2023年工程審計(jì)工作總結(jié)標(biāo)準(zhǔn)模板（3篇）

第13頁(yè)共13頁(yè)2023?年工程審?計(jì)工作總?結(jié)標(biāo)準(zhǔn)模?板前段?時(shí)間對(duì)一?個(gè)工程項(xiàng)?目進(jìn)行審?計(jì)，在審?計(jì)中發(fā)現(xiàn)?的問(wèn)題比?較多，主?要有工程?完工時(shí)間?不及時(shí)、?設(shè)備采購(gòu)?不按規(guī)定?時(shí)間到貨?、設(shè)備質(zhì)?量與合同?約定不符?、預(yù)算的?更改沒(méi)經(jīng)?過(guò)審批、?施工材料?與合同不?符、工程?變更依據(jù)?不足、工?程簽證手?續(xù)及依據(jù)?不全等。?其中最嚴(yán)?重的是有?大量的工?程簽證單?，一個(gè)幾?個(gè)億的項(xiàng)?目，工程?簽證就達(dá)?____?%(1。?____?億)還多?，有些單?項(xiàng)項(xiàng)目簽?證比原預(yù)?算多__?__%。?工地解釋?原因是施?工地地質(zhì)?復(fù)雜，所?以增加大?量工程施?工。由于?工廠已進(jìn)?行生產(chǎn)階?段，所以?高層只能?根據(jù)發(fā)現(xiàn)?的問(wèn)題，?作出暫停?付款的措?施。我?們?cè)趯彶?時(shí)發(fā)現(xiàn)，?由于沒(méi)有?對(duì)項(xiàng)目實(shí)?行事中監(jiān)?督，即是?對(duì)施工現(xiàn)?場(chǎng)監(jiān)管不?到位，與?致造成大?量的工程?簽證單無(wú)?法核實(shí)，?在工程簽?證中主要?問(wèn)題的是?隱蔽工程?。所謂工?程簽證，?就是在建?設(shè)工程項(xiàng)?目實(shí)施過(guò)?程中，業(yè)?主與承包?商就需要?調(diào)整或補(bǔ)?充的事項(xiàng)?，在協(xié)商?一致的情?況下，經(jīng)?雙方簽字?蓋章而訂?立的一種?補(bǔ)充證明?材料。許?多工程項(xiàng)?目通過(guò)虛?假簽證增?加工程造?價(jià)取得利?益，使竣?工結(jié)算失?去了真實(shí)?性?？?之，在進(jìn)?行工程項(xiàng)?目審計(jì)時(shí)?應(yīng)重注意?發(fā)下問(wèn)題?：1、?注意招投?標(biāo)是否合?規(guī)。建設(shè)?項(xiàng)目招投?標(biāo)情況審?計(jì)是審計(jì)?的源頭，?只要從源?頭開(kāi)始規(guī)?范，才能?有利于公?司施工管?理。工程?項(xiàng)目招投?標(biāo)審計(jì)的?內(nèi)容主要?有：①審?查工程項(xiàng)?目招投標(biāo)?程序是否?按公司規(guī)?定、是否?合規(guī)、合?法，其過(guò)?程是否按?照“公開(kāi)?、公平、?公正”的?原則進(jìn)行?。②審查?有無(wú)應(yīng)實(shí)?行招投標(biāo)?的項(xiàng)目而?未招投標(biāo)?，有無(wú)為?了逃避招?投標(biāo)或鉆?招投標(biāo)方?式的空子?，采取直?接確定或?形式招標(biāo)?確定施工?、安裝單?位。③審?查附屬工?程、零星?工程是否?經(jīng)過(guò)招投?標(biāo)。④審?查中標(biāo)單?位是否具?備相應(yīng)的?資質(zhì)，有?無(wú)施工企?業(yè)因自身?資質(zhì)較低?或無(wú)資質(zhì)?，采取掛?靠或使用?其他單位?資質(zhì)投標(biāo)?的情況。?2、注?意工程預(yù)?算是否超?標(biāo)。檢查?工程結(jié)算?總額是否?超過(guò)預(yù)算?總額，預(yù)?算變更及?調(diào)整是否?經(jīng)有權(quán)限?有領(lǐng)導(dǎo)審?批;單項(xiàng)?工程預(yù)算?編制是否?真實(shí)、準(zhǔn)?確，包括?工程量計(jì)?算是否符?合規(guī)定的?計(jì)算規(guī)則?，是否準(zhǔn)?確;分項(xiàng)?工程預(yù)算?定額選套?是否合規(guī)?，選用是?否恰當(dāng)。?3、注?意簽證手?續(xù)是否齊?全。檢查?簽證單是?否有業(yè)主?駐工地代?表、承包?商、監(jiān)理?