廈門市商業(yè)銀行出納制度

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益；⑸證券、期貨交易保證金；⑹繼承、贈與款項；⑺保險理賠、保費退還款等款項；⑻納稅退還；⑼農(nóng)副產(chǎn)品銷售收入；⑽個人其他合法收入。開戶單位從其銀行賬戶支付給個人儲蓄賬戶或提取現(xiàn)金用于支付上述款項的應(yīng)向開戶銀行提供以下付款依據(jù)：⑴代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單；⑵獎勵證明；⑶新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務(wù)合同或支付給個人款項證明；⑷證券公司、期貨公司、獎券、彩票發(fā)行或承銷部門支付或退還給個人款項證明；⑸知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；⑹保險公司證明；⑺稅收征管部門證明；⑻農(nóng)副產(chǎn)品購銷合同；⑼個人其他合法收入證明。（十）、開戶單位從其銀行賬戶支付給個人款項應(yīng)納稅的，付款時應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。開戶銀行應(yīng)認真審查付款依據(jù)，未提供付款依據(jù)或付款依據(jù)不符合規(guī)定的，銀行應(yīng)拒絕辦理支付。（十一）、對儲蓄賬戶（含個人銀行卡賬戶）單筆金額超過5萬元（不含5萬元）的現(xiàn)金支取，由存款人本人取款的，開戶銀行應(yīng)要求出示本人有效身份證件（證件種類見《個人存款賬戶實名制規(guī)定》，下同），由他人代為取款的應(yīng)出示代取款人及存款人的有效身份證件，經(jīng)核實后方可支付，并做好記錄備查，對單筆金額超過20萬元（含20萬元）的現(xiàn)金支取，應(yīng)要求取款人至少提前1個工作日以電話等方式預(yù)約。（十二）、嚴禁公款私存，開戶單位不得將經(jīng)營行性資金及對公存款轉(zhuǎn)入儲蓄賬戶。（十三）、對于金融機構(gòu)發(fā)放的個人住房貸款（含二手房按揭）、個人汽車消費貸款、助學(xué)貸款等，應(yīng)直接轉(zhuǎn)入房地產(chǎn)開發(fā)商（中介商）、汽車銷售商、就讀學(xué)校的指定賬戶，借款人不得直接提取現(xiàn)金二手房按揭的結(jié)算流程，各開戶銀行可按照本行與房地產(chǎn)中介商之間的協(xié)議進行，但對賣方所得款項應(yīng)按每筆交易金額逐筆轉(zhuǎn)入賣方開立的銀行賬戶，不得使用現(xiàn)金支付。四、《大額現(xiàn)金支付登記備案與審批》本章應(yīng)掌握的要點：（一）、開戶銀行對除儲蓄存款支出、工資支出、個人信用卡支出以外的人民幣5萬元以上（含5萬元）的現(xiàn)金支出，必須納入大額現(xiàn)金支付審批范圍。五、《異常大額現(xiàn)金支取的管理》本章應(yīng)掌握的要點：（一）、異常大額現(xiàn)金支取是指在開戶銀行柜臺發(fā)生的下列現(xiàn)金支取活動：一是開戶單位提取的大額現(xiàn)金明顯超過其實際需求；二是開戶單位提取大額現(xiàn)金的時間出現(xiàn)異常變化；三是開戶單位連續(xù)幾個工作日提取的大額現(xiàn)金出現(xiàn)異常變化；四是開戶銀行認為的其他異常大額支取情況（如突發(fā)性的集中提取等）。備注：在實際操作過程中，應(yīng)結(jié)合“可疑交易報告”有關(guān)辦法要求，上報可疑交易。六、《其他現(xiàn)金支付規(guī)定》本章應(yīng)掌握的要點：（一）、現(xiàn)金銀行匯票和銀行本票的限制。