(jù)有：裝箱單（packinglist）、商檢證書（inspectioncertificate）、產(chǎn)地證（certificate

oforigin）、海關(guān)發(fā)票（customs

invoice）、領(lǐng)事簽證發(fā)票（consular

invoice）等。按照信用證慣例，此類單據(jù)的內(nèi)容如有特定要求者，應(yīng)在信用證中列明并在單據(jù)中得到準(zhǔn)確體現(xiàn)；若無特定要求，則各類單據(jù)之間內(nèi)容不能互相矛盾。（P582

UCP500第21條）（四）關(guān)于商品的內(nèi)容關(guān)于商品的描述(description

of

goods)，一般應(yīng)該包括商品的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、價(jià)格條件、包裝和嘜頭等(name、specification、quantity、unit

price、trade

term、packing、shipping

marks)。商品的描述應(yīng)該簡潔明確，避免過于繁瑣，要完整無誤地出現(xiàn)在商業(yè)發(fā)票上，其他單據(jù)對(duì)商品的描述不能與商業(yè)發(fā)票相沖突。（P592UCP第37條）另外，如果在商品數(shù)量的規(guī)定之前出現(xiàn)了“about”、“circa”、“approximately”等表示近似估計(jì)的字樣，可以理解為允許有上下

不超過10%的增減。即使對(duì)貨物數(shù)量有明確的要求，只要該貨物不是按包裝單位或個(gè)數(shù)計(jì)數(shù)的，并且總金額不會(huì)超過信用證金額的，貨物數(shù)量

總是允許有上下不超過5%的增減。這條規(guī)定主

要適用于散裝貨（Bulk

Cargo），因?yàn)檫@類貨

物在運(yùn)輸和裝卸的過程中會(huì)出現(xiàn)自然散失與損

耗，因此允許在實(shí)際出運(yùn)量上有一定的自動(dòng)浮

動(dòng)。（五）關(guān)于運(yùn)輸?shù)膬?nèi)容（以海洋運(yùn)輸方式為例）1、有關(guān)港口的名稱信用證應(yīng)規(guī)定裝貨港（port

of

loading）與卸貨港（port

of

discharge）的名稱。有些信用證為了方便受益人在組織貨源后就近發(fā)運(yùn)，一般不限定具體的裝貨港，而只是寬泛地規(guī)定在受益人所在國家的港口，這種情況不會(huì)給合同的履行造成困難。但是卸貨港則必須明確，否則會(huì)使交貨環(huán)節(jié)發(fā)生實(shí)際困難。另外，有些信用證根據(jù)需要還可能規(guī)定一些其他港口或地點(diǎn)，例如轉(zhuǎn)運(yùn)港(port

oftransshipment)、接受監(jiān)管地(place

oftaking

in

charge)、最終目的地等(finaldestination)。2、最遲裝運(yùn)日(latest

date

of

shipment)最遲裝運(yùn)日是指裝運(yùn)完畢的截止日期，而非開始裝運(yùn)的日期，通常以運(yùn)輸單據(jù)的出立日期作為裝運(yùn)日，有些情況下還應(yīng)以運(yùn)輸單據(jù)中批注的裝運(yùn)日期為準(zhǔn)。（P587 UCP500

第27條Ⅲ）4、可否轉(zhuǎn)運(yùn)的規(guī)定（transshipment

allowedor

not

allowed）信用證應(yīng)明確規(guī)定是否允許轉(zhuǎn)運(yùn)

(transshipment)。如果不作規(guī)定，則表明貨物可以轉(zhuǎn)運(yùn)。即使信用證規(guī)定禁止轉(zhuǎn)運(yùn)，根據(jù)UCP500第23條d款的規(guī)定“銀行仍可以接受表明貨物將發(fā)生轉(zhuǎn)運(yùn)的運(yùn)輸單據(jù)，只要在提單上證實(shí)有關(guān)的貨物是由集裝箱、托盤、子母船等成組化方式運(yùn)輸，并以同一運(yùn)輸單據(jù)包括全程運(yùn)輸。”（六）其它事項(xiàng)1、開證行對(duì)議付行的指示條款（instructionsto

negotiating

bank）關(guān)于背批的指示：要求指定銀行將付款、承兌或議付的金額在正本信用證背面作必要的記錄，以防止超額支用和重復(fù)支用；關(guān)于寄單的指示：指示應(yīng)一次寄單還是分批寄單，若分批寄單，每批單據(jù)的種類及份數(shù)；關(guān)于索償?shù)闹甘荆褐甘緫?yīng)該向哪家銀行進(jìn)行索償、采用航索還是電索方式。2、開證行、保兌行負(fù)責(zé)條款(engagement

