律師辦理并購(gòu)業(yè)務(wù)操作指南

律師辦理并購(gòu)業(yè)務(wù)操作指南（完整版）實(shí)用資料(可以直接使用，可編輯完整版實(shí)用資料，歡迎下載）

并購(gòu)中的盡職調(diào)查律師操作指引律師辦理并購(gòu)業(yè)務(wù)操作指南（完整版）實(shí)用資料(可以直接使用，可編輯完整版實(shí)用資料，歡迎下載）（一）引言（1）為充分發(fā)揮律師在企業(yè)并購(gòu)中從法律上發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、判斷風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的獨(dú)特作用，引導(dǎo)律師高效、高質(zhì)地完成企業(yè)并購(gòu)的盡職調(diào)查，依據(jù)《中華人民共和國(guó)律師法》、《律師職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律規(guī)范》和相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件的規(guī)定及律師行業(yè)公認(rèn)的律師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、慣例制定本指引。（2）本指引是為了規(guī)范律師事務(wù)所和律師從事企業(yè)并購(gòu)之盡職調(diào)查法律業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)行為，保證盡職調(diào)查的質(zhì)量、效率，并明確執(zhí)業(yè)責(zé)任。（二）基本規(guī)范（1）律師應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定，遵守律師執(zhí)業(yè)道德和執(zhí)業(yè)規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信、勤免盡職、審慎嚴(yán)謹(jǐn)。（2）律師應(yīng)嚴(yán)守所知悉的委托人、目標(biāo)企業(yè)及執(zhí)業(yè)中所知悉的其他相關(guān)方的商業(yè)秘密，并不得利用所知悉的商業(yè)秘密為律師本人、律師事務(wù)所及其他人謀取利益。（3）律師從事企業(yè)并購(gòu)的盡職調(diào)查法律業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)服務(wù)的專業(yè)能力，包括必備的法律專業(yè)素質(zhì)及企業(yè)并購(gòu)運(yùn)作、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、企業(yè)管理、勞動(dòng)人事等方面的基礎(chǔ)知識(shí)。（4）律師從事企業(yè)并購(gòu)的盡職調(diào)查法律業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)在委托人授權(quán)范圍內(nèi)依照本指引的要求，不受其他單位或個(gè)人的影響和干預(yù)，獨(dú)立工作，維護(hù)委托人的合法權(quán)益。（5）律師事務(wù)所接受委托后應(yīng)指派具備要求的律師承辦，實(shí)習(xí)律師（含助理律師或律師助理或其他輔助人員）不得獨(dú)立承辦，但可協(xié)助律師完成相關(guān)的工作。（6）律師從事盡職調(diào)查法律業(yè)務(wù)，不得有下列行為：①嚴(yán)禁建議或協(xié)助委托人或目標(biāo)企業(yè)從事違法活動(dòng)或?qū)嵤┨摌?gòu)事實(shí)的行為，只能對(duì)委托人要求解決的法律問(wèn)題進(jìn)行法律分析和評(píng)估，并提出合法的解決方案。②嚴(yán)禁親自及協(xié)助或誘導(dǎo)委托人弄虛作假，偽造、變?cè)煳募?、資料、證明等。③嚴(yán)禁向委托人及監(jiān)管、審批機(jī)構(gòu)等提供律師經(jīng)合理謹(jǐn)慎判斷懷疑是偽造或虛假的文件、資料、證明等。（7）對(duì)于委托人要求提供違反法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及律師職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律的服務(wù)，律師事務(wù)所及律師應(yīng)當(dāng)拒絕并向委托人說(shuō)明情況。（8）律師事務(wù)所和承辦律師應(yīng)如實(shí)、準(zhǔn)確、完整地向委托人披露盡職調(diào)查所獲得的信息，并做出適當(dāng)?shù)姆煞治雠c評(píng)估，不得故意隱瞞、遺漏主要信息或做虛假陳述。（9）律師應(yīng)當(dāng)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師、資產(chǎn)評(píng)估師等密切配合，通過(guò)專業(yè)分工協(xié)作和充分的業(yè)務(wù)溝通，共同保障受托法律業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。（10）律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全項(xiàng)目管理制度，調(diào)查所取得的文件、資料、證明的分類歸檔及查閱制度，盡職調(diào)查報(bào)告、法律意見書等法律文件制作的內(nèi)部審核制度，以及內(nèi)部質(zhì)量保障制度。（11）律師應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)、完整地就工作過(guò)程中形成的工作記錄，在工作中獲取的相關(guān)文件，會(huì)議紀(jì)要、談話等資料制作工作底稿。（12）律師應(yīng)當(dāng)對(duì)承辦盡職調(diào)查業(yè)務(wù)過(guò)程中重要的往來(lái)電子郵件和電子版式的法律文件進(jìn)行書面?zhèn)浞荨＃?3）如涉及其他司法管轄區(qū)域的盡職調(diào)查及法律分析與評(píng)估等法律事務(wù)，律師事務(wù)所和承辦律師可以建議委托人聘請(qǐng)?jiān)谠撍痉ü茌爡^(qū)域具備相應(yīng)資格，且在特定的業(yè)務(wù)領(lǐng)域具有相應(yīng)的經(jīng)驗(yàn)和能力的境外律師事務(wù)所和律師提供服務(wù)。（三）盡職調(diào)查的程序之一--接受委托（1）律師承辦盡職調(diào)查法律業(yè)務(wù)必須經(jīng)由其所在的律師事務(wù)所統(tǒng)一接受委托，統(tǒng)一指派。律師個(gè)人不得以任何形式或名義私自接受委托。（2）律師事務(wù)所可以單獨(dú)就盡職調(diào)查法律業(yè)務(wù)接受委托，也可以在接受其他法律業(yè)務(wù)的委托中包括盡職調(diào)查的服務(wù)，或所接受的其他法律業(yè)務(wù)委托中必然連帶產(chǎn)生盡職調(diào)查的法律服務(wù)內(nèi)容，或盡職調(diào)查為完成所受委托法律服務(wù)的前置程序。（3）律師事務(wù)所應(yīng)就委托進(jìn)行盡職調(diào)查的目的、目標(biāo)企業(yè)的基本情況、服務(wù)內(nèi)容等與委托人進(jìn)行充分的溝通，并做出能否承辦及是否接受委托的決定。（4）律師事務(wù)所同意接受委托的，應(yīng)由律師事務(wù)所負(fù)責(zé)人或授權(quán)代表簽訂委托合同、辦理委托手續(xù)。接受委托后，如無(wú)正當(dāng)理由，律師事務(wù)所不應(yīng)中途解除委托。（5）委托合同的內(nèi)容由律師事務(wù)所和委托人協(xié)商確定，并由雙方簽署并加蓋公章。委托合同應(yīng)必備的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容為：承辦律師、委托事項(xiàng)、服務(wù)范圍、工作方式、工作成果的形式及交付、雙方權(quán)利義務(wù)、服務(wù)期間、律師費(fèi)用的數(shù)額及支付方式、違約責(zé)任、合同變更和解除、爭(zhēng)議的解決。（6）律師事務(wù)所及律師可以在出現(xiàn)下列情況之一時(shí)拒絕或解除委托人的委托，但應(yīng)書面告之委托人。①委托人要求律師事務(wù)所或/和律師為其提供違反法律、法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定的服務(wù)；②委托人故意或重大過(guò)失地隱瞞重要事實(shí)或遺漏重大事實(shí)；③委托人要求律師事務(wù)所或/和律師使用違反法律、法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定的方法、手段為其提供法律服務(wù)；④委托人利用律師提供的法律服務(wù)從事違法違規(guī)活動(dòng)；（7）律師事務(wù)所或/和律師拒絕解除委托后應(yīng)及時(shí)整理案卷資料、文件和證明，并及時(shí)撰寫項(xiàng)目總結(jié)報(bào)告后歸檔封卷。（四）盡職調(diào)查的程序之二--調(diào)查前的準(zhǔn)備（1）律師事務(wù)所接受委托后要及時(shí)組成律師盡職調(diào)查工作小組，明確分工和責(zé)任，保證能依委托合同約定的時(shí)間展開工作。（2）承辦律師應(yīng)根據(jù)委托合同的約定、目標(biāo)企業(yè)的具體情況制定工作方案，并及時(shí)與委托人通報(bào)。（3）承辦律師應(yīng)在正式開始工作前根據(jù)委托合同的約定、目標(biāo)企業(yè)的具體情況擬就適用的調(diào)查提綱及問(wèn)卷清單。（4）了解并購(gòu)的目的、基本要求、目標(biāo)企業(yè)出售的原因及最基本情況。（五）盡職調(diào)查的內(nèi)容1.目標(biāo)企業(yè)的主體資格、并購(gòu)的授權(quán)與批準(zhǔn)的審查（1）目標(biāo)企業(yè)的設(shè)立審批、申請(qǐng)文件及登記文檔、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資證明（報(bào)告）；（2）目標(biāo)企業(yè)登記事項(xiàng)，歷次變更、變動(dòng)情況的合法合規(guī)性；（3）目標(biāo)企業(yè)成立以來(lái)的合并、分立、變更及重大改組、重大投資行為；（4）目標(biāo)企業(yè)年審情況及是否有影響目標(biāo)企業(yè)合法存續(xù)的重大法律障礙，如吊銷、注銷；（5）目標(biāo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中依法應(yīng)取得的資質(zhì)、認(rèn)證、特別許可等是否已合法取得及是否仍合法有效；（6）本次并購(gòu)交易是否已取得合法有效的授權(quán)和批準(zhǔn)，對(duì)并購(gòu)條件是否限制性要求。2.目標(biāo)企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)和股東出資的審查（1）目標(biāo)企業(yè)當(dāng)前的股權(quán)結(jié)構(gòu)及合法性；（2）目標(biāo)企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)的變革過(guò)程及其合法性；（3）目標(biāo)企業(yè)股權(quán)是否存在爭(zhēng)議、混亂、矛盾與不清晰；（4）目標(biāo)企業(yè)各股東出資是否符合在工商部門備案的章程的規(guī)定，包括：①出資方式；②出資比例與數(shù)額；③是否有虛報(bào)注冊(cè)資本或虛假出資情況；④出資是否被抽逃、挪用；⑤用于出資的有形財(cái)產(chǎn)的權(quán)屬；⑥用于出資的有形財(cái)產(chǎn)是否經(jīng)評(píng)估作價(jià)；⑦用于出資的有形財(cái)產(chǎn)是否移交及過(guò)戶；⑧用于出資的無(wú)形資產(chǎn)的歸屬及權(quán)屬證書；⑨用于出資的無(wú)形資產(chǎn)的類別；⑩用于出資的無(wú)形資產(chǎn)的剩余有效期；B11用于出資的無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估作價(jià)；B12用于出資的無(wú)形資產(chǎn)移交及過(guò)戶；B13有無(wú)出資爭(zhēng)議，有無(wú)用于出資的有形、無(wú)形資產(chǎn)的權(quán)屬爭(zhēng)議，有無(wú)潛在出資訴訟或仲裁；B14用于出資的有形及無(wú)形資產(chǎn)是否被抵押、質(zhì)押、目前狀況；B15出資是否履行了法定手續(xù)。（5）目標(biāo)企業(yè)對(duì)外投資情況包括：①設(shè)立分公司情況；②投資參股子公司情況、出資額、所占比例或股份；③投資控股子公司情況、出資額、所占比例或股份。（6）目標(biāo)企業(yè)股本變動(dòng)及相應(yīng)合同、章程、決議、批文、變更登記情況；（7）目標(biāo)企業(yè)及其關(guān)聯(lián)企業(yè)的兼并、分立、合并、破產(chǎn)、清算情況。3.目標(biāo)企業(yè)章程的審查（1）章程內(nèi)容的合法性、完整性，現(xiàn)行章程及曾生效的章程；（2）章程是否履行了必要的批準(zhǔn)手續(xù)及是否在公司登記機(jī)構(gòu)登記備案；（3）章程內(nèi)容中是否有反收購(gòu)條款，如有，則查明具體內(nèi)容；（4）章程內(nèi)容是否有所變化、變化是否合法及是否履行了相應(yīng)手續(xù)；（5）章程內(nèi)容是否有超級(jí)多數(shù)條款，并評(píng)估其意義；（6）章程內(nèi)容是否有董事會(huì)分期、分級(jí)選舉條款，禁止更換董事條款，并評(píng)估其意義；（7）章程內(nèi)容是否有特別授權(quán)條款，并評(píng)估其意義；（8）章程內(nèi)容是否有特別程序條款，并評(píng)估其意義；（9）章程內(nèi)容是否有影響企業(yè)并購(gòu)的其他特別規(guī)定，如高薪補(bǔ)償被辭退的高管人員、股東權(quán)利計(jì)劃等。4.目標(biāo)企業(yè)財(cái)產(chǎn)權(quán)利的審查（1）目標(biāo)企業(yè)土地使用權(quán)性質(zhì)、使用權(quán)歸屬及證書與實(shí)際是否相符；（2）目標(biāo)企業(yè)房產(chǎn)權(quán)歸屬及證書與實(shí)際是否相符；（3）目標(biāo)企業(yè)主要機(jī)械設(shè)備、設(shè)施的相對(duì)性及與實(shí)際是否相符；（4）目標(biāo)企業(yè)專利類別、數(shù)量、權(quán)屬、存續(xù)及剩余有效期；（5）目標(biāo)企業(yè)商標(biāo)類別、數(shù)量、適用大類、權(quán)屬、存續(xù)；（6）目標(biāo)企業(yè)版權(quán)類別、數(shù)量、權(quán)屬、存續(xù)；（7）目標(biāo)企業(yè)其他無(wú)形資產(chǎn)情況；（8）目標(biāo)企業(yè)資產(chǎn)抵押、質(zhì)押情況；（9）目標(biāo)企業(yè)租賃的性質(zhì)、類別、期限；（10）目標(biāo)企業(yè)車輛類別、產(chǎn)權(quán)歸屬、年檢、車況及使用年限、保險(xiǎn)；（11）目標(biāo)企業(yè)其他財(cái)產(chǎn)的清單、產(chǎn)權(quán)歸屬現(xiàn)狀等；（12）目標(biāo)企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)情況；（13）目標(biāo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；（14）目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。5.