內(nèi)部審計(jì)工作制度(試行)1

廣東愛嬰島兒童百貨股份有限公司PAGEPAGE10廣東愛嬰島兒童百貨股份有限公司內(nèi)部審計(jì)工作制度（試行）總則第一條為了規(guī)范廣東愛嬰島兒童百貨股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)的內(nèi)部審計(jì)工作,提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員，對(duì)其內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。第三條審計(jì)部依據(jù)法律、法規(guī)和政策以及公司的規(guī)章制度，在公司范圍內(nèi)實(shí)行內(nèi)部審計(jì)，以加強(qiáng)和改善內(nèi)部監(jiān)督管理，遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)，維護(hù)企業(yè)和股東的合法權(quán)益，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。第四條內(nèi)部審計(jì)對(duì)象為公司及公司直屬單位和部門、控股子公司及其直屬分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支狀況、經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)和其他相關(guān)資料。第二章組織機(jī)構(gòu)和人員第五條公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為審計(jì)部，審計(jì)部為專設(shè)機(jī)構(gòu)，在公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，并向董事會(huì)負(fù)責(zé)和報(bào)告工作。公司依據(jù)公司規(guī)模、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及有關(guān)規(guī)定，配置專職人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，且專職人員應(yīng)不少于五人。審計(jì)部專職負(fù)責(zé)人，由公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提名，董事會(huì)任免。第六條公司內(nèi)部審計(jì)工作嚴(yán)格遵守獨(dú)立審計(jì)原則，不受其他任何單位和個(gè)人控制，內(nèi)部審計(jì)人員依法進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)，任何組織和個(gè)人均不得干擾。第七條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和較強(qiáng)的實(shí)際工作能力，且須取得與職業(yè)相稱的職業(yè)資質(zhì)。內(nèi)部審計(jì)人員必須依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權(quán)，玩忽職守，徇私舞弊，泄露秘密。內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。第三章職責(zé)第八條審計(jì)部的具體職責(zé)：（1）根據(jù)國家的有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和本公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，對(duì)公司日常財(cái)務(wù)收支及經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行審核；（2）對(duì)公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行審計(jì)，以保證公司資產(chǎn)和資金的真實(shí)性和完整性，并對(duì)公司資產(chǎn)的分布情況及存在結(jié)構(gòu)進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)公司的資金運(yùn)作的合理性和合法性進(jìn)行評(píng)價(jià)；（3）審核公司的各種財(cái)務(wù)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表的合法性、真實(shí)性和完整性；（4）公司上市后定期對(duì)公司的募集資金使用情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；（5）對(duì)重大投資項(xiàng)目、購入和出售重要資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；（6）根據(jù)公司董事會(huì)決議，對(duì)利潤(rùn)分配情況進(jìn)行審計(jì)；（7）對(duì)采購與付款、后臺(tái)收入、前臺(tái)/批發(fā)銷售與收款進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并作出相應(yīng)的評(píng)價(jià)；（8）對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算和決算的審查；（9）對(duì)公司內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行檢查；（10）對(duì)本公司重要崗位、下屬單位主要負(fù)責(zé)人和有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人任職期間遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)，資產(chǎn)保值增值情況進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；（11）評(píng)議公司年度計(jì)劃的制定情況；復(fù)核公司年度預(yù)算執(zhí)行情況及綜合考評(píng)情況；（12）根據(jù)審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)判斷，對(duì)認(rèn)為會(huì)給公司的未來造成重大經(jīng)濟(jì)影響的其他事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)控。（13）董事會(huì)交辦事項(xiàng)；（14）建立健全審計(jì)檔案并負(fù)責(zé)保管。第九條審計(jì)部負(fù)責(zé)人的職責(zé)：（1）負(fù)責(zé)建立、健全各項(xiàng)審計(jì)制度、流程；（2）負(fù)責(zé)制定審計(jì)工作計(jì)劃、目標(biāo)和審計(jì)工作范圍，并組織審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法有序地進(jìn)行各項(xiàng)審計(jì)工作；（3）負(fù)責(zé)就初步審計(jì)結(jié)果與公司管理層及被審部門進(jìn)行溝通；（4）負(fù)責(zé)組織人員編寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)書；（5）負(fù)責(zé)對(duì)當(dāng)年審計(jì)情況進(jìn)行綜合分析評(píng)價(jià)，并編寫管理建議書，提交董事局；（6）負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)處理流程中的相關(guān)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)控；（7）負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)人員的工作計(jì)劃及工作做出日常的督促、監(jiān)察，按季、按年做出公正評(píng)價(jià)；（8）負(fù)責(zé)組織審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核。