年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注(合并)-模板

XX公司20XX年度（合并）財(cái)務(wù)報(bào)表附注PAGE12XX公司20XX年度（合并）財(cái)務(wù)報(bào)表附注一、企業(yè)的基本情況簡要說明企業(yè)的基本情況，包括注冊日期、注冊地址、注冊資本、企業(yè)性質(zhì)、行業(yè)性質(zhì)、法定代表人、歷史沿革、實(shí)際從事的主要生產(chǎn)與經(jīng)營業(yè)務(wù)等。二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照《企業(yè)會計(jì)制度》、《鐵路運(yùn)輸企業(yè)會計(jì)核算辦法》及其他相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上編制本財(cái)務(wù)報(bào)表。三、遵循企業(yè)會計(jì)制度的聲明本公司尚未執(zhí)行新的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》。本財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合《企業(yè)會計(jì)制度》及其他相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整、公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。四、重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)的說明1.執(zhí)行的會計(jì)制度本公司及納入合并范圍的子公司執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》及其他補(bǔ)充規(guī)定。2.會計(jì)期間采用公歷制，即自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣采用人民幣為記賬本位幣。4.記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則（計(jì)量屬性）本公司會計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。資產(chǎn)如果發(fā)生減值，則按照相關(guān)規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。5.外幣業(yè)務(wù)的核算方法及折算方法(1)外幣業(yè)務(wù)的折算及匯兌損益的處理本公司以人民幣為記賬本位幣，對發(fā)生的涉及外幣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，采用發(fā)生當(dāng)時(shí)的中國人民銀行公布的市場匯價(jià)折合為人民幣記賬，月末按中國人民銀行公布的市場匯價(jià)折合本位幣進(jìn)行調(diào)整。發(fā)生的差額，與購建固定資產(chǎn)有關(guān)且在其達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)前的，計(jì)入有關(guān)固定資產(chǎn)的購建成本；其他情況產(chǎn)生的匯兌損益，在籌建期間的計(jì)入長期待攤費(fèi)用，屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間的計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。(2)外幣報(bào)表折算所有資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目均按財(cái)務(wù)報(bào)表決算日的市場匯率折算為人民幣，所有者權(quán)益項(xiàng)目除“未分配利潤”項(xiàng)目外均按發(fā)生時(shí)的市場匯率折算為人民幣，“未分配利潤”項(xiàng)目以折算后的利潤分配表中該項(xiàng)目的數(shù)額列示，折算后資產(chǎn)類項(xiàng)目與負(fù)債類項(xiàng)目和所有者權(quán)益類項(xiàng)目合計(jì)數(shù)的差額，作為“外幣報(bào)表折算差額”在“未分配利潤”項(xiàng)目后單獨(dú)列示。損益表所有項(xiàng)目和利潤分配表中有關(guān)反映發(fā)生額的項(xiàng)目按照財(cái)務(wù)報(bào)表決算日的市場匯率折算為人民幣。6.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)本公司將所持有的企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款，包括現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的銀行存款和其他貨幣資金確定為現(xiàn)金；將所持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動風(fēng)險(xiǎn)很小的投資確定為現(xiàn)金等價(jià)物。7.短期投資本公司短期投資是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過1年(含1年)的投資，包括股票、債券、基金等。短期投資以取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。年末以成本與市價(jià)孰低計(jì)價(jià)，市價(jià)低于成本按單項(xiàng)投資的成本與市價(jià)的差額計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。短期投資持有期間所獲得的現(xiàn)金股利或利息等，以實(shí)際收到的金額(取得時(shí)已計(jì)入應(yīng)收項(xiàng)目除外)沖減投資成本。處置短期投資時(shí)，按收到的處置收入與短期投資賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期損益。8.應(yīng)收款項(xiàng)(1)壞賬核算方法A、本公司采用備抵法核算壞賬損失。本公司對年末應(yīng)收款項(xiàng)(包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款)采用賬齡分析法和個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。B、采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例如下：①按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提比例如下：賬齡計(jì)提比例（%）1年以內(nèi)不計(jì)提1-2年52-3年103-5年305年以上100②對于符合下列條件之一的應(yīng)收款項(xiàng)，采用個(gè)別認(rèn)定法全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：A已經(jīng)取得債務(wù)人所在地人民法院關(guān)于該債務(wù)方的破產(chǎn)宣告、民事裁定或者公安機(jī)關(guān)出具的死亡通知書，或者政府部門責(zé)令關(guān)閉的行政決定的應(yīng)收款項(xiàng)，在扣除債務(wù)方破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償?shù)牟糠趾?，仍不能收回的；B到期不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，依法追款后，具有敗訴的法院裁定書，或者雖然勝訴，但因無法執(zhí)行，經(jīng)法院裁定執(zhí)行終止的；C其他有確鑿證據(jù)表明，不能收回的應(yīng)收（預(yù)付）款項(xiàng)。③符合下列條件之一的應(yīng)收款項(xiàng)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：A同屬昆明鐵路局非運(yùn)輸企業(yè)之間的應(yīng)收款項(xiàng)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；B非運(yùn)輸企業(yè)與運(yùn)輸主業(yè)、昆明鐵路局控股鐵路公司間的應(yīng)收款項(xiàng)，如果企業(yè)仍在正常經(jīng)營，沒有證據(jù)表明資不抵債或無法繼續(xù)經(jīng)營的，不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；C各種備用金、保證金、罰款、押金、賠款、職工借款等不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。D預(yù)付帳款原則上不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。如有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付賬款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，應(yīng)當(dāng)將原計(jì)入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，并按規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。