目標(biāo)企業(yè)重大合同及債權(quán)債務(wù)的審查（1）目標(biāo)企業(yè)重大合同的主體及內(nèi)容的合法性、有效性；（2）目標(biāo)企業(yè)重大合同在目標(biāo)企業(yè)控制權(quán)改變后是否仍然有效或合同約定是否產(chǎn)生變更；（3）目標(biāo)企業(yè)重大合同中是否存在純義務(wù)性條款或其他限制性條款；（4）目標(biāo)企業(yè)重大合同有關(guān)解除、終止合同的約定對(duì)并購(gòu)會(huì)產(chǎn)生何種影響；（5）目標(biāo)企業(yè)對(duì)外擔(dān)保合同的具體情況及主合同履行情況；（6）目標(biāo)企業(yè)債權(quán)的性質(zhì)、合法性、有效性、數(shù)量及實(shí)現(xiàn)債權(quán)的障礙；（7）目標(biāo)企業(yè)債權(quán)質(zhì)量狀況；（8）目標(biāo)企業(yè)債務(wù)性質(zhì)，合法性、有效性，數(shù)量及履行情況；（9）目標(biāo)企業(yè)債務(wù)償還期限、附隨義務(wù)及債權(quán)人對(duì)其是否有特別限制；（10）目標(biāo)企業(yè)貸款文件、貸款數(shù)額、還款期、愈期利息及罰金情況；（11）目標(biāo)企業(yè)外債情況、合法性、批文及登記證明；（12）目標(biāo)企業(yè)外債擔(dān)保文件、履約保證書情況及批準(zhǔn)登記手續(xù)；（13）目標(biāo)企業(yè)資產(chǎn)抵押、質(zhì)押清單及文件、債務(wù)履行情況；（14）目標(biāo)企業(yè)負(fù)債是否已被追索、是否已被提起訴訟或仲裁、是否有潛在的重大訴訟或仲裁；（15）目標(biāo)企業(yè)及分支機(jī)構(gòu)、子公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)情況（包括保險(xiǎn)人、險(xiǎn)種、保額、有效期、保險(xiǎn)范圍、理賠額）、正在進(jìn)行及可能的保險(xiǎn)索賠或爭(zhēng)議。6.目標(biāo)企業(yè)爭(zhēng)議與解決情況的審查（1）目標(biāo)企業(yè)是否有已發(fā)生法律效力的法院判決、裁定、調(diào)解書或仲裁裁決，案由、目標(biāo)企業(yè)的地位及執(zhí)行情況；（2）目標(biāo)企業(yè)是否有正在進(jìn)行的法律訴訟或仲裁，訴訟地位、仲裁地位及案由、可能的結(jié)果；（3）目標(biāo)企業(yè)是否有潛在的重大訴訟、仲裁及其案由、地位及可能的結(jié)果；（4）目標(biāo)企業(yè)是否有因?yàn)榄h(huán)保、稅收、產(chǎn)品、責(zé)任、勞動(dòng)關(guān)系等原因而受到相應(yīng)行政處罰、執(zhí)行情況；（5）目標(biāo)企業(yè)是否有因環(huán)保、稅收、產(chǎn)品責(zé)任、勞動(dòng)關(guān)系等原因而正在接受相應(yīng)行政調(diào)查，調(diào)查進(jìn)展情況及可能的結(jié)論和處罰結(jié)果；（6）目標(biāo)企業(yè)是否有因環(huán)保、稅收、產(chǎn)品責(zé)任、勞動(dòng)關(guān)系等原因而被進(jìn)行相應(yīng)調(diào)查和處罰的潛在可能性，可能的結(jié)論及處罰結(jié)果；（7）目標(biāo)企業(yè)正在進(jìn)行的或已受到警告的政府調(diào)查（國(guó)內(nèi)外）情況，有關(guān)文件，已做出的有強(qiáng)制力的決定、裁定、執(zhí)行令等；（8）目標(biāo)企業(yè)與他人自行和解、調(diào)解、協(xié)議取得或放棄的權(quán)利、主張、要求或禁止進(jìn)一步行動(dòng)的情況；（9）目標(biāo)企業(yè)所收到的有關(guān)主張目標(biāo)企業(yè)有專利、商標(biāo)、著作權(quán)等侵權(quán)行為、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)和主張目標(biāo)企業(yè)違法、違規(guī)的函件等。7.目標(biāo)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)及治理結(jié)構(gòu)審查（1）目標(biāo)企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)關(guān)系；（2）目標(biāo)企業(yè)內(nèi)部相關(guān)職能部門及職能劃分、相互關(guān)系、負(fù)責(zé)人情況；（3）目標(biāo)企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)設(shè)置、職能權(quán)限、相互關(guān)系、機(jī)構(gòu)運(yùn)行及負(fù)責(zé)人情況；（4）目標(biāo)企業(yè)是否有企業(yè)辦社會(huì)職能的機(jī)構(gòu)、具體情況及經(jīng)營(yíng)運(yùn)行和財(cái)產(chǎn)狀況；（5）目標(biāo)企業(yè)近三年來(lái)主要（重大）決策在程序上和實(shí)體上的有效性及相關(guān)文件；（6）目標(biāo)企業(yè)股東大會(huì)（職代會(huì)）、董事會(huì)（經(jīng)理辦公會(huì)）、監(jiān)事會(huì)及其規(guī)范運(yùn)作情況；（7）目標(biāo)企業(yè)股東、董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高管層人員情況；（8）目標(biāo)企業(yè)的獨(dú)立性，包括：①人員的獨(dú)立性；②財(cái)務(wù)的獨(dú)立性；③機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性；④業(yè)務(wù)的獨(dú)立性；⑤資產(chǎn)的完整與獨(dú)立性。（9）目標(biāo)企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的重大變化及主要管理體制的變動(dòng)；（10）目標(biāo)企業(yè)附屬機(jī)構(gòu)、控股子公司、參股子公司、分公司、辦事處、獨(dú)立核算的業(yè)務(wù)部門及其下設(shè)機(jī)構(gòu)情況。8.目標(biāo)企業(yè)人力資源狀況（1）與目標(biāo)企業(yè)有勞動(dòng)合同關(guān)系的職工人數(shù)、勞動(dòng)合同的期限、崗位分布及現(xiàn)狀；（2）目標(biāo)企業(yè)可分流人員范圍、數(shù)量及構(gòu)成；（3）病、殘、離、退職工的數(shù)量，目前狀況及相應(yīng)協(xié)議和執(zhí)行情況；（4）目標(biāo)企業(yè)的三險(xiǎn)一金是否按時(shí)足額繳納；（5）目標(biāo)企業(yè)下崗失業(yè)人員的基本生活費(fèi)是否按時(shí)足額發(fā)放，是否建立并持續(xù)繳納失業(yè)保險(xiǎn)金，是否有最低生活保障制度；（6）目標(biāo)企業(yè)事實(shí)勞動(dòng)關(guān)系及交叉勞動(dòng)關(guān)系情況；（7）目標(biāo)企業(yè)需新簽、變更、解除、終止勞動(dòng)關(guān)系的情況；（8）目標(biāo)企業(yè)職工與企業(yè)解除或終止勞動(dòng)關(guān)系后，社保關(guān)系是否已接續(xù)好，相互間債權(quán)、債務(wù)關(guān)系狀況及是否已解決；（9）目標(biāo)企業(yè)停薪留職、內(nèi)退、請(qǐng)長(zhǎng)假、長(zhǎng)期學(xué)習(xí)、參軍入伍、掛名、自謀職業(yè)、因私出國(guó)、女職工“三期”職工數(shù)量及目前狀況；（10）目標(biāo)企業(yè)職工持股、管理層持股狀況；（11）目標(biāo)企業(yè)職工激勵(lì)計(jì)劃情況、職工福利制度計(jì)劃安排；（12）目標(biāo)企業(yè)職代會(huì)（工會(huì)）建立及運(yùn)作情況；（13）目標(biāo)企業(yè)勞動(dòng)衛(wèi)生、勞動(dòng)安全、勞動(dòng)保護(hù)、勞動(dòng)保險(xiǎn)制度建立及執(zhí)行情況；（14）目標(biāo)企業(yè)職工住房制度改革情況；（15）目標(biāo)企業(yè)勞動(dòng)法律、法規(guī)及政策的執(zhí)行情況，有無(wú)處罰，有無(wú)潛在處罰的可能性。9.目標(biāo)企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)（1）目標(biāo)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易數(shù)量及現(xiàn)狀，對(duì)目標(biāo)企業(yè)的影響、制約、輔助程度；（2）目標(biāo)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)方的情況；（3）目標(biāo)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的合法性、交易條件的公允性；（4）目標(biāo)企業(yè)是否有關(guān)于消除或避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的協(xié)議、承諾；（5）股東間、股東與目標(biāo)企業(yè)間、股東與目標(biāo)企業(yè)客戶間的關(guān)聯(lián)交易。10.目標(biāo)企業(yè)技術(shù)、環(huán)保、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)及獲獎(jiǎng)（1）目標(biāo)企業(yè)產(chǎn)品（服務(wù)）的技術(shù)含量大小、技術(shù)敏感性、產(chǎn)品（服務(wù)）對(duì)技術(shù)的依賴程度；（2）目標(biāo)企業(yè)擁有的技術(shù)的性質(zhì)、來(lái)源、權(quán)屬；（3）目標(biāo)企業(yè)使用的非自有技術(shù)的性質(zhì)、來(lái)源、使用條件及期限；（4）目標(biāo)企業(yè)開發(fā)新產(chǎn)品的人員能力、設(shè)施、設(shè)備情況及科研組織情況；（5）目標(biāo)企業(yè)環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)、排污和治理情況；（6）目標(biāo)企業(yè)目前實(shí)行的產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、級(jí)別及質(zhì)量控制與檢驗(yàn)系統(tǒng)；（7）目標(biāo)企業(yè)所獲的技術(shù)獎(jiǎng)項(xiàng)、級(jí)別、類別等情況；（8）目標(biāo)企業(yè)特許經(jīng)銷保護(hù)、廣告與促銷、客戶情況、競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略與評(píng)價(jià)、銷售方式。11.目標(biāo)企業(yè)稅費(fèi)征、減、免等優(yōu)惠情況（1）目標(biāo)企業(yè)稅務(wù)登記證、登記機(jī)關(guān)及驗(yàn)證情況；（2）目標(biāo)企業(yè)應(yīng)納稅的稅種、稅率；（3）目標(biāo)企業(yè)各年度納稅申報(bào)表及完稅證明；（4）目標(biāo)企業(yè)其他稅收優(yōu)惠的依據(jù)、證明文件及實(shí)施情況；（5）目標(biāo)企業(yè)財(cái)政補(bǔ)賠優(yōu)惠的依據(jù)、證明文件及實(shí)施情況；（6）目標(biāo)企業(yè)社會(huì)保障金交納情況。12.目標(biāo)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與業(yè)務(wù)情況（1）目標(biāo)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、業(yè)績(jī)、資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益；（2）目標(biāo)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)的分類、比重、市場(chǎng)情況；（3）目標(biāo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)與非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的比例分類與現(xiàn)狀；（4）目標(biāo)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)是否有或可能會(huì)發(fā)生政府或法律、法規(guī)上的限制和/或管制；（5）目標(biāo)企業(yè)的主要產(chǎn)品狀況、主要構(gòu)成、國(guó)內(nèi)外主要廠家生產(chǎn)狀況、產(chǎn)品銷售率。（六）盡職調(diào)查的渠道與方法（1）取得目標(biāo)企業(yè)的配合，調(diào)閱目標(biāo)企業(yè)的檔案資料及其他文件文字材料；（2）約見目標(biāo)企業(yè)的管理層或業(yè)務(wù)人員配合調(diào)查有關(guān)情況，并制作談話筆錄；（3）通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)、紙質(zhì)媒介公開披露的有關(guān)目標(biāo)企業(yè)的宣傳介紹及其他資料等；（4）提交經(jīng)過(guò)精心設(shè)計(jì)的適合調(diào)查工作完成的《問(wèn)卷清單》；（5）根據(jù)目標(biāo)企業(yè)提供的線索、信息以及其他渠道進(jìn)行調(diào)查；（6）通過(guò)目標(biāo)企業(yè)注冊(cè)登記機(jī)關(guān)調(diào)查目標(biāo)企業(yè)的成立、變更、年檢、注銷、吊銷等情況；（7）通過(guò)相應(yīng)的主管機(jī)關(guān)調(diào)查不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、抵押和權(quán)益的質(zhì)押等情況；（8）通過(guò)目標(biāo)企業(yè)所在地政府及所屬相關(guān)職能部門調(diào)查；（9）通過(guò)目標(biāo)企業(yè)聘請(qǐng)的中介機(jī)構(gòu)調(diào)查；（10）通過(guò)目標(biāo)企業(yè)的債權(quán)人、債務(wù)人調(diào)查；（11）律師可以依法通過(guò)收集文字資料、約談并記錄，走方、查閱政府相關(guān)職能部門的檔案；（12）與相關(guān)方核對(duì)事實(shí)（13）實(shí)地考察（14）委托其他律師事務(wù)所、相關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查。（七）要特別注意的問(wèn)題（1）調(diào)查所取得的應(yīng)是原件、正本、不是原件的或原件不便保留在律師卷中的，應(yīng)及時(shí)將復(fù)印件、件、副本、節(jié)錄本與原件、正本核驗(yàn)，并由提供人在復(fù)印件、件（非熱敏紙）、副本、節(jié)錄本上簽字或蓋章，或以其他方式確認(rèn)，以證明復(fù)印件、副本、件、節(jié)錄本與原件、正本相一致。（2）對(duì)于重要但短少相關(guān)有效證據(jù)支持的事實(shí)，應(yīng)當(dāng)取得相關(guān)單位或人員對(duì)該事實(shí)的書面確認(rèn)，律師應(yīng)在盡職調(diào)查報(bào)告中說(shuō)明此情況。（3）對(duì)于特殊事項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行公證、見證，并通知有關(guān)單位及人員辦理。（4）建立文件資料、證明等的交接清單，簽收工作，嚴(yán)格遵守交接要求，并保管好所收到的文件、資料、證明等，建立并嚴(yán)格遵守借閱、復(fù)制規(guī)定。（5）律師對(duì)所提供的文件、資料、證明等的確認(rèn)應(yīng)注意：①由誰(shuí)提供、來(lái)源；②形成方式和過(guò)程；③簽發(fā)或簽署的時(shí)間；④以何種載體存在或保存；⑤是否獲得確認(rèn)；⑥內(nèi)容和形式；⑦資料之間的內(nèi)在聯(lián)系；⑧資料要證明的事實(shí)。（6）對(duì)以電子文本、電子郵件等形式由律師提供的文件、資料、證明等，律師必須進(jìn)行備份歸檔，并應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)換成紙面形式，由提供人或相關(guān)人員簽字或蓋章確認(rèn)。（7）土地、房產(chǎn)及關(guān)鍵設(shè)備有無(wú)使用權(quán)益限制。（8）知識(shí)產(chǎn)權(quán)及以專有技術(shù)等為代表的企業(yè)商業(yè)秘密的來(lái)源、有效期、保密措施、被公知的可能程度，有無(wú)許可、何種許可、權(quán)屬等。（9）關(guān)鍵合同及特別承諾的審查應(yīng)注意長(zhǎng)期購(gòu)買合同、供應(yīng)合同、技術(shù)許可合同等的安排及其中有否特別承諾、特別限制條款，是否會(huì)因股權(quán)變更、股東更替或變化而解除或變更合同，是否存在異?