企業(yè)單位不得使用現(xiàn)金銀行匯票和銀行本票。開戶銀行不得為其簽發(fā)和解付現(xiàn)金銀行匯票和銀行本票。因生產(chǎn)近影需要，個體經(jīng)營者繳存匯票和本票保證金后，銀行可為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票和銀行本票。（二）、開戶銀行簽發(fā)的每張現(xiàn)金銀行匯票或銀行本票的金額超過30萬元或一日對同一收款人簽發(fā)兩張以上（不含兩張）的現(xiàn)金銀行匯票或銀行本票，須經(jīng)開戶銀行上級行批準并報當?shù)厝嗣胥y行分支機構(gòu)備案。七、《監(jiān)督管理與檢查處罰》本章明確了人行管理、檢查的部門、時間及職責，明確了檢查內(nèi)容和對象。八、《附則》本章明確了本辦法的解釋權(quán)即實施時間。四、關(guān)于第四章《現(xiàn)金收付》本章對現(xiàn)金收付行為進行了基本要求。（一）現(xiàn)金收入?，F(xiàn)金收入必須堅持“先收款，后記賬”的原則。收入現(xiàn)金時，收款員應(yīng)先審查憑證是否本行受理，內(nèi)容是否齊全；戶名、賬號是否正確、完整。無誤后才能點收現(xiàn)金。點收現(xiàn)金時應(yīng)堅持先核打大數(shù)，后按券別明細清點細數(shù)。無誤后在憑證上加蓋名章和“現(xiàn)金收訖章”，登記“現(xiàn)金收入日計表”。收入現(xiàn)金，當面點清，一筆一清；不得將幾筆款項混收。收入本、外幣現(xiàn)鈔時，除鑒別真?zhèn)瓮膺€應(yīng)鑒別是否為現(xiàn)行流通的貨幣。（二）辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)，必須堅持“先記賬、后付款”的原則，付款前，付款員要先審查憑證是否在有效期內(nèi)，大小寫金額是否一致，取款人、取款用途、背書和銀行內(nèi)部記賬、復(fù)核簽章是否正確、齊全；無誤后按憑證金額配款，登記“現(xiàn)金付出日計表”，加蓋名章和現(xiàn)金付訖章，當面點交。配款時需拆捆的，拆捆封簽要待營業(yè)終了賬款核對無誤后，方可銷毀；拆捆、拆把時要復(fù)點，銀行封簽對外無效。大額現(xiàn)金（20萬元以上的收付，含20萬元）必須換人復(fù)核。（三）中午停止營業(yè)，要堅持碰庫；賬實核對后，應(yīng)登記備查，現(xiàn)金、實物須入庫（保險柜）保管。（四）現(xiàn)金交接應(yīng)嚴格按照出入庫制度要求，嚴密交接手續(xù)、大宗現(xiàn)金應(yīng)及時辦理現(xiàn)金入庫手續(xù)。五、關(guān)于第五章《現(xiàn)金整點》本章結(jié)合“五好錢捆”要求，對現(xiàn)金整點工作進行了要求。本章內(nèi)容與《福建省金融機構(gòu)人民幣現(xiàn)鈔流通及錢捆質(zhì)量管理規(guī)定》有重復(fù)之處，學(xué)習(xí)時應(yīng)進行對照。（一）現(xiàn)金整點要求做到：點準、挑凈、墩齊、捆緊、蓋章清楚。（二）整點人民幣券別為五十元、一百元的票幣，必須進行手工清點。拆捆、拆把時，先要核對總數(shù)，未核對前，原封簽紙條不得丟棄。紙幣整點要按券別分版平鋪整理，百張為把，十把為捆；硬幣百枚為卷，十卷為捆。（三）整點過的票幣不得折疊、折角；扎把用的紙條應(yīng)捆扎在票幣二分之一處，扎把后的票幣應(yīng)達到不松、不散、不脫落。硬幣也應(yīng)分面值用硬幣器或手工整點，及時捆扎。（四）捆扎好的票幣，每把（卷）上須加蓋帶行號或行名的經(jīng)手人名章；成捆封簽的行名、券別、金額、封捆日期、封捆人名章和復(fù)核員名章要齊全。