如家財(cái)務(wù)運(yùn)作手冊

財(cái)務(wù)管理手冊Policy&Procedure（Finance）如家酒店連鎖公司HomeInns&HotelsManagementCo.如家愿景：創(chuàng)立中國最有名的住宿業(yè)品牌！如家使命：用我們的專業(yè)知識和精心規(guī)劃，使我們服務(wù)和產(chǎn)品的效益最高，進(jìn)而為我們的客戶供給“潔凈、溫馨”經(jīng)濟(jì)型酒店產(chǎn)品；讓我們的員工獲取尊敬，工作快樂，在“如家”而驕傲；使得我們的業(yè)主能夠獲取穩(wěn)固而有競爭力的投資回報(bào)；由此創(chuàng)立我們的“如家”品牌。指導(dǎo)思想:一個(gè)成功的酒店連鎖組織的所有組織行為都是環(huán)繞著品牌形象睜開的，優(yōu)秀的品牌形象是所有酒店連鎖組織生計(jì)的基礎(chǔ)。如家酒店連鎖的目標(biāo)是為顧客供給快捷簡易、標(biāo)準(zhǔn)化、一致性的服務(wù)。為了保證酒店連鎖品牌形象的優(yōu)秀性和一致性，如家酒店連鎖公司擬訂了一套切合實(shí)質(zhì)操作的標(biāo)準(zhǔn)的服務(wù)手冊，指導(dǎo)和規(guī)范“如家快捷酒店”直營店和特許經(jīng)營店的管理和服務(wù)。特別提示！本手冊內(nèi)容屬如家酒店管理有限公司內(nèi)部資料，任何人未經(jīng)贊同不得翻印和外傳。目錄第一篇酒店組織架構(gòu)和崗位職責(zé)第二篇會計(jì)工作流程和標(biāo)準(zhǔn).51...52...53...64...65...46.POS6..7...7.81...82...83...9a..9b—c10d..10e..11f.....11g—h...11i---j......11k.PMS.11l....11m......124..12a—b..12--185..186..187..188..199..19第三篇出納工作流程和標(biāo)準(zhǔn)...20...21.211.212.243.254.255.256.257.26...291.....292.....293.294..295..296..29301...302...303...304...305...31第一篇酒店組織架構(gòu)和崗位職責(zé)一、酒店組織構(gòu)造圖店長公司與酒店兩重領(lǐng)導(dǎo)1/1店長助理值班經(jīng)理客房東管/或領(lǐng)班前客公餐廚保工會臺房共飲師安程計(jì)服服區(qū)服/員維/務(wù)務(wù)服務(wù)雜修出員員務(wù)員工員納員員二、崗位職責(zé)1、酒店財(cái)務(wù)崗位職責(zé)職位編號職位名稱財(cái)務(wù)會計(jì)所在部門酒店級別財(cái)務(wù)會計(jì)上司店長、公司財(cái)務(wù)經(jīng)理手下出納職責(zé)概括：達(dá)成店內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，監(jiān)察店內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的實(shí)行，審查出納各項(xiàng)工作的達(dá)成狀況，完成總公司財(cái)務(wù)手下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)，踴躍配合店長的工作。主要職責(zé)達(dá)成各項(xiàng)對內(nèi)和對外的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)各項(xiàng)對外報(bào)稅及稅務(wù)協(xié)調(diào)工作嚴(yán)格依據(jù)公司規(guī)定的財(cái)務(wù)制度和審批流程睜開平時(shí)財(cái)務(wù)工作對出納制作的各項(xiàng)報(bào)銷和付款憑據(jù)進(jìn)行審查，按期檢查店內(nèi)物件的清點(diǎn)狀況，按期進(jìn)行現(xiàn)金清點(diǎn)達(dá)成公司下達(dá)的其余財(cái)務(wù)工作，并按期向公司報(bào)告店內(nèi)財(cái)務(wù)工作碰到的問題，并提出自己的建議負(fù)責(zé)店內(nèi)資本的調(diào)撥和當(dāng)?shù)劂y行的聯(lián)系工作在達(dá)成好本員工作的同時(shí)，踴躍配合店長達(dá)成店內(nèi)其余工作任職資格大專以上學(xué)歷，三年以上財(cái)務(wù)工作經(jīng)歷；認(rèn)識財(cái)務(wù)操作流程，熟習(xí)酒店財(cái)務(wù)操作；工作仔細(xì)負(fù)責(zé)，耐心仔細(xì)；有優(yōu)秀的交流能力和團(tuán)隊(duì)合作意識。2、酒店出納（兼文員）崗位職責(zé)職位編號職位名稱出納所在部門酒店級別酒店出納上司店長、財(cái)務(wù)會計(jì)手下職責(zé)概括：達(dá)成店內(nèi)平時(shí)的現(xiàn)金報(bào)銷和銀行付款業(yè)務(wù)，達(dá)成店內(nèi)各項(xiàng)物件的清點(diǎn)和收、發(fā)、存工作，填制各種報(bào)銷和付款憑據(jù)，以及其余酒店各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)和歸檔工作。