建材公司財務管理制度

建材公司財務管理制度第一篇總則第一條為加強和規(guī)范財務管理和經(jīng)濟核算工作，提高財務管理水平，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《公司會計準則》及國家其他有關法律、法規(guī)和集團公司的財務制度，制定本制度。第二條本制度是指導公司制定財務管理制度、規(guī)定、條例和操作細則的基本依據(jù)。第三條公司財務管理的主要職能是決策、計劃和控制。公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支計劃、控制、核算、分析和考核工作，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，依法籌集資金，有效利用公司各項資產(chǎn)，提高經(jīng)濟效益。第二篇資金管理規(guī)定第一章總則第一條為規(guī)范公司資金管理，提高資金使用效率，保障資金安全，根據(jù)公司《財務管理制度》，制定本規(guī)定。第二條資金管理堅持安全性、流動性、效益性原則。第三條公司的財務部是公司資金的專業(yè)管理部門，負責資金的籌集、管理。第二章資金計劃管理第四條公司編制本公司年度資金收支平衡計劃，并按月進行分解。財務部按照“量入為出、收支平衡、留有余地”的原則，以公司資金收支平衡計劃為依據(jù)，編制公司資金收支平衡計劃，并按月進行分解。第五條公司須將月度資金收支平衡計劃完成情況，作為重點內(nèi)容在經(jīng)濟活動分析會上進行分析，并對存在的問題及時采取措施加以解決。第六條公司資金收支情況進行考核、評價，考核評價的指標包括年度平均現(xiàn)金比率、年度平均現(xiàn)金凈流量、流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù)、資金支付比率。第三章籌資管理第七條資金籌集遵循以下四項原則：（一）適度負債原則。公司的資產(chǎn)負債率原則上控制在50%?70%之間;（二） 計劃性原則。資金的籌集須按照公司年度貨幣資金收支計劃進行，避免資金的閑置浪費；（三） 效益性原則?；I集資金必須研究籌資成本和投資項目的利潤率，力爭以最低的投入獲得最大的投資報酬；（四） 合法性原則。在資金籌集的過程中，須遵守國家和金融機構(gòu)的有關籌集政策和制度，認真執(zhí)行各項籌集、使用、歸還資金的程序，嚴格履行資金籌集合同和協(xié)議的各項條款。第八條按國家法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定，經(jīng)董事會審議和遼寧建材公司批準后可通過金融機構(gòu)貸款和商業(yè)信用等形式籌集資金。第九條公司日常資金管理要嚴格執(zhí)行亞泰集團公司及遼寧建材公司相關規(guī)定。第十條未經(jīng)集團公司批準，不得進行對外借款、經(jīng)濟擔保、質(zhì)押或抵押、承諾等。第十一條建立健全資金控制制度，及時清理往來賬款，加速資金周轉(zhuǎn)。第十二條對集團所撥入資金或借款須?？顚Ｓ?，不得以任何方式截留和挪用。第十三條因訴訟等原因出現(xiàn)賬戶、資產(chǎn)等被凍結(jié)情況時，須及時上報遼寧建材公司，并做好相關訴訟資產(chǎn)的保全工作。第十四條對已發(fā)生的金融機構(gòu)借款須嚴格按計劃進行管理，并將還貸及付息計劃分解到季、月、周，做到提前籌措資金，及時還本付息。第十五條公司可依據(jù)自身情況充分發(fā)揮商業(yè)信用進行融資，但須嚴格依據(jù)合同按期、按計劃償還欠款。第十六條公司按照《營銷管理制度》和《清欠管理規(guī)定》，強化資金清收管理，提高資產(chǎn)變現(xiàn)速率。第四章資金收入管理第十七條對各項非經(jīng)營性應收款項，公司須明確款項性質(zhì)，屬于借款性質(zhì)的，須按占用時間長短及現(xiàn)行利率計算資金占用費；第十八條對各項閑置資產(chǎn)、其他存量資產(chǎn)處置的變現(xiàn)收入，須按公司《閑置資產(chǎn)管理規(guī)定》等相關規(guī)定進行處理。