加蓋名章要做到位置規(guī)范、清晰可辨。（五）損傷票幣除按流通票幣整點外，還應(yīng)對主幣分版捆扎，每把票幣兩端各用紙條扎緊，加蓋名章，成捆的應(yīng)加具封簽。已湊成把的１００元、５０元殘幣和成捆的其他殘幣，按有關(guān)規(guī)定及時交人民銀行。未成把的１００元、５０元殘幣和未成捆的其他殘幣，入庫存放應(yīng)與正常流通幣分開。（五）整點外幣應(yīng)按相同幣種、相同面額正面、正置、平整打開，每壹佰張為一把，每拾把為一捆。（六）金融機構(gòu)收到使用透明膠等粘貼（補）的人民幣現(xiàn)鈔，應(yīng)將其更換為使用棉紙粘貼（補）后作為殘損券繳存人民銀行，不得對外支付。有使用透明膠或夾有回形針、大頭針等硬物的錢捆不得繳存人民銀行發(fā)行庫。由此造成人民銀行自動清分、銷毀設(shè)備毀壞，由繳存行賠償。金融機構(gòu)營業(yè)網(wǎng)點應(yīng)當設(shè)立殘損人民幣兌換窗口，無償對公眾兌換殘損（含火災(zāi)、蟲蛀、鼠咬、霉爛等特殊原因形成的殘損人民幣等），不得拒收（兌）。六、關(guān)于第六章《現(xiàn)金運送》本章內(nèi)容與《廈門市商業(yè)銀行現(xiàn)金調(diào)撥管理暫行規(guī)定》內(nèi)容重復(fù)，學(xué)習(xí)時以《廈門市商業(yè)銀行現(xiàn)金調(diào)撥管理暫行規(guī)定》為主。備注：以下是《廈門市商業(yè)銀行現(xiàn)金調(diào)撥管理暫行規(guī)定》要點（一）跨支行間的現(xiàn)金調(diào)撥必須由守押公司辦理。（二）柜員應(yīng)在規(guī)定分的交接時間、地點、核對交接手續(xù)。地點：在營業(yè)廳內(nèi)，柜臺通勤門外、錄像探頭下辦理交接。核對交接手續(xù)：核對車輛牌號、守押公司交接人員的相片、工號、封簽是否完整。七、關(guān)于第七章《票幣兌換》本章與《不宜流通人民幣挑剔標準》、《中國人民銀行殘損、污缺人民幣兌換辦法》相關(guān)（一）損傷票幣的兌換應(yīng)堅持先收款后付款、換人復(fù)核和登記票幣兌換登記簿。殘損外幣不予兌換，可為客戶辦理托收。備注：以下是《不宜流通人民幣挑剔標準》要點本《標準》應(yīng)掌握的重點一、紙幣票面缺少面積在20平方毫米以上。二、紙幣票面裂口2處以上，長度每處超過5毫米；裂口1處，長度超過10毫米。三、紙幣票面有紙質(zhì)較綿軟，起皺較明顯，脫色、變色、變形，不能保持其票面防偽功能等情形之一。四、紙幣票面污漬、涂寫字跡面積超過2平方厘米；不超過2平方厘米，但遮蓋了防偽特征之一。五、硬幣有穿孔，裂口，變形，磨損，氧化，文字、面額數(shù)字、圖案模糊不清等情形之一備注：以下是《中國人民銀行殘損、污缺人民幣兌換辦法》要點本《辦法》應(yīng)掌握的重點一、本辦法所稱殘缺、污損人民幣是指票面撕裂、損缺，或因自然磨損、侵蝕，外觀、質(zhì)地受損，顏色變化，圖案不清晰，防偽特征受損，不宜再繼續(xù)流通使用的人民幣。二、凡辦理人民幣存取款業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)（以下簡稱金融機構(gòu)）應(yīng)無償為公眾兌換殘缺、污損人民幣，不得拒絕兌換。三、殘缺、污損人民幣兌換分“全額”、“半額”兩種情況。（一）能辨別面額，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，金融機構(gòu)應(yīng)向持有人按原面額全額兌換。（二）能辨別面額，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，金融機構(gòu)應(yīng)向持有人按原面額的一半兌換。