orundertaking

clause)每份信用證必須有開證行的負(fù)責(zé)條款，說明開證行對(duì)付款責(zé)任的書面承諾。如果信用證獲得了保兌，則保兌行也必須注明其保兌并負(fù)責(zé)支付的承諾。3、開證行名稱及有權(quán)簽字人簽字（issuingbank’s

name

and

authorized

signature）4、其它特別條款(other

special

terms

andconditions)。5、遵守UCP500的聲明（subject

to

UCP500）。七、信用證的種類信用證可以依據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。由

于很多信用證可以符合多重標(biāo)準(zhǔn)，具有多面性，所以信用證的分類比匯付和托收方式明顯要復(fù)

雜得多。（一）根據(jù)信用證附帶的附屬單據(jù)，可分為跟單信用證和光票信用證1、跟單信用證（documentary

L/C）跟單信用證是指開證行憑跟單匯票或僅憑單據(jù)（貨運(yùn)單據(jù)）付款的信用證。在國際貿(mào)易中所使用的信用證絕大部分是跟單信用證。2、光票信用證（clean

L/C）光票信用證是指受益人根據(jù)信用證的要求，在收取貨款時(shí)只需開具匯票，開證行僅憑不附

帶單據(jù)（貨運(yùn)單據(jù)）的匯票付款的信用證。歷

史上最早使用的信用證就是光票信用證。（二）根據(jù)信用證的可撤銷性，可分為不可撤銷信用證和可撤銷信用證1、不可撤銷信用證（irrevocable

L/C）不可撤銷信用證是指信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)，非經(jīng)信用證有關(guān)當(dāng)事人同意，開證行不得單方面撤銷或修改的信用證。只要受益人提供了符合信用證條款的單據(jù)，開證行就必須履行付款的義務(wù)。一般在國際貿(mào)易中使用的信用證都是不可撤銷的信用證。2、可撤銷的信用證（revocable

L/C）可撤銷信用證是指開證行對(duì)其開出的信用證，無須事先征得有關(guān)當(dāng)事人的同意就可以隨時(shí)修改或撤銷的信用證。由于可撤銷的信用證無法保證受益人的利益，所以出口商一般不會(huì)接受。開證行的修改或撤銷行為應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知有關(guān)當(dāng)事人，若議付行已經(jīng)對(duì)可撤銷信用證進(jìn)行了議付，則開證行的修改或撤銷無效，開證行應(yīng)對(duì)議付行的索償進(jìn)行償付（為了保護(hù)銀行之間的信用）。2、不保兌信用證（unconfirmed

L/C）不保兌信用證是指未經(jīng)其他銀行擔(dān)保，僅由開證行對(duì)付款進(jìn)行保證的信用證，其可靠性完全取決于開證行的資信。使用假遠(yuǎn)期信用證通常是買方為了在即期支付的貿(mào)易合同中獲得融資而采用的辦法。合同中如果規(guī)定了即期付款條件，進(jìn)口商可以要求銀行開立假遠(yuǎn)期信用證，對(duì)賣方進(jìn)行即期支付，以符合合同規(guī)定；進(jìn)口商在支付承兌及貼現(xiàn)費(fèi)用后即可得到單據(jù)，待匯票到期后再支付足額票款，以享受開證行提供的融資便利。但該證對(duì)于B來講，表面上與即期付款L/C沒有差別——都可以即期得到款項(xiàng)，但實(shí)際上

B在此證下卻要承擔(dān)票據(jù)到期遭到拒付時(shí)所要面臨的被追索的問題。3、議付信用證（negotiation

L/C）議付信用證是指被授權(quán)進(jìn)行議付的銀行購買受益人提交的匯票或單據(jù)的信用證。一般根據(jù)議付行是否需要開證行的指定可以分為兩種：限制議付信用證（restrictednegotiable

L/C）。指信用證的議付行是由開證行明確指定的銀行。公開議付信用證（free

negotiableL/C）。指開證行授權(quán)任何一家銀行都可以對(duì)信用證進(jìn)行議付，受益人可以根據(jù)議付條件的優(yōu)惠情況自由選擇議付行。（3）非自動(dòng)循環(huán)（non-automaticrevolving）信用證金額被使用后，必須經(jīng)過開證行的通知，才能恢復(fù)原金額繼續(xù)使用。2、非循環(huán)信用證（non-revolving

