會計初級職稱-經(jīng)濟(jì)法1-7答案

第一章總論答案部分一、單項(xiàng)選擇題

1、【答案】：B本題考核法的本質(zhì)與特征。法是統(tǒng)治階級國家意志的體現(xiàn)，不是社會全體人們意志的體現(xiàn)。2、【答案】：C本題考核法律關(guān)系客體的含義。法律關(guān)系客體是指法律關(guān)系主體權(quán)利和義務(wù)所指向的對象。甲、乙雙方簽訂房屋裝修合同而形成法律關(guān)系的客體是裝修勞務(wù)行為。即該法律關(guān)系客體并不是乙方裝修的房屋，而是乙方承攬的裝修勞務(wù)的行為。3、【答案】：C【解析】：本題考核法律事件。法律事實(shí)包括行為和事件兩類。本題中，選項(xiàng)ABD屬于法律行為，選項(xiàng)C屬于法律事件中的絕對事件。4、【答案】：B本題考核法律事件中的相對事件。選項(xiàng)A屬于法律事件中的絕對事件；選項(xiàng)CD屬于法律行為。5、【答案】：A本題考核地方性法規(guī)的制定機(jī)關(guān)。行政法規(guī)是由作為國家最高行政機(jī)關(guān)的國務(wù)院制定的規(guī)范性文件。地方性法規(guī)是由省、自治區(qū)、直轄市以及較大的市的人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的規(guī)范性文件。6、【答案】：B7、【答案】：A本題考核法的形式。法律是由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的規(guī)范性文件。8、【答案】：A【解析】:選項(xiàng)B是劃分根本法和普通法的標(biāo)準(zhǔn);選項(xiàng)C是劃分一般法和特別法的標(biāo)準(zhǔn);選項(xiàng)D是劃分實(shí)體法和程序法的標(biāo)準(zhǔn)。9、【答案】：A本題考核仲裁協(xié)議。當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴。10、【答案】：B本題考核仲裁的適用范圍。不屬于《仲裁法》調(diào)整的爭議包括：（1）與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、撫養(yǎng)繼承糾紛；（2）行政爭議；（3）勞動爭議；（4）農(nóng)業(yè)承包合同糾紛。11、【答案】：C【解析】：本題考核《仲裁法》的適用范圍。適用《仲裁法》的是：平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)糾紛。不適用《仲裁法》的情形包括：（1）與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛；（2）行政爭議；（3）勞動爭議；（4）農(nóng)業(yè)承包合同。12、【答案】：D【解析】：本題考核民事訴訟的審判制度。民事訴訟的審判制度包括合議制度、回避制度、公開審判制度、兩審終審制度。13、【答案】：B【解析】：本題考核訴訟時效期間。寄存財物被丟失或者損毀的，訴訟時效期間為1年，從當(dāng)事人知道權(quán)利被侵害之日起計算。在本題中，訴訟時效期間為2009年3月27日～2010年3月27日。14、【答案】：B【解析】：本題考核訴訟時效期間。（1）身體受到傷害要求賠償?shù)模m用1年的訴訟時效期間，如果權(quán)利人在2009年2月8日之前知道的，應(yīng)當(dāng)自“知道”之日起1年內(nèi)提起訴訟；（2）從權(quán)利被侵害之日起超過20年的，人民法院不予保護(hù)，20年為最長訴訟時效。在本題中，權(quán)利人自權(quán)利侵害“發(fā)生”之日起20年的最后幾個月才知道，因此，訴訟時效屆滿日應(yīng)為2010年2月8日。15、【答案】：A【解析】：本題考核的是訴訟時效的問題。訴訟時效期間分為普通訴訟時效期間和特殊訴訟時效期間。A屬于普通訴訟，時效期間為2年，而特殊訴訟時效期間為1年。適用于特殊訴訟時效期間的情形包括：（1）身體受到傷害要求賠償?shù)?；?）質(zhì)量不合格產(chǎn)品未聲明的；（3）延付或者拒付租金的；（4）寄存財物被丟失或者損毀的。本題BCD都適用于特別訴訟時效期間。16、17、【答案】：B【解析】：選項(xiàng)A：人民法院審理行政案件，實(shí)行合議、回避、公開審判和兩審終審制度；選項(xiàng)B：人民法院審理行政案件，不適用調(diào)解；選項(xiàng)C：訴訟期間不停止具體行政行為的執(zhí)行，但被告認(rèn)為需要停止執(zhí)行的，停止具體行政行為的執(zhí)行；選項(xiàng)D：行政處罰顯失公平的，可以判決變更。18、【答案】：C【解析】：本題考核行政訴訟的范圍。行政訴訟的范圍主要是公民、法人或其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為或處罰侵犯其合法權(quán)益，可以申請行政訴訟。19、【答案】：A【解析】憲法由國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)——全國人民代表大會制定，是國家的根本大法。二、多項(xiàng)選擇題

1、【答案】：ACD【解析】：本題考核仲裁的規(guī)定。仲裁員有下列情形之一的，必須回避，當(dāng)事人也有權(quán)提出2、3、【答案】：ABCD【解析】：本題考核法律責(zé)任的種類。4、【答案】：BC【解析】：本題考核訴訟的地域管轄。根據(jù)我國《民事訴訟法》的規(guī)定：因保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險標(biāo)的物所在地的人民法院管轄。5、6、【答案】：ABD【解析】：本題考核訴訟時效期間。貨物買賣糾紛適用2年的訴訟時效。7、【答案】：ABCD【解析】：本題考核執(zhí)行措施。8、910、【答案】：ABCD【解析】：本題考核仲裁機(jī)構(gòu)。11、【答案】：ABD【解析】：本題考核《仲裁法》的適用范圍。適用《仲裁法》的是：平等主體的公民、法人和其他經(jīng)濟(jì)組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)糾紛。不適用《仲裁法》的情形包括：①與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛；②行政爭議；③勞動爭議；④農(nóng)業(yè)承包合同。12、【答案】：BC【解析】：本題考核仲裁機(jī)構(gòu)。仲裁委員會可以在直轄市和省、自治區(qū)人民政府所在地的市設(shè)立，也可以根據(jù)需要在其他設(shè)區(qū)的市設(shè)立，不按行政區(qū)劃層層設(shè)立。仲裁委員會獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)，與行政機(jī)關(guān)沒有隸屬關(guān)系。仲裁委員會之間也沒有隸屬關(guān)系。13、【答案】：BD【解析】：本題考核仲裁的適用范圍。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)糾紛可以仲裁，而對于婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、撫養(yǎng)、繼承糾紛和依法應(yīng)當(dāng)由行政機(jī)關(guān)處理的行政爭議則不能仲裁。14、【答案】：BCD【解析】：本題考核法律關(guān)系的客體范圍。法律關(guān)系的客體包括物、非物質(zhì)財富、行為、人身。選項(xiàng)A不為人類所控制，所以不屬于法律關(guān)系的客體；選項(xiàng)B、C屬于法律關(guān)系客體中的物，選項(xiàng)D屬于法律關(guān)系客體中的非物質(zhì)財富。15、【答案】：ABCD【解析】：本題考核經(jīng)濟(jì)法的調(diào)整對象。16、【答案】：ABC【解析】：本題考核經(jīng)濟(jì)法的調(diào)整對象。經(jīng)濟(jì)法的調(diào)整對象是在社會生產(chǎn)和再生產(chǎn)過程中發(fā)生的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控關(guān)系和市場規(guī)制關(guān)系。選項(xiàng)D的人身非財產(chǎn)關(guān)系不屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系。17、【答案】：AD【解析】：本題考核法的形式。18、19、【答案】：AB【解析】：本題考核法律行為的分類。根據(jù)行為的表現(xiàn)不同，法律行為分為積極行為與消極行為；根據(jù)行為是否需要特定形式或?qū)嵸|(zhì)要件將法律行為分為要式法律行為和非要式法律行為。20、【答案】：ABCD【解析】：本題考核法律關(guān)系的主體。21三、判斷題

