籌資內(nèi)部控制制度

籌資內(nèi)部控制制度籌資內(nèi)部會計(jì)控制制度第1章總則第1條控制目標(biāo)為了防范籌資過程中出現(xiàn)的差錯與舞弊，控制籌資風(fēng)險，降低籌資成本，規(guī)范籌資行為，保證籌資業(yè)務(wù)合法、真實(shí)，特制定本制度。第2條適用范圍本制度適用于公司的籌資活動，控股子公司可參照執(zhí)行。第3條籌資原則合法性原則：公司籌資必須按照法律規(guī)定的程序和公司規(guī)定取得資金。適量性原則：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營的需要確定籌集資金的數(shù)額。擇優(yōu)性原則：選擇最合適的籌資方式和渠道或籌資組合。風(fēng)險與效益的統(tǒng)一性原則。第2章崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)第4條不相容崗位分離籌資方案的擬訂與決策分離。籌資合同或協(xié)議的訂立與審核分離。與籌資有關(guān)的各種款項(xiàng)償付的審批與執(zhí)行分離。籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行人員與相關(guān)會計(jì)記錄人員分離?；I資業(yè)務(wù)的全過程不得由一人辦理。第5條部門職責(zé)財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)編制籌資預(yù)算。擬訂籌資方案。組織開展籌資風(fēng)險評估。與證券部共同編制《發(fā)行新股招股說明書》、《可轉(zhuǎn)換公司債券募集說明書》、《公司債券募集說明書》等相關(guān)文件。歸口辦理除發(fā)行債券外的債務(wù)融資事項(xiàng)?；I資會計(jì)核算和償付管理。2?證券部的主要職責(zé)與財(cái)務(wù)部共同辦理資本市場的籌資事項(xiàng)。參與籌資風(fēng)險評估。資本市場債務(wù)籌資償還管理。審計(jì)部的主要職責(zé)對籌資協(xié)議或合同進(jìn)行審查。對公司籌資政策和籌資業(yè)務(wù)過程進(jìn)行審計(jì)。第6條業(yè)務(wù)歸口辦理權(quán)益資本籌資和發(fā)行債券由財(cái)務(wù)部會同證券部辦理。除向資本市場發(fā)行債券外的債務(wù)融資，其余由財(cái)務(wù)部歸口辦理。未經(jīng)授權(quán)，其他部門(包括事業(yè)部)不得辦理融資業(yè)務(wù)。第7條經(jīng)辦和核算籌資業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求熟悉國家有關(guān)法律法規(guī)、相關(guān)國際慣例及資本市場情況。具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)。符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。第8條授權(quán)批準(zhǔn)籌資業(yè)務(wù)授權(quán)方式（1）公司對董事會的授權(quán)由公司章程規(guī)定和股東大會決議。（2）公司對董事長、總經(jīng)理的授權(quán)，由公司董事會決議。（3）總經(jīng)理對其他人員的授權(quán)，年初以授權(quán)文件的方式明確；對籌資審批，一般只對財(cái)務(wù)總監(jiān)給予授權(quán)。（4）對經(jīng)辦部門的授權(quán)，在部門職能描述中規(guī)定?；I資業(yè)務(wù)審批權(quán)限籌資業(yè)務(wù)審批權(quán)限如下表所示。籌資業(yè)務(wù)審批權(quán)限項(xiàng)目審批人審批權(quán)限和要求權(quán)益資本籌資股東大會（1）對發(fā)行新股（包括配股、增發(fā)招股）等作出決議（2）批準(zhǔn)前，董事會必須決議通過董事會審批籌資方案債務(wù)資本籌資股東大會（1）對發(fā)行公司債券作出決議（2）決議前，董事會必須通過董事會（1）制定《發(fā)行債券方案》并批準(zhǔn)（2）授權(quán)董事長、總經(jīng)理對除債券發(fā)行外的債務(wù)籌資進(jìn)行審批董事長總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)（1）按授權(quán)審批《籌資方案》（2）按授權(quán)簽訂《籌資合同》審批方式（1）股東大會同意以股東大會決議的形式批準(zhǔn)，董事長根據(jù)決議簽批。（2）董事會同意以董事會決議的形式批準(zhǔn)，董事長根據(jù)決議簽批。（3）董事長在董事會閉會期間，根據(jù)董事會授權(quán)直接簽批。（4）總經(jīng)理根據(jù)總經(jīng)理辦公會議規(guī)則，由總經(jīng)理辦公會議批準(zhǔn)或根據(jù)授權(quán)直接簽批。（5）財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)授權(quán)簽批。