原材料保質(zhì)期管理規(guī)定

第第10頁(yè)共14頁(yè)原材料保質(zhì)期治理規(guī)定漁業(yè)的產(chǎn)品;材料一般指經(jīng)過(guò)一些加工的原料。下面是我為你整理的原材料保質(zhì)期治理規(guī)定，期望對(duì)你有用!原材料保質(zhì)期治理規(guī)定一.總則集團(tuán)公司下屬各公司(廠)每月為一生產(chǎn)核算期，各車(chē)間、倉(cāng)庫(kù)于旬末或期末的其次天將有關(guān)報(bào)表及單據(jù)報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。遲報(bào)一天，50旬結(jié)，按旬與車(chē)間核對(duì)，按月與會(huì)計(jì)核對(duì)并有書(shū)面記錄。倉(cāng)庫(kù)應(yīng)按月與往來(lái)單位核對(duì)產(chǎn)品及原(輔)材料往來(lái)賬。2人以上監(jiān)磅并在相應(yīng)憑證上簽字。如在倉(cāng)儲(chǔ)過(guò)程中無(wú)故發(fā)生過(guò)失或缺少，倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)全部責(zé)任。倉(cāng)庫(kù)應(yīng)有專(zhuān)人對(duì)倉(cāng)庫(kù)原始記錄的各種賬冊(cè)憑證做好裝訂保管工作，以便于存查核對(duì)。務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)稽核和監(jiān)交。由公司直接送貨的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)及倉(cāng)庫(kù)原(輔)材料出入庫(kù)，隨貨押20.50.3各單位財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期或不定期對(duì)倉(cāng)庫(kù)保管人員的出入庫(kù)正確率、記賬標(biāo)準(zhǔn)性和準(zhǔn)確性進(jìn)展檢查，每覺(jué)察一筆過(guò)失罰款50各責(zé)任人假設(shè)不能依據(jù)要求完成記賬、報(bào)賬工作，而且賬目混亂、錯(cuò)誤頻繁，則財(cái)務(wù)部門(mén)可對(duì)其進(jìn)展200元內(nèi)的罰款處理，對(duì)于確實(shí)不能勝任該項(xiàng)工作的，可建議人力資源部調(diào)換其工作崗位。本規(guī)定未盡事宜，可與財(cái)務(wù)部門(mén)商討處理。二.原材料倉(cāng)庫(kù)原材料倉(cāng)庫(kù)物資治理內(nèi)容包括：各種原材料。倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)依據(jù)材料種類(lèi)及領(lǐng)用頻率進(jìn)展合理堆放，使之易入易出易清點(diǎn)。建立原(輔)材料明細(xì)賬和原(輔)材料來(lái)料登記臺(tái)賬材料品種分賬頁(yè)設(shè)置，依據(jù)原(輔)材料入庫(kù)驗(yàn)收單、原(輔)材料領(lǐng)用單登記全部入庫(kù)、出庫(kù)原材料的數(shù)量、單價(jià)和金額，并計(jì)算出結(jié)存;原材料倉(cāng)庫(kù)每日按每批材料入庫(kù)數(shù)量登記原(輔)材料來(lái)料登記臺(tái)賬，成品倉(cāng)庫(kù)應(yīng)依據(jù)產(chǎn)品明細(xì)賬和產(chǎn)品出入庫(kù)憑證編制產(chǎn)品收付存結(jié)報(bào)做好登記核銷(xiāo)工作。手續(xù)。原材料入庫(kù)須經(jīng)過(guò)檢驗(yàn)員檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格，檢驗(yàn)員在原(輔)材理入庫(kù)手續(xù)，同時(shí)做好數(shù)量驗(yàn)收工作，以重量計(jì)算的要進(jìn)展過(guò)磅，過(guò)2假設(shè)是增值稅發(fā)票，以不含稅價(jià)格計(jì)算，假設(shè)是其他票據(jù)，則以票面際支付價(jià)小于票面價(jià)，則要以實(shí)際價(jià)開(kāi)入庫(kù)單，品種較多的，可將差價(jià)分?jǐn)偨o每個(gè)品種。