E應(yīng)收票據(jù)原則上不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。對于清查基準(zhǔn)日持有的未到期應(yīng)收票據(jù)，如有確鑿證據(jù)證明不能夠收回或收回的可能性不大時(shí)，應(yīng)將其賬面余額轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款，并計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。(2)壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)在發(fā)生下列情況之一時(shí)，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后確認(rèn)為壞賬。A債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷的，取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財(cái)產(chǎn)清償?shù)牟糠趾?，對仍不能收回的?yīng)收款項(xiàng)，作為壞賬損失；B債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項(xiàng)，在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失；C涉訴的應(yīng)收款項(xiàng)，取得已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失；D逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng)，具有企業(yè)依法催收磋商記錄，并且能夠確認(rèn)3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項(xiàng)和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失；E逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng)，債務(wù)人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在取得境外中介機(jī)構(gòu)出具的終止收款意見書，或者取得我國駐外使(領(lǐng))館商務(wù)機(jī)構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)證明后，作為壞賬損失。9.存貨(1)存貨的分類：本公司存貨主要分為原材料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫存商品、開發(fā)商品等。注：具體分類應(yīng)考慮非運(yùn)輸企業(yè)存貨。(2)存貨采用計(jì)劃成本法核算，發(fā)出或領(lǐng)用時(shí)按計(jì)劃成本結(jié)轉(zhuǎn)，月末結(jié)轉(zhuǎn)成本差異，將計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本。低值易耗品和包裝物采用一次攤銷法進(jìn)行攤銷?；颍捍尕洸捎脤?shí)際成本法核算，發(fā)出或領(lǐng)用時(shí)按個(gè)別計(jì)價(jià)法(或加權(quán)平均法、先進(jìn)先出法)計(jì)價(jià)。低值易耗品和包裝物采用一次攤銷法進(jìn)行攤銷。(3)存貨的盤存制度：采用永續(xù)盤存制。(4)期末存貨計(jì)價(jià)原則及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法：期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計(jì)價(jià)；期末，對存貨進(jìn)行全面清查，對于存貨因遭受毀損、全部或部分陳舊過時(shí)或銷售價(jià)格低于成本等原因，預(yù)計(jì)其成本不可收回的部分，提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按單個(gè)存貨項(xiàng)目（對于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，可以按存貨類別）的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取，可變現(xiàn)凈值按估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)完工成本、銷售費(fèi)用和稅金后確定。10.長期投資(1)長期股權(quán)投資①長期股權(quán)投資計(jì)價(jià)及收益確認(rèn)方法：長期股權(quán)投資在取得時(shí)按實(shí)際支付的價(jià)款或確定的價(jià)值作為初始成本。本公司對投資額占被投資企業(yè)有表決權(quán)資本總額20%以下，或雖占20%或20%以上但不具重大影響的股權(quán)投資，采用成本法核算；對投資額占被投資企業(yè)有表決權(quán)資本總額20%或20%以上，或雖不足20%但具有重大影響的股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。②長期股權(quán)投資差額的攤銷方法和期限：初始投資成本大于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額作為股權(quán)投資差額采用直線法進(jìn)行攤銷，合同規(guī)定了投資期限的，按投資期限攤銷，合同沒有規(guī)定投資期限的，按不超過10年攤銷；初始投資成本小于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額，計(jì)入資本公積。(2)長期債權(quán)投資長期債券投資按取得時(shí)實(shí)際支付的全部價(jià)款(包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用)減去已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息計(jì)價(jià)；債券溢價(jià)或折價(jià)在債券存續(xù)期內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時(shí)按直線法攤銷。年末按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)提應(yīng)計(jì)利息。(3)長期投資減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法本公司年末對長期投資逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的，計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備。計(jì)提時(shí)，按單項(xiàng)投資可收回金額低于賬面價(jià)值的差額確認(rèn)長期投資減值準(zhǔn)備。11.固定資產(chǎn)(1)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)使用期限在一年以上的房屋建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的，也作為固定資產(chǎn)核算。(2)固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)外購、自建固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)；投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)以評估確認(rèn)或者合同約定的價(jià)值記賬。(3)固定資產(chǎn)分類及折舊方法除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，及按照規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地等情況外，本公司對所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法為平均年限法。固定資產(chǎn)分類、折舊年限、預(yù)計(jì)殘值率和折舊率如下表：類別估計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限(年)預(yù)計(jì)殘值率(%)年折舊率(%)機(jī)車車輛165.125.93房屋、建筑物2044.75機(jī)械動力設(shè)備1059.5運(yùn)輸設(shè)備4523.75傳導(dǎo)設(shè)備1059.5通信信號設(shè)備5519電氣化供電設(shè)備5519儀器、儀表5519工具及器具5519電子設(shè)備35.0231.66其他5519其中，已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，按照該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值以及尚可使用壽命重新計(jì)算確定折舊率。