集團公司內控監(jiān)督評價關注要點及工作程序

內控監(jiān)督評價關注要點及工作程序內控監(jiān)督評價以上一級單位為實施主體，在各單位全面自評基礎上實施進行。一、總體要求內控監(jiān)督評價應本著全面性與重要性相結合的原則，綜合考慮實施成本和預期效果，統(tǒng)籌安排監(jiān)督評價資源，遵循規(guī)范的評價工作流程和監(jiān)督質量控制標準，既要全面覆蓋各業(yè)務領域和所屬單位，又要突出對重點單位、重點業(yè)務、重點環(huán)節(jié)及高風險領域的監(jiān)督評價。集團公司每年選取三分之一左右單位開展內控監(jiān)督評價，確保三年全覆蓋。根據(jù)實際需要，對于管理基礎薄弱、經(jīng)營效果較差、風險相對集中、問題缺陷相對較多的單位，需增加監(jiān)督評價頻率。二、主要關注點內控監(jiān)督評價屬于專項評價范疇，應注意與內控自我評價區(qū)分，突出風險導向，抓住重點與關鍵，從管理視角審視業(yè)務問題，貫徹“問題點切入，管理面輸入”的工作方法，發(fā)掘管理問題背后的深層次原因，并提出解決方案。內控監(jiān)督評價實施過程中應充分分析內外部形勢，貼合管理需要，關注但不限于以下內容：.重點業(yè)務：重點關注企業(yè)傳統(tǒng)主營業(yè)務中涉及的高風險領域及薄弱管理環(huán)節(jié)，近年新開拓市場及進入的全新業(yè)務領域；有海外業(yè)務的單位，還需重點關注海外市場的布局及主要業(yè)務分布，海外風險管控及合規(guī)管理，海外項目的重大決策、重大項目安排、大額資金運作以及境外子企業(yè)公司治理等；對于特殊行業(yè)或業(yè)務，如金融業(yè)務應重點關注金融業(yè)務開展的合法合規(guī)性，是否存在未經(jīng)批準開展金融業(yè)務情況，金融衍生品業(yè)務開展情況，金融業(yè)務服務主業(yè)情況，金融業(yè)務的風險管控制度健全及實際運行情況，是否存在金融業(yè)務風險等。.關鍵環(huán)節(jié)：應根據(jù)重要業(yè)務流程認定關鍵環(huán)節(jié)，并綜合考慮企業(yè)的行業(yè)特點、管理模式、發(fā)展階段、風險偏好等。認定關鍵環(huán)節(jié)的重要參考是風險，關鍵環(huán)節(jié)必須對應明確的管理措施?？芍攸c關注公司的發(fā)展戰(zhàn)略、法人治理、組織架構、集團管控、改革改制、并購重組、人力資源、授權審批、資金管理、經(jīng)營承攬、資本運作、法律合規(guī)等方面內容。.不相容崗位：重點關注不相容崗位管理制度的建立及實際落實，不相容崗位的分析和梳理，不相容崗位的分離措施及執(zhí)行，對不相容崗位的日常管理和監(jiān)督等，并關注不相容崗位工作機制的運行效率和效果。.年度重大風險：重點關注重大風險評估、認定及實際管控情況，年度內是否發(fā)生重大風險事件，重大風險事件報告、處理及責任追究等。.年度重點工作：重點關注上級單位布置的工作任務完成情況，本單位年度計劃重點工作，年度專項工作的落實情況等。.缺陷問題高發(fā)領域：重點關注日常檢查、專項檢查、自我評價、監(jiān)督評價、內部審計、合規(guī)檢查、財務監(jiān)察、巡視巡察以及各類外部檢查、審計多次認定的缺陷以及所屬單位普遍存在的問題。.自我評價：集團公司內控評價要求貫徹落實情況，自我評價工作組織實施情況，評價覆蓋面及關鍵領域、高風險業(yè)務關注情況，內控缺陷認定及整改、內控考核及結果運用，是否存在重大、重要缺陷等。三、工作程序內控監(jiān)督評價工作程序主要包括前期準備、現(xiàn)場實施、后續(xù)管理等。.