財務(wù)報告編報操作規(guī)范

8-7-財務(wù)報告編報操作規(guī)范財務(wù)報告和財務(wù)快報是會計工作的主要成果，是企業(yè)管理層做出經(jīng)濟(jì)決策的重要基礎(chǔ)，也是外部利益相關(guān)者了解企業(yè)的重要渠道。財務(wù)報告和財務(wù)快報的編制上報，作為會計基礎(chǔ)工作重要的組成部分，其規(guī)范程度關(guān)系著企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的披露質(zhì)量，進(jìn)而影響內(nèi)外部利益相關(guān)者的決策。為規(guī)范財務(wù)報告的編制上報，特制定本規(guī)范。一、基本原則1.分級管理各級企業(yè)負(fù)責(zé)所屬直接控股公司的財務(wù)報告、財務(wù)快報編報的組織管理工作。2.及時準(zhǔn)確財務(wù)報告及財務(wù)快報的編報，應(yīng)當(dāng)及時、準(zhǔn)確，以確保時效性和有用性。3.流程規(guī)范財務(wù)報告及財會快報的編報，應(yīng)當(dāng)履行必要的程序，符合內(nèi)部控制要求。二、適用范圍本規(guī)范適用于集團(tuán)公司及所屬各級控股公司（以下簡稱“各單位”或“企業(yè)”，本規(guī)范內(nèi)“各單位”或“企業(yè)”所指范圍和效用一致），參股公司可參照執(zhí)行。在本規(guī)范內(nèi)，**（集團(tuán)）有限公司簡稱“集團(tuán)公司”，**發(fā)展控股有限公司簡稱“**發(fā)展”，**股份有限公司簡稱“**股份”，**經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作有限公司簡稱“合作公司”。三、管理責(zé)任1.集團(tuán)公司計財部負(fù)責(zé)統(tǒng)籌組織集團(tuán)公司財務(wù)報告編報管理工作，負(fù)責(zé)制定財務(wù)報表格式以及財務(wù)報告編報操作流程。2.集團(tuán)公司計財部和**發(fā)展、**股份、合作公司的財務(wù)部門（以下統(tǒng)稱為“歸口管理部門”），負(fù)責(zé)組織編報本級合并財務(wù)報告、本部財務(wù)報表，負(fù)責(zé)組織所屬單位財務(wù)報告的編制、上報、匯總、審核等管理工作。3.各單位負(fù)責(zé)按照要求，組織做好本公司及下屬單位財務(wù)報告的編制、上報工作。四、財務(wù)報告編報（一）財務(wù)報告編制1.編制內(nèi)容財務(wù)報告包括會計報表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財務(wù)報告中披露的相關(guān)信息和資料。會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等報表。（1）各單位應(yīng)編制月度、季度、半年度及年度個別財務(wù)報告。（2）對于按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定符合編制合并報表?xiàng)l件的公司（見附件一，如有變動及時更新），除了編制個別財務(wù)報告，還應(yīng)編制月度、季度、半年度合并財務(wù)報表及年度合并財務(wù)報告。2.編制流程財務(wù)報告的編制，主要是在金蝶財務(wù)信息系統(tǒng)自動計算的基礎(chǔ)上，配合部分手工填報。具體編制流程如下：（1）當(dāng)期所有業(yè)務(wù)、事項(xiàng)完成記賬，所有憑證都完成過賬；（2）結(jié)算應(yīng)收應(yīng)付單據(jù)，核銷其他應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)；（3）金蝶出納模塊、應(yīng)收模塊、應(yīng)付模塊、固定資產(chǎn)模塊分別與總賬模塊進(jìn)行對賬，對賬無誤則進(jìn)行結(jié)賬；（4）新建指定報表，自動運(yùn)算并將需要手工填報部分完善；（5）按照財務(wù)報告相關(guān)審核要求，審核完成后提交報表；（6）需要編制合并報表的單位，接收所屬單位報表，編制調(diào)整分錄、抵消分錄；（7）新建金蝶合并報表底稿、合并報表，審核無誤后提交。（二）財務(wù)報告審核1.審核內(nèi)容財務(wù)報告必須經(jīng)過審核后方能上報，且編制人員和審核人員不應(yīng)為同一人員。財務(wù)報告審核包括對財務(wù)報告主表及附表的完整性、表間勾稽關(guān)系的準(zhǔn)確性、報表與賬簿的一致性等內(nèi)容進(jìn)行審核，單位負(fù)責(zé)人對財務(wù)報告的完整性、準(zhǔn)確性和一致性負(fù)責(zé)。（1）主表及附表的完整性審核，是指對財務(wù)報告是否有應(yīng)填未填的內(nèi)容進(jìn)行審核。