如果已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)價(jià)值又得以恢復(fù)，則按照固定資產(chǎn)價(jià)值恢復(fù)后的賬面價(jià)值，以及尚可使用年限重新計(jì)算確定折舊率和折舊額。(4)固定資產(chǎn)后續(xù)支出的處理：固定資產(chǎn)的后續(xù)支出主要包括修理支出、更新改良支出及裝修支出等內(nèi)容，其會計(jì)處理方法為：①固定資產(chǎn)修理費(fèi)用（含大修），直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用；②固定資產(chǎn)改良支出，以增計(jì)后不超過該固定資產(chǎn)的可收回金額的部分計(jì)入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，其余金額計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用；③如果不能區(qū)分是固定資產(chǎn)修理還是固定資產(chǎn)改良，或固定資產(chǎn)修理和固定資產(chǎn)改良結(jié)合在一起，則按上述原則進(jìn)行判斷，其發(fā)生的后續(xù)支出，分別計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值或計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用；④固定資產(chǎn)裝修費(fèi)用，符合上述原則可予資本化的，在“固定資產(chǎn)”內(nèi)單設(shè)明細(xì)科目核算，并在兩次裝修期間與固定資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)，采用直線方法單獨(dú)計(jì)提折舊。⑤固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法：本公司于期末對固定資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)由于市價(jià)持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的，按該資產(chǎn)可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提。當(dāng)存在下列情況之一時(shí)，按照該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值全額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)；由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后無法提供有效服務(wù)的固定資產(chǎn)；已遭毀損，以至于不再具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)；其他實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再給公司帶來經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊。本單位對于已經(jīng)計(jì)提了減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，如果有跡象表明以前期間據(jù)以計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的各種因素發(fā)生了變化，使得固定資產(chǎn)的可收回金額大于其賬面價(jià)值的，對以前期間已計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備予以轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回后固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值不超過不考慮計(jì)提減值因素情況下計(jì)算確定的固定資產(chǎn)賬面凈值。12.在建工程(1)在建工程的計(jì)價(jià)：按實(shí)際發(fā)生的支出確定工程成本。(2)在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)：本公司建造的固定資產(chǎn)在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或工程實(shí)際成本等，按估計(jì)的價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，次月起開始計(jì)提折舊。待辦理了竣工決算手續(xù)后再作調(diào)整。(3)在建工程減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法：本公司于每年年度終了，對在建工程進(jìn)行全面檢查，如發(fā)現(xiàn)由于長期停建并且預(yù)計(jì)在未來3年內(nèi)不會重新開工、在建項(xiàng)目性能技術(shù)已經(jīng)落后等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的，按該資產(chǎn)可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備。在建工程減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)工程項(xiàng)目計(jì)提。13.無形資產(chǎn)(1)無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)本公司購入的各種無形資產(chǎn)，按取得時(shí)的實(shí)際成本入賬；其他單位投資轉(zhuǎn)入的無形資產(chǎn)，以評估確認(rèn)或合同約定的價(jià)值記賬。(2)無形資產(chǎn)攤銷政策無形資產(chǎn)自取得當(dāng)月起按相關(guān)合同規(guī)定的受益年限和法律規(guī)定的有效年限孰短的期限內(nèi)分期攤銷。如果合同未規(guī)定受益年限、法律亦無規(guī)定有效年限的，按不超過10年期限平均攤銷。(3)本公司年末對無形資產(chǎn)進(jìn)行逐項(xiàng)檢查，當(dāng)存在以下情形時(shí)，計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：A、某項(xiàng)無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，使其為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重大不利影響；B、某項(xiàng)無形資產(chǎn)的市價(jià)在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)期不會恢復(fù)；C、某項(xiàng)無形資產(chǎn)已超過法律保護(hù)期限，但仍然具有部分使用價(jià)值；D、其他足以證明某項(xiàng)無形資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值的情形。計(jì)提時(shí)，按單項(xiàng)無形資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額確認(rèn)無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。本公司年末如果預(yù)計(jì)某項(xiàng)無形資產(chǎn)已經(jīng)不能給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的，將該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期管理費(fèi)用。無形資產(chǎn)計(jì)提了減值準(zhǔn)備后，當(dāng)表明無形資產(chǎn)發(fā)生減值的跡象全部消失或部分消失，而將以前年度已確認(rèn)的減值損失予以全部或部分轉(zhuǎn)回時(shí)，轉(zhuǎn)回后無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值不超過不考慮計(jì)提減值因素情況下計(jì)算確定的無形資產(chǎn)賬面凈值。14.預(yù)計(jì)負(fù)債如果與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)符合以下條件，將其確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債：①該義務(wù)是本公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；②該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出本公司；③該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。金額是清償該負(fù)債所需支出的最佳估計(jì)數(shù)。