會計(jì)業(yè)務(wù)流程

會計(jì)業(yè)務(wù)流程-標(biāo)準(zhǔn)化文件公布號：〔9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII2會計(jì)業(yè)務(wù)流程一、會計(jì)流程程〔可以聯(lián)想對應(yīng)軟件中的哪步操作〕。1、確定財務(wù)人員及分工。如：財務(wù)主管、會計(jì)、出納等。2、確定該企業(yè)要承受的會計(jì)政策及一些會計(jì)規(guī)定。如：折舊計(jì)提方法；存貨計(jì)價方法。3、設(shè)置會計(jì)科目。資產(chǎn)的抵減科目。戶的治理。③科目一旦使用，一般狀況下不允許再修改。4、依據(jù)公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，填制憑證，生成記賬憑證〔后面要重點(diǎn)講〕。5、依據(jù)審核過、出納簽字過的記帳憑證登記日記賬和明細(xì)賬〔記賬〕。日記賬也是明細(xì)賬的一種，只是由于對現(xiàn)金、銀行存款這兩個科目掌握比較嚴(yán)格，并且現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。對應(yīng)的“現(xiàn)金治理”系統(tǒng)。6、科目匯總。月末把當(dāng)期就該科目發(fā)生的全部數(shù)據(jù)歸集，看某一科目當(dāng)月借方發(fā)生多少，貸方發(fā)生多少。例一：現(xiàn)金〔2〕(4) A表示借方發(fā)生額合計(jì)(5) B表示貸方發(fā)生額合計(jì)A B C表示現(xiàn)金當(dāng)期余額C原則：全部科目匯總后，全部借方余額要等于全部貸方余額。7、依據(jù)科目匯總表登記總帳。也是在月末進(jìn)展。8、編制試算平衡表。檢查是否資產(chǎn)=負(fù)債+全部者權(quán)益，9、對賬。對帳要做到總賬與明細(xì)賬相符；總賬與日記賬相符。范圍。10、結(jié)賬。當(dāng)以上操作顯示的結(jié)果都是“平衡”時，就可以結(jié)賬了。所謂結(jié)賬：就是結(jié)出本月合計(jì)、本年累計(jì)，劃線，封帳。結(jié)賬以后就不能再對當(dāng)期的帳簿進(jìn)展操作例二：了。借方貸方余額匯字150002000本月合計(jì)500020003000本年累計(jì)50002000300011、依據(jù)總帳余額編制會計(jì)報表，尤其是資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。其它關(guān)心工作公司賬戶的收入和支出過程，把銀行對賬單和自己單位的銀行日記賬進(jìn)展比照，對上的就是已達(dá)賬項(xiàng)，對不上的就是未達(dá)賬項(xiàng)。往來對賬：通過應(yīng)收和收款的核銷，即明細(xì)賬上借方記錄〔應(yīng)收〕和貸方記錄〔收款〕的勾對狀況，準(zhǔn)時了解每一筆業(yè)務(wù)的收款結(jié)算狀況和未收款狀況。往來賬齡分析：查看某個時間段的金額占多少，便于對應(yīng)收帳款的回收狀況做了解。二、記賬憑證及結(jié)果〔一〕、原則：1、科目分資產(chǎn)、負(fù)債、全部者權(quán)益、本錢、收入、費(fèi)用六大類〔收入、費(fèi)用可以合稱為損益〕。其中為借方。2、在一張記賬憑證中，有借必有貸，借貸必相等。假設(shè)不相等，系統(tǒng)會提示?！敖璺浇痤~和貸方金額不能同時為0或不為0”。(二)、記賬憑證類型存款”科目，分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證。1、收款憑證：當(dāng)收到現(xiàn)金或銀行存款時，填制收款憑證。所以這類憑證借方必有“現(xiàn)金”或“銀行存款”。2、付款憑證：當(dāng)付消滅金或銀行存款時，填制付憑證。所以這類憑證貸方必有“現(xiàn)金”或“銀行存款”。特例：提取現(xiàn)金時，借記“現(xiàn)金”，貸記“銀行存款”，制作付款憑證。3、轉(zhuǎn)賬憑證：當(dāng)該筆業(yè)務(wù)不涉及到“現(xiàn)金”和“銀行存款”時，填制轉(zhuǎn)賬憑證。我們在總賬系統(tǒng)下，填制憑證前，系統(tǒng)會要求進(jìn)展憑證類別設(shè)置，中選擇“收付轉(zhuǎn)”時，會彈出一個對話框，要求對限制類型和限制科目進(jìn)展設(shè)置。比方轉(zhuǎn)賬憑證，可以設(shè)“憑證必?zé)o”“現(xiàn)金，銀行存款”?！