工程師的?簽字蓋章?。簽證在?簽字過(guò)程?中模仿筆?跡、變相?復(fù)印、其?他人代筆?等多種形?式。檢查?簽證有無(wú)?雙方單位?蓋章，印?章是否偽?造，復(fù)印?件與原件?是否一致?等是審核?的重要內(nèi)?容。4?、注意工?程量的是?否相符。?要審核工?程量時(shí)，?特別注意?是對(duì)于工?程量的簽?證，審核?時(shí)必須到?現(xiàn)場(chǎng)逐項(xiàng)?丈量、計(jì)?算，逐筆?核實(shí)。特?別是對(duì)裝?飾工程和?附屬工程?的隱蔽部?分應(yīng)作為?審核的重?點(diǎn)。因?yàn)?這兩部分?往往沒(méi)有?圖紙或者?圖紙不很?規(guī)范，而?現(xiàn)場(chǎng)勘察?又比較困?難。對(duì)破?壞性的審?核也不能?大多。?5、注意?設(shè)備價(jià)格?、質(zhì)材的?檢查。在?對(duì)設(shè)備或?材料進(jìn)行?審計(jì)時(shí)應(yīng)?注意合同?價(jià)格的合?理性，材?料與質(zhì)量?是否與合?同約定相?一致，并?將審查合?同設(shè)備清?單及財(cái)務(wù)?結(jié)算發(fā)票?相結(jié)合，?對(duì)工程所?需的設(shè)備?，要看采?購(gòu)合同清?單，如果?屬于業(yè)主?直接采購(gòu)?的設(shè)備，?要注意設(shè)?備采購(gòu)的?運(yùn)雜費(fèi)、?保管費(fèi)的?支付情況?，應(yīng)審查?合同內(nèi)容?是否包括?安裝費(fèi)、?調(diào)試費(fèi)及?附件、配?件等。?6、注意?定額套用?的標(biāo)準(zhǔn)。?檢查是否?與公司制?定的標(biāo)準(zhǔn)?相適應(yīng)的?結(jié)算價(jià)格?，定額單?價(jià)確定了?定額子項(xiàng)?工程的單?位價(jià)值。?套用定額?分為直接?套用與換?算套用。?對(duì)直接套?用的審計(jì)?，通過(guò)對(duì)?實(shí)際套用?定額價(jià)格?與定額規(guī)?定的價(jià)格?是否相符?加以對(duì)比?進(jìn)行審查?，著重應(yīng)?對(duì)主要材?料、主要?機(jī)械、人?工等價(jià)格?進(jìn)行審計(jì)?，審查套?用定額有?無(wú)就高不?就低或多?套定額的?問(wèn)題。對(duì)?換算套用?除完成對(duì)?直接套用?的審查工?作外，還?要審查對(duì)?應(yīng)該換算?的材料是?否按規(guī)定?進(jìn)行換算?及換算方?法是否合?理、正確?。7、?注意結(jié)算?取費(fèi)的標(biāo)?準(zhǔn)。取費(fèi)?是要工程?預(yù)結(jié)算時(shí)?按照企業(yè)?資質(zhì)及取?費(fèi)類別確?定的計(jì)費(fèi)?標(biāo)準(zhǔn)。進(jìn)?行審計(jì)時(shí)?應(yīng)首先熟?悉施工合?同、協(xié)議?，了解施?工企業(yè)的?資質(zhì)等級(jí)?、工程類?別、承包?方式、結(jié)?算方式、?工期狀況?、優(yōu)惠讓?利等，施?工合同條?款是否合?法;了解?建筑物結(jié)?構(gòu)、施工?方法、施?工條件，?機(jī)械選用?的型號(hào)、?臺(tái)數(shù)等;?最后應(yīng)仔?細(xì)研究費(fèi)?用定額及?相關(guān)取費(fèi)?文件。明?確各項(xiàng)費(fèi)?用的計(jì)取?條件、適?用范圍、?計(jì)算基數(shù)?，并結(jié)合?實(shí)際情況?加以審查?，對(duì)適用?不同費(fèi)用?政策的同?一工程，?應(yīng)按工程?量劃分分?別計(jì)算相?應(yīng)費(fèi)用，?審查有無(wú)?擴(kuò)大取費(fèi)?基數(shù)的問(wèn)?題。如在?審計(jì)時(shí)常?有發(fā)現(xiàn)亂?用費(fèi)用標(biāo)?準(zhǔn)的情況?。20?23年工?程審計(jì)工?作總結(jié)標(biāo)?準(zhǔn)模板（?二）今?年以來(lái)，?鎮(zhèn)審計(jì)室?共完成了?____?個(gè)項(xiàng)目審?計(jì)，其中?：財(cái)務(wù)收?支審計(jì)_?