科密集團(tuán)費(fèi)用管理制度

科密集團(tuán)費(fèi)用管理制度編制何敏日期2012年06月15日審核會審日期2012年06月27日批準(zhǔn)鐘奮強(qiáng)日期2012年07月01日目錄一、目的 2二、適用范圍 2三、科密費(fèi)用管控基本原則 23.1科密集團(tuán)費(fèi)用管理與控制基本思想 23.2科密集團(tuán)的費(fèi)用管控基本原則 23.3事業(yè)部費(fèi)用管控基本原則 2四、費(fèi)用分類及預(yù)算規(guī)則 24.1固定費(fèi)用 24.2變動費(fèi)用 24.3預(yù)算規(guī)則 2五、費(fèi)用管控方法 35.1費(fèi)用管控模型 35.2零基預(yù)算 35.3總額控制 45.4比率控制 45.5標(biāo)準(zhǔn)控制 45.6總額、比率發(fā)布與公示 45.7OA費(fèi)用管控表單分類 55.7.1工資報(bào)銷單（專用） 55.5.2手機(jī)報(bào)銷單（專用） 55.7.3費(fèi)用報(bào)銷單（通用） 55.7.4業(yè)務(wù)申請單+差旅報(bào)銷單（專用+專用） 55.7.5業(yè)務(wù)申請單+費(fèi)用報(bào)銷單P（專用+專用） 55.7.6業(yè)務(wù)申請單+費(fèi)用報(bào)銷單（專用+通用） 6六、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 76.1差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 76.2招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 86.3手機(jī)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 86.4汽車費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 96.5辦公費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 96.6福利費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 9七、費(fèi)用審批流程 107.1預(yù)算審批流程 107.2業(yè)務(wù)活動申請審批流程 117.3通用費(fèi)用報(bào)銷審批流程 127.4工資發(fā)放審批流程 137.5品牌中心跨事業(yè)部費(fèi)用報(bào)銷審批流程 147.6例外費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)申請審批流程 15八、其他說明 16九、文檔附件 16正文一、目的為進(jìn)一步規(guī)范公司費(fèi)用管理工作，控制公司成本，指導(dǎo)、監(jiān)督各項(xiàng)費(fèi)用開支，為公司各部門提供費(fèi)用管控方法和標(biāo)準(zhǔn)，特制訂本規(guī)定。二、適用范圍科密集團(tuán)各事業(yè)部、各中心、各職能部門。三、科密費(fèi)用管控基本原則3.1科密集團(tuán)費(fèi)用管理與控制基本思想以公司戰(zhàn)略發(fā)展方向（以研發(fā)創(chuàng)新為導(dǎo)向、以市場營銷為龍頭、以產(chǎn)品制造為基礎(chǔ)）為基本導(dǎo)向，通過結(jié)構(gòu)分析與局部增減調(diào)整，持續(xù)的過程-目標(biāo)改善，使科密的費(fèi)用管控方向與集團(tuán)戰(zhàn)略方向漸趨一致。達(dá)成費(fèi)用管控與調(diào)整的最終目的。3.2科密集團(tuán)的費(fèi)用管控基本原則“總額不突破、費(fèi)率不突破、標(biāo)準(zhǔn)不突破”三不原則3.3事業(yè)部費(fèi)用管控基本原則事業(yè)部結(jié)合自身的組織架構(gòu)、發(fā)展方向，經(jīng)營目標(biāo)以及集團(tuán)的管控原則制定各自事業(yè)部的費(fèi)用管控原則。四、費(fèi)用分類及預(yù)算規(guī)則按費(fèi)用與業(yè)務(wù)量的關(guān)系劃分為4.1固定費(fèi)用是指在業(yè)務(wù)量變動的一定的范圍內(nèi)，不隨之增減變動而保持相對穩(wěn)定的費(fèi)用項(xiàng)目，例如：管理人員固定工資、租賃費(fèi)、手機(jī)費(fèi)等。