原(輔)材料入庫(kù)驗(yàn)收單上簽名要完整，填寫(xiě)好的入庫(kù)單不能有改動(dòng)，如填寫(xiě)錯(cuò)誤，應(yīng)作廢重填。倉(cāng)庫(kù)辦理領(lǐng)料手續(xù)，(構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的材料由車(chē)間主任領(lǐng)取或固定某人領(lǐng)取時(shí)可不用聯(lián)系單。)倉(cāng)庫(kù)保管員審核工作聯(lián)系單無(wú)誤后，填寫(xiě)原(輔)材料領(lǐng)用單，經(jīng)領(lǐng)料人簽名后發(fā)料，發(fā)出材料的價(jià)格，實(shí)行加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。將領(lǐng)料聯(lián)給領(lǐng)料人，財(cái)務(wù)記賬聯(lián)、結(jié)算聯(lián)單獨(dú)存放匯總，以存根聯(lián)登記明細(xì)賬。原材料倉(cāng)庫(kù)應(yīng)依據(jù)所記原(輔)材料明細(xì)賬和原(輔)材料出入庫(kù)憑證，編制材料物資收付存結(jié)報(bào)表、部門(mén)原材料領(lǐng)用匯總表，準(zhǔn)時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。三.五金倉(cāng)庫(kù)五金倉(cāng)庫(kù)治理內(nèi)容包括：備品備件、低值易耗品、勞保用品率按類(lèi)別分品種擺放，使之易入易出易清點(diǎn)。建立低值易耗品明細(xì)賬和低值易耗品入庫(kù)登記臺(tái)賬，明細(xì)賬按低值易耗品類(lèi)別分品種規(guī)格分賬頁(yè)設(shè)置，依據(jù)原(輔)材料入庫(kù)驗(yàn)收單、低值易耗品領(lǐng)用單登記全部入庫(kù)、出庫(kù)低值易耗品的數(shù)量、單價(jià)和金額，并計(jì)算出結(jié)存;五金倉(cāng)庫(kù)按日對(duì)貨到票未到款項(xiàng)做好低值易耗品入庫(kù)登記臺(tái)賬的登記工作，具體記錄收發(fā)日期、收發(fā)單位、原發(fā)數(shù)、實(shí)收數(shù)、差異數(shù)、責(zé)任人、入賬日期、入庫(kù)單號(hào)、發(fā)票號(hào)，在收到增值稅發(fā)票時(shí)，做好登記核銷(xiāo)工作。低值易耗品購(gòu)入應(yīng)辦理入庫(kù)手續(xù)，倉(cāng)庫(kù)保管員要做好質(zhì)量數(shù)量驗(yàn)收工作，并完整、清楚地填寫(xiě)原(輔)材料入庫(kù)驗(yàn)收單，低值易耗品單價(jià)的填寫(xiě)與原材料單價(jià)填寫(xiě)一樣。低值易耗品的領(lǐng)用應(yīng)辦理出庫(kù)手續(xù)，各部門(mén)憑由部門(mén)負(fù)責(zé)人系單無(wú)誤后，填寫(xiě)低值易耗品領(lǐng)用單，經(jīng)領(lǐng)料人簽名后發(fā)料，發(fā)出低品(如刀具、模具類(lèi)、電動(dòng)機(jī)漆包線等)，各部門(mén)憑損壞件領(lǐng)用。五金倉(cāng)庫(kù)應(yīng)依據(jù)低值易耗品明細(xì)賬和低值易耗品的出入庫(kù)憑證編制材料、物資收付存結(jié)報(bào)表，部門(mén)低值易耗品領(lǐng)用匯總表，準(zhǔn)時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。四.成品倉(cāng)庫(kù)成品倉(cāng)庫(kù)治理內(nèi)容包括：各道工序全部完工，可以出售和使用的產(chǎn)成品。建立產(chǎn)品明細(xì)賬和產(chǎn)品、材料運(yùn)送登記表。