第十九條公司之間相互占用資金須按月對賬，季度清結(jié)。第五章資金使用管理第二十條公司資金須嚴格按計劃使用，計劃外資金支出項目，須經(jīng)遼寧建材公司領導審核同意后，報集團公司審批執(zhí)行。第二十一條公司須嚴格按計劃、規(guī)定程序控制各類支出，認真履行物質(zhì)供應部招標程序和招標合同。第二十二條對生產(chǎn)（采購）支出，公司須按計劃制定合理的流動資金儲備定額，保證原材料、半成品、商品等采購支出所需資金量。第二十三條對各項費用的支出，公司須按資金需求的輕重緩急進行控制，并嚴格履行付款審批手續(xù)。第二十四條對于在建工程、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資本性支出，須按照相關合同規(guī)定的條款付款，可延期付款的項目要根據(jù)工程進度合理安排支付日期。第二十五條公司須結(jié)合自身資金狀況及經(jīng)營需要，制定資金支出預警方案，明確資金警示級別及上報部門。公司由于訴訟事務出現(xiàn)危機時，須及時上報遼寧建材公司領導審核同意后，報集團公司審議解決。第二十六條各項專用資金須?？顚Ｓ?，不得以任何方式截留或挪用。第六章資金支付審批程序第二十七條公司按輕重緩急安排公司資金支付順序，資金支出嚴格實行總經(jīng)理審批制，杜絕多頭審批。第二十八條資金審批程序（一）公司支付款項、報銷費用，須由經(jīng)手人填制原始憑據(jù)、部門負責人審核簽字，經(jīng)主管副總審核簽批、總會計師審批，最后由總經(jīng)理簽批方可付款。（二）公司支付稅費，財務部門提出資金申請，填寫支付款項金額、期限、計算依據(jù)等，經(jīng)財務部門經(jīng)理審核，經(jīng)總會計師審核簽字，上報總經(jīng)理簽批方可支付。（三）支付工資費用，由人力資源部填報申請，部門經(jīng)理審核簽字，經(jīng)總會計師審核簽字，上報總經(jīng)理簽批后方可支付。（四）支付工程項目、固定資產(chǎn)投資、生產(chǎn)（經(jīng)營）資金，須由該項業(yè)務的管理人員，填報資金申請，財務等經(jīng)理審核無異，經(jīng)總會計師審批，上報總經(jīng)理簽批后付款。（五）支付屬于經(jīng)營性的欠款，須有生產(chǎn)部填報資金申請，說明累計已付款、累計應付款、累計欠款、付款理由等，經(jīng)相關部門、主管副總經(jīng)理簽署意見后，經(jīng)總會計師審批，上報總經(jīng)理簽批后辦理。第七章資金安全管理第二十九條公司財務部須加強網(wǎng)上銀行賬戶資金安全管理，建立與外部銀行資金結(jié)算部門的固定聯(lián)系制度，隨時核對資金收付情況，確保賬戶資金安全完整。第三十條公司財務部門須責成專人管理在途資金，與采購部門定期核對賬目，并建立財務警示制度，確保在途資金及時回籠。第三十一條公司須加強支票管理。嚴禁簽發(fā)空頭支票、收款時支票反存、先發(fā)貨后收款等行為。第三篇資產(chǎn)管理第一章流動資產(chǎn)管理第一條加強庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（外埠存款、銀行匯票、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金）等貨幣資金的管理，提高資金使用效率。第二條對集團內(nèi)部公司應收款項，采取月份對賬的辦法，及時結(jié)清往來款項；對外部應收款項，按照下列要求進行管理：（一） 認真做好應收賬款的日常核算工作；（二） 每月進行往來清算和應收款項的賬齡分析，并形成報告提報遼寧建材公司財務部；（三） 建立健全壞賬損失的確認、對已核銷的壞賬建立備查登記制度，對已核銷的應收款項又收回的，應納入賬內(nèi)核算，避免發(fā)生財產(chǎn)損失。第三條公司按國家有關規(guī)定足額提取壞賬準備，壞賬準備以應收款項為基數(shù)，按應收賬款賬齡確定不同計提比例。具體比例是：賬齡 提取比例一年以內(nèi) 5%一至二年二至三年10%三至四年20%四至五年30%五年以上50%對有確鑿證據(jù)表明應收款項不能收回，或收回可能性較小的，則需加大壞賬準備的計提比例，直至全額提取。