企業(yè)財(cái)務(wù)合同范本 (2篇)

1/1企業(yè)財(cái)務(wù)合同范本(菁華2篇)企業(yè)財(cái)務(wù)合同范本1第一章總則

第一條為了引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)對合同的內(nèi)部**，避免或減少因合同管理不當(dāng)造成經(jīng)濟(jì)損失或不良社會(huì)影響，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，根據(jù)《*******合同法》等法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部**規(guī)范——基本規(guī)范》，制定本規(guī)范。

第二條本規(guī)范所稱合同是指*等主體的自然人、法人及其他**設(shè)立、變更、終止民事**義務(wù)的協(xié)議。

第三條企業(yè)在建立并實(shí)施合同內(nèi)部****中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)**，并采取相應(yīng)的**措施：

(一)權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，合同應(yīng)當(dāng)實(shí)行分級(jí)和歸口管理;

(二)合同談判應(yīng)當(dāng)保證雙方**義務(wù)對等，合同雙方簽約人的合法身份和法律資格應(yīng)當(dāng)**，合同起草應(yīng)當(dāng)規(guī)范;

(三)合同審核應(yīng)當(dāng)建立不同部門會(huì)同審核**，財(cái)會(huì)部門、內(nèi)部審計(jì)部門和合同歸口管理部門應(yīng)對合同出具審核意見;

(四)合同訂立程序應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，合同專用章應(yīng)當(dāng)及時(shí)收回并妥善保管，合同訂立形式應(yīng)當(dāng)規(guī)范;

(五)合同履行應(yīng)有**，合同變更或**應(yīng)當(dāng)履行必要的程序，合同違約與糾紛審批程序和處理流程應(yīng)有明確規(guī)定。

第二章崗位分工與授權(quán)審批

第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同管理崗位責(zé)任制。

不相容崗位(或職責(zé))應(yīng)包括：

(一)合同的談判與審批;

(二)合同的審批與執(zhí)行。

第五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同授權(quán)委托****，明確企業(yè)內(nèi)部各單位、各部門授權(quán)范圍、授權(quán)期間和被授權(quán)人條件等。企業(yè)對外簽訂合同應(yīng)當(dāng)由董事長(或者法定**人、**企業(yè)行使職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人，以下簡稱董事長)簽章或者授權(quán)委托他人**簽章。授權(quán)**簽章的，企業(yè)董事長應(yīng)當(dāng)簽署授權(quán)委托書。具有民事行為能力的**人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)委托的范圍內(nèi)簽訂合同，不得轉(zhuǎn)委托。

第六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)、**機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理層級(jí)安排，建立合同分級(jí)管理**。屬于上一級(jí)合同管理單位權(quán)限的合同，下一級(jí)單位不得簽訂。如下一級(jí)單位認(rèn)為確有需要簽訂超越權(quán)限的合同，應(yīng)當(dāng)提出申請，經(jīng)上級(jí)合同管理單位批準(zhǔn)后，依授權(quán)或委托簽訂。

第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)行合同歸口管理**。企業(yè)可以根據(jù)合同管理需要，指定合同歸口管理部門，負(fù)責(zé)對本級(jí)及下級(jí)合同管理單位的合同管理工作進(jìn)行規(guī)范。歸口管理部門一般應(yīng)當(dāng)設(shè)立法律事務(wù)崗位，由具有法律專業(yè)資格的人員擔(dān)任。

第三章合同草案編制**

第八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確合同簽訂范圍，對符合規(guī)定條件的業(yè)務(wù)(如單價(jià)或總價(jià)在一定限額以上)，應(yīng)當(dāng)簽訂合同。

第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的規(guī)章**，規(guī)范合同正式訂立前的談判、資格**與草擬等流程，確保合同的簽訂符合國家及行業(yè)有關(guān)規(guī)定和企業(yè)自身利益，防范合同簽訂過程中的舞弊、欺詐等風(fēng)險(xiǎn)。

第十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同內(nèi)容對標(biāo)的物的生產(chǎn)商、價(jià)格及變化趨勢、質(zhì)量、供貨期和市場分布等方面進(jìn)行綜合分析論證，掌握市場情況，合理選擇合同對方。

第十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對合同談判的管理，確保雙方**義務(wù)公*對等。重大合同或法律關(guān)系復(fù)雜的合同應(yīng)當(dāng)指定法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)、審計(jì)等專業(yè)人員參加談判，必要時(shí)可以聘請外部專家參與。對于談判過程中的重要事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)予以記錄。

第十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對擬簽約對象的民事主體資格、注冊資本、資金運(yùn)營、技術(shù)和質(zhì)量指標(biāo)保證能力、市場信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量等方面進(jìn)行資格**，以確定其是否具有對合同的履約能力和**承擔(dān)民事責(zé)任的能力，并查證對方簽約人的合法身份和法律資格。

第十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)草擬合同。合同原則上由承辦部門起草，重大合同或特殊合同可以由企業(yè)法律顧問或聘請外部專家起草。如由對方起草合同，企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真**并提出意見。國家或行業(yè)有示范合同文本的，企業(yè)可以優(yōu)先選用，但在選用時(shí)，對涉及**義務(wù)關(guān)系的條款應(yīng)當(dāng)加以**，必要時(shí)可以進(jìn)行修改。

第四章合同審核**

第十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同會(huì)同審核**。合同承辦部門在正式訂立合同前，應(yīng)當(dāng)將合同草案送****會(huì)同審核。

第十五條企業(yè)財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)對合同中涉及資金收付、****等與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)密切相關(guān)的內(nèi)容進(jìn)行審核，重點(diǎn)應(yīng)關(guān)注以下事項(xiàng)：

(一)經(jīng)濟(jì)性：符合企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范疇;符合企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

(二)可行性：資信可靠，資金充裕;具有在額定權(quán)限內(nèi)訂立合同的能力;擔(dān)保方式切實(shí)、可靠。

(三)嚴(yán)密性：數(shù)量、價(jià)款、金額等標(biāo)示準(zhǔn)確;計(jì)算方式正確;財(cái)務(wù)等有關(guān)附件齊備。

(四)合法性：資金來源合法;資金使用合法;結(jié)算方式合法。

第十六條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對合同中涉及資金、資產(chǎn)的來源和使用程序進(jìn)行抽查審核，重點(diǎn)應(yīng)關(guān)注以下事項(xiàng)：

(一)資金來源合法，資產(chǎn)的所有權(quán)明確、合法;

(二)資金使用和資產(chǎn)動(dòng)用的審批手續(xù)合法;

(三)資金、資產(chǎn)的用途及使用方式合法;

(四)價(jià)款、酬金的確定正確、合理、合法，資金結(jié)算、酬金的支付方式明確、具體、合法。

第十七條企業(yè)歸口管理部門負(fù)責(zé)對合同整體進(jìn)行審核，重點(diǎn)關(guān)注以下事項(xiàng)：

(一)合法性：包括主體合法、內(nèi)容合法和形式合法。主體合法是指簽約各方具有簽約的**能力和行為能力;內(nèi)容合法是指簽約各方意思表示真實(shí)、有效，無悖法律、法規(guī)、**，無顯失公*的內(nèi)容。

(二)嚴(yán)密性：條款齊備、完整;文字表述準(zhǔn)確;**、義務(wù)具體明確;手續(xù)完備;附加條件適當(dāng)、合法。

(三)可行性：資信可靠，有履約能力;擔(dān)保方式切實(shí)、可靠。

(四)程序性：符合合同訂立的一般程序;相關(guān)合同審核部門審核意見齊全。

第十八條合同審核部門對合同進(jìn)行審核后，應(yīng)當(dāng)提出書面審核意見，并由審核人和審核部門負(fù)責(zé)人簽字。審核意見應(yīng)當(dāng)明確、具體，避免使用模糊性語言。