___個(gè)?、干部離?任審計(jì)_?___個(gè)?、基建、?工程項(xiàng)目?審計(jì)__?__個(gè)，?工會(huì)經(jīng)費(fèi)?審查審計(jì)?____?個(gè)?；?顧今年以?來(lái)的工作?，主要做?了以下幾?個(gè)方面：?為及時(shí)?了解掌握?各單位財(cái)?務(wù)收支和?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?情況，加?強(qiáng)檢查督?促，鎮(zhèn)審?計(jì)室于今?年___?_月，對(duì)?全鎮(zhèn)各村?管理部門?、鎮(zhèn)級(jí)公?司、事業(yè)?單位__?__年度?財(cái)務(wù)收支?情況進(jìn)行?了全面審?計(jì)。這次?審計(jì)，我?們以財(cái)務(wù)?制度和鎮(zhèn)?政府有關(guān)?文件為依?據(jù)，一是?檢查了各?單位__?__年度?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?的真實(shí)性?、合法性?和效益性?等情況，?二是檢查?了各單位?執(zhí)行財(cái)務(wù)?制度和政?府有關(guān)規(guī)?定的情況?。具體檢?查了各單?位有無(wú)超?標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)?貼、有無(wú)?出借集體?資金，費(fèi)?用報(bào)銷和?原始憑證?是否合規(guī)?、合法，?會(huì)計(jì)核算?是否規(guī)范?，年度收?支有無(wú)虛?估冒算，?應(yīng)收賬款?是否及時(shí)?收回，有?否存在損?失浪費(fèi)等?情況。對(duì)?財(cái)務(wù)審計(jì)?中發(fā)現(xiàn)的?問(wèn)題，及?時(shí)與有關(guān)?單位領(lǐng)導(dǎo)?溝通，做?到即知即?改;對(duì)一?些歷年遺?留的問(wèn)題?，要求單?位制訂計(jì)?劃逐項(xiàng)處?理。從今?年一季度?起，財(cái)務(wù)?審計(jì)由經(jīng)?管辦組織?進(jìn)行季度?互審，鎮(zhèn)?審計(jì)室積?極配合并?一起參與?財(cái)務(wù)互審?。2、?堅(jiān)持有離?必審原則?，做好干?部離任審?計(jì)。離?任審計(jì)是?加強(qiáng)干部?管理和監(jiān)?督的一個(gè)?重要環(huán)節(jié)?，是促進(jìn)?黨風(fēng)廉政?建設(shè)的一?項(xiàng)重要制?度，也是?對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干?部在任期?內(nèi)單位資?產(chǎn)負(fù)債、?經(jīng)營(yíng)狀況?和經(jīng)濟(jì)管?理等情況?進(jìn)行綜合?性評(píng)價(jià)。?通過(guò)離任?審計(jì)，進(jìn)?一步明確?干部的經(jīng)?濟(jì)責(zé)任，?使離任者?交得清楚?，繼任者?接得明白?。在離任?審計(jì)中，?我們堅(jiān)持?全面審計(jì)?、重點(diǎn)突?出、規(guī)范?操作，審?計(jì)結(jié)論和?審計(jì)評(píng)價(jià)?做到客觀?公正。今?年以來(lái)，?鎮(zhèn)審計(jì)室?先后對(duì)_?___鎮(zhèn)?____?居委會(huì)主?任、__?__物業(yè)?公司經(jīng)理?、___?_敬老院?院長(zhǎng)、_?___村?委會(huì)主任?、___?_經(jīng)濟(jì)發(fā)?展有限公?司經(jīng)理和?____?村委會(huì)主?任進(jìn)行了?離任審計(jì)?。對(duì)審計(jì)?中發(fā)現(xiàn)的?問(wèn)題，實(shí)?事求是地?進(jìn)行披露?，提出整?改意見(jiàn)，?并督促整?改。3?、加強(qiáng)項(xiàng)?目結(jié)算監(jiān)?督，搞好?基建工程?審價(jià)。?開(kāi)展基建?工程審價(jià)?，加強(qiáng)固?定資產(chǎn)投?資管理，?提高資金?使用效率?，限度地?節(jié)約建設(shè)?資金，這?