《稅收基礎》課程標準

會計專業(yè)《稅收基礎》課程標準一、前言（一）課程定位本課程是中等職業(yè)學校會計專業(yè)的一門專業(yè)基礎課程，也是培養(yǎng)學生對稅收知識的進一步了解的課程。該課程是一門介紹稅收基本理論，我國稅制以及稅收管理的課程。在當前教學改革的浪潮中，該課程顯得尤為重要。學習稅收基礎是今后學習納稅實務課程的基礎，也可以幫助學生更好地理解會計業(yè)務知識。在學習本課程之前，學生學習了《基礎會計》、《財務會計實務》知識，可以為學生更好的理解會計理論知識，同時學習本課程也是學好后續(xù)課程的基礎。（二）設計思路1.本課程以各種稅種要素為主要知識點進行講授，讓學生在學習過程中能理解稅對于學習會計的重要性。2.各章節(jié)所呈現(xiàn)的知識內(nèi)容應相互區(qū)別理解，也可從會計知識方面進行更詳細的解釋，以便于學生接受相對較難理解的知識點，做到課程之間相互銜接，體現(xiàn)該課程的多元化。3.在對稅收概論的掌握上，結合各主要稅種要素熟練掌握，以練習的方式強化理解。本課程總學時為48課時。學時分配方案建議見課程內(nèi)容和要求表。二、課程教學目標（一）知識教學目標1.稅收概述、特點，稅收分類、稅法概念及分類；2.流轉稅制中增值稅、消費稅、關稅的計算及征收管理；3.所得稅制中企業(yè)所得稅、個人所得稅的計算及征收管理；4.稅務代理、稅收法律責任及訴訟。（二）技能/能力培養(yǎng)目標1.學生根據(jù)學習的內(nèi)容，自己分析計算各稅種；2.學會歸納總結稅收征管的內(nèi)容。（三）情感態(tài)度培養(yǎng)目標1.樹立遵紀守法的道德觀念，嚴格遵守稅法的規(guī)定，在今后的工作中有良好的職業(yè)；2.具有踏實肯干的工作作風和主動、熱情、耐心的服務意識；3.具有良好的溝通協(xié)調能力和團隊合作精神；4.具有較強的社會適應能力和心理承受能力；5.具有不斷學習新知識、接受新事物的進取精神。

三、課程內(nèi)容和要求項目課題任務課程內(nèi)容與教學要求活動設計課時知識技能/能力情感態(tài)度項目一稅收概述認識稅收的基礎知識1.了解《稅收基礎》的課程結構；2.掌握稅收的概念和稅收的特征稅收的職能。掌握關于稅收的概念、特征及作用。1.能以良好的學習態(tài)度完成教學活動；2.能養(yǎng)成獨立思考、吃苦耐勞的行為習慣。以百姓生活的基礎設施等例子，引入財政收入，從而導出稅收。1項目二稅收制度稅制的構成要素及分類了解稅收制度與稅法；掌握稅制的構成要素；了解稅收的分類。重點掌握稅制要素、能將每個稅種進行分類。1.能以良好的學習態(tài)度完成教學活動；2.能養(yǎng)成獨立思考、吃苦耐勞的行為習慣。本章內(nèi)容是后續(xù)學習的基礎，會以舉例和提問的方式讓學生熟練掌握。2項目三流轉稅制任務一增值稅了解增值稅征收范圍；了解納稅人、稅率；掌握增值稅的計算及征收管理。1.能判斷哪些項目應征收增值稅，適用何種稅率；2.能根據(jù)業(yè)務資料計算應納增值稅額（含一般納稅人、小規(guī)模納稅人）。1.具有團隊精神和協(xié)作精神；2.具有依法節(jié)稅的意識；3.具有嚴謹、誠信的職業(yè)品質和良好的職業(yè)道德。采用講授與案例分析、實務操作相結合的教學方式，案例分析可采用小組討論的方式進行，實務操作要求獨立完成。