；驒?quán)利義務(wù)極不對(duì)等的條款，是否存在可能影響收購(gòu)方并購(gòu)后整合、自由經(jīng)營(yíng)的限制性條款及是否存在可能對(duì)收購(gòu)方不利的重大賠償條款等。（10）目標(biāo)企業(yè)是否發(fā)生或擬發(fā)生托管與信托事項(xiàng)，是股權(quán)托管、信托還是業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的托管、信托，判斷托管、信托性質(zhì)的同時(shí)注意托管、信托是否經(jīng)合法程序批準(zhǔn)，相應(yīng)協(xié)議（合同）、授權(quán)委托等文件是否有效、期限、解除條件等。（11）目標(biāo)企業(yè)是否存在或擬發(fā)生特許經(jīng)營(yíng)與代理事項(xiàng)，是何性質(zhì)的特許與代理，其特許與代理關(guān)系的建立是否合法、是否有效、期限與解除條件等。（12）初步完成對(duì)目標(biāo)企業(yè)的調(diào)查后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行歸納總結(jié)，并盡可能通過(guò)統(tǒng)計(jì)表格形式將調(diào)查情況匯總建檔，通常用的表格包括，但不限于：①目標(biāo)企業(yè)主要產(chǎn)品狀況表；②目標(biāo)企業(yè)主要收入構(gòu)成表；③目標(biāo)企業(yè)商標(biāo)注冊(cè)情況表；④目標(biāo)企業(yè)專利登記情況表；⑤目標(biāo)企業(yè)及其產(chǎn)品獲獎(jiǎng)狀況表；⑥目標(biāo)企業(yè)產(chǎn)品銷售狀況表；⑦目標(biāo)企業(yè)訴訟、仲裁情況表；⑧目標(biāo)企業(yè)對(duì)外擔(dān)保情況表；⑨目標(biāo)企業(yè)資產(chǎn)抵押情況表；⑩目標(biāo)企業(yè)控股、參股子公司及分公司表。二、收購(gòu)有限責(zé)任公司業(yè)務(wù)操作指引第一章總論一、概念界定本指引所稱之收購(gòu)，僅指收購(gòu)人通過(guò)購(gòu)買有限責(zé)任公司股東的出資或以其他合法途徑控制該出資，進(jìn)而取得該公司的控制權(quán)，以及購(gòu)買該公司的主要資產(chǎn)并得以自主運(yùn)營(yíng)該資產(chǎn)的行為。本指引所稱目標(biāo)公司指被收購(gòu)的有限責(zé)任公司。二、有限責(zé)任公司收購(gòu)方式按照收購(gòu)標(biāo)的的不同來(lái)劃分，有限責(zé)任公司收購(gòu)方式有：（1）資產(chǎn)收購(gòu)，以目標(biāo)公司的全部或部分資產(chǎn)為收購(gòu)標(biāo)的的收購(gòu)；（2）股權(quán)收購(gòu)，以目標(biāo)公司股東的全部或部分股權(quán)為收購(gòu)標(biāo)的的收購(gòu)。三、本編的編排結(jié)構(gòu)本編按照有限責(zé)任公司股權(quán)性質(zhì)不同分為一般有限責(zé)任公司、含國(guó)資的有限責(zé)任公司、外商投資有限責(zé)任公司三大部分，本編將按照這一結(jié)構(gòu)分別編排，其下因收購(gòu)方式的不同，即資產(chǎn)收購(gòu)和股權(quán)收購(gòu)分別編寫收購(gòu)流程指引。第二章一般有限責(zé)任公司收購(gòu)本章所稱的一般有限責(zé)任公司是指目標(biāo)公司為不含有國(guó)有資產(chǎn)且不是外商投資企業(yè)的有限責(zé)任公司。第一節(jié)股權(quán)收購(gòu)一、基本流程（1）收購(gòu)方與目標(biāo)公司或其股東進(jìn)行洽談，初步了解情況，進(jìn)而達(dá)成收購(gòu)意向，簽訂收購(gòu)意向書。（2）收購(gòu)方在目標(biāo)公司的協(xié)助下對(duì)目標(biāo)公司的資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行清理，進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，對(duì)目標(biāo)公司的管理構(gòu)架進(jìn)行詳盡調(diào)查,對(duì)職工情況進(jìn)行造冊(cè)統(tǒng)計(jì)。（3）收購(gòu)雙方及目標(biāo)公司債權(quán)人代表組成小組，草擬并通過(guò)收購(gòu)實(shí)施預(yù)案。（4）債權(quán)人與被收購(gòu)方達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，約定收購(gòu)后的債務(wù)償還事宜。（5）收購(gòu)雙方正式談判，協(xié)商簽訂收購(gòu)合同。（6）雙方根據(jù)公司章程或公司法及相關(guān)配套法規(guī)的規(guī)定，提交各自的權(quán)力機(jī)構(gòu)，如股東會(huì)就收購(gòu)事宜進(jìn)行審議表決。（7）雙方根據(jù)法律、法規(guī)的要求，將收購(gòu)合同交有關(guān)部門批準(zhǔn)或備案。（8）收購(gòu)合同生效后，雙方按照合同約定履行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，除法律另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)依法辦理包括股東變更登記在內(nèi)的工商、稅務(wù)登記變更手續(xù)。二、律師業(yè)務(wù)收購(gòu)的全過(guò)程可以分為收購(gòu)預(yù)備階段、盡職調(diào)查階段、意向達(dá)成階段、并購(gòu)執(zhí)行階段。在每一個(gè)階段，律師都可以提供相應(yīng)的法律服務(wù)，為當(dāng)事人規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)、并購(gòu)項(xiàng)目的順利進(jìn)行提供保障。（一）收購(gòu)預(yù)備階段收購(gòu)預(yù)備階段為收購(gòu)方初步確定目標(biāo)公司起至實(shí)施收購(gòu)前的準(zhǔn)備期間。律師在收購(gòu)預(yù)備階段的法律事務(wù)有:（1）根據(jù)收購(gòu)方的需求，為其尋找收購(gòu)目標(biāo)。（2）協(xié)助收購(gòu)方收集目標(biāo)公司的公開資料和企業(yè)資信情況、經(jīng)營(yíng)能力等信息，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行信息整理和分析，從公司經(jīng)營(yíng)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)方面考查有無(wú)重大障礙影響收購(gòu)活動(dòng)的進(jìn)行。（3）綜合研究公司法、證券法、稅法及外商投資等法律法規(guī)，對(duì)收購(gòu)的可行性進(jìn)行法律論證，尋求立項(xiàng)的法律依據(jù)。（4）就收購(gòu)可能涉及的具體行政程序進(jìn)行調(diào)查，例如收購(gòu)行為是否違背我國(guó)收購(gòu)政策和法律、可能產(chǎn)生怎樣的法律后果、收購(gòu)行為是否需要經(jīng)當(dāng)?shù)卣鷾?zhǔn)或進(jìn)行事先報(bào)告、地方政策對(duì)同類收購(gòu)有無(wú)傾向性態(tài)度。（二）對(duì)目標(biāo)公司的盡職調(diào)查階段律師應(yīng)就收購(gòu)方擬收購(gòu)的目標(biāo)公司進(jìn)行深入調(diào)查，核實(shí)預(yù)備階段獲取的相關(guān)信息，以備收購(gòu)方在信息充分的情況下做出收購(gòu)決策。根據(jù)個(gè)案的不同，由律師靈活掌握需要調(diào)查的內(nèi)容。1.對(duì)目標(biāo)公司基本情況的調(diào)查核實(shí)主要涉及：（1）目標(biāo)公司及其子公司的經(jīng)營(yíng)范圍；（2）目標(biāo)公司及其子公司設(shè)立及變更的有關(guān)文件，包括工商登記材料及相關(guān)主管機(jī)關(guān)的批件；（3）目標(biāo)公司及其子公司的公司章程；（4）目標(biāo)公司及其子公司股東名冊(cè)和持股情況；（5）目標(biāo)公司及其子公司歷次董事會(huì)和股東會(huì)決議；（6）目標(biāo)公司及其子公司的法定代表人身份證明；（7）目標(biāo)公司及其子公司的規(guī)章制度；（8）目標(biāo)公司及其子公司與他人簽訂收購(gòu)合同；（9）收購(gòu)標(biāo)的是否存在諸如設(shè)置擔(dān)保、訴訟保全等在內(nèi)的限制轉(zhuǎn)讓的情況。2.對(duì)目標(biāo)公司相關(guān)附屬性文件的調(diào)查：（1）政府有關(guān)主管部門對(duì)目標(biāo)公司及其子公司的批準(zhǔn)文件；（2）目標(biāo)公司及其子公司土地、房屋產(chǎn)權(quán)及租賃文件；（3）目標(biāo)公司及其子公司與職工簽訂的勞動(dòng)合同；（4）目標(biāo)公司及其子公司簽訂的有關(guān)代理、許可證合同。3.對(duì)目標(biāo)公司財(cái)產(chǎn)狀況的調(diào)查：（1）公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包括各種財(cái)務(wù)報(bào)表、評(píng)估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告；（2）不動(dòng)產(chǎn)證明文件、動(dòng)產(chǎn)清單及其保險(xiǎn)情況；（3）債權(quán)、債務(wù)清單及其證明文件；（4）納稅情況證明。4.對(duì)目標(biāo)公司管理人員和職工情況的調(diào)查：（1）管理人員、技術(shù)人員、職工的雇傭條件、福利待遇；（2）主要技術(shù)人員對(duì)公司商業(yè)秘密的掌握情況及其與公司簽訂的保密協(xié)議、不競(jìng)爭(zhēng)協(xié)議等；（3）特別崗位職工的保險(xiǎn)情況。5.對(duì)目標(biāo)公司經(jīng)營(yíng)狀況的調(diào)查：（1）目標(biāo)公司經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的立項(xiàng)、批準(zhǔn)情況；（2）目標(biāo)公司對(duì)外簽訂的所有合同；（3）目標(biāo)公司客戶清單和主要競(jìng)爭(zhēng)者名單；（4）目標(biāo)公司產(chǎn)品質(zhì)量保證文件和對(duì)個(gè)別客戶的特別保證情況；（5）目標(biāo)公司廣告協(xié)議和廣告品的拷貝；（6）目標(biāo)公司產(chǎn)品責(zé)任險(xiǎn)的保險(xiǎn)情況；（7）目標(biāo)公司產(chǎn)品與環(huán)境保護(hù)問(wèn)題；（8）目標(biāo)公司產(chǎn)品的消費(fèi)者投訴情況；（9）目標(biāo)公司的特許經(jīng)營(yíng)情況。6.對(duì)目標(biāo)公司及其子公司知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況的調(diào)查：（1）目標(biāo)公司及其子公司擁有的專利、商標(biāo)、著作權(quán)和其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)證明文件；（2）目標(biāo)公司及其子公司正在研制的可能獲得知識(shí)產(chǎn)權(quán)的智力成果報(bào)告；（3）目標(biāo)公司及其子公司正在申請(qǐng)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)清單。7.對(duì)目標(biāo)公司法律糾紛情況的調(diào)查：（1）正在進(jìn)行和可能進(jìn)行的訴訟和仲裁；（2）訴訟或仲裁中的權(quán)利主張和放棄情況；（3）生效法律文書的執(zhí)行情況。（三）收購(gòu)意向達(dá)成階段律師在收購(gòu)雙方達(dá)成收購(gòu)意向階段，應(yīng)在信息收集和調(diào)查的基礎(chǔ)上，向委托人提示收購(gòu)的法律風(fēng)險(xiǎn)并提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施，必要時(shí)出具法律意見書，并為委托人起草或?qū)彶槭召?gòu)意向書。1.意向書通常包括以下內(nèi)容：（1）收購(gòu)標(biāo)的。（2）收購(gòu)方式及收購(gòu)合同主體，是資產(chǎn)收購(gòu)、出資轉(zhuǎn)讓還是其他，并根據(jù)收購(gòu)方式的不同確定簽訂收購(gòu)合同的主體。（3）收購(gòu)項(xiàng)目是否需要收購(gòu)雙方股東會(huì)決議通過(guò)。（4）收購(gòu)價(jià)款及確定價(jià)格的方式。轉(zhuǎn)讓價(jià)格的確定通常有以下幾種方式：①以被收購(gòu)股權(quán)持有人出資時(shí)的股權(quán)價(jià)值作為轉(zhuǎn)讓價(jià)格；②以被收購(gòu)股權(quán)對(duì)應(yīng)的公司凈資產(chǎn)值為轉(zhuǎn)讓價(jià)格；③以評(píng)估價(jià)格為轉(zhuǎn)讓價(jià)格；④其他確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格的方式。（5）收購(gòu)款的支付；（6）收購(gòu)項(xiàng)目是否需要政府相關(guān)主管部門的批準(zhǔn)；（7）雙方約定的進(jìn)行收購(gòu)所需滿足的條件。2.保障條款律師應(yīng)向委托人提示意向書與正式收購(gòu)合同的區(qū)別和聯(lián)系，根據(jù)委托人的實(shí)際需要提示意向書應(yīng)具備何種程度的法律約束力。鑒于收購(gòu)活動(dòng)中，收購(gòu)方投入的人力、物力、財(cái)力相對(duì)較大，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也較大，作為收購(gòu)方的律師，為使收購(gòu)方獲得具有法律約束力的保障，應(yīng)提請(qǐng)委托人注意在意向書中訂立如下保障條款，以預(yù)防和最大程度降低收購(gòu)的法律風(fēng)險(xiǎn)。（1）排他協(xié)商條款。此條款規(guī)定，未經(jīng)收購(gòu)方同意，被收購(gòu)方方不得與第三方以任何方式再行協(xié)商出讓或出售目標(biāo)公司股權(quán)或資產(chǎn)，否則視為違約，并要求其承擔(dān)違約責(zé)任。（2）提供資料及信息條款。該條款要求目標(biāo)公司向收購(gòu)方提供其所需的企業(yè)信息和資料，尤其是目標(biāo)公司尚未向公眾公開的相關(guān)信息和資料，以利于收購(gòu)方更全面地了解目標(biāo)公司。（3）不公開條款。該條款要求收購(gòu)的任何一方在共同公開宣告收購(gòu)事項(xiàng)前，未經(jīng)對(duì)方同意不得向任何特定或不特定的第三人披露有關(guān)收購(gòu)事項(xiàng)的信息或資料，但有權(quán)機(jī)關(guān)根據(jù)法律強(qiáng)制要求公開的除外。（4）鎖定條款。該條款要求，在意向書有效期內(nèi)，收購(gòu)方可依約定價(jià)格購(gòu)買目標(biāo)公司的部分或全部資產(chǎn)或股權(quán)，進(jìn)而排除目標(biāo)公司拒絕收購(gòu)的可能。（5）費(fèi)用分?jǐn)倵l款。該條款規(guī)定，無(wú)論收購(gòu)是否成功，因收購(gòu)事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)由收購(gòu)雙方分?jǐn)偂?.附加條款在收購(gòu)過(guò)程中，為避免目標(biāo)公司借收購(gòu)之名套取收購(gòu)方的商業(yè)秘密，作為收購(gòu)方律師，應(yīng)在意向書中設(shè)定防范此類風(fēng)險(xiǎn)的附加條款：（1）終止條款。該條款明確，如收購(gòu)雙方在某一規(guī)定期限內(nèi)無(wú)法簽訂收購(gòu)協(xié)議，則意向書喪失效力。（2）保密條款。出于謹(jǐn)慎的考慮，收購(gòu)雙方往往在簽訂收購(gòu)意向書之前即簽訂保密協(xié)議，也可在簽訂意向書的同時(shí)設(shè)定保密條款。保密條款的主要內(nèi)容有：①保密條款適用的對(duì)象。除了收購(gòu)雙方之外，還包括參與收購(gòu)事務(wù)的顧問(wèn)等中介服務(wù)人員。②保密事項(xiàng)。