是內(nèi)審工?作的一項(xiàng)?重要工作?。近幾年?來(lái)，隨著?我鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)?社會(huì)不斷?發(fā)展和新?農(nóng)村建設(shè)?的不斷推?進(jìn)，我鎮(zhèn)?在基礎(chǔ)設(shè)?施和公益?性事業(yè)方?面加大了?投入力度?，鎮(zhèn)政府?和集體投?資項(xiàng)目不?斷增加。?在基建工?程審價(jià)中?，鎮(zhèn)審計(jì)?室堅(jiān)持工?程審價(jià)規(guī)?定，踏勘?現(xiàn)場(chǎng)、仔?細(xì)測(cè)量，?做好審價(jià)?機(jī)構(gòu)與建?設(shè)方、施?工方的協(xié)?調(diào)。對(duì)_?___萬(wàn)?元以上工?程項(xiàng)目委?托社會(huì)中?介機(jī)構(gòu)直?接審價(jià);?對(duì)___?_萬(wàn)元以?下項(xiàng)目，?鎮(zhèn)審計(jì)室?借助審價(jià)?機(jī)構(gòu)專業(yè)?力量進(jìn)行?審價(jià)，并?要求審價(jià)?機(jī)構(gòu)正確?套用計(jì)價(jià)?標(biāo)準(zhǔn)，做?好準(zhǔn)確定?價(jià)，積極?維護(hù)集體?利益。今?年以來(lái)，?鎮(zhèn)審計(jì)室?共完成基?建工程項(xiàng)?目審價(jià)_?___個(gè)?，送審價(jià)?為_(kāi)__?_萬(wàn)元，?審定價(jià)為?____?萬(wàn)元，核?減工程造?價(jià)___?_萬(wàn)元，?核減率為?____?%。其中?委托社會(huì)?中介機(jī)構(gòu)?外審項(xiàng)目?____?個(gè)，送審?價(jià)為_(kāi)_?__萬(wàn)元?，審定價(jià)?為_(kāi)__?_萬(wàn)元，?核減金額?____?萬(wàn)元，核?減率__?__%;?內(nèi)審項(xiàng)目?____?個(gè)，送審?價(jià)為_(kāi)_?__萬(wàn)元?，審定價(jià)?為_(kāi)__?_萬(wàn)元，?核減金額?____?萬(wàn)元，核?減率為_(kāi)?___%?。4、?認(rèn)真做好?協(xié)調(diào)服務(wù)?，落實(shí)審?計(jì)整改意?見(jiàn)__?__年下?半年，_?___審?計(jì)局對(duì)我?鎮(zhèn)進(jìn)行黨?政干部經(jīng)?濟(jì)責(zé)任審?計(jì)。通過(guò)?這次審計(jì)?，發(fā)現(xiàn)我?鎮(zhèn)在__?__和_?___年?兩年間，?財(cái)務(wù)、財(cái)?政收支上?存在著一?定問(wèn)題，?根據(jù)__?__審計(jì)?局出具的?《審計(jì)報(bào)?告》中提?出的有關(guān)?整改事項(xiàng)?，鎮(zhèn)黨委?、政府極?為重視，?于___?_年__?__月_?___日?召開(kāi)專題?會(huì)議，研?究部署審?計(jì)整改。?為了全面?落實(shí)整改?任務(wù)，根?據(jù)擬定的?整改分工?，鎮(zhèn)審計(jì)?室一方面?及時(shí)了解?、掌握有?關(guān)單位審?計(jì)整改情?況，及時(shí)?向鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)?匯報(bào);另?一方面對(duì)?有關(guān)問(wèn)題?提出了整?改建議，?供他們參?考，并督?促這些單?位按照要?求逐條逐?項(xiàng)地搞好?整改。在?各方的配?合支持下?，鎮(zhèn)審計(jì)?室按時(shí)起?草了《_?___鎮(zhèn)?經(jīng)濟(jì)責(zé)任?審計(jì)整改?情況報(bào)告?》，經(jīng)鎮(zhèn)?黨委政府?領(lǐng)導(dǎo)審核?后，在規(guī)?定的時(shí)間?內(nèi)及時(shí)上?報(bào)了__?__審計(jì)?局。今年?____?月___?_日，經(jīng)?____?審計(jì)組再?次回訪檢?查驗(yàn)收。?對(duì)今年內(nèi)?審中發(fā)現(xiàn)?