淺談電網(wǎng)省管產(chǎn)業(yè)單位資本監(jiān)督管理體系構(gòu)建

淺談電網(wǎng)省管產(chǎn)業(yè)單位資本監(jiān)督管理體系構(gòu)建摘要：隨著電力體制改革逐步進入深水區(qū)、市場競爭不斷加劇和電網(wǎng)轉(zhuǎn)型升級加速，省管產(chǎn)業(yè)單位在業(yè)績增長和持續(xù)發(fā)展發(fā)面面臨前有未有的挑戰(zhàn)，亟需提升工程管理水平和經(jīng)營模式，提質(zhì)增效。本文通過構(gòu)建以“四健全、五創(chuàng)新”為主線，建立健全省管產(chǎn)業(yè)單位資本監(jiān)督管理體系，大力推動省管產(chǎn)業(yè)單位資本監(jiān)督管理體系的實用化、常態(tài)化應(yīng)用，積極探索加快推進改革進程。關(guān)鍵詞：省管產(chǎn)業(yè)單位；資本監(jiān)督；精益化管理引言面臨國有企業(yè)改革和電力體制改革的步伐不斷推進，電網(wǎng)企業(yè)提高資產(chǎn)精益管理水平已成為必然的發(fā)展趨勢，普通的財會電算化功能已不能滿足企業(yè)集團日常經(jīng)營管理的需要，依靠現(xiàn)代信息技術(shù)，規(guī)范各類業(yè)務(wù)流程、實現(xiàn)預(yù)算管理全面化、資金運作集中化、財務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)化和風(fēng)險監(jiān)控實時化來提升企業(yè)資本管理水平的重要性不斷凸顯。電網(wǎng)企業(yè)是典型的資產(chǎn)密集型企業(yè)，企業(yè)對資產(chǎn)的依賴程度較為突出，做好資產(chǎn)管理工作更是成為提升電網(wǎng)企業(yè)價值創(chuàng)造能力的重要手段。因此，在以提質(zhì)增效為主線的背景下，本文積極探索優(yōu)化省管產(chǎn)業(yè)單位資產(chǎn)管理效率的新方式，結(jié)合現(xiàn)有信息管理系統(tǒng)，充分發(fā)揮數(shù)據(jù)資源的優(yōu)勢，為優(yōu)化電網(wǎng)資產(chǎn)經(jīng)營效益提供有力支撐，大力提升省管產(chǎn)業(yè)單位的資本監(jiān)督管理水平。研究背景國家大力推進全面依法治國，加強審計巡視檢查，外部監(jiān)督檢查日趨嚴格、方式日益多元、力度不斷加大，對省管產(chǎn)業(yè)單位依法從嚴治企提出了更高要求。國網(wǎng)公司結(jié)合近年內(nèi)外部審計檢查巡視發(fā)現(xiàn)的問題和社會關(guān)注焦點，下發(fā)了建立“兩個體系”、加強“六個管理”、完善“四個保障”的省管產(chǎn)業(yè)單位內(nèi)控及合規(guī)專項提升行動方案，推動省管產(chǎn)業(yè)單位進一步提升合規(guī)經(jīng)營能力、自我管理能力和防范化解風(fēng)險能力。為了理清電網(wǎng)輸配電成本、為政府監(jiān)管提高決策依據(jù)，電網(wǎng)進行了主輔分離改革，有關(guān)電力設(shè)計、修造、施工等輔助性業(yè)務(wù)單位，要與電網(wǎng)企業(yè)脫鉤，進行公司化改造，進入市場。企業(yè)的主輔分離是一項資產(chǎn)剝離活動，輔業(yè)單位進行單獨財務(wù)核算。國有企業(yè)改革的深化，其中重要的一步就是輔業(yè)的改制。冀北電力有限公司省管產(chǎn)業(yè)單位目前還存在著收入成本核算不準(zhǔn)確、不及時，和主業(yè)之間的關(guān)聯(lián)交易和往來款項理清困難等問題，為了提高省管產(chǎn)業(yè)單位的資本盈利能力，理清與主業(yè)之間的資金往來和土地房產(chǎn)權(quán)屬等重點問題，本文對冀北省管產(chǎn)業(yè)單位的資本監(jiān)督管理體系建設(shè)進行了初步探索。主要做法按照“統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、深化應(yīng)用、實時管控、精益高校”的目標(biāo)，構(gòu)建以“四健全、五創(chuàng)新”為主線，促進業(yè)務(wù)縱向集約、橫向融合和信息縱向貫通、橫向集成，提升公司資本監(jiān)督管理現(xiàn)代化水平?！