除了會(huì)談、資料保密的要求外，還包括禁止投資條款，即收到目標(biāo)公司保密資料的第三方在一段時(shí)間內(nèi)不得購(gòu)買目標(biāo)公司的股權(quán)。③收購(gòu)活動(dòng)中雙方相互披露的各種資料的保密，通常約定所披露的信息和資料僅用于評(píng)估收購(gòu)項(xiàng)目的可行性和收購(gòu)對(duì)價(jià)，不得用于其他目的。④資料的返還或銷毀。保密條款應(yīng)約定，如收購(gòu)項(xiàng)目未能完成，收購(gòu)雙方負(fù)有相互返還或銷毀對(duì)方提供之信息資料的義務(wù)。（四）收購(gòu)執(zhí)行階段律師在收購(gòu)雙方初步達(dá)成收購(gòu)意向后，應(yīng)協(xié)助委托人進(jìn)行談判，共同擬定收購(gòu)合同，準(zhǔn)備相關(guān)法律文件，協(xié)助委托人向政府主管機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。較為完整的收購(gòu)合同包括主合同和附件兩部分：1.收購(gòu)主合同的起草收購(gòu)合同的主合同，除標(biāo)的、價(jià)款、支付、合同生效及修改等主要條款外，一般還應(yīng)具備如下內(nèi)容：（1）收購(gòu)項(xiàng)目合法性的法律依據(jù)。（2）收購(gòu)的先決條件條款一般是指：收購(gòu)行為已取得相關(guān)的審批手續(xù)，如當(dāng)收購(gòu)項(xiàng)目涉及金融、建筑、房地產(chǎn)、醫(yī)藥、新聞、電訊、通訊等特殊行業(yè)時(shí)，收購(gòu)項(xiàng)目需要報(bào)請(qǐng)有關(guān)行業(yè)主管部門批準(zhǔn)。收購(gòu)各方當(dāng)事人已取得收購(gòu)項(xiàng)目所需的第三方必要的同意。至收購(gòu)標(biāo)的交接日止，收購(gòu)各方因收購(gòu)項(xiàng)目所做的聲明及保證均應(yīng)實(shí)際履行。在所有先決條件具備后，才履行股權(quán)轉(zhuǎn)讓和付款義務(wù)。（3）收購(gòu)各方的聲明、保證與承諾條款，包括：①目標(biāo)公司向收購(gòu)方保證沒(méi)有隱瞞影響收購(gòu)事項(xiàng)的重大問(wèn)題；②收購(gòu)方向目標(biāo)公司保證具有實(shí)施收購(gòu)行為的資格和財(cái)務(wù)能力；③目標(biāo)公司履行收購(gòu)義務(wù)的承諾以及其董事責(zé)任函。（4）收購(gòu)標(biāo)的資產(chǎn)評(píng)估。（5）確定出資轉(zhuǎn)讓總價(jià)款。（6）確定轉(zhuǎn)讓條件。（7）確定出資轉(zhuǎn)讓的數(shù)量及交割日。（8）確定擬轉(zhuǎn)讓出資的當(dāng)前價(jià)值。（9）設(shè)定付款方式與時(shí)間，必要時(shí)可以考慮在金融機(jī)構(gòu)設(shè)立雙方共管或第三方監(jiān)管賬戶，并設(shè)定共管或監(jiān)管程序和條件，以盡可能地降低信用風(fēng)險(xiǎn)，保障收購(gòu)合同的順利履行。（10）確定出資轉(zhuǎn)讓過(guò)程中產(chǎn)生的稅費(fèi)及其他費(fèi)用的承擔(dān)。（11）限制競(jìng)爭(zhēng)條款。（12）確定違約責(zé)任和損害賠償條款。（13）設(shè)定或有損害賠償條款，即收購(gòu)方如因目標(biāo)公司在收購(gòu)?fù)瓿芍暗慕?jīng)營(yíng)行為導(dǎo)致的稅務(wù)、環(huán)保等糾紛受到損害，被收購(gòu)方應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。（14）設(shè)定不可抗力條款。（15）設(shè)定有關(guān)合同終止、收購(gòu)標(biāo)的交付、收購(gòu)行為完成條件、保密、法律適用、爭(zhēng)議解決等其他條款。2.收購(gòu)合同的附件一般包括：（1）目標(biāo)公司的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告；（2）目標(biāo)公司的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；（3）目標(biāo)公司土地轉(zhuǎn)讓協(xié)議；（4）政府批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓的文件；（5）其他有關(guān)權(quán)利轉(zhuǎn)讓協(xié)議；（6）目標(biāo)公司的固定資產(chǎn)與機(jī)器設(shè)備清單；（7）目標(biāo)公司的流動(dòng)資產(chǎn)清單；（8）目標(biāo)公司的債權(quán)債務(wù)清單；（9）目標(biāo)公司對(duì)外提供擔(dān)保的清單；（10）聯(lián)合會(huì)議紀(jì)要；（11）談判記錄。上述附件的內(nèi)容，律師可以根據(jù)實(shí)際情況在符合法律法規(guī)的情況下，選擇增減。3.特別提醒：收購(gòu)合同的生效條款律師應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)委托人注意，如收購(gòu)項(xiàng)目涉及必須由國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)的，應(yīng)建議委托人約定收購(gòu)合同自批準(zhǔn)之日起生效。其他情況下，可根據(jù)委托人實(shí)際情況約定合同生效條件和時(shí)間。（五）收購(gòu)合同的履行階段1.在收購(gòu)履約階段，律師工作主要包括：（1）為收購(gòu)各方擬定“履約備忘錄”，載明履約所需各項(xiàng)文件，并于文件齊備時(shí)進(jìn)行驗(yàn)證，以確定是否可以開始履行合同。（2）委托人舉行驗(yàn)證會(huì)議。（3）按相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定辦理報(bào)批手續(xù)。（4）協(xié)助辦理收購(gòu)涉及的各項(xiàng)變更登記、重新登記、注銷登記手續(xù)。2.律師協(xié)助收購(gòu)方或目標(biāo)公司起草或調(diào)取的、需要向相關(guān)政府主管部門報(bào)送的文件材料包括：（1）股東變更申請(qǐng)書；（2）收購(gòu)前各方的原合同、章程及其修改協(xié)議；（3）收購(gòu)各方的批準(zhǔn)證書和營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；（4）目標(biāo)公司董事會(huì)、股東會(huì)關(guān)于出資轉(zhuǎn)讓的決議；（5）出資變更后的董事會(huì)成員名單；（6）各方簽訂的并經(jīng)其他股東簽字或以其他書面方式認(rèn)可的出資轉(zhuǎn)讓協(xié)議；（7）審批機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他文件。3.收購(gòu)履約階段的事務(wù)（1）收購(gòu)款到賬驗(yàn)收，出具報(bào)告書。在收購(gòu)方支付全部轉(zhuǎn)讓款并將付款憑證給出讓方后，在約定的工作日內(nèi)，出讓方指定的或雙方約定的注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)該轉(zhuǎn)讓金額是否到賬予以驗(yàn)證，并將驗(yàn)證報(bào)告給收購(gòu)方。（2）收購(gòu)標(biāo)的的交付及股東名冊(cè)的變更。收購(gòu)雙方及目標(biāo)公司應(yīng)及時(shí)辦理被收購(gòu)資產(chǎn)的交割手續(xù)和被收購(gòu)股權(quán)的變更登記手續(xù)，包括所涉資產(chǎn)權(quán)屬變更需要辦理的物的交付和權(quán)屬變更登記手續(xù)，以及股權(quán)收購(gòu)中目標(biāo)公司股東名冊(cè)變更和簽發(fā)新股東出資證明書等手續(xù)。（3）股東權(quán)利義務(wù)的移轉(zhuǎn)。出資轉(zhuǎn)讓協(xié)議可以約定，轉(zhuǎn)讓標(biāo)的交割之后，出讓方將不再作為目標(biāo)公司的股東而享有任何股東權(quán)利，亦不再承擔(dān)目標(biāo)公司的任何義務(wù)、負(fù)債或損失；收購(gòu)方將成為目標(biāo)公司的股東，并取代出讓方繼續(xù)履行目標(biāo)公司發(fā)起人協(xié)議書及章程中規(guī)定的股東權(quán)利和股東義務(wù)。（4）新股東與公司其他股東應(yīng)當(dāng)簽訂新的合營(yíng)（合作）協(xié)議，修訂原公司章程和議事規(guī)則，更換新董事。簽訂新的合營(yíng)（合作）協(xié)議與新章程后，公司簽發(fā)新的股東出資證明書，變更公司的股東名冊(cè)，并于變更后30日內(nèi)向工商行政管理機(jī)關(guān)提交目標(biāo)公司股東、出資、章程等變更登記申請(qǐng)或備案申請(qǐng)。4.特別提示律師應(yīng)向委托人提示出資轉(zhuǎn)讓與出資轉(zhuǎn)讓合同生效，即收購(gòu)合同生效的區(qū)別。出資轉(zhuǎn)讓合同除法律法規(guī)明文規(guī)定需經(jīng)主管部門批準(zhǔn)生效，或者當(dāng)事人約定了生效條件之外，一般自合同主體簽字蓋章之日起生效；而出資轉(zhuǎn)讓的生效以合同的生效為前提，但出資轉(zhuǎn)讓合同的生效并不當(dāng)然意味著出資自合同生效時(shí)起轉(zhuǎn)讓，其生效根據(jù)公司性質(zhì)有可能還需滿足法律規(guī)定的條件或當(dāng)事人約定的條件。第二節(jié)資產(chǎn)收購(gòu)一、基本流程（1）收購(gòu)方與目標(biāo)公司或其股東進(jìn)行洽談，初步了解情況，進(jìn)而達(dá)成收購(gòu)意向，簽訂收購(gòu)意向書。（2）收購(gòu)方在目標(biāo)公司的協(xié)助下對(duì)擬收購(gòu)的目標(biāo)公司資產(chǎn)及其上權(quán)利進(jìn)行清理，進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，對(duì)目標(biāo)公司的管理構(gòu)架進(jìn)行詳盡調(diào)查,對(duì)職工情況進(jìn)行造冊(cè)統(tǒng)計(jì)。（3）收購(gòu)雙方及目標(biāo)公司債權(quán)人代表組成小組，草擬并通過(guò)收購(gòu)實(shí)施預(yù)案。（4）債權(quán)人與被收購(gòu)方達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，約定收購(gòu)后的債務(wù)償還事宜。（5）收購(gòu)雙方正式談判，協(xié)商簽訂收購(gòu)合同。（6）雙方根據(jù)公司章程或公司法及相關(guān)配套法規(guī)的規(guī)定，提交各自的權(quán)力機(jī)構(gòu)如股東會(huì)就收購(gòu)事宜進(jìn)行審議表決。（7）雙方根據(jù)法律、法規(guī)的要求，將收購(gòu)合同交有關(guān)部門批準(zhǔn)或備案。（8）收購(gòu)合同生效后，雙方按照合同約定履行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，除法律另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)依法辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。二、律師業(yè)務(wù)收購(gòu)的全過(guò)程可以分為收購(gòu)預(yù)備階段、盡職調(diào)查階段、意向達(dá)成階段、并購(gòu)執(zhí)行階段。在每一個(gè)階段，律師都可以提供相應(yīng)的法律服務(wù)，為當(dāng)事人規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)、并購(gòu)項(xiàng)目的順利進(jìn)行提供保障。（一）收購(gòu)預(yù)備階段收購(gòu)預(yù)備階段為收購(gòu)方初步確定目標(biāo)公司起至實(shí)施收購(gòu)前的準(zhǔn)備期間。律師在收購(gòu)預(yù)備階段的法律事務(wù)有:（1）根據(jù)收購(gòu)方的需求，為其尋找收購(gòu)目標(biāo)。（2）協(xié)助收購(gòu)方收集目標(biāo)公司的公開資料和企業(yè)資信情況、經(jīng)營(yíng)能力等信息，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行信息整理和分析，從公司經(jīng)營(yíng)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)方面考查有無(wú)重大障礙影響收購(gòu)活動(dòng)的進(jìn)行。（3）綜合研究公司法、證券法、稅法及外商投資等法律法規(guī)，對(duì)收購(gòu)的可行性進(jìn)行法律論證，尋求立項(xiàng)的法律依據(jù)。（4）就收購(gòu)可能涉及的具體行政程序進(jìn)行調(diào)查，例如收購(gòu)行為是否違背我國(guó)收購(gòu)政策和法律、可能產(chǎn)生怎樣的法律后果、收購(gòu)行為是否需要經(jīng)當(dāng)?shù)卣鷾?zhǔn)或進(jìn)行事先報(bào)告、地方政策對(duì)同類收購(gòu)有無(wú)傾向性態(tài)度。（二）對(duì)目標(biāo)公司的盡職調(diào)查階段律師應(yīng)就收購(gòu)方擬收購(gòu)的目標(biāo)公司進(jìn)行深入調(diào)查，核實(shí)預(yù)備階段獲取的相關(guān)信息，以備收購(gòu)方在信息充分的情況下做出收購(gòu)決策。根據(jù)個(gè)案的不同，由律師靈活掌握需要調(diào)查的內(nèi)容。1.對(duì)目標(biāo)公司基本情況的調(diào)查核實(shí)主要涉及：（1）目標(biāo)公司及其子公司的經(jīng)營(yíng)范圍；（2）目標(biāo)公司及其子公司設(shè)立及變更的有關(guān)文件，包括工商登記材料及相關(guān)主管機(jī)關(guān)的批件；（3）目標(biāo)公司及其子公司的公司章程；（4）目標(biāo)公司及其子公司股東名冊(cè)和持股情況；（5）目標(biāo)公司及其子公司歷次董事會(huì)和股東會(huì)決議；（6）目標(biāo)公司及其子公司的法定代表人身份證明；（7）目標(biāo)公司及其子公司的規(guī)章制度；（8）目標(biāo)公司及其子公司與他人簽訂收購(gòu)合同；（9）收購(gòu)標(biāo)的是否存在諸如設(shè)置擔(dān)保、訴訟保全等在內(nèi)的限制轉(zhuǎn)讓的情況。2.對(duì)目標(biāo)公司相關(guān)附屬性文件的調(diào)查：（1）政府有關(guān)主管部門對(duì)目標(biāo)公司及其子公司的批準(zhǔn)文件；（2）目標(biāo)公司及其子公司土地、房屋產(chǎn)權(quán)及租賃文件；（3）目標(biāo)公司及其子公司與職工簽訂的勞動(dòng)合同；（4）目標(biāo)公司及其子公司簽訂的有關(guān)代理、許可證合同。3.對(duì)目標(biāo)公司財(cái)產(chǎn)狀況的調(diào)查：（1）公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包括各種財(cái)務(wù)報(bào)表、評(píng)估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告；（2）不動(dòng)產(chǎn)證明文件、動(dòng)產(chǎn)清單及其保險(xiǎn)情況；（3）債權(quán)、債務(wù)清單及其證明文件；（4）納稅情況證明。4.對(duì)目標(biāo)公司管理人員和職工情況的調(diào)查：（1）管理人員、技術(shù)人員、職工的雇傭條件、福利待遇；（2）主要技術(shù)人員對(duì)公司商業(yè)秘密的掌握情況及其與公司簽訂的保密協(xié)議、不競(jìng)爭(zhēng)協(xié)議等；（3）特別崗位職工的保險(xiǎn)情況。5.