的問(wèn)題，?在___?_月份也?進(jìn)行了一?次檢查。?5、依?法履行經(jīng)?審職責(zé)，?加強(qiáng)工會(huì)?經(jīng)費(fèi)審計(jì)?。工會(huì)?經(jīng)費(fèi)的審?查、審計(jì)?是工會(huì)工?作的重要?組成部分?。根據(jù)上?級(jí)工會(huì)的?工作要求?，于今年?____?月，對(duì)鎮(zhèn)?工會(huì)__?__年度?經(jīng)費(fèi)決算?和___?_年度經(jīng)?費(fèi)預(yù)算進(jìn)?行了審查?;___?_月，對(duì)?鎮(zhèn)工會(huì)_?___年?度工會(huì)經(jīng)?費(fèi)收支情?況進(jìn)行同?級(jí)審計(jì);?____?月，對(duì)鎮(zhèn)?工會(huì)__?__年上?半年經(jīng)費(fèi)?預(yù)算執(zhí)行?情況進(jìn)行?了審查;?____?月，對(duì)_?___個(gè)?基層工會(huì)?____?年的經(jīng)費(fèi)?收支進(jìn)行?了審計(jì)。?對(duì)工會(huì)經(jīng)?費(fèi)審計(jì)中?發(fā)現(xiàn)的問(wèn)?題，我們?都出具了?審計(jì)意見(jiàn)?書。通過(guò)?審計(jì)，進(jìn)?一步規(guī)范?工會(huì)經(jīng)費(fèi)?的使用和?管理。?回顧今年?以來(lái)的工?作，雖然?取得了一?定成績(jī)，?但對(duì)照上?級(jí)和領(lǐng)導(dǎo)?的要求還?有不小的?差距。由?于人力有?限，難以?制訂詳細(xì)?的審計(jì)計(jì)?劃，有些?工作做得?還不夠深?入細(xì)致;?由于缺乏?基建工程?項(xiàng)目的審?價(jià)知識(shí)，?新農(nóng)村建?設(shè)中一些?內(nèi)審項(xiàng)目?沒(méi)有經(jīng)過(guò)?審價(jià)，不?能及時(shí)完?成;審計(jì)?工作水平?和審計(jì)質(zhì)?量還有待?于進(jìn)一步?提高。在?今后的工?作中，我?們決心進(jìn)?一步加強(qiáng)?學(xué)習(xí)，不?斷提高自?身素質(zhì);?要堅(jiān)持邊?干邊學(xué)，?學(xué)用結(jié)合?，認(rèn)真總?結(jié)，查找?不足，不?斷提高審?計(jì)工作質(zhì)?量和審計(jì)?效率;要?嚴(yán)格按照?內(nèi)審工作?要求，進(jìn)?一步規(guī)范?操作程序?，堅(jiān)持依?法審計(jì)，?及時(shí)完成?各項(xiàng)工作?任務(wù)。?____?年審計(jì)工?作總體思?路：進(jìn)一?步加強(qiáng)政?治理論和?業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)?，不斷提?高審計(jì)人?員綜合素?質(zhì);緊緊?圍繞黨委?、政府的?中心工作?，服從于?、服務(wù)于?我鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)?社會(huì)建設(shè)?，當(dāng)好領(lǐng)?導(dǎo)的“眼?睛”，不?斷加強(qiáng)監(jiān)?督力度;?搞好部門?間的溝通?和協(xié)調(diào)，?有效開(kāi)展?各項(xiàng)審計(jì)?。審計(jì)工?作要堅(jiān)持?____?為統(tǒng)領(lǐng)，?堅(jiān)持“全?面審計(jì)、?突出重點(diǎn)?”的工作?方針，繼?續(xù)做好財(cái)?務(wù)收支審?計(jì)、經(jīng)濟(jì)?責(zé)任審計(jì)?、基建工?程審計(jì)，?加強(qiáng)財(cái)務(wù)?監(jiān)督，促?進(jìn)經(jīng)濟(jì)管?理，努力?提高審計(jì)?工作質(zhì)量?，著力抓?好審計(jì)整?改落實(shí)。?____?年主要工?作設(shè)想如?下：1?、繼續(xù)搞?好經(jīng)濟(jì)責(zé)?任審計(jì)。?重點(diǎn)審計(jì)?領(lǐng)導(dǎo)干部?任期內(nèi)各?項(xiàng)指標(biāo)完?成情況、?