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文檔簡(jiǎn)介
農(nóng)業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理——存貨管理
存貨管理01一、存貨管理的目標(biāo)存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的物資,包括材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、協(xié)作件、商品等。有利于銷售保證生產(chǎn)正常進(jìn)行便于維持均衡生產(chǎn),降低產(chǎn)品成本降低存貨取得成本防止意外事件的發(fā)生一、存貨管理的目標(biāo)
存貨的成本02
二、存貨的成本(一)取得成本取得成本是指為取得某種存貨而支出的成本,通常用TC來(lái)表示,其又分為訂貨成本和購(gòu)置成本。1.訂貨成本訂貨成本指取得訂單的成本,如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵資、電報(bào)、電話費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等支出。2.購(gòu)置成本購(gòu)置成本指為購(gòu)買存貨本身所支出的成本,即存貨本身的價(jià)值,經(jīng)常用數(shù)量與單價(jià)的乘積來(lái)確定。包括02儲(chǔ)存成本指為保持存貨而發(fā)生的成本。變動(dòng)成本缺貨成本是指由于存貨供應(yīng)中斷而造成的損失。這里輸入簡(jiǎn)單的文字概述里輸入簡(jiǎn)單文字概述輸入簡(jiǎn)單的文字概述里輸入這里輸入簡(jiǎn)單的文字概述里輸入簡(jiǎn)單文字概。二、存貨的成本01固定成本如果以TC來(lái)表示儲(chǔ)備存貨的總成本,它的計(jì)算公式TC=TC.+TC。+TC.=F1+D/QK+DU+F2+K(二)儲(chǔ)存成本(三)缺貨成本最優(yōu)存貨量的確定03三、最優(yōu)存貨量的確定(一)經(jīng)濟(jì)訂貨模型1.經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型步驟一存貨總需求量是已知常數(shù);步驟二訂貨提前期是常數(shù);步驟三步驟四步驟五單位貨物成本為常數(shù),無(wú)批量折扣;步驟六步驟七點(diǎn)貨物是一種獨(dú)立需求的物品,不受其他貨物影響;不允許缺貨,即無(wú)缺貨成本,TC為零。單位貨物成本為常數(shù),無(wú)批量折扣;貨物是一次性入庫(kù);三、最優(yōu)存貨量的確定2.基本公式三、最優(yōu)存貨量的確定(二)存貨儲(chǔ)存期控制法
含義利潤(rùn)=毛利-固定儲(chǔ)存費(fèi)用-銷售稅金及附加-每日變動(dòng)儲(chǔ)存費(fèi)用×儲(chǔ)存天數(shù)基本公式:存貨儲(chǔ)存期控制法是指根據(jù)存貨的有關(guān)費(fèi)用與存貨儲(chǔ)存時(shí)間的含依存關(guān)系,通過(guò)控制存貨儲(chǔ)存時(shí)間,加速存貨周轉(zhuǎn),實(shí)現(xiàn)存貨管理目標(biāo)的一種控制方法。三、最優(yōu)存貨量的確定(三)ABC分類控制法農(nóng)業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理——現(xiàn)金管理
現(xiàn)金的含義
在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以貨幣形態(tài)存在的資金,包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等。01
僅指庫(kù)存現(xiàn)金02廣義狹義
持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)01交易性需求預(yù)防性需求投機(jī)性需求
一、持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)企業(yè)的交易性需求是指企業(yè)為了維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動(dòng)所需持有的現(xiàn)金額。預(yù)防性需求是指企業(yè)需要持有一定量的現(xiàn)金,以應(yīng)付突發(fā)事件。投機(jī)性需求是企業(yè)需要持有一定量的現(xiàn)金以抓住突然出現(xiàn)的獲利機(jī)會(huì)。02目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定
二、目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本,是指企業(yè)因持有一定現(xiàn)金余額喪失的再投資收益。再投資收益是企業(yè)不能同時(shí)用該現(xiàn)金進(jìn)行有價(jià)證券投資所產(chǎn)生的機(jī)會(huì)成本,這種成本在數(shù)額上等于資金成本。1.機(jī)會(huì)成本成本模型
二、目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定現(xiàn)金的管理成本,是指企業(yè)因持有一定數(shù)量的現(xiàn)金而發(fā)生的管理費(fèi)用。管理人員工資安全措施費(fèi)用成本模型2.管理成本
