內(nèi)部控制手冊-薪酬管理

.3薪酬管理概述規(guī)定了XXX股份有限公司及其下屬公司的薪酬管理過程。旨在根據(jù)公司發(fā)展現(xiàn)狀，確保員工薪酬符合國家法律、法規(guī)和相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)的要求，并完善科學(xué)合理的規(guī)劃員工薪酬，充分調(diào)動員工工作積極性。適用范圍適用于XXX股份有限公司及其下屬公司。相關(guān)制度《XXX股份有限公司薪酬管理制度》（2010年修訂）《XXX股份有限公司薪酬計核辦法》（2010年修訂）職責分工各職能部門：負責收集整理結(jié)薪相關(guān)資料，如考勤記錄、績效考評結(jié)果。薪酬專員：負責員工薪資及社保繳納的核算，制作工資表。人力資源部經(jīng)理：負責核算薪資結(jié)算數(shù)據(jù)并進行薪資與社保繳納的核算，制作工資表。財務(wù)部：負責審核工資表以及薪資發(fā)放工作。分管副總：負責審批經(jīng)人力資源部確認提交的工資表?？偨?jīng)理或其授權(quán)人：負責對薪酬發(fā)放進行審批。

流程圖控制矩陣風險編號風險描述控制措施編號控制類型控制措施應(yīng)用系統(tǒng)控制控制頻率（隨時/日/周/月/季/年）控制實施證據(jù)對應(yīng)制度/管理辦法應(yīng)用系統(tǒng)控制所屬模塊系統(tǒng)控制措施3.3-PR1公司未建立規(guī)范的薪酬規(guī)劃體系，沒有對員工工資薪酬體系進行明確規(guī)定，可能導(dǎo)致員工薪酬體系混亂，影響公司經(jīng)營成本3.3-C3A預(yù)防性各單位應(yīng)建立健全員工工資與工作績效掛鉤的工資收入分配辦法，要明確內(nèi)部崗位職責和技能要求，實行以崗定薪的薪資變動政策年公司薪酬體系文件3.3-C3B預(yù)防性對工資收入的分配，各子公司可采取適合各類崗位及各類人員的形式多樣、機制靈活的分配方式年公司薪酬體系文件3.3-C3C預(yù)防性崗位績效工資應(yīng)與單位經(jīng)濟效益相聯(lián)系，與員工的崗位職責、工作業(yè)績和實際貢獻相掛鉤，上下浮動。真正形成崗位績效工資和勞動貢獻掛鉤的分配激勵機制年公司薪酬體系文件3.3-PR2無部門對員工薪資的發(fā)放進行歸口管理，薪資發(fā)放失去控制，可能影響公司資金安全3.3-C4預(yù)防性由公司人力資源部負責職工薪酬的計算與審核，財務(wù)部負責薪酬的發(fā)放年3.3-PR3員工薪酬標準的制定不符合國家相關(guān)政策法規(guī)，且未能按國家相關(guān)要求進行及時調(diào)整和更新，可能導(dǎo)致員工糾紛，造成法律風險3.3-C5A預(yù)防性根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，職工工資水平由公司根據(jù)當?shù)厣鐣骄べY水平、省政府頒布的工資指導(dǎo)線以及勞動力市場工資指導(dǎo)價位，在工資總額增長幅度低于企業(yè)經(jīng)濟效益增長幅度、員工實際平均工資增長幅度低于勞動生產(chǎn)率增長幅度的前提下，經(jīng)公司董事會審核決定年職工工薪調(diào)整辦法或通知3.3-C5B預(yù)防性公司應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)部門發(fā)文規(guī)定，及時調(diào)整最低工資標準線，確保職工利益年3.3-PR4職工薪酬體系缺少規(guī)劃，可能導(dǎo)致薪酬標準制定不公，影響薪酬應(yīng)該具有的激勵效果3.3-C6預(yù)防性對公司的不同崗位和職位的員工薪酬標準進行規(guī)劃，各崗位薪酬標準與職工實際勞動付出相匹配，職工薪酬標準應(yīng)由總經(jīng)理及薪酬管理委員會（或工會）審核決定年公司薪酬體系文件3.3-PR5薪酬福利標準的編制、審核和批準為同一人，可能導(dǎo)致薪酬分配