主要職責(zé)每天查對店內(nèi)的日審報(bào)表，按期查對店內(nèi)的小商品、家賓卡等按期達(dá)成店內(nèi)物件的清點(diǎn)和前臺現(xiàn)金的抽盤每天負(fù)責(zé)去銀前進(jìn)行現(xiàn)金解款負(fù)責(zé)店內(nèi)的報(bào)銷和付款業(yè)務(wù)，并填制各種報(bào)銷和付款憑據(jù)負(fù)責(zé)酒店文檔打印、統(tǒng)計(jì)匯總、整理歸檔等酒店文案工作在達(dá)成好本員工作的同時(shí)，踴躍配合店長達(dá)成店內(nèi)其余工作任職資格大專以上學(xué)歷，二年以上財(cái)務(wù)工作經(jīng)歷；認(rèn)識出納操作流程，從事過人事或行政工作優(yōu)先；工作仔細(xì)負(fù)責(zé)，耐心仔細(xì)；有優(yōu)秀的交流能力和團(tuán)隊(duì)合作意識。第二篇會計(jì)工作流程和標(biāo)準(zhǔn)一.開業(yè)前準(zhǔn)備工作設(shè)置科目第一要在用友軟件中按如家的一致標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置會計(jì)科目，詳盡的科目明細(xì)見“科目一攬表”。注冊資本驗(yàn)資：假如直營店是獨(dú)立法人性質(zhì)的，會計(jì)人員一定在辦理營業(yè)執(zhí)照從前對注冊資本進(jìn)行驗(yàn)資，會計(jì)人員應(yīng)先選好有驗(yàn)資資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所，驗(yàn)資的花費(fèi)依據(jù)如家一般直營店的投資規(guī)模應(yīng)控制在2000元之內(nèi)，驗(yàn)資的詳細(xì)資料以下：1）出資者的法人資格證明或許身份證明、出資者的公司法人營業(yè)執(zhí)照、出資者的投資資格證明，拜托代理人拜托書。2）出資者及被審驗(yàn)單位的會計(jì)報(bào)表，與出資有關(guān)的會計(jì)辦理資料。3）被審驗(yàn)單位的合同、協(xié)議、章程。4）公司名稱早先批準(zhǔn)通知書。5）銀行驗(yàn)資專戶開戶通知書、銀行對賬單、收款憑據(jù)、銀行詢證函回函。6）許諾函。7）以上復(fù)印件所有加蓋公章，銀行收款憑據(jù)原件要攜帶。為了更好的節(jié)儉公司的資本成本，對于內(nèi)資公司我們一般要求在驗(yàn)資資料準(zhǔn)備齊備的2個(gè)工作日內(nèi)拿到驗(yàn)資報(bào)告。輔助店長辦理：營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證和稅務(wù)登記證。4．咨詢和辦理所在地的稅收優(yōu)惠政策1）向注冊地的稅務(wù)局咨詢有沒有稅收減免政策，有則按規(guī)定申請。2）向注冊地政府機(jī)關(guān)咨詢有沒有財(cái)政返還政策，有則按規(guī)定申請。3）向注冊地財(cái)政局咨詢有沒有財(cái)政返還政策，有則按規(guī)定申請。因?yàn)楦鞯囟愂諆?yōu)惠政策都有不一樣，會計(jì)應(yīng)當(dāng)趕快認(rèn)識狀況，向總公司報(bào)告。5、開立基本賬戶,網(wǎng)上銀行。開立基本帳戶首選工商銀行，假如方圓3公里內(nèi)沒有工商銀行，則開立別的銀行，而且向財(cái)務(wù)部審批。開戶需要準(zhǔn)備的東西：(1)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件4份。(2)稅務(wù)登記證復(fù)印件4份。(3)組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件4份。(4)法人身份證復(fù)印件4份。(5)代理人身份證4份。拜托書一份。而且加蓋公章、法人章。填寫開戶申請書，金融服務(wù)卡申請書，網(wǎng)上銀行申請書等。網(wǎng)上銀行的客戶證書應(yīng)申請兩張，一張申請卡（持卡人出納），一張受權(quán)卡（持卡人會計(jì)）。兩張卡都能夠進(jìn)行正常的業(yè)務(wù)查問，申請卡能夠?qū)Ω犊顦I(yè)務(wù)提交申請，受權(quán)卡在對付款申請審查無誤后進(jìn)行受權(quán)。6.為了方便客人持卡花費(fèi)，在酒店開業(yè)后期和銀行聯(lián)系POS機(jī)的安裝：聯(lián)系工商銀行信譽(yù)卡部，準(zhǔn)備簽訂“信譽(yù)卡協(xié)議”。準(zhǔn)備我公司賬號、地點(diǎn)、聯(lián)系人、郵編、電話號碼等資料并提交到“信譽(yù)卡卡部”?；旧显谝恢芎螅抛u(yù)卡部會派人來店內(nèi)安裝和培訓(xùn)。事先需通知所有的前臺服務(wù)人員一同參加培訓(xùn)。費(fèi)率參照：內(nèi)卡2％，外卡2.5％--3％。7.整理憑據(jù)，查對來往帳。開業(yè)前夜，很多工程款項(xiàng)是總公司墊付，并開始制作管理報(bào)表。