4.2變動費(fèi)用是指與業(yè)務(wù)量的增減呈正比例變化的費(fèi)用項(xiàng)目，例如：物流費(fèi)、工人工資、機(jī)物料消耗等。4.3預(yù)算規(guī)則固定費(fèi)用的預(yù)算與支出金額一般比較確定，且每月變化幅度不大，因此編制此類費(fèi)用預(yù)算要結(jié)合上月實(shí)際發(fā)生額；對于因人員增減、租賃合同變更等可能引起相應(yīng)費(fèi)用大幅增減的特別事項(xiàng)必須批注或填寫預(yù)算依據(jù)。變動費(fèi)用的預(yù)算與支出金額一般隨業(yè)務(wù)量增減同向變動，在編制此類預(yù)算時(shí)需結(jié)合往期實(shí)際發(fā)生額占產(chǎn)值或銷售收入的比率來確定，該比率應(yīng)保持穩(wěn)定，且業(yè)務(wù)量增長到一定程度，該比率還可能進(jìn)一步降低；若該比率上升需分析原因，添加備注或填寫預(yù)算依據(jù)。五、費(fèi)用管控方法5.1費(fèi)用管控模型費(fèi)用與業(yè)務(wù)活動高度相關(guān)，費(fèi)用管控其本質(zhì)是對業(yè)務(wù)活動過程的管控。所以，費(fèi)用管控重點(diǎn)在于業(yè)務(wù)活動過程的事前規(guī)劃，以零基預(yù)算為基本方法開始，再進(jìn)行過程控制，事后分析改善，形成閉環(huán)的管理。5.2零基預(yù)算以零為基礎(chǔ)編制各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算，費(fèi)用預(yù)算是基于公司戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)分解出的工作計(jì)劃、業(yè)務(wù)活動下的預(yù)計(jì)資源投入。強(qiáng)調(diào)先有業(yè)務(wù)活動計(jì)劃，才有費(fèi)用的思想，廢除先投入費(fèi)用，才能進(jìn)行業(yè)務(wù)開展的思想，須分清先后順序。5.3總額控制總額控制法指在特定期間、特定單位所需投入的費(fèi)用總額需要限定，根據(jù)公司經(jīng)營規(guī)劃，結(jié)合年度預(yù)算及月度預(yù)算來定總額，分以下兩個層次：在年度預(yù)算范圍內(nèi)，每個單位的費(fèi)用總額需要控制在預(yù)算費(fèi)用總額內(nèi)。在月度預(yù)算范圍內(nèi)，每個單位的費(fèi)用總額需要控制在預(yù)算費(fèi)用總額內(nèi)。5.4比率控制比率控制法指在特定期間、特定單位所投入的費(fèi)用總額占同期間的銷售收入比或者產(chǎn)值比需要限定在一個比率內(nèi)，比率的確定可結(jié)合預(yù)算來設(shè)定。分以下三個層次：在年度預(yù)算范圍內(nèi)，每個單位的費(fèi)用率需要控制在年度預(yù)算費(fèi)用率內(nèi)。在月度預(yù)算范圍內(nèi)，每個單位的費(fèi)用率需要控制在月度預(yù)算費(fèi)用率內(nèi)。針對個別具體的費(fèi)用科目也需要設(shè)置單獨(dú)的費(fèi)用率來管理，如機(jī)物料消耗。5.5標(biāo)準(zhǔn)控制對于招待費(fèi)、差旅費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、汽車補(bǔ)助、辦公費(fèi)、福利費(fèi)等公司已有明確標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用類別，需要按照公司標(biāo)準(zhǔn)來預(yù)算，在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)使用，在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷；同時(shí)需要結(jié)合人力資源的崗位級別配合管理。