1、【答案】：Y【解析】：本題考核法的特征。2、【答案】：N【解析】：本題考核法律關(guān)系的客體。法律關(guān)系客體是指法律關(guān)系主體權(quán)利和義務(wù)所指向的對象。甲、乙雙方簽訂加工承攬合同而形成的法律關(guān)系客體并不是甲方加工的零部件，而是甲方的加工勞務(wù)。3、【答案】：N【解析】：本題考核法律關(guān)系的客體。法律關(guān)系客體是指法律主體權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象。甲、乙雙方簽訂大型設(shè)備建造合同而形成的法律關(guān)系客體并不是乙方承建的設(shè)備，而是乙方的承建行為。4、【答案】：N【解析】：本題考核法的形式。自治區(qū)的自治條例和單行條例，報全國人民代表大會常務(wù)委員會批準(zhǔn)后生效。自治州、自治縣的自治條例和單行條例，報省或者自治區(qū)的人民代表大會常務(wù)委員會批準(zhǔn)后生效，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。5、【答案】：N【解析】：本題考核法律行為的分類。會計王某虛開發(fā)票入賬和其單位領(lǐng)導(dǎo)授意虛開發(fā)票入賬的行為均構(gòu)成了法律行為，屬于違法行為，也屬于積極行為（作為）。6、【答案】：N【解析】：本題考核法的形式。最高法院所作的判決書只是一種非規(guī)范性法律文件，不能作為法的形式。7、【答案】：N【解析】：本題考核法律部門和法律體系。行政法調(diào)整的是行政機(jī)關(guān)與行政管理的相對人（公民、法人和其他組織）之間因“行政管理活動”而發(fā)生的法律關(guān)系。8、【答案】：Y【解析】：本題考核解決糾紛的方式。910、【答案】：N【解析】：本題考核仲裁協(xié)議的效力有異議的裁定。當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。11、【答案】：Y【解析】：本題考核仲裁的基本原則。13、【答案】：Y【解析】：本題考核仲裁裁決14、【答案】：Y【解析】：本題考核民事訴訴的審判制度。15、【答案】：Y【解析】：本題考核行政復(fù)議申請。16、【答案】：Y【解析】：本題考核行政復(fù)議的相關(guān)規(guī)定。17、【答案】：N【解析】：本題考核訴訟管轄。兩個以上法院都有管轄權(quán)（共同管轄）的訴訟，原告可以向其中一個法院起訴；原告向兩個以上有管轄權(quán)的法院起訴的，由“最先立案”的法院管轄。18、【答案】：Y【解析】：本題考核訴訟時效期間。出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的，訴訟時效期間為1年，從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時起計算。19、【答案】：N【解析】：本題考核提起訴訟的時間。公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)在知道作出具體行政行為之日起“3個月內(nèi)”提出。20、【答案】：N【解析】：本題考核行政訴訟的審理和判決。根據(jù)規(guī)定，法院審理民事案件可以根據(jù)當(dāng)事人的意愿進(jìn)行調(diào)解。但審理行政案件，不適用調(diào)解。第二章勞動合同法律制度答案部分一、單項(xiàng)選擇題

1、

【答案】：A【解析】：本題考核勞動合同訂立主體的義務(wù)。用人單位有權(quán)了解勞動者與勞動合同直接相關(guān)的基本情況，勞動者應(yīng)當(dāng)如實(shí)說明，選項(xiàng)B不正確。用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔(dān)?；蛘咭云渌x向勞動者收取財物，選項(xiàng)CD不對。2、【答案】：A【解析】：本題考核點(diǎn)是勞動合同訂立。用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系。3、【答案】：D【解析】：本題考核勞動合同的訂立。建立勞動關(guān)系，應(yīng)當(dāng)訂立書面勞動合同。4、【答案】：C【解析】：本題考核點(diǎn)是無效勞動合同的法律后果。無效勞動合同，從訂立時起就沒有法律約束力。5、【答案】：A【解析】：本題考核勞動合同必備條款。選項(xiàng)B、C、D屬于勞動合同的約定條款。6、【答案】：C【解析】：我國法定假日包括新年、春節(jié)、清明節(jié)、勞動節(jié)、端午節(jié)、中秋節(jié)、國慶節(jié)等。7、【答案】：B【解析】：本題考核工資支付。用人單位安排加班不支付加班費(fèi)的，由勞動行政部門責(zé)令限期支付，逾期不支付的，責(zé)令用人單位按應(yīng)付金額50%以上100%以下的標(biāo)準(zhǔn)向勞動者加付賠償金。8、【答案】：D【解析】：本題考核點(diǎn)是試用期工資的強(qiáng)制性規(guī)定。勞動合同法規(guī)定，勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。910、【答案】：A【解析】：本題考核勞動合同的履行。用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動合同繼續(xù)有效，勞動合同由承繼其權(quán)利和義務(wù)的用人單位繼續(xù)履行。11、【答案】：D【解析】：本題考核點(diǎn)是勞動合同終止的限制性規(guī)定。在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同。13、【答案】：D【解析】：本題考核點(diǎn)是經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)母拍睢＿`約金的支付只能是勞動者。14、【答案】：D【解析】：本題考核勞動爭議申請仲裁的時效期間。勞動爭議申請仲裁的時效期間為一年。仲裁時效期間從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)利被侵害之日起計算。勞動關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受前面規(guī)定的仲裁時效期間的限制；但是，勞動關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動關(guān)系終止之日起一年內(nèi)提出。二、多項(xiàng)選擇題

【答案】：ABC【解析】：本題考核勞動爭議。選項(xiàng)D是用人單位與勞動者之間進(jìn)行民事交易，適用合同法的規(guī)定。5、【答案】：AD【解析】：本題考核點(diǎn)是勞動爭議適用范圍。選項(xiàng)BC不屬于勞動爭議?！敬鸢浮浚篈D【解析】：本題考核點(diǎn)是勞動合同必備條款。選項(xiàng)B、C屬于必備條款。8、【答案】：ABCD【解析】：本題考核點(diǎn)是試用期的有關(guān)規(guī)定。9、【答案】：ABC【解析】：本題考核點(diǎn)是勞動合同必備條款。勞動合同應(yīng)當(dāng)具備以下條款：（1）用人單位的名稱、住所和法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人；（2）勞動者的姓名、住址和居民身份證或者其他有效身份證件號碼；（3）勞動合同期限；（4）工作內(nèi)容和工作地點(diǎn)；（5）工作時間和休息休假；（6）勞動報酬；（7）社會保險；（8）勞動保護(hù)、勞動條件和職業(yè)危害防護(hù)；（9）法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)納入勞動合同的其他事項(xiàng)。10、【答案】：ACD【解析】：本題考核點(diǎn)是工作時間。有些企業(yè)因工作性質(zhì)和生產(chǎn)特點(diǎn)不能實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時制度，應(yīng)保證勞動者每天工作不超過8小時，每周工作不超過40小時，每周至少休息1天。選項(xiàng)B每周工作42小時。11、【答案】：BD【解析】：本題考核勞動合同的訂立。用人單位自用工之日起滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿一個月的次日至滿一年的前一日應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付兩倍的工資，并視為自用工之日起滿一年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同，應(yīng)當(dāng)立即與勞動者補(bǔ)訂書面勞動合同。12、【答案】：AD解析】：本題考核勞動合同的類型。連續(xù)工作滿10年的起始時間，應(yīng)當(dāng)自用人單位用工之日起計算，包括勞動合同法施行前的工作年限；選項(xiàng)B錯誤。勞動者非因本人原因從原用人單位被安排到新用人單位工作的，勞動者在原用人單位的工作年限合并計算為新用人單位的工作年限；選項(xiàng)C錯誤。13、【答案】：ABCD【解析】：本題考核勞動合同訂立的形式。自用工之日起一個月內(nèi)，經(jīng)用人單位書面通知后，勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書面通知勞動者終止勞動關(guān)系，無需向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，但是應(yīng)當(dāng)依法向勞動者支付其實(shí)際工作時間的勞動報酬。用人單位自用工之日起超過一個月不滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應(yīng)向勞動者每月支付兩倍的工資，并與勞動者補(bǔ)訂書面勞動合同；勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書面通知勞動者終止勞動關(guān)系，并支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償；用人單位向勞動者每月支付兩倍工資的起算時間為用工之日起滿一個月的次日，截止時間為補(bǔ)訂書面勞動合同的前一日。用人單位自用工之日起滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿一個月的次日至滿一年的前一日應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付兩倍的工資，并視為自用工之日起滿一年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同，應(yīng)當(dāng)立即與勞動者補(bǔ)訂書面勞動合同。1415、【答案】：ABCD【解析】：本題考核勞動合同法的適用范圍。三、判斷題

