某超市財(cái)務(wù)部管理制度

某超市財(cái)務(wù)部管理制度(籌備期)總則為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度；建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律；積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益；厲行節(jié)約，合理使用資金；合理分配公司收入；了解有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映有關(guān)情況；完成公司交給的其他工作。公司的財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納組成。公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)直屬上級(jí)：籌備組組長(zhǎng)編制和執(zhí)行公司各項(xiàng)預(yù)算（包括財(cái)務(wù)收支預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等），并對(duì)各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)控、分析、報(bào)告；進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)算的控制、分析、考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗，節(jié)約費(fèi)用;建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；負(fù)責(zé)公司的資金調(diào)配與管理工作，合理籌措安排，確保資金按秩序流動(dòng)；確保會(huì)計(jì)制度及內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)流程及制度的制定和傳達(dá)工作；負(fù)責(zé)部門(mén)內(nèi)部人員工作移交的監(jiān)督；負(fù)責(zé)組織、安排財(cái)務(wù)部人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)考評(píng)；(10)承辦董事會(huì)、籌備組組長(zhǎng)交付的其他事項(xiàng)。會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)直屬上級(jí)：財(cái)務(wù)經(jīng)理按照《會(huì)計(jì)法》、會(huì)計(jì)制度等相關(guān)規(guī)章及公司的有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚；對(duì)本公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，挖掘增收節(jié)支潛力，提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀；妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料；承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。出納人員崗位職責(zé)直屬上級(jí)：財(cái)務(wù)經(jīng)理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度及銀行存款管理制度；嚴(yán)格按照款項(xiàng)支出與審批制度審核貨幣資金的收支業(yè)務(wù)，對(duì)符合財(cái)經(jīng)法規(guī)及審批程序的合理合法的支出方可辦理支付手續(xù)；及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按時(shí)結(jié)賬，定期與總賬及會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行核對(duì)；現(xiàn)金做到日清月結(jié)，定期定時(shí)盤(pán)點(diǎn)，要做到賬實(shí)相符；認(rèn)真做好與銀行對(duì)賬及銀行余額調(diào)節(jié)表工作；嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行；嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票時(shí)須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可使用；配合會(huì)計(jì)做好各種財(cái)務(wù)處理工作；完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。財(cái)務(wù)工作管理會(huì)計(jì)年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止，會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、并附合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。并保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期相一致。財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或指定人簽名或蓋章；取得的原始憑證必須蓋有填制單位的印章；購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證必須有驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)；原始憑證須以記賬聯(lián)為報(bào)銷(xiāo)憑證且不得涂改、挖補(bǔ)；原始憑證填有大、小寫(xiě)的，大小寫(xiě)金額必須相符；一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷(xiāo)憑證；填制記賬憑證的內(nèi)容必須具備：記賬憑證統(tǒng)一使用轉(zhuǎn)賬憑證，憑證的日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容、科目、金額、所附原始憑證的張數(shù)（大寫(xiě)）制證人、審核人、會(huì)計(jì)主管的簽名或蓋章；填制記賬憑證時(shí)，要對(duì)記賬憑證連續(xù)編號(hào)；記賬憑證必須附有原始憑證（除結(jié)賬憑證外），更正錯(cuò)誤的憑證要求填寫(xiě)更正單，部門(mén)經(jīng)理簽字后方可更正；記賬憑證的字跡必須清晰工整。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正補(bǔ)充。財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次，會(huì)計(jì)報(bào)表須由會(huì)計(jì)蓋章。財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，查明原因及時(shí)處理。財(cái)務(wù)工作人員每月應(yīng)將往來(lái)賬戶核對(duì)清楚。對(duì)遺留問(wèn)題應(yīng)主動(dòng)去解決。解決不了的應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理處理。財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)或者離職，必須與接管人辦清交接手續(xù)，對(duì)所接收的內(nèi)容須做到心中有數(shù)，交接手續(xù)應(yīng)有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。財(cái)務(wù)工作人員不允許隨意開(kāi)、清各種銀行戶頭和存折。10.會(huì)計(jì)職業(yè)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量?，F(xiàn)金管理公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：職工工資、津貼、獎(jiǎng)金；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金；財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)“現(xiàn)金使用單”，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理和部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后提?。