按品種規(guī)格分賬頁(yè)出庫(kù)和結(jié)存數(shù)量;按日登記產(chǎn)品、材料運(yùn)送登記表，依據(jù)倉(cāng)庫(kù)發(fā)實(shí)收數(shù)量，依據(jù)收賬時(shí)間做好按時(shí)核銷(xiāo)工作。產(chǎn)品入庫(kù)，倉(cāng)庫(kù)保管員依據(jù)入庫(kù)數(shù)量開(kāi)具產(chǎn)品入庫(kù)單，并以入庫(kù)單存根聯(lián)登記入賬，車(chē)間聯(lián)、銷(xiāo)售聯(lián)給入庫(kù)部門(mén)，記賬聯(lián)匯總上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。產(chǎn)品出庫(kù)，依據(jù)有關(guān)手續(xù)辦理出庫(kù)，如對(duì)外銷(xiāo)售，開(kāi)具產(chǎn)品發(fā)貨單或送貨單，如屬公司內(nèi)部領(lǐng)出，則開(kāi)具產(chǎn)品出庫(kù)單，記賬聯(lián)(或報(bào)財(cái)會(huì)聯(lián))上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)，倉(cāng)庫(kù)以存根聯(lián)記賬。成品倉(cāng)庫(kù)應(yīng)依據(jù)產(chǎn)品明細(xì)賬和產(chǎn)品出入庫(kù)憑證編制產(chǎn)品收付存結(jié)報(bào)表、部門(mén)產(chǎn)品入庫(kù)匯總表，準(zhǔn)時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。五.車(chē)間1.各車(chē)間治理的主要內(nèi)容為：各種原(輔)材料的領(lǐng)用數(shù)量、耗用2.按現(xiàn)行機(jī)制各廠應(yīng)按實(shí)際狀況建立原(輔)材料明細(xì)賬、外來(lái)加工材料明細(xì)賬、半成品明細(xì)賬、產(chǎn)品明細(xì)賬。各廠原(輔)材料明細(xì)賬記錄分車(chē)間班組的各種材料耗用數(shù)量及每個(gè)核算期末的剩余數(shù)量;外來(lái)加工材料明細(xì)賬按來(lái)料加工單位分品種記錄外來(lái)加材料的入庫(kù)出庫(kù)數(shù)量;半成品明細(xì)賬按品種規(guī)格記錄各種半成品的入庫(kù)數(shù)量及出庫(kù)數(shù)量;產(chǎn)品明細(xì)賬記錄分車(chē)間班組的完工產(chǎn)品數(shù)量和出庫(kù)數(shù)量。依據(jù)向原(輔)材料倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料的領(lǐng)料單領(lǐng)料聯(lián)登記領(lǐng)入數(shù)量(登庫(kù)保管員(或核算員)對(duì)各車(chē)間剩余原材料、半成品和銅沫等回料26以正確計(jì)算當(dāng)月材料本錢(qián)。車(chē)間核算員應(yīng)依據(jù)車(chē)間倉(cāng)庫(kù)原(輔)材料出入庫(kù)單編制車(chē)間原(輔)材料領(lǐng)用匯總表、低值易耗品領(lǐng)用匯總表、產(chǎn)品交庫(kù)匯總表及材料、物資收付存結(jié)報(bào)表，準(zhǔn)時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。原材料的簡(jiǎn)介和種類(lèi)簡(jiǎn)介原材料即原料和材料。原料(rawmaterial)一般指來(lái)自礦業(yè)和農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)的產(chǎn)品;材料(processedmaterial)一般指經(jīng)過(guò)一些加工的原料。原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中經(jīng)加工轉(zhuǎn)變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成包裝材料、外購(gòu)半成品等。