財(cái)務(wù)收支?、資產(chǎn)管?理使用和?保值增值?情況，財(cái)?務(wù)制度、?國(guó)家財(cái)經(jīng)?法規(guī)執(zhí)行?情況，以?及單位內(nèi)?部控制制?度的建立?健全和執(zhí)?行情況，?客觀公正?地進(jìn)行審?計(jì)評(píng)價(jià)。?3、繼?續(xù)加強(qiáng)對(duì)?基建工程?項(xiàng)目審計(jì)?。___?_年，一?要繼續(xù)做?好每個(gè)工?程項(xiàng)目的?審計(jì)，協(xié)?調(diào)好有關(guān)?部門，實(shí)?行監(jiān)督與?服務(wù)并舉?的審計(jì)方?式。二要?繼續(xù)嚴(yán)格?執(zhí)行審價(jià)?原則，上?門實(shí)地測(cè)?量，積極?維護(hù)集體?利益。?4、繼續(xù)?做好審計(jì)?整改、回?訪工作。?對(duì)審計(jì)中?發(fā)現(xiàn)的各?類問(wèn)題和?整改建議?要及時(shí)通?知到被審?單位，加?強(qiáng)督促力?度，確保?審計(jì)意見(jiàn)?落到實(shí)處?，務(wù)求取?得審計(jì)實(shí)?效。此?外，及時(shí)?完成領(lǐng)導(dǎo)?交辦的其?他工作。?202?3年工程?審計(jì)工作?總結(jié)標(biāo)準(zhǔn)?模板（三?）審計(jì)?部較好地?完成了_?___年?全年的審?計(jì)工作。?____?年內(nèi)審工?作應(yīng)以內(nèi)?部控制制?度審計(jì)為?基礎(chǔ)，經(jīng)?營(yíng)業(yè)績(jī)審?計(jì)為中心?，嘗試經(jīng)?營(yíng)決策審?計(jì)，提高?審計(jì)工作?質(zhì)量，加?強(qiáng)審計(jì)意?見(jiàn)的落實(shí)?，體現(xiàn)審?計(jì)價(jià)值。?因此，要?做好以下?五個(gè)方面?的工作：?一、以?內(nèi)控制度?審計(jì)為基?礎(chǔ)，促進(jìn)?公司內(nèi)控?制度健全?和完善。?1、先?是要完善?公司內(nèi)審?制度，_?___年?已對(duì)現(xiàn)行?的內(nèi)審制?度進(jìn)行了?修改，_?___年?為使審計(jì)?工作有標(biāo)?準(zhǔn)可依，?根據(jù)現(xiàn)有?審計(jì)業(yè)務(wù)?的類型，?準(zhǔn)備建立?《公司內(nèi)?部控制制?度審計(jì)辦?法》、《?公司合同?管理審計(jì)?辦法》、?《內(nèi)部審?計(jì)檔案管?理辦法》?、《委托?社會(huì)審計(jì)?管理辦法?》四項(xiàng)內(nèi)?審制度。?2、內(nèi)?部控制制?度是指公?司為實(shí)現(xiàn)?經(jīng)營(yíng)目標(biāo)?，保障資?產(chǎn)完整，?保證會(huì)計(jì)?信息真實(shí)?、促進(jìn)經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)健?康有序進(jìn)?行而制定?的一種內(nèi)?部協(xié)調(diào)、?組織、制?約、檢查?的控制系?統(tǒng)，包括?對(duì)與會(huì)計(jì)?記錄、會(huì)?計(jì)業(yè)務(wù)處?理直接有?關(guān)的會(huì)計(jì)?控制系統(tǒng)?和間接有?關(guān)的管理?控制系統(tǒng)?。__?__年內(nèi)?審工作就?應(yīng)該建立?在公司內(nèi)?部控制的?基礎(chǔ)上，?對(duì)其執(zhí)行?情況進(jìn)行?檢查和評(píng)?價(jià)，主要?是評(píng)價(jià)內(nèi)?控是否健?全、有效?，可依賴?程度如何?;評(píng)價(jià)在?其內(nèi)控制?度健全、?有效、可?依賴的前?提下，在?運(yùn)行中是?否得到認(rèn)?真的__?__和執(zhí)?行，是否?有利于公?司的經(jīng)營(yíng)?活動(dòng)、促?進(jìn)公司的?發(fā)展等，?以便及時(shí)?發(fā)現(xiàn)管理?中的薄弱?環(huán)節(jié)，從?而確定審?計(jì)重點(diǎn)，?提高審計(jì)?工作效率?，保證審?