不夠客觀公正，影響公司日常經(jīng)營效率3.3-C7預(yù)防性應(yīng)明確薪酬福利標準的編制、審批與審核的職責分工及崗位責任，薪酬福利標準由人力資源部起草，部門負責人及分管領(lǐng)導(dǎo)確認，經(jīng)總經(jīng)理及薪酬管理委員會審核后提交董事會審批決議年公司薪酬體系文件3.3-PR6公司管理層人員薪酬福利標準未經(jīng)董事會決議批準，可能導(dǎo)致薪酬分配不合理，影響公司資金安全3.3-C8預(yù)防性對于集團公司及下屬單位中高管及以上管理人員，職務(wù)任免（不含正常退線）及變動，在董事會會議確認作出決定后，明確被調(diào)整人調(diào)整后的崗位和工資待遇并連同相關(guān)材料裝入人事檔案年董事會決議3.3-PR7公司管理層人員的工薪福利調(diào)整未報董事會批準，可能導(dǎo)致薪酬調(diào)整不夠客觀，影響公司資金安全3.3-C9預(yù)防性公司管理層人員的工資福利調(diào)整須上報董事會討論決議，經(jīng)討論通過后再進行薪資調(diào)整年董事會決議3.3-PR8未能按上級主管部門核定的工資總額預(yù)算編制工資總額計劃，可能導(dǎo)致資金使用出現(xiàn)偏差，影響公司經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算3.3-C10A預(yù)防性公司的工資總額計劃，實行工資總額備案制。將企業(yè)工資總額與企業(yè)經(jīng)營業(yè)績掛鉤，通過考核企業(yè)經(jīng)營業(yè)績，調(diào)控企業(yè)工資總額預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果年工作總額計劃3.3-C10B預(yù)防性各下屬單位工資總額基數(shù)的核定。每年初由公司以上年度在職員工平均人數(shù)，按基礎(chǔ)工資、崗位績效工資標準和加班工資及公司對各單位資產(chǎn)經(jīng)營責任制考核結(jié)果，初步核定子公司的工資總額基數(shù)，作為工資調(diào)控計劃下達各單位。經(jīng)營者基本年薪、效益年薪、獎勵年薪作為企業(yè)工資總額組成部分，納入工資總額管理，按規(guī)定提取發(fā)放年工資總額計劃3.3-PR9突破工資總額計劃的資金未經(jīng)審批即發(fā)放，可能導(dǎo)致資金使用未受到控制，影響公司資金安全3.3-C11預(yù)防性集團公司及下屬各單位必須嚴格執(zhí)行集團下達的工資總額計劃，不得隨意突破。如因特殊情況需要增加預(yù)算支出的，須預(yù)先提出追加預(yù)算計劃，說明追加的理由和依據(jù)，報集團公司領(lǐng)導(dǎo)審批年工資總額變動申請；

預(yù)算追加計劃3.3-PR10未對職工薪資的計算進行復(fù)核，可能導(dǎo)致薪資計算錯誤，影響公司資金安全3.3-C12發(fā)現(xiàn)性職工薪資計算完成后，薪資專員應(yīng)進行復(fù)核確認，人力資源部負責人簽字確認前應(yīng)檢查一遍，避免薪資計算給公司帶來損失以及與員工造成不必要的糾紛月職工工資表3.3-PR11工資發(fā)放前未對發(fā)放數(shù)進行復(fù)核，導(dǎo)致實際工資發(fā)放數(shù)與計算核定數(shù)不一致，影響公司資金安全3.3-C13發(fā)現(xiàn)性在工資發(fā)放之前對數(shù)額進行復(fù)核，發(fā)放時財務(wù)人員應(yīng)仔細核對工資表，確保實際工資發(fā)放書面與計算核定之數(shù)一致月職工工資表3.3-PR12未按勞動合同及相關(guān)法規(guī)條例要求，為職工繳納各種社會保險費，可能導(dǎo)致法律風險3.3-C14A發(fā)現(xiàn)性在合同期間，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定企業(yè)和員工應(yīng)向所屬社會保險部門繳納社會保險金