批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理（1）審批人根據(jù)籌資業(yè)務(wù)批準(zhǔn)制度的規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。（2）經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)按照審批意見辦理籌資業(yè)務(wù)。（3）對于審批人超越授權(quán)范圍審批的籌資業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并應(yīng)及時向?qū)徟说纳弦患壥跈?quán)部門報(bào)告。第3章籌資決策控制第9條籌資預(yù)算公司每年根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、投資計(jì)劃、生產(chǎn)經(jīng)營需要，以現(xiàn)金流為中心編制籌資預(yù)算，籌資預(yù)算應(yīng)與資金需求時間、結(jié)構(gòu)、規(guī)模相匹配，籌資預(yù)算應(yīng)符合公司發(fā)展戰(zhàn)略要求、籌資計(jì)劃和資5iz.rtrjo公司籌資預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。公司籌資預(yù)算的編制和調(diào)整按公司《預(yù)算管理實(shí)施辦法》執(zhí)行。第10條籌資方案擬訂籌資方案由公司財(cái)務(wù)部擬訂?；I資方案的基本要求和內(nèi)容包括：符合國家有關(guān)法規(guī)、政策和公司籌資預(yù)算要求；明確籌資規(guī)模、籌資結(jié)構(gòu)和籌資方式；預(yù)計(jì)籌資成本；籌資時機(jī)選擇分析；潛在籌資風(fēng)險分析及應(yīng)對措施。第11條籌資方案決策籌資方案的決策機(jī)構(gòu)如下表所示：決策項(xiàng)目董事會授權(quán)董事長、總經(jīng)理等權(quán)益性資本籌資方案V發(fā)行債券籌資方案V籌資額占公司資產(chǎn)總額的5%（含5%的債務(wù)籌資方案）V其他籌資方案V第12條籌資對象選擇公司按照公正、公平、公開的原則慎重選擇籌資對象。在籌資中涉及中介機(jī)構(gòu)時,公司應(yīng)指定相關(guān)部門或人員對其資信狀況和資質(zhì)條件進(jìn)行充分調(diào)查與了解。第4章籌資執(zhí)行控制第13條籌資業(yè)務(wù)辦理公司財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照確定的籌資方案辦理籌資業(yè)務(wù)?；I資合同或協(xié)議（1）籌資必須簽署籌資合同或協(xié)議。（2）籌資合同由公司授權(quán)財(cái)務(wù)部會同有關(guān)部門辦理。（3）公司根據(jù)經(jīng)過批準(zhǔn)的籌資方案，與籌資對象、中介機(jī)構(gòu)等協(xié)商一致后訂立籌資合同或協(xié)議。（4）籌資合同或協(xié)議審核公司組織審計(jì)部等相關(guān)部門或人員對合同或協(xié)議條款進(jìn)行審核，審核合同或協(xié)議的合法性、合理性和完整性。審核合同時，對審核情況和意見應(yīng)有完整記錄。審核重大籌資合同或協(xié)議時，還應(yīng)征徇法律顧問或?qū)＜业囊庖?。?）合同或協(xié)議審批。合同經(jīng)審核程序通過后，由公司有關(guān)授權(quán)人員批準(zhǔn)。（6）變更籌資合同或協(xié)議時，應(yīng)按原授權(quán)審批程序進(jìn)行。合同或協(xié)議履行（1）公司按照籌資合同或協(xié)議的約定及時取得相關(guān)資產(chǎn)。（2）公司取得的資產(chǎn)是貨幣資金的，按貨幣資金的實(shí)有數(shù)額及時入賬。（3）公司取得的資產(chǎn)為非貨幣資金且需要對該資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)資、評估的，經(jīng)中介機(jī)構(gòu)驗(yàn)資、評估后確定其價值，應(yīng)對其進(jìn)行會計(jì)記錄并辦理有關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移、工商變更手續(xù)。待發(fā)行有價證券的保管公司對已核準(zhǔn)但尚未對外發(fā)行的有價證券，由公司財(cái)務(wù)部會同保安部門妥善保管或委托專門機(jī)構(gòu)代為保管，建立相應(yīng)的保管制度，明確保管責(zé)任，定期或不定期進(jìn)行盤存或檢查?；I資費(fèi)用支付（1）公司財(cái)務(wù)部應(yīng)正確計(jì)算籌資費(fèi)用并由稽核會計(jì)進(jìn)行核對，確?；I資費(fèi)用符合籌資合同或協(xié)議的規(guī)定。