1、【答案】：N【解析】：本題考核勞動合同的適用范圍。依法成立的會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等合伙組織和基金會，屬于勞動合同法規(guī)定的用人單位；也適用勞動合同法。2、【答案】：N【解析】：本題考核點(diǎn)是勞動合同的生效。勞動合同由用人單位與勞動者協(xié)商一致，并經(jīng)用人單位與勞動者在勞動合同文本上簽字或者蓋章生效。勞動合同依法訂立即生效，具有法律約束力。3、【答案】：N【解析】：本題考核點(diǎn)是勞動合同例外情況。非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議。4、【答案】：Y【解析】：用人單位自用工之日起滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿一個月的次日至滿一年的前一日應(yīng)當(dāng)依法向勞動者每月支付兩倍的工資，并視為自用工之日起滿一年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同，應(yīng)當(dāng)立即與勞動者補(bǔ)訂書面勞動合同。5、【答案】：N【解析】：本題考核勞動合同的類型。無固定期限勞動合同，是指用人單位與勞動者約定無確定終止時間的勞動合同。6、【答案】：N【解析】：本題考核年休假。年休假在1個年度內(nèi)可以集中安排，也可以分段安排，一般不跨年度安單位因生產(chǎn)、工作特點(diǎn)確有必要跨年度安排職工年休假的，可以跨1個年度安排。7、【答案】：Y【解析】：本題考核點(diǎn)是服務(wù)期的規(guī)定。10、【答案】：Y11、【答案】：Y12、【答案】：Y13、【答案】：Y【解析】：本題考核用人單位的義務(wù)和責(zé)任。用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔(dān)?；蛘咭云渌x向勞動者收取財物。用人單位扣押勞動者居民身份證等證件的，由勞動行政部門責(zé)令限期退還勞動者本人，并依照有關(guān)法律規(guī)定給予處罰。14、【答案】：N【解析】：本題考核點(diǎn)是勞動仲裁當(dāng)事人。發(fā)生爭議的用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷以及用人單位決定提前解散、歇業(yè)，不能承擔(dān)相關(guān)責(zé)任的，依法將其出資人、開辦單位或主管部門作為共同當(dāng)事人。四、不定項(xiàng)選擇題

1.<1>、【答案】：B【解析】：根據(jù)規(guī)定，用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系。<<3>、【答案】：B【解析】：根據(jù)規(guī)定，建立勞動關(guān)系，應(yīng)當(dāng)訂立書面勞動合同；但非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議。對于已建立勞動關(guān)系，未同時訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)自用工之日起1個月內(nèi)訂立書面勞動合同。自用工之日起1個月內(nèi)，經(jīng)用人單位書面通知后，勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書面通知勞動者終止勞動關(guān)系，無需向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，但是應(yīng)當(dāng)依法向勞動者支付其實(shí)際工作時間的勞動報酬。<4>、【答案】：BC【解析】：根據(jù)規(guī)定，勞動者拒絕用人單位管理人員違章指揮、強(qiáng)令冒險作業(yè)的，不視為違反勞動合同。勞動者對危害生命安全和身體健康的勞動條件，有權(quán)對用人單位提出批評、檢舉和控告。<5>、【答案】：BC【解析】：根據(jù)規(guī)定，用人單位違章指揮、強(qiáng)令冒險作業(yè)危及勞動者人身安全的，勞動者不需事先告知即可解除勞動合同。對于勞動者不需事先告知即可解除勞動合同的，用人單位需向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。2、<1>、【答案】：ACD【解析】：①試用期6個月不合法。根據(jù)規(guī)定，勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月（1年以上包括1年）。②試用期內(nèi)工資為1500元不合法。根據(jù)規(guī)定，勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%。本題中，試用期工資不得低于2400元。<2>、【答案】：AB【解析】：每月加班時間不超過40小時不合法。根據(jù)規(guī)定，用人單位由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，經(jīng)與工會和勞動者協(xié)商后可以延長工作時間，一般每日不得超過1小時；因特殊原因需要延長工作時間的，在保障勞動者身體健康的條件下延長工作時間，每日不得超過3小時，每月不得超過36小時。每年帶薪休假3天不合法。根據(jù)規(guī)定，職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天。<3>、【答案】：ABD【解析】：首先，甲公司要求張某繳納抵押金不合法。根據(jù)規(guī)定，用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔(dān)?；蛘咭云渌x向勞動者收取財物。其次，根據(jù)規(guī)定，用人單位以擔(dān)?；蛘咂渌x向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責(zé)令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)對用人單位處以罰款；給勞動者造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。<4>、【答案】：AD【解析】：張某要求甲公司支付解除勞動合同的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償不合法。根據(jù)規(guī)定，由勞動者主動辭職而與用人單位協(xié)商一致解除勞動合同的，用人單位無需向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同因任務(wù)完成而終止的，應(yīng)按規(guī)定對勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。第三章營業(yè)稅法律制度答案部分一、單項(xiàng)選擇題

【該題針對“混合銷售和兼營行為”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10231855】2、【答案】：D【解析】：根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，選項(xiàng)A為增值稅混合銷售行為；選項(xiàng)B為增值稅的混合銷售行為，需要繳納的是增值稅；選項(xiàng)C為增值稅兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為?！驹擃}針對“營業(yè)稅混合銷售”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號10251182】3、【答案】：B【解析】：本題考核營業(yè)稅稅率形式。營業(yè)稅稅負(fù)設(shè)計中，采取按不同行業(yè)、不同經(jīng)營業(yè)務(wù)設(shè)立稅目、稅率的方法，實(shí)行同一行業(yè)統(tǒng)一稅率，不同行業(yè)差別稅率，即行業(yè)差別比例稅率4、【答案】：C【解析】：本題考核營業(yè)稅的征收范圍。選項(xiàng)ABD屬于增值稅的征稅范圍。6、【答案】：B【解析】：本題考核營業(yè)稅的計算。本題中航空公司的業(yè)務(wù)屬于濕租業(yè)務(wù)，按向承租方收取的租賃費(fèi)全額和交通運(yùn)輸業(yè)稅率計稅。應(yīng)繳納的營業(yè)稅=400×3％=12(萬元)。7、【答案】：A【解析】：本題考核營業(yè)稅的計算。應(yīng)繳納營業(yè)稅=［（60-30）＋（45-25）］×5%＝2.5（萬元）。8、【答案】：C【解析】：本題考核租賃業(yè)務(wù)預(yù)售款方式的營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。根據(jù)稅法規(guī)定：納稅人提供租賃業(yè)勞務(wù)的，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。10、【答案】：D【解析】：本題考核營業(yè)稅計稅依據(jù)。廣告代理業(yè)的營業(yè)額為代理者向委托方收取的全部價款和價外費(fèi)用減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額；對于經(jīng)中國人民銀行，商務(wù)部批轉(zhuǎn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的單位所從事的融資租賃業(yè)務(wù)，以其向承租者收取的全部價款和價外費(fèi)用(包括殘值)減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營業(yè)額。無形資產(chǎn)投資入股，不征收營業(yè)稅。11、【答案】：B【解析】：本題考核營業(yè)稅的計稅營業(yè)額。運(yùn)輸企業(yè)自中華人民共和國境內(nèi)運(yùn)輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)旅客或者貨物，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營業(yè)額。12、【答案】：A【解析】：本題考核營業(yè)稅的起征點(diǎn)。選項(xiàng)B中每月營業(yè)額應(yīng)當(dāng)是1000～5000元；選項(xiàng)C中，達(dá)到起征點(diǎn)的營業(yè)額應(yīng)全額繳稅，而不是超過起征點(diǎn)部分繳稅；選項(xiàng)D中，營業(yè)稅起征點(diǎn)只針對個人，而不是所有納稅人。13、【答案】：D【解析】：娛樂業(yè)執(zhí)行5％-20％的幅度稅率，具體適用的稅率，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況在稅法規(guī)定的幅度內(nèi)決定。14、【答案】：C【解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，除此之外，納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。15、【答案】：B【解析】：本題考核營業(yè)稅的混合銷售行為。選項(xiàng)A、C均為增值稅的混合銷售行為；選項(xiàng)D屬于營業(yè)稅兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為16、【答案】：B【解析】：本題考核城建稅和教育費(fèi)附加的計算。應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅＝70000×5％＝3500（元）應(yīng)補(bǔ)繳的教育費(fèi)附加＝70000×3％＝2100（元）應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅和附加＝3500+2100＝5600（元）17、【答案】：C【解析】：本題考核營業(yè)稅稅目。融資租賃屬于“金融保險業(yè)”，裝卸搬運(yùn)屬于“交通運(yùn)輸業(yè)”，雜技表演屬于“文化體育業(yè)”稅目。18、【答案】：A【解析】：本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算。境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)以其實(shí)際取得的貨運(yùn)收入、裝卸搬運(yùn)收入等相關(guān)收入為營業(yè)額。運(yùn)輸企業(yè)自中華人民共和國境內(nèi)運(yùn)輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)旅客或者貨物，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營業(yè)額。該運(yùn)輸公司10月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（250000＋35200＋38000-20000）×3%＝9096（元）19、【答案】：C【解析】：本題考核教育費(fèi)附加的征收比率。現(xiàn)行教育費(fèi)附加征收比率為3%。20、【答案】：D【解析】：本題考核城建稅的相關(guān)知識。城市維護(hù)建設(shè)屬于特定目的稅，是一種附加稅，其計稅依據(jù)是實(shí)際收取的增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅稅額。二、多項(xiàng)選擇題