如果所需支出存在一個(gè)金額范圍，則最佳估計(jì)數(shù)按該范圍的上、下限金額的平均數(shù)確定：⑴或有事項(xiàng)涉及單個(gè)項(xiàng)目時(shí)，最佳估計(jì)數(shù)按最可能發(fā)生金額確定。⑵或有事項(xiàng)涉及多個(gè)項(xiàng)目時(shí)，最佳估計(jì)數(shù)按各種可能發(fā)生額及其發(fā)生概率計(jì)算確定。確認(rèn)的負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方或其他方補(bǔ)償，則補(bǔ)償金額在基本確定能收到時(shí)，作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)。確認(rèn)的補(bǔ)償金額不超過所確認(rèn)負(fù)債的賬面價(jià)值。15.長期待攤費(fèi)用(1)長期待攤費(fèi)用，是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項(xiàng)費(fèi)用；(2)長期待攤費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用金額單獨(dú)核算，按直線法在受益期限內(nèi)平均攤銷。如果長期待攤的費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會計(jì)期間受益的，應(yīng)當(dāng)將尚未攤銷的該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。(3)開辦費(fèi)除購建固定資產(chǎn)以外，所有籌建期間所發(fā)生的費(fèi)用，先在長期待攤費(fèi)用中歸集，于企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月一次計(jì)入當(dāng)月的損益。16.借款費(fèi)用為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生專門借款所產(chǎn)生的利息、輔助費(fèi)用及匯兌損益等借款費(fèi)用，在資產(chǎn)支出及借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生、并且為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經(jīng)開始時(shí)，開始資本化并計(jì)入該資產(chǎn)的成本。當(dāng)購建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)停止資本化，其后發(fā)生的借款費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。專門借款費(fèi)用中每期利息費(fèi)用，按當(dāng)期購建固定資產(chǎn)累計(jì)支出加權(quán)平均數(shù)與相關(guān)借款的加權(quán)平均利率，在不超過當(dāng)期專門借款實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用的范圍內(nèi)，確定資本化金額。其他借款發(fā)生的借款費(fèi)用，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。17.遞延收益指本公司在提供初始及后續(xù)服務(wù)時(shí)一次性收取的服務(wù)費(fèi)、特許權(quán)費(fèi)等款項(xiàng)，由于尚未提供后續(xù)服務(wù)而應(yīng)由以后各期分別確認(rèn)收入的款項(xiàng)余額。本公司按該收益的歸屬期分期攤銷計(jì)入各期損益。18.收入確認(rèn)原則本公司的營業(yè)收入主要包括商品銷售收入、勞務(wù)收入（按照非運(yùn)輸企業(yè)收入類型）等，其收入確認(rèn)原則如下：(1)銷售商品：在已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方，本公司不再對該商品實(shí)施與所有權(quán)有關(guān)的繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)，相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)商品銷售收入的實(shí)現(xiàn)。(2)提供勞務(wù)：在同一年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入；勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計(jì)年度，視提供勞務(wù)的結(jié)果是否能夠可靠估計(jì)，而采用不同的處理方法。①在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下，于資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。②在提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計(jì)的情況下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對收入分別以下情況予以確認(rèn)和計(jì)量。③如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償，應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本；④如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能全部得到補(bǔ)償，應(yīng)按能夠得到補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)收入，并按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本，作為當(dāng)期費(fèi)用，確認(rèn)的金額小于已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本的差額，作為當(dāng)期損失；⑤如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本全部不能得到補(bǔ)償，應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本作為當(dāng)期費(fèi)用，不確認(rèn)收入。(3)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)：在與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入，收入的金額能夠可靠計(jì)量的情況下，按有關(guān)合同、協(xié)議規(guī)定的時(shí)間和方法確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。19.建造合同如果建造合同的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)，企業(yè)根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)合同收入和費(fèi)用；如果建造合同的結(jié)果不能可靠地估計(jì)，區(qū)別以下情況處理：(1)合同成本能夠收回的，合同收入根據(jù)能夠收回的實(shí)際合同成本加以確認(rèn)，合同成本在其發(fā)生的當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。(2)合同成本不可能收回的，在發(fā)生時(shí)立即確認(rèn)為費(fèi)用，不確認(rèn)收入。如果合同預(yù)計(jì)總成本將超過合同預(yù)計(jì)總收入，將預(yù)計(jì)損失立即確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。20.租賃(1)租賃分類：本公司在租賃開始日將租賃分為融資租賃和經(jīng)營租賃。(2)融資租賃：是指實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃。本公司作為承租方，在租賃開始日，按租賃開始日租賃資產(chǎn)的原賬面價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為融資租入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值，將最低租賃付款額作為長期應(yīng)付款的入賬價(jià)值，將兩者的差額記錄為未確認(rèn)融資費(fèi)用。(3)經(jīng)營租賃：是指除融資租賃以外的其他租賃。承租方的租金在租賃期內(nèi)的各個(gè)期間按直線法確認(rèn)為費(fèi)用。出租方的租金在租賃期內(nèi)的各個(gè)期間按直線法確認(rèn)為收入。21.所得稅的會計(jì)處理方法本公司所得稅采用應(yīng)付稅款法核算。22.利潤分配政策根據(jù)昆明鐵路局多元企業(yè)投資中心《關(guān)于編報(bào)20XX年度非運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告有關(guān)問題的通知》（多元財(cái)發(fā)〔20XX〕XXX號）文件規(guī)定，本年度利潤分配政策為：(1)按凈利潤彌補(bǔ)虧損額后的10%提取法定盈余公積金、本年度不計(jì)提任意盈余公積金。