第十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同退改重審**。對審核中發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)誤、遺漏和不妥之處，審核部門應(yīng)當(dāng)予以明確并提出修改意見。合同承辦人修改之后，應(yīng)當(dāng)重新提交審核。

第五章合同訂立**

第二十條經(jīng)審核同意簽訂的合同，應(yīng)當(dāng)由合同歸口管理部門進(jìn)行編號(hào)并報(bào)企業(yè)董事長或授權(quán)**人簽字，同時(shí)加蓋單位印章或合同專用章。12上一頁下一頁企業(yè)財(cái)務(wù)合同范本2第一章總則

第一條為了引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)對合同的內(nèi)部**，避免或減少因合同管理不當(dāng)造成經(jīng)濟(jì)損失或不良社會(huì)影響，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，根據(jù)《*******》等和《企業(yè)內(nèi)部**規(guī)范——基本規(guī)范》，制定本規(guī)范。

第二條本規(guī)范所稱合同是指*等主體的自然人、法人及其他**設(shè)立、變更、終止民事**義務(wù)的協(xié)議。

第三條企業(yè)在建立并實(shí)施合同內(nèi)部****中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)**，并采取相應(yīng)的**措施：

(一)權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，合同應(yīng)當(dāng)實(shí)行分級(jí)和歸口管理;

(二)合同談判應(yīng)當(dāng)保證雙方**義務(wù)對等，合同雙方簽約人的合法身份和法律資格應(yīng)當(dāng)**，合同起草應(yīng)當(dāng)規(guī)范;

(三)合同審核應(yīng)當(dāng)建立不同部門會(huì)同審核**，財(cái)會(huì)部門、內(nèi)部審計(jì)部門和合同歸口管理部門應(yīng)對合同出具審核意見;

(四)合同訂立程序應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，合同專用章應(yīng)當(dāng)及時(shí)收回并妥善保管，合同訂立形式應(yīng)當(dāng)規(guī)范;

(五)合同履行應(yīng)有**，合同變更或**應(yīng)當(dāng)履行必要的程序，合同違約與糾紛審批程序和處理流程應(yīng)有明確規(guī)定。

第二章崗位分工與授權(quán)審批

第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同管理崗位責(zé)任制。

不相容崗位(或職責(zé))應(yīng)包括：

(一)合同的談判與審批;

(二)合同的審批與執(zhí)行。

第五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同授權(quán)委托**，明確企業(yè)內(nèi)部各單位、各部門授權(quán)范圍、授權(quán)期間和被授權(quán)人條件等。企業(yè)對外簽訂合同應(yīng)當(dāng)由董事長(或者法定**人、**企業(yè)行使職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人，以下簡稱董事長)簽章或者授權(quán)委托他人**簽章。授權(quán)**簽章的，企業(yè)董事長應(yīng)當(dāng)簽署授權(quán)。具有民事行為能力的**人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)委托的范圍內(nèi)簽訂合同，不得轉(zhuǎn)委托。

第六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)、**機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理層級(jí)安排，建立合同分級(jí)管理**。屬于上一級(jí)合同管理單位權(quán)限的合同，下一級(jí)單位不得簽訂。如下一級(jí)單位認(rèn)為確有需要簽訂超越權(quán)限的合同，應(yīng)當(dāng)提出申請，經(jīng)上級(jí)合同管理單位批準(zhǔn)后，依授權(quán)或委托簽訂。

第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)行合同歸口管理**。企業(yè)可以根據(jù)合同管理需要，指定合同歸口管理部門，負(fù)責(zé)對本級(jí)及下級(jí)合同管理單位的合同管理工作進(jìn)行規(guī)范。歸口管理部門一般應(yīng)當(dāng)設(shè)立法律事務(wù)崗位，由具有法律專業(yè)資格的人員擔(dān)任。

第三章合同草案編制**

第八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確合同簽訂范圍，對符合規(guī)定條件的業(yè)務(wù)(如單價(jià)或總價(jià)在一定限額以上)，應(yīng)當(dāng)簽訂合同。

第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的規(guī)章**，規(guī)范合同正式訂立前的談判、資格**與草擬等流程，確保合同的簽訂符合國家及行業(yè)有關(guān)規(guī)定和企業(yè)自身利益，防范合同簽訂過程中的舞弊、欺詐等風(fēng)險(xiǎn)。

第十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同內(nèi)容對標(biāo)的物的生產(chǎn)商、價(jià)格及變化趨勢、質(zhì)量、供貨期和市場分布等方面進(jìn)行綜合分析論證，掌握市場情況，合理選擇合同對方。

第十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對合同談判的管理，確保雙方**義務(wù)公*對等。重大合同或法律關(guān)系復(fù)雜的合同應(yīng)當(dāng)指定法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)、審計(jì)等專業(yè)人員參加談判，必要時(shí)可以聘請外部專家參與。對于談判過程中的重要事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)予以記錄。

第十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對擬簽約對象的民事主體資格、注冊資本、資金運(yùn)營、技術(shù)和質(zhì)量指標(biāo)保證能力、市場信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量等方面進(jìn)行資格**，以確定其是否具有對合同的履約能力和**承擔(dān)的能力，并查證對方簽約人的合法身份和法律資格。

第十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)草擬合同。合同原則上由承辦部門起草，重大合同或特殊合同可以由企業(yè)法律顧問或聘請外部專家起草。如由對方起草合同，企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真**并提出意見。國家或行業(yè)有示范合同文本的，企業(yè)可以優(yōu)先選用，但在選用時(shí)，對涉及**義務(wù)關(guān)系的條款應(yīng)當(dāng)加以**，必要時(shí)可以進(jìn)行修改。

第四章合同審核**

第十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同會(huì)同審核**。合同承辦部門在正式訂立合同前，應(yīng)當(dāng)將合同草案送****會(huì)同審核。

第十五條企業(yè)財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)對合同中涉及資金收付、****等與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)密切相關(guān)的內(nèi)容進(jìn)行審核，重點(diǎn)應(yīng)關(guān)注以下事項(xiàng)：

(一)經(jīng)濟(jì)性：符合企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范疇;符合企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

(二)可行性：資信可靠，資金充裕;具有在額定權(quán)限內(nèi)訂立合同的能力;擔(dān)保方式切實(shí)、可靠。

(三)嚴(yán)密性：數(shù)量、價(jià)款、金額等標(biāo)示準(zhǔn)確;計(jì)算方式正確;財(cái)務(wù)等有關(guān)附件齊備。

(四)合法性：資金來源合法;資金使用合法;結(jié)算方式合法。

第十六條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對合同中涉及資金、資產(chǎn)的來源和使用程序進(jìn)行抽查審核，重點(diǎn)應(yīng)關(guān)注以下事項(xiàng)：

(一)資金來源合法，資產(chǎn)的所有權(quán)明確、合法;

(二)資金使用和資產(chǎn)動(dòng)用的審批手續(xù)合法;

(三)資金、資產(chǎn)的用途及使用方式合法;

