財(cái)政概念與職能分析報(bào)告

財(cái)政學(xué)朱立芬財(cái)政概念與職能分析報(bào)告第1頁(yè)財(cái)政財(cái)政支出財(cái)政收入購(gòu)置性支出轉(zhuǎn)移性支出稅收收入國(guó)有資產(chǎn)收益政府收費(fèi)國(guó)債收入財(cái)政概念與職能分析報(bào)告第2頁(yè)購(gòu)置性支出社會(huì)消費(fèi)性支出政府投資性支出政府采購(gòu)轉(zhuǎn)移性支出社會(huì)保障支出財(cái)政補(bǔ)助支出其它轉(zhuǎn)移性支出行政管理、國(guó)防、文教科衛(wèi)等基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資、農(nóng)業(yè)投資社會(huì)救助、社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)福利、社會(huì)優(yōu)撫價(jià)格、外貿(mào)、稅收等補(bǔ)助、財(cái)政貼息外援支出、債務(wù)支出等財(cái)政概念與職能分析報(bào)告第3頁(yè)第一章財(cái)政概念與職能第一節(jié)政府與市場(chǎng)第二節(jié)財(cái)政概念第三節(jié)財(cái)政職能財(cái)政概念與職能分析報(bào)告第4頁(yè)財(cái)政概念與職能分析報(bào)告第5頁(yè)第一節(jié)政府與市場(chǎng)一、市場(chǎng)失靈和市場(chǎng)缺點(diǎn)（一）市場(chǎng)失靈表現(xiàn)1、壟斷。壟斷能夠經(jīng)過(guò)限制產(chǎn)量，抬高價(jià)格，使價(jià)格高于其邊際成本，取得額外利潤(rùn)，從而喪失市場(chǎng)效率。財(cái)政概念與職能分析報(bào)告第6頁(yè)2、信息不充分。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，生產(chǎn)者與消費(fèi)者生產(chǎn)、銷售、購(gòu)置都屬于個(gè)人行為，都不可能掌握必要信息。財(cái)政概念與職能分析報(bào)告第7頁(yè)3、外部效應(yīng)與公共物品。外部效應(yīng)是指在市場(chǎng)活動(dòng)中沒(méi)有得到賠償額外成本和額外收益。存在外部正效應(yīng)和外部負(fù)效應(yīng)。外部正效應(yīng)經(jīng)典例子是“公共物品”。財(cái)政概念與職能分析報(bào)告第8頁(yè)如上游水庫(kù)下游能夠受益，是正外部效應(yīng)；造紙廠對(duì)河流造成污染，是負(fù)外部效應(yīng).財(cái)政概念與職能分析報(bào)告第9頁(yè)當(dāng)出現(xiàn)正外部效應(yīng)時(shí)，生產(chǎn)者成本大于收益，利益外溢，得不到應(yīng)有效益賠償；當(dāng)出現(xiàn)負(fù)外部效應(yīng)時(shí)，生產(chǎn)者成本小于收益，受損者得不到損失賠償。大部分公共物品效益是外在化財(cái)政概念與職能分析報(bào)告第10頁(yè)（二）市場(chǎng)缺點(diǎn)表現(xiàn)1、收入分配不公。市場(chǎng)分配是按要素分配，重視效率，必定造成收入差距擴(kuò)大，使收入分配失去公平。公平和效率是不可分兩個(gè)方面，一旦出現(xiàn)嚴(yán)重分配不公，也就失去了效率。財(cái)政概念與職能分析報(bào)告第11頁(yè)2、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。自發(fā)過(guò)分競(jìng)爭(zhēng)不可防止地造成失業(yè)、通貨膨脹和經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。買方過(guò)分競(jìng)爭(zhēng)，會(huì)造成需求過(guò)旺，經(jīng)濟(jì)過(guò)熱，引發(fā)通貨膨脹；賣方過(guò)分競(jìng)爭(zhēng)會(huì)造成價(jià)格大戰(zhàn)，需求不足，經(jīng)濟(jì)衰退，通貨緊縮。經(jīng)濟(jì)波動(dòng)會(huì)造成社會(huì)資源極大浪費(fèi)。財(cái)政概念與職能分析報(bào)告第12頁(yè)二、公共物品與公共需要（一）公共物品人類社會(huì)需要各式各樣商品和服務(wù)，依據(jù)需要主體和供給渠道不一樣，能夠分為兩大類：公共物品和私人物品。