1、【答案】：ABCD【解析】：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，事業(yè)單位、私營企業(yè)、個體工商戶以及外國企業(yè)都屬于城建稅的納稅人。2、【答案】：ACD【解析】：本題考核郵政部門特殊業(yè)務(wù)的征稅規(guī)定。選項(xiàng)B郵局銷售信封應(yīng)繳納營業(yè)稅。3、【答案】：ABCD【解析】：本題考核營業(yè)稅的基本原理。題目中四個選項(xiàng)的描述都是正確的。4、【答案】：ACD【解析】：本題考核營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目。學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)，免征營業(yè)稅。5、【答案】：ABD【解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅期限。銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個季度。6、【答案】：AC【解析】：本題考核營業(yè)稅的稅目。選項(xiàng)B，金融經(jīng)紀(jì)業(yè)屬于“金融保險業(yè)”稅目；選項(xiàng)D，集郵和郵件的運(yùn)輸業(yè)務(wù)，按“郵電通信業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。7、【答案】：ABC【解析】：本題考核營業(yè)稅交通運(yùn)輸業(yè)稅目。搬家業(yè)務(wù)比照“交通運(yùn)輸業(yè)”征收營業(yè)稅；對遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事光租和航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)取得的收入，按“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅。8、【答案】：BCD【解析】：本題考核營業(yè)稅的起征點(diǎn)。選項(xiàng)A中按次納稅的，為每次（日）營業(yè)額100元。10、【答案】：ACD【解析】：本題考核金融保險業(yè)營業(yè)稅計稅依據(jù)的確定。有價證券買賣業(yè)務(wù)以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額，所以選項(xiàng)B不正確。11、【答案】：ABCD【解析】：本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。以上表述均是正確的。12、【答案】：AC【解析】：本題考核營業(yè)稅的混合銷售。選項(xiàng)B是增值稅的混合銷售，選項(xiàng)D是增值稅的應(yīng)稅行為，應(yīng)繳納增值稅。13、【答案】：ACD【解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。選項(xiàng)B錯誤，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。14、【答案】：BCD【解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。納稅人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。15、【答案】：BCD【解析】：本題考核營業(yè)稅的稅率。選項(xiàng)A，屬于文化體育業(yè)，稅率3%；選項(xiàng)B、C、D屬于娛樂業(yè)，執(zhí)行5%-20%的幅度稅率。17、【答案】：AC【解析】：本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策。按照稅法規(guī)定，納稅人銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按順序核定計稅依據(jù)，組價公式是最后使用的一個方法。公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時，出售，轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營業(yè)稅。三、判斷題

1、【答案】：Y【解析】：2、【答案】：Y【解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。根據(jù)稅法的規(guī)定：納稅人提供建筑業(yè)或者是租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。3、【答案】：N【解析】：本題考核營業(yè)稅征稅范圍。單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。4、【答案】：N【解析】：本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。出口信用業(yè)務(wù)不屬于境內(nèi)提供保險業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅。5、【答案】：Y【解析】：本題考核營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。題目表述是正確的。6、【答案】：N【解析】：單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人發(fā)生應(yīng)稅行為：（1）以發(fā)包人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以發(fā)包人為納稅人；（2）否則以承包人為納稅人。7、【答案】：Y【解析】：根據(jù)稅法規(guī)定：納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動產(chǎn)，以全部收入減去抵債時該項(xiàng)不動產(chǎn)作價后的余額為營業(yè)額。8、【答案】：Y【解析】：本題考核融資租賃業(yè)務(wù)繳納營業(yè)額的計稅依據(jù)。納稅人經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)（是指經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)的），按金融業(yè)計算營業(yè)稅，其計稅營業(yè)額為向承租人收取的全部價款和價外費(fèi)用減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額。9、【答案】：N【解析】：本題考核城建稅的計稅依據(jù)。納稅人在被查補(bǔ)“三稅”和被處罰款時，同時對其偷漏的城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅和罰款。11、【答案】：N【解析】：本題考核無形資產(chǎn)投資的營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅。12、【答案】：N【解析】：本題考核城建稅的稅收優(yōu)惠政策。城建稅原則上不單獨(dú)減免，但因城建稅又具附加稅性質(zhì)，當(dāng)主稅發(fā)生減免時，城建稅相應(yīng)發(fā)生稅收減免。13、【答案】：Y【解析】：本題考核“文化體育業(yè)”稅目的規(guī)定。題目表述是正確的。16、【答案】：Y【解析】：本題考核營業(yè)稅和城建稅的稅率。17、【答案】：N【解析】：本題考核城建稅的稅率。由受托方代收代繳消費(fèi)稅的，應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率計算。18、【答案】：N【解析】：單位和個人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅。19、【答案】：Y【解析】：本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算。納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動產(chǎn)，以全部收入減去抵債時該項(xiàng)不動產(chǎn)作價后的余額為營業(yè)額。轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)納營業(yè)稅＝(30-20)×5％＝0.5(萬元)。20、【答案】：N【解析】：本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)是整體轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)及勞動力的行為，其轉(zhuǎn)讓價格不僅僅是由資產(chǎn)價值決定的，與企業(yè)銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的行為完全不同。因此，轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的行為不應(yīng)征收營業(yè)稅。四、不定項(xiàng)選擇題<1>、【答案】：B【解析】：建筑安裝工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝100×（1－40%）×3%＝1.8（萬元）<2>、【答案】：C【解析】：承建商品樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（8400＋80）×3%＝254.4（萬元）<4>、【答案】：D【解析】：納稅人銷售不動產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。2、<1>、【答案】：B【解析】：大成建筑公司應(yīng)納建筑業(yè)營業(yè)稅＝（16000－7000）×3%＝270（萬元）<2>、【答案】：A【解析】：房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅＝4000×5%＝200（萬元）<3>、【答案】：C【解析】：大成建筑公司應(yīng)納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅＝（2200－4000÷2）×5%＝10（萬元）<4>、【答案】：D【解析】：大成建筑公司應(yīng)納城建稅=（270+10）×7%=19.6（萬元）。3、<1>、【答案】：ABC【解析】：各經(jīng)營部門業(yè)務(wù)實(shí)行獨(dú)立核算，所以對于餐飲、住宿、租金收入按服務(wù)業(yè)計算營業(yè)稅；卡拉OK按娛樂業(yè)計算營業(yè)稅。<2>、【答案】：C【解析】：餐飲收入和住宿收入，按照“服務(wù)業(yè)”稅目征稅，應(yīng)納營業(yè)稅＝（120＋90）×5%＝10.5（萬<4>、【答案】：C【解析】：卡拉OK的門票收入、點(diǎn)歌費(fèi)、臺位費(fèi)收入以及煙酒飲料收入，均按照“娛樂業(yè)”稅目征稅，應(yīng)納營業(yè)稅＝（18＋6＋26＋50）×20%＝20（萬元）。<5>、【答案】：B【解析】：城建稅及教育費(fèi)附加計稅依據(jù)是實(shí)際繳納的“三稅”稅額，本題中即營業(yè)稅稅額，應(yīng)納營業(yè)稅＝（10.5＋0.5＋20）×（7%＋3%）＝3.1（萬元）。4.<1>、【答案】：CD【解析】：選項(xiàng)A，為某運(yùn)輸公司做廣告，支付給某單位的廣告制作費(fèi)不得扣除，支付給廣告發(fā)布者的發(fā)布費(fèi)可以扣除。選項(xiàng)B，對以不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資入股，共擔(dān)風(fēng)險的，不征營業(yè)稅。<2>、【答案】：C【解析】：為某運(yùn)輸公司做廣告，支付給某單位的廣告制作費(fèi)不得扣除，支付給廣告發(fā)布者的發(fā)布費(fèi)可以扣除。應(yīng)納營業(yè)稅＝（1000－300）×5%＝35（萬元）。<3>、【答案】：BC【解析】：該公司以不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資入股，共擔(dān)風(fēng)險的，不征營業(yè)稅。轉(zhuǎn)讓抵債所得的舊廠房，以全部收入減去舊廠房抵債時作價后的余額為營業(yè)額。應(yīng)納營業(yè)稅＝（220－165）×5%＝2.75（萬元）。<4>、【答案】：B【解析】：服裝表演應(yīng)繳納的營業(yè)稅=50×3%=1.5(萬元)。該公司當(dāng)期應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝35＋2.75＋1.5＝39.25（萬元）。

