01存貨管理制度

湖南天一科技股份有限公司存貨管理制度文件編號(hào)：版號(hào)：業(yè)務(wù)主管部門：編制：審核：批準(zhǔn)：業(yè)務(wù)參與部門：日期：日期：日期：生效日期：第一章總則1.1目的為了規(guī)范公司的存貨管理，保護(hù)存貨資產(chǎn)的安全與完整，提高存貨管理工作的效率與果，依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其指引和相關(guān)的法律法規(guī)，特制定本制度。1.2作用1.2.1通過(guò)制定本制度能夠防止存貨保管不善，可能導(dǎo)致存貨損壞、變質(zhì)、浪費(fèi)、被盜和流失等。1.2.2通過(guò)制定本制度能夠防止存貨盤點(diǎn)工作不規(guī)范，可能由于未能及時(shí)查清資產(chǎn)狀況并做出處理而導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確，資產(chǎn)和利潤(rùn)虛增。1.3原則1.3.1本制度遵循賬實(shí)相符合原則，即要求倉(cāng)庫(kù)存貨賬簿應(yīng)與存貨實(shí)物一致。1.3.2本制度遵循定期盤點(diǎn)原則，即要求公司財(cái)務(wù)應(yīng)每月、每年組織對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)存貨數(shù)量的真實(shí)性。1.4范圍本制度所稱存貨，是指本公司在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)成品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料，主要包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。第二章存貨管理責(zé)任體系2.1倉(cāng)庫(kù)管理員負(fù)責(zé)按規(guī)定保管存貨，要求存貨進(jìn)出手續(xù)完善，確保存貨數(shù)量的準(zhǔn)確性。2.3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)記錄存貨賬簿，檢查存貨進(jìn)出票據(jù)，盤點(diǎn)存貨期末數(shù)量及余額。2.4財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)指導(dǎo)完善存貨管理制度，指導(dǎo)倉(cāng)庫(kù)管理員履行存貨管理職責(zé)；審核或在授權(quán)范圍內(nèi)審批存貨的報(bào)廢或盤盈、盤虧。2.5總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批存貨的報(bào)廢或盤盈、盤虧。第三章存貨驗(yàn)收入庫(kù)3.1所有公司采購(gòu)的物資原則上都必須辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，由倉(cāng)儲(chǔ)部門統(tǒng)一保管。但經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)在合理范圍內(nèi)由各職能部門保管的辦公用品等除外。3.2原材料驗(yàn)收入庫(kù)程序：3.2.1原材料運(yùn)抵后，采購(gòu)部、倉(cāng)庫(kù)檢查收到貨物的交貨期、數(shù)量、型號(hào)、等于采購(gòu)合同、訂購(gòu)單、發(fā)票以及供貨企業(yè)提供的材質(zhì)證明、合格證、運(yùn)單、提貨通知單等原始單據(jù)是否相符。3.2.2品管中心對(duì)收到貨物進(jìn)行數(shù)量、技術(shù)規(guī)格復(fù)核和質(zhì)量檢驗(yàn)。3.2.3品管中心根據(jù)驗(yàn)收結(jié)果，編制書面《驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告中列明供應(yīng)商名稱、運(yùn)貨人名稱、收貨日期、貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、技術(shù)指標(biāo)以及驗(yàn)收人、驗(yàn)收情況等內(nèi)容，有相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。3.2.4原材料、備品備件倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)于驗(yàn)收合格的貨物，根據(jù)經(jīng)審核無(wú)誤的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告開具《入庫(kù)單》，與倉(cāng)庫(kù)保管員辦理相關(guān)的入庫(kù)手續(xù)。入庫(kù)單中列明貨物名稱、數(shù)量、規(guī)格、批次以及驗(yàn)收人、入庫(kù)經(jīng)辦人、入庫(kù)日期等內(nèi)容；經(jīng)審核后，報(bào)送財(cái)務(wù)部核對(duì)一致。已入庫(kù)存貨需辦理退庫(kù)的，不得涂改《入庫(kù)單》，而應(yīng)編制《退庫(kù)單》，按規(guī)定程序辦理退庫(kù)。3.2.5不經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)直接運(yùn)抵生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的存貨，亦必須在現(xiàn)場(chǎng)嚴(yán)格履行上述驗(yàn)收程序，經(jīng)驗(yàn)收合格后，編制書面《驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》，開具貨物交接清單，與安全生產(chǎn)部辦理相關(guān)交接手續(xù)。