第四條壞賬確認須經(jīng)遼寧建材公司批準，壞賬損失采用備抵法核算。第五條應建立應收票據(jù)登記保管制度，加強對應收票據(jù)的回收及管理，到期不能收回的應收票據(jù)應按其賬面余額轉(zhuǎn)入應收賬款，并不再計提利息。第六條存貨及其他流動資產(chǎn)的管理參照《公司會計準則》相關規(guī)定執(zhí)行。第二章固定資產(chǎn)管理第七條固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過一年，單位價值在兩千元以上的有形資產(chǎn)。第八條固定資產(chǎn)應按實際成本為依據(jù)計價。第九條固定資產(chǎn)要由專人負責管理，建立賬卡，做到賬、物、卡相符。賬簿的記載、存放地應由不同人員記載和負責，防止固定資產(chǎn)流失。第十條固定資產(chǎn)采用平均年限法（直線法）計提折舊。具體分類折舊率如下：類別使用年限（年）年折舊率％殘值％房屋建筑物類25-452.13-3.844-5通用機械設備類5-185.33-19.004-5運輸設備類5-128.00-19.004-5非生產(chǎn)電子設備類5-185.33-19.004-5第十一條對固定資產(chǎn)的改良、修理、裝修等后續(xù)支出，參照《公司會計準則一固定資產(chǎn)》相關規(guī)定執(zhí)行。第十二條公司發(fā)生固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損時，將處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的差額計入當期損益。公司購置、變賣、清理、內(nèi)部調(diào)撥、租賃固定資產(chǎn)按公司《固定資產(chǎn)管理制度》執(zhí)行。第十三條公司固定資產(chǎn)每年至少盤點一次，并做好盤點記錄。對盤盈、盤虧、毀壞和提前報廢的固定資產(chǎn)，須查明原因并向遼寧建材公司提出報告，經(jīng)批準后其凈值可計入當期損益。第十四條公司須結(jié)合固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)情況，到保險公司投保。第十五條固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)發(fā)生損失（包括機動車肇事），不論損失額大小，應及時向承保的保險公司辦理索賠事宜。同時將損失超過一定限額的詳細情況以書面形式上報遼寧建材公司。第三章無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理第十六條無形資產(chǎn)為公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權、特許權、商譽等。第十七條無形資產(chǎn)根據(jù)來源不同，按以下標準進行確認及初始核算：（一） 購入無形資產(chǎn)，應以實際支出的總價款作為入賬價值，包括價款、律師費、評估費等支出；（二） 投資者投入的無形資產(chǎn)，應以投資各方協(xié)議的價值作為入賬價值；（三） 接受捐贈的無形資產(chǎn)，應按捐贈方提供的有關憑據(jù)金額或評估價值加上應支付的相關稅費確定；（四） 通過債務重組取得的無形資產(chǎn)，應按債務人的賬面價值作為其入賬價值；（五） 通過非貨幣性交易取得的無形資產(chǎn)，其入賬價值按換出資產(chǎn)的賬面價值，加上應支付的相關稅費確定；（六） 自主開發(fā)并依法申請取得的無形資產(chǎn)，其入賬價值按依法取得時發(fā)生的注冊費、律師費、實驗費等費用確定；（七） 無形資產(chǎn)在確認后發(fā)生的支出，不再增加無形資產(chǎn)的賬面值。第十八條無形資產(chǎn)應當自取得當月起在預計使用年限內(nèi)平均攤銷，計入損益。