二、目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定現(xiàn)金短缺成本是指在現(xiàn)金持有量不足,又無(wú)法及時(shí)通過(guò)有價(jià)證券變現(xiàn)加以補(bǔ)充所給企業(yè)造成的損失,包括直接損失與間接損失。成本模型3.短缺成本
二、目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定1、機(jī)會(huì)成本機(jī)會(huì)成本=平均現(xiàn)金持有量×有價(jià)證券利息率
=
2、轉(zhuǎn)換成本轉(zhuǎn)換成本=轉(zhuǎn)換次數(shù)×每次轉(zhuǎn)換成本
=3、最佳現(xiàn)金持有量
4、相關(guān)總成本
存貨模式
二、目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定三條線的確定:下線(L):回歸線(R):上線(H):其中:下線(L)的數(shù)額由現(xiàn)金管理部經(jīng)理在綜合考慮公司的借款能力、公司日常周轉(zhuǎn)所需資金等因素的基礎(chǔ)上確定。(即主觀估計(jì))回歸線R的計(jì)算公式:+L最高控制線H的計(jì)算公式為:H=3R-2L隨機(jī)模式03現(xiàn)金收支日常管理三、現(xiàn)金收支日常管理收款管理1收款成本收款浮動(dòng)期收款成本包括浮動(dòng)期成本,管理收款系統(tǒng)的相關(guān)費(fèi)用(例如銀行手續(xù)費(fèi))及第三方處理費(fèi)用或清算相關(guān)費(fèi)用。收款浮動(dòng)期是指從支付開始到企業(yè)收到資金的時(shí)間間隔。收款浮動(dòng)期主要是由紙基支付工具導(dǎo)致的?;I資方式
三、現(xiàn)金收支日常管理使用現(xiàn)金浮游量推遲應(yīng)付款的支付使用零余額賬戶爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入透支改進(jìn)員工工資支付模式匯票代替支票付款管理2農(nóng)業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理——應(yīng)收賬款管理
應(yīng)收賬款管理01
一、應(yīng)收賬款的功能
增加銷售的功能01減少存貨0202應(yīng)收賬款的成本
二、應(yīng)收賬款的成本3、應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息(即機(jī)會(huì)成本)=(全年銷售額×變動(dòng)成本率)/360×平均收現(xiàn)期×資本成本=全年變動(dòng)成本/360×平均收現(xiàn)期×資本成本應(yīng)收賬款會(huì)占用企業(yè)一定量的資金,而企業(yè)若不把這部分資金投放于應(yīng)收賬款,便可以用于其他投資并可能獲得收益。其計(jì)算公式如下:1、應(yīng)收賬款平均余額=日銷售額×平均收現(xiàn)期2、應(yīng)收賬款占用資金=應(yīng)收賬款平均余額×變動(dòng)成本率=應(yīng)收賬款占用資金×資本成本=應(yīng)收賬款平均余額×變動(dòng)成本率×資本成本=日銷售額×平均收現(xiàn)期×變動(dòng)成本率資本成本=全年銷售額/360×平均收現(xiàn)期×變動(dòng)成本率×資本成本應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本
二、應(yīng)收賬款的成本在賒銷交易中,債務(wù)人由于種種原因無(wú)力償還債務(wù),債權(quán)人就有可能因無(wú)法收回應(yīng)收賬款而發(fā)生損失,這種損失就是壞賬成本。壞賬成本一般用下列公式測(cè)算:應(yīng)收賬款的壞賬成本=賒銷額x預(yù)計(jì)壞賬損失率應(yīng)收賬款的壞賬成本
信用政策的確定03
三、信用政策的確定(一)信用標(biāo)準(zhǔn)
5C信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)信用品質(zhì)的五個(gè)方面品質(zhì)指?jìng)€(gè)人申請(qǐng)人或企業(yè)申請(qǐng)人管理者的誠(chéng)實(shí)和正直表現(xiàn)。能力反映的是企業(yè)或個(gè)人在其債務(wù)到期時(shí)可以用于償債的當(dāng)前和未來(lái)的財(cái)務(wù)資源??梢允褂昧鲃?dòng)z預(yù)測(cè)等方法。資本資本是指如果企業(yè)或個(gè)人當(dāng)前的現(xiàn)金流不足以還債,他們?cè)诙唐诤烷L(zhǎng)期內(nèi)可供使用的財(cái)務(wù)資源。抵押當(dāng)企業(yè)或個(gè)人不能滿足還款條款時(shí),可以用作債務(wù)擔(dān)保的資產(chǎn)或其他擔(dān)保物。條件指影響顧客還款能力和還款意愿的經(jīng)濟(jì)環(huán)境,對(duì)申請(qǐng)人的這些條件進(jìn)行評(píng)價(jià)以決定是否給其提供信用。第三步
三、信用政策
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