八慕∪敝附∪Y本監(jiān)督管理制度、優(yōu)化管理職責(zé)；健全會計政策、實現(xiàn)信息實時反映；健全資本監(jiān)督管理業(yè)務(wù)流程、完善業(yè)務(wù)規(guī)范；健全信息標(biāo)準(zhǔn)、實現(xiàn)業(yè)財信息集成規(guī)范?！拔鍎?chuàng)新”指創(chuàng)新資金安全管理手段、消除資金管理漏洞；創(chuàng)新預(yù)算集約調(diào)控方式、合理安排公司資源；創(chuàng)新資本運作舉措、釋放資本活力；創(chuàng)新工程財務(wù)管理方法、提高工程施工板塊效益；創(chuàng)新風(fēng)險防控理念，有效防范資本監(jiān)督管理風(fēng)險。2.1健全資本監(jiān)督規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，夯實資本監(jiān)督管理基礎(chǔ)2.1.1健全管理制度，明確資產(chǎn)管理監(jiān)督職責(zé)通過精益管理標(biāo)準(zhǔn)改進方法的下列五個步驟：定義、測量、分析、改進、控制，深入分析省管產(chǎn)業(yè)單位產(chǎn)權(quán)權(quán)屬、往來款項、工程、資金、關(guān)聯(lián)交易的問題，并按照相應(yīng)的精益改進措施，如通過分專業(yè)審批減少串行步驟、線上和線下結(jié)合減少系統(tǒng)操作步驟、信息自動傳遞減少錄入環(huán)節(jié)等方式減少業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，提高業(yè)務(wù)執(zhí)行效率和業(yè)務(wù)信息的精準(zhǔn)性。在問題分析和精益改進措施的基礎(chǔ)上，從資本監(jiān)管、運營管理兩個維度，完成資本監(jiān)督管理六大重點領(lǐng)域制度修編。圖1：精益管理說明2..1.2健全會計政策，實現(xiàn)信息實時精準(zhǔn)反映參照國家電網(wǎng)公司多維精益管理體系建設(shè)內(nèi)容，結(jié)合省管產(chǎn)業(yè)單位設(shè)計、監(jiān)理、施工、新能源產(chǎn)業(yè)特點，重點分析收入、成本相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生環(huán)節(jié)和相關(guān)核算依據(jù)，全面統(tǒng)一產(chǎn)業(yè)單位成本收入核算規(guī)則。同時，以適應(yīng)外部審計和內(nèi)部精益管理為核心需求，從設(shè)計、監(jiān)理、施工業(yè)務(wù)信息需求出發(fā)，建設(shè)一套與成本收入精益管理配套使用的管理維度體系。以核算規(guī)則與管理維度共同構(gòu)成多維成本收入信息價值反映體系，跨專業(yè)統(tǒng)一主數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范業(yè)務(wù)處理規(guī)則、打通業(yè)財流程和系統(tǒng)斷點，推動業(yè)財信息共建共享，實現(xiàn)業(yè)財信息自動流轉(zhuǎn)，促進公司資本監(jiān)督管理優(yōu)化提升。圖2：會計政策的變化2.1.3健全業(yè)務(wù)流程，制定業(yè)務(wù)規(guī)范按照“銷售到收款、采購到付款、總賬到報表”三大業(yè)務(wù)循環(huán)，對現(xiàn)有資本監(jiān)督業(yè)務(wù)流程進行全面梳理優(yōu)化，明確流程節(jié)點，為實現(xiàn)資本監(jiān)督管理業(yè)務(wù)自動按照“會計科目+管理維度”進行歸集，以“成本中心+項目”為“橋梁”，規(guī)范承載業(yè)財信息的領(lǐng)料單、采購訂單、付款訂單等一系列業(yè)務(wù)單據(jù)的使用規(guī)范，實現(xiàn)端到端業(yè)財流程和數(shù)據(jù)貫通，做到按照業(yè)務(wù)規(guī)則自動歸集服務(wù)成本和利潤。