（2）公司支付籌資費(fèi)用時須按《內(nèi)部會計(jì)控制制度貨幣資金》的有關(guān)規(guī)定辦理?；I資資產(chǎn)使用公司應(yīng)嚴(yán)格按照籌資方案所規(guī)定的用途使用對外籌資的資產(chǎn)。由于市場環(huán)境變化等特殊情況導(dǎo)致確需改變資產(chǎn)用途的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)并對審批過程進(jìn)行完整的書面記錄。從資本市場籌集的資金需改變用途的，應(yīng)經(jīng)董事會決議和公告。第14條籌資償付控制利息租金償付公司財(cái)務(wù)部指定專人嚴(yán)格按照合同或協(xié)議規(guī)定的本金、利率及幣種計(jì)算利息和租金，并由稽核會計(jì)稽核，定期與債權(quán)人核對。公司支付利息、租金須經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后方可支付。公司委托代理機(jī)構(gòu)對外支付債券利息時，財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人清點(diǎn)、核對代理機(jī)構(gòu)的利息支付清單。股利支付公司的股利分配方案經(jīng)股東大會審議批準(zhǔn)后方能生效。公司嚴(yán)格按照股利分配方案發(fā)放股利。公司發(fā)放股利時需經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后方可發(fā)放。公司委托代理機(jī)構(gòu)支付股利時，財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人清點(diǎn)、核對代理機(jī)構(gòu)的股利支付清單。債務(wù)資金支付公司財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人對債務(wù)資金進(jìn)行管理，定期列單向公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理提示債務(wù)資金到期情況。公司嚴(yán)格按合同或協(xié)議規(guī)定支付本息。公司支付債務(wù)資金時，經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)后方可支付。到期債務(wù)如需續(xù)借，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部在到期前一個月向債權(quán)人申請，于到期前完成續(xù)借手續(xù)。擬償付款項(xiàng)與合同或協(xié)議不符情形的處理公司財(cái)務(wù)部在辦理籌資業(yè)務(wù)款項(xiàng)償付的過程中，發(fā)現(xiàn)已審批擬償付的各種款項(xiàng)的支付方式、金額或幣種等與有關(guān)合同或協(xié)議不符時，經(jīng)辦人應(yīng)及時向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告，財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)查明原因并做出處理。第15條籌資記錄控制過程記錄公司建立籌資決策、審批過程的書面記錄制度。會計(jì)記錄公司按《企業(yè)會計(jì)制度》和《公司會計(jì)核算手冊》中的規(guī)定對籌資業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)核算與記錄。公司建立股東名冊，記錄股東姓名或名稱、住所及股東所持股份、股票編號以及股東取得股票的日期。公司建立債券存根簿，記錄持有人、債券編號、債券總額、票面金額、利率、還本付息期限和方式、債券發(fā)行時間等。公司建立借款臺賬，登記債權(quán)人、本金、利率、還本付息期限和方式等。公司財(cái)務(wù)部定期對會計(jì)記錄和有關(guān)憑證與記錄進(jìn)行核對和檢查。檔案管理(1)公司對籌資過程記錄以及有關(guān)合同或協(xié)議、收款憑證、驗(yàn)收證明、入庫憑證、支付憑證進(jìn)行定期整理和存檔。（2）檔案的保管、調(diào)閱按公司檔案管理辦法執(zhí)行。第16條籌資風(fēng)險管理公司應(yīng)定期召開財(cái)務(wù)工作會議，由財(cái)務(wù)部對公司的籌資風(fēng)險進(jìn)行評價。公司籌資風(fēng)險的評價要素（1）以公司固定資產(chǎn)投資和流動資金的需要決定籌資的規(guī)模和組合。（2）籌資時應(yīng)充分考慮公司的償還能力，全面衡量收益情況和償還能力，做到量力而行。（3）對籌集來的資金、資產(chǎn)、技術(shù)具有吸收和消化能力。（4）籌資的期限要適當(dāng)。（5）負(fù)債率和還債率要控制在一定范圍內(nèi)。（6）籌資要考慮稅款減免及社會條件的制約。公司財(cái)務(wù)部采用加權(quán)平均資本成本最小的籌資組合評價公司資金成本，以確定合理的資本結(jié)構(gòu)。