第十條內(nèi)部審計(jì)人員的工作職責(zé)：（1）配合部門負(fù)責(zé)人建立、健全各項(xiàng)審計(jì)制度、流程；（2）根據(jù)已擬定的審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)；（3）根據(jù)審計(jì)情況，收集相關(guān)的事實(shí)依據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，形成相應(yīng)的審計(jì)意見；（4）根據(jù)審計(jì)工作底稿，編寫相關(guān)的審計(jì)報(bào)告及意見、建議；（5）根據(jù)審計(jì)報(bào)告及意見，負(fù)責(zé)編寫相關(guān)審計(jì)意見處理書；（6）負(fù)責(zé)跟蹤審計(jì)意見的具體處理，保證意見的及時(shí)處理及信息的及時(shí)反饋；（7）建立、健全審計(jì)部的審計(jì)檔案，保證資料的及時(shí)歸檔，并負(fù)責(zé)管理。第四章工作程序和制度第十一條內(nèi)部審計(jì)工作主要程序：計(jì)劃階段（1）根據(jù)公司年度工作計(jì)劃、公司戰(zhàn)略和具體情況，擬訂年度審計(jì)計(jì)劃，報(bào)送董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)，由董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)召集專題會(huì)議批準(zhǔn)后實(shí)施；（2）根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計(jì)計(jì)劃，將任務(wù)分解至月及各審計(jì)工作小組；（3）年度計(jì)劃外的審計(jì)項(xiàng)目，經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施；（4）根據(jù)月度審計(jì)工作計(jì)劃，開展審計(jì)項(xiàng)目；（5）實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)前向被審計(jì)單位發(fā)送審計(jì)通知，并要求提供相應(yīng)的資料，同時(shí)擬定審計(jì)工作方案。審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)階段（1）審計(jì)小組進(jìn)駐工作現(xiàn)場(chǎng)后，首先與被審計(jì)單位的主要管理人員召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)，確定審計(jì)日程安排、人員配合、資料提供、必要工作場(chǎng)所等；（2）內(nèi)部審計(jì)人員采取恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法進(jìn)行審計(jì)；（3）按照要求編制工作底稿，取得充分的審計(jì)證據(jù)予以支持審計(jì)報(bào)告內(nèi)容，審計(jì)證據(jù)的介質(zhì)包括但不限于書面、電子、錄音、錄像、照片等；審計(jì)報(bào)告階段（1）審計(jì)小組根據(jù)審計(jì)事實(shí)、結(jié)果，編制審計(jì)報(bào)告征求意見稿，經(jīng)審計(jì)部負(fù)責(zé)人審定后發(fā)送被審計(jì)單位；（2）審計(jì)小組對(duì)被審計(jì)單位反饋的意見應(yīng)逐條核實(shí)，并完善審計(jì)報(bào)告，形成審計(jì)報(bào)告初稿，經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核并代擬審計(jì)意見書；（3）審計(jì)部負(fù)責(zé)人將審計(jì)報(bào)告初稿、審計(jì)意見書報(bào)送審計(jì)委員會(huì)審核，經(jīng)審核后形成定稿和審計(jì)意見書；（4）審計(jì)負(fù)責(zé)人組織審計(jì)小組送達(dá)審計(jì)意見書，并組織被審計(jì)單位召開審計(jì)專題會(huì)議，形成會(huì)議決議；（5）審計(jì)小組跟蹤審計(jì)意見書的執(zhí)行情況，并及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)反饋其執(zhí)行情況；（6）審計(jì)小組整理、裝訂與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的所有資料，納入審計(jì)檔案管理，項(xiàng)目結(jié)束。后續(xù)跟蹤階段（1）審計(jì)小組根據(jù)會(huì)議決議對(duì)被審計(jì)單位執(zhí)行情況進(jìn)行跟進(jìn)，并對(duì)執(zhí)行情況定期匯總報(bào)審計(jì)委員會(huì)，并抄送公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和董事會(huì)秘書；（2）特殊情況有必要對(duì)整改后的情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第十二條根據(jù)董事會(huì)要求和內(nèi)部審計(jì)工作需要，公司總部及公司直屬單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)在每月7日將財(cái)務(wù)快報(bào)和相關(guān)分析資料、每月10日將相關(guān)月度財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析和有關(guān)文件、資料，每年度/季度財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析和有關(guān)資料及時(shí)報(bào)送至審計(jì)部。第十三條內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、工作總結(jié)和制定的規(guī)章制度根據(jù)要求報(bào)送董事審計(jì)委員會(huì)，并抄送董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和董事會(huì)秘書。第十四條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交次一年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，并在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。審計(jì)部應(yīng)當(dāng)將審計(jì)重要的對(duì)外投資、購買和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項(xiàng)作為年度工作計(jì)劃的必備內(nèi)容。第十五條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計(jì)工作，并根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和實(shí)施的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。第十六條內(nèi)部審計(jì)通常應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、控股子公司的管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。審計(jì)部可以根據(jù)公司所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，對(duì)上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)整。第十七條內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時(shí)間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿，并在審計(jì)項(xiàng)目完成后，及時(shí)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。