圖3：流程梳理示例2.1.4健全信息標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)財信息集成規(guī)范基于產(chǎn)業(yè)管理特點，以全業(yè)務(wù)覆蓋為目標(biāo)，細化完善主數(shù)據(jù)信息標(biāo)準(zhǔn)，實現(xiàn)資本監(jiān)督與前端業(yè)務(wù)的集成統(tǒng)一。依托電壓等級、單位編碼、工程年度、單項工程類型、六位序列號統(tǒng)一工程項目編碼規(guī)則，完善業(yè)務(wù)信息的集成標(biāo)準(zhǔn)。通過合同實現(xiàn)客戶與工程的關(guān)聯(lián)，通過合同與預(yù)收賬款、成本、應(yīng)收賬款、資金的關(guān)聯(lián)實現(xiàn)工程、資金、往來款項、客戶等業(yè)務(wù)間的銜接，推動資本監(jiān)督與業(yè)務(wù)的融合應(yīng)用。2.2創(chuàng)新資金安全管控方式，消除管理漏洞2.2.1合理調(diào)整運作職能，強化資金調(diào)控按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，將融資成本按照資金用途分攤到具體的工程項目，明確融資成本分攤范圍，所有的施工項目參與融資成本分攤；確定融資成本分攤方法，對一般流動資金融資利息，按照綜合利率法進行分攤，即每期先對所有的一般性借款合同按照加權(quán)平均法計算出一個綜合利率，再按照工程施工每筆現(xiàn)金支出的金額*占用貸款天數(shù)*綜合利率得出利息資本化金額。2.2.2新建資金監(jiān)控體系，加強資金安全將冀北公司省管產(chǎn)業(yè)單位具備銀企互聯(lián)條件的銀行賬戶全部納入監(jiān)控范圍，實時監(jiān)控賬戶交易信息，健全賬戶異動預(yù)警機制，實施全方位、多維度監(jiān)控，開發(fā)資金綜合信息展示功能，實現(xiàn)多種方式查詢及相關(guān)統(tǒng)計分析，提升資金分析和決策支持能力。2.3創(chuàng)新預(yù)算集約調(diào)控手段，合理安排公司資源2.3.1建立預(yù)算測算模型，實現(xiàn)業(yè)財協(xié)同首先，按照業(yè)財協(xié)同原則，分別制定了項目信息、合同臺賬、成本臺賬、資金臺賬數(shù)據(jù)收集模板。然后，按照數(shù)據(jù)收集模板，從用友管理系統(tǒng)收集項目基本信息，根據(jù)線下項目合同整理項目合同臺賬信息，從用友管理系統(tǒng)收集項目成本臺賬信息和資金臺賬信息。其次，按照單項工程口徑，完成項目數(shù)據(jù)整理，對從用友管理系統(tǒng)里導(dǎo)出的數(shù)據(jù)，按照合同號將項目成本、資金支付與合同臺賬進行關(guān)聯(lián)。最后，按單項工程類型和電壓等級開展工程成本入賬及資金支付規(guī)律測算。2.3.2開展模型試點應(yīng)用，確保時序結(jié)合以多維資產(chǎn)地圖統(tǒng)一管控平臺為基礎(chǔ)，建立了預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤微應(yīng)用，以項目、單體工程為口徑，以合同為主線，實現(xiàn)項目預(yù)算、合同簽訂、成本入賬、工程量確認、收款的全過程執(zhí)行情況跟蹤，實現(xiàn)對預(yù)算執(zhí)行情況的按年/按月/按周的在線執(zhí)行監(jiān)控，并支持按照項目單位、項目類型、電壓等級、合同等多維度監(jiān)控分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并針對性的采取糾偏措施。2.4創(chuàng)新資本運作舉措，釋放資本活力2.4.1積極探索，深化產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和資產(chǎn)重組整合充分挖掘公司品牌優(yōu)勢和資源優(yōu)勢，探索推進產(chǎn)融協(xié)同運作。