原材料是企業(yè)存貨的重要組成局部，其品種、規(guī)格較多，為加強(qiáng)對(duì)原材料的治理和核算，需要對(duì)其進(jìn)展科學(xué)的分類(lèi)。種類(lèi)原材料可分為：原材料及主要材料、關(guān)心材料、外購(gòu)半成品、修理用備件、包裝材料、燃料。原材料按其存放地點(diǎn)可分三類(lèi)：在途物資，庫(kù)存材料，托付加工物資。原材料的入賬處理明細(xì)分類(lèi)的核算形式原材料明細(xì)分類(lèi)核算的財(cái)務(wù)組織通常有兩種形式：第一種，兩套帳形式，其核算的工作量較大，而且重復(fù)記賬;其次種，一套帳形式，亦稱(chēng)帳卡合一。收入的賬務(wù)處理收到結(jié)算憑證的同時(shí)將材料驗(yàn)收入庫(kù);結(jié)算憑證先到、材料后入庫(kù);材料先驗(yàn)收入庫(kù)、結(jié)算憑證后到(分兩種，一種價(jià)款，一種未知價(jià)款)。1)借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(一般納稅人要留意稅金)貸：銀行存款/預(yù)付賬款2)借：在途物資應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(一般納稅人要留意稅金)貸：應(yīng)付賬款(銀行存款，預(yù)付賬款，應(yīng)付票據(jù)等)收到材料后借：原材料貸：在途物資3)此狀況尋常不處理只有在月末的時(shí)候處理第一種：不知價(jià)款的狀況借：原材料貸：應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付賬款下月初，做相反的會(huì)計(jì)分錄予以沖回：借：應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付賬款貸：原材料其次種：知道價(jià)款的狀況借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)處理一、本科目核算企業(yè)庫(kù)存的各種材料，包括原料及主要材料、關(guān)心材料、外購(gòu)半成品(外購(gòu)件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等的打算本錢(qián)或?qū)嶋H本錢(qián)。收到來(lái)料加工裝配業(yè)務(wù)的原料、零件等，應(yīng)當(dāng)設(shè)置備查簿進(jìn)展登記。二、本科目可按材料的保管地點(diǎn)(倉(cāng)庫(kù))、材料的類(lèi)別、品種和規(guī)格等進(jìn)展明細(xì)核算。三、原材料的主要賬務(wù)處理。(一)企業(yè)購(gòu)入并已驗(yàn)收入庫(kù)的材料，按打算本錢(qián)或?qū)嶋H本錢(qián)，借記本科目，按實(shí)際本錢(qián)，貸記材料選購(gòu)或在途物資科目，按打算本錢(qián)與實(shí)際本錢(qián)的差異，借記或貸記材料本錢(qián)差異科目。(二)自制并已驗(yàn)收入庫(kù)的材料，按打算本錢(qián)或?qū)嶋H本錢(qián)，借記本科目，按實(shí)際本錢(qián)，貸記生產(chǎn)本錢(qián)科目，按打算本錢(qián)與實(shí)際本錢(qián)的差異，借記或貸記材料本錢(qián)差異科目。，借記本科目，按實(shí)際本錢(qián)，貸記托付加工物資科目，按打算本錢(qián)與實(shí)際本錢(qián)的差異，借記或貸記材料本錢(qián)差異科目。費(fèi)用等科目，貸記本科目。出售材料結(jié)轉(zhuǎn)本錢(qián)，借記其他業(yè)務(wù)本錢(qián)科目，貸記本科目。發(fā)出托付外單位加工的材料，借記托付加工物資科目，貸記本科目。承受打算本錢(qián)進(jìn)展材料日常核算的，發(fā)出材料還出法、加權(quán)平均法或個(gè)別認(rèn)定法計(jì)算確定。本錢(qián)。打算本錢(qián)核算法優(yōu)點(diǎn)而對(duì)于材料收發(fā)業(yè)務(wù)較多且打算本錢(qián)資料較為健全、準(zhǔn)確的企業(yè)，一般都承受打算本錢(qián)進(jìn)展材料收發(fā)核算。