5.6總額、比率發(fā)布與公示費(fèi)用項(xiàng)目年度標(biāo)準(zhǔn)月度標(biāo)準(zhǔn)比率發(fā)布總額發(fā)布比率發(fā)布管理費(fèi)用%%銷售費(fèi)用%%財(cái)務(wù)費(fèi)用%%制造費(fèi)用%%機(jī)物料消耗%%說明：年度標(biāo)準(zhǔn)：取年度預(yù)算中全年度的控制比率；月度標(biāo)準(zhǔn)：取每月度實(shí)際運(yùn)營的控制標(biāo)準(zhǔn)；每月由各事業(yè)部財(cái)務(wù)部發(fā)布當(dāng)月的控制標(biāo)準(zhǔn)，每月結(jié)束后公示上月的標(biāo)準(zhǔn)，分析差異、制定改善措施。注：總額控制、比率控制和標(biāo)準(zhǔn)控制是整個費(fèi)用管控的組合拳，需要組合運(yùn)用，不能單獨(dú)理解，目的是推動整個費(fèi)用管控在合理性的前提下達(dá)到逐步下降的最終目的。從管理序列上來講，首先考慮比率控制，其次是總額控制，標(biāo)準(zhǔn)控制輔助之。當(dāng)比率在標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)，總額突破時(shí)，需要考慮降低總額；當(dāng)總額未突破，但比率突破了，要考慮調(diào)整總額，降低比率。同時(shí)，以上的控制是基于規(guī)劃、預(yù)算進(jìn)行的，決算后再分析、改善、調(diào)整。5.7OA費(fèi)用管控表單分類所有的費(fèi)用申請、報(bào)銷、支付統(tǒng)一走OA流程，再對接到SAP系統(tǒng)。由于各項(xiàng)費(fèi)用的屬性不一樣，所對應(yīng)的管控方法也不一樣，為了便于管理，從OA單據(jù)、流程管理的需要劃分為以下幾種：5.7.1工資報(bào)銷單（專用）指使用專用的工資報(bào)銷流程，該流程與其他費(fèi)用報(bào)銷流程不一致，該流程只需使用一種OA表單。5.5.2手機(jī)報(bào)銷單（專用）指使用專用的OA手機(jī)費(fèi)表單的報(bào)銷流程，該流程表單是專為手機(jī)費(fèi)報(bào)銷而設(shè)計(jì)，該流程只需使用一種OA表單。5.7.3費(fèi)用報(bào)銷單（通用）指除了專用的費(fèi)用報(bào)銷（專用的OA表單）之外的費(fèi)用報(bào)銷流程，該流程只需一種OA表單。5.7.4業(yè)務(wù)申請單+差旅報(bào)銷單（專用+專用）這是專為差旅活動申請、差旅費(fèi)報(bào)銷而設(shè)計(jì)的，需要配合業(yè)務(wù)申請表單和專用的差旅費(fèi)報(bào)銷單一起使用，整個流程才能完成，即包含了兩種表單，兩種流程。必須先經(jīng)過業(yè)務(wù)申請單審批后，開展相關(guān)業(yè)務(wù)活動，業(yè)務(wù)活動完成后憑相關(guān)原始票據(jù)來報(bào)銷，并且要求報(bào)銷單和申請單相關(guān)聯(lián)方可報(bào)銷，該流程需要兩種OA表單。5.7.5業(yè)務(wù)申請單+費(fèi)用報(bào)銷單P（專用+專用）這是專為品牌中心的跨事業(yè)部活動申請、費(fèi)用報(bào)銷而設(shè)計(jì)的，需要配合業(yè)務(wù)申請表單和專用的費(fèi)用報(bào)銷單P一起使用，整個流程才能完成，即包含了兩種表單，兩種流程。必須先經(jīng)過業(yè)務(wù)申請單審批后，開展相關(guān)業(yè)務(wù)活動，業(yè)務(wù)活動完成后憑相關(guān)原始票據(jù)來報(bào)銷，并且要求報(bào)銷單和申請單相關(guān)聯(lián)方可報(bào)銷，該流程需要兩種OA表單。另外此項(xiàng)流程的費(fèi)用預(yù)算承擔(dān)部門為集團(tuán)品牌中心，但是業(yè)務(wù)活動開展和費(fèi)用報(bào)銷的發(fā)起人是事業(yè)部，因而存在跨事業(yè)部流程管控。5.7.6業(yè)務(wù)申請單+費(fèi)用報(bào)銷單（專用+通用）該項(xiàng)是針對5.7.4和5.7.5之外的通用的業(yè)務(wù)申請、費(fèi)用報(bào)銷的操作管控流程，該流程需要兩種OA表單。5.7.7費(fèi)用科目OA管控表單類型注：[費(fèi)用報(bào)銷單P]適用于品牌中心跨事業(yè)部費(fèi)用報(bào)銷審批流程六、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)6.1差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)職級交通工具住宿費(fèi)