(四)價(jià)款、酬金的確定正確、合理、合法，資金結(jié)算、酬金的支付方式明確、具體、合法。

第十七條企業(yè)歸口管理部門負(fù)責(zé)對合同整體進(jìn)行審核，重點(diǎn)關(guān)注以下事項(xiàng)：

(一)合法性：包括主體合法、內(nèi)容合法和形式合法。主體合法是指簽約各方具有簽約的**能力和行為能力;內(nèi)容合法是指簽約各方意思表示真實(shí)、有效，無悖法律、法規(guī)、**，無顯失公*的內(nèi)容。

(二)嚴(yán)密性：條款齊備、完整;文字表述準(zhǔn)確;**、義務(wù)具體明確;手續(xù)完備;附加條件適當(dāng)、合法。

(三)可行性：資信可靠，有履約能力;擔(dān)保方式切實(shí)、可靠。

(四)程序性：符合合同訂立的一般程序;相關(guān)合同審核部門審核意見齊全。

第十八條合同審核部門對合同進(jìn)行審核后，應(yīng)當(dāng)提出書面審核意見，并由審核人和審核部門負(fù)責(zé)人簽字。審核意見應(yīng)當(dāng)明確、具體，避免使用模糊性語言。

第十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同退改重審**。對審核中發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)誤、遺漏和不妥之處，審核部門應(yīng)當(dāng)予以明確并提出修改意見。合同承辦人修改之后，應(yīng)當(dāng)重新提交審核。

第五章合同訂立**

第二十條經(jīng)審核同意簽訂的合同，應(yīng)當(dāng)由合同歸口管理部門進(jìn)行編號(hào)并報(bào)企業(yè)董事長或授權(quán)**人簽字，同時(shí)加蓋單位印章或合同專用章。

第二十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同專用章專人保管和收回**。印章管理部門(或崗位)不得對未經(jīng)編號(hào)或缺少合同審核、報(bào)簽文件以及代簽而缺少授權(quán)委托書的合同用印。合同用印后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)收回合同專用章并妥善保管。

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第二十七條企業(yè)的在建工程，包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按照下列方法計(jì)價(jià)：職工的退休金（包括按照規(guī)定繳納的離退休統(tǒng)籌金）、價(jià)格補(bǔ)貼、醫(yī)藥費(fèi)（包括企業(yè)支付離退休人員參加醫(yī)療保險(xiǎn)的費(fèi)用），易地安家補(bǔ)助費(fèi)，職工退職金，6個(gè)月以上病假人員工資，職工**喪葬補(bǔ)助費(fèi)，撫恤費(fèi)，按規(guī)定支付給離休**的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。（四）對未到期的債務(wù)提前清償；（五）放棄自己的債權(quán)。第七十八條清算費(fèi)用包括法定清算機(jī)構(gòu)成員的工資、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、**費(fèi)、訴訟費(fèi)及清算過程中所必須的其他支出。清算費(fèi)用從現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)中優(yōu)先支付。第七十九條企業(yè)財(cái)產(chǎn)撥付清算費(fèi)用后，按照下列順序清償債務(wù)：（一）應(yīng)付未付的職工工資、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等；（二）應(yīng)繳未繳國家的稅金；（三）尚未償付的債務(wù)；不足清償同一順序債務(wù)的，按照比例清償。第八十條企業(yè)清算終了，清算收益大于清算損失、清算費(fèi)用的部分，**繳納所得稅。清算完畢后的剩余財(cái)產(chǎn)，除法律另有規(guī)定者外，按照下列原則處理：有限責(zé)任公司，除公司章程另有規(guī)定者外，按照投資各方的出資比例分配。股份有限公司，按照優(yōu)先股股份面值對優(yōu)先股股東分配。優(yōu)先股股東分配后的剩余部分，按照普通股股東的股份比例進(jìn)行分配。如果剩余財(cái)產(chǎn)不足全額償還優(yōu)先股股金時(shí)，按照各優(yōu)先股股東所持比例分配。第八十一條清算完畢，清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報(bào)告并造具清算期內(nèi)收支報(bào)表，連同*注冊會(huì)計(jì)師查帳報(bào)告，一并報(bào)送主管財(cái)政機(jī)關(guān)。

第十一章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)第八十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期向主管財(cái)政機(jī)關(guān)等*部門以及其他與企業(yè)有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。公開發(fā)行股票的股份有限公司還應(yīng)當(dāng)向證券交易機(jī)構(gòu)和證券監(jiān)管會(huì)等提供年度有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表。第八十三條企業(yè)報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表和其他附表以及財(cái)務(wù)情況說明書。年度財(cái)務(wù)報(bào)告，于年度終了后在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)連同*注冊會(huì)計(jì)師的查帳報(bào)告一并報(bào)送主管財(cái)政機(jī)關(guān)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月、按季、按年編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表等財(cái)務(wù)報(bào)表。第八十四條財(cái)務(wù)情況說明書，主要說明營運(yùn)生產(chǎn)、利潤實(shí)現(xiàn)和分配、資金增減和周轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)收支、稅金繳納、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)等情況，對本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表日后至報(bào)出財(cái)務(wù)報(bào)告以前發(fā)生的對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)，以及需要說明的其他事項(xiàng)。第八十五條企業(yè)總結(jié)和評(píng)價(jià)本企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)。具體包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資本金利潤率、營運(yùn)收入利稅率、成本費(fèi)用利潤率等。指標(biāo)評(píng)價(jià)及計(jì)算公式見附二。企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，可以采用上述指標(biāo)之外的一些比率進(jìn)行分析。

第十二章附則第八十六條本**由*負(fù)責(zé)修訂和解釋。第八十七條企業(yè)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和本**的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，并報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。各地區(qū)、各部門不再另行制定企業(yè)財(cái)務(wù)**。第八十八條本**自1993年7月1日起施行。

運(yùn)輸企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限表一、通用設(shè)備部分通用設(shè)備分類折舊年限1．機(jī)械設(shè)備10～14年2．動(dòng)力設(shè)備11～18年3．傳導(dǎo)設(shè)備15～28年4．運(yùn)輸設(shè)備6～12年5．自動(dòng)化**及儀器儀表8～12年自動(dòng)化、半自動(dòng)化**設(shè)備電子計(jì)算機(jī)4～10年通用測試儀器設(shè)備7～12年6．工具及其他生產(chǎn)用具9～14年7．非生產(chǎn)用設(shè)備及器具設(shè)備工具18～22年電視機(jī)、復(fù)印機(jī)、文字處理機(jī)5～8年二、專用設(shè)備及設(shè)施部分專用設(shè)備及設(shè)施分類折舊年限8．鐵道專用設(shè)備鐵路機(jī)車車輛12～16年鐵路通信線路16～20年鐵路通信信號(hào)設(shè)備6～8年電氣化鐵路供電系統(tǒng)～10年9．港口裝卸機(jī)械及設(shè)備8～18年10．運(yùn)輸船舶及輔助船舶8～18年11．運(yùn)輸車輛及輔助車輛6～12年12．通信導(dǎo)航設(shè)備6～8年13．集裝箱5～8年14．運(yùn)輸飛機(jī)起飛全重大于（或等于）100噸10～15年起飛全重大于100噸8～10年15．鐵路線路上部建筑和鐵路線上的橋梁、涵洞、隧道35～45年16．港務(wù)設(shè)施30～50年17．庫場設(shè)施20～40年18．飛機(jī)跑道、停機(jī)坪30～40年

三、房屋、建筑物部分房屋、建筑物分類折舊年限19．房屋生產(chǎn)用房30～40年受腐蝕生產(chǎn)用房20～25年受強(qiáng)腐蝕生產(chǎn)用房10～15年非生產(chǎn)用房35～45年簡易房8～10年20．建筑物15～25年