第四章個人所得稅法律制度答案部分一、單項(xiàng)選擇題

。2、【答案】：B【解析】：本題考核特許權(quán)使用費(fèi)所得個人所得稅的計算。特許權(quán)使用費(fèi)所得，以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次。應(yīng)納個人所得稅=5000×(1-20%)×20%+(3000-800)×20%=1240（元）。3、【答案】：D【解析】：本題考核財產(chǎn)租賃所得的相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)A，財產(chǎn)租賃所得的個人所得稅的納稅義務(wù)人應(yīng)該是出租方，而不是承租方；選項(xiàng)B，對無產(chǎn)權(quán)依據(jù)的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定；選項(xiàng)C，個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于“財產(chǎn)租賃所得”的征稅范圍，由財產(chǎn)轉(zhuǎn)租人繳納個人所得稅。4、【答案】：B【解析】：本題考核勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額的計算。張先生進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計所得為勞務(wù)報酬所得。對屬于一次性的勞務(wù)報酬，應(yīng)以取得該項(xiàng)收入為一次，即預(yù)付的30000元和后來得到的50000元，屬一次性報酬，扣除費(fèi)用后所得額為64000元，適用加成征收。應(yīng)納稅額＝（30000+50000)×（1-20%）×40%-7000＝18600（元）。5、【答案】：D【解析】：本題考核因解除勞動合同取得補(bǔ)償金個人所得稅的計算。超過上年平均工資三倍以上的部分＝87500－10000×3＝57500（元）；折合月工資收入＝57500÷9＝6388.89（元）。

解除勞動合同一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入應(yīng)繳納的個人所得稅＝[（6388.89－3500）×10%-105]×9=1655.001(元)。6、【答案】：A【解析】：從2011年9月1日起實(shí)行的最新的工資、薪金所得的個稅的稅率計算適用適用3％－45％的超額累進(jìn)稅率.8、【答案】：D【解析】：本題考核個人所得稅的納稅人。居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)有兩個：一是在中國境內(nèi)有住所；二是無住所，但在中國境內(nèi)居住滿一個納稅年度。兩個標(biāo)準(zhǔn)只要符合其中之一，即為居民納稅人。選項(xiàng)A沒有考慮居住時間標(biāo)準(zhǔn),無法判定；選項(xiàng)B屬于非居民納稅人；選項(xiàng)C屬于非居民納稅人。9、【答案】：A【解析】：本題考核工資、薪金項(xiàng)目中的征免稅規(guī)定。工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補(bǔ)助費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、差旅費(fèi)津貼不征收個人所得稅。10、【答案】：B【解析】：本題考核個人所得稅的費(fèi)用扣除。在我國境內(nèi)企業(yè)中工作的外籍專家按4800元扣除費(fèi)用。應(yīng)納稅所得額=30000－4800=25200（元）11、【答案】：A【解析】：酒吧歌手的駐唱收入以每月的收入作為一次；設(shè)計公司為企業(yè)制圖的收入，按照每次提供勞務(wù)的收入作為一次計征；作家的作品在報紙上連載20期，則以連載的總收入作為一次計征。12、【答案】：D【解析】：本題考核個人所得公益性捐贈的稅務(wù)處理。根據(jù)規(guī)定，未扣除捐贈的應(yīng)納稅所得額3000-800=2200（元），捐贈的扣除限額=2200×30%=660（元），所以應(yīng)納稅所得額=2200-660=1540（元）。13、【答案】：C【解析】：本題考核的是個人取得稿酬收入所得稅的計算。同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。該作家應(yīng)納個人所得稅＝（3000＋3000＋5000）×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1232（元）。14、【答案】：C【解析】：本題考核全年一次性獎金的稅額計算。年終一次性獎金應(yīng)單獨(dú)作為一個月的工資薪金所得納稅。36000÷12＝3000（元）,適用稅率10％、速算扣除數(shù)105元，因?yàn)樵鹿べY4200元高于費(fèi)用扣除額，所以獎金應(yīng)納個人所得稅＝36000×10%-105＝3495（元）。15、【答案】：B【解析】：本題考核勞務(wù)報酬所得個人所得稅的計算。平面設(shè)計師程某取得收入23000元，應(yīng)納稅所得額=23000×（1-20%）=18400元，小于20000元，則應(yīng)繳納個人所得稅=18400×20%=3680（元）。16、【答案】：D【解析】：本題考核個人所得稅稅收優(yōu)惠。省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金，免征個人所得稅。17、【答案】：A【解析】：本題考核個人所得稅稅目。公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計征個人所得稅。19、【答案】：B【解析】：本題考核所得來源的確定。不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地。20、【答案】：C【解析】：本題考核個人所得稅的納稅期限。對年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日其30日內(nèi)申報納稅。二、多項(xiàng)選擇題