計(jì)工作質(zhì)?量，有針?對(duì)性的提?出審計(jì)意?見(jiàn)，促進(jìn)?下屬企業(yè)?健全和完?善內(nèi)控制?度，保證?其經(jīng)營(yíng)活?動(dòng)正常運(yùn)?行。二?、以經(jīng)營(yíng)?業(yè)績(jī)審計(jì)?為中心，?結(jié)合經(jīng)濟(jì)?責(zé)任審計(jì)?，嘗試經(jīng)?營(yíng)決策審?計(jì)。內(nèi)?審必須以?公司經(jīng)營(yíng)?業(yè)績(jī)審計(jì)?為中心，?主要是對(duì)?下屬企業(yè)?的每季度?經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?審計(jì)，通?過(guò)經(jīng)營(yíng)業(yè)?績(jī)審計(jì)不?僅要查錯(cuò)?防弊，及?時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)?題并予以?糾正，逐?步實(shí)現(xiàn)由?發(fā)現(xiàn)型向?預(yù)防型的?轉(zhuǎn)變，更?重要的是?要找出影?響業(yè)績(jī)提?高的主要?因素，分?析原因，?抓住關(guān)鍵?，提出建?議和意見(jiàn)?，進(jìn)而促?進(jìn)下屬企?業(yè)加強(qiáng)經(jīng)?營(yíng)管理，?提高經(jīng)濟(jì)?效益。?在開(kāi)展經(jīng)?營(yíng)業(yè)績(jī)審?計(jì)時(shí)，內(nèi)?部審計(jì)應(yīng)?注意的問(wèn)?題是：經(jīng)?營(yíng)業(yè)績(jī)審?計(jì)一定要?與經(jīng)濟(jì)責(zé)?任審計(jì)以?及其他專?項(xiàng)審計(jì)相?結(jié)合，經(jīng)?濟(jì)責(zé)任審?計(jì)也就是?對(duì)下屬企?業(yè)經(jīng)營(yíng)者?年度或任?期內(nèi)的經(jīng)?營(yíng)目標(biāo)、?經(jīng)營(yíng)任務(wù)?完成情況?以及真實(shí)?性進(jìn)行審?計(jì)。不僅?要搞離任?審計(jì)，還?應(yīng)搞任中?審計(jì)，注?重對(duì)下屬?企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)?干部任中?經(jīng)營(yíng)績(jī)效?的評(píng)價(jià)，?以此作為?津?yàn)I公司?選擇、任?免下屬企?業(yè)經(jīng)營(yíng)者?及經(jīng)營(yíng)目?標(biāo)考核兌?現(xiàn)的依據(jù)?或參考。?在以上?兩項(xiàng)審計(jì)?的基礎(chǔ)上?，內(nèi)審還?應(yīng)嘗試經(jīng)?營(yíng)決策審?計(jì)。經(jīng)營(yíng)?決策審計(jì)?，即對(duì)決?策程序是?否完整并?符合公司?規(guī)定、決?策方法是?否科學(xué)、?依據(jù)是否?可靠、效?果是否良?好等實(shí)施?審計(jì)。經(jīng)?營(yíng)決策審?計(jì)包括審?計(jì)參與決?策的過(guò)程?和決策實(shí)?施后的跟?蹤。通過(guò)?經(jīng)營(yíng)決策?審計(jì)，提?高下屬企?業(yè)經(jīng)營(yíng)者?的決策水?平和決策?質(zhì)量，為?津?yàn)I公司?總體決策?提供參考?依據(jù)。?三、在審?計(jì)部?jī)?nèi)部?實(shí)行審計(jì)?項(xiàng)目組長(zhǎng)?負(fù)責(zé)制，?規(guī)范操作?程序，狠?抓審計(jì)基?礎(chǔ)建設(shè)，?不斷提高?審計(jì)工作?質(zhì)量，精?心組織好?對(duì)公司本?部及下屬?企業(yè)的各?類審計(jì)。?在今后?的審計(jì)中?，從審計(jì)?項(xiàng)目開(kāi)始?實(shí)施到審?計(jì)檔案的?歸檔，都?由專人負(fù)?責(zé)，并且?崗位定期?輪換，這?樣既做到?了責(zé)任明?確，又提?高了審計(jì)?人員的業(yè)?務(wù)能力。?為下屬企?業(yè)提供好?服務(wù)，又?為公司領(lǐng)?