對(duì)啊網(wǎng)初級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第七章-稅收征收管理法律制度

----------------------------精品word文檔值得下載值得擁有--------------------------------------------------------------------------精品word文檔值得下載值得擁有---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------第七章稅收征收管理法律制度--解析一、單選題1，納稅人申請(qǐng)行政復(fù)議的，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起一定時(shí)間內(nèi)作出行政復(fù)議決定。該時(shí)間為（）。答案A，30日B，45日C，60日D，15日考點(diǎn)行政復(fù)議分值1分正確答案C文字解析復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。對(duì)啊網(wǎng)初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，初級(jí)會(huì)計(jì)教材，初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)視頻，經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)視頻，免費(fèi)初級(jí)會(huì)計(jì)職稱網(wǎng)校。學(xué)初級(jí)會(huì)計(jì)有用嗎，快來初級(jí)會(huì)計(jì)自學(xué)網(wǎng)。2，根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法對(duì)納稅人采取稅收保全措施。下列各項(xiàng)中，不屬于稅收保全措施的是（）。答案A，扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品B，責(zé)令納稅人暫時(shí)停業(yè)，直至繳足稅款C，查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物D，書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款考點(diǎn)稅收法律責(zé)任分值1分正確答案B文字解析稅收保全措施包括：（1）書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；（2）扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。3，某企業(yè)按照規(guī)定，應(yīng)于2012年8月15日前繳納應(yīng)納稅款50萬元，但該企業(yè)遲遲未交。當(dāng)?shù)囟悇?wù)局責(zé)令其于9月30日前繳納，并加收滯納金。但直到10月15日，該企業(yè)才繳納稅款。根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，該企業(yè)應(yīng)繳納的滯納金金額是（）元。答案A，3750B，8700C，15250D，11520考點(diǎn)稅收法律責(zé)任分值1分正確答案C文字解析該企業(yè)應(yīng)繳納稅款期限是8月15日，即從8月16日至10月15日滯納稅款，共計(jì)16+30+15=61（天）。按照稅法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。滯納金=50×61×0.5‰×10000=15250(元)。4，稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的單位，適用的稅款征收方式是（）。答案A，查賬征收B，查驗(yàn)征收C，查定征收D，定期定額征收考點(diǎn)稅收法律責(zé)任分值1分正確答案C文字解析查定征收是指對(duì)賬務(wù)不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進(jìn)銷貨物的納稅單位或個(gè)人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)正常條件下的生產(chǎn)能力對(duì)其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的征收方式。這種征收方式適用生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊。5，根據(jù)《發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是（）。答案A，5年B，6年C，10年D，15年考點(diǎn)稅收法律責(zé)任分值1分正確答案A文字解析（1）已開具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年；（2）賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他納稅資料的保存期限為10年。6，根據(jù)《稅收法律關(guān)系》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于稅收法律關(guān)系主體中納稅主體的是（）。答案A，海關(guān)B，自然人C，其他組織D，法人考點(diǎn)稅收法律責(zé)任分值1分正確答案A文字解析根據(jù)規(guī)定，納稅主體包括法人、自然人和其他組織。海關(guān)屬于征稅主體。7，實(shí)行定期定額征稅方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期（）。答案A，為6個(gè)月B，不得超過1年C，不得超過6個(gè)月D，為1年考點(diǎn)稅收法律責(zé)任分值1分正確答案B文字解析實(shí)行定期定額征稅方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期不得超過1年。8，納稅人2012年11月3日開立一般存款賬戶，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的期限是（）。答案A，自開立之日起5日內(nèi)B，自開立之日起10日內(nèi)C，自開立之日起30日內(nèi)D，自開立之日起15日內(nèi)考點(diǎn)稅務(wù)登記分值1分正確答案D文字解析從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號(hào)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告；發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。9，甲公司2013年8月1日領(lǐng)取了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，申報(bào)辦理開業(yè)稅務(wù)登記的最后期限是（）。答案A，2013年8月5日B，2013年8月10日C，2013年8月30日D，2013年8月15日考點(diǎn)稅務(wù)登記分值1分正確答案C文字解析該公司2013年8月1日領(lǐng)取的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。10，甲公司2014年4月10日取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照并開業(yè)經(jīng)營(yíng)，但一直不辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后責(zé)令限期改正，該公司在限期內(nèi)仍未改正。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)其采取的措施是（）。答案A，處以2000元以下的罰款B，提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照C，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)查封財(cái)產(chǎn)D，提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)扣押營(yíng)業(yè)執(zhí)照考點(diǎn)稅收法律責(zé)任分值1分正確答案B文字解析納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。二、多選題1，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不服時(shí)，可以申請(qǐng)行政復(fù)議的有（）。答案A，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施B，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為C，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法頒發(fā)稅務(wù)登記證的行為D，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的納稅信用等級(jí)評(píng)定行為考點(diǎn)行政復(fù)議分值1分正確答案ABCD文字解析ABCD都是申請(qǐng)行政復(fù)議的情形，屬于教材上的原文，以上四個(gè)選項(xiàng)均符合規(guī)定。