3.3備品備件驗(yàn)收入庫(kù)程序：3.3.1采購(gòu)員到場(chǎng)，核對(duì)貨物清單與實(shí)物是否一致，倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收，并開具《入庫(kù)單》，每月底之前報(bào)送財(cái)務(wù)部入賬。（《原材料入庫(kù)單》一式三聯(lián)，倉(cāng)庫(kù)存檔一聯(lián)、財(cái)務(wù)入賬一聯(lián)、****一聯(lián))3.4自制半成品驗(yàn)收入庫(kù)程序：3.4.1生產(chǎn)車間霧化分級(jí)、產(chǎn)品應(yīng)用技術(shù)中心分級(jí)完成后，由品管中心進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，并填寫《質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告》。3.4.2霧化分級(jí)完成后，安全生產(chǎn)部相關(guān)人員將不同品質(zhì)的鋁粉進(jìn)行包裝，并在產(chǎn)品外包裝上標(biāo)明鋁粉的品質(zhì)級(jí)別，將已包裝的半成品送入半成品倉(cāng)庫(kù)過(guò)磅。3.4.3保管員稱重量，交庫(kù)人到場(chǎng)，半成品倉(cāng)庫(kù)保管員開據(jù)《半成品入庫(kù)單》一式3聯(lián)：財(cái)務(wù)、品管中心、倉(cāng)庫(kù)各一聯(lián)。3.3.4倉(cāng)庫(kù)管理員將入庫(kù)半成品相關(guān)數(shù)據(jù)手工填寫《半成品進(jìn)銷存臺(tái)賬》，《半成品入庫(kù)單》報(bào)財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)用友U8系統(tǒng)入賬。3.4自制產(chǎn)成品驗(yàn)收入庫(kù)程序：3.4.1產(chǎn)品應(yīng)用技術(shù)中心分級(jí)組批完工后，由品管中心進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)并填寫《質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告單》。3.4.2產(chǎn)品應(yīng)用技術(shù)中心在組批處理完畢后應(yīng)進(jìn)行包裝，并貼產(chǎn)品標(biāo)簽，將已包裝的產(chǎn)成品送入成品倉(cāng)庫(kù)過(guò)磅。3.4.3成品倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)對(duì)包裝進(jìn)行外觀檢查，品種分類，稱重過(guò)磅，并在包裝外部粘貼《產(chǎn)品合格證》。3.4.4倉(cāng)管人員將入庫(kù)產(chǎn)成品相關(guān)數(shù)據(jù)手工填寫《半成品進(jìn)銷存臺(tái)賬》，并填制《成品入庫(kù)單》。（《產(chǎn)品入庫(kù)單》一式三聯(lián)，倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)、產(chǎn)品應(yīng)用技術(shù)中心各一聯(lián)）3.5成品倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)在存貨入庫(kù)后三天內(nèi)將《入庫(kù)單》（財(cái)務(wù)聯(lián)）提交財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)。3.6每月末，倉(cāng)庫(kù)班長(zhǎng)將統(tǒng)計(jì)的半成品、產(chǎn)成品產(chǎn)量提交財(cái)務(wù)部進(jìn)行核對(duì)。第四章存貨領(lǐng)用發(fā)出4.1原材料、備品備件領(lǐng)用發(fā)出：4.1.1需求部門填寫《領(lǐng)料通知單》，需求部門（安全生產(chǎn)部）負(fù)責(zé)人根據(jù)需要審批后，發(fā)料人根據(jù)《領(lǐng)料通知單》出具《領(lǐng)料單》，領(lǐng)料人簽字后，倉(cāng)庫(kù)保管員發(fā)料，并將《領(lǐng)料單》其中一聯(lián)交財(cái)務(wù)部入賬。（《領(lǐng)料單》一式三聯(lián)：領(lǐng)用一聯(lián)、倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)、財(cái)務(wù)部一聯(lián)）4.2半成品領(lǐng)用發(fā)出：4.2.1產(chǎn)品應(yīng)用技術(shù)中心經(jīng)理每天出具一份匯總的《領(lǐng)料通知單》，確認(rèn)領(lǐng)料人、領(lǐng)料數(shù)量、規(guī)格。4.2.2分級(jí)或組批班長(zhǎng)根據(jù)《領(lǐng)料通知單》向半成品庫(kù)管員領(lǐng)料，4.2.3半成品倉(cāng)管員根據(jù)匯總的《領(lǐng)料通知單》”出具《半成品出庫(kù)單》，領(lǐng)料人簽字確認(rèn)后領(lǐng)料。4.3產(chǎn)成品的銷售發(fā)出：4.3.1業(yè)務(wù)員根據(jù)銷售合同或銷售訂單，在接到要求發(fā)貨的通知后，詳細(xì)記錄發(fā)貨的數(shù)量、時(shí)間和地點(diǎn)，并在發(fā)貨前3天通知銷售部門內(nèi)勤。