（2）表間勾稽關(guān)系的準(zhǔn)確性審核，是指對報表項(xiàng)目之間、報表與報表之間勾稽關(guān)系是否準(zhǔn)確進(jìn)行審核。（3）報表與賬簿的一致性審核，是指對報表數(shù)據(jù)與賬簿數(shù)據(jù)是否一致進(jìn)行審核。（4）合并報表的審核除上述內(nèi)容之外，還需每期對合并范圍進(jìn)行檢查，應(yīng)當(dāng)以控制權(quán)為基礎(chǔ)確定合并財務(wù)報表的編制范圍。2.審核形式財務(wù)報告審核包括自動審核和人工審核。財務(wù)報告必須在滿足審核要求之后方可上報。（1）自動審核包括報表審核模板審核和表間勾稽關(guān)系審核。報表審核模板，是用于校驗(yàn)報表勾稽關(guān)系的專用報表模板，每月需按時上報。報表審核模板出現(xiàn)禁止性錯誤的情況下將無法上報，需及時查找錯誤原因，進(jìn)行賬務(wù)或報表的調(diào)整，更正錯誤后方能上報。表間勾稽關(guān)系審核，是報表提交時財務(wù)系統(tǒng)自動校驗(yàn)報表項(xiàng)目之間、表與表之間勾稽關(guān)系的檢查方案，上報的報表必須滿足表間勾稽關(guān)系，否則無法上報。（2）人工審核是指報表審核人員在自動審核的基礎(chǔ)上，對完整性、合理性進(jìn)行審核。完整性審核，是指檢查所有報表模板是否均已上報，檢查報表填報內(nèi)容是否完整。合理性審核，是指對財務(wù)報表進(jìn)行復(fù)核，核實(shí)同比、環(huán)比、期初比變化異常項(xiàng)目是否合理。（三）財務(wù)報告上報1.報送方式（1）財務(wù)報告應(yīng)通過金蝶財務(wù)信息系統(tǒng)報送。（2）月度、季度、半年度財務(wù)報告，除通過金蝶財務(wù)信息系統(tǒng)報送之外，還應(yīng)當(dāng)至少打印紙質(zhì)版三張主表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表），加具封面、裝訂成冊、加蓋公章后自行存檔備查。（3）年度財務(wù)報告，除通過金蝶財務(wù)信息系統(tǒng)報送之外，還應(yīng)向歸口管理部門報送紙質(zhì)版主表、附注等相關(guān)資料，依次編寫頁碼，加具封面、裝訂成冊、加蓋公章。（4）財務(wù)報告封面上應(yīng)當(dāng)注明：單位名稱，財務(wù)報告所屬期間，并由法定代表人、主管會計工作負(fù)責(zé)人及會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名或者蓋章。2.時間要求（1）各公司應(yīng)當(dāng)在月度終了后5日內(nèi)向所屬歸口管理部門報送個別財務(wù)報告。（2）編制合并報表的單位，應(yīng)在月度終了后10日內(nèi)向所屬歸口管理部門報送合并財務(wù)報告，在年度終了后15日內(nèi)向所屬歸口管理部門報送合并財務(wù)報告。**發(fā)展、**股份、合作公司應(yīng)在月度終了后10日內(nèi)向集團(tuán)計財部報送合并財務(wù)報告，在年度終了15日內(nèi)向集團(tuán)計財部報送合并財務(wù)報告。（3）在編制季度、半年度及年度合并財務(wù)報告時，**發(fā)展及**股份可按照上述時間要求報送合并財務(wù)報告的初稿，定稿后2日內(nèi)報送合并財務(wù)報告的終稿。（4）遇法定節(jié)日，集團(tuán)公司計財部根據(jù)實(shí)際情況決定報送時間是否需要順延，如需順延，另行通知。五、財務(wù)快報（一）財務(wù)快報編制1.編制內(nèi)容財務(wù)快報是對公司經(jīng)營成果和財務(wù)狀況做出預(yù)測而編制的簡化財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債及利潤表、收支明細(xì)表及其相關(guān)附表。2.編制方式財務(wù)快報按照手工編制的方式，通過金蝶財務(wù)信息系統(tǒng)上報。（二）財務(wù)快報審核財務(wù)快報必須經(jīng)過單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核后方能上報，財務(wù)快報審核包括準(zhǔn)確性審核、合理性審核。1.準(zhǔn)確性審核，是指財務(wù)快報的表間勾稽關(guān)系應(yīng)該核對一致；2.合理性審核，是指財務(wù)指標(biāo)環(huán)比、同比差異合理，快報預(yù)測財務(wù)指標(biāo)與真實(shí)情況的偏差率不應(yīng)過大。（三）財務(wù)快報報送1.各公司應(yīng)在每月25日前向所屬歸口管理部門報送個別財務(wù)快報；每月月末前，在**市財政局、國資委網(wǎng)站上完成個別財務(wù)快報的報送。2.需要編制合并快報的單位應(yīng)在每月25日前，在報送個別財務(wù)快報的同時向所屬歸口管理部門報送合并財務(wù)快報；次月1日前，在**市財政局、國資委網(wǎng)站上完成上月合并財務(wù)快報的報送。**發(fā)展、*