查對后，保證和公司來往帳目一致。二.開業(yè)后工作因?yàn)楦鞯昊I辦時(shí)期，所有的合同都保存在公司總部，請各店快捷開業(yè)一個(gè)月后，到總公司領(lǐng)取合同，并復(fù)印合同，將復(fù)印件留在公司，合同正本帶回店里，并裝訂成冊。并依據(jù)以下稅率計(jì)算印花稅稅目比率稅率稅目比率稅率1、財(cái)富租借合同1‰5、貨物運(yùn)輸合同0.5‰2、倉儲保存合同1‰6、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)0.5‰3、加工承攬合同0.5‰7、營業(yè)帳簿中記錄資本的帳簿‰0.54、建設(shè)工程勘探設(shè)計(jì)合同0.5‰8、購銷合同‰0.3稅目比率稅率稅目定額稅率9、建筑安裝工程承包合同0.3‰1、權(quán)益贊同證照五元10、技術(shù)合同0.3‰2、營業(yè)帳簿中的其余帳簿五元11、借錢合同0.05‰12、財(cái)富保險(xiǎn)合同0.1‰側(cè)重檢查：實(shí)收資本類帳簿、各帳簿帳冊、各種合同。詳細(xì)見《印花稅統(tǒng)計(jì)表》固定財(cái)富是指派用限期超出一年的房子、建筑物，機(jī)器，機(jī)械，運(yùn)輸工具，辦公設(shè)施以及其余生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的用具，工具等，單位價(jià)值在2,000.00元以上；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)施的物件，單位價(jià)值在2,000.00元以上，且使用限期超出兩年的，也作為固定財(cái)富。固然有些物件價(jià)值不到2000元，如電視機(jī)價(jià)值800元左右，可是客房內(nèi)成批購置，應(yīng)計(jì)入固定財(cái)富。各店需要實(shí)時(shí)登記固定財(cái)富帳，成立固定資產(chǎn)帳卡，清點(diǎn)固定財(cái)富，并保存簽收到個(gè)人。并在固定財(cái)富的實(shí)物上粘貼固定財(cái)富標(biāo)簽。詳細(xì)見《固定財(cái)富清點(diǎn)表》、《財(cái)富標(biāo)簽表樣》固定財(cái)富調(diào)撥詳細(xì)《固定財(cái)富調(diào)撥單》帳務(wù)辦理：（調(diào)撥以凈值入帳）調(diào)出方：借：其余應(yīng)收款（或有關(guān)科目）凈值累計(jì)折舊貸：固定財(cái)富原值調(diào)入方：借：固定財(cái)富凈值貸：其余應(yīng)收款（或有關(guān)科目）凈值調(diào)入后從頭計(jì)算折舊額。平時(shí)工作1）按公司一致規(guī)定編制營業(yè)日報(bào)表，十天為一小計(jì)，填制一張收入憑據(jù)，詳細(xì)見《每天營業(yè)收入日報(bào)表》借：銀行存款（營業(yè)日報(bào)表中現(xiàn)金小計(jì)數(shù)）應(yīng)收賬款—散客（營業(yè)日報(bào)表中借方今日發(fā)生-今日回收的10天小計(jì)）應(yīng)收賬款—信譽(yù)卡（營業(yè)日報(bào)表中應(yīng)收賬牡丹卡）預(yù)收帳款—團(tuán)隊(duì)押金（從前各月打入我酒店預(yù)支款而且已入該科目，因?yàn)闆]有排房未入PMS系統(tǒng)，前臺在結(jié)帳后，財(cái)務(wù)將此款在該科目中沖銷）營業(yè)花費(fèi)—客用品（夜審報(bào)表的補(bǔ)償費(fèi)，在帳套中以負(fù)數(shù)表現(xiàn)）營業(yè)花費(fèi)---棉織品（夜審報(bào)表中補(bǔ)償費(fèi)對于棉織品部分，在帳套中以負(fù)數(shù)表現(xiàn)）貸：主營業(yè)務(wù)收入—客房收入（夜審報(bào)表中房金+返傭金額）主營業(yè)務(wù)收入—餐飲收入（營業(yè)日報(bào)表中早飯+餐飲收入）主營業(yè)務(wù)收入---酒水收入（營業(yè)日報(bào)表中酒水收入）主營業(yè)務(wù)收入—商品收入（夜審報(bào)表中商品收入減增值稅）主營業(yè)務(wù)收入—卡類收入（夜審報(bào)表中家賓卡類收入）主營業(yè)務(wù)收入—其余收入（夜審報(bào)表中商務(wù)收入+其余收入）應(yīng)交稅金—未交增值稅其余對付款—電話費(fèi)（夜審報(bào)表中電話費(fèi)）其余對付款—洗衣費(fèi)（夜審報(bào)表中洗衣費(fèi)）預(yù)收賬款—預(yù)收客人押金（收銀員交款報(bào)告中今日預(yù)收押金-今日結(jié)帳抵扣押金）每天達(dá)成應(yīng)收預(yù)收余額表，詳細(xì)見表樣。2）審查報(bào)銷單：收到出納審查完成的報(bào)銷單：審查報(bào)銷單填寫能否正確，報(bào)銷內(nèi)容及金額能否切合公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。(2)鑒識發(fā)票真?zhèn)危茨芊裼兴。ǘ~發(fā)票可打電話或網(wǎng)上查問），是不是稅務(wù)局規(guī)定的新版發(fā)票（上海部分）（2005年新版發(fā)票為雙排碼）。發(fā)票金額大小寫要正確符合（數(shù)目*單價(jià)＝金額），要蓋有銷售單位的發(fā)票專用章。發(fā)票上沒法寫全單價(jià)數(shù)目的要附有明細(xì)單。發(fā)票臺頭能否和營業(yè)執(zhí)照名稱相符合。(3)出納在報(bào)銷單上署名確認(rèn)。(4)以上方面均審查無誤后，在會計(jì)處署名確認(rèn)，再交店長署名并依據(jù)有關(guān)審批流程審批。）審查憑據(jù)：總賬/憑據(jù)/審查憑據(jù)/。依據(jù)店長、會計(jì)、出納、申請人、收款人都簽過名的報(bào)銷單，查察會計(jì)分錄能否正確、現(xiàn)金流量能否正確。4）按公司一致規(guī)定編制應(yīng)收預(yù)收明細(xì)表，差額應(yīng)為零。5）信譽(yù)卡逃賬的催討：外卡逃帳直接拉離線交易。內(nèi)卡逃帳，通知銀行信譽(yù)卡部，并向信譽(yù)卡部供給有關(guān)資料，一般為客人入住登記表、發(fā)票、客人賬單、信譽(yù)卡預(yù)受權(quán)簽單。