對(duì)目標(biāo)公司經(jīng)營(yíng)狀況的調(diào)查：（1）目標(biāo)公司經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的立項(xiàng)、批準(zhǔn)情況；（2）目標(biāo)公司對(duì)外簽訂的所有合同；（3）目標(biāo)公司客戶清單和主要競(jìng)爭(zhēng)者名單；（4）目標(biāo)公司產(chǎn)品質(zhì)量保證文件和對(duì)個(gè)別客戶的特別保證情況；（5）目標(biāo)公司廣告協(xié)議和廣告品的拷貝；（6）目標(biāo)公司產(chǎn)品責(zé)任險(xiǎn)的保險(xiǎn)情況；（7）目標(biāo)公司產(chǎn)品與環(huán)境保護(hù)問(wèn)題；（8）目標(biāo)公司產(chǎn)品的消費(fèi)者投訴情況；（9）目標(biāo)公司的特許經(jīng)營(yíng)情況。6.對(duì)目標(biāo)公司及其子公司知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況的調(diào)查：（1）目標(biāo)公司及其子公司擁有的專利、商標(biāo)、著作權(quán)和其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)證明文件；（2）目標(biāo)公司及其子公司正在研制的可能獲得知識(shí)產(chǎn)權(quán)的智力成果報(bào)告；（3）目標(biāo)公司及其子公司正在申請(qǐng)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)清單。7.對(duì)目標(biāo)公司法律糾紛情況的調(diào)查：（1）正在進(jìn)行和可能進(jìn)行的訴訟和仲裁；（2）訴訟或仲裁中權(quán)利的主張和放棄情況；（3）生效法律文書的執(zhí)行情況。（三）收購(gòu)意向達(dá)成階段律師在收購(gòu)雙方達(dá)成收購(gòu)意向階段，應(yīng)在信息收集和調(diào)查的基礎(chǔ)上，向委托人提示收購(gòu)的法律風(fēng)險(xiǎn)并提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施，必要時(shí)出具法律意見書，并為委托人起草或?qū)彶槭召?gòu)意向書。1.意向書通常包括以下內(nèi)容：（1）收購(gòu)標(biāo)的；（2）收購(gòu)方式及收購(gòu)合同主體；是資產(chǎn)收購(gòu)、出資轉(zhuǎn)讓還是其他，并根據(jù)收購(gòu)方式的不同確定收購(gòu)合同簽訂的主體；（3）收購(gòu)項(xiàng)目是否需要收購(gòu)雙方股東會(huì)決議通過(guò)；（4）收購(gòu)價(jià)款及確定價(jià)格的方式。轉(zhuǎn)讓價(jià)格的確定通常有以下幾種方式：①以被收購(gòu)股權(quán)持有人出資時(shí)的股權(quán)價(jià)值作為轉(zhuǎn)讓價(jià)格；②以被收購(gòu)股權(quán)對(duì)應(yīng)的公司凈資產(chǎn)值為轉(zhuǎn)讓價(jià)格；③以評(píng)估價(jià)格為轉(zhuǎn)讓價(jià)格；④其他確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格的方式。（5）收購(gòu)款的支付；（6）收購(gòu)項(xiàng)目是否需要政府相關(guān)主管部門的批準(zhǔn)；（7）雙方約定的進(jìn)行收購(gòu)所需滿足的條件。2.保障條款律師應(yīng)向委托人提示意向書與正式收購(gòu)合同的區(qū)別和聯(lián)系，根據(jù)委托人的實(shí)際需要提示意向書應(yīng)具備何種程度的法律約束力。鑒于收購(gòu)活動(dòng)中，收購(gòu)方投入的人力、物力、財(cái)力相對(duì)較大，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也較大；作為收購(gòu)方的律師，為使收購(gòu)方獲得具有法律約束力的保障，應(yīng)提請(qǐng)委托人注意在意向書中訂立如下保障條款，以預(yù)防和最大程度降低收購(gòu)的法律風(fēng)險(xiǎn)。（1）排他協(xié)商條款。此條款規(guī)定，未經(jīng)收購(gòu)方同意，被收購(gòu)方方不得與第三方以任何方式再行協(xié)商出讓或出售目標(biāo)公司股權(quán)或資產(chǎn)，否則視為違約，并要求其承擔(dān)違約責(zé)任。（2）提供資料及信息條款。該條款要求目標(biāo)公司向收購(gòu)方提供其所需的企業(yè)信息和資料，尤其是目標(biāo)公司尚未向公眾公開的相關(guān)信息和資料，以利于收購(gòu)方更全面地了解目標(biāo)公司。（3）不公開條款。該條款要求收購(gòu)的任何一方在共同公開宣告收購(gòu)事項(xiàng)前，未經(jīng)對(duì)方同意不得向任何特定或不特定的第三人披露有關(guān)收購(gòu)事項(xiàng)的信息或資料，但有權(quán)機(jī)關(guān)根據(jù)法律強(qiáng)制要求公開的除外。（4）鎖定條款。該條款要求，在意向書有效期內(nèi)，收購(gòu)方可依約定價(jià)格購(gòu)買目標(biāo)公司的部分或全部資產(chǎn)或股權(quán)，進(jìn)而排除目標(biāo)公司拒絕收購(gòu)的可能。（5）費(fèi)用分?jǐn)倵l款。該條款規(guī)定。無(wú)論收購(gòu)是否成功，因收購(gòu)事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)由收購(gòu)雙方分?jǐn)偂?.附加條款在收購(gòu)過(guò)程中，為避免目標(biāo)公司借收購(gòu)之名套取收購(gòu)方的商業(yè)秘密，作為收購(gòu)方律師，應(yīng)在意向書中設(shè)定防范此類風(fēng)險(xiǎn)的附加條款：（1）終止條款。該條款明確，如收購(gòu)雙方在某一規(guī)定期限內(nèi)無(wú)法簽訂收購(gòu)協(xié)議，則意向書喪失效力。（2）保密條款。出于謹(jǐn)慎的考慮，收購(gòu)雙方往往在簽訂收購(gòu)意向書之前即簽訂保密協(xié)議，也可在簽訂意向書的同時(shí)設(shè)定保密條款。保密條款的主要內(nèi)容有：①保密條款適用的對(duì)象。除了收購(gòu)雙方之外，還包括參與收購(gòu)事務(wù)的顧問(wèn)等中介服務(wù)人員。②保密事項(xiàng)。除了會(huì)談、資料保密的要求外，還包括禁止投資條款，即收到目標(biāo)公司保密資料的第三方在一段時(shí)間內(nèi)不得購(gòu)買目標(biāo)公司的股權(quán)。③收購(gòu)活動(dòng)中雙方相互披露的各種資料的保密，通常約定所披露的信息和資料僅用于評(píng)估收購(gòu)項(xiàng)目的可行性和收購(gòu)對(duì)價(jià)，不得用于其他目的。④資料的返還或銷毀。保密條款應(yīng)約定，如收購(gòu)項(xiàng)目未能完成，收購(gòu)雙方負(fù)有相互返還或銷毀對(duì)方提供之信息資料的義務(wù)。（四）收購(gòu)執(zhí)行階段律師在收購(gòu)雙方初步達(dá)成收購(gòu)意向后，應(yīng)協(xié)助委托人進(jìn)行談判，共同擬定收購(gòu)合同，準(zhǔn)備相關(guān)法律文件，協(xié)助委托人向政府主管機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。較為完整的收購(gòu)合同包括主合同和附件兩部分：1.收購(gòu)主合同的起草收購(gòu)合同的主合同，除標(biāo)的、價(jià)款、支付、合同生效及修改等主要條款外，一般還應(yīng)具備如下內(nèi)容：（1）收購(gòu)項(xiàng)目合法性的法律依據(jù)。（2）收購(gòu)的先決條件條款一般是指：收購(gòu)行為已取得相關(guān)的審批手續(xù)，如當(dāng)收購(gòu)項(xiàng)目涉及金融、建筑、房地產(chǎn)、醫(yī)藥、新聞、電訊、通訊等特殊行業(yè)時(shí)，收購(gòu)項(xiàng)目需要報(bào)請(qǐng)有關(guān)行業(yè)主管部門批準(zhǔn)。收購(gòu)各方當(dāng)事人已取得收購(gòu)項(xiàng)目所需的第三方必要的同意。至收購(gòu)標(biāo)的交接日止，收購(gòu)各方因收購(gòu)項(xiàng)目所做的聲明及保證均應(yīng)實(shí)際履行。在所有先決條件具備后，才履行股權(quán)轉(zhuǎn)讓和付款義務(wù)。（3）收購(gòu)各方的聲明、保證與承諾條款，包括：①目標(biāo)公司向收購(gòu)方保證沒(méi)有隱瞞影響收購(gòu)事項(xiàng)的重大問(wèn)題；②收購(gòu)方向目標(biāo)公司保證具有實(shí)施收購(gòu)行為的資格和財(cái)務(wù)能力；③目標(biāo)公司履行收購(gòu)義務(wù)的承諾以及其董事責(zé)任函。（4）收購(gòu)標(biāo)的資產(chǎn)評(píng)估。（5）確定出資轉(zhuǎn)讓總價(jià)款。（6）確定轉(zhuǎn)讓條件。（7）確定出資轉(zhuǎn)讓的數(shù)量及交割日。（8）確定擬轉(zhuǎn)讓出資的當(dāng)前價(jià)值。（9）設(shè)定付款方式與時(shí)間，必要時(shí)可以考慮在金融機(jī)構(gòu)設(shè)立雙方共管或第三方監(jiān)管賬戶，并設(shè)定共管或監(jiān)管程序和條件，以盡可能地降低信用風(fēng)險(xiǎn)，保障收購(gòu)合同的順利履行。（10）確定出資轉(zhuǎn)讓過(guò)程中產(chǎn)生的稅費(fèi)及其他費(fèi)用的承擔(dān)。（11）限制競(jìng)爭(zhēng)條款。（12）確定違約責(zé)任和損害賠償條款。（13）設(shè)定或有損害賠償條款，即收購(gòu)方如因目標(biāo)公司在收購(gòu)?fù)瓿芍暗慕?jīng)營(yíng)行為導(dǎo)致的稅務(wù)、環(huán)保等糾紛受到損害，被收購(gòu)方應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。（14）設(shè)定不可抗力條款。（15）設(shè)定有關(guān)合同終止、收購(gòu)標(biāo)的交付、收購(gòu)行為完成條件、保密、法律適用、爭(zhēng)議解決等其他條款。2.收購(gòu)合同的附件一般包括：（1）目標(biāo)公司的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告；（2）目標(biāo)公司的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；（3）目標(biāo)公司土地轉(zhuǎn)讓協(xié)議；（4）政府批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓的文件；（5）其他有關(guān)權(quán)利轉(zhuǎn)讓協(xié)議；（6）目標(biāo)公司的固定資產(chǎn)與機(jī)器設(shè)備清單；（7）目標(biāo)公司的流動(dòng)資產(chǎn)清單；（8）目標(biāo)公司的債權(quán)債務(wù)清單；（9）目標(biāo)公司對(duì)外提供擔(dān)保的清單；（10）聯(lián)合會(huì)議紀(jì)要；（11）談判記錄。上述附件的內(nèi)容，律師可以根據(jù)實(shí)際情況在符合法律法規(guī)的情況下，選擇增減。3.特別提醒：收購(gòu)合同的生效條款律師應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)委托人注意，如收購(gòu)項(xiàng)目涉及必須由國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)的，應(yīng)建議委托人約定收購(gòu)合同自批準(zhǔn)之日起生效。其他情況下，可根據(jù)委托人實(shí)際情況約定合同生效條件和時(shí)間。（五）收購(gòu)合同的履行階段1.在收購(gòu)履約階段，律師工作主要包括：（1）為收購(gòu)各方擬定“履約備忘錄”，載明履約所需各項(xiàng)文件，并于文件齊備時(shí)進(jìn)行驗(yàn)證，以確定是否可以開始履行合同。（2）委托人舉行驗(yàn)證會(huì)議。（3）相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定辦理報(bào)批手續(xù)。（4）協(xié)助辦理收購(gòu)涉及的各項(xiàng)變更登記、重新登記、注銷登記手續(xù)。2.律師協(xié)助收購(gòu)方或目標(biāo)公司起草或調(diào)取的、需要向相關(guān)政府主管部門報(bào)送的文件材料包括：（1）股東變更申請(qǐng)書；（2）收購(gòu)前各方的原合同、章程及其修改協(xié)議；（3）收購(gòu)各方的批準(zhǔn)證書和營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；（4）目標(biāo)公司董事會(huì)、股東會(huì)關(guān)于出資轉(zhuǎn)讓的決議；（5）出資變更后的董事會(huì)成員名單；（6）各方簽訂的并經(jīng)其他股東簽字或以其他書面方式認(rèn)可的出資轉(zhuǎn)讓協(xié)議；（7）審批機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他文件。3.收購(gòu)履約階段的事務(wù)（1）收購(gòu)款到賬驗(yàn)收，出具報(bào)告書。在收購(gòu)方支付全部轉(zhuǎn)讓款并將付款憑證給出讓方后，在約定的工作日內(nèi)，出讓方指定的或雙方約定的注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)該轉(zhuǎn)讓金額是否到賬予以驗(yàn)證，并將驗(yàn)證報(bào)告給收購(gòu)方。（2）收購(gòu)標(biāo)的的交付及股東名冊(cè)的變更。收購(gòu)雙方及目標(biāo)公司應(yīng)及時(shí)辦理被收購(gòu)資產(chǎn)的交割手續(xù)和被收購(gòu)股權(quán)的變更登記手續(xù)，包括所涉資產(chǎn)權(quán)屬變更需要辦理的物的交付和權(quán)屬變更登記手續(xù)，以及股權(quán)收購(gòu)中目標(biāo)公司股東名冊(cè)變更和簽發(fā)新股東出資證明書等手續(xù)。（3）股東權(quán)利義務(wù)的移轉(zhuǎn)。出資轉(zhuǎn)讓協(xié)議可以約定，轉(zhuǎn)讓標(biāo)的交割之后，出讓方將不再作為目標(biāo)公司的股東而享有任何股東權(quán)利，亦不再承擔(dān)目標(biāo)公司的任何義務(wù)、負(fù)債或損失；收購(gòu)方將成為目標(biāo)公司的股東，并取代出讓方繼續(xù)履行目標(biāo)公司發(fā)起人協(xié)議書及章程中規(guī)定的股東權(quán)利和股東義務(wù)。（4）新股東與公司其他股東應(yīng)當(dāng)簽訂新的合營(yíng)（合作）協(xié)議，修訂原公司章程和議事規(guī)則，更換新董事。簽訂新的合營(yíng)（合作）協(xié)議與新章程后，公司簽發(fā)新的股東出資證明書，變更公司的股東名冊(cè)，并于變更后30日內(nèi)向工商行政管理機(jī)關(guān)提交目標(biāo)公司股東、出資、章程等變更登記申請(qǐng)或備案申請(qǐng)。4.特別提示律師應(yīng)向委托人提示出資轉(zhuǎn)讓與出資轉(zhuǎn)讓合同生效，即收購(gòu)合同生效的區(qū)別。出資轉(zhuǎn)讓合同除法律法規(guī)明文規(guī)定需經(jīng)主管部門批準(zhǔn)生效，或者當(dāng)事人約定了生效條件之外，一般自合同主體簽字蓋章之日起生效；而出資轉(zhuǎn)讓的生效以合同的生效為前提，但出資轉(zhuǎn)讓合同的生效并不當(dāng)然意味著出資自合同生效時(shí)起轉(zhuǎn)讓，其生效根據(jù)公司性質(zhì)有可能還需滿足法律規(guī)定的條件或當(dāng)事人約定的條件。第三章收購(gòu)含國(guó)有產(chǎn)權(quán)有限責(zé)任公司本章所稱企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)，是指國(guó)家對(duì)企業(yè)以各種形式投入形成的權(quán)益、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)各種投資所形成的應(yīng)享有的權(quán)益，以及依法認(rèn)定為國(guó)家所有的其他權(quán)益。國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、持有國(guó)有資本的企業(yè)（以下統(tǒng)稱轉(zhuǎn)讓方）將所持有的企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)外法人、自然人或者其他組織（以下統(tǒng)稱受讓方）的活動(dòng)適用本章。