企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)1．資產(chǎn)負(fù)債率：衡量企業(yè)利用債權(quán)人提供資金進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)的能力，以及反映債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度。計(jì)算公式為：負(fù)債總額資產(chǎn)負(fù)債率＝———————×100％全部資產(chǎn)總額2．流動(dòng)比率：衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前可以變?yōu)楝F(xiàn)金并用于償還流動(dòng)負(fù)債的能力。計(jì)算公式為：流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)比率＝———————×100％流動(dòng)負(fù)債3．速動(dòng)比率：衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中可以立即用于償付流動(dòng)負(fù)債的能力。計(jì)算公式為：速動(dòng)資產(chǎn)速動(dòng)比率＝———————×100％流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)資產(chǎn)＝流動(dòng)資產(chǎn)－存貨4．資本金利潤率：衡量投資者投入企業(yè)資本金的獲利能力。計(jì)算公式為：利潤總額資本金利潤率＝———————×100％資本金總額5．營運(yùn)收入利稅率：衡量企業(yè)營運(yùn)收入的收益水*。計(jì)算公式為：利稅總額營運(yùn)收入利稅率＝———————×100％營運(yùn)收入6．成本費(fèi)用利潤率：反映企業(yè)成本費(fèi)用與利潤的關(guān)系。計(jì)算公式為：利潤總額成本費(fèi)用利潤率＝———————×100％成本費(fèi)用總額

企業(yè)財(cái)務(wù)合同范本(菁華2篇)（擴(kuò)展6）

——企業(yè)財(cái)務(wù)人員聘用合同書(菁華1篇)

企業(yè)財(cái)務(wù)人員聘用合同書1甲方：

乙方：

甲乙雙方已相互介紹了涉及本合同主要內(nèi)容的有關(guān)情況，在自愿*等和相互信任的基礎(chǔ)上，簽定本合同，以便共同遵守。

第一條乙方自愿到甲方從事財(cái)務(wù)工作，甲方?jīng)Q定聘乙方為財(cái)務(wù)。

第二條乙方的聘任職務(wù)是財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)。

第三條甲方的**和義務(wù)

甲方在本合同有效期內(nèi)，可行使以下**：

為乙方安排財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，分配任務(wù);

**檢查乙方工作情況;

在乙方工作成績突出或?qū)居兄卮筘暙I(xiàn)時(shí)，給予獎(jiǎng)勵(lì);

對乙方工作中發(fā)生的違章**行為，予以處罰;

甲方須履行的義務(wù)：

使乙方及時(shí)獲取勞動(dòng)報(bào)酬;

使乙方合理享受公司規(guī)定的待遇;

為乙方履行職務(wù)提供一定的工作條件;

**維護(hù)乙方在履行職務(wù)時(shí)的合法權(quán)益;

第四條乙方的**和義務(wù)

在本合同有效期內(nèi)，乙方有以下**：

**履行財(cái)務(wù)職務(wù);

獲取勞動(dòng)報(bào)酬;

對公司的管理工作提出建議和批評(píng);

辭職。

乙方須履行的義務(wù)：

遵守公司的各項(xiàng)規(guī)章**，接受公司的**和**，服從工作安排;

在履行財(cái)務(wù)職務(wù)時(shí)，不得違反國家法律和違背職業(yè)道德;

不得從事有損于公司聲譽(yù)的活動(dòng)，嚴(yán)禁泄漏公司的秘密和有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)丟失和泄密，承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任;

管理愛護(hù)好甲方的有關(guān)財(cái)產(chǎn)和設(shè)備，下班要關(guān)閉好門窗、水、電，保證安全。

如由于自身疏于管理造成財(cái)產(chǎn)損失，承擔(dān)賠償責(zé)任;

不斷提高自己的實(shí)際工作能力和業(yè)務(wù)素質(zhì);

自行承擔(dān)人身安全責(zé)任。

第五條勞動(dòng)報(bào)酬和福利待遇：

甲方每月付給乙方基本報(bào)酬，在月度財(cái)務(wù)報(bào)表完成后，支付報(bào)酬。

第六條合同的變更和**

在下列情況下公司有權(quán)單方**合同：

應(yīng)聘財(cái)務(wù)違反公司規(guī)章**，不積極履行義務(wù)，經(jīng)勸阻不改時(shí);

應(yīng)聘財(cái)務(wù)嚴(yán)重違反工作紀(jì)律或違背職業(yè)道德;

應(yīng)聘財(cái)務(wù)因違法亂紀(jì)被撤銷財(cái)務(wù)資格;

應(yīng)聘財(cái)務(wù)因其他原因不宜繼續(xù)履行職務(wù)時(shí)。

在下列情況下，合同自行**：

應(yīng)聘財(cái)務(wù)因病或人身意外事故無法繼續(xù)履行職務(wù)一個(gè)月;

一個(gè)月無故不做帳;

公司被撤銷。

在下列情況下，合同可以變更：

雙方協(xié)商之;

因國家**法令發(fā)生變化時(shí)。

第七條合同**后一個(gè)月內(nèi)，乙方須立即交出有關(guān)文件，案卷材料和財(cái)務(wù)的各種檔案，并辦理業(yè)務(wù)交接手續(xù)停止履行財(cái)務(wù)職務(wù)。

第八條合同期限

本合同有效期為1年，合同期滿時(shí)，雙方可以另行辦理續(xù)簽事宜。

第九條本合同一式三份，甲乙雙方各持一份，報(bào)上級(jí)機(jī)關(guān)備案一份，三份具有同等效力。

第十條本合同自雙方簽字之日起生效。

甲方：_________乙方：_________

法定**人：_________法定**人：_________

_________年____月____日_________年____月____日

企業(yè)財(cái)務(wù)合同范本(菁華2篇)（擴(kuò)展7）

——企業(yè)財(cái)務(wù)部員工聘用合同(菁華1篇)

企業(yè)財(cái)務(wù)部員工聘用合同1聘用方(甲方)：_________

受聘人(乙方)：_________

身份證號(hào)碼：__________________

茲有聘用單位(甲方)_________決定聘用乙方(受聘人)_________從事相關(guān)工作，經(jīng)甲、乙雙方協(xié)商一致，達(dá)成如下協(xié)議：

一、聘用期限

自_______年_____月____日至_______年_____月____日止，共_______年_____月____日，其中試用期自_______年_____月____日至_______年_____月____日止，共____月。

二、乙方應(yīng)服從甲方工作安排，在聘用期內(nèi)履行以下義務(wù)

工作崗位：_________。

職責(zé)范圍和要求：_________。

遵守國家的法律法規(guī)、甲方的各種規(guī)章**，接受甲方的、遵守安全規(guī)章**和操作規(guī)程，確保安全生產(chǎn)。

三、乙方完成本合同規(guī)定的崗位工作職責(zé)后，甲方應(yīng)向乙方支付以下待遇

甲方以現(xiàn)金的形式按月支付乙方工資，月工資標(biāo)準(zhǔn)為***_________元;

甲方支付乙方的其他待遇;

甲方支付乙方必要的勞保用品和工作工具。

四、出現(xiàn)以下情況之一，甲方可以提前**本合同

乙方在試用期內(nèi)不符合聘用條件的;

乙方違反法律法規(guī)和甲方規(guī)章**，情節(jié)較為嚴(yán)重的;

甲方因工作原因必須撤崗，又無法重新安排工作的;

乙方因病或非因工負(fù)傷，醫(yī)療期滿后，不能從事原崗位工作的;