另需寫一份收款說明，寫清逃賬詳細(xì)經(jīng)過，并拜托銀行代收此筆款項(xiàng)。6）發(fā)票申購本的管理，發(fā)票購置及領(lǐng)用的管理。詳細(xì)見《發(fā)票購置及領(lǐng)用表》7）調(diào)帳的操作：調(diào)帳只有會計(jì)能夠操作，在前臺賬務(wù)辦理錯(cuò)誤發(fā)生后，客人已離店，只有經(jīng)過調(diào)帳來調(diào)整賬目，但事先一定解說清楚原由，并獲取店長的贊同。8）管理合同：認(rèn)識各項(xiàng)合同的支付方式.如：房租、工程款、家具款、有線電視、寬帶等，做到及時(shí)申請，實(shí)時(shí)付款。9）前臺備用金的抽盤工作，對于前臺的備用金應(yīng)按期或不按期的抽盤。（應(yīng)歸入周計(jì)劃中）清點(diǎn)報(bào)告應(yīng)裝訂入憑據(jù)中。詳細(xì)見《前臺備用金清點(diǎn)表》10）后臺庫存現(xiàn)金清點(diǎn)表，對出納的備用金進(jìn)行按期或不按期的清點(diǎn)，該工作應(yīng)歸入周計(jì)劃中，清點(diǎn)報(bào)告裝訂入憑據(jù)中。詳細(xì)見《庫存現(xiàn)金清點(diǎn)表》11）PMS系統(tǒng)客人找零款辦理PMS系統(tǒng)中常常有客人找零款，在客人離店后3個(gè)月后從PMS中結(jié)帳，余額入財(cái)務(wù)后臺（其他對付款---客人長款）。2年后無人認(rèn)領(lǐng)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入。財(cái)務(wù)從PMS中結(jié)帳時(shí)并填寫“基本信息表”客人姓名客人房號入住時(shí)間退房時(shí)間房價(jià)花費(fèi)金額應(yīng)找零款將客人“住宿登記單”、“客人帳單”、“基本信息表”做為附件附于憑據(jù)后?？腿私Y(jié)帳時(shí)，憑“押金單”和身份證到財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。領(lǐng)款時(shí)，財(cái)務(wù)寫清原由，包含從pms中結(jié)帳的原始憑據(jù)號碼等，并請店長確認(rèn)后方可付款。12）信譽(yù)卡長款視同PMS長款辦理。13）調(diào)帳的辦理假如帳務(wù)辦理錯(cuò)誤需要調(diào)整，沖減收入的帳目：1000元以下，由會計(jì)寫明原由，店長審批。1000元及以上金額，發(fā)郵件給財(cái)務(wù)經(jīng)理，有正式批復(fù)后才能夠調(diào)帳，并將郵件打印出來做附件。調(diào)整非收入類憑據(jù)，發(fā)正式郵件給財(cái)務(wù)經(jīng)理，有正式批復(fù)后才能夠調(diào)帳。并將郵件打印出來做附件。4.月底結(jié)賬前準(zhǔn)備工作1）按公司一致規(guī)定編制當(dāng)月固定財(cái)富折舊表、長久待攤花費(fèi)表和待攤花費(fèi)表.詳細(xì)見《固定財(cái)富折舊表、長久待攤花費(fèi)表和待攤花費(fèi)表》借：管理花費(fèi)—折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊—電子設(shè)施累計(jì)折舊—家具累計(jì)折舊—其余設(shè)施累計(jì)折舊—軟件考慮到固定財(cái)富在開業(yè)前陸續(xù)入酒店，為一致口徑，開業(yè)第一個(gè)月開始計(jì)提折舊。借：管理花費(fèi)—長久待攤花費(fèi)攤銷貸：長久待攤花費(fèi)—裝飾工程長久待攤花費(fèi)—消防工程長久待攤花費(fèi)—配套工程長久待攤花費(fèi)—窗簾類借：營業(yè)花費(fèi)—其余物料用品攤銷（臺燈、電話機(jī)、滅火器等）營業(yè)花費(fèi)—保險(xiǎn)費(fèi)（保險(xiǎn)費(fèi)依據(jù)得益期攤銷）營業(yè)花費(fèi)---裝飾費(fèi)（裝飾畫）營業(yè)花費(fèi)—棉織品（棉織品）貸：待攤花費(fèi)—客房類用品（臺燈、電話、滅火器）待攤花費(fèi)---裝飾畫（客房及前臺的掛畫）待攤花費(fèi)—保險(xiǎn)費(fèi)（按得益期攤銷）待攤花費(fèi)—棉織品（新開業(yè)一年攤銷）2）按公司財(cái)務(wù)規(guī)定每個(gè)月應(yīng)預(yù)提的花費(fèi)及比率：福利費(fèi)=薪資表應(yīng)發(fā)數(shù)*14%。此中不包含店長查核部分和員工獎(jiǎng)賞部分借：營業(yè)花費(fèi)—福利費(fèi)貸：對付福利費(fèi)(2)薪資可用額度的計(jì)算：見出納工作流程和標(biāo)準(zhǔn)中獎(jiǎng)金=應(yīng)提薪資*10%借：營業(yè)花費(fèi)—獎(jiǎng)金貸：對付薪資—員工獎(jiǎng)金備注：員工獎(jiǎng)金年依據(jù)人事部郵件發(fā)放。GOP提成=（上月實(shí)質(zhì)GOP-上月查核GOP）*10%借：營業(yè)花費(fèi)—薪資貸：對付薪資—店長查核注：新開店第一個(gè)月提6000元。寬容期也相同依據(jù)公式提取。假如提取金額為負(fù)數(shù)，則沖減對付薪資—店長查核。員工教育經(jīng)費(fèi)的提取。借：營業(yè)花費(fèi)---員工教育經(jīng)費(fèi)貸：其余對付款---員工教育經(jīng)費(fèi)提取比率：依據(jù)薪資總數(shù)（對付薪資貸方數(shù)）的１．５％計(jì)提。員工教育基金一定按規(guī)定的用途?？顚Ｓ?，不得挪用。大維修的提取開業(yè)未滿一年的店維修費(fèi)按實(shí)質(zhì)列支購入時(shí)：借：物料用品—維修資料貸：銀行存款、現(xiàn)金、對付帳款等領(lǐng)用時(shí)：借：營業(yè)花費(fèi)—平時(shí)維修費(fèi)貸：物料用品---維修資料開業(yè)一年后的店依據(jù)收入的3％計(jì)提。購入時(shí)：借：物料用品—維修資料貸：銀行存款、現(xiàn)金、對付帳款等預(yù)提時(shí)：