原材料承受打算本錢(qián)法核算，其優(yōu)點(diǎn)主要表現(xiàn)為：1)有利于考核選購(gòu)部門(mén)的工作成績(jī);有利于加強(qiáng)對(duì)存貨的治理和監(jiān)視;有利于考核耗用材料部門(mén)的工作成績(jī);有利于簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)處理手續(xù)。打算治理核算有肯定根底。原材料按打算本錢(qián)核算的特點(diǎn)是：收發(fā)憑證按材料的打算本錢(qián)計(jì)價(jià)，原材料的總分類(lèi)帳和明細(xì)分類(lèi)帳均按打算本錢(qián)登記。原材料了，將發(fā)出的原材料的打算本錢(qián)與材料本錢(qián)差異調(diào)整為實(shí)際本錢(qián)。流程其具體帳務(wù)處理可分為以下四方面：1、貨款金額已定，材料月末未驗(yàn)收入庫(kù)。此種狀況下只需按發(fā)票帳單的貨款和相應(yīng)的增值稅等作購(gòu)入處理，不必計(jì)算材料本錢(qián)差異。即：借：材料選購(gòu)(實(shí)際本錢(qián))應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款等在小規(guī)模納稅人下的增值稅計(jì)入物資選購(gòu)本錢(qián)，以下同。2、貨款金額已定，材料月末已驗(yàn)收入庫(kù)。此種狀況下既要按發(fā)票帳單上的貨款和相應(yīng)的增值稅等作購(gòu)入處理，同時(shí)又要計(jì)算材料本錢(qián)差異。借：材料選購(gòu)(實(shí)際本錢(qián))應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款等同時(shí)作入庫(kù)處理：借：原材料(打算本錢(qián))貸：材料選購(gòu)(打算本錢(qián))月底結(jié)轉(zhuǎn)材料本錢(qián)差異：借：材料選購(gòu)貸：材料選購(gòu)或：入庫(kù)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)材料本錢(qián)差異借：原材料(打算本錢(qián))貸：材料選購(gòu)(實(shí)際本錢(qián))3、貨款金額到月末不確定，月末按打算本錢(qián)估價(jià)入帳，下月初用紅字沖減。(3)發(fā)出材料擔(dān)當(dāng)?shù)谋惧X(qián)差異，始終計(jì)入材料本錢(qián)差異的貸方，只不過(guò)超支差異用藍(lán)字，節(jié)約用紅字或表示，最終計(jì)入到本錢(qián)費(fèi)用的材料還是實(shí)際本錢(qián)。估價(jià)入賬的會(huì)計(jì)處理做法證未到，貨款尚未支付的選購(gòu)業(yè)務(wù)。這類(lèi)業(yè)務(wù)收料在先，付款在后，一般短期內(nèi)，發(fā)票賬單等憑證即可到達(dá)。為簡(jiǎn)化核算手續(xù)，對(duì)于月份內(nèi)發(fā)生的該項(xiàng)業(yè)務(wù)，可臨時(shí)不予進(jìn)展總分類(lèi)賬的處理，只將收到的材料在明細(xì)賬中登記;待月末時(shí)，如發(fā)票賬單等憑證仍未收到時(shí)，全部的教科書(shū)中和大局部企業(yè)的做法是：估應(yīng)付賬款科目;②下月初用紅字編同樣的記賬憑證予以沖銷(xiāo);③收到發(fā)票賬單時(shí)，借記原材料、應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)等科目，貸記應(yīng)付賬款科目;④付款時(shí)，借記應(yīng)付賬款等科目，貸記銀行存款等科目。筆者對(duì)上述會(huì)計(jì)處理方法有不同看法。一、在實(shí)際工作中，企業(yè)一般是先給供給商下選購(gòu)訂單，并在選購(gòu)訂單中注明材料的數(shù)量和單價(jià)(一般是含稅單價(jià))，供給商按企業(yè)選購(gòu)i,T-~的要求送貨。因此，材料按合同價(jià)格或打算價(jià)格記賬，的