如預計使用年限超過了相關合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定年限的，該無形資產(chǎn)的攤銷年限須按以下原則確定：（一）合同規(guī)定受益年限，但法律沒有規(guī)定年限的，攤銷年限不應超過合同規(guī)定的受益年限；（二）合同沒有規(guī)定受益年限，但法律有規(guī)定年限的，攤銷年限不應超過法律規(guī)定年限；（三）合同規(guī)定了受益年限，法律也規(guī)定了有效年限的，攤銷年限不應超過受益年限和有效年限兩者之中較短者。第十九條無形資產(chǎn)須按帳面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于帳面價值的差額，須計提無形資產(chǎn)減值準備。第二十條長期待攤費用是指公司已經(jīng)支出，但攤銷期限超過一年的各項費用，包括固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。第四章投資管理第二十一條公司投資的原則：（一） 投資方向和規(guī)模應符合公司及公司的發(fā)展戰(zhàn)略，有利于發(fā)揮公司的整體優(yōu)勢；（二） 項目年投資回報率不低于15%。第二十二條公司根據(jù)國家法律、法規(guī)的規(guī)定，可用現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)等方式對外投資。第二十三條公司不允許對外投資。若需對外投資，必須經(jīng)公司董事會研究通過，報集團公司批準。第四篇負債管理第二十四條公司負債應當以實際發(fā)生額入賬。進行債務重組時，應參照《公司會計準則一債務重組》的相關規(guī)定執(zhí)行。第二十五條流動資金及項目借款要?？顚Ｓ?，確保銀行信用。公司應建立長、短期借款臺賬，并嚴格按照《借款合同》的規(guī)定及時調(diào)劑資金，按期償還本金及利息。第二十六條公司應根據(jù)取得的營業(yè)收入和實現(xiàn)的利潤，按照權責發(fā)生制的原則預提應交稅費，計入有關科目。根據(jù)稅法的相關規(guī)定，公司不能少計、漏計或不計各種稅費，并應按時足額上繳稅費。第五篇成本與費用管理第二十七條經(jīng)營開支按其性質(zhì)分為資本性支出和成本費用支出。成本費用支出須嚴格按權責發(fā)生制原則進行核算，正確劃清成本費用的受益期限。第二十八條公司須根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定適合本公司的成本核算方法，并報遼寧建材公司審定，審定后的成本核算方法，不得隨意變更。第二十九條期間費用包括銷售費用、管理費用和財務費用。期間費用直接計入當期損益。第三十條公司的下列支出，不得列入成本、費用：（一） 購置和建造固定資產(chǎn)、購入無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出；（二） 對外投資的支出；（三） 被沒收的財物；（四） 各項罰款、贊助、捐贈支出；（五） 國家規(guī)定不得列入成本費用的支出。第三十一條公司在經(jīng)營中發(fā)生的業(yè)務招待費，應本著“合理、節(jié)約”的原則嚴格控制，不得超過標準，其限額標準如下：（一） 全年營業(yè)收入凈額在一千五百萬元（含一千五百萬元）以下的，不得超過營業(yè)收入凈額的千分之五；（二） 全年營業(yè)收入凈額超過一千五百萬元的，不得超過營業(yè)收入凈額的千分之三。營業(yè)收入包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入，不包括營業(yè)外收入和投資收益。第三十二條工資總額的核定，按遼寧建材公司工資分配制度；公司編制的年度工資總額計劃，必須上報遼寧建材公司審查批準。第三十三條公司人員因公出差，差旅費報銷標準嚴格執(zhí)行公司相關規(guī)定。（詳見公司《差旅費管理規(guī)定》）第六篇收入、利潤及利潤分配管理第三十四條公司應根據(jù)收入性質(zhì)、銷售方式不同，按照銷售收入確認的原則，合理確認和計量各項收入。第三十五條銷售退回的處理。發(fā)出產(chǎn)品，因品種、質(zhì)量與合同不符，經(jīng)有關部門確認，明確責任后方可退貨。第三十六條銷售折扣和折讓應采用總價法核算。第三十七條公司所得稅的確認、計量和相關信息的列報，按《公司會