照國家有關(guān)規(guī)定和《_________》有關(guān)條款可以**勞動(dòng)合同的。

五、有關(guān)乙方聘用期間的因病、非因工負(fù)傷、因工負(fù)傷等保險(xiǎn)福利待遇按相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。

六、有關(guān)因本合同的履行而產(chǎn)生的爭議由甲方人事部門和****共同負(fù)責(zé)調(diào)解;調(diào)解不成，任何一方可提請_________仲裁機(jī)構(gòu)進(jìn)行仲裁。

七、甲、乙雙方違反本合同，按國家現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定承擔(dān)違約責(zé)任。丙方自愿為乙方提供擔(dān)保，并對乙方因本人原因給甲方造成的經(jīng)濟(jì)損失承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

八、其他甲、乙雙方商定的事項(xiàng)：_________。

九、本合同經(jīng)甲、乙、丙三方簽(章)后生效，合同期限屆滿，合同即行終止，甲乙雙方自然終止勞動(dòng)關(guān)系。

十、本合同一式四份，甲、乙、丙三方，勞動(dòng)服務(wù)公司各一份。

甲方(蓋章)：_________乙方(簽字)：_________

簽訂日期：_________年____月____日_________年____月____日

企業(yè)財(cái)務(wù)合同范本(菁華2篇)（擴(kuò)展8）

——企業(yè)財(cái)務(wù)崗位聘用合同(菁華1篇)

企業(yè)財(cái)務(wù)崗位聘用合同1甲方：

乙方：

第1條工作崗位

甲方根據(jù)工作任務(wù)需要與乙方簽訂財(cái)務(wù)崗位聘用合同，明確乙方的具體工作崗位及職責(zé)。甲方根據(jù)工作需要及乙方的業(yè)務(wù)、工作能力和表現(xiàn)，可以調(diào)整乙方的工作崗位，重新簽訂崗位聘任合同。

第2條工作條件和勞動(dòng)保護(hù)

甲方實(shí)行每周工作___小時(shí)，每天工作___小時(shí)的工作**。甲方為乙方提供符合****的安全衛(wèi)生的工作環(huán)境，保證乙方的人身安全及人體不受危害的環(huán)境條件下工作。甲方應(yīng)根據(jù)工作需要**乙方參加必要的業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)。

第3條工作報(bào)酬

根據(jù)國家、單位的有關(guān)規(guī)定，乙方的財(cái)務(wù)工作崗位，甲方按每月___元支付乙方工資，每月計(jì)發(fā)工資的具體日期為___。甲方根據(jù)國家、單位的有關(guān)規(guī)定，可調(diào)整乙方的工資。乙方享受規(guī)定的乙方不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位仍不能勝任工作，由甲方**聘用合同的，甲方應(yīng)按其在本單位工作年限，工作時(shí)間每滿一年，發(fā)給相當(dāng)于___個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，最多不超過___個(gè)月。

聘用合同訂立時(shí)所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化，致使已簽訂的合同無法履行，經(jīng)當(dāng)事人協(xié)商不能就變更合同達(dá)成協(xié)議，由甲方**聘用合同的，甲方按受聘人員在本單位工作年限，工作時(shí)間每滿一年發(fā)給相當(dāng)___個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

甲方單位被撤銷的，甲方應(yīng)在被撤銷前按乙方在本單位工作年限支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。工作時(shí)間每滿一年，發(fā)給相當(dāng)一個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

聘用合同履行期間，合同雙方的任何一方擅自違反規(guī)定**合同的，必須負(fù)違約責(zé)任。并應(yīng)按不滿聘用合同規(guī)定的期限支付基本工資額度的違約金。

乙方因“用人單位未按照聘用合同的約定支付工作報(bào)酬”而通知甲方**聘用合同的，甲方應(yīng)按合同約定結(jié)算并**聘用合同的同時(shí)支付欠發(fā)的工作報(bào)酬。

第4條其它事項(xiàng)

甲乙雙方因?qū)嵤┢赣煤贤l(fā)生勞動(dòng)爭議，按《勞動(dòng)法》爭議處理的有關(guān)條款執(zhí)行。

本合同一式叁份，甲方二份，乙方一份，經(jīng)甲、乙雙方簽字后生效。

本合同條款如與國家法律、法規(guī)相抵觸時(shí)，以國家法律、法規(guī)為準(zhǔn)。

本合同的未及事項(xiàng)，按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

雙方認(rèn)為需要規(guī)定的其他事項(xiàng)可以簽訂補(bǔ)充合同。

甲方：

乙方：

日期：

企業(yè)財(cái)務(wù)合同范本(菁華2篇)（擴(kuò)展9）

——企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管規(guī)則(菁華1篇)

企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管規(guī)則1第一節(jié)總則

第1條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律,法規(guī)及財(cái)務(wù)規(guī)則,結(jié)合公司具體情況,制定本規(guī)則.

第2條財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀**和微觀搞活的基上,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨.

第3條財(cái)務(wù)管理工作要貫徹"勤儉辦企業(yè)"的方針,勤儉節(jié)約,精打細(xì)算,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累.

第4條公司及全資**公司,企業(yè)(含51%股權(quán)的全資,內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財(cái)務(wù)工作,都必須執(zhí)行本規(guī)則.其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本規(guī)則執(zhí)行.

第二節(jié)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

第5條公司及****核算的公司,企業(yè)設(shè)置**的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu).非**核算的單位配備專職財(cái)務(wù)人員.

第6條公司部會(huì)計(jì)師.公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部.計(jì)劃財(cái)務(wù)部設(shè)**,副**.

****核算的公司,企業(yè)設(shè)財(cái)務(wù)部.財(cái)務(wù)部設(shè)**,副**

計(jì)劃財(cái)務(wù)部及各財(cái)務(wù)部,根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會(huì)計(jì)人員.

第7條總會(huì)計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,對全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé).

總會(huì)計(jì)師主要職責(zé)如下:______

執(zhí)行公司章程和股東大會(huì),董事會(huì)的決議,主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃,信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等,落實(shí)完成計(jì)劃的措施,對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施,指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng),考核生產(chǎn)經(jīng)營成果,對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作;

**公司基建,投資,貿(mào)易等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同,對可行性報(bào)告提出評(píng)估意見;

負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作,經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行.

審核**公司,企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案;

編制公司員工工資,獎(jiǎng)金,福利方案和股東分紅派息方案;

**全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和活動(dòng);

**全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)**,法令,規(guī)則和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,制止不符合財(cái)經(jīng)法令,不講經(jīng)濟(jì)效益,不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng);

對各級(jí)財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng),任免,晉升,獎(jiǎng)懲等提出建議,評(píng)定,總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行;

負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工,斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水*;

簽署**公司,企業(yè)的100萬元以下貸款擔(dān)保書.

第8條計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公司的財(cái)務(wù)主管部門,除做好本部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作外,負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對**各級(jí)財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員進(jìn)行**,指導(dǎo),檢查,**.

第9條計(jì)劃財(cái)務(wù)部****計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作,在總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師**下主持公司的財(cái)務(wù)工作.

計(jì)劃財(cái)務(wù)部**的主要職責(zé)是:______

主持計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作,**財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制,切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作;

執(zhí)行總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定,**和降低公司的經(jīng)營成本,審核**資金的動(dòng)用及經(jīng)營效益,按月,季,年度向總會(huì)計(jì)師,總經(jīng)理,董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告;

籌劃經(jīng)營資金,負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批,報(bào)批和銀行借,還款工作;

定期或不定期地**會(huì)計(jì)人員對**公司,企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查,****公司,企業(yè)執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章規(guī)則;

協(xié)助總會(huì)計(jì)師編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表,主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作;

參與公司發(fā)新項(xiàng)目,重大投資,重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究.