圍繞堅強智能電網(wǎng)建設(shè)、清潔能源發(fā)展等新需求，與英大證券協(xié)商省管產(chǎn)業(yè)單位引入社會資本可行性，并在可行性研究基礎(chǔ)上確定引入社會資本方案，按照總部要求做好混合所有制改革相關(guān)工作。2.4.2多措并舉，提升資產(chǎn)精益化管理水平。制定固定資產(chǎn)信息標(biāo)準(zhǔn)，按照《國家電網(wǎng)公司固定資產(chǎn)目錄》，增加中類、小類、存放地點、車牌牌照號、權(quán)證編號等信息，滿足資產(chǎn)的使用狀態(tài)、權(quán)證等管理需要；制定集體企業(yè)資產(chǎn)清查方案，組織各單位完成資產(chǎn)清查和權(quán)證完善工作，為后續(xù)的固定資產(chǎn)在線管控奠定基礎(chǔ)。開發(fā)建立集體企業(yè)資產(chǎn)地圖，加強資產(chǎn)數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析及應(yīng)用，強化資產(chǎn)全過程線上管控。按照《國家電網(wǎng)公司固定資產(chǎn)管理辦法》管理要求，結(jié)合輸配電成本監(jiān)審重點，從政策遵從一致性、資產(chǎn)信息準(zhǔn)確性和賬卡物一致性三個方面建立資產(chǎn)在線稽核規(guī)則，按照稽核規(guī)則自動對資產(chǎn)基礎(chǔ)信息、折舊方法和折舊年限、工程投運間和資產(chǎn)卡片建立時間一致性進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)管理的問題，進而提升新增資產(chǎn)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)規(guī)范性。2.5創(chuàng)新工程財務(wù)管理方法，提高工程施工效益2.5.1積極開展單項工程自動結(jié)算工作規(guī)范工程合同管理業(yè)務(wù)，通過建立用友系統(tǒng)與財務(wù)管控系統(tǒng)的集成，自動將合同工程量確認結(jié)果與工程核算信息進行統(tǒng)一管理，提高工程結(jié)算編制的規(guī)范化水平和效率，為施工收入及時回款做好保障。建立往來款項與工程關(guān)聯(lián)機制，建立長期掛賬工程、往來款項、存貨清理常態(tài)化管控機制，進一步強化月度協(xié)調(diào)、約談督導(dǎo)、定期通報“三個機制”，運用管控報表、對標(biāo)考核、實時監(jiān)控和系統(tǒng)關(guān)閉“四個手段”，壓實“五個問題清理表”責(zé)任，推動各單位完成工程財務(wù)領(lǐng)域薄弱環(huán)節(jié)治理。2.5.2創(chuàng)新構(gòu)建工程財務(wù)管理一體化平臺利用數(shù)據(jù)中臺和應(yīng)用中臺技術(shù)，集成集體企業(yè)工程數(shù)據(jù)和主業(yè)工程執(zhí)行情況數(shù)據(jù)，加強工程財務(wù)管理智能化分析，實現(xiàn)工程收入、預(yù)算、成本、結(jié)算等多維準(zhǔn)確反映。通過資產(chǎn)地圖根據(jù)工程里程碑進度信息、結(jié)算批復(fù)信息，工程成本、資金收入等信息，從建管單位，項目類型、電壓等級等項目維度對工程成本收入的及時性和準(zhǔn)確性進行總體進度跟蹤和穿透分析，提高工程成本收入的確認進度和準(zhǔn)確性。圖4：長期掛賬工程清理2.6創(chuàng)新風(fēng)險在線監(jiān)控理念，有效防范風(fēng)險2.6.1強化平臺企業(yè)的資本監(jiān)督職能探索新型資本監(jiān)督工作模式，針對管理中的薄弱環(huán)節(jié)大力開展重點領(lǐng)域?qū)ｍ椈撕蛯ｍ椫卫?，加強對往來款項、工程財?wù)、預(yù)算與成本列支、資金管理、關(guān)聯(lián)交易等重點領(lǐng)域的內(nèi)部專項審計審查。