（元/房)餐費(fèi)

(元/天)差旅費(fèi)上限

（元/月）營銷非營銷總裁飛機(jī)、火車（含高鐵、軟臥）、汽車、輪船500200實(shí)報(bào)實(shí)銷副總裁飛機(jī)、火車（含高鐵、軟臥）、汽車、輪船40010080006000總經(jīng)理/總監(jiān)飛機(jī)、火車（含高鐵、軟臥）、汽車、輪船3005060005000副總經(jīng)理/副總監(jiān)/總裁助理飛機(jī)、火車（含高鐵、軟臥）、汽車、輪船2505050003000總監(jiān)助理/部門經(jīng)理飛機(jī)、火車（含高鐵、軟臥）、汽車、輪船2005025001000經(jīng)理助理/部門主管火車（硬坐）、汽車、輪船15050職員火車（硬坐）、汽車、輪船15050分公司經(jīng)理飛機(jī)、火車（含高鐵、軟臥）、汽車、輪船200404000-6000(分公司)市場督導(dǎo)飛機(jī)、火車（含高鐵、軟臥）、汽車、輪船200403000分公司業(yè)務(wù)部門經(jīng)理飛機(jī)、火車（含高鐵、軟臥）、汽車、輪船15040辦事處經(jīng)理飛機(jī)、火車（含高鐵、軟臥）、汽車、輪船15040業(yè)務(wù)員火車（硬坐）、汽車、輪船15040注：出差北京、上海、廣州、深圳、蘇州、杭州、無錫、南京住宿費(fèi)可上浮20%；其他說明：5.1.1以上標(biāo)準(zhǔn)為上限值，實(shí)際報(bào)銷在上限值內(nèi)報(bào)銷；5.1.2飛機(jī)為經(jīng)濟(jì)倉標(biāo)準(zhǔn)；5.1.3職級達(dá)不到乘坐飛機(jī)、高鐵的員工如需乘坐飛機(jī)、高鐵，需要寫申請經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可報(bào)銷；5.1.4出差回公司當(dāng)天晚上10點(diǎn)鐘之前不報(bào)銷住宿費(fèi)；5.1.5分公司經(jīng)理差旅上限指的是分公司組織的差旅費(fèi)上限值；5.1.6出國差旅費(fèi)另行制定；5.1.7在廣州集團(tuán)總部－科技－增城工廠之間的辦公往來不享受餐費(fèi)補(bǔ)助和交通補(bǔ)助；原則上吃工作餐、公司派車，特殊情況的可以實(shí)報(bào)實(shí)銷。6.2招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)職級/單位招待費(fèi)上限

（元/月）營銷非營銷總裁實(shí)報(bào)實(shí)銷副總裁50004000總經(jīng)理/總監(jiān)30003000副總經(jīng)理/副總監(jiān)/總裁助理25002000總監(jiān)助理/部門經(jīng)理500500市場督導(dǎo)500分公司1000其他說明：5.2.1因招待工商、稅務(wù)、銀行、中介等政府機(jī)關(guān)單位人員的招待費(fèi)不在此額度范圍之內(nèi)，此外，因重大節(jié)假日、年度工作會議等集體聚餐所產(chǎn)生的餐費(fèi)也不在此額度范圍之內(nèi)；6.3手機(jī)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)職級手機(jī)費(fèi)上限