借：營業(yè)花費(fèi)—平時(shí)維修費(fèi)

收入*3％貸：預(yù)提花費(fèi)

---維修費(fèi)

收入*3％領(lǐng)用時(shí)：

借：預(yù)提花費(fèi)—維修費(fèi)貸：物料用品

---維修資料發(fā)生大維修花費(fèi)時(shí)：

借：預(yù)提花費(fèi)—維修費(fèi)貸：銀行存款等有關(guān)科目。年末預(yù)提花費(fèi)—維修費(fèi)有余額時(shí)，依據(jù)公司一致規(guī)定，沖回。棉織品的帳務(wù)辦理棉織品購入時(shí)先入庫，新開業(yè)第一年轉(zhuǎn)入待攤花費(fèi)分12個(gè)月攤銷。新開業(yè)：購入時(shí)：借：物料用品---棉織品貸：銀行存款/對付帳款等有關(guān)科目。轉(zhuǎn)入待攤花費(fèi)：借：待攤花費(fèi)---棉織品貸：物料耗費(fèi)---棉織品攤銷時(shí)：借：營業(yè)花費(fèi)---棉織品貸：待攤花費(fèi)---棉織品開業(yè)一年后店棉織品的辦理方法，先依據(jù)收入的1.2％計(jì)提。棉織品出庫時(shí)直接沖銷預(yù)提。提取棉織品分錄：借：營業(yè)花費(fèi)—棉織品（收入*1.2％）貸：預(yù)提花費(fèi)---棉織品(收入*1.2％)購入時(shí)：借：物料用品---棉織品貸：銀行存款/對付帳款等有關(guān)科目領(lǐng)用時(shí)：借：預(yù)提花費(fèi)---棉織品***元貸：物料用品---棉織品***元詳細(xì)見《預(yù)提花費(fèi)計(jì)提表》(8)水、電、煤：花費(fèi)按抄表數(shù)計(jì)算：借：營業(yè)花費(fèi)—水費(fèi)（月底-月初）*單價(jià)營業(yè)花費(fèi)—電費(fèi)（月底-月初）*單價(jià)營業(yè)花費(fèi)—煤燃?xì)赓M(fèi)（月底-月初）*單價(jià)貸：預(yù)提花費(fèi)—水費(fèi)預(yù)提花費(fèi)—電費(fèi)預(yù)提花費(fèi)—煤燃?xì)赓M(fèi)純凈水費(fèi)：按送水單預(yù)提：借：營業(yè)花費(fèi)—客用品貸：預(yù)提花費(fèi)—純凈水清洗費(fèi)：按送洗數(shù)目預(yù)提：借：營業(yè)花費(fèi)—清洗費(fèi)貸：預(yù)提花費(fèi)—清洗費(fèi)庫存出庫：按公司一致規(guī)定編制當(dāng)月收發(fā)存報(bào)表。詳細(xì)見附表客用品、潔凈用品等出庫：借：營業(yè)花費(fèi)—客用品（潔凈用品）貸：物料用品—客用品（潔凈用品）結(jié)轉(zhuǎn)餐飲成本：借：主營業(yè)務(wù)成本—餐飲成本貸：原資料維修資料出庫，參照（5）前臺小商品：借：主營業(yè)務(wù)成本—商品成本貸：庫存商品—商品圖書：借：主營業(yè)務(wù)成本—商品成本貸：庫存商品—圖書印刷品：借：營業(yè)花費(fèi)—印刷及文具花費(fèi)貸：物料用品—印刷品注：收發(fā)存報(bào)表的上月結(jié)存、本月收入、本月發(fā)出、本月結(jié)余一定和用友賬套中的期初余額、本月共計(jì)借方、本月共計(jì)貸方、本月共計(jì)余額相等。收發(fā)存報(bào)表的本月節(jié)余數(shù)字和實(shí)質(zhì)清點(diǎn)數(shù)字相查對，若有誤差則應(yīng)查明原由，實(shí)時(shí)辦理。提稅金：每個(gè)月一定計(jì)提當(dāng)月應(yīng)繳營業(yè)稅及其余稅金，稅金繳納一定由店長、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，公司所得稅一定再由CFO審批。詳細(xì)拜見“直營店支出審批權(quán)限及程序”。借：主營業(yè)務(wù)稅金及附帶貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交營業(yè)稅應(yīng)交稅金—城市保護(hù)建設(shè)費(fèi)其余應(yīng)交款—教育費(fèi)附帶其余應(yīng)交款—河流管理費(fèi)(18)辦公電話費(fèi)查問：前臺電腦的電話計(jì)費(fèi)系統(tǒng)中，話費(fèi)統(tǒng)計(jì)/查問/錄入查問時(shí)間：X月1日到X月30日，查問分機(jī)號：***/查問/顯示該分機(jī)在該時(shí)段內(nèi)所發(fā)生的所有話費(fèi)。借：營業(yè)花費(fèi)—電話費(fèi)貸：銀行存款（現(xiàn)金）(19)提取薪資：借：營業(yè)花費(fèi)—薪資(薪資表中的（應(yīng)發(fā)數(shù)-扣款項(xiàng)目中的浮動(dòng)數(shù)）)貸：對付薪資—薪資（薪資單中稅后實(shí)發(fā)額）應(yīng)交稅金—應(yīng)交個(gè)人所得稅（薪資單中個(gè)得稅）其余應(yīng)交款—養(yǎng)老金（個(gè)人）其余應(yīng)交款—醫(yī)保（個(gè)人）其余應(yīng)交款—失業(yè)保險(xiǎn)（個(gè)人）其余應(yīng)交款—公積金（個(gè)人）員工餐的辦理：有餐飲的店，員工餐計(jì)入餐飲成本。年末將剩余的福利費(fèi)沖回，并返入店長GOP。在辦理管理平臺中將員工餐部分從餐飲成本中扣除，填入“工作餐”中。沒有餐飲的店，員工餐沖福利費(fèi)。在辦理管理平臺中將員工餐部分從福利費(fèi)中扣除，填入“工作餐”中。餐飲毛利的核算餐飲毛利率＝（餐飲收入－餐飲成本）/餐飲收入。依據(jù)當(dāng)月員工出勤數(shù)核算員工餐成本能否超標(biāo)，總出勤數(shù)*員工餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)8元/人＝員工餐成本，計(jì)算得出結(jié)果若大于實(shí)質(zhì)成本為餐廳節(jié)儉，若小于實(shí)質(zhì)成本為超支。