審計(jì)部應(yīng)當(dāng)建立工作底稿保密制度，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，建立相應(yīng)的檔案管理制度，內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告、工作底稿及相關(guān)資料的保存時(shí)間不得少于10年。第十八條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦颍u(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性，至少每年向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交一次內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，并上報(bào)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)。公司的年度內(nèi)部審計(jì)自我評(píng)價(jià)報(bào)告在董事會(huì)審計(jì)委員通過后應(yīng)當(dāng)報(bào)送公司董事長(zhǎng)和董事會(huì)秘書，提請(qǐng)公司董事會(huì)審議。自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論及對(duì)改善內(nèi)部控制的建議。第十九條內(nèi)部控制審查和評(píng)價(jià)范圍應(yīng)當(dāng)包括與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況。審計(jì)部應(yīng)當(dāng)將對(duì)外投資、購買和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項(xiàng)相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性作為檢查和評(píng)估的重點(diǎn)。第二十條審計(jì)部對(duì)審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時(shí)間，并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實(shí)情況。審計(jì)部負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)適時(shí)安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，并將其納入年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。第二十一條審計(jì)部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。公司上市后，審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向深圳證券交易所報(bào)告并予以披露。公司應(yīng)當(dāng)在公告中披露內(nèi)部控制存在的重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)、已經(jīng)或可能導(dǎo)致的后果，以及已采取或擬采取的措施。第二十二條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外投資事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)對(duì)外投資事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（1）對(duì)外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；（2）是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；（3）是否指派專人或成立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)研究和評(píng)估重大投資項(xiàng)目的可行性、投資風(fēng)險(xiǎn)和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況；（4）涉及委托理財(cái)事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否將委托理財(cái)審批權(quán)力授予公司董事個(gè)人或經(jīng)營(yíng)管理層行使，受托方誠信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財(cái)?shù)倪M(jìn)展情況；（5）涉及證券投資事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否針對(duì)證券投資行為建立專門內(nèi)部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營(yíng)，資金來源是否為自有資金，投資風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進(jìn)行證券投資，獨(dú)立董事和保薦人（包括保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人，下同）是否發(fā)表意見（如適用）。第二十三條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的購買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)購買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（1）購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；（2）是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；（3）購入資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)狀況是否與預(yù)期一致；（4）購入資產(chǎn)有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭(zhēng)議事項(xiàng)。第二十四條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（1）對(duì)外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；（2）擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍，被擔(dān)保方的誠信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；（3）被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可實(shí)施性；（4）獨(dú)立董事和保薦人是否發(fā)表意見（如適用）；（5）是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況。第二十五條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（1）是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時(shí)予以更新；（2）關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時(shí)關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決；（3）獨(dú)立董事是否事前認(rèn)可并發(fā)表獨(dú)立意見，保薦人是否發(fā)表意見（如適用）；（4）關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確；（5）交易標(biāo)的有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭(zhēng)議事項(xiàng)；（6）交易對(duì)手方的誠信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；（7）關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)或評(píng)估，關(guān)聯(lián)交易是否會(huì)侵占上市公司利益。