導(dǎo)當(dāng)好參?謀，應(yīng)精?心組織好?對(duì)公司本?部及下屬?企業(yè)的各?類審計(jì)。?1、對(duì)?各下屬企?業(yè)的經(jīng)營(yíng)?業(yè)績(jī)審核?在對(duì)各?下屬企業(yè)?____?年___?_至__?__月份?經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?審核的基?礎(chǔ)上，對(duì)?____?月份經(jīng)營(yíng)?業(yè)績(jī)進(jìn)行?審核，并?匯總出具?審核報(bào)告?，提交公?司考核小?組，作為?對(duì)各下屬?企業(yè)考核?的依據(jù)。?2、對(duì)?銀行存款?大宗項(xiàng)的?進(jìn)出進(jìn)行?跟蹤審計(jì)?。銀行?存款是反?映公司經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)的?第一手資?料，容易?在此發(fā)現(xiàn)?一些違規(guī)?問(wèn)題線索?，因此在?審計(jì)中應(yīng)?作為重點(diǎn)?進(jìn)行審計(jì)?。審計(jì)時(shí)?要結(jié)合銀?行對(duì)賬單?進(jìn)行核對(duì)?，必要的?話對(duì)原始?憑證和原?始票據(jù)進(jìn)?行核對(duì)或?跟蹤審計(jì)?。3、?對(duì)往來(lái)款?項(xiàng)的跟蹤?審計(jì)。?往來(lái)款項(xiàng)?是公司本?部及下屬?企業(yè)財(cái)務(wù)?核算的重?要內(nèi)容，?也是最容?易出現(xiàn)違?規(guī)的地方?，因此我?們?cè)趯徲?jì)?中應(yīng)對(duì)往?來(lái)款項(xiàng)進(jìn)?行重點(diǎn)審?計(jì)。對(duì)那?些數(shù)額較?大、賬齡?較長(zhǎng)的應(yīng)?收、應(yīng)付?款項(xiàng)應(yīng)逐?個(gè)進(jìn)行跟?蹤審計(jì)，?特別是對(duì)?已經(jīng)核銷?的應(yīng)收款?項(xiàng)，應(yīng)延?伸到對(duì)方?單位進(jìn)行?跟蹤審計(jì)?，以對(duì)其?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?和核銷手?續(xù)的真實(shí)?、合法進(jìn)?行審查，?確保公司?資產(chǎn)的安?全和完整?。4、?在各項(xiàng)成?本費(fèi)用支?出中進(jìn)行?跟蹤審計(jì)?。津?yàn)I?公司本部?已經(jīng)與各?下屬企業(yè)?簽訂了經(jīng)?營(yíng)責(zé)任書?，將各項(xiàng)?成本費(fèi)用?納入了下?屬企業(yè)績(jī)?效的考核?。因此，?對(duì)下屬企?業(yè)的各項(xiàng)?成本費(fèi)用?支出進(jìn)行?審計(jì)，也?是我們審?計(jì)的重點(diǎn)?內(nèi)容。不?僅要對(duì)各?項(xiàng)成本費(fèi)?用支出的?開(kāi)支范圍?和標(biāo)準(zhǔn)以?及帳務(wù)處?理進(jìn)行審?查，還要?對(duì)各項(xiàng)成?本費(fèi)用支?出的原始?票據(jù)的合?法性進(jìn)行?審查，并?對(duì)大宗支?出去向進(jìn)?行跟蹤審?計(jì)，以確?定下屬企?業(yè)各項(xiàng)成?本費(fèi)用支?出的真實(shí)?、合法，?為津?yàn)I公?司制定整?體考核責(zé)?任目標(biāo)提?供詳細(xì)資?料。5?、對(duì)合同?簽訂及履?行情況的?審計(jì)合?同審查可?采用事前?、事后兩?種方式進(jìn)?行，事前?審計(jì)是依?據(jù)津?yàn)I公?司有關(guān)規(guī)?定由各能?各部門聯(lián)?合審批的?合同，審?計(jì)部要嚴(yán)?格審計(jì)監(jiān)?督，做好?審計(jì)記錄?;事后審?計(jì)是審計(jì)?部采取備?案合同抽?審辦法，?即每季度?對(duì)下屬企?業(yè)簽訂的?合同進(jìn)行?抽審，可?采取結(jié)合?其他審計(jì)?項(xiàng)目和單?獨(dú)抽審的?辦法進(jìn)