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類別規(guī)章類別規(guī)章名稱編號會計類銷售與收款循環(huán)處理辦法BDC10《內(nèi)控制度》《銷售及收款循環(huán)》銷售及收款循環(huán)（總說明）編號版本日期CS1001.02002/01/01《內(nèi)控制度》《銷售及收款循環(huán)》銷售及收款循環(huán)（總說明）編號版本日期CS1001.02002/01/01頁作業(yè)程序就下列項目分別比較實際與預(yù)算差異的金額：售價、數(shù)量及銷貨收入。銷貨折扣及折讓。銷貨成本。銷貨毛利。銷售費(fèi)用。分析各利潤中心，各科目影響利潤目標(biāo)之比例。就各業(yè)務(wù)人員、地區(qū)別及產(chǎn)品別分析。比較業(yè)務(wù)人員、地區(qū)別及產(chǎn)品別之目標(biāo)與實際之差距。找出差異原因并改善之。若原因不明，則針對造成差異影響最大的科目詳加分析，并列出可行方案。就差異原因，找出對個別業(yè)務(wù)人員之管理重點，若為訓(xùn)練不足，則再加強(qiáng)訓(xùn)練。業(yè)務(wù)人員對目標(biāo)的差異應(yīng)列入考評。編制利潤中心之百分比財務(wù)報表，比較其比率變化之情形?？刂浦攸c分析產(chǎn)品別售價、成本、毛利，檢討產(chǎn)品別經(jīng)營價值。分析業(yè)務(wù)單位收入之消長，利用前后多期趨勢變化分析數(shù)量、單價、營業(yè)額增減與市場景氣、銷路拓展情形。計算及核對銷貨成本之計算、表達(dá)，費(fèi)用分?jǐn)倯?yīng)力求正確。各項推銷成本歸屬，以及支付之發(fā)票、收據(jù)均須正確。計算銷貨成本應(yīng)依公司規(guī)定及會計制度確實執(zhí)行。編制產(chǎn)品別之「銷貨毛利分析表」時，應(yīng)考慮各項不同交易條件，如FOB或C&F，在同一基礎(chǔ)上相互比較；比較分析時應(yīng)計入直接銷售費(fèi)用，如運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)、傭金等。計算方法之變更、影響損益等因素應(yīng)作一比較，并作必要之充分表達(dá)。有關(guān)調(diào)整項目對成本或盤盈（虧）之影響列入本期，應(yīng)經(jīng)核準(zhǔn)，金額力求合理。查核貨品交運(yùn)日期、入帳日期、收款日期、結(jié)匯日期，有無拖延異常事項。銷貨折讓或退回，有無經(jīng)過核準(zhǔn)，并檢討原因。比較不同客戶售價、傭金率的差異情形。比較不同客戶，不同期間傭金之變動情形。運(yùn)費(fèi)必須合理，并依規(guī)定費(fèi)率支付；查

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