(2)向投資者分配利潤①按照當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤彌補(bǔ)虧損額后的70%分配給母公司。②向其他投資者分配利潤。五、主要稅項(xiàng)稅項(xiàng)適用稅率增值稅3%、13%、17%營業(yè)稅3%、5%城建稅1%、5%、7%教育費(fèi)附加3%地方教育費(fèi)附加2%企業(yè)所得稅25%1.增值稅本公司適用增值稅，其中：內(nèi)銷產(chǎn)品銷項(xiàng)稅率為13％、17%，公司內(nèi)所屬部分企業(yè)屬小規(guī)模納稅企業(yè)，其適用稅率為3%。本公司購買原材料等支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。其中：為出口產(chǎn)品而支付的進(jìn)項(xiàng)稅可以申請退稅，退稅率為13%。2.營業(yè)稅本公司內(nèi)的裝卸作業(yè)業(yè)務(wù)收入、建筑業(yè)務(wù)收入、服務(wù)業(yè)務(wù)收入適用營業(yè)稅，稅率為業(yè)務(wù)收入的3%、5%。3.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加本公司按照應(yīng)交增值稅和營業(yè)稅的1%、5%、7%計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅；按照應(yīng)交增值稅和營業(yè)稅的3%繳納教育費(fèi)附加，按照應(yīng)交增值稅和營業(yè)稅的2%繳納地方教育費(fèi)附加。4.企業(yè)所得稅本公司不屬于統(tǒng)一納稅，企業(yè)所得稅是按照各公司本年度應(yīng)納稅所得額依稅率20%、25%計(jì)算。5.個(gè)人所得稅本公司職工的個(gè)人所得稅由個(gè)人承擔(dān)，由公司代扣代繳。六、重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變更以及重大會計(jì)差錯(cuò)更正的說明㈠會計(jì)政策變更⒈會計(jì)政策變更的性質(zhì)、內(nèi)容和原因。⒉當(dāng)期和各個(gè)列報(bào)前期財(cái)務(wù)報(bào)表中受影響的項(xiàng)目名稱和調(diào)整金額。⒊無法進(jìn)行追溯調(diào)整的，說明該事實(shí)和原因以及開始應(yīng)用變更后的會計(jì)政策的時(shí)點(diǎn)、具體應(yīng)用情況。㈡會計(jì)估計(jì)變更⒈會計(jì)估計(jì)變更的內(nèi)容和原因。⒉會計(jì)估計(jì)變更對當(dāng)期和未來期間的影響數(shù)。⒊會計(jì)估計(jì)變更的影響數(shù)不能確定的，披露這一事實(shí)和原因。㈢重大會計(jì)差錯(cuò)更正⒈前期差錯(cuò)的性質(zhì)；⒉各個(gè)列報(bào)前期財(cái)務(wù)報(bào)表中受影響的項(xiàng)目名稱和更正金額；⒊無法進(jìn)行追溯重述的，說明該事實(shí)和原因以及對前期差錯(cuò)開始進(jìn)行更正的時(shí)點(diǎn)、具體更正情況。七、合并財(cái)務(wù)報(bào)表的說明1.合并會計(jì)報(bào)表范圍的確定原則本公司將擁有50%以上表決權(quán)資本且控制權(quán)未受到限制的被投資企業(yè)，或雖不足50%但擁有實(shí)際控制權(quán)的被投資企業(yè)，納入合并會計(jì)報(bào)表范圍。2.合并會計(jì)報(bào)表編制依據(jù)及編制方法合并會計(jì)報(bào)表以母公司會計(jì)報(bào)表和納入合并范圍的子公司會計(jì)報(bào)表及其他相關(guān)資料為依據(jù)，按照財(cái)政部《合并會計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》及其補(bǔ)充規(guī)定的要求編制，對合并范圍內(nèi)公司之間的重大交易、資金往來均在合并時(shí)予以抵銷。3.納入合并報(bào)表子公司的基本情況序號企業(yè)名稱持股比例（%）注冊資本投資額級次企業(yè)類型審計(jì)意見類型取得方式注：1)企業(yè)類型：1.境內(nèi)非金融子企業(yè)；2.境內(nèi)金融子企業(yè)；3.境外子企業(yè)；4.事業(yè)單位；5.基建單位。2)審計(jì)意見類型：0.未經(jīng)審計(jì)；1.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見；2.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見；3.保留意見；4.否定意見；5.無法表示意見。3)取得方式：1.投資設(shè)立，2.同一控制下的企業(yè)合并，3.非同一控制下的企業(yè)合并，4.其他4)未審計(jì)單位說明：注：1)對被投資單位表決權(quán)不足半數(shù)但能對被投資單位形成控制的原因序號企業(yè)名稱持股比例享有的表決權(quán)注冊資本投資額級次納入合并范圍原因2)對被投資單位直接或間接擁有半數(shù)以上表決權(quán)而未納入合并范圍的原因序號企業(yè)名稱持股比例享有的表決權(quán)注冊資本投資額級次未納入合并范圍原因4.本年度合并報(bào)表范圍的變更及理由序號企業(yè)名稱企業(yè)級次變動原因說明：1)本年不再納入合并范圍的原子公司情況企業(yè)名稱持股比例處置日期初財(cái)務(wù)狀況處置日財(cái)務(wù)狀況期初至處置日相關(guān)情況資產(chǎn)所有者權(quán)益資產(chǎn)所有者權(quán)益收入凈利潤2)本年新納入合并范圍的子公司情況企業(yè)名稱持股比例合并日期末財(cái)務(wù)狀況合并日至期末相關(guān)情況資產(chǎn)所有者權(quán)益收入凈利潤5.納入合并范圍的子公司及合營企業(yè)的特殊會計(jì)政策納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍內(nèi)的子公司及合營企業(yè)與本公司會計(jì)政策不一致且未進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)說明其采用的特殊會計(jì)政策，未調(diào)整的原因及其對合并財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。6.合并價(jià)差的會計(jì)處理方法對金額較大的合并價(jià)差，應(yīng)說明其款項(xiàng)性質(zhì)、形成原因、攤銷方法。八、報(bào)表重要項(xiàng)目的說明(除另有注明者外，金額單位為人民幣元)注：企業(yè)對報(bào)表重要項(xiàng)目的說明，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及其項(xiàng)目列示的順序，采用文字和數(shù)字描述相結(jié)合的方式進(jìn)行披露。報(bào)表重要項(xiàng)目的明細(xì)金額合計(jì)，應(yīng)當(dāng)與報(bào)表項(xiàng)目金額相銜接。1.貨幣資金項(xiàng)目期末余額期初余額原幣折合率折合人民幣原幣折合率折合人民幣現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金合計(jì)2.短期投資2.1短期投資期末余額：類別期初余額本期增加本期減少期末余額期末市價(jià)股權(quán)投資其中：股票投資債權(quán)投資(1)國債投資(2)其他債權(quán)其他短期投資合計(jì)注：⑴對重大的投資凈損益項(xiàng)目應(yīng)單獨(dú)說明；⑵短期投資期末余額占凈資產(chǎn)的％。2.2短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備：項(xiàng)目年初余額本年增加數(shù)本年減少數(shù)年末余額因資產(chǎn)價(jià)值回升轉(zhuǎn)回?cái)?shù)其他原因轉(zhuǎn)出數(shù)合計(jì)短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備合計(jì)其中：股票投資債券投資3.存貨3.1具體構(gòu)成如下：項(xiàng)目年末數(shù)年初數(shù)賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值原材料庫存商品…其他合計(jì)其他項(xiàng)中應(yīng)說明房地產(chǎn)企業(yè)土地儲備的情況，包括土地儲備的面積、本年增加及土地儲備年末余額。4.應(yīng)收票據(jù)票據(jù)種類年末賬面余額年初賬面余額銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票其中：已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票……合計(jì)5.