惭a(bǔ)充：這個分隔符必需是英文輸入狀態(tài)下的逗號，否則系統(tǒng)不認(rèn)?！场踩场a(chǎn)生記賬憑證〔例子〕1〔四〕、記賬憑證的修改肯定要嚴(yán)格審核憑證。假設(shè)記賬后覺察憑證消滅錯誤，就只能做一張一樣的紅字憑證，再錄入正確的，重記賬。前提：沒有結(jié)賬。在會計(jì)中，紅字表示沖銷的意思這就是總賬系統(tǒng)下，填制憑單中“沖銷憑證”的意思?！参濉场①~務(wù)處理結(jié)果憑證經(jīng)審核后，就可以記賬，科目匯總，登記總賬。各總賬科目余額資產(chǎn)：現(xiàn)金100負(fù)債：應(yīng)付工資 10銀行存款600其他應(yīng)付款 0應(yīng)收賬款原材料 50100全部者權(quán)益： 實(shí)收資本 1000本年利潤 35累計(jì)折舊 5200合計(jì)： 1045合計(jì)： 1045符合：資產(chǎn)=負(fù)債+全部者權(quán)益。(六)、報表1、資產(chǎn)負(fù)債表：上面這張余額表就是資產(chǎn)負(fù)債表的根本格式。資產(chǎn)負(fù)債表的編制原則就是資產(chǎn)=負(fù)債+全部者權(quán)益。2、損益表：其根本格式就是：收入-本錢-費(fèi)用=利潤。就此例來說，主營業(yè)務(wù)收入 100減：主營業(yè)務(wù)本錢 55得到：主營業(yè)務(wù)利潤 45減：治理費(fèi)用 10得到：本月利潤 35 這是損益表與資產(chǎn)負(fù)債表的連接點(diǎn)。3、現(xiàn)金流量表：我們的會計(jì)處理都是在“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則下進(jìn)展的，有時為了看出“收付實(shí)現(xiàn)制”方式下的本期現(xiàn)金凈流量，編制現(xiàn)金流量表。至此，當(dāng)月的帳務(wù)處理就完成了。全盤會計(jì)處理流程“原始憑證”填寫“記賬憑證”，具體原始憑證處理的程序如下：1、處理有關(guān)現(xiàn)金的原始憑證2、處理有關(guān)銀行存款的原始憑證3、匯總現(xiàn)金銀行存款借貸是否與“現(xiàn)金、銀行存款收付報告”的現(xiàn)金、銀行存款收支全都4、處理有關(guān)應(yīng)收〔銷售發(fā)票〕、應(yīng)付〔購入發(fā)票〕的憑證和其他非現(xiàn)金憑證〔如：銀行承兌匯票等〕5、處理有關(guān)需要自制的原始憑證、攤銷當(dāng)月費(fèi)用〔依據(jù)上月憑證或賬薄記錄填制〕、預(yù)提當(dāng)月費(fèi)用〔同上〕、計(jì)提當(dāng)月折舊費(fèi)〔同上〕、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月領(lǐng)用的原材料(依據(jù)當(dāng)月的倉庫領(lǐng)料單及材料匯總表\加權(quán)平均單價——車間統(tǒng)計(jì)編制、安排應(yīng)付工資〔依據(jù)應(yīng)付工資借方的發(fā)生額按部門劃分轉(zhuǎn)出〕、計(jì)提福利費(fèi)〔依據(jù)應(yīng)付工資計(jì)提或計(jì)稅工資計(jì)提〕、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用〔將當(dāng)月的制造費(fèi)用發(fā)生額轉(zhuǎn)入生產(chǎn)本錢〕〔依據(jù)產(chǎn)成品本錢計(jì)算表——會計(jì)編制〕〔依據(jù)產(chǎn)成品賬編制“產(chǎn)成品銷售本錢報表”——會計(jì)編制〕注：當(dāng)月假設(shè)有“其他業(yè)務(wù)收入”〔如銷售原材料、外購商品等〕，結(jié)轉(zhuǎn)銷售本錢的同時要結(jié)轉(zhuǎn)“其他業(yè)務(wù)支出”、轉(zhuǎn)出未交增值稅〔-進(jìn)項(xiàng)-上月留抵-已交稅金〕、計(jì)提其他稅金、計(jì)提當(dāng)月個人所得稅〔依據(jù)個人所得稅報表或當(dāng)月工資表〕二、依據(jù)記賬憑證登記入賬簿T型賬”步驟可串插于“步驟一”T型賬“對賬”〔明細(xì)賬與總賬、總賬與科目匯總表〕的練習(xí)六、依據(jù)上月的資產(chǎn)負(fù)責(zé)表、損益表、本月的科目匯總表編制“試算平衡表”“試算平衡表”編制財務(wù)報表〔包括資產(chǎn)負(fù)債表和/應(yīng)付款核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、存貨核算、本錢核算、銷售核算、會計(jì)報表生成與匯總等功能模塊有機(jī)的結(jié)合在一起，構(gòu)成完整的會計(jì)核算系統(tǒng)。