財(cái)政概念與職能分析報(bào)告第13頁(yè)1、公共物品和私人物品

公共物品是這么一些產(chǎn)品，不論每個(gè)人是否愿意購(gòu)置它，它們帶來(lái)好處不可分開(kāi)地散布到整個(gè)小區(qū)里。

私人物品能分割開(kāi)并分別地提供給不一樣個(gè)人，也不帶給他人外部收益或成本。公共物品有效率供給通常需要政府行動(dòng)，而私人物品則能夠經(jīng)過(guò)市場(chǎng)有效率地加以分配。財(cái)政概念與職能分析報(bào)告第14頁(yè)2、區(qū)分公共物品與私人物品標(biāo)準(zhǔn)

公共物品非排他性非競(jìng)爭(zhēng)性私人物品排他性競(jìng)爭(zhēng)性非排他性是指一些人享用公共物品帶來(lái)利益而不能排除其它一些人同時(shí)從公共物品中取得利益。財(cái)政概念與職能分析報(bào)告第15頁(yè)比如，每個(gè)公民都能夠無(wú)差異地受益于國(guó)防所提供安全保障，每個(gè)人都能夠從天氣預(yù)報(bào)得到氣象信息，等等。財(cái)政概念與職能分析報(bào)告第16頁(yè)有些公共物品即使經(jīng)過(guò)技術(shù)處理能夠含有排他性，但有時(shí)排除成本太高，因而經(jīng)濟(jì)上不可行。公共物品非排他性意味著可能形成“無(wú)償搭車”現(xiàn)象，即無(wú)償享用公共物品利益。財(cái)政概念與職能分析報(bào)告第17頁(yè)非競(jìng)爭(zhēng)性是指消費(fèi)者增加不引發(fā)生產(chǎn)成本增加，即多一個(gè)消費(fèi)者引發(fā)社會(huì)邊際成本為零。財(cái)政概念與職能分析報(bào)告第18頁(yè)3、混合物品