應(yīng)收賬款5.1按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款種類年末數(shù)年初數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)金額比例(%)金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)1—2年(含2年)2—3年(含3年)3—5年(含5年)5年以上合計(jì)注：賬面余額中的比例按年末該類應(yīng)收賬款除以應(yīng)收賬款合計(jì)數(shù)計(jì)算，壞賬準(zhǔn)備比例按該類應(yīng)收賬款年末已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備除以年末該類應(yīng)收賬款金額計(jì)算。5.2單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款債權(quán)單位名稱（合并附注填列）債務(wù)人名稱年末余額壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例計(jì)提理由合計(jì)5.3本年轉(zhuǎn)回或收回情況債權(quán)單位名稱（合并附注填列）債務(wù)人名稱轉(zhuǎn)回或收回原因確定原壞賬準(zhǔn)備的依據(jù)轉(zhuǎn)回或收回前累計(jì)已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額轉(zhuǎn)回或收回金額合計(jì)--注：本表列報(bào)本報(bào)告期前已全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，或計(jì)提減值準(zhǔn)備的比例較大，但在本年又全額收回或轉(zhuǎn)回，或在本年收回或轉(zhuǎn)回比例較大的應(yīng)收賬款。對本年通過重組等方式收回的金額重大的應(yīng)收賬款，則應(yīng)逐筆列報(bào)，金額不重大的，可匯總列報(bào)。5.4本報(bào)告期實(shí)際核銷的應(yīng)收賬款情況債權(quán)單位名稱（合并附注填列）債務(wù)人名稱應(yīng)收賬款性質(zhì)核銷金額核銷原因是否因關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生合計(jì)5.5主要債務(wù)人（披露前10位）：債權(quán)單位名稱（合并附注填列）債務(wù)單位名稱經(jīng)濟(jì)內(nèi)容金額發(fā)生時(shí)間(年月)合計(jì)6.其他應(yīng)收款6.1按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款種類年末數(shù)年初數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)金額比例(%)金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)1—2年(含2年)2—3年(含3年)3—5年(含5年)5年以上合計(jì)注：賬面余額中的比例按年末該類其他應(yīng)收款除以其他應(yīng)收款合計(jì)數(shù)計(jì)算，壞賬準(zhǔn)備比例按該類其他應(yīng)收款年末已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備除以年末該類其他應(yīng)收款金額計(jì)算。6.2單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款債權(quán)單位名稱（合并附注填列）債務(wù)人名稱年末余額壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例計(jì)提理由合計(jì)6.3本年轉(zhuǎn)回或收回情況債權(quán)單位名稱（合并附注填列）債務(wù)人名稱轉(zhuǎn)回或收回原因確定原壞賬準(zhǔn)備的依據(jù)轉(zhuǎn)回或收回前累計(jì)已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額轉(zhuǎn)回或收回金額合計(jì)--注：本表列報(bào)本報(bào)告期前已全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，或計(jì)提減值準(zhǔn)備的比例較大，但在本年又全額收回或轉(zhuǎn)回，或在本年收回或轉(zhuǎn)回比例較大的應(yīng)收賬款。對本年通過重組等方式收回的金額重大的應(yīng)收賬款，則應(yīng)逐筆列報(bào)，金額不重大的，可匯總列報(bào)。6.4本報(bào)告期實(shí)際核銷的其他應(yīng)收款情況債權(quán)單位名稱（合并附注填列）債務(wù)人名稱其他應(yīng)收款性質(zhì)核銷金額核銷原因是否因關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生合計(jì)6.5主要債務(wù)人（披露前10位）：債權(quán)單位名稱（合并附注填列）債務(wù)單位名稱經(jīng)濟(jì)內(nèi)容金額發(fā)生時(shí)間(年月)合計(jì)7.預(yù)付賬款7.1.預(yù)付款項(xiàng)按賬齡列示賬齡年末數(shù)年初數(shù)金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)1—2年(含2年)2—3年(含3年)3—5年(含5年)5年以上合計(jì)7.2賬齡超過一年的預(yù)付款項(xiàng)情況(100萬元及以上)：債權(quán)單位名稱（合并附注填列）債務(wù)單位年末賬面余額賬齡未結(jié)算的原因小計(jì)8.其他流動資產(chǎn)項(xiàng) 目年末賬面價(jià)值年初賬面價(jià)值1．……合 計(jì)9.長期債權(quán)投資9.1長期債權(quán)投資分類債權(quán)種類年末余額年初余額1．債券種類……2.其他債權(quán)種類……合計(jì)9.2長期債權(quán)投資明細(xì)債權(quán)種類初始投資成本到期日面值年利率本期利息合計(jì)10.長期股權(quán)投資10.1長期股權(quán)投資分類項(xiàng)目年初余額本年增加本年減少年末余額對子公司投資對合營企業(yè)投資對聯(lián)營企業(yè)投資對其他企業(yè)投資小計(jì)減：長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備合計(jì)10.2長期股權(quán)投資明細(xì)被投資單位核算方法投資成本年初余額增減變動年末余額在被投資單位持股比例(%)表決權(quán)比例減值準(zhǔn)備本年計(jì)提減值準(zhǔn)備持股比例與表決權(quán)比例不一致的原因本年現(xiàn)金紅利合計(jì)其中：1.2.－注：若對被投資單位持股比例與其在被投資單位表決權(quán)比例不一致，應(yīng)說明原因。10.3對合營企業(yè)投資和聯(lián)營企業(yè)投資被投資單位名稱本企業(yè)持股比例(%)年末資產(chǎn)總額年末負(fù)債總額年末凈資產(chǎn)總額本年?duì)I業(yè)收入總額本年凈利潤一、合營企業(yè)其中：二、聯(lián)營企業(yè)其中：注：(1)合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)的重要會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)與公司的會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)存在重大差異的說明。(2)若對被投資單位持股比例與其在被投資單位表決權(quán)比例不一致，應(yīng)說明原因。(3)若在權(quán)益法核算時(shí)未按照被投資單位賬面凈利潤與投資股權(quán)比例確認(rèn)投資收益，應(yīng)當(dāng)說明原因以及影響金額。(如股權(quán)比例與享有或承擔(dān)的權(quán)益不一致、投資企業(yè)與合營單位會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)存在重大差異、取得聯(lián)營企業(yè)時(shí)其可辯認(rèn)凈資產(chǎn)與賬面價(jià)值存在差異等。)10.4向投資企業(yè)轉(zhuǎn)移資金的能力受到限制的有關(guān)情況向投資企業(yè)轉(zhuǎn)移資金能力受到限制的長期股權(quán)投資項(xiàng)目受限制的原因當(dāng)期累計(jì)未確認(rèn)的投資損失金額11.固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊11.1固定資產(chǎn)原值①按使用情況劃分：使用情況期初余額本期增加本期減少期末余額在用固定資產(chǎn)未使用固定資產(chǎn)不需用固定資產(chǎn)合計(jì)②按固定資產(chǎn)類別構(gòu)成劃分：固定資產(chǎn)類別期初余額本期增加本期減少期末余額機(jī)車車輛集裝箱線路信號設(shè)備房屋建筑物機(jī)械動力設(shè)備運(yùn)輸起重設(shè)備傳導(dǎo)設(shè)備電氣化供電系統(tǒng)儀器儀表工具及器具信息技術(shù)設(shè)備高價(jià)互換配件土地其他合計(jì)其中：年末已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)原值元。