賬、銀行對賬、數(shù)據(jù)與賬簿查詢、打印輸出和月末結(jié)賬。賬務(wù)處理模塊為其它功能模塊供給數(shù)據(jù)。/應(yīng)付款核算模塊主要依據(jù)往來業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，完成應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等往來業(yè)務(wù)的等級、核銷等工作，反映各往來客戶的信息，進(jìn)展壞賬估量，生成應(yīng)收/應(yīng)付賬款等明細(xì)賬。依據(jù)工資費(fèi)用安排表編制轉(zhuǎn)賬憑證傳遞到賬務(wù)處理模塊、本錢核算模塊等。固定資產(chǎn)文件。核算模塊。地計(jì)算產(chǎn)品總本錢和單位本錢，編制轉(zhuǎn)賬憑證傳遞到賬務(wù)處理模塊和產(chǎn)品銷售核算模塊。7、銷售核算模塊是依據(jù)有關(guān)銷售憑證及銷售費(fèi)用等數(shù)據(jù)完成產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存及銷售收入、銷售費(fèi)用、銷售理模塊。會計(jì)核算軟件各子系統(tǒng)的功能賬務(wù)處理子系統(tǒng)在一起，構(gòu)成完整的會計(jì)核算系統(tǒng)，以完成全部記賬、算賬、對賬、轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬工作。工資核算子系統(tǒng)系統(tǒng)。局部工資子系統(tǒng)還具備考勤治理和個人所得稅計(jì)算功能。固定資產(chǎn)核算子系統(tǒng)動編制機(jī)制轉(zhuǎn)賬憑證供賬務(wù)處理子系統(tǒng)使用。存貨核算子系統(tǒng)存貨主要包括原材料和產(chǎn)成品兩類，也包括外購商品。存貨核算子系統(tǒng)的功能可概括為四個方面：準(zhǔn)時、準(zhǔn)確地反映選購業(yè)務(wù)的發(fā)生、貨款的支付及存貨的入庫狀況。成存貨明細(xì)賬、存貨庫存信息表等。依據(jù)各部門各產(chǎn)品領(lǐng)用材料(存貨)狀況，自動進(jìn)展材料費(fèi)用的安排，生成材料費(fèi)用安排表。對于供銷售的存貨要計(jì)算銷售本錢。5.本錢核算子系統(tǒng)并自動編制機(jī)制轉(zhuǎn)賬憑證供賬務(wù)處理子系統(tǒng)使用。銷售核算子系統(tǒng)銷售收入、稅金、利潤匯總表、銷售利潤明細(xì)表等，并可自動編制機(jī)制憑證供賬務(wù)處理子系統(tǒng)使用。應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)子系統(tǒng)并進(jìn)展賬齡分析和壞賬估量。對于工業(yè)企業(yè)，應(yīng)收賬款子系統(tǒng)也可與銷售核算子系統(tǒng)合并為一個子系統(tǒng)。數(shù)額及歸還流淌負(fù)債所需的資金。報表子系統(tǒng)表包括對外會計(jì)報表(資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表)和對內(nèi)治理用會計(jì)報表。財務(wù)分析子系統(tǒng)前景進(jìn)展評測，為決策供給依據(jù)。工資核產(chǎn)成品與銷工資核產(chǎn)成品與銷財務(wù)分固定資產(chǎn)核算模塊賬務(wù)處理報表管材料核本錢核算往來賬會計(jì)軟件各功能模塊間的主要數(shù)據(jù)聯(lián)系圖聯(lián)系和數(shù)據(jù)傳遞聯(lián)系兩種。掌握聯(lián)系：數(shù)據(jù)傳遞聯(lián)系：共享。會計(jì)軟件子系統(tǒng)間的關(guān)系主要表現(xiàn)為數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系。3、會計(jì)軟件各功能模塊之間的關(guān)系掌握聯(lián)系是指一個功能模塊的狀態(tài)輸出對另一個功能模塊輸出狀態(tài)和行為產(chǎn)生影響。數(shù)據(jù)聯(lián)系是指一個功能模塊的數(shù)據(jù)輸出作為另一個功能模塊的數(shù)據(jù)輸入，供其加工處理關(guān)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。因率的弊端。點(diǎn)評：從上圖中可以看出會