L/C）非循環(huán)信用證是指只能使用一次的信用證。（七）根據(jù)信用證的關(guān)聯(lián)性，可分為對(duì)開信用證和對(duì)背信用證1、對(duì)開信用證（counter

L/C）對(duì)開信用證是指交易的雙方各自以對(duì)方為受益人開出的信用證。其特點(diǎn)是第一張信用證的受益人是第二張信用證的開證申請(qǐng)人；第一張信用證的開證申請(qǐng)

人是第二張信用證的受益人。使用對(duì)開信用證

的目的主要是為了平衡貿(mào)易關(guān)系和防止單向交

易，一般用在來料加工、補(bǔ)償貿(mào)易和易貨貿(mào)易

等進(jìn)口與出口密切相關(guān)的對(duì)等貿(mào)易交易方式中。開證申請(qǐng)人受益人第一個(gè)L/C甲乙第二個(gè)L/C乙甲在我國開展對(duì)外加工貿(mào)易時(shí)就會(huì)使用，但需注意的是我方開給國外客戶的L/C的付款期比國外客戶開給我方的L/C的付款期遠(yuǎn)。2、對(duì)背信用證（back

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L/C）對(duì)背信用證又稱“背對(duì)背信用證”，是指信用證的受益人以開證申請(qǐng)人的身份要求通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)、向另一受益人開立的第二份新的信用證。名稱的來歷有兩個(gè)說法：（1）二戰(zhàn)結(jié)束后，當(dāng)時(shí)的歐洲物資很匱乏，所以最終的供貨商要求得到獨(dú)立的付款保證。而中間商又無力開出獨(dú)立的L/C，因此就把原證作為抵押，請(qǐng)有關(guān)銀行開立一份新的L/C，同時(shí)把原證附在新證的背后，由此而得名。（2）因?yàn)樵C的受益人在新證中變成了開證申請(qǐng)人，所以他的身份是背對(duì)背的。要求開立對(duì)背信用證的申請(qǐng)人(原證受益

人)一般都是中間商，因?yàn)樗幌Ｍ┴浀牡?/p>

三方與進(jìn)口商（原證申請(qǐng)人）直接接觸，所以

他以第一張信用證的內(nèi)容為基礎(chǔ)，更改當(dāng)事人、單價(jià)、交貨期、交單期等內(nèi)容，開出一份新的

信用證。新證開出后，原證仍然有效，原證作

為新證的擔(dān)保憑證，由開立新證的開證行保管。新證的開證行對(duì)受益人付款后，便立即要求原

證的受益人提供符合原證條款的單據(jù)，替換新

證受益人的單據(jù)，寄交原證開證行收取貨款。背對(duì)背信用證可轉(zhuǎn)讓信用證1、背對(duì)背信用證的開立，并非原始信用證申請(qǐng)人和開證行的意旨，而是受益人的意旨，申請(qǐng)人和開證行與背對(duì)背信用證無關(guān)。1、可轉(zhuǎn)讓信用證的開立是申請(qǐng)人的意旨，開證行同意，并在信用證加列“transferable”字樣2、憑著原始信用證開立背對(duì)背信用證，兩證同時(shí)存在。2、可轉(zhuǎn)讓信用證的全部或部分權(quán)利轉(zhuǎn)讓出去，該證就失去那部分金額之存在。3、背對(duì)背信用證的第二受益人得不到原始信用證的付款保證。3、可轉(zhuǎn)讓信用證的第二受益人可以得到開證行的付款保證。4、開立背對(duì)背信用證的銀行就是該證的開證行。4、轉(zhuǎn)讓行按照第一受益人的指示開立變更條款的新的可轉(zhuǎn)讓信用證，通知第二受益人，該轉(zhuǎn)讓行地位不變，仍然是轉(zhuǎn)讓行。備用L/C盡管解決了可轉(zhuǎn)讓L/C的許多難題，但它自己也面臨著一個(gè)對(duì)于原證受益人最大的

困境：有可能新證的開證行認(rèn)同的單據(jù)，但原

證的開證行不認(rèn)同。這就會(huì)造成原證受益人一

方面要對(duì)新證的開證行償付，而另一方面卻又

不能從原證的開證行處得到償付。2B

2A

1B

1A2AB2IB1AB1IB解決思路：如果能使2IB的付款成為原證項(xiàng)下的終局性付款，問題就解決了。因此如果2IB是1CB就行了。這里涉及到一個(gè)開創(chuàng)先例的問題。1、在UCP500項(xiàng)下是反對(duì)開創(chuàng)先例的，但因?yàn)樵赨CP500中未明確表明，所以對(duì)于分期/分批

L/C還是默認(rèn)的。2、在ISP98項(xiàng)下就已明確表明是不允許的。（ISP98

3.07

c）3.07

Separateness

of

Each

Presentationc.