11.2累計(jì)折舊固定資產(chǎn)類別期初余額本期增加其中：當(dāng)年計(jì)提折舊本期減少期末余額機(jī)車車輛集裝箱線路信號設(shè)備房屋建筑物機(jī)械動力設(shè)備運(yùn)輸起重設(shè)備傳導(dǎo)設(shè)備電氣化供電系統(tǒng)儀器儀表工具及器具信息技術(shù)設(shè)備高價(jià)互換配件其他合計(jì)11.3固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)類別期初余額本期增加本期減少期末余額機(jī)車車輛集裝箱線路信號設(shè)備房屋建筑物機(jī)械動力設(shè)備運(yùn)輸起重設(shè)備傳導(dǎo)設(shè)備電氣化供電系統(tǒng)儀器儀表工具及器具信息技術(shù)設(shè)備高價(jià)互換配件土地其他合計(jì)11.4固定資產(chǎn)凈額項(xiàng)目年初余額本年增加數(shù)本年減少數(shù)年末余額機(jī)車車輛集裝箱線路信號設(shè)備房屋建筑物機(jī)械動力設(shè)備運(yùn)輸起重設(shè)備傳導(dǎo)設(shè)備電氣化供電系統(tǒng)儀器儀表工具及器具信息技術(shù)設(shè)備高價(jià)互換配件土地其他合計(jì)11.5企業(yè)確有準(zhǔn)備處置固定資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)說明準(zhǔn)備處置的固定資產(chǎn)名稱、賬面價(jià)值、公允價(jià)值、預(yù)計(jì)處置費(fèi)用和預(yù)計(jì)處置時(shí)間等。12.在建工程12.1在建工程主要項(xiàng)目列示如下(年末余額100萬元以上的以及當(dāng)年無動態(tài)的,貨幣單位萬元)：合計(jì)12.2在建工程減值準(zhǔn)備項(xiàng)目年初余額本年增加數(shù)本年減少數(shù)年末余額因資產(chǎn)價(jià)值回升轉(zhuǎn)回?cái)?shù)其他原因轉(zhuǎn)出數(shù)合計(jì)合計(jì)13.無形資產(chǎn)13.1無形資產(chǎn)分類項(xiàng)目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額一、原價(jià)合計(jì)1．……二、累計(jì)攤銷額合計(jì)1．……三、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額合計(jì)1．……四、無形資產(chǎn)賬面價(jià)值合計(jì)1．……注：本年攤銷額13.2計(jì)入當(dāng)期損益和確認(rèn)為無形資產(chǎn)的研究開發(fā)支出金額項(xiàng)目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)計(jì)入當(dāng)期損益確認(rèn)為無形資產(chǎn)合計(jì)14.長期待攤費(fèi)用主要項(xiàng)目列示如下：項(xiàng)目攤銷期限期初余額本期增加本期攤銷其他減少額期末余額其他減少的原因合計(jì)15.其他長期資產(chǎn)項(xiàng)目年末余額年初余額特準(zhǔn)儲備物資其他：。。。合計(jì)16.所有權(quán)受到限制的資產(chǎn)所有權(quán)受到限制的資產(chǎn)類別年初賬面價(jià)值本年增加額本年減少額年末賬面價(jià)值受限制原因一、用于擔(dān)保的資產(chǎn)其中：1.……二、其他原因造成所有權(quán)受到限制的資產(chǎn)其中：1.……合 計(jì)注：資產(chǎn)所有權(quán)受到限制的原因應(yīng)詳細(xì)說明。17.短期借款17.1短期借款分類：項(xiàng)目年末余額年初余額質(zhì)押借款抵押借款保證借款信用借款合計(jì)17.2已到期未償還的短期借款情況：貸款單位貸款金額貸款利率貸款資金用途逾期時(shí)間(天)未按期償還原因預(yù)計(jì)還款期合計(jì)18.應(yīng)付賬款18.1按賬齡列示如下：賬齡期末余額比例%期初余額比例%1年以內(nèi)1—2年（含2年）2—3年（含3年）3—5年（含5年）5年以上合計(jì)18.2分單位列示100萬元以上主要債權(quán)人(至少應(yīng)披露前十位)：債務(wù)單位名稱（合并附注填列）債權(quán)單位名稱經(jīng)濟(jì)內(nèi)容金額發(fā)生時(shí)間（年月）合計(jì)19.預(yù)收賬款19.1賬齡分析如下：賬齡期末余額比例％期初余額比例％1年以內(nèi)1—2年（含2年）2—3年（含3年）3—5年（含5年）5年以上合計(jì)19.2分單位列示100萬元以上主要債權(quán)人(至少應(yīng)披露前十位)：債務(wù)單位名稱（合并附注填列）債權(quán)人名稱期末余額賬齡款項(xiàng)內(nèi)容占預(yù)付賬款期末余額比例(%)合計(jì)20.其他應(yīng)付款20.1按賬齡列示如下：賬齡期末余額比例%期初余額比例%1年以內(nèi)1—2年（含2年）2—3年（含3年）3—5年（含5年）5年以上合計(jì)20.2分單位列示100萬元以上主要債權(quán)人(至少應(yīng)披露前十位)：債務(wù)單位名稱（合并附注填列）債權(quán)單位名稱經(jīng)濟(jì)內(nèi)容金額發(fā)生時(shí)間（年月）合計(jì)21.職工薪酬21.1應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目年初賬面余額本年增加額本年支付額年末賬面余額二、職工福利費(fèi)三、社會保險(xiǎn)費(fèi)其中：1．基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)2．補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)3．基本養(yǎng)老保險(xiǎn)4．年金繳費(fèi)5．失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)6．工傷保險(xiǎn)費(fèi)7.生育保險(xiǎn)費(fèi)四、住房公積金五、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)六、非貨幣性福利七、辭退福利及內(nèi)退補(bǔ)償其中：1.因解除勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償2.預(yù)計(jì)內(nèi)退人員支出八、其他其中：以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付合計(jì)21.2企業(yè)本年為職工提供的各項(xiàng)非貨幣性福利形式、金額及其計(jì)算依據(jù)。21.3辭退福利(具體包括解除勞動關(guān)系補(bǔ)償義務(wù)、內(nèi)退職工內(nèi)退期間補(bǔ)償義務(wù)等內(nèi)容)是否折現(xiàn)，以及折現(xiàn)率的確定方法。22.應(yīng)交稅費(fèi)22.1其中：應(yīng)交稅金稅種上期欠(多)繳本年應(yīng)繳本年已繳年末欠(多)繳合計(jì)22.2其他應(yīng)交款項(xiàng)目上期欠(多)繳本年應(yīng)繳本年已繳年末欠(多)繳合計(jì)23.預(yù)計(jì)負(fù)債說明因存在擔(dān)保、商業(yè)承兌票據(jù)貼現(xiàn)、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、虧損合同、重組義務(wù)等事項(xiàng)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債的年初、年末余額及增減變動情況。項(xiàng)目年初余額本年增加本年減少年末余額棄置費(fèi)用對外提供擔(dān)保商業(yè)承兌票據(jù)貼現(xiàn)未決訴訟產(chǎn)品質(zhì)量保證重組義務(wù)辭退福利待執(zhí)行的虧損合同其他合計(jì)--24.其他流動負(fù)債按項(xiàng)目列示如下：項(xiàng)目年末賬面余額年初賬面余額．……合計(jì)25.長期借款25.1.長期借款分類項(xiàng)目年末余額年初余額質(zhì)押借款抵押借款保證借款信用借款合計(jì)25.2已到期未償還的長期借款情況：貸款單位貸款金額貸款利率貸款資金用途逾期時(shí)間(月)未按期償還原因預(yù)計(jì)還款期合計(jì)26.長期應(yīng)付款長期應(yīng)付款年末余額最大的前5項(xiàng)：項(xiàng)目年末余額年初余額長期應(yīng)付款合計(jì)其中：1.2.……5.小計(jì)27.專項(xiàng)應(yīng)付款專項(xiàng)應(yīng)付款年末余額最大的前5項(xiàng)：項(xiàng)目年末余額年初余額專項(xiàng)應(yīng)付款合計(jì)其中：1.2.……5.小計(jì)28.其他非流動負(fù)債按項(xiàng)目列示如下：項(xiàng)目年末賬面余額年初賬面余額．……合計(jì)29.實(shí)收資本投資者名稱年初余額本年增加本年減少年末余額投資金額所占比例%投資金額所占比例%合計(jì)30.資本公積項(xiàng)目金額期初數(shù)本年增加數(shù)⒈資本溢價(jià)⒉接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備⒊接受現(xiàn)金捐贈⒋股權(quán)投資準(zhǔn)備⒌撥款轉(zhuǎn)入6.其他本年減少數(shù)⒈轉(zhuǎn)增資本⒉移交劃轉(zhuǎn)⒊其他期末數(shù)注：本表中的“其他”項(xiàng)應(yīng)進(jìn)一步說明具體情況。31.