4.3.2銷售部門內(nèi)勤在發(fā)貨前一天編制《湖南省***公司產(chǎn)品發(fā)貨通知單》，內(nèi)容包括銷售部門名稱、客戶名稱、發(fā)貨目的地、產(chǎn)品名稱、規(guī)格、產(chǎn)品數(shù)量、單價(jià)、發(fā)貨時(shí)間等信息，報(bào)送銷售部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批。4.3.3總經(jīng)理審批通過(guò)后，銷售部門內(nèi)勤將《湖南省***公司產(chǎn)品發(fā)貨通知單》發(fā)送給成品倉(cāng)庫(kù)保管員，由保管員開具《湖南***公司產(chǎn)品發(fā)貨單》，提貨人寫明車號(hào)并簽字，一式三聯(lián)：倉(cāng)管員發(fā)貨一聯(lián)，市場(chǎng)營(yíng)銷部一聯(lián)，司機(jī)出門時(shí)交與門衛(wèi)一聯(lián)。4.3.4倉(cāng)管員根據(jù)收到的《湖南***公司產(chǎn)品發(fā)貨單》及產(chǎn)品入庫(kù)情況辦理發(fā)貨。4.3.5產(chǎn)品點(diǎn)數(shù)搬運(yùn)上車后，由成品倉(cāng)庫(kù)保管員開具《出庫(kù)單》，一式6聯(lián)：營(yíng)銷部一聯(lián)、客戶到貨簽收一聯(lián)、財(cái)務(wù)記賬一聯(lián)、倉(cāng)庫(kù)留底一聯(lián)、門衛(wèi)、運(yùn)輸公司結(jié)算運(yùn)費(fèi)一聯(lián)。4.3.6倉(cāng)管人員應(yīng)在產(chǎn)成品發(fā)出后三天內(nèi)將《發(fā)貨單》（財(cái)務(wù)聯(lián)）提交財(cái)務(wù)部。第五章存貨日常管理5.1倉(cāng)管人員分別依照Ｕ８系統(tǒng)中存貨的統(tǒng)一編號(hào)分類存放，并加強(qiáng)編號(hào)的登記與核對(duì)。5.5倉(cāng)管人員應(yīng)依據(jù)當(dāng)天的進(jìn)出庫(kù)明細(xì)帳結(jié)轉(zhuǎn)出當(dāng)日下班前的實(shí)有庫(kù)存量。5.3倉(cāng)儲(chǔ)人員應(yīng)每天巡視倉(cāng)庫(kù)，檢查倉(cāng)庫(kù)是否存在安全隱患或者漏水、漏電等情況。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)此類現(xiàn)象必須向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告，財(cái)務(wù)總監(jiān)檢查確認(rèn)后填寫《倉(cāng)庫(kù)安全隱患報(bào)告單》向總經(jīng)理報(bào)告。5.4對(duì)于倉(cāng)庫(kù)安全隱患，由倉(cāng)庫(kù)管理員根據(jù)《倉(cāng)庫(kù)安全隱患報(bào)告單》填寫《維修審批單》，倉(cāng)庫(kù)班長(zhǎng)應(yīng)實(shí)地察看現(xiàn)場(chǎng)，并提出處理意見，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，再送總經(jīng)理審批處理意見。依據(jù)審批意見通知相關(guān)部門組織維修。5.5倉(cāng)管員在巡視過(guò)程中若發(fā)現(xiàn)有存貨被盜、損害等影響存貨使用價(jià)值的情形時(shí)，應(yīng)即刻向倉(cāng)庫(kù)班長(zhǎng)匯報(bào)，倉(cāng)庫(kù)班長(zhǎng)負(fù)責(zé)調(diào)查原因，填報(bào)《存貨損失報(bào)告單》并提出初步處理意見后，提交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理審批。第六章存貨盤點(diǎn)清查6.1本公司存貨盤點(diǎn)分為定期盤點(diǎn)和不定期盤點(diǎn)。6.1.1定期盤點(diǎn)：分為月度盤點(diǎn)和年度盤點(diǎn)。6.1.1.1月度存貨盤點(diǎn)時(shí)間為每月的最后一個(gè)工作日；年度存貨盤點(diǎn)的時(shí)間為每年的12月底或1月初，具體時(shí)間可依據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)要求相應(yīng)的調(diào)整。6.1.1.2月度存貨盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)組織，倉(cāng)儲(chǔ)班長(zhǎng)、倉(cāng)管員、會(huì)計(jì)必須參加。6.1.1.3年度存貨盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)總監(jiān)組織，財(cái)務(wù)部經(jīng)理、倉(cāng)管員、會(huì)計(jì)等必須參加。6.1.2不定期盤點(diǎn)：6.1.2.1公司發(fā)生以存貨為交換標(biāo)的非貨幣性交換，交換前須對(duì)將要交換的存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)一次；6.1.2.2外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)，包括證券監(jiān)督機(jī)構(gòu)等單位要求盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)進(jìn)行盤點(diǎn)；6.1.2.3發(fā)生不可抗力導(dǎo)致倉(cāng)庫(kù)或存貨有嚴(yán)重毀損時(shí)應(yīng)將所有存貨盤點(diǎn)一次；6.1.2.4財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理認(rèn)為有必要進(jìn)行存貨盤點(diǎn)時(shí)。