查對來往帳目，店與店之間不一樣意掛來往，每個(gè)月結(jié)帳前應(yīng)與總公司查對來往帳。備份數(shù)據(jù)。用友帳套中數(shù)據(jù)每個(gè)月兩重備份（電腦硬盤備份和挪動(dòng)硬盤備份）6.制作報(bào)表。每個(gè)月5日前向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送管理報(bào)表。詳細(xì)拜見“如家酒店連鎖財(cái)務(wù)報(bào)表”。報(bào)表制作完成后，打印后，會計(jì)人員和單位負(fù)責(zé)人需手工署名并加蓋人名章。每個(gè)月15日前，達(dá)成上月憑據(jù)的裝訂。年底一致裝訂。裝訂憑據(jù)。購置專用的憑據(jù)紙及憑據(jù)封面，每個(gè)月15日前，達(dá)成上月憑據(jù)的裝訂工作。在憑據(jù)封面上寫清：保存限期、經(jīng)辦會計(jì)等資料。在憑據(jù)包角處加蓋“騎縫章”。并在最后一本憑據(jù)中訂入以下附件發(fā)生額余額表前臺備用金清點(diǎn)報(bào)告出納庫存現(xiàn)金清點(diǎn)報(bào)告8、填制管理平臺數(shù)據(jù)。依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)和公司對管理平臺填寫的要求，每個(gè)月6日前達(dá)成上月管理平臺數(shù)據(jù)錄入工作。詳細(xì)拜見管理平臺填表說明。9、打印報(bào)表及帳冊。每年度第一個(gè)月15日前達(dá)成年度帳冊的裝訂工作。需購置專用的打印紙和帳封立面，在帳簿封面，填寫清楚：帳簿名稱、所屬年度、公司主管、財(cái)會主管、記帳、裝訂人員等資料。此中各經(jīng)管人員姓名欄目，需要各經(jīng)管人員手工署名與蓋印。帳冊裝訂完成后，在帳封立面公司名稱處加蓋公章。帳封立面需要貼印花稅。每年度第一個(gè)月15日前達(dá)成年度財(cái)務(wù)管理報(bào)表的裝訂工作。第三篇出納工作流程和標(biāo)準(zhǔn)一、開業(yè)前準(zhǔn)備工作1、接受PMS系統(tǒng)培訓(xùn)：認(rèn)識前臺操作流程，熟習(xí)平時(shí)查問（查問客帳、明細(xì)帳等），要點(diǎn)關(guān)注賬單的作廢，沖賬及調(diào)賬的操作。并制作“作廢帳單表”“沖帳發(fā)生表”。2、輔助購置并查收各樣開業(yè)物質(zhì)：A印刷品、B棉織品、C客用品、D維修資料、E潔凈用品、F固定財(cái)富等。3、備用金的領(lǐng)?。旱焦绢I(lǐng)取備用金、薪資、發(fā)票等。每個(gè)月10日發(fā)下班資。4、平時(shí)報(bào)銷：1000元以下零星開銷的報(bào)銷，各部門采買物件先填寫請購單申購，再填寫報(bào)銷單，出納查收物件后對報(bào)銷單進(jìn)行審查。審查無誤后在報(bào)銷單“出納署名”處署名確認(rèn)并交店長按有關(guān)審批流程進(jìn)行審批后報(bào)銷。二、開業(yè)后工作（一）平時(shí)工作1、查對賬單和報(bào)表：每天應(yīng)收前臺打印的①收銀員交款報(bào)告、②夜審綜合統(tǒng)計(jì)表、③營業(yè)日報(bào)表、④欠款離店客人余額表、⑤在店客人余額表、⑥一級分類發(fā)生表、⑦DAYUSE狀況表、⑧前臺收銀報(bào)告明細(xì)表、⑨沖賬發(fā)生表⑩作廢賬單表。所有報(bào)表要有值班經(jīng)理署名確認(rèn)。前臺只要要對“收銀員交款報(bào)告”署名。前臺需要將小商品交接單、家賓俱樂部會員加盟登記表一并交入財(cái)務(wù)。夜審時(shí)需要打印10張報(bào)表，詳細(xì)拜見“前臺操作手冊”69頁。此中一級發(fā)生帳打印時(shí)能夠剔除“電話費(fèi)”和“返傭”。查對今日押金收入（紅聯(lián)）與交款報(bào)告“今日預(yù)收押金”相等。假如不相等，請?jiān)凇耙患壈l(fā)生帳”中逐筆查對。3)查對今日抵扣押金（綠聯(lián)）與交款報(bào)告“今日結(jié)賬抵扣押金”相等。（綠聯(lián)的數(shù)字一定與客人賬單上的押金余額數(shù)字相符合）。假如不相等請?jiān)凇扒芭_收銀報(bào)告”中逐筆查對。檢查今日現(xiàn)金賬能否已結(jié)賬。查對結(jié)賬單余額共計(jì)數(shù)與交款報(bào)告“今日寓客賬結(jié)賬余額”能否相等，假如不相等請逐筆查對“前臺收銀報(bào)告”。查對信譽(yù)卡簽單（有客人署名的信譽(yù)卡簽賬單）共計(jì)金額＝信譽(yù)卡每天結(jié)算金額＝收銀員交款報(bào)告中信譽(yù)卡金額。并計(jì)算出信譽(yù)卡手續(xù)費(fèi)。內(nèi)卡2％，VISA/MASTER2.5％，JCB3％每個(gè)月制作“信譽(yù)卡明細(xì)清單”。月底制作“應(yīng)收信譽(yù)卡表”。詳細(xì)見《信譽(yù)卡明細(xì)清單》《應(yīng)收信譽(yù)卡明細(xì)清單》檢查賬單上除了房金及電話費(fèi)之外發(fā)生的花費(fèi)項(xiàng)目都應(yīng)有雜項(xiàng)收入轉(zhuǎn)賬單，賬單上一定有客人署名。查對前臺開具的發(fā)票金額，發(fā)票金額不行大于客人花費(fèi)金額。定額發(fā)票記帳聯(lián)應(yīng)填寫開票日期。發(fā)票應(yīng)附于帳單后。查對各樣表格之間的關(guān)系。A.收銀員交款報(bào)告中今日寓結(jié)客賬應(yīng)當(dāng)＝營業(yè)日報(bào)表的今日回收借方數(shù)相等。B..夜審綜合統(tǒng)計(jì)報(bào)表+返傭金額＝營業(yè)日報(bào)表的今日發(fā)生借方數(shù)相等。將前臺繳納的雜項(xiàng)收入轉(zhuǎn)賬單（綠聯(lián)）和打印出來的一級發(fā)生賬逐筆查對。10)