（1）排他性

非競(jìng)爭(zhēng)性財(cái)政概念與職能分析報(bào)告第19頁(yè)比如，一座橋梁，在不過(guò)分擁擠條件下，多出一輛車通行，并不影響其它車輛正常通行，也就是增加一輛車通行并不增加邊際成本，含有非競(jìng)爭(zhēng)性；但要阻止車輛通行也是可能，只要設(shè)置一個(gè)崗?fù)ぜ纯勺龅剑杂趾信潘?。?cái)政概念與職能分析報(bào)告第20頁(yè)(2)有些物品只含有:1.不充分非競(jìng)爭(zhēng)性2.不充分非排他性財(cái)政概念與職能分析報(bào)告第21頁(yè)這種特征往往是由過(guò)分擁擠和外部效應(yīng)兩種不一樣情況引發(fā)。前一個(gè)情況還以橋梁為例，該橋梁通行車輛已經(jīng)靠近或超出負(fù)荷能力，如若再增加通行車輛，則必須增加執(zhí)勤人員來(lái)緩解通行車流量。后一個(gè)情況能夠一座花園為例，一座花園，即使設(shè)置圍墻，也不可能排除路人聞到花香并享受凈化空氣故好處。財(cái)政概念與職能分析報(bào)告第22頁(yè)(二）公共需要1、公共需要與私人需要在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，由市場(chǎng)提供私人物品滿足私人需要；由政府代表國(guó)家公共部門提供公共物品滿足社會(huì)公共需要。財(cái)政概念與職能分析報(bào)告第23頁(yè)2、公共需要特征（1）效用不可分割性；（2）消費(fèi)非排他性；（3）取得方式非競(jìng)爭(zhēng)性（4）滿足物質(zhì)伎倆只能來(lái)自剩下產(chǎn)品部分。財(cái)政概念與職能分析報(bào)告第24頁(yè)(1)社會(huì)公共需要是社會(huì)公眾在生產(chǎn)、生活和工作中共同需要，它不是普通意義上人人有份個(gè)人需要或個(gè)別需要數(shù)學(xué)加總。（效用不可分割性）（2）而是就整個(gè)社會(huì)而言，為了維持一定社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活，為了維持社會(huì)再生產(chǎn)正常運(yùn)行，也為了維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常秩序，必須由政府集中執(zhí)行和組織社會(huì)職能需要。財(cái)政概念與職能分析報(bào)告第25頁(yè)(3)社會(huì)公共需要是每一個(gè)社會(huì)組員能夠無(wú)差異地共同享用需要，一個(gè)或一些社會(huì)組員享用并不排斥其它社會(huì)組員享用。（消費(fèi)非排他性）(4)社會(huì)組員享用社會(huì)公共需要也要付出代價(jià)(如交稅或付費(fèi))，但這里規(guī)則不是等價(jià)交換標(biāo)準(zhǔn)，各社會(huì)組員付出與其所得是不對(duì)稱，不能說(shuō)誰(shuí)多付出就多享用，少付出少享用，不付出就不得享用。（取得方式非競(jìng)爭(zhēng)性）財(cái)政概念與職能分析報(bào)告第26頁(yè)(5)滿足社會(huì)公共需要物質(zhì)伎倆只能來(lái)自社會(huì)產(chǎn)品剩下部分，假如剩下產(chǎn)品表現(xiàn)為價(jià)值形態(tài)，就只能是對(duì)“M”部分抽取。財(cái)政概念與職能分析報(bào)告第27頁(yè)三、政府經(jīng)濟(jì)作用（一）社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下政府經(jīng)濟(jì)職能1、制訂和執(zhí)行宏觀調(diào)控政策；2、搞好基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，創(chuàng)造良好經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境；3、培育市場(chǎng)體系，維護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng)；4、調(diào)整社會(huì)分配，組織社會(huì)保障；財(cái)政概念與職能分析報(bào)告第28頁(yè)5、控制人口增加，保護(hù)自然資源；6、利用經(jīng)濟(jì)伎倆、法律伎倆和必要行政伎倆管理國(guó)民經(jīng)濟(jì)；7、實(shí)現(xiàn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展目標(biāo)。財(cái)政概念與職能分析報(bào)告第29頁(yè)（二）政府實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)職能伎倆1、行政、法律伎倆2、組織公共生產(chǎn)公共生產(chǎn)私人生產(chǎn)公共生產(chǎn)私人生產(chǎn)3、財(cái)政伎倆公共物品混合物品公共提供混合提供稅收、收費(fèi)、國(guó)債等形式籌集收入，投資、公共支出、補(bǔ)助等形式形成支出制訂市場(chǎng)法規(guī)，經(jīng)濟(jì)政策，制訂產(chǎn)品價(jià)格，實(shí)施公共管制財(cái)政概念與職能分析報(bào)告第30頁(yè)（三）政府機(jī)制缺點(diǎn)和干預(yù)失效1、提供經(jīng)濟(jì)信息不及時(shí)甚至失真；2、政治抉擇失誤，大到發(fā)展戰(zhàn)略，小到投資項(xiàng)目。3、濫用職權(quán)。財(cái)政概念與職能分析報(bào)告第31頁(yè)政府干預(yù)失效，是指政府干預(yù)非但沒(méi)有填補(bǔ)市場(chǎng)失靈和克服市場(chǎng)缺點(diǎn)，而是干擾了正常市場(chǎng)規(guī)則，損傷了市場(chǎng)效率。財(cái)政職能“缺位”該由財(cái)政辦事情財(cái)政沒(méi)有辦，財(cái)政“越位”，政府代替了市場(chǎng)職能，都是政府干預(yù)失效或財(cái)政瀆職表現(xiàn)。財(cái)政概念與職能分析報(bào)告第32頁(yè)1)資源配置方式轉(zhuǎn)變市場(chǎng)政府均衡價(jià)格財(cái)政收支重視效率重視公平私人需要公共需要基礎(chǔ)作用補(bǔ)充作用政府職能兩個(gè)轉(zhuǎn)變財(cái)政概念與職能分析報(bào)告第33頁(yè)2)政府職能轉(zhuǎn)變政治職能（國(guó)防、司法、公安、行政）社會(huì)職能（教育、科學(xué)、保健、保障）經(jīng)濟(jì)職能（宏觀經(jīng)濟(jì)管理與宏觀調(diào)控、國(guó)有資產(chǎn)全部權(quán)職能）財(cái)政概念與職能分析報(bào)告第34頁(yè)財(cái)政概念與職能分析報(bào)告第35頁(yè)第二節(jié)財(cái)政概念一、“財(cái)政”一詞起源（一）中國(guó)：國(guó)用、國(guó)計(jì)、度支、理財(cái)。清朝光緒24年:改革財(cái)政，實(shí)施國(guó)家預(yù)算。40年代詞海解釋：財(cái)政謂理財(cái)之政，即國(guó)家或公共團(tuán)體以維持其生存發(fā)展為目標(biāo)，而取得收入、支出之經(jīng)濟(jì)行為也。（二）國(guó)外：財(cái)政、公共財(cái)政、公共經(jīng)濟(jì)財(cái)政概念與職能分析報(bào)告第36頁(yè)二、財(cái)政是一個(gè)國(guó)家（政府）經(jīng)濟(jì)行為（一）財(cái)政是伴隨國(guó)家產(chǎn)生而產(chǎn)生；（二）財(cái)政分配以國(guó)家為主體；（三）財(cái)政是為國(guó)家經(jīng)濟(jì)行為或以國(guó)家為主體經(jīng)濟(jì)行為，提供財(cái)力確保。財(cái)政概念與職能分析報(bào)告第37頁(yè)三、財(cái)政基本特征（一）階級(jí)性和公共性1、統(tǒng)治階級(jí)政治統(tǒng)治是以執(zhí)行某種社會(huì)職能為前提；2、公與私就行政管理和事務(wù)管理而言，是社會(huì)分工問(wèn)題。財(cái)政概念與職能分析報(bào)告第38頁(yè)（二）強(qiáng)制性和無(wú)償性1、強(qiáng)制性指財(cái)政這種經(jīng)濟(jì)行為及其運(yùn)行是憑借國(guó)家政治權(quán)力，經(jīng)過(guò)法令來(lái)實(shí)施：2、無(wú)償性指國(guó)家征稅之后，稅款即歸國(guó)家全部，對(duì)納稅人不需要付出任何代價(jià)，也不需要償還。財(cái)政概念與職能分析報(bào)告第39頁(yè)（三）收入與支出對(duì)稱性財(cái)政在運(yùn)行過(guò)程中要保持收入與支出平衡。