1、【答案】：BCD【解析】：本題考核個人所得稅應(yīng)納稅額計算的特殊規(guī)定。退休人員再任職取得的收入——按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個人所得稅。2、【答案】：ACD【解析】：本題考核費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。3、【答案】：ABCD【解析】：本題考核工資薪金所得項(xiàng)目的內(nèi)容。工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及任職或者受雇有關(guān)的其他所得。4、【答案】：AD【解析】：本題考核個人所得稅納稅人判定標(biāo)準(zhǔn)。居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)有兩個：一是在中國境內(nèi)有住所；二是無住所，但在中國境內(nèi)居住滿1個納稅年度。兩個標(biāo)準(zhǔn)只要符合其中之一，即為居民納稅人。5、【答案】：BC【解析】：本題考核個人所得稅的計稅依據(jù)。個人所得稅中只有三項(xiàng)所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，沒有費(fèi)用減除，直接計算稅額。這三項(xiàng)所得是：利息、股息和紅利所得、偶然所得、其他所得。6、【答案】：ABC【解析】：本題考核個人所得稅中適用超額累進(jìn)稅率形式的所得。選項(xiàng)AC適用于五級超額累進(jìn)稅率，選項(xiàng)B適用于九級累進(jìn)稅率，故選項(xiàng)ABC均適用超額累進(jìn)稅率7、【答案】：ACD【解析】：本題考核個人所得稅中每次收入的確定。同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。8、【答案】：ABD【解析】：本題考核個人所得稅“次”的規(guī)定。同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。9、【答案】：ABCD【解析】：本題考核個人所得稅的納稅人。對于中國境內(nèi)無住所的，必須要在中國居住滿一個納稅年度(指1月1日到12月31日)，臨時離境一次不超過30天并且累計不超過90天，才能被認(rèn)定為居民納稅人。因此選項(xiàng)A、B、C、D都不符合要求。10、【答案】：AC【解析】：非居民納稅人的判定有兩個標(biāo)準(zhǔn)：（1）在中國境內(nèi)無住所又不居住的個人（2）在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個人。BD選項(xiàng)屬于居民納稅人。11、【答案】：BD【解析】：本題考核個人所得稅的計稅方法。根據(jù)規(guī)定，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財產(chǎn)租賃所得按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用。12、【答案】：ABC【解析】：本題考核個人所得稅稅前扣除項(xiàng)目。選項(xiàng)D是在個人應(yīng)納稅所得額的30%以內(nèi)限額扣除的，不屬于全額扣除的項(xiàng)目。13、【答案】：ABC【解析】：本題考核公益性捐贈的稅前扣除。個人通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)進(jìn)行的下列公益救濟(jì)性捐贈支出，在計算繳納個人所得稅時，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除：（1）向紅十字事業(yè)的捐贈；（2）向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈；（3）向公益性青少年活動場所(其中包括新建)的捐贈；（4）向汶川地震災(zāi)區(qū)的捐贈，允許在當(dāng)年個人所得稅前全額扣除14、【答案】：BD【解析】：本題考核個人所得稅稅收優(yōu)惠政策。根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，購物和縣城有獎競猜所得獎金屬于偶然所得，應(yīng)納個人所得稅。15、【答案】：ABD【解析】：本題考核個人所得稅的優(yōu)惠政策。取得國債利息收入和國家發(fā)行的金融債券利息收入，免征個人所得稅；自2008年10月9日起，個人儲蓄存款利息，暫免征收個人所得稅。16、【答案】：CD【解析】：本題考核個人所得稅的減免稅優(yōu)惠。孤老人員的所得以及因自然災(zāi)害的損失是屬于個人所得稅減征項(xiàng)目。按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼以及外籍個人取得的探親費(fèi)用屬于個人所得稅免稅項(xiàng)目。17、【答案】：ABD【解析】：本題考核個人所得稅的征稅范圍。個人獲得的保險賠款屬于個人所得稅的免稅項(xiàng)目。18、【答案】：ABC【解析】：個人將自己的文字作品手稿拍賣取得的所得是按照“特許權(quán)使用費(fèi)”所得征收個人所得稅的。19、【答案】：AD【解析】：本題考核個人所得稅納稅義務(wù)人的判斷標(biāo)準(zhǔn)。我國個人所得稅納稅人義務(wù)人依據(jù)住所和居住時間兩個標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，分別承擔(dān)不同的納稅義務(wù)。三、判斷題

1、【答案】：N【解析】：本題考核個人所得稅征稅規(guī)定。對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅。2、【答案】：N【解析】：本題考核財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。3、【答案】：N【解析】：本題考試特許權(quán)使用費(fèi)項(xiàng)目包含的內(nèi)容。作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“特許權(quán)使用費(fèi)”所得項(xiàng)目繳納個人所得稅。4、【答案】：Y【解析】：【該題針對“應(yīng)納稅額計算的特殊規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】5、【答案】：N【解析】：本題考核個人所得稅中勞務(wù)報酬所得的處理。應(yīng)納稅所得額=2.4×(1－20%)=1.92(萬元)，不超過2萬元，不應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計算個人所得稅。6、【答案】：Y【解析】：【該題針對“勞務(wù)報酬所得”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】7、【答案】：N【解析】：本題考核個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得。出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入，比照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目征稅。8、【答案】：N【解析】：本題考核關(guān)于企業(yè)改組改制過程中個人取得的量化資產(chǎn)征稅規(guī)定。對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“利息、股息、紅利”項(xiàng)目征收個人所得稅。10、【答案】：Y【解析】：本題考核個人所得稅納稅地點(diǎn)。題目的表述是正確的。11、【答案】：Y【解析】：個人所得稅的特點(diǎn)之一就是采取課源制和申報制兩種征納方法進(jìn)行征稅。12、【答案】：N【解析】：本題考核個人所得稅的捐贈扣除。個人通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準(zhǔn)予在稅前全額扣除。13、【答案】：Y【解析】：本題考核偶然所得的個人所得稅計算。根據(jù)規(guī)定，利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除任何費(fèi)用。應(yīng)繳納的個人所得稅＝1000×20％＝200（元）。14、【答案】：N【解析】：本題考核個人領(lǐng)取原提存的住房公積金等的免征規(guī)定。根據(jù)稅法規(guī)定個人領(lǐng)取原提存的住房公積金，醫(yī)療保險金，基本養(yǎng)老保險金時，免予征收個人所得稅。16、【答案】：N【解析】：本題考核個人所得稅的稅目。對于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價）取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個人所得稅。17、【答案】：N【解析】：本題考核個人所得稅居民納稅人的判斷標(biāo)準(zhǔn)。判斷居民納稅人有兩個標(biāo)準(zhǔn)，只要具備其一，就可以成為居民納稅人，而不是兩個標(biāo)準(zhǔn)同時具備。18、【答案】：Y【解析】：【該題針對“應(yīng)納稅額計算的特殊規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】四、不定項(xiàng)選擇題

1、<1>、【答案】：B【解析】：工資收入應(yīng)納個人所得稅＝（5300－3500）×10%－125＝55（元）<2>、【答案】：C【解析】：C【解析】特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個人所得稅＝6000×（1－20％）×20％＝960（元）2、<1>、【答案】：C【解析】：同一作品先出版，再在報刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅，即連載作為一次，出版作為一次。<2>、【答案】：C【解析】：①出版小說、小說加印應(yīng)納個人所得稅＝（50000+10000）×（1-20%）×20%×（1-30%）＝6720（元）②小說連載應(yīng)納個人所得稅＝（3800-800）×20%×（1-30%）＝420（元）出版小說、小說加印及報刊連載應(yīng)繳納的個人所得稅＝6720+420＝7140（元）<3>、【答案】：AD【解析】：藝術(shù)設(shè)計收入屬于勞務(wù)報酬所得，適用加成征收。對個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。藝術(shù)設(shè)計收入捐贈限額＝80000×（1－20%）×30%＝19200（元），小于20000元，按19200元扣除。<4>、【答案】：BD【解析】：作品版權(quán)使用費(fèi)為特許使用費(fèi)所得。對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下（含1萬元）的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。3、<1>、【答案】：A【解析】：財產(chǎn)租賃收入以每月內(nèi)取得的收入為一次。7月份應(yīng)納稅額＝(2500-500-800)×10％＝120(元)；全年應(yīng)納稅額＝(2500-800)×10％×11＋120＝1990(元)。<2>、【答案】：B【解析】：張某通過民政部門給西部農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，可以全額在個人所得稅前扣除。應(yīng)繳納個人所得稅=[40000×（1-20%）-15000]×20%=3400（元）。<3>、【答案】：B【解析】：取得上市公司的股息所得減半征收個人所得稅。股息所得應(yīng)納個人所得稅=16000×20％×50％+7000×20％=3000(元)。<4>、【答案】：A【解析】：對于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價）取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個人所得稅。應(yīng)繳納的個人所得稅

=50000×（1-20%）×20%=8000（元）取得保險賠款20000元，可免征個人所得稅。張某2010年應(yīng)納個人所得稅稅額=1990+3400+3000+8000=16390(元)。第五章其他相關(guān)稅收法律制度答案部分一、單項(xiàng)選擇題