這一項目為本課程的重點內(nèi)容，講授過程應緊緊抓住重點，注重理論聯(lián)系實際，要求學生理解透徹，靈活運用。10任務二消費稅掌握消費稅的征收范圍；掌握消費稅的計算以及征收管理的內(nèi)容。能確定哪些消費品需要繳納消費稅；能熟練掌握消費稅的計算。6任務三關稅1.掌握進出口關稅應納稅額的計算；2.掌握進出口貨物報關及納稅申報和稅款繳納；3.理解關稅基本法規(guī)知識。1.能判斷哪些進出口業(yè)務要征收關稅，適用何種稅率；2.能根據(jù)關稅完稅價格及法律規(guī)定的稅率計算應納關稅額。2項目四所得稅制任務一企業(yè)所得稅理解企業(yè)所得稅的含義及征稅對象、納稅人；掌握企業(yè)所得稅應納稅所得額。能夠進行相應經(jīng)濟業(yè)務企業(yè)所得稅的計算。1.具有團隊精神和協(xié)作精神；2.具有依法節(jié)稅的意識；3.具有嚴謹、誠信的職業(yè)品質和良好的職業(yè)道德。采用講授與案例分析、實務操作相結合的教學方式，案例分析可采用小組討論的方式進行，實務操作要求獨立完成。這一項目是本課程的重點內(nèi)容，特別是其中的納稅調整項目，在講授過程一定要講深講透，力求學生將會計制度與稅收政策的差異理解透徹，在計算及申報中靈活運用。8任務二個人所得稅掌握個人所得稅的征收范圍、納稅人、稅率；掌握不同個人所得應繳納所得稅的計算方法。能區(qū)分各種個人所得稅的不同計算方式，并準確計算。6項目五資源稅制資源稅等1.資源稅的概念、征稅范圍、稅率和應納稅額的計算；2.城鎮(zhèn)土地使用稅的概念、征稅范圍、稅率和應納稅額的計算；3.耕地占用稅的概念、征稅范圍、稅率和應納稅額的計算；4.土地增值稅的概念、征稅范圍、稅率和應納稅額的計算。1.掌握資源稅的基本實務；2.掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的基本實務；3.掌握耕地占用稅的基本實務；4.掌握土地增值稅的基本實務。1.具有團隊精神和協(xié)作精神；2.具有依法節(jié)稅的意識；3.具有嚴謹、誠信的職業(yè)品質和良好的職業(yè)道德。采用講授與案例分析、實務操作相結合的教學方式，案例分析課可采用小組討論的方式進行。內(nèi)容比較瑣碎，要求有各稅種的講授中突出重點。1項目六財產(chǎn)稅制房產(chǎn)稅、車船稅等1.房產(chǎn)稅的概念、征稅范圍、稅率和計稅依據(jù)、應納稅額的計算；2.車船稅的概念、征稅范圍、稅率和計稅依據(jù)、應納稅額的計算；3.契稅的概念、征稅范圍、稅率和計稅依據(jù)、應納稅額的計算。1.掌握房產(chǎn)稅的基本實務；2.掌握車船稅的基本實務；3.掌握契稅的基本實務。1.具有團隊精神和協(xié)作精神；2.具有依法節(jié)稅的意識；3.具有嚴謹、誠信的職業(yè)品質和良好的職業(yè)道德。采用講授與案例分析、實務操作相結合的教學方式，案例分析課可采用小組討論的方式進行。內(nèi)容比較瑣碎，要求有各稅種的講授中突出重點。2項目七行為稅制城市維護建設稅、印花稅等1.城市維護建設稅的概念、征稅范圍、稅率和計稅依據(jù)、應納稅額的計算；2.印花稅的概念、征稅范圍、稅率和計稅依據(jù)、應納稅額的計算；3.