6.2臨時(shí)盤點(diǎn)參照年度盤點(diǎn)進(jìn)行。6.4每次盤點(diǎn)之后均需填寫《物資盤點(diǎn)表》、《物資盤點(diǎn)報(bào)告單》，并由所有參加盤點(diǎn)的人員簽字確認(rèn)。6.5經(jīng)過(guò)盤點(diǎn)如果倉(cāng)庫(kù)實(shí)有數(shù)量與賬面數(shù)不一致，盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)差錯(cuò)原因進(jìn)行初步調(diào)查，明確相關(guān)責(zé)任人，并填寫《存貨盤點(diǎn)差錯(cuò)報(bào)告單》，分下列情況分別報(bào)送相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批處理意見。6.5.1盤點(diǎn)數(shù)與賬面數(shù)相差的差錯(cuò)事項(xiàng)，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核處理意見、總經(jīng)理審批處理意見。第七章存貨處置7.1倉(cāng)庫(kù)每月定期進(jìn)行檢查，分析存儲(chǔ)狀態(tài)，以便充分、及時(shí)了解毀損情況。7.2倉(cāng)庫(kù)班長(zhǎng)編制《存貨毀損丟失處置單》，標(biāo)明應(yīng)處置存貨品種、規(guī)格、價(jià)值、存放地點(diǎn)、需要處置存貨的報(bào)毀原因等。7.3財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)對(duì)確認(rèn)的的存貨毀損丟失處置單進(jìn)行審核，重大資產(chǎn)報(bào)損應(yīng)通過(guò)公司董事會(huì)表決通過(guò)。第八章存貨會(huì)計(jì)控制8.1存貨暫估入庫(kù)8.1.1倉(cāng)庫(kù)月末對(duì)于貨已到、發(fā)票單據(jù)未到的存貨進(jìn)行驗(yàn)收，并向財(cái)務(wù)部提供存貨暫估入庫(kù)（沖回）明細(xì)表及入庫(kù)單。8.1.2財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)審核存貨暫估入庫(kù)（沖回）明細(xì)表的準(zhǔn)確性、完整性，進(jìn)行存貨暫估入庫(kù)的帳務(wù)處理。8.1.3財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)對(duì)暫估入賬存貨在下月初沖銷。8.2確保發(fā)出存貨計(jì)價(jià)準(zhǔn)確8.2.1財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)與營(yíng)銷部、倉(cāng)庫(kù)對(duì)當(dāng)月出庫(kù)存貨進(jìn)行核對(duì)，并對(duì)核對(duì)結(jié)果簽字確認(rèn)，留下相關(guān)記錄。8.2.2財(cái)務(wù)部經(jīng)理稽核會(huì)計(jì)處理的正確性，內(nèi)容包括是否根據(jù)公司規(guī)定的成本結(jié)轉(zhuǎn)方法正確結(jié)轉(zhuǎn)成本。8.3存貨減值準(zhǔn)備8.3.1財(cái)務(wù)部會(huì)同相關(guān)部門年度終了，對(duì)存貨進(jìn)行全面檢查，填寫存貨減值準(zhǔn)備檢查表。如需要計(jì)提減值準(zhǔn)備（或需轉(zhuǎn)回減值準(zhǔn)備）則填寫“計(jì)提（轉(zhuǎn)回）存貨減值準(zhǔn)備申請(qǐng)表”，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批。第九章附則9.1本制度由總經(jīng)理辦公會(huì)審批同意后實(shí)施，倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)相關(guān)解釋。9.2附件:《采購(gòu)入庫(kù)單》、《產(chǎn)品入庫(kù)單》、《發(fā)貨單》、《領(lǐng)料單》、《存貨損失報(bào)告單》、《倉(cāng)庫(kù)安全隱患報(bào)告單》、《維修審批單》、《質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告》、《物料盤點(diǎn)報(bào)告單》、《存貨盤點(diǎn)差錯(cuò)報(bào)告單》。577100180309001209557903682285963308257710018030900123865761373997357606965771001803090013594578077579902515512577100180309001238757716498260181805157710018030900121385721311921589183265771001803090012359579036822361076053577100180309001235657613528614379174257710018030900123555750878697046932791708810034335527410122994432583337917088100343355275101866732938832008170881003433561071015811525015005221708810034335610810100018005987173217088100343354295101074194142687017170881003433561841018786608696288021