第10條計(jì)劃財(cái)務(wù)部副**協(xié)助**工作,負(fù)責(zé)公管的財(cái)務(wù)管理工作.

第11條**公司,企業(yè)的財(cái)務(wù)部設(shè)**,在經(jīng)理**下主持本單位的財(cái)務(wù)工作.財(cái)務(wù)部**的主要職責(zé)是:______

主持財(cái)務(wù)部的工作,**財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工作;

制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃,搞好會(huì)計(jì)核算,及時(shí),準(zhǔn)確,完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果,考核計(jì)劃執(zhí)行情況,定期提供數(shù)據(jù),資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告;

參與投資,重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究;

負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表,主持清查財(cái)產(chǎn);

執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令,規(guī)則,決定,堅(jiān)持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟(jì)效益;

**,檢查資金使用,費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理,嚴(yán)格審核原始憑證及帳表,單證,杜絕**,浪費(fèi)及不合理開支.

第12條財(cái)務(wù)部副**協(xié)助**工作,負(fù)責(zé)分管的財(cái)務(wù)工作.

第13條各級(jí)財(cái)務(wù)部門都必須建立稽查規(guī)則.

出納員不得兼管稽核,會(huì)計(jì)檔案保管和收入,費(fèi)用,債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作.

第14條財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其,互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格**各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng).

記帳,算帳,報(bào)帳必須做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,日清月潔,按期報(bào)帳.

第15條各級(jí)**必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員**行使職權(quán)和履行職責(zé).

第16條財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,必須堅(jiān)持原則,照章辦事.對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)規(guī)則的事項(xiàng),必須拒絕付款,拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行,并及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門報(bào)告.

公司**財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則,按財(cái)務(wù)規(guī)則辦事.嚴(yán)禁任何人對敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù).公司對敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì).

第17條財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動(dòng).

財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會(huì)計(jì)工作.

被撤銷,合并單位的財(cái)會(huì)人員,必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)立,資金,債權(quán)債務(wù)移交清冊,辦理交接手續(xù).

移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證,報(bào)表,帳目,款項(xiàng),公章,實(shí)物及未了事項(xiàng)等.

移交交接必須監(jiān)交.**公司,企業(yè)一般財(cái)會(huì)人員的交接,由本單位**會(huì)同財(cái)務(wù)部**進(jìn)行監(jiān)交;財(cái)務(wù)部**的交接,由計(jì)劃帳務(wù)部**會(huì)同本單位**進(jìn)行監(jiān)交;計(jì)劃財(cái)務(wù)部**的交接,由總經(jīng)理會(huì)同總會(huì)計(jì)師進(jìn)行監(jiān)交.

第三節(jié)會(huì)計(jì)核算原則及科目報(bào)表

第18條公司執(zhí)行《*******會(huì)計(jì)法》,《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》,《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則,會(huì)計(jì)憑證和帳簿,內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查,成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定.

第19條公司采用****的會(huì)計(jì)規(guī)則的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表,并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù).

第20條記帳方法采用借貸記帳法.記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制.以***為記帳位幣.***同其他貨幣折算,按****的會(huì)計(jì)規(guī)則規(guī)定辦理.**企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記帳本位幣.

第21條合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán),債務(wù),收益和費(fèi)用等應(yīng)按實(shí)際收付的貨幣記帳,同時(shí)應(yīng)選用一種貨幣為本位幣,將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財(cái)務(wù)報(bào)表.

第22條一切會(huì)計(jì)憑證,帳簿,報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,必要時(shí)可用外國文字旁述;數(shù)目字用***數(shù)字記載.記載,書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫.

第23條公司對公司資本堅(jiān)持資本確定,資本充實(shí)的原則.

第24條公司各單位收益與費(fèi)用的計(jì)算,實(shí)行分級(jí)核算,按部設(shè)帳.

對同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本,費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映,如應(yīng)付工資,應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行,不應(yīng)提前或延后.

第25條公司采用的會(huì)計(jì)處理方法,前后各期必須一致,非董事會(huì)同意,任何人不得隨意改變.

第26條凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè),應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額,出資比例,出資方式,在規(guī)定期限內(nèi)投入資本.具體如下:______

以現(xiàn)金投資的,應(yīng)以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù);

以廠房,設(shè)備,原材料等實(shí)物投資的,應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單,金額,收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù);

以專有技術(shù),專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的,應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù);

各方交付的出資額,應(yīng)由*批準(zhǔn)的注冊會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證,出具驗(yàn)資報(bào)告后,據(jù)以發(fā)給出資證明.

第27條公司向其他單位投出的資金,應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記帳,所發(fā)生的收益和損失,應(yīng)在投資損益科目中入帳,在利潤表中單獨(dú)反映.

第28條公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn),必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可行.

第29條長期借款的利息支出,應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間計(jì)算利息.

第30條公司以單價(jià)___元以上,使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為5大類:______

房屋及其他建筑物;

機(jī)器設(shè)備;

電子設(shè)備(如手提程控電話機(jī),復(fù)印機(jī),電傳機(jī)等);

運(yùn)輸工具;

其他設(shè)備.

第31條各類固定資產(chǎn)折舊年限為:______

房屋及建筑物35年;

機(jī)器設(shè)備(含室內(nèi)裝修)10年;

電子設(shè)備,運(yùn)輸工具5年;

其他設(shè)備5年.

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊.固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計(jì)提折;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊.

第32條購入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸,裝卸,包裝,保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià).需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等.作為投資的固定資產(chǎn),應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià).

第33條固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次,對盤盈,盤虧,報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),必須嚴(yán)格**,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時(shí)處理完畢.

盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價(jià)值作為原價(jià),按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳,原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金.

盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊,原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營業(yè)外支出處理.

報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉(zhuǎn)入公積金,其損失作營業(yè)外支出處理.

公司對固定資產(chǎn)的購入,出售,清理,報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù),并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算.

第34條凡單項(xiàng)債權(quán)(不論境內(nèi)外)帳齡超過1年仍未回收時(shí),各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金.

第35條公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種:______

資產(chǎn)負(fù)債表(年,季,月);

損益表(年,季,月);

股息紅利分配方案(年度);

財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表(年度);

專用基金明細(xì)表(半年);

固定資產(chǎn)增減變化表(月);

銀行貸款增減變化表(月);

現(xiàn)金出納月終盤存表(月);

提取壞帳準(zhǔn)備金明細(xì)表(月);

應(yīng)收,應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表(月).

第四節(jié)資金,現(xiàn)金,費(fèi)用管理

第36條計(jì)劃財(cái)務(wù)部和各財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn),資金,現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理,防止損失,杜絕浪費(fèi),良好運(yùn)用,提高效益.

第37條銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用.銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支,轉(zhuǎn)帳套現(xiàn).

第38條銀行帳戶的帳號(hào)必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)**.

第39條銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行3章分管并用制.即:財(cái)務(wù)章由出納保管,經(jīng)理私章和會(huì)計(jì)私章由本人各自保管,不準(zhǔn)由1人**保管使用.印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管.

第40條銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳,不準(zhǔn)多筆匯總記帳,也不準(zhǔn)以收頂支記帳.各單位應(yīng)按月與銀行對帳單核對,未達(dá)收支,應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)*衡.