金融類企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和上市公司的國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一、企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的基本流程國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易行為將按照《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》規(guī)定的“公開、公平、公正”的原則，以公開征集的方式進(jìn)行。其工作程序?yàn)椋簝?nèi)部決策--法律意見--報(bào)批方案--清產(chǎn)核資和審計(jì)--資產(chǎn)評(píng)估--進(jìn)場(chǎng)披露--公開征集--拍賣可招投標(biāo)--簽署協(xié)議--取得憑證--產(chǎn)權(quán)登記。（一）內(nèi)部決策階段（1）國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓可行性研究；（2）就產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案將要涉及的事項(xiàng)進(jìn)行前期處理；（3）擬定產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案；（4）企業(yè)按照內(nèi)部決策程序進(jìn)行審議，并形成書面決議；①國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)理辦公會(huì)議審議；②獨(dú)資公司的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)審議；沒(méi)有設(shè)立董事會(huì)的，由總經(jīng)理辦公會(huì)議審議；③涉及職工合法權(quán)益的，應(yīng)當(dāng)聽取轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)職工代表大會(huì)的意見，對(duì)職工安置等事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工代表大會(huì)討論通過(guò)。（二）律師事務(wù)所出具法律意見書律師事務(wù)出具的法律意見書是轉(zhuǎn)讓方向國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)報(bào)送文件的必要組成部分，轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)委托律師事務(wù)所就企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的合法性出具律師意見書。（三）就產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)報(bào)批向國(guó)有產(chǎn)權(quán)審批機(jī)構(gòu)申請(qǐng)報(bào)批，并提交相關(guān)的文件。（四）清產(chǎn)核資和審計(jì)按照本辦法規(guī)定的批準(zhǔn)程序，企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)經(jīng)批準(zhǔn)或者決定后，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)組織轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定開展清產(chǎn)核資；根據(jù)清產(chǎn)核資結(jié)果編制資產(chǎn)負(fù)債表和資產(chǎn)移交清冊(cè)；委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施全面審計(jì)（包括按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)法定代表人的離任審計(jì)）。資產(chǎn)損失的認(rèn)定與核銷，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理（財(cái)政部和國(guó)資委有相關(guān)規(guī)定）。特別提示：轉(zhuǎn)讓所出資企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，由同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)組織進(jìn)行清產(chǎn)核資，并委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)開展相關(guān)業(yè)務(wù)。（五）資產(chǎn)評(píng)估（1）在清產(chǎn)核資和審計(jì)的基礎(chǔ)上，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)委托具有相關(guān)資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。（2）評(píng)估報(bào)告經(jīng)核準(zhǔn)或者備案后，作為確定企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的參考依據(jù)：①經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目涉及資產(chǎn)評(píng)估的，向國(guó)務(wù)院國(guó)資委申請(qǐng)核準(zhǔn)；②經(jīng)省級(jí)（含計(jì)劃單列市人民政府批準(zhǔn)實(shí)施的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目，由省級(jí)國(guó)資監(jiān)管部門核準(zhǔn)；③其他資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)施備案制。特別提示：在產(chǎn)權(quán)交易過(guò)程中，當(dāng)交易價(jià)格低于評(píng)估結(jié)果的90%時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后方可繼續(xù)進(jìn)行。（六）公開征集（1）選擇依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)，按照該交易機(jī)構(gòu)的規(guī)則履行進(jìn)場(chǎng)交易手續(xù)。（2）轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)將產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告委托產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)刊登在省級(jí)以上公開發(fā)行的經(jīng)濟(jì)或者金融類報(bào)刊和產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)的網(wǎng)站上，公開披露有關(guān)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息，廣泛征集受讓方。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告期為20個(gè)工作日。（3）征集受讓方時(shí)，轉(zhuǎn)讓方可以對(duì)受讓方的資質(zhì)、商業(yè)信譽(yù)、經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、管理能力、資產(chǎn)規(guī)模等提出必要的受讓條件。（4）經(jīng)公開征集產(chǎn)生兩個(gè)以上受讓方時(shí)，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)與產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)協(xié)商，根據(jù)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的的具體情況采取拍賣或者招投標(biāo)方式組織實(shí)施產(chǎn)權(quán)交易。（5）經(jīng)公開征集只產(chǎn)生一個(gè)受讓方或者按照有關(guān)規(guī)定經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的，可以采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式。采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式的，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)與受讓方進(jìn)行充分協(xié)商，依法妥善處理轉(zhuǎn)讓中所涉及的相關(guān)事項(xiàng)后，草簽產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，并按照本辦法第11條規(guī)定的程序進(jìn)行審議。（七）簽署產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同并取得交易憑證企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓成交后，轉(zhuǎn)讓方與受讓方應(yīng)當(dāng)簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，并取得產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)出具的產(chǎn)權(quán)交易憑證。（八）辦理產(chǎn)權(quán)登記企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓成交后，轉(zhuǎn)讓和受讓雙方應(yīng)當(dāng)憑產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)出具的產(chǎn)權(quán)交易憑證，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)去國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管部門辦理國(guó)有產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。具體方式是，原來(lái)占有國(guó)有資產(chǎn)的企業(yè)按照《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法》及其《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，辦理國(guó)有產(chǎn)權(quán)變更登記。轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)涉及國(guó)有劃撥土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和由國(guó)家出資形成的探礦權(quán)、采礦權(quán)轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定另行辦理相關(guān)手續(xù)。（九）工商變更登記產(chǎn)權(quán)受讓方尤其要注意辦理工商變更登記，以使獲得的產(chǎn)權(quán)通過(guò)法定公示程序?qū)ν獍l(fā)生法律效力?；跇?biāo)的企業(yè)性質(zhì)不同，辦理工商變更登記的依據(jù)可能是《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》及其《施行細(xì)則》，也可能是《公司登記管理?xiàng)l例》。二、律師業(yè)務(wù)在國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的全過(guò)程中，律師可以提供相應(yīng)的法律服務(wù)。（一）在內(nèi)部決策階段，律師可以提供的服務(wù)有：1.國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目的法律可行性分析，制作可行性研究報(bào)告。2.對(duì)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案將要涉及的事項(xiàng)進(jìn)行前期法律處理，包括但不限于：（1）與債權(quán)金融機(jī)構(gòu)協(xié)商處理相關(guān)債權(quán)債務(wù)事宜，與債權(quán)金融機(jī)構(gòu)達(dá)成相關(guān)債權(quán)債務(wù)協(xié)議；（2）處理職工安置事宜，制作職工動(dòng)員文件等，協(xié)助申報(bào)職工安置方案。3.協(xié)助擬定買受方應(yīng)當(dāng)具備的條件。受讓方一般應(yīng)當(dāng)具備下列條件：（1）良好的財(cái)務(wù)狀況和支付能力；（2）具有良好的商業(yè)信用；（3）受讓方為自然人的，應(yīng)當(dāng)具有完全民事行為能力；（4）國(guó)家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件。特別提示：受讓方為外國(guó)及我國(guó)香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)的法人、自然人或者其他組織的，受讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)務(wù)院公布的《指導(dǎo)外商投資方向規(guī)定》及其他有關(guān)規(guī)定。4.擬定產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案。企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案一般應(yīng)當(dāng)載明下列內(nèi)容：（1）標(biāo)的企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的基本情況；（2）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的有關(guān)論證情況；（3）轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)涉及的、經(jīng)企業(yè)所在地勞動(dòng)保障行政部門審核的職工安置方案；（4）轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)涉及的債權(quán)、債務(wù)，包括拖欠職工債務(wù)的處理方案；（5）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益處置方案；（6）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告的主要內(nèi)容。轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，應(yīng)當(dāng)附送經(jīng)債權(quán)金融機(jī)構(gòu)書面同意的相關(guān)債權(quán)債務(wù)協(xié)議、職工代表大會(huì)審議職工安置方案的決議等。5.