車輛購置稅的概念、征稅范圍、稅率和計稅依據(jù)、應納稅額的計算。1.掌握城市維護建設稅的基本實務；2.掌握印花稅的基本實務；3.掌握車輛購置稅的基本實務。1.具有團隊精神和協(xié)作精神；2.具有依法節(jié)稅的意識；3.具有嚴謹、誠信的職業(yè)品質和良好的職業(yè)道德。采用講授與案例分析、實務操作相結合的教學方式，案例分析課可采用小組討論的方式進行。內(nèi)容比較瑣碎，要求有各稅種的講授中突出重點。2項目八稅收管理稅收征管相關內(nèi)容1.稅收管理概述；2.稅收征收管理制度；3.稅務代理制度；4.稅收法律責任和稅收訴訟。1.掌握稅務登記的對象、時間、內(nèi)容和方法；2.了解賬簿、憑證實行統(tǒng)一管理的基本要求與做法；3.了解納稅申報的對象和內(nèi)容；4.了解中國稅務代理的基本規(guī)定。1.具有團隊精神和協(xié)作精神；2.具有依法節(jié)稅的意識；3.具有嚴謹、誠信的職業(yè)品質和良好的職業(yè)道德。根據(jù)教學內(nèi)容布置相關作業(yè)，掌握稅收管理的知識點。4復習考試4機動合計48四、實施建議（一）教材選用或編寫1.教材內(nèi)容應體現(xiàn)先進性、通用性、實用性，要將現(xiàn)行稅收法規(guī)涉及的新制度、新規(guī)定和新方法及時地納入教材，教材內(nèi)容應包括涉及各稅種的主要業(yè)務，使教材更貼近各種類型企業(yè)發(fā)展和實際需要。2.教材應將企業(yè)納稅業(yè)務工作，按照工作過程的邏輯順序分解成典型的工作項目，按完成工作項目的需要和現(xiàn)行崗位操作規(guī)程，結合稅務機關的相關規(guī)定組織教材內(nèi)容?！抖愂栈A（第四版）》選用的是何珍芳、鄧冬青主編，由高等教育出版社出版的教材。（二）教學方法1.理論聯(lián)系實際主要通過案例分析，讓同學更深刻地了解稅收基本原理，學會理論在實際中的運用。老師通過搜集稅收實踐中的相關資料，向同學們介紹稅收領域的典型案例，并組織同學們進行討論。2.稅款繳納模擬開展實驗教學，增加學生感性知識和鍛煉實際操作能力。對業(yè)務性較強的教學內(nèi)容，利用模擬實驗室設備，進行計算機模擬教學，包括稅收的計算、納稅申報表的填制；組織學生到實際部門見習各類納稅申報軟件的運行使用情況，使學生更易于理解與掌握有關制度規(guī)定和業(yè)務方法。3.多媒體教學課堂教學以多媒體電子課件為主，配合使用黑板板書。充分利用多媒體的優(yōu)勢，用電子課件制作大量內(nèi)容豐富的教案，在配以案例、習題等內(nèi)容，取得較好的教學效果。4.網(wǎng)絡教學學生不僅僅在課堂上學習書本的知識，還可以通過網(wǎng)絡了解最前沿的知識及其技術手段，通過網(wǎng)絡來拓寬自己的知識面，加強對《稅收基礎》的學習與理解。（三）教學條件本課程教學采用一體機多媒體進行講授，另會計實訓期間可安排學生在校內(nèi)計算機實訓室進行網(wǎng)上報稅實訓。（四）課程資源1.建設用于本課程教學的計算機實訓室，使之具備現(xiàn)場教學、實驗實訓的功能，實現(xiàn)教學與實訓合一，滿足學生綜合職業(yè)能力培養(yǎng)的要求。2.建設課程教學資源網(wǎng)站，將各種教學資源統(tǒng)一管理，形成課程教學資源庫、努力實現(xiàn)多媒體資源的共享，