紙幣呈正十字形缺少四分之一的，按原面額的一半兌換。

兌付額不足一分的，不予兌換；五分按半額兌換的，兌付二分。四、金融機構(gòu)在辦理殘缺、污損人民幣兌換業(yè)務(wù)時，應(yīng)向殘缺、污損人民幣持有人說明認定的兌換結(jié)果。不予兌換的殘缺、污損人民幣，應(yīng)退回原持有人。五、殘缺、污損人民幣持有人同意金融機構(gòu)認定結(jié)果的，對兌換的殘缺、污損人民幣紙幣，金融機構(gòu)應(yīng)當面將帶有本行行名的“全額”或“半額”戳記加蓋在票面上；對兌換的殘缺、污損人民幣硬幣，金融機構(gòu)應(yīng)當面使用專用袋密封保管，并在袋外封簽上加蓋“兌換”戳記。六、污損人民幣持有人對金融機構(gòu)認定的兌換結(jié)果有異議的，經(jīng)持有人要求，金融機構(gòu)應(yīng)出具認定證明并退回該殘缺、污損人民幣。持有人可憑認定證明到中國人民銀行分支機構(gòu)申請鑒定，中國人民銀行應(yīng)自申請日起5個工作日內(nèi)做出鑒定并出具鑒定書。持有人可持中國人民銀行的鑒定書及可兌換的殘缺、污損人民幣到金融機構(gòu)進行兌換。八、關(guān)于第八章《票樣管理》本章支行在辦理日常業(yè)務(wù)時不能經(jīng)常適用，不做學(xué)習(xí)重點。九、關(guān)于第九章《反假貨幣》備注：《中國人民銀行假幣收繳、鑒定管理辦法》反假幣工作是出納的一項具體工作，《中國人民銀行假幣收繳、鑒定管理辦法》是柜員在日常工作中辦理沒收假幣工作的指導(dǎo)性文件，柜員必須按照其規(guī)定的程序和手續(xù)，辦理沒收假幣工作。一、關(guān)于第一章《總則》本章明確了本辦法制訂的依據(jù)、辦法的適用范圍、貨幣及假幣定義、金融機構(gòu)的定義、假幣的銷毀以及本辦法的監(jiān)督管理。本章應(yīng)掌握的重點：（一）本辦法所稱貨幣是指人民幣和外幣。人民幣是指中國人民銀行依法發(fā)行的貨幣，包括紙幣和硬幣；外幣是指在我國境內(nèi)（香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)及臺灣地區(qū)除外）可收兌的其他國家或地區(qū)的法定貨幣。本辦法所稱假幣是指偽造、變造的貨幣。

偽造的貨幣是指仿照真幣的圖案、形狀、色彩等，采用各種手段制作的假幣。

變造的貨幣是指在真幣的基礎(chǔ)上，利用挖補、揭層、涂改、拼湊、移位、重印等多種方法制作，改變真幣原形態(tài)的假幣。

本辦法所稱辦理貨幣存取款和外幣兌換業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)（以下簡稱“金融機構(gòu)”）是指商業(yè)銀行、城鄉(xiāng)信用社、郵政儲蓄的業(yè)務(wù)機構(gòu)。

本辦法所稱中國人民銀行授權(quán)的鑒定機構(gòu)，是指具有貨幣真?zhèn)舞b定技術(shù)與條件，并經(jīng)中國人民銀行授權(quán)的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)機構(gòu)。（二）金融機構(gòu)收繳的假幣，每季末解繳中國人民銀行當?shù)胤种校芍袊嗣胥y行統(tǒng)一銷毀，任何部門不得自行處理。二、關(guān)于第二章《假幣的收繳》本章應(yīng)掌握的重點：（一）金融機構(gòu)在辦理業(yè)務(wù)時發(fā)現(xiàn)假幣，由該金融機構(gòu)兩名以上業(yè)務(wù)人員當面予以收繳。對假人民幣紙幣，應(yīng)當面加蓋“假幣”字樣的戳記；對假外幣紙幣及各種假硬幣，應(yīng)當面以統(tǒng)一格式的專用袋加封，封口處加蓋“假幣”字樣戳記，并在專用袋上標明幣種、券別、面額、張（枚）數(shù)、冠字號碼、收繳人、復(fù)核人名章等細項。收繳假幣的金融機構(gòu)（以下簡稱“收繳單位”）向持有人出具中國人民銀行統(tǒng)一印制的《假幣收繳憑證》，并告知持有人如對被收繳的貨幣真?zhèn)斡挟愖h，可向中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)或中國人民銀行授權(quán)的當?shù)罔b定機構(gòu)申請鑒定。收繳的假幣，不得再交予持有人。（二）金融機構(gòu)在收繳假幣過程中有下列情形之一的，應(yīng)當立即報告當?shù)毓矙C關(guān)，提供有關(guān)線索：