1、【答案】：B【解析】：本題考核印花稅的適用稅率。權(quán)利、許可證照和營業(yè)賬簿中的其他賬簿適用定額稅率，按件貼花5元。3、【答案】：D【解析】：本題考核土地增值稅的計稅價格。土地增值稅的納稅人隱瞞虛報房地產(chǎn)成交價格的，按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅。4、【答案】：C【解析】：本題考核印花稅的計算。加工承攬合同的計稅依據(jù)為加工費(fèi)，應(yīng)納印花稅＝500000×0.5‰＝250（元）；權(quán)利許可證照應(yīng)納印花稅＝4×5＝20（元），合計應(yīng)繳納印花稅=250+20=270（元）。5、【答案】：B【解析】：本題考核契稅的納稅人。契稅納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的承受單位和個人。選項(xiàng)ACD均為轉(zhuǎn)讓方，不屬于契稅的納稅人。7、【答案】：D【解析】：本題考核土地增值稅的征稅規(guī)定。選項(xiàng)A，國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)屬于土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)B、C，對于以土地（房地產(chǎn)）作價入股進(jìn)行投資或聯(lián)營的，凡所投資、聯(lián)營的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)的，或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營的，不免征土地增值稅。選項(xiàng)D，某商場因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而自行轉(zhuǎn)讓原房產(chǎn)屬于免征土地增值稅的情形。8、【答案】：D【解析】：本題考核資源稅的計算。2000萬立方米=20000千立方米；油田3月份應(yīng)繳納的資源稅稅額=5×8+20000×5÷10000=50(萬元)9、【答案】：D【解析】：本題考核車船稅的扣繳義務(wù)人。從事機(jī)動車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險業(yè)務(wù)的保險機(jī)構(gòu)為機(jī)動車車船稅的扣繳義務(wù)人；車輛船舶的所有人、車輛船舶的管理人是屬于車船稅的納稅義務(wù)人，而不是扣繳義務(wù)人。10、【答案】：D【解析】：本題考核產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的應(yīng)稅項(xiàng)目。技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括專利申請轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同，但不包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實(shí)施許可所書立的合同。后者適用于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”合同。大型機(jī)器設(shè)備銷售合同屬于購銷合同。11、【答案】：B【解析】：本題考核房產(chǎn)稅的計算。直接向居民供熱的收入部分房產(chǎn)稅是可以免征房產(chǎn)稅的。應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=3000×（1-20%）×1.2%×（2000-500）÷2000=21.6（萬元）。。13、【答案】：D【解析】：本題考核資源稅的征稅范圍。原油屬于資源稅的征稅范圍，指的是開采的天然原油，但不包括人造石油、柴油；中外合作開采石油征收的是礦區(qū)使用費(fèi)，暫不征收資源稅。14、【答案】：D【解析】：本題考核房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的，按房產(chǎn)的余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅；對以房產(chǎn)投資，收取固定利潤，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，按出租房產(chǎn)征稅，以收取的利潤作為租金收入計征房產(chǎn)稅。15、【答案】：B【解析】：本題考核土地增值稅征稅范圍。選項(xiàng)A，購買土地使用權(quán)不交土地使用稅；選項(xiàng)C，土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅；選項(xiàng)D，土地增值稅只對有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對以繼承、贈與等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不予征稅。16、【答案】：B【解析】：本題考核土地增值稅征稅范圍。17、【答案】：D【解析】：本題考核印花稅的征稅范圍。應(yīng)繳納印花稅的證照僅限于房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證土地使用證5種。18、【答案】：D【解析】：本題考核房產(chǎn)稅的納稅人。租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定。20、【答案】：B【解析】：契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓中的農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移以及土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、繼承、出租或者抵押等，均不屬于契稅的征收范圍。二、多項(xiàng)選擇題

1、【答案】：BCD【解析】：本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人。2.【答案】：ABCD【解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。選項(xiàng)A是一般規(guī)定，選項(xiàng)B、C、D是確定辦法。3、【答案】：BCD【解析】：本題考核車船稅的免稅規(guī)定。畜力車屬于非機(jī)動車輛，免征車船稅。5、【答案】：ABD【解析】：本題考核房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠。個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。對于個人營業(yè)用的房產(chǎn)不免征房產(chǎn)稅。6、【答案】：BCD【解析】：本題考核房產(chǎn)稅的減免稅規(guī)定。企業(yè)內(nèi)行政管理部門辦公用房產(chǎn)，不免房產(chǎn)稅。7、【答案】：ABCD【解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠。以上四項(xiàng)均屬于減免稅的規(guī)定。8、【答案】：AB【解析】：本題考核契稅的稅收優(yōu)惠。人民醫(yī)院屬于非營利部門，其購買的醫(yī)療大樓屬于用于醫(yī)療的房屋，因此可以免征契稅；承受荒山、荒灘土地使用權(quán)的，用于農(nóng)、林、牧、漁的，免征契稅。9、【答案】：BCD【解析】：本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營“之月”起，繳納房產(chǎn)稅。10、【答案】：BCD【解析】：本題考核土地增值稅的清算。選項(xiàng)A屬于納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形。11.【答案】：BC【解析】：本題考核土地增值稅的納稅人。A、D均不屬于土地增值稅的納稅人。12、【答案】：ACD【解析】：本題考核資源稅的征稅規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，中外合作開采石油資源，征收礦區(qū)使用費(fèi)，暫不征收資源稅。13、【答案】：AD【解析】：本題考核契稅的征稅范圍。以獲獎方式取得房屋所有權(quán)、以土地使用權(quán)抵債，視同權(quán)屬轉(zhuǎn)移，應(yīng)繳納契稅；法定繼承人取得房屋所有權(quán)的不屬于契稅的征稅范圍。14、【答案】：AB【解析】：本題考核印花稅的納稅人。印花稅的納稅人為立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人。不包括合同的擔(dān)保人、代理人、鑒定人。18、【答案】：BCD【解析】：本題考核車船稅的納稅規(guī)定。為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)月。19、【答案】：ABD【解析】：本題考核房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的征稅規(guī)定。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時，產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。20、【答案】：BD【解析】：本題考核契稅的計算。乙企業(yè)按評估作價入股金額計算契稅＝30×3%＝0.9（萬元）；丙企業(yè)按成交價格計算契稅＝40×3%＝1.2（萬元）。三、判斷題

1、【答案】：N【解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率。城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率適用有幅度的差別稅額（定額稅率），每個幅度稅額的差距為20倍。2、【答案】：Y【解析】：【該題針對“車船稅納稅人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】3、【答案】：N【解析】：本題考核交換房屋權(quán)屬時的納稅義務(wù)人。不等價交換中，契稅由多交付貨幣或其他經(jīng)濟(jì)利益的土地承受方繳納。4、【答案】：Y【解析】：【該題針對“房產(chǎn)稅計稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】5、【答案】：Y【解析】：本題考核印花稅征稅范圍的確定。根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立的合同不貼印花。6、【答案】：Y【解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地的面積?！驹擃}針對“城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】7、【答案】：N【解析】：本題考核契稅的計稅依據(jù)。房屋交換，交換價格不相等的，由多交付貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅；交換價格相等的，免征契稅。8、【答案】：N【解析】：本題考核房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠。根據(jù)稅法的規(guī)定：對于向居民工人并向居民收取采暖費(fèi)的工人企業(yè)暫免征收房產(chǎn)稅。9、【答案】：N【解析】：本題考核土地增值稅的計稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的，土地增值稅按照房地產(chǎn)評估價格計算征收。10、【答案】：N【解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅規(guī)定。自2009年1月1日起，公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。11、【答案】：N【解析】：本題考核資源稅的納稅義務(wù)人。中外合作開采石油、天然氣，按照現(xiàn)行規(guī)定只征收礦區(qū)使用費(fèi)，暫不征收資源稅。因此，中外合作開采石油、天然氣的企業(yè)不是資源稅的納稅義務(wù)人。12、【答案】：Y【解析】：【該題針對“土地增值稅征免稅規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】。14、【答案】：N【解析】：本題考核資源稅的計算。金屬礦原礦可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量。當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅=(6+3÷40％)×20=270(萬元)。15、【答案】：Y【解析】：【該題針對“印花稅納稅人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】16、【答案】：N【解析】：本題考核資源稅的征稅范圍。我國目前資源稅的征稅范圍僅包括礦產(chǎn)品和鹽類，具體包括：原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽。資源稅只對天然原油征稅，對人造原油和原油產(chǎn)品不再征收資源稅?！驹擃}針對“資源稅征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】17、【答案】：N【解析】：本題考核房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險的，按照“房產(chǎn)余值”作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅，不是“房產(chǎn)凈值”?！驹擃}針對“房產(chǎn)稅計稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】18、【答案】：N【解析】：本題考核房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論會計中是否單獨(dú)記賬與核算，都計入房產(chǎn)原值計征房產(chǎn)稅。19、【答案】：Y【解析】：本題考核房產(chǎn)稅的征稅規(guī)定。納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅?！驹擃}針對“房產(chǎn)稅納稅人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】20、【答案】：Y【解析】：【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】四、不定項(xiàng)選擇題