第41條財(cái)會(huì)人員辦理信匯,電匯,票匯(含自帶票匯),轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng),一律憑付款審批單辦理.付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查.

付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批.會(huì)款審批權(quán)限如下:屬預(yù)付貨款,定金的,10萬元以下的(含10萬元)由**公司,企業(yè)正,副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部**共同審批;10萬元以上至30萬元的(含30萬元)由總會(huì)計(jì)師審批;30萬元以上至50萬元的(含50萬元)由總會(huì)計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;50萬元以上至100萬元的(含100萬元)由總經(jīng)理審批;100萬元以上的由董事長審批.屬貿(mào)易貨款的,100萬元以下的(含100萬元)由**公司,企業(yè)正,副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部**共同審批;100萬元以上至200萬元的(含200萬元)由總會(huì)計(jì)師審批;200萬元以上至300萬元的(含300萬元)由總會(huì)計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;300萬元以上至500萬元的(含500萬元)由總經(jīng)理審批;500萬元以上的由董事長審批.屬自帶匯票的,10萬元以下的(含10萬元)由**公司,企業(yè)正,副經(jīng)理和財(cái)務(wù)**共同審批;10萬元以上至50萬元的(含50萬元)由總會(huì)計(jì)師審批;50萬元以上至100萬元的(含100萬元)由總會(huì)計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;100萬元以上至200萬元的(含200萬元)由總經(jīng)理審批;200萬元以上的由董事長審批.屬購置,維修固定資產(chǎn)的,3萬元以下的(含3萬元)由**公司,企業(yè)正,副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部**共同審批;3萬元以上至10萬元的(含10萬元)由總會(huì)計(jì)師審批;10萬元至100萬元的(含100萬元)由總經(jīng)理審批;100萬元以上的由董事長審批.屬房地產(chǎn)開發(fā)和工業(yè)項(xiàng)目的,按已批準(zhǔn)的合同的規(guī)定付款.匯出境外的資金,外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)理,副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部**可共同審批5萬美元的(含5萬美元)資金,其余:10萬美元以下的(含10萬美元

)由總會(huì)計(jì)師審批;10萬至20萬美元的(含20萬美元)由總會(huì)計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;20萬至50萬美元的(含50萬美元)由總經(jīng)理審批;50美元以上的由董事長審批.

同一項(xiàng)目(含同一筆貿(mào)易)應(yīng)按合計(jì)總額報(bào)批,不準(zhǔn)為逃避審批而分列報(bào)批,支付.

報(bào)上級(jí)審批的項(xiàng)目,上報(bào)單位應(yīng)先提出初審意見;由總經(jīng)理,董事長審批的,先報(bào)總會(huì)計(jì)師**.

對違反上述規(guī)定的付款,財(cái)務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付,并及時(shí)向上級(jí)請求處理.

第42條根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的,應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付或遲付,也不準(zhǔn)改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托,也不準(zhǔn)改變收款單位(人)

凡委托其他單位(人)代付款的,一律上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn).

第43條各單位應(yīng)建立資金回籠情況的跟蹤規(guī)則.凡付出款(物)5萬元以上的,各單位財(cái)務(wù)必須逐項(xiàng)跟蹤基1資金回籠情況,并按月匯總后上報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部,總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理.對到期的應(yīng)收資金,各單位應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時(shí)催收;發(fā)現(xiàn)問題的,應(yīng)及時(shí)上報(bào)請示處理.

第44條各單位庫存現(xiàn)金不得超過3000元,超過部分當(dāng)天下午存入銀行.禁止坐支營來收入現(xiàn)金.

第45條一切現(xiàn)金往來,必須收付有憑據(jù),嚴(yán)禁口說為憑.

第46條嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度(5000元以上)支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金.嚴(yán)禁各單位私設(shè)小錢柜.

第47條嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶,違者按**論處.

第48條現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳,嚴(yán)禁使用兩本帳或帳外有帳.

第49條各單位會(huì)計(jì)每月終要會(huì)同出納員盤點(diǎn)現(xiàn)金庫存一次,保證鈔帳相符.盤點(diǎn)表應(yīng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一起上報(bào).

第50條領(lǐng)用空白支票,必須注明限額,日期,用途及使用期限,并視金額大小按第六十四條審批規(guī)定報(bào)批.所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi).嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章.

第51條正常的辦公費(fèi)用開支,必須有正式**,印章齊全,經(jīng)手人驗(yàn)收人簽外,經(jīng)經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方能報(bào)銷付款.

第52條商品運(yùn)雜費(fèi),保管費(fèi),包裝費(fèi),介紹費(fèi),手續(xù)費(fèi)等,必須注明商品批次及購銷**號(hào)碼,經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后才能報(bào)銷.其中對介紹費(fèi)和手續(xù)費(fèi),經(jīng)辦人還須另付合同書和說**批:___元以下的由**公司,企業(yè)經(jīng)理審批,___元至1萬元的由總會(huì)計(jì)師審批,1萬元以上的由總經(jīng)理審批.

第53條業(yè)務(wù)費(fèi)實(shí)行包干制,按實(shí)現(xiàn)利潤的比例提取,由經(jīng)理掌握使用.提取的比例由總經(jīng)理確定.提取后應(yīng)專款專用,不得私分,**.

公司本部各部,室的業(yè)務(wù)費(fèi),由各部,室**(**)審核,1000元以下抒總會(huì)計(jì)師審批報(bào)銷,1000元以上的由總會(huì)計(jì)師簽署后報(bào)總經(jīng)理審批報(bào)銷.

公司本部員工的差旅費(fèi),由各部,室**(**)審核,___元以下的由部會(huì)計(jì)師審批報(bào)銷,___元以上的由總會(huì)計(jì)師簽署后報(bào)總經(jīng)理審批報(bào)銷.

第54條探親旅費(fèi),醫(yī)療費(fèi)等按國家的規(guī)定報(bào)銷.

第55條非生產(chǎn)性的特殊開支,如贊助金,會(huì)費(fèi)等在福利基金列支,___元以下由**公司,企業(yè)經(jīng)理審批,___元以上至5000元的由總會(huì)計(jì)師審批,5000元以上由總經(jīng)理審批.

第56條各單位購置固定資產(chǎn)(包括維修,租用),必須先立項(xiàng),作出預(yù)算,報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后才能購置.其中,屬?？厣唐返?還必須報(bào)經(jīng)?？夭块T批準(zhǔn)后才能購置;非專控商品,按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后才能購置.

第57條各單位對中,長期投資要選好投資項(xiàng)目,節(jié)約投資費(fèi)用,縮短投資回收期,提高投資效益.各單位財(cái)務(wù)必須對投資的可行性報(bào)告提出評(píng)估意見,并加強(qiáng)對投入產(chǎn)出資金的管理.任何投資,均須按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后才能投入.

第58條各單位所創(chuàng)的外匯限于進(jìn)出中貿(mào)易使用.其他外匯買賣的價(jià)格由總會(huì)計(jì)師根據(jù)市場情況審定一個(gè)最低,最高價(jià),所進(jìn)行的外匯買賣均不得低于審定的最低價(jià),最高價(jià).

第59條**公司,企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需資金原則上自行解決.其貸款需公司擔(dān)保的可報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部**.金額100萬元以下的(含100萬元)由總會(huì)計(jì)師審批,100萬元以上至500萬元的由總經(jīng)理審批,500萬元以上的由董事長審批.