查對一級發(fā)生賬的房價(jià)是不是正常房價(jià)，上門散客門市價(jià)、金卡會員8.8折、普卡會員9.2折、中介客9.5折、協(xié)議客按簽署的協(xié)議價(jià)錢，最好打印一張各樣房型和各樣客源的價(jià)錢明細(xì)表備查。例：假如零房金請登記“免房券”登記表（詳見附表）。假如房價(jià)偏低（指非指非正常門市價(jià)、協(xié)議價(jià)、無郵件的零房價(jià)、發(fā)生的員工內(nèi)部價(jià)）

，請值班經(jīng)理在“一級發(fā)生帳”寫明原由，并由店長署名確認(rèn)。詳細(xì)見《免房券明細(xì)表》房型表：房型房號單人房103203303403標(biāo)準(zhǔn)房102202302402套房101201301401房價(jià)表：單人房標(biāo)準(zhǔn)房套房門市價(jià)188218298協(xié)議價(jià)178198268中介價(jià)（9.5折）178208238普卡價(jià)（9.2折）173201274金卡價(jià)（8.8折）16519226211)若有沖賬及作廢發(fā)生，當(dāng)班前臺服務(wù)員及值班經(jīng)理一定在沖賬發(fā)生表和作廢賬單表上寫明原由。帳發(fā)生表需店長署名確認(rèn)。財(cái)務(wù)每個(gè)月需要統(tǒng)計(jì)“沖帳發(fā)生表”和“作廢帳單表”。詳細(xì)見《沖帳發(fā)生表》，作廢帳單表同沖帳發(fā)生表。

沖“DAYUSE狀況表”與“一級分類發(fā)生表”進(jìn)行查對，“DAYUSE狀況表”中的房間能否都已入賬了。假如房金沒有入賬，查明原由，是客人沒住仍是前臺沒有入賬。查對房價(jià)，將“入住登記單”中的房價(jià)與“客人帳單”中房價(jià)相查對。假如不一致，請前臺說明原因。對于半天房費(fèi)的查對，假如客人退房時(shí)間超出12點(diǎn)或許18點(diǎn)。原則上加收半天或一天房費(fèi)。特別狀況除外：如金卡會員可推延2小時(shí)退房，普卡會員可推延1小時(shí)退房。發(fā)票的審查，依據(jù)公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，發(fā)票不允很多開。以上都查對無誤后，出納在交款報(bào)告上署名。16)將前臺收到的現(xiàn)金存銀行。應(yīng)收現(xiàn)金金額＝交款報(bào)告“應(yīng)交款小計(jì)”余額－收到的支票金額－信譽(yù)卡金額。每天的營業(yè)收入一定解入銀行（應(yīng)按每天的金額分別填寫解款單，不湊整數(shù)），月底相同以銀行解款形式入賬，并在銀行余額調(diào)理表中并入“公司已收，銀行為收”。17)依據(jù)營業(yè)日報(bào)上的“早飯收入”查對前臺早飯券發(fā)出數(shù)目。贈予的早飯券要有店長在餐券發(fā)放記錄本上的署名確認(rèn)。今日早飯收入＝(今日發(fā)出早飯券張數(shù))*10元/張。計(jì)算得出的早飯收入若與營業(yè)日報(bào)上的收入不符合的須查明原由，查應(yīng)由責(zé)任人補(bǔ)償?shù)?，由?zé)任人補(bǔ)償后入PMS現(xiàn)金賬。詳細(xì)見《早飯券明細(xì)表》(由出納填寫)出納每天至前臺取餐券發(fā)放記錄本，統(tǒng)計(jì)含早、送早數(shù)目。并和一級發(fā)生帳---早飯費(fèi)相查對。如有差別，查明原由實(shí)時(shí)辦理。餐廳服務(wù)員收到餐券一定立刻剪右下角作廢。收到餐券一定當(dāng)天隨封包交還出納。售出餐券原則上不退,特別狀況由當(dāng)班經(jīng)理決定,并按作廢或沖帳程序辦理,餐券回收使用,并在餐券發(fā)放記錄本從頭記錄該條信息,在”贈券注明”欄中注明”退回”字樣,以利于日審查對.如碰到現(xiàn)金購券的退回,當(dāng)天的從未結(jié)當(dāng)天現(xiàn)金帳中退款;隔日的,可從該客人客帳中餐飲花費(fèi)沖帳,如無餐飲花費(fèi),從房費(fèi)中沖帳.詳細(xì)見〈早飯券明細(xì)表〉前臺每天記錄餐券發(fā)放狀況在餐券發(fā)放記錄本上