2，根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有（）。答案A，書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B，暫扣納稅人營(yíng)業(yè)執(zhí)照C，依法拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款D，書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款考點(diǎn)稅收法律責(zé)任分值1分正確答案AC文字解析稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括：（1）書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款；（2）依法拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款。題中選項(xiàng)D屬于稅收保全措施。3，根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有（）。答案A，拒不提供納稅資料的B，有偷稅、騙稅前科的C，按規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置的D，雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的考點(diǎn)稅收法律責(zé)任分值1分正確答案ACD文字解析稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)“核定”納稅人應(yīng)納稅額的情形包括：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂、難以查賬的；（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；（6）納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。有偷稅、騙稅前科的，不一定現(xiàn)在還有偷稅、騙稅的行為，所以只要現(xiàn)在改邪歸正，按規(guī)定納稅就可以了，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤，不當(dāng)選。對(duì)啊網(wǎng)初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，初級(jí)會(huì)計(jì)教材，初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)視頻，經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)視頻，免費(fèi)初級(jí)會(huì)計(jì)職稱網(wǎng)校。學(xué)初級(jí)會(huì)計(jì)有用嗎，快來初級(jí)會(huì)計(jì)自學(xué)網(wǎng)。4，根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中，根據(jù)不同情況，有權(quán)采取的措施有（）。答案A，加收滯納金B(yǎng)，責(zé)令提供納稅擔(dān)保C，吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照D，核定應(yīng)納稅額考點(diǎn)稅收法律責(zé)任分值2分正確答案ABD文字解析吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，選項(xiàng)D屬于工商部門的權(quán)限，稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有這項(xiàng)權(quán)限。5，下列各項(xiàng)中，屬于納稅申報(bào)方式的有（）。答案A，自行申報(bào)B，委托他人代理申報(bào)C，數(shù)據(jù)電文方式申報(bào)D，簡(jiǎn)并征期方式考點(diǎn)納稅申報(bào)分值2分正確答案ACD文字解析納稅申報(bào)的方式主要有：自行申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文方式、其他方式（簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等）。6，根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有（）。答案A，稅務(wù)管理權(quán)B，稅款征收權(quán)C，行政處罰權(quán)D，法規(guī)起草擬定權(quán)考點(diǎn)納稅申報(bào)分值2分正確答案ABCD文字解析稅務(wù)管理權(quán)、稅款征收權(quán)、行政處罰權(quán)、法規(guī)起草擬定權(quán)均屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利。7，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件的有（）。答案A，申請(qǐng)減免稅B，申請(qǐng)辦理延期申報(bào)繳納稅款C，辦理停業(yè)、歇業(yè)D，申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明考點(diǎn)納稅申報(bào)分值2分正確答案ABCD文字解析納稅人辦理其他稅務(wù)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)相關(guān)信息后辦理手續(xù)，包括：①申請(qǐng)減稅、免稅、退稅；②申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款；③申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明；④辦理停業(yè)、歇業(yè)；⑤其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。8，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的有（）。答案A，某遠(yuǎn)程教育公司在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)B，國(guó)有制造企業(yè)C，報(bào)刊雜志出版社D，某市工商局考點(diǎn)稅務(wù)登記分值2分正確答案ABC文字解析除國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販外，凡是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人，均應(yīng)辦理稅務(wù)登記三、判斷題1，納稅人非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處2000元以上至10000元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（）考點(diǎn)稅收法律責(zé)任分值1分正確答案錯(cuò)誤文字解析納稅人非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處1萬元以上至5萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。2，納稅人采取在賬上多列支出或不列、少列收入的手段，不繳納或少繳納應(yīng)納稅款的行為屬于偷稅。（）考點(diǎn)稅收法律責(zé)任分值1分正確答案正確文字解析多列支出或不列、少列收入的手段，不繳納或少繳納應(yīng)納稅款是偷稅行為的具體表現(xiàn)，教材上有原文。3，稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。（）考點(diǎn)稅務(wù)檢查——6項(xiàng)權(quán)利分值1分正確答案正確文字解析對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制是稅務(wù)檢查具體方式。4，納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金，但是不包括實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。（）考點(diǎn)稅收法律責(zé)任分值1分正確答案錯(cuò)誤文字解析根據(jù)規(guī)定，納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。5，臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市以外地區(qū)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位或個(gè)人，憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)證明，可向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地的發(fā)票。（）考點(diǎn)稅收法律責(zé)任分值1分正確答案正確文字解析外地經(jīng)營(yíng)的可以向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地的發(fā)票6，在稅收法律關(guān)系中，雙方當(dāng)事人是行政管理者和被管理者之間的關(guān)系，所以法律地位是不平等的。（）考點(diǎn)稅收法