前期準備。主要包括制訂監(jiān)督評價工作方案、組建監(jiān)督評價工作組、工作組成員培訓、監(jiān)督評價前分析等環(huán)節(jié)。（1）制訂監(jiān)督評價工作方案。監(jiān)督評價牽頭部門，應當按照三年監(jiān)督評價規(guī)劃或計劃，結合外部監(jiān)管或上級單位要求，收集、分析當年被監(jiān)督評價單位經(jīng)營管理情況，初步評估風險狀況、內部控制水平，合理確定監(jiān)督評價范圍、內容、時間安排、工作分工等內容。（2）組建監(jiān)督評價工作組。監(jiān)督評價牽頭部門，吸收總部各專業(yè)部門業(yè)務骨干或抽調下屬單位風險內控工作人員組成工作組。工作實施前，可根據(jù)需要對工作組成員進行培訓，培訓內容包括但不限于監(jiān)督評價工作方案、相關業(yè)務知識、缺陷認定標準及監(jiān)督評價工作紀律等。(3)監(jiān)督評價前分析。監(jiān)督評價工作組應在監(jiān)督評價具體實施前，針對被評價單位個體進行研究分析，包括財務報表、相關業(yè)務資料、各類監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題、內控審計及評價發(fā)現(xiàn)共性缺陷等，以風險為導向合理選取監(jiān)督評價內容，確定監(jiān)督評價重點，提高現(xiàn)場評價質量和效率。.現(xiàn)場實施。主要包括進點啟動會議、訪談及調閱業(yè)務資料、現(xiàn)場評價測試及驗證、反饋發(fā)現(xiàn)問題等環(huán)節(jié)。(1)進點啟動會議。監(jiān)督評價工作組進駐被監(jiān)督評價單位后，可根據(jù)需要統(tǒng)一組織進點會談，聽取被監(jiān)督評價單位工作匯報，向被監(jiān)督評價單位說明監(jiān)督評價目的、內容、范圍和要求等。(2)訪談及調閱業(yè)務資料。監(jiān)督評價工作組應充分利用現(xiàn)場訪談和業(yè)務調研方式，調閱、分析相關文件、資料。要規(guī)范業(yè)務資料特別是運行證據(jù)樣本量的抽取，確保抽樣數(shù)量滿足測試要求。(3)現(xiàn)場評價測試及驗證?；谠L談和資料審閱，監(jiān)督評價工作組應綜合運用專題討論、穿行測試、實地查驗、比較分析等方法，對被監(jiān)督評價單位高風險領域、重點監(jiān)督評價事項、關鍵控制環(huán)節(jié)進行測試、驗證。(4)反饋發(fā)現(xiàn)問題。監(jiān)督評價工作組根據(jù)現(xiàn)場測試情況,按照內控缺陷認定標準，提出內控缺陷初步認定意見并與被監(jiān)督評價單位及責任部門溝通、確認后，對發(fā)現(xiàn)的問題編制清單，同時基于具體問題和業(yè)務，從管理層面評判監(jiān)督評價重點，提煉經(jīng)驗、分析原因，出具基本評價意見一同反饋給被監(jiān)督評價單位。.后續(xù)管理。主要包括監(jiān)督評價工作報告、工作通報、整改跟蹤等內容。(1)監(jiān)督評價工作報告。監(jiān)督評價工作完成后，工作組應編制工作報告向單位主管或相關會議匯報，主要內容包括監(jiān)督評價工作開展概述、被查單位基本情況、監(jiān)督評價發(fā)現(xiàn)問題及原因分析、處理意見、下一步工作建議等。(2)監(jiān)督評價工作通報。在對發(fā)現(xiàn)問題形成相應的處理意見后，監(jiān)督評價實施主體應統(tǒng)一印發(fā)工作通報，將監(jiān)督評價實施情況、結果、發(fā)現(xiàn)問題及意見建議、下一步工作要求向所屬單位