1)企業(yè)按國家有關(guān)規(guī)定為員工交納養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金和法律、政策規(guī)定的其它保險金；

2)員工本人按國家規(guī)定數(shù)額繳納各項社會保險金月勞動合同；

職工工資表3.3-C14B發(fā)現(xiàn)性在合同期內(nèi)，員工享有社會養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險、死亡撫恤和住房公積金等福利待遇月勞動合同3.3-PR13對加班工資的發(fā)放無有效核算、審批程序，可能導(dǎo)致薪酬分配不公正，引影響公司資金安全3.3-C15發(fā)現(xiàn)性在法定節(jié)假日安排員工加班生產(chǎn)作業(yè)，必須發(fā)給加班工資。如遇特殊情況必須加班時，可先安排補休，無法安排補休的，發(fā)給加班工資。職工加班時須做好考勤記錄，職工加班工資根據(jù)考勤記錄按國家相關(guān)規(guī)定計算發(fā)放加班工作月職工工資表3.3-PR14員工工資變動未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)層充分審批，可能導(dǎo)致職工工資變動無人監(jiān)管，引起資金舞弊風險3.3-C16預(yù)防性公司員工工資調(diào)整升級。凡公司決定給員工晉升工資，由人力資源部制定工資調(diào)整升級方案，經(jīng)部門負責人、人力資源部經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理審批確認后，由人力資源部執(zhí)行年員工薪資調(diào)整/變動申請表；

領(lǐng)導(dǎo)審核記錄3.3-PR15員工崗位調(diào)動時，未能及時調(diào)整薪酬標準，可能導(dǎo)致發(fā)放薪酬不合理，影響員工工作效率3.3-C17A預(yù)防性員工因工作調(diào)動、退職、除名、解除勞動關(guān)系等原因離開單位時，上半月離開的，發(fā)給本人半月工資，下半月離開的，發(fā)給全月工資年員工薪資調(diào)整/變動申請表；

領(lǐng)導(dǎo)審核記錄3.3-C17B預(yù)防性外單位調(diào)入公司的員工，由所在單位按分配崗位確定崗位工資；公司內(nèi)部調(diào)動的員工，工作崗位相同的，保留調(diào)出單位介紹的工資；工作崗位不同的，按調(diào)入單位分配的崗位確定崗位工資年員工薪資調(diào)整/變動申請表；

領(lǐng)導(dǎo)審核記錄3.3-PR16由于績效考核不完善，薪酬發(fā)放存在不合理或執(zhí)行效果不佳，可能導(dǎo)致薪酬的發(fā)放脫離日常生產(chǎn)的實際，影響公司日常經(jīng)營效率3.3-C18A預(yù)防性集團公司與各下屬單位簽訂績效責任書，每年對各單位生產(chǎn)、經(jīng)營等指標完成情況進行考核，考核結(jié)果作為對各單位工資發(fā)放的依據(jù)年績效責任書3.3-C18B預(yù)防性各下屬單位須按月或按季度做好工資發(fā)放總額的統(tǒng)計工作，上報集團公司的統(tǒng)計報表應(yīng)真實準確年工資總額報表3.3-PR17員工離職后，未能及時辦理注銷手續(xù)，并及時通知相關(guān)部門進行停發(fā)工資，可能造成工資重復(fù)發(fā)放，影響公司資金安全3.3-C19預(yù)防性員工因工作調(diào)動、退職、除名、解除勞動關(guān)系等原因離開單位時根據(jù)離職時間計算當月應(yīng)付工作。員工離職后，各單位人力資源部門及時調(diào)整工資發(fā)放情況，并更改工資發(fā)放臺賬，將人員