1、一次性發(fā)現(xiàn)假人民幣20張（枚）（含20張、枚）以上、假外幣10張（含10張、枚）以上的；

2、屬于利用新的造假手段制造假幣的；

3、有制造販賣假幣線索的；

4、持有人不配合金融機構(gòu)收繳行為的。（三）辦理假幣收繳業(yè)務(wù)的人員，應(yīng)當取得《反假貨幣上崗資格證書》?！斗醇儇泿派蠉徺Y格證書》由中國人民銀行印制。中國人民銀行各分行、營業(yè)管理部、省會（首府）城市中心支行負責對所在?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）金融機構(gòu)有關(guān)業(yè)務(wù)人員進行培訓(xùn)、考試和頒發(fā)《反假貨幣上崗資格證書》。三、關(guān)于第三章《假幣的鑒定》本章應(yīng)掌握的重點：（一）持有人對被收繳貨幣的真?zhèn)斡挟愖h，可以自收繳之日起３個工作日內(nèi)，持《假幣收繳憑證》直接或通過收繳單位向中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)或中國人民銀行授權(quán)的當?shù)罔b定機構(gòu)提出書面鑒定申請。（二）中國人民銀行分支機構(gòu)和中國人民銀行授權(quán)的鑒定機構(gòu)應(yīng)當自收到鑒定申請之日起２個工作日內(nèi)，通知收繳單位報送需要鑒定的貨幣。收繳單位應(yīng)當自收到鑒定單位通知之日起２個工作日內(nèi)，將需要鑒定的貨幣送達鑒定單位。（三）中國人民銀行分支機構(gòu)和中國人民銀行授權(quán)的鑒定機構(gòu)應(yīng)當自受理鑒定之日起15個工作日內(nèi)，出具《貨幣真?zhèn)舞b定書》。因情況復(fù)雜不能在規(guī)定期限內(nèi)完成的，可延長至30個工作日，但必須以書面形式向申請人或申請單位說明原因。（四）對蓋有“假幣”字樣戳記的人民幣紙幣，經(jīng)鑒定為真幣的，由鑒定單位交收繳單位按照面額兌換完整券退還持有人，收回持有人的《假幣收繳憑證》，蓋有“假幣”戳記的人民幣按損傷人民幣處理；經(jīng)鑒定為假幣的，由鑒定單位予以沒收，并向收繳單位和持有人開具《貨幣真?zhèn)舞b定書》和《假幣沒收收據(jù)》。

對收繳的外幣紙幣和各種硬幣，經(jīng)鑒定為真幣的，由鑒定單位交收繳單位退還持有人，并收回《假幣收繳憑證》；經(jīng)鑒定為假幣的，由鑒定單位將假幣退回收繳單位依法收繳，并向收繳單位和持有人出具《貨幣真?zhèn)舞b定書》。（五）中國人民銀行各分支機構(gòu)在復(fù)點清分金融機構(gòu)解繳的回籠款時發(fā)現(xiàn)假人民幣，應(yīng)經(jīng)鑒定后予以沒收，向解繳單位開具《假幣沒收收據(jù)》，并要求其補足等額人民幣回籠款。（六）持有人對金融機構(gòu)作出的有關(guān)收繳或鑒定假幣的具體行政行為有異議，可在收到《假幣收繳憑證》或《貨幣真?zhèn)舞b定書》之日起60個工作日內(nèi)向直接監(jiān)管該金融機構(gòu)的中國人民銀行分支機構(gòu)申請行政復(fù)議，或依法提起行政訴訟。