1、<1>、【答案】：D【解析】：該公司2010年1月1日領(lǐng)取的工商營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。<2>、【答案】：ABD【解析】：申請領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人必須先提出購票申請，提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證件或者其他相關(guān)證明，以及財務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模。<3>、【答案】：B【解析】：應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅＝（20000＋500＋2500）×5＝115000（元）＝11.5（萬元）<4>、【答案】：D【解析】：應(yīng)納房產(chǎn)稅＝2800×（1－20%）×1.2%＋300×（1－20%）×1.2%÷12×3＝27.6（萬元）<5>、【答案】：A【解析】：應(yīng)納車船稅＝10×5×60＋3×2×60×6÷12＝3180（元）＝0.318（萬元）2<1>、【答案】：C【解析】：加工合同應(yīng)納印花稅＝100000×0.5‰＋900000×0.3‰＝320（元）<2>、【答案】：B【解析】：工程承包合同應(yīng)納印花稅＝（50000000＋10000000）×0.3‰＝18000（元）<4>、【答案】：ABCD【解析】：房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證均按每件5元貼花。<2>、【答案】：D【解析】：應(yīng)繳納的車船稅=8×450+（5×5+15×10）×70=15850（元）<3>、【答案】：ABC【解析】：選項(xiàng)D納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。<4>、【答案】：ABD【解析】：跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點(diǎn)為車船的登記地。第六章稅收征收管理法律制度答案部分一、單項(xiàng)選擇題

1、【答案】：A【解析】：本題考核稅收征收管理的范圍。選項(xiàng)A屬于國家稅務(wù)局系統(tǒng)征收和管理的稅種。23、【答案】：D【解析】：【該題針對“稅務(wù)登記證的相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】4、【答案】：C【解析】：本題考核會計檔案保管的期限。會計賬簿、會計報表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外?！驹擃}針對“涉稅資料的保存期限”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】5、【答案】：B【解析】：本題考核發(fā)票的保管期限。（1）已開具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年；（2）賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證及其他納稅資料的保存期限為10年。【該題針對“賬簿、憑證管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】6、【答案】：A【解析】：本題考核發(fā)票印制的權(quán)限。根據(jù)規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制。【該題針對“發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】7、【答案】：D【解析】：本題考核稅款征收的方式。定期定額征收，適用于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達(dá)不到設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)，難以查賬征收，不能準(zhǔn)確計算計稅依據(jù)的個體工商戶，包括個人獨(dú)資企業(yè)。9、【答案】：A【解析】：【該題針對“稅款征收措施”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】10、【答案】：B【解析】：納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。11、【答案】：C【解析】：本題考核稅款的退還。納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。12、【答案】：A【解析】：【該題針對“稅款征收的相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】13、【答案】：C【解析】：本題考核滯納金的計算。滯納天數(shù)為11月16日－11月23日，共8日，滯納金＝300000×0.5‰×8＝1200（元）。【該題針對“滯納金相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】14、【答案】：A【解析】：本題考核稅收保全措施。稅收保全措施包括：（1）書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；（2）扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。15、【答案】：D【解析】：本題考核稅收保全措施。根據(jù)規(guī)定，選項(xiàng)B和選項(xiàng)C均為稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，選項(xiàng)D屬于稅收保全措施?！驹擃}針對“稅收保全措施”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】16、【答案】：B【解析】：因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年。所以答案是B。17、【答案】：D【解析】：本題考核稅務(wù)檢查。稅務(wù)機(jī)關(guān)的場地檢查權(quán)僅限于納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所，不包括納稅人的生活場所，因此選項(xiàng)D錯誤。18、【答案】：D【解析】：本題考核必經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)定。畢竟稅務(wù)行政復(fù)議的事項(xiàng)主要是稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅及退稅、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)以及稅款征收方式等具體行政行為和征收稅款、加收滯納金及扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托征收的單位作出的代扣代繳、代收代繳行為。19、【答案】：B【解析】：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議。納稅人、扣繳義務(wù)人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅環(huán)節(jié)上發(fā)生爭議時，必須首先執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定，然后可以依法申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起訴訟。20、【答案】：B【解析】：本題考核訴訟的制度。行政訴訟實(shí)行合議、回避、公開審判和兩審終審制度，但不適用調(diào)解。被告認(rèn)為需要停止執(zhí)行，可以停止具體行政行為的執(zhí)行。行政處罰顯失公平的，可以判決變更。二、多項(xiàng)選擇題

1、【答案】：AD【解析】：本題考核稅務(wù)登記證件的作用。根據(jù)規(guī)定：納稅人：①開立銀行賬戶；②領(lǐng)購發(fā)票，必須提供稅務(wù)登記證件。納稅人辦理其他五種稅務(wù)事項(xiàng)時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件，選項(xiàng)BC就屬于應(yīng)當(dāng)出示的情況。2、【答案】：ABC【解析】：本題考核稅務(wù)登記證件的使用。選項(xiàng)D是必須提供稅務(wù)登記證件的事項(xiàng)。3、【答案】：AC【解析】：本題考核應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)注銷登記的情形。根據(jù)規(guī)定，納稅人變更法定代表人的，需要辦理變更登記；納稅人暫停經(jīng)營活動的，需要辦理停業(yè)登記，而不是注銷稅務(wù)登記。4、【答案】：AC【解析】：本題考核稅務(wù)登記的范圍。根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，只有國家機(jī)關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性的農(nóng)村小商販外，其他的企業(yè)、單位都應(yīng)辦理稅務(wù)登記。5、【答案】：ABCD【解析】：【該題針對“稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】6、【答案】：ABC【解析】：本題考核納稅人的義務(wù)，選項(xiàng)D屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)。8、【答案】：ABCD【解析】：本題考核稅收法律關(guān)系主體。稅務(wù)部門和海關(guān)部門是征稅主體，在我國境內(nèi)有所得的外國企業(yè)和在我國境內(nèi)有所得的外籍個人是納稅主體?！驹擃}針對“征納雙方的權(quán)利與義務(wù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】9、【答案】：ABCD【解析】：本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票檢查中可以采取的措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中有權(quán)采取下列措施：（1）檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票的情況；（2）調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)；（3）查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料；（4）向當(dāng)事人各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況；（5）在查處發(fā)票案件時，對于案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制?！驹擃}針對“發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】10、【答案】：ABCD【解析】：本題考核稅收征收管理機(jī)關(guān)的職權(quán)。稅務(wù)管理權(quán)、稅款征收權(quán)、行政處罰權(quán)、法規(guī)起草擬定權(quán)均屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利?！驹擃}針對“稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】11、【答案】：ABCD【解析】：本題考核納稅申報的方式。納稅申報方式為：自行申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報和其他方式。實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡易申報、簡并征期的方式申報稅款。12、【答案】：BCD【解析】：本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)“核定”納稅人應(yīng)納稅額的情形包括：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂、難以查賬的；（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的；（6）納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。有偷稅、騙稅前科的，不一定現(xiàn)在還有偷稅、騙稅的行為，所以只要現(xiàn)在改邪歸正，按規(guī)定納稅就可以了，所以A選項(xiàng)錯誤，不當(dāng)選?！驹擃}針對“稅款征收措施”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】13、【答案】：BCD【解析】：本題考核稅收征收管理體制中的稅種的分類。房產(chǎn)稅、印花稅、車船稅是由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的，增值稅是由國稅局負(fù)責(zé)征收的?！驹擃}針對“稅款征收的相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】16、【答案】：ABD【解析】：稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外，選項(xiàng)A正確；納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行，B正確，選項(xiàng)C錯誤；納稅人欠繳稅款，同時又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得，D正確。17、【答案】：ABCD【解析】：本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查中的職權(quán)范圍。以上四項(xiàng)均屬于可以采取的措施。18、【答案】：ABC【解析】：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的范圍。復(fù)議機(jī)關(guān)只受理對具體行政行為不服提出的行政復(fù)議申請，換言之，即對抽象行政行為(規(guī)章、規(guī)定等)不服，不屬于行政復(fù)議的受理范圍。19、【答案】：BCD【解析】：本題考核稅收法律責(zé)任。采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不中報或者進(jìn)行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為，屬于偷稅行為。偷稅行為屬于一種比較嚴(yán)重的稅收違法行為。20、【答案】：AD【解析】：本題考核對扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款的法律責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣稅款50％以上3倍以下的罰款。三、判斷題

1、【答案】：N【解析】：本題考核稅務(wù)登記的范圍。分支機(jī)構(gòu)應(yīng)辦理注冊稅務(wù)登記。2、【答案】：N【解析】：本題考核辦理注銷稅務(wù)登記的期限。根據(jù)規(guī)定，納稅人發(fā)生解散