（元/月）總裁500副總裁400總經(jīng)理/總監(jiān)400副總經(jīng)理/副總監(jiān)/總裁助理300總監(jiān)助理/一級經(jīng)理200二級經(jīng)理100分公司經(jīng)理300市場督導(dǎo)300分公司業(yè)務(wù)部門經(jīng)理200辦事處經(jīng)理200業(yè)務(wù)員100其他說明：5.3.1以上為各職級的手機(jī)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)上限值；5.3.2部門主管和員工原則上不享受此費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，特殊情況需要單獨(dú)申請并審批通過后方可享受；6.4汽車費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)職級/單位汽車費(fèi)上限

（元/月）總裁實(shí)報(bào)實(shí)銷副總裁2000總經(jīng)理/總監(jiān)1500副總經(jīng)理/副總監(jiān)/總裁助理1000分公司1100（北上廣1500）其他說明：交通違章罰款一律自理6.5辦公費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)辦公費(fèi)指的是日常辦公消耗的用品，如紙張、筆、筆記本、碳粉、辦公設(shè)備修理費(fèi)，等；以及其他不常發(fā)生的注冊登記費(fèi)、年審費(fèi)、購買外部調(diào)查報(bào)告費(fèi)用等，辦公費(fèi)有個人性費(fèi)用，也有部門性費(fèi)用，由于每個單位的工作性質(zhì)不同，用量不一致，故此費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由各事業(yè)部制定，報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后執(zhí)行。6.6福利費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)福利項(xiàng)目開工利是

(元/人)端午

(元/人)中秋(元/人)其他活動福利費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(上限)參照集團(tuán)人力資源部規(guī)定按方案其他說明：福利活動方案需經(jīng)過批準(zhǔn)且在預(yù)算內(nèi)執(zhí)行。七、費(fèi)用審批流程7.1預(yù)算審批流程費(fèi)用預(yù)算是全面預(yù)算管理中的其中一部分，是各事業(yè)部、各中心預(yù)算中的一部分，需按照集團(tuán)預(yù)算管理制度的要求和流程提交、審批。除了固定費(fèi)用之外，變動費(fèi)用都以零基預(yù)算為基礎(chǔ)、參考?xì)v史數(shù)據(jù)及經(jīng)營控制要求進(jìn)行預(yù)算。7.2業(yè)務(wù)活動申請審批流程業(yè)務(wù)活動申請指在開展一項(xiàng)業(yè)務(wù)之前，先提交申請單，清楚說明業(yè)務(wù)活動開展的可行性、必要性以及隨之將產(chǎn)生的資源投入金額。主要有差旅費(fèi)、招待費(fèi)、廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、咨詢費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、展覽費(fèi)、會議費(fèi)、研發(fā)費(fèi)、傭金費(fèi)、修理費(fèi)、研發(fā)費(fèi)、認(rèn)證驗(yàn)廠費(fèi)、質(zhì)檢費(fèi)等。對以上項(xiàng)目的開展需要先申請，經(jīng)過單位負(fù)責(zé)人審批后方可，同時(shí)在報(bào)銷時(shí)必須有此申請單方可報(bào)銷，報(bào)銷單需要關(guān)聯(lián)此申請單。注：申請單與報(bào)銷單時(shí)間間隔至少為3天7.3通用費(fèi)用報(bào)銷審批流程7.4工資發(fā)放審批流程其他說明：此處的工資發(fā)放流程主要是針對管理人員，車間工人的工資流程走通用的費(fèi)用報(bào)銷流程。7.5品牌中心跨事業(yè)部費(fèi)用報(bào)銷審批流程7.6例外費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)申請審批流程說明：本流程針對部分員工由于本身崗位級別不享受公司相關(guān)的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，而由于業(yè)務(wù)需要申請享受而制定的流程，所申請標(biāo)準(zhǔn)原