第二十六條公司上市后，審計(jì)部應(yīng)當(dāng)至少每季度對(duì)募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計(jì)，并對(duì)募集資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見。在審計(jì)募集資金使用情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（1）募集資金是否存放于董事會(huì)決定的專項(xiàng)賬戶集中管理，公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議；（2）是否按照發(fā)行申請(qǐng)文件中承諾的募集資金投資計(jì)劃使用募集資金，募集資金項(xiàng)目投資進(jìn)度是否符合計(jì)劃進(jìn)度，投資收益是否與預(yù)期相符；（3）是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象；（4）發(fā)生以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金項(xiàng)目的自有資金、用閑置募集資金暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金、變更募集資金投向等事項(xiàng)時(shí)，是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露義務(wù)，獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)和保薦人是否按照有關(guān)規(guī)定發(fā)表意見（如適用）。第二十七條公司上市后，審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在業(yè)績(jī)快報(bào)對(duì)外披露前，對(duì)業(yè)績(jī)快報(bào)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)業(yè)績(jī)快報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（1）是否遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定；（2）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理，是否發(fā)生變更；（3）是否存在重大異常事項(xiàng)；（4）是否滿足持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)；（5）與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)。第二十八條加強(qiáng)審計(jì)人員的在職培訓(xùn)與后續(xù)教育，審計(jì)部應(yīng)不定期的組織內(nèi)審人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高內(nèi)審人員的素質(zhì)。第二十九條審計(jì)部每季度至少應(yīng)對(duì)貨幣資金的內(nèi)控制度檢查一次。在檢查貨幣資金的內(nèi)控制度時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注大額非經(jīng)營(yíng)性貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為，貨幣資金內(nèi)部控制是否存在薄弱環(huán)節(jié)等。發(fā)現(xiàn)異常的，應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)。第五章權(quán)限第三十條為有效地履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，審計(jì)部具有如下工作權(quán)限：

（1）審計(jì)部可以根據(jù)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)的年度審計(jì)計(jì)劃，在職責(zé)范圍內(nèi)，自主確定審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)對(duì)象；如有必要并經(jīng)批準(zhǔn)，可調(diào)整審計(jì)目標(biāo)，擴(kuò)大審計(jì)范圍，或進(jìn)行追溯、延伸審計(jì)；（2）提請(qǐng)召開與審計(jì)有關(guān)的工作會(huì)議，根據(jù)工作需要列席公司有關(guān)例會(huì)和參加公司相關(guān)經(jīng)營(yíng)會(huì)議；（3）公司有關(guān)部門和下屬公司編制的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等計(jì)劃和執(zhí)行結(jié)果報(bào)告，應(yīng)當(dāng)抄送公司審計(jì)部；（4）審計(jì)部向董事會(huì)提交的審計(jì)報(bào)告和其他匯報(bào)材料，可以不抄送、抄發(fā)相關(guān)單位和個(gè)人；（5）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，有權(quán)隨時(shí)調(diào)閱或要求有關(guān)部門按時(shí)報(bào)送或提供公司的所有文件與記錄，包括但不限于：規(guī)章制度、會(huì)議記要、工作計(jì)劃和總結(jié)等內(nèi)部文件資料；憑證、賬冊(cè)、報(bào)表、對(duì)賬記錄、實(shí)物、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況等會(huì)計(jì)資料；簽訂的各類合同、招投標(biāo)活動(dòng)紀(jì)錄、材料物資核價(jià)單、供應(yīng)單位及人員信息檔案等資料；工程計(jì)劃、施工圖紙、預(yù)算、結(jié)算、決算等文件資料；行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料；其他與審計(jì)工作相關(guān)的資料。（6）進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)部規(guī)定的期限和要求，向?qū)徲?jì)部報(bào)送、提供與審計(jì)內(nèi)容相關(guān)的原始文件資料或其復(fù)印件。審計(jì)部有權(quán)要求被審部門有關(guān)負(fù)責(zé)人在審計(jì)工作底稿上簽署意見，對(duì)有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)寫出書面說明材料。有權(quán)實(shí)地察看、盤點(diǎn)或監(jiān)督盤點(diǎn)實(shí)物；有權(quán)察看計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；有權(quán)進(jìn)行工作流程測(cè)試；

（7）內(nèi)部審計(jì)在履行職責(zé)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的阻撓、妨礙審計(jì)工作，轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及其他與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)資料，截留、挪用公司資金，轉(zhuǎn)移、隱匿、侵占公司財(cái)產(chǎn)，及其他違反公司內(nèi)部規(guī)章制度、侵害公司經(jīng)濟(jì)利益的行為，有權(quán)做出制止的決定，并報(bào)告公司董事會(huì)；（8）對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，有權(quán)向有關(guān)部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查、詢問