Honour

of

a

non-complyingpresentation,with

or

without

notice

of

itsnon-compliance,does

not

waive

requirementof

a

standby

for

other

presentations.(八)預(yù)支信用證（紅條款/綠條款信用證）在實(shí)際業(yè)務(wù)中為了解決出口商的資金不足問題，L/C中允許出口地的有關(guān)銀行可以向出口商預(yù)先墊款，等出口商交單結(jié)匯后再扣款的方式。這種方式便利了出口商，但是使申請(qǐng)人和有關(guān)銀行承擔(dān)了更大的風(fēng)險(xiǎn)。一般可以先墊50%—80%的款項(xiàng)。這種方法在中國目前的具體運(yùn)用情況：在實(shí)際中就算國外來的L/C未允許預(yù)支，但因?yàn)槌隹谏婕暗椒椒矫婷娴膯栴}，所以我國的有關(guān)銀行還是可以對(duì)我們的出口商進(jìn)行預(yù)支的，國內(nèi)稱為“打包放款”業(yè)務(wù)。但其實(shí)對(duì)銀行來講，風(fēng)險(xiǎn)很大。Ⅰ

Ⅱ50%

50%Ⅲ50%Ⅳ50%***********打包放款**********一、產(chǎn)品簡介打包放款是出口商在提供貨運(yùn)單據(jù)之前，憑供貨合同和國外銀行開來的以自己為受益人的信用證向銀行申請(qǐng)的短期貸款。出口商必須保證貸款資金用于信用證項(xiàng)下出口貨物的組織和裝運(yùn)，并保證按信用證的規(guī)定向銀行提交合格的單據(jù)，供銀行對(duì)外寄單索匯。二、服務(wù)功能敘做打包放款，可以使出口商獲得短期資金周轉(zhuǎn)，組織貨源履行出口合同項(xiàng)下義務(wù)。中國農(nóng)業(yè)銀行打包放款業(yè)務(wù)三、適用對(duì)象：公司客戶。四、操作流程1、企業(yè)填寫《出口打包借款申請(qǐng)書》，并提供如下資料：信用證正本；出口銷售合同；

出口批文或許可證；我行要求提供的其它材料。2、客戶部門受理客戶提交的打包放款申請(qǐng)，填寫《打包放款呈批表》，提出調(diào)查意見，根

據(jù)我行的信貸審批程序報(bào)有權(quán)人審批；3、審批同意后，客戶部門與企業(yè)簽訂《出口打包放款合同》4、客戶出口貨物取得信用證項(xiàng)下單據(jù)后，向銀行交單，收匯后歸還打包放款。五、特點(diǎn)1、?？顚Ｓ?，即僅用于為執(zhí)行信用證而進(jìn)行的購貨等用途，貸款金額一般是信用證金額折人民幣的60%-80%，期限不超過信用證有效

期后21天。2、信用證正本須留存于貸款銀行，以確保在貸款銀行交單。3、正常情況下以信用證項(xiàng)下收匯作為第一還款來源。六、客戶條件1、有權(quán)經(jīng)營出口業(yè)務(wù)，具有法人資格的企業(yè)；2、在我行有打包放款授信額度；3、申請(qǐng)企業(yè)必須對(duì)外履約信譽(yù)好，制單能力強(qiáng)，能按期、按質(zhì)、按量完成生產(chǎn)（收購）和交貨計(jì)劃；4、憑以申請(qǐng)打包放款的信用證，必須由資金實(shí)力雄厚、信譽(yù)良好的境外銀行開出。第四節(jié)銀行保函與備用信用證在國際經(jīng)濟(jì)交易中（如貿(mào)易、借貸、租賃、投資等），當(dāng)事人之間經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)相互不信任的情況。為此，往往需要有一個(gè)信譽(yù)比較好的第三者來充當(dāng)保證人，憑借其卓越的信用為當(dāng)事人提供擔(dān)保，以保證受益人的利益。這時(shí)，銀行的資信通常能被交易各方所認(rèn)可，提供可靠的第三方擔(dān)保。銀行保函、備用信用證就是銀行提供經(jīng)濟(jì)交易擔(dān)保時(shí)常見的兩種形式。一、銀行保函（一）銀行保函的定義銀行保函（letter

of

guarantee；L/G），又稱“銀行保證函、