(可用硬面抄)日期早飯券號碼房號

客人姓名贈券注明

經(jīng)辦人

店長署名123餐券發(fā)放記錄本寄存在前臺。假如早飯券是贈予的，應(yīng)在”贈券注明”欄中打”√”,店長一定在“店長署名”欄上署名確認(rèn)。日審審查一級發(fā)生帳“早飯費(fèi)”，確認(rèn)“送早”數(shù)目能否和店長署名數(shù)目符合。2、查對小商品交接單。查對夜審綜合統(tǒng)計(jì)報(bào)表上的商品收入及前臺開具的商品雜項(xiàng)收入轉(zhuǎn)賬單（綠聯(lián)）能否相等，如不等依據(jù)一級發(fā)生疏類帳查對能否有轉(zhuǎn)賬單未入賬或少入賬。雜項(xiàng)收入轉(zhuǎn)賬單上的售出數(shù)目能否與小商品交接單的發(fā)出數(shù)目相等，結(jié)出當(dāng)天商品的結(jié)存數(shù)。當(dāng)天結(jié)存數(shù)＝昨日余額＋今日入庫－今日發(fā)出。（月底盤點(diǎn)時(shí)只要依據(jù)小商品交接單結(jié)存數(shù)清點(diǎn)既可）。出納每天做出庫明細(xì)，月底和值班經(jīng)理共同清點(diǎn)前臺小商品。并制作“小商品收發(fā)存”清點(diǎn)表。詳細(xì)見《存貨出庫明細(xì)》3、查對并統(tǒng)計(jì)每天家賓卡銷售狀況。家賓金卡售價(jià)198元/張，家賓普卡售價(jià)40元/張。每售出一張家賓卡要有一張“家賓俱樂部會員加盟登記表”及雜項(xiàng)收入轉(zhuǎn)賬單。每個(gè)月進(jìn)專家賓卡清點(diǎn)：期初余額＋本期購入－本期售卡－本期補(bǔ)卡－本期換卡＝本月結(jié)存數(shù)。詳細(xì)見《每天家賓卡銷售狀況》注：補(bǔ)卡一定收到客服發(fā)送的“客服要求酒店制新卡說明函”補(bǔ)卡傳真，換新卡一定收到客人換下的老卡。月底統(tǒng)計(jì)前臺服務(wù)員每人的發(fā)卡數(shù)，算出每人的家賓卡提成（金卡提成20元/張，普卡提成5元/張）。詳細(xì)見《家賓卡提成統(tǒng)計(jì)》月底制作“金卡銷售明細(xì)”、“普卡銷售明細(xì)”“家賓卡銷售明細(xì)”。詳見附表。5、發(fā)票的收發(fā)存：發(fā)票收發(fā)要有記錄，發(fā)票按次發(fā)放以便管理。作廢的發(fā)票三聯(lián)都要寫“作廢”或蓋“作廢”章。按期將用完的發(fā)票存根聯(lián)按次寄存好。餐飲發(fā)票實(shí)時(shí)到稅務(wù)局銷號。6、平時(shí)報(bào)銷：平時(shí)報(bào)銷所有依據(jù)公司一致的審批流程操作。由店內(nèi)審批的，應(yīng)先申購再報(bào)銷。報(bào)銷流程：納審查報(bào)銷單填寫能否正確，報(bào)銷內(nèi)容及金額能否切合公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。審查發(fā)票臺頭能否正確（發(fā)票仰頭應(yīng)與營業(yè)執(zhí)照上的名稱相符合）(3)鑒識發(fā)票真?zhèn)危茨芊裼兴。ǘ~發(fā)票可打電話或網(wǎng)上查問），是不是稅務(wù)局規(guī)定的新版發(fā)票（2005年新版發(fā)票為雙排碼）。發(fā)票金額大小寫要正確符合（數(shù)目*單價(jià)＝金額），要蓋有銷售單位的發(fā)票專用章。發(fā)票上沒法寫全單價(jià)數(shù)目的要附有明細(xì)單。(4)物件查收后出納在報(bào)銷單上署名確認(rèn)，交會計(jì)復(fù)核，再交店長按審批流程進(jìn)行審批，審批后予以報(bào)銷。詳細(xì)審批流程見“審批權(quán)限及程序表。出納付款報(bào)銷人簽收。報(bào)銷完后在報(bào)銷單及發(fā)票上加蓋付“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。7、填制憑據(jù)：按財(cái)務(wù)細(xì)則中的有關(guān)規(guī)定在用友軟件系統(tǒng)中編制并錄入憑據(jù)。購入客用品、食品、維修資料、前臺小商品、印刷品、圖書入庫。開具相應(yīng)的入庫單，入庫單中有兩人以上署名，入庫單應(yīng)填寫清楚單價(jià)和數(shù)目。借：物料用品－客用品原資料物料用品－維修資料庫存商品－商品物料用品－印刷品庫存商品--卡類庫存商品－圖書貸：現(xiàn)金或有關(guān)科目存貨---維修資料的分類土建：水泥迅速劑、拉法基、水泥、黃沙裝潢：細(xì)毛滾筒、原子灰、油漆、玻璃、水不漏、雙面膠、地板、踢腳線、銅條、墨汁、墨斗、18#鉆頭、窗紗、皮壓條、全能膠、砂皮、硅膠、護(hù)角條蓋帽、貓眼、松香水、鋼釘、膩?zhàn)?、蒸罐汽、熟膠粉、膠水、石膏粉、硅膠輪電氣燈、護(hù)套線、色燈架、鎮(zhèn)流器、燈管、燈泡、開關(guān)、燈頭、膠布、中間繼電器、電容、電線插座、電工膠布、電池、啟輝器、乳膠漆通信、網(wǎng)絡(luò)網(wǎng)線接頭、網(wǎng)線面板、電話線、辦公自動(dòng)化消防器械防火木紋板、動(dòng)力設(shè)施、管道器件洗面盆龍頭、接頭、鍋爐浮球、管子、表閥、不銹鋼落水頭、電接點(diǎn)水位計(jì)、閘伐、螺絲、電機(jī)、大噴頭、高壓管、液化汽灶、鐵絲、生料帶、軟管五金鋁合金鎖、洗臉盆下水節(jié)器、鎖、鑰匙、輪子(9)

維修工具美工刀片砂輪片焊錫開孔器泥桶鐵板粉刀網(wǎng)絡(luò)測試儀紗手套、鋸條、沖擊鉆、鉆頭、水平尺、強(qiáng)持刀、刷、小紅桶、滾筒每個(gè)月對付的電話費(fèi)、水、電、煤氣費(fèi)應(yīng)在最后付款日前實(shí)時(shí)付清，房租等有簽署合同的各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)實(shí)時(shí)在合同規(guī)定的付款限期內(nèi)付清，防止發(fā)生滯納金。支付電話費(fèi)：借：其余對付款－電話費(fèi)（客人打部分）營業(yè)花費(fèi)---電話費(fèi)（辦公用，可在電話計(jì)費(fèi)系統(tǒng)中查問）貸：銀行存款支付水電費(fèi)：依據(jù)預(yù)提花費(fèi)科目余額，借：預(yù)提花費(fèi)－水費(fèi)預(yù)提花費(fèi)－電費(fèi)預(yù)提花費(fèi)—煤氣費(fèi)營業(yè)花費(fèi)－水費(fèi)（高出部分）營業(yè)花費(fèi)－電費(fèi)（高出部分）營業(yè)花費(fèi)—煤氣費(fèi)（高出部分）貸：銀行存款或有關(guān)科目電話費(fèi)的支付憑據(jù)。月底“其余對付款”借方余額入“營業(yè)花費(fèi)---電話費(fèi)”。月底出現(xiàn)貸方余額，在沖減