**公司,企業(yè)如****困難需向公司臨時(shí)借調(diào)的,應(yīng)先報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部簽署意見后,50萬元以下的總會(huì)計(jì)師審批,50萬元以上的由部經(jīng)理審批.借款按期參照銀行貸款計(jì)收本息.本系統(tǒng)內(nèi)的相互借款均計(jì)收本息.

第60條嚴(yán)禁**公司,企業(yè)為外單位(含合資,合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款.

第61條嚴(yán)格資金使用審批手續(xù).會(huì)計(jì)人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),都有權(quán)且必須拒絕辦理.否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任.

第62條有關(guān)資金使用的審批,臺(tái)審批人員出差時(shí),由其指定人代為審批.

批件必須附入有關(guān)**,單據(jù)后面入帳備查.

第五節(jié)工資及獎(jiǎng)金

第43條公司實(shí)行"按勞取酬","多勞多得"的分配規(guī)則.

第44條公司員工年度工資及資金總額,由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂.

第45條員工的工資標(biāo)準(zhǔn)和獎(jiǎng)勵(lì)方法,由總會(huì)計(jì)師提出方案,報(bào)總經(jīng)理審定.

第46條**公司,企業(yè)實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的工資規(guī)則,具體辦法由總會(huì)計(jì)師擬訂,報(bào)總經(jīng)理審定.

第47條**公司,企業(yè)的資金按下達(dá)的利潤基數(shù)及實(shí)際完成的利潤額分別提取,采取*時(shí)預(yù)提,年終結(jié)算的方法,提取比例由總會(huì)計(jì)師擬訂,報(bào)總經(jīng)理審定.

第48條實(shí)行全員抵押承包經(jīng)營與經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制的**公司,企業(yè),其工資及獎(jiǎng)金的提取和分配,按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行.

第六節(jié)稅收及利潤分配

第49條公司及**公司,企業(yè)**向國家繳納稅金,不準(zhǔn)偷稅漏稅.

第50條稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行.

第七節(jié)利潤上交和庫存物資財(cái)務(wù)管理

第51條**公司,企業(yè)應(yīng)上交公司的利潤(含基數(shù)利潤和分成利潤),必須在當(dāng)年12月底前上交70%,余下30%在下年3月底前交清.對不按時(shí)全額上交的單位,公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計(jì)收利息.

第52條倉庫必須建立嚴(yán)密的出入庫規(guī)則和保管規(guī)范,每月向財(cái)務(wù)部門報(bào)送一次庫存報(bào)表,報(bào)表同時(shí)抄送上級(jí)財(cái)務(wù)部門.

第53條倉庫每月由會(huì)計(jì)會(huì)同倉庫管理人員進(jìn)行一次實(shí)物盤點(diǎn),并編制出庫存物資盈虧表,盈虧表同時(shí)抄報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部門.

第54條對庫存物資的盤盈盤虧,倉庫不得自行作財(cái)務(wù)處理.盤虧在1000元以下者(含1000元),由所在單位財(cái)務(wù)部審核,報(bào)經(jīng)理審批后處理,1000元以上至5000元的(含5000元)須呈報(bào)會(huì)計(jì)師審批后處理,5000元以上的由總經(jīng)理審批后處理.

第八節(jié)會(huì)計(jì)憑證和檔案保管

第55條各**公司,企業(yè)必須加強(qiáng)對**的管理,安排專人負(fù)責(zé)**的登記,領(lǐng)用,清理,核對工作.嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人****,違者處**額15%以上的罰款和扣發(fā)12個(gè)月的獎(jiǎng)金,情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任.

第56條會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí),手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,不得涂改,挖補(bǔ),如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進(jìn)行更正.

第57條會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊,妥善保管,不得丟失,至少保存15年.

采用電子計(jì)算機(jī)記帳的,機(jī)器儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)帳簿,應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管,至少15年.

第58條會(huì)計(jì)檔案保存期滿需銷毀時(shí),應(yīng)抄具清單,報(bào)總經(jīng)理,董事會(huì),主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后,才能銷毀.

企業(yè)財(cái)務(wù)合同范本(菁華2篇)（擴(kuò)展10）

——小企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告「」

小企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告「」1一,總體評(píng)述

(一)總體財(cái)務(wù)績效水*

根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù),運(yùn)用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對其進(jìn)行綜合分析,我們認(rèn)為xxxx本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高.

(二)公司分項(xiàng)績效水*

項(xiàng)目

公司評(píng)價(jià)

二,財(cái)務(wù)報(bào)表分析

(一)資產(chǎn)負(fù)債表

1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為xx萬元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此,建議投資者對其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究.

流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%.流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度為xx%.在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強(qiáng).信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般.

2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為xx%,長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為xx%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水*.

企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動(dòng)負(fù)債減少xx%,長期負(fù)債減少xx%,股東權(quán)益增長xx%.

流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低.

本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為xx%,xx%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實(shí)力的愿望.未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動(dòng),資金成本相對比較低.

(二)利潤及利潤分配表

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

主營業(yè)務(wù)收入

主營業(yè)務(wù)成本

營業(yè)費(fèi)用

主營業(yè)務(wù)利潤

其他業(yè)務(wù)利潤

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

營業(yè)利潤

營業(yè)外收支凈

利潤總額

所得稅

凈利潤

毛利率(%)

凈利率(%)

成本費(fèi)用利潤率(%)

凈收益營運(yùn)指數(shù)

1.利潤分析

(1)利潤構(gòu)成情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額xx萬元.其中,經(jīng)營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬元,占利潤總額xx%.

(2)利潤增長情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長xx%,增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營業(yè)外收支凈額xx萬元.

2.收入分析

本期公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強(qiáng),市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.

3.成本費(fèi)用分析

(1)成本費(fèi)用構(gòu)成情況

本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)xx萬元.其中,主營業(yè)務(wù)成本xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx;營業(yè)費(fèi)用xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx%;管理費(fèi)用xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx%.

(2)成本費(fèi)用增長情況

本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加xx萬元,增長xx%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬元,增長xx%;營業(yè)費(fèi)用比去年同期減少xx萬元,降低xx%;管理費(fèi)用比去年同期增加xx萬元,增長xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少xxx萬元,降低xx%.

4.利潤增長因素分析

本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中,主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費(fèi)用比上年同期減少利潤xx萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.

本期公司利潤總額增長率為xx%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用**等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以****,因?yàn)楣纠麧櫡e累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).

5.經(jīng)營成果總體評(píng)價(jià)

(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià)

本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為xx%,綜合凈利率為xx%,成本費(fèi)用利潤率為xx%.分別比上年同期提高了xx%,xx%,xx%,*均提高xx%,說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段,本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面,以及提高公司經(jīng)營管理水*方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,

(2)收益質(zhì)量評(píng)價(jià)

凈收益營運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo).本期公司凈收益營運(yùn)指數(shù)為1.05,比上年同期提高了xx%,說明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重.

(3)利潤協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)

公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為xsx%,其中,主營收入增長率為xx%,說明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降,收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本與費(fèi)用的**水*.主營業(yè)務(wù)成本增長率為xx%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻(xiàn)率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本的**水*.營業(yè)費(fèi)用增長率為xx%.說明公司營業(yè)費(fèi)用率有所下降,營業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費(fèi)用的**水*.管理費(fèi)用增長率為xx%.說明公司管理費(fèi)用率有所下降,管理費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)管理費(fèi)用的**水*.財(cái)務(wù)費(fèi)用增長率為xx%.說明公司財(cái)務(wù)