还韭殕T因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)“借款單”經(jīng)會(huì)計(jì)審核，由總經(jīng)理和部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借用；借款“本市”7日內(nèi)，外地1個(gè)月，超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收賬款，次月發(fā)工資前清欠。出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付，賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。每月會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)實(shí)存現(xiàn)金，同時(shí)編制“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”，對(duì)盤(pán)點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)查明原因，作出記錄。支票管理支票由出納員管理，支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理或部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后，才能使用支票，并將支票內(nèi)容填寫(xiě)完整（日期、用途、金額、單位名稱(chēng)等），登記號(hào)碼，會(huì)計(jì)認(rèn)真審核后，加蓋印章。領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。嚴(yán)格控制簽發(fā)空頭支票，如因特殊情況，確需簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，由總經(jīng)理批準(zhǔn)，須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、款項(xiàng)、用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報(bào)銷(xiāo)期限，并由領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用薄上簽字，逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及時(shí)收回注銷(xiāo)。不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)。對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。出納每月8日前須做出銀行余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)標(biāo)明原因及時(shí)糾正。收款、付款后要及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，不允許以任何理由壓?jiǎn)巍?huì)計(jì)檔案管理凡本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件及其他有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)資料，均應(yīng)存檔。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、超止年號(hào)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管）。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)，與憑賬簿同時(shí)存檔。會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由主管經(jīng)理批準(zhǔn)?？铐?xiàng)支出與審批制度實(shí)物資產(chǎn)的報(bào)銷(xiāo)及審批制度1．由部門(mén)先提出申購(gòu)申請(qǐng)，在申購(gòu)單上要寫(xiě)明所申購(gòu)資產(chǎn)的名稱(chēng)，型號(hào)，規(guī)格，單價(jià)，總價(jià)及最少三家以上的詢價(jià)單，由鄧總、王總及財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，報(bào)籌備組組長(zhǎng)簽批；簽批后執(zhí)行。超董事會(huì)授權(quán)范圍的需上報(bào)董事會(huì)簽批。購(gòu)買(mǎi)時(shí)，需根據(jù)簽批后的申購(gòu)單及詢價(jià)單到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核簽字后，到出納處借款；購(gòu)回后，必須在三天內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理實(shí)物入庫(kù)手續(xù)，（籌備期暫由王會(huì)計(jì)代理），并將發(fā)票、入庫(kù)等單據(jù)粘貼到報(bào)銷(xiāo)單上，內(nèi)容填寫(xiě)齊全后（包括日期、用途、金額，經(jīng)手人、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)張數(shù)等），財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，報(bào)籌備組組長(zhǎng)簽批，簽批后報(bào)銷(xiāo)或付款。費(fèi)用開(kāi)支辦公費(fèi)報(bào)銷(xiāo)、審批手續(xù)同購(gòu)買(mǎi)實(shí)物資產(chǎn)手續(xù)相同。辦公用品的領(lǐng)用需填寫(xiě)辦公用品領(lǐng)用單，部門(mén)總監(jiān)簽字后領(lǐng)用，財(cái)務(wù)部根據(jù)領(lǐng)用單明細(xì)對(duì)有長(zhǎng)期使用價(jià)值的資產(chǎn)（如計(jì)算器等）進(jìn)行按部門(mén)以及員工名字進(jìn)行登記，該員工離職前交回銷(xiāo)賬，否則，按原價(jià)賠償。2、招待費(fèi)各部門(mén)有業(yè)務(wù)需要招待時(shí)，需事先提出申請(qǐng)事由（招待單位、所需金額、招待理由等），籌備組組長(zhǎng)簽批后方可進(jìn)行接待；報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)由經(jīng)手人及證明人人簽字，并將發(fā)票粘貼到報(bào)銷(xiāo)單上，內(nèi)容填寫(xiě)齊全后，經(jīng)鄧總、王總及財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，報(bào)籌備組組長(zhǎng)簽批，簽批后報(bào)銷(xiāo)或付款。超出授權(quán)范圍的需上報(bào)董事會(huì)簽批。3、差旅費(fèi)根據(jù)有關(guān)差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度執(zhí)行，報(bào)銷(xiāo)時(shí)需填制差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，其他審批手續(xù)相同。宣傳廣告費(fèi)公司用于宣傳廣告支出的費(fèi)用，須事先策劃，編制開(kāi)支預(yù)算報(bào)籌備組組長(zhǎng)簽批，超范圍的開(kāi)支需上報(bào)董事會(huì)簽批。報(bào)銷(xiāo)時(shí)需附相關(guān)合同或協(xié)議的原件及最少三家相關(guān)單位的報(bào)價(jià)單，其他報(bào)銷(xiāo)手續(xù)及審批手續(xù)相同。5．通訊費(fèi)公司所屬辦公電話及移動(dòng)電話費(fèi)用，參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。市內(nèi)交通費(fèi)員工因工在市內(nèi)辦事，乘坐市內(nèi)公共交通工具，可憑正式車(chē)票報(bào)銷(xiāo)，一般不允許乘坐出租車(chē)，特殊情況須經(jīng)財(cái)務(wù)審核，籌備組組長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可乘坐，其他報(bào)銷(xiāo)審批制度相同。其他費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)除以上項(xiàng)目外的其他支出，包括支付員工工資