借助中介機構(gòu)力量擴大內(nèi)部審計的深度與廣度，確保各項經(jīng)營活動嚴格遵守國家財經(jīng)法規(guī)和公司制度規(guī)定，規(guī)范有序開展工作。2.6.2深入開展創(chuàng)新資本監(jiān)督評價管理工作以提升資本監(jiān)督管理效率與效益為出發(fā)點，豐富資本監(jiān)督評價工作手段，利用數(shù)據(jù)中臺和云服務(wù)，建立資產(chǎn)地圖統(tǒng)一管控平臺，實現(xiàn)項目、往來款項、成本、資金四個維度數(shù)據(jù)的集成統(tǒng)一。以合同為鏈條，按照銷售到收款、采購到付款兩條管理主線，向前鏈接客戶、工程量確認、發(fā)票開具、收款等信息，向后關(guān)聯(lián)供應(yīng)商、采購、到貨驗收/服務(wù)確認、付款等信息。利用大數(shù)據(jù)平臺，從主業(yè)的基建管控、SAP系統(tǒng)和省管產(chǎn)業(yè)的用戶管理系統(tǒng)抽取主業(yè)工程進度、自身施工進度、采購、工程量確認、收付款等工程施工全過程業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、支撐資本管理的在建監(jiān)督和管控。應(yīng)用成效3.1優(yōu)化配置資本資源，深化核心業(yè)務(wù)精益化管理一是全面理清土地房產(chǎn)權(quán)屬。統(tǒng)籌研究產(chǎn)業(yè)單位之間、產(chǎn)業(yè)單位與主業(yè)之間相互占用的房產(chǎn)土地確權(quán)工作。加強與地方政府的溝通協(xié)調(diào)，簡化確權(quán)手續(xù)，降低稅收成本，與主業(yè)單位一起統(tǒng)籌做好權(quán)屬確認工作，妥善解決歷史遺留問題。二是完成存量資產(chǎn)盤活利用。通過整合再利用、清理處置、價值轉(zhuǎn)換等多種方式，實現(xiàn)資源優(yōu)化配置全力盤活存量資產(chǎn)；通過將房屋、土地等不動產(chǎn)與水、電、煤氣、物業(yè)等4費的關(guān)聯(lián)，核實不動產(chǎn)的閑置狀態(tài)是否真實。對于閑置不動產(chǎn)；通過與市面房租信息的關(guān)聯(lián)，實施盤活利用方案。3.2提升資本監(jiān)督管理水平，提質(zhì)增效3.2.1經(jīng)濟效益冀北公司省管產(chǎn)業(yè)單位通過資本監(jiān)督管理體系建設(shè)，通過對所屬6個平臺出資人企業(yè)及其所屬分、子公司的資本監(jiān)督管理，完成了年初的3年以上存貨清理工作，降低資產(chǎn)負債率1個百分點，節(jié)約了公司資金，增加利潤；通過預(yù)算集約調(diào)控，盤活閑置資產(chǎn)，強化工程財務(wù)精益管理，減少公司成本，公司營業(yè)利潤。3.2.2管理效益在外部監(jiān)審日趨嚴格，省管產(chǎn)業(yè)單位支柱產(chǎn)業(yè)收入盈利比率較低、資產(chǎn)負債率偏高的情況下，冀北公司省管產(chǎn)業(yè)單位建立資本監(jiān)督管理體系，實現(xiàn)管理績效的雙提升。在借助資本監(jiān)督管理提高了省管產(chǎn)業(yè)單位業(yè)務(wù)的合規(guī)性、及時性和信息的準(zhǔn)確性的同時，應(yīng)用資本監(jiān)督管理平臺，用數(shù)據(jù)說話，促進了成本預(yù)算安排合理性、公司成本投入有效性的不斷提高，為冀北公司省管產(chǎn)業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。應(yīng)用結(jié)論通過完善管理制度、梳理業(yè)務(wù)流程、統(tǒng)一會計政策和信息標(biāo)準(zhǔn)為后續(xù)規(guī)范化的管理奠定了基礎(chǔ)，通過新建資金監(jiān)控體系和預(yù)算測算模型、構(gòu)建資產(chǎn)信息化管理平臺、開展單項工程自動結(jié)算等手段，提高了資本管控能力和資源優(yōu)化配置能力，增強執(zhí)行力和風(fēng)險防控能力。積極探索省管產(chǎn)業(yè)單位資本監(jiān)督管理體系建設(shè)既符合內(nèi)