盈余公積項(xiàng)目法定盈余公積任意盈余公積期初數(shù)本年增加數(shù)1．從凈利潤中提取2．其他本年減少數(shù)1．彌補(bǔ)虧損2．轉(zhuǎn)增資本(股本)3．移交劃轉(zhuǎn)4．其他期末數(shù)注：①本表中的“其他”項(xiàng)應(yīng)進(jìn)一步說明具體情況。②對于所有者權(quán)益部分的轉(zhuǎn)增、彌補(bǔ)等業(yè)務(wù)，項(xiàng)目之間應(yīng)勾稽一致。32.未分配利潤項(xiàng)目本年數(shù)備注本年凈利潤加：年初未分配利潤盈余公積補(bǔ)虧其他調(diào)整因素減：提取法定盈余公積提取任意盈余公積金應(yīng)付投資者利潤轉(zhuǎn)作資本其他年末未分配利潤注：本表中的“其他”項(xiàng)應(yīng)進(jìn)一步說明具體情況。33.營業(yè)收入、營業(yè)成本（不需分項(xiàng)列示）項(xiàng)目本年發(fā)生額上年發(fā)生額收入成本收入成本1．主營業(yè)務(wù)小計(jì)2．其他業(yè)務(wù)小計(jì)合計(jì)此外，還應(yīng)分項(xiàng)披露建造合同當(dāng)期確認(rèn)收入金額最大的前10項(xiàng)：合同項(xiàng)目總金額累計(jì)已發(fā)生成本累計(jì)已確認(rèn)毛利(虧損以“-”號表示)已辦理結(jié)算的價(jià)款金額固定造價(jià)合同1……合計(jì)成本加成合同1……合計(jì)如果企業(yè)建造合同發(fā)生預(yù)計(jì)損失，企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露建造合同當(dāng)期預(yù)計(jì)損失的原因和金額：建造項(xiàng)目預(yù)計(jì)損失金額預(yù)計(jì)損失原因備注34.投資收益34.1按投資類型列示如下：項(xiàng)目明細(xì)本期發(fā)生額上期發(fā)生額短期投資收益其中：(1)股利收益(2)利息收益(3)處置短期投資收益(或損失)長期債權(quán)投資收益其中：(1)利息收益(2)債權(quán)投資處置收益(或損失)長期股權(quán)投資收益其中：(1)成本法核算股權(quán)投資收益(2)權(quán)益法核算股權(quán)投資收益(或損失)(3)股權(quán)投資處置收益(或損失)其他投資收益(或損失)合計(jì)34.2按照權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，直接以被投資單位的賬面凈損益計(jì)算確認(rèn)投資損益的事實(shí)及原因。34.3投資收益的說明，若投資收益匯回有重大限制的，應(yīng)予以說明；若不存在此類重大限制，也應(yīng)做出說明。35.營業(yè)外收入按主要項(xiàng)目列示如下：項(xiàng)目本年發(fā)生額上年發(fā)生額非流動資產(chǎn)處置利得合計(jì)其中：固定資產(chǎn)處置利得無形資產(chǎn)處置利得固定資產(chǎn)盤盈罰款收入教育費(fèi)附加返還款債務(wù)重組利得非貨幣性資產(chǎn)交換利得政府補(bǔ)助(補(bǔ)貼收入)其他合計(jì)注：“其他”金額較大的應(yīng)作進(jìn)一步說明。政府補(bǔ)助明細(xì)：項(xiàng)目本年發(fā)生額上年發(fā)生額說明合計(jì)－36.營業(yè)外支出按主要項(xiàng)目列示如下：項(xiàng)目本年發(fā)生額上年發(fā)生額非流動資產(chǎn)處置損失合計(jì)其中：固定資產(chǎn)處置損失無形資產(chǎn)處置損失固定資產(chǎn)盤虧罰款支出非常損失債務(wù)重組損失非貨幣性資產(chǎn)交換損失對外捐贈其他合計(jì)注：“其他”金額較大的應(yīng)作進(jìn)一步說明。37.所得稅調(diào)整項(xiàng)目調(diào)整所得項(xiàng)目調(diào)整金額備注一、調(diào)增所得項(xiàng)目1、超標(biāo)準(zhǔn)工資支出2、超標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)3、超標(biāo)準(zhǔn)的職工教育經(jīng)費(fèi)4、超標(biāo)準(zhǔn)的工會經(jīng)費(fèi)5、超標(biāo)準(zhǔn)借款利息6、超標(biāo)準(zhǔn)交際應(yīng)酬費(fèi)7、超標(biāo)準(zhǔn)公益性捐贈支出8、非公益性捐贈支出9、稅收滯納金、罰金、罰款10、各種贊助支出、會費(fèi)11、12、二、調(diào)減所得項(xiàng)目1、彌補(bǔ)以前年度虧損(法定結(jié)算期間)2、聯(lián)營企業(yè)分回利潤3、按權(quán)益法入賬的投資收益4、會計(jì)提取的折舊額少于稅法規(guī)定的折舊額5、國庫券利息收入6、股息收入7、國家補(bǔ)貼收入8、境外收益9、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益10、治理“三廢”收益11、三、稅率四、所得稅九、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)1.每項(xiàng)重要的資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的性質(zhì)、內(nèi)容，及其對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。無法做出估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)說明原因。2.資產(chǎn)負(fù)債表日后，企業(yè)利潤分配方案中擬分配的以及經(jīng)審議批準(zhǔn)宣告發(fā)放的股利或利潤。十、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易㈠關(guān)聯(lián)方關(guān)系=1\*GB2⑴存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)方名稱經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或類型與本公司關(guān)系注冊地址法定代表人主營業(yè)務(wù)注冊資本母公司不是本企業(yè)最終控制方的，說明最終控制方名稱。母公司和最終控制方均不對外提供財(cái)務(wù)報(bào)表的，說明母公司之上與其最相近的對外提供財(cái)務(wù)報(bào)表的母公司名稱。。注：XX多元投資公司擁有子公司、孫公司等家企業(yè)。=2\*GB2⑵存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方的所持股份或權(quán)益、表決權(quán)，以及其變化關(guān)聯(lián)方名稱持股金額持股比例表決權(quán)比例年初余額年末余額年初余額年末余額年初余額年末余額=3\*GB2⑶本企業(yè)的合營企業(yè)（共同控制）有關(guān)信息披露格式如下：被投資單位名稱注冊地業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊資本本企業(yè)持股比例本企業(yè)在被投資單位表決權(quán)比例期末資產(chǎn)總額期末負(fù)債總額本期營業(yè)收入總額本期凈利潤1……=4\*GB2⑷本企業(yè)的聯(lián)營企業(yè)（具有重大影響）有關(guān)信息披露格式如下：被投資單位名稱注冊地業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊資本本企業(yè)持股比例本企業(yè)在被投資單位表決權(quán)比例期末資產(chǎn)總額期末負(fù)債總額本期營業(yè)收入總額本期凈利潤1……=2\*GB4㈡關(guān)聯(lián)交易⒈采購與銷售貨物=1\*GB2⑴采購與銷售貨物企業(yè)名稱2011年度2010年度采購貨物銷售貨物采購貨物銷售貨物=2\*GB2⑵定價(jià)政策⒉提供與接受勞務(wù)=1\*GB2⑴提供與接受勞務(wù)企業(yè)名稱2011年度2010年度提供勞務(wù)接受勞務(wù)采購貨物銷售貨物=2\*GB2⑵定價(jià)政策=3\*GB4㈢關(guān)聯(lián)方應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)余額項(xiàng)目2011年年末余額2010年年初余額應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款其他應(yīng)收款其他應(yīng)付款預(yù)付賬款預(yù)收賬款注：非重大交易可以合并披露，但以不影響財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀者正確理解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果為前提。十一、或有事項(xiàng)㈠資產(chǎn)抵押情況貸款項(xiàng)目貸款金額貸款到期日抵押資產(chǎn)類別抵押資產(chǎn)賬面價(jià)值小計(jì)㈡對外擔(dān)保情況被擔(dān)保單位名稱擔(dān)保單位名稱被擔(dān)保單位性質(zhì)擔(dān)保內(nèi)容擔(dān)保金額貸款到期日擔(dān)保是否解除合計(jì)㈢其他或有事項(xiàng)⒈預(yù)計(jì)負(fù)債。⑴預(yù)計(jì)負(fù)債的種類、形成原因以及經(jīng)濟(jì)利