協(xié)助完成產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的內(nèi)部決策程序，制作內(nèi)部決策過(guò)程中需要的內(nèi)部決議書面文件：（1）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓由總經(jīng)理辦公會(huì)議審議，應(yīng)當(dāng)制作《總經(jīng)理辦公會(huì)議決議》；（2）國(guó)有獨(dú)資公司的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓由董事會(huì)審議，應(yīng)當(dāng)制作書面《董事會(huì)決議》；沒(méi)有設(shè)立董事會(huì)的，由總經(jīng)理辦公會(huì)議審議，制作書面《總經(jīng)理辦公會(huì)議決義》；（3）涉及職工合法權(quán)益的，應(yīng)當(dāng)聽取轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)職工代表大會(huì)的意見，制作《職工代表大會(huì)討論意見紀(jì)要》（轉(zhuǎn)讓涉及職工合法利益時(shí)）；對(duì)職工安置等事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工代表大會(huì)討論通過(guò)，應(yīng)當(dāng)制作《職工安置方案》（需要安置職工時(shí)）和《職工代表大會(huì)決議》。6.上報(bào)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)人的報(bào)告。（二）律師事務(wù)所出具法律意見書律師出具的法律意見書是國(guó)有企業(yè)報(bào)審產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案的重要文件，并是審批的重要依據(jù)。1.進(jìn)行國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易委托律師事務(wù)所出具法律意見書時(shí)，須向律師提交的主要文件包括但不限于：（1）轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)和轉(zhuǎn)讓方的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件（加蓋公章）；（2）轉(zhuǎn)讓方的企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)（董事會(huì)）關(guān)于企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的決議；（3）轉(zhuǎn)讓方關(guān)于轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的可行性分析報(bào)告；（4）轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)職工（代表）大會(huì)關(guān)于企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的意見；（5）轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)職工（代表）大會(huì)關(guān)于職工安置方案的決議；（6）×××?xí)?jì)師事務(wù)所關(guān)于轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)的《審計(jì)報(bào)告》；（7）×××資產(chǎn)評(píng)估公司關(guān)于轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)的《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》；（8）國(guó)資管理部門關(guān)于轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)的《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》的核準(zhǔn)（備案）函；（9）轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)的《國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證》；（10）轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)的《×××企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案》；（11）轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)《×××企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同（草案）》。2.律師接受委托后，應(yīng)先對(duì)轉(zhuǎn)讓目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行盡職調(diào)查。調(diào)查事項(xiàng)包括：（1）固定資產(chǎn)方面，重點(diǎn)查明：資產(chǎn)來(lái)源是否合法，實(shí)物與價(jià)值是否相符，設(shè)備、交通、辦公等資產(chǎn)有無(wú)證明文件，有無(wú)產(chǎn)權(quán)證，有無(wú)違法違章建筑，有無(wú)權(quán)屬爭(zhēng)議，有無(wú)抵押、有無(wú)被有關(guān)部門查封或采取保全措施，有無(wú)非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，企業(yè)中非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的數(shù)量、種類，是否要?jiǎng)冸x。（2）流動(dòng)資產(chǎn)方面，應(yīng)重點(diǎn)查明：資產(chǎn)的真實(shí)性、貨款回收有無(wú)法律障礙、存貨的變現(xiàn)能力以及有無(wú)質(zhì)量瑕疵。（3）長(zhǎng)期投資方面，應(yīng)重點(diǎn)查明：資產(chǎn)投向是否合法、投資的方式是否合法、是否有法律和合同依據(jù)、是否屬于國(guó)家審批項(xiàng)目、投資是否能夠獲得收益和回收；（4）無(wú)形資產(chǎn)方面，應(yīng)重點(diǎn)查明：無(wú)形資產(chǎn)名稱、種類、數(shù)量和存在方式，無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)歸屬、是否有合法的產(chǎn)權(quán)證明、是否進(jìn)行過(guò)評(píng)估；（5）土地使用權(quán)方向，應(yīng)重點(diǎn)查明：企業(yè)土地使用權(quán)屬性質(zhì)，有無(wú)土地使用權(quán)證書，是出讓還是劃撥或租賃等其他形式、是否支付了土地出金、土地使用期限、有無(wú)權(quán)屬爭(zhēng)議、有無(wú)抵押、有無(wú)作價(jià)入股、有無(wú)被有關(guān)部門查封或采取促使措施等，企業(yè)土地否符合現(xiàn)行規(guī)劃要求；（6）債權(quán)債務(wù)的核減與確定方面，律師應(yīng)重點(diǎn)查明：企業(yè)債權(quán)債務(wù)是否真實(shí)、合法，債權(quán)債務(wù)是否在法律保護(hù)范圍內(nèi)，是否已過(guò)訴訟時(shí)效，企業(yè)合同的簽訂是否有效、履行情況如何，是否有違約或?qū)?lái)違約的事實(shí)，企業(yè)有無(wú)對(duì)外擔(dān)保及合同文件，是否在法律保護(hù)范圍內(nèi)，有無(wú)可能承擔(dān)責(zé)任，企業(yè)有無(wú)正在訴訟、仲裁及行政處罰情況及將來(lái)可能涉及訴訟及其事實(shí)，律師應(yīng)當(dāng)依據(jù)以上查清的事實(shí)為企業(yè)提供切實(shí)可行的債務(wù)重組方式（貸款改投資、直接融資、債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)、股份合作等）；（7）出資人出資方面，律師應(yīng)重點(diǎn)查明：誰(shuí)是出資人，出資人身份是否合法，有無(wú)名義出資人與實(shí)際出資人不符的情況，出資是否真實(shí)、到位、合法，出資人的出資、數(shù)額和比例證明，出資人的出資方式是現(xiàn)金、實(shí)物還是土地使用權(quán)、工業(yè)產(chǎn)權(quán)或其他資產(chǎn)（如股權(quán)、債權(quán)），涉及辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶的是否辦理了過(guò)戶手續(xù)；（8）企業(yè)員工狀況方面，律師應(yīng)重點(diǎn)查明：公司員工構(gòu)成（高管人員、中層管理人員和一般員工以及內(nèi)退人員），各類人員的薪酬、待遇、福利情況（包含保險(xiǎn)金及其他福利）及有無(wú)欠付情況，各類員工的工作年限和勞動(dòng)合同的簽訂、履行情況，有無(wú)員工出資或持股等。3.律師應(yīng)對(duì)改制企業(yè)資產(chǎn)的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行審查，審查可以通過(guò)以下幾種方式進(jìn)行：①對(duì)企業(yè)的歷史文件進(jìn)行審查，包括工商登記、備案資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬目和審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)報(bào)告、政府有關(guān)文件等；②根據(jù)企業(yè)有關(guān)人員的陳述對(duì)對(duì)應(yīng)企業(yè)有關(guān)的法律文件進(jìn)行審查；③對(duì)企業(yè)近年簽訂的合同進(jìn)行審查；④對(duì)技術(shù)或?qū)嵨锍鲑Y，應(yīng)對(duì)實(shí)物的物理狀態(tài)、原始發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)、抵押情況以及中介機(jī)構(gòu)的評(píng)估和驗(yàn)資報(bào)告進(jìn)行審查，以確定資產(chǎn)出資人；（5）其他適合企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式。4.在調(diào)查的基礎(chǔ)上進(jìn)行法律分析，出具法律意見書。法律意見書應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的合法性；國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案的合法性、完整性；職代會(huì)（股東會(huì)）決議的真實(shí)性、合法性；企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益計(jì)量的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性；抵押權(quán)人意見書的真實(shí)性、合法性；職工安置計(jì)劃的合法性；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓后新公司章程的合法性。（三）在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)報(bào)批階段協(xié)助轉(zhuǎn)讓方完成企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的報(bào)批，準(zhǔn)備和提交報(bào)批應(yīng)具備的各項(xiàng)文件。1.企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的審批機(jī)構(gòu)和批準(zhǔn)程序（1）國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定所出資企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓。其中，轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)致使國(guó)家不再擁有控股地位的，應(yīng)當(dāng)報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。（2）所出資企業(yè)決定其子企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓。（3）國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)的重要子企業(yè)的重大國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)報(bào)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)會(huì)簽財(cái)政部門后批準(zhǔn)。其中，涉及政府社會(huì)公共管理審批事項(xiàng)的，需預(yù)先報(bào)經(jīng)政府有關(guān)部門審批。（4）對(duì)于國(guó)民經(jīng)濟(jì)關(guān)鍵行業(yè)、領(lǐng)域中對(duì)受讓方有特殊要求的，企業(yè)實(shí)施資產(chǎn)重組中將企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給所屬控股企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，經(jīng)省級(jí)以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，可以采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)。（5）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)經(jīng)批準(zhǔn)或者決定后，如轉(zhuǎn)讓和受讓雙方調(diào)整產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓比例或者企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案有重大變化的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序重新報(bào)批。2.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目報(bào)批應(yīng)當(dāng)提交的各項(xiàng)文件（1）轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的有關(guān)決議文件；（2）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案；（3）轉(zhuǎn)讓方和轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證；（4）律師事務(wù)所出具的法律意見書；（5）受讓方應(yīng)當(dāng)具備的基本條件；（6）批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)要求的其他文件。（四）在清產(chǎn)核資、審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估階段1.就企業(yè)清產(chǎn)核資工作出具經(jīng)濟(jì)鑒證意見書；2.協(xié)助申報(bào)資產(chǎn)評(píng)估的核準(zhǔn)或備案；3.在產(chǎn)權(quán)交易過(guò)程中，當(dāng)交易價(jià)格低于評(píng)估結(jié)果的90%時(shí)，提示轉(zhuǎn)讓雙方應(yīng)當(dāng)暫停交易，協(xié)助轉(zhuǎn)讓雙方制作相關(guān)文件，重新申請(qǐng)相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。獲得同意后后交易方可繼續(xù)進(jìn)行。（五）公開征集階段為轉(zhuǎn)讓方提供的法律服務(wù)有：（1）協(xié)助雙方按照產(chǎn)權(quán)交易所交易規(guī)則制作、提供有關(guān)文件，產(chǎn)權(quán)交易出讓方提交文件包括但不限于：①《產(chǎn)權(quán)交易上市申請(qǐng)書》或《產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）上市申請(qǐng)書》；②出讓方的資格證明或其他有效證明，資格證明是指企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、事業(yè)法人證書、自然人的身份證等；③企業(yè)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬證明，產(chǎn)權(quán)權(quán)屬證明是指產(chǎn)權(quán)登記證、土地使用權(quán)證、房產(chǎn)所有權(quán)證、股權(quán)證等。