持有人對中國人民銀行分支機構(gòu)作出的有關(guān)鑒定假幣的具體行政行為有異議，可在收到《貨幣真?zhèn)舞b定書》之日起6０個工作日內(nèi)向其上一級機構(gòu)申請行政復(fù)議，或依法提起行政訴訟。四、關(guān)于第四章《罰則》本章應(yīng)掌握的重點：（一）金融機構(gòu)有下列行為之一，但尚未構(gòu)成犯罪的，由中國人民銀行給予警告、罰款，同時，責成金融機構(gòu)對相關(guān)主管人員和其他直接責任人給予相應(yīng)紀律處分：

1、發(fā)現(xiàn)假幣而不收繳的；

2、未按照本辦法規(guī)定程序收繳假幣的；

3、應(yīng)向人民銀行和公安機關(guān)報告而不報告的；

4、截留或私自處理收繳的假幣，或使已收繳的假幣重新流入市場的。

上述行為涉及假人民幣的，對金融機構(gòu)處以1000元以上5萬元以下罰款；涉及假外幣的，對金融機構(gòu)處以1000元以下的罰款。十、關(guān)于第十章《錯款及案件處理》本章是我行處理出納差錯的基本要求，各柜員應(yīng)認真學(xué)習(xí)，避免差錯的發(fā)生。本章應(yīng)掌握的重點：（一）、出納差錯是指辦理現(xiàn)金的收付、兌換、整點、調(diào)運、保管等業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的長短款?，F(xiàn)金差錯率控制在百萬分之一內(nèi)。（二）一旦發(fā)生錯款，要逐筆登記內(nèi)部差錯登記簿，立即向行長報告并及時組織查找，力求挽回損失。對情節(jié)復(fù)雜的大額錯款，要立即報告當?shù)厮痉ú块T偵破。對當日查找無著落的千元以上的錯款應(yīng)及時報總行分管行長。（三）對當日查找無著落的錯款，經(jīng)行領(lǐng)導(dǎo)批準，暫列“其他應(yīng)收款”或“其他應(yīng)付款”科目，不得空庫。（四）出納錯款類型及處理1、屬于技術(shù)性原因（由于書寫、計算、清點、機器故障等原因）而發(fā)生的錯款，經(jīng)過及時查找，確實無法找回的以及誤收確實難以辨認的假幣，先列“其他應(yīng)收款”或“其他應(yīng)付款”科目，再按審批權(quán)限報批，不得以長補短。技術(shù)性差錯不論是否造成資金損失，責任人都要分析原因，吸取教訓(xùn)，以防一錯再錯。2、屬于工作不負責任，玩忽職守，有章不循，違章操作而造成的錯款，應(yīng)追究失職人員的經(jīng)濟責任，并視情節(jié)、數(shù)額給予必要的行政處分；觸犯刑法的，移交司法機關(guān)處理。3、短款屬于貪污、自盜、挪用的，或侵吞長款的，均按貪污論處，情節(jié)嚴重的，報司法部門處理，并追回贓款。4、錯款性質(zhì)暫時難以確定的，應(yīng)組織專人清查，不能簡單草率處理，也不得久懸賬上，任其拖延。5、由于領(lǐng)導(dǎo)不力、用人不當、違章不究而造成的錯款，除追究當事人責任外，還應(yīng)追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責任，包括經(jīng)濟責任。6、對查找無著落和確實無法挽回的出納長短款，按規(guī)定的審批處理權(quán)限報批與列賬。備注：對差錯的認定工作按《廈門市商業(yè)銀行會計差錯認定制度》辦理。十一、關(guān)于第十一章《金庫管理》本章與《廈門市商業(yè)銀行業(yè)務(wù)庫管理規(guī)定》重復(fù)，本章重點與該《規(guī)定》重點一致。十二、關(guān)于第十二章《報表》本章對出納報表的種類及