財(cái)政概念與職能分析報(bào)告第40頁(yè)四、財(cái)政概念1、財(cái)政是以國(guó)家為主體分配活動(dòng)。2、財(cái)政是政府集中一部分國(guó)民生產(chǎn)總值或國(guó)民收入收支活動(dòng)。（主體、客體）3、財(cái)政是政府從事資源配置和收入分配活動(dòng)，并經(jīng)過(guò)收支活動(dòng)調(diào)整社會(huì)總需求和社會(huì)總供給并使他們相協(xié)調(diào)，到達(dá)優(yōu)化資源配置、公平分配以及經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展目標(biāo)。（主體、客體、目標(biāo)）財(cái)政概念與職能分析報(bào)告第41頁(yè)（1）財(cái)政分配主體—國(guó)家（2）財(cái)政分配客體——社會(huì)產(chǎn)品（主要是剩下產(chǎn)品）（3）財(cái)政分配目標(biāo)——滿足社會(huì)公共需要財(cái)政是伴隨國(guó)家產(chǎn)生而產(chǎn)生；國(guó)家在財(cái)政分配中居主導(dǎo)地位；國(guó)家是整個(gè)社會(huì)正式代表。財(cái)政概念與職能分析報(bào)告第42頁(yè)第三節(jié)財(cái)政職能一、資源配置職能二、收入分配職能三、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和增加職能財(cái)政概念與職能分析報(bào)告第43頁(yè)一、資源配置職能（一）含義資源配置職能就是利用有限資源形成一定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、技術(shù)結(jié)構(gòu)、地域結(jié)構(gòu)，到達(dá)優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)目標(biāo)。財(cái)政概念與職能分析報(bào)告第44頁(yè)（二）財(cái)政配置資源機(jī)制和伎倆1、調(diào)整社會(huì)資源在政府部門和非政府部門配置。即財(cái)政收入占GDP比重。我國(guó)該比重從1978年31.2%，降到1995年最低水平10.7%，1996年開(kāi)始逐步回升，年為18.5%。（財(cái)政收入18914億元，GDP102398億元）。財(cái)政概念與職能分析報(bào)告第45頁(yè)2、調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。即國(guó)有資產(chǎn)與非國(guó)有資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，國(guó)有資產(chǎn)內(nèi)部結(jié)構(gòu)。我國(guó)年底國(guó)有資產(chǎn)總量達(dá)109316.4億元，經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)占66.9%，非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)占33.1%；經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)中，國(guó)有工商企業(yè)占81.1%，國(guó)有金融保險(xiǎn)企業(yè)占12.4%，國(guó)有境外企業(yè)占4%，各類國(guó)有建設(shè)基金占1.8%3、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。即國(guó)民經(jīng)濟(jì)各個(gè)部門百分比結(jié)構(gòu)。財(cái)政概念與職能分析報(bào)告第46頁(yè)調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)增量調(diào)整存量調(diào)整直接調(diào)整——優(yōu)化財(cái)政投資結(jié)構(gòu)，確保重點(diǎn)建設(shè)間接調(diào)整——稅收、補(bǔ)助等伎倆引導(dǎo)企業(yè)投資方向行政伎倆——關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)經(jīng)濟(jì)伎倆——吞并、聯(lián)合、重組財(cái)政概念與職能分析報(bào)告第47頁(yè)年投資產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)出現(xiàn)主動(dòng)改變投資產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)出現(xiàn)主動(dòng)改變投資額（億元）增加率（%）全社會(huì)固定資產(chǎn)投資43202