④出資人準(zhǔn)予出讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的證明；⑤出讓標(biāo)的的情況說(shuō)明；⑥國(guó)有企業(yè)聽取企業(yè)職工代表大會(huì)和工會(huì)意見的書面材料或城鎮(zhèn)集體企業(yè)職工（代表）大會(huì)做出的決議；⑦轉(zhuǎn)讓方委托經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)的，經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)需提供《產(chǎn)權(quán)交易上市推薦書》及《產(chǎn)權(quán)交易委托合同》；⑧如果委托了中介機(jī)構(gòu)代為辦理，還應(yīng)提交《產(chǎn)權(quán)交易委托合同》⑨法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他材料。（2）進(jìn)行掛牌輔導(dǎo)工作。（3）協(xié)助制作信息披露文件，轉(zhuǎn)讓方披露的企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息應(yīng)當(dāng)包括但不限于下列內(nèi)容：①轉(zhuǎn)讓標(biāo)的的基本情況；②轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)的產(chǎn)權(quán)構(gòu)成情況；③產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的內(nèi)部決策及批準(zhǔn)情況；④轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)近期經(jīng)審計(jì)的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)；⑤轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估核準(zhǔn)或者備案情況；⑥受讓方應(yīng)當(dāng)具備的基本條件；⑦其他需披露的事項(xiàng)。（4）就公開征得的潛在買方進(jìn)行審慎調(diào)查。（5）就具體交易方式的選擇（拍賣或招標(biāo)）提供決策分析和建議，根據(jù)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的的具體情況采取拍賣或者招投標(biāo)方式組織實(shí)施產(chǎn)權(quán)交易。①采取拍賣方式轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)拍賣法》及有關(guān)規(guī)定組織實(shí)施；②采取招投標(biāo)方式轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定組織實(shí)施。（6）制作與拍賣公司的委托拍賣協(xié)議，或者制作招投標(biāo)文件、招標(biāo)公告。為受讓方提供的法律服務(wù)包括：（1）就轉(zhuǎn)讓方披露的信息進(jìn)行分析，提供買方的決策依據(jù)；（2）對(duì)賣方進(jìn)行審慎調(diào)查，提供決策分析；（3）協(xié)助買方按照交易機(jī)構(gòu)及賣方的要求制作交易申請(qǐng)文件，產(chǎn)權(quán)交易受讓方提交文件包括但不限于:①《產(chǎn)權(quán)交易收購(gòu)意向申請(qǐng)書》；②受讓方的主體資格證明，資格證明是指企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、事業(yè)法人證書、自然人的身份證等；③受讓方的資信證明，資信證明是指金融機(jī)構(gòu)出具的資信證明，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核的資產(chǎn)負(fù)債表；④受讓方委托經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)的，經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)需提供《產(chǎn)權(quán)交易委托合同》；⑤如果委托了中介機(jī)構(gòu)代為辦理，還應(yīng)提交《產(chǎn)權(quán)交易委托合同》；⑥法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他材料。（4）協(xié)助參與競(jìng)標(biāo)，制作投標(biāo)文件；特別提請(qǐng)注意：應(yīng)當(dāng)在投標(biāo)文件中寫明其關(guān)注的交易條件，因?yàn)橹谱鞯恼袠?biāo)文件可能并不包括全部足以影響潛在投標(biāo)人決策的信息。否則，中標(biāo)后與招標(biāo)簽署合同時(shí)再來(lái)討論自己關(guān)注的問(wèn)題將有可能不被招標(biāo)人接受，而已然中標(biāo)的一方還不得不繼續(xù)簽署合同，否則將承擔(dān)違約責(zé)任。（5）協(xié)助買方參與拍賣特別提醒競(jìng)買人注意：拍賣法規(guī)定：“因拍賣標(biāo)的存在瑕疵未聲明的，請(qǐng)求賠償?shù)脑V訟時(shí)效期間為一年。”也就是說(shuō)，當(dāng)某競(jìng)買人以最高應(yīng)價(jià)成為買受人，并與產(chǎn)權(quán)出讓方簽署產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同后，如果發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓方在轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)時(shí)隱瞞或遺漏了與轉(zhuǎn)讓的產(chǎn)權(quán)相關(guān)的信息，并且這種隱瞞或遺漏造成買受人的損失，買受人請(qǐng)求賠償?shù)脑V訟時(shí)效只有一年。（六）簽署產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同階段（1）律師為委托人擬定產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)當(dāng)包括下列主要內(nèi)容：①轉(zhuǎn)讓與受讓雙方的名稱與住所；②轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的基本情況；③轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)涉及的職工安置方案；④轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)涉及的債權(quán)、債務(wù)處理方案；⑤轉(zhuǎn)讓方式、轉(zhuǎn)讓價(jià)格、價(jià)款支付時(shí)間和方式及付款條件；⑥產(chǎn)權(quán)交割事項(xiàng)；⑦轉(zhuǎn)讓涉及的有關(guān)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)；⑧合同爭(zhēng)議的解決方式；⑨合同各方的違約責(zé)任；⑩合同變更和解除的條件；B11轉(zhuǎn)讓和受讓雙方認(rèn)為必要的其他條款。（2）轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，在簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時(shí)，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)與受讓方協(xié)商提出企業(yè)重組方案，包括在同等條件下對(duì)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)職工的優(yōu)先安置方案。（3）特別提示：企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的全部?jī)r(jià)款，受讓方應(yīng)當(dāng)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的約定支付。轉(zhuǎn)讓價(jià)款原則上應(yīng)當(dāng)一次付清，如金額較大、一次付清確有困難的，可以采取分期付款的方式。采取分期付款方式的，受讓方首期付款不得低于總價(jià)款的30%，并在合同生效之日起五個(gè)工作日內(nèi)支付；其余款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)提供合法的擔(dān)保，并應(yīng)當(dāng)按同期銀行貸款利率向轉(zhuǎn)讓方支付延期付款期間利息，付款期限不得超過(guò)一年。（4）取得產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)出具的產(chǎn)權(quán)交易憑證。（七）辦理國(guó)有產(chǎn)權(quán)變更登記階段（1）代為向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管部門辦理國(guó)有產(chǎn)權(quán)變更登記手續(xù)。轉(zhuǎn)讓和受讓雙方應(yīng)當(dāng)憑產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)出具的產(chǎn)權(quán)交易憑證，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理國(guó)有產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。具體方式是，原來(lái)占有國(guó)有資產(chǎn)的標(biāo)的企業(yè)按照《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法》及其《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，辦理國(guó)有產(chǎn)權(quán)變更登記。（2）其他產(chǎn)權(quán)的變更手續(xù)。轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)涉及國(guó)有劃撥土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和由國(guó)家出資形成的探礦權(quán)、采礦權(quán)轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定另行辦理相關(guān)手續(xù)。（八）辦理工商變更登記階段（1）代為辦理工商變更登記，尤其是提示產(chǎn)權(quán)受讓方辦理工商變更登記，以使獲得的產(chǎn)權(quán)通過(guò)法定公示程序?qū)ν獍l(fā)生法律效力。（2）辦理工商登記的程序和需要準(zhǔn)備的材料依轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)性質(zhì)的不同，按《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》及其細(xì)則或《公司登記管理?xiàng)l例》進(jìn)行。（九）其他律師事務(wù)（1）處理產(chǎn)權(quán)出讓過(guò)程中的糾紛；（2）代理訴訟與仲裁。附件一：北京市產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同出讓人:受讓人:合同編號(hào)：北京市工商行政管理局制北京市財(cái)政局出讓人（甲方）:受讓人（乙方）:根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》、《北京市產(chǎn)權(quán)交易管理規(guī)定》等相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，雙方經(jīng)友好協(xié)商，就甲方將其擁有的企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙方的相關(guān)事宜達(dá)成協(xié)議如下：第一條轉(zhuǎn)讓標(biāo)的本合同轉(zhuǎn)讓標(biāo)的為甲方的（全部產(chǎn)權(quán)/部分產(chǎn)權(quán)），具體為（詳見清單/）。以上產(chǎn)權(quán)的性質(zhì)屬于（國(guó)家所有/集體所有/其他）本合同轉(zhuǎn)讓價(jià)款總計(jì)為人民幣萬(wàn)元，分項(xiàng)價(jià)款為（詳見清單/）。該價(jià)款的確定依據(jù)為：。第二條轉(zhuǎn)讓標(biāo)的上設(shè)置的抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、承租權(quán)情況如下：（詳見清單/）。出讓人（是/否）已對(duì)上述權(quán)利的享有人履行了法定的告知義務(wù)。第三條甲方保證義務(wù)：1.甲方保證對(duì)其轉(zhuǎn)讓給乙方的產(chǎn)權(quán)擁有合法、有效的處分權(quán)，并保證其向乙方提交的各項(xiàng)證明文件及資料直實(shí)、完整；保證在合同約定的時(shí)間內(nèi)完成資產(chǎn)和文件資料的交付；否則，甲方愿承擔(dān)由此給乙方造成的一切損失。2.。第四條轉(zhuǎn)讓標(biāo)的及價(jià)款支付的方式為.（任選一條）1.出資購(gòu)買：乙方應(yīng)于本合同生效之日起日內(nèi)（一次性/分次，第一次為,萬(wàn)元，第二次為,萬(wàn)元；）以銀行轉(zhuǎn)賬方式付清價(jià)款。2.承擔(dān)債務(wù)：乙方應(yīng)于本合同生效之日起以承擔(dān)甲方名下（全部債務(wù)/部分債務(wù)，具體為）為條件受讓甲方轉(zhuǎn)讓的企業(yè)產(chǎn)權(quán)。式.第五條以債務(wù)承擔(dān)以外的方式轉(zhuǎn)讓甲方全部產(chǎn)權(quán)的，甲方在轉(zhuǎn)讓前的債權(quán)債務(wù)處理方式為：.（任選一條）1.由甲方承擔(dān)全部債權(quán)債務(wù)。2.由乙方承擔(dān)全部債權(quán)債務(wù)。3.。第六條甲方職工安置方式為：。1.乙方負(fù)責(zé)安置甲方的（在職\離退休）職工。2.乙方不負(fù)責(zé)安置甲方職工。3.甲方負(fù)責(zé)安置甲方的（在職\離退休）職工。3.雙方商定的其他形：4.。第七條轉(zhuǎn)讓標(biāo)的的交割1.經(jīng)雙方商定，自本合同生效之日起日內(nèi)，甲方將與轉(zhuǎn)讓標(biāo)的相關(guān)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、權(quán)屬證書、批件、財(cái)務(wù)報(bào)表、資產(chǎn)清單、經(jīng)濟(jì)法律文書、文秘人事檔案、建筑工程圖表、技術(shù)資料等文件資料編制《財(cái)產(chǎn)交割單》移交乙方，由乙方核驗(yàn)查收并簽字蓋章。2.甲方對(duì)其提供的上述表冊(cè)資料的完整性及其與對(duì)應(yīng)的轉(zhuǎn)讓標(biāo)的的一致性負(fù)責(zé)，并承擔(dān)因隱瞞、虛報(bào)所引起的一切法律責(zé)任。3.乙方對(duì)其簽章查收的表冊(cè)資料及轉(zhuǎn)讓標(biāo)的的完整性負(fù)責(zé)，不得于查收后向甲方重復(fù)索取，但不包括未經(jīng)查收的部分。4.甲方應(yīng)協(xié)助乙方辦理相關(guān)證書或批件的過(guò)戶或主體變更手續(xù)。5.。第八條合同的變更和解除發(fā)生下列情況之一時(shí)，一方有權(quán)解除合同：1.由于不可抗力或不可歸責(zé)于雙方的原因致使本合同的目的無(wú)法實(shí)現(xiàn)的；2.雙方協(xié)商一致的；3.另一方喪失實(shí)際履約能力的；4.另一方嚴(yán)重違約使合同履行成為不必要的；5.。雙方經(jīng)協(xié)商一致可變更本合同。變更或解除合同均應(yīng)采用書面形式，并報(bào)北京產(chǎn)權(quán)交易所批準(zhǔn)。第九條費(fèi)用