16.1第一產(chǎn)業(yè)110623.5第二產(chǎn)業(yè)1070322.9其中：原材料工業(yè)32.0機(jī)械電子工業(yè)33.3輕紡工業(yè)33.9第三產(chǎn)業(yè)2113214.4財(cái)政概念與職能分析報(bào)告第48頁(yè)4、調(diào)整技術(shù)結(jié)構(gòu)。（1）經(jīng)過(guò)財(cái)政投資直接安排技術(shù)改造項(xiàng)目；（2）經(jīng)過(guò)財(cái)政貼息貸款勉勵(lì)企業(yè)增加技術(shù)改造投入；（3）經(jīng)過(guò)稅收優(yōu)惠政策（軟件行業(yè)增值稅稅率6%、出口退稅率17%，所得稅工資據(jù)實(shí)扣除）促進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展。財(cái)政概念與職能分析報(bào)告第49頁(yè)5、調(diào)整地域結(jié)構(gòu)。（1）經(jīng)過(guò)財(cái)政投資實(shí)施西氣東輸、西電東送、青藏鐵路等重點(diǎn)工程，加強(qiáng)西部地域基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；年國(guó)債投資，東部地域占31%，中部地域占29%，西部地域占40%。（2）經(jīng)過(guò)稅收優(yōu)惠政策吸引內(nèi)、外資到西部投資。（所得稅、耕地占用稅、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅、關(guān)稅及進(jìn)口增值稅）（3）增加對(duì)西部地域轉(zhuǎn)移支付。財(cái)政概念與職能分析報(bào)告第50頁(yè)二、收入分配職能（一）含義收入分配財(cái)政分配要素分配——經(jīng)濟(jì)公平個(gè)人收入分配勞動(dòng)收入非勞動(dòng)收入社會(huì)公平首次分配——流轉(zhuǎn)稅再分配所得稅、財(cái)產(chǎn)稅財(cái)政支出目標(biāo)經(jīng)濟(jì)公平社會(huì)公平財(cái)政概念與職能分析報(bào)告第51頁(yè)經(jīng)濟(jì)公平是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)在要求，強(qiáng)調(diào)是要素投入和要素收入相對(duì)稱，它是在公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下由等價(jià)交換來(lái)實(shí)現(xiàn)。社會(huì)公平是指將收入差距維持在現(xiàn)階段社會(huì)各階層居民所能接收合理范圍內(nèi)。財(cái)政概念與職能分析報(bào)告第52頁(yè)（二）實(shí)現(xiàn)收入分配職能機(jī)制和伎倆1、劃清市場(chǎng)分配與財(cái)政分配界限和范圍。市場(chǎng)分配——企業(yè)利潤(rùn)、企業(yè)職員工資、農(nóng)民個(gè)人收入、租金收入、財(cái)產(chǎn)收入、股息收入等；財(cái)政分配——公務(wù)員及事業(yè)單位職員工資、社會(huì)福利、社會(huì)保障、醫(yī)療保險(xiǎn)。2、規(guī)范公務(wù)員及事業(yè)單位職員工資制度。實(shí)現(xiàn)收入工資化、工資貨幣化。財(cái)政概念與職能分析報(bào)告第53頁(yè)3、加強(qiáng)稅收調(diào)整調(diào)整企業(yè)利潤(rùn)調(diào)整個(gè)人收入