公司采用財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)法并結(jié)合其他方法評價籌資風(fēng)險，財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大，公司籌資風(fēng)險就越大。公司財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)公司經(jīng)營狀況、現(xiàn)金流量等因素合理安排借款的償還期以及歸還借款的資金來源。第5章權(quán)益資本籌資第17條籌資方式權(quán)益資本籌資可通過吸收直接投資和發(fā)行股票兩種籌資方式取得。吸收直接投資是指公司以協(xié)議等形式吸收其他企業(yè)和個人投資的籌資方式；發(fā)行股票籌資是指公司以發(fā)行股票的方式籌集資本。第18條公司吸收直接投資程序吸收直接投資須經(jīng)公司股東大會或董事會批準(zhǔn)。與投資者簽訂投資協(xié)議，約定投資金額、所占股份、投資日期以及投資收益與風(fēng)險的分擔(dān)等。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督所籌集資金的到位情況和實(shí)物資產(chǎn)的評估工作，并請會計(jì)師事務(wù)所辦理驗(yàn)資手續(xù)，公司據(jù)此向投資者簽發(fā)《出資報(bào)告》財(cái)務(wù)部收到投資款后應(yīng)及時建立股東名冊。辦理工商變更登記和公司章程修改手續(xù)。第19條發(fā)行股票籌資程序發(fā)行股票籌資必須經(jīng)過股東大會批準(zhǔn)并擬訂《發(fā)行新股申請報(bào)告》董事會向有關(guān)部門申請并得到批準(zhǔn)。公布《公告招股說明書》和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表及附屬明細(xì)表，與證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)簽訂《承銷協(xié)議》招認(rèn)股份，繳納股款。辦理變更登記并向社會公告。建立股東名冊。第20條吸收投資時不得吸收投資者已設(shè)有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。第21條在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，除投資者依法轉(zhuǎn)讓外,公司不得以任何方式抽走籌集的資本金。第22條投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額（包括公司發(fā)行股票的溢價凈收入）以及資本匯率折算差額等計(jì)入資本公積金。第6章債務(wù)資本籌資第23條籌資方式籌資方式包括短期借款、長期借款、公司發(fā)行債券等。第24條短期借款公司短期借款籌資程序根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)部確定公司短期內(nèi)所需資金并編制“籌資計(jì)劃表”。按照籌資規(guī)模大小，分別由財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批籌資計(jì)劃。(3)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)擬訂或?qū)徍恕督杩詈贤凡⒈O(jiān)督資金的到位和使用情況?！督杩詈贤返膬?nèi)容包括借款人、借款金額、利息率、借款期限、利息及本金的償還方式以及違約責(zé)任等。雙方法人代表或授權(quán)人簽字。在短期借款到位當(dāng)日，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按照借款類別在短期籌資登記簿中登記。公司財(cái)務(wù)部建立借款臺賬，以詳細(xì)記錄各項(xiàng)資金的籌集、運(yùn)用和本息歸還情況。財(cái)務(wù)部對于未支付的利息需單獨(dú)列示。第25條長期借款公司長期借款必須編制《長期借款計(jì)劃使用書》，包括《項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》、項(xiàng)目批復(fù)、公司批準(zhǔn)文件、借款金額、用款時間與計(jì)劃以及還款期限與計(jì)劃等。長期借款計(jì)劃應(yīng)由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會依其職權(quán)范圍進(jìn)行審批。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)擬訂《長期借款合同》，其主要內(nèi)容包括貸款種類、用途、貸款金額、利息率、貸款期限、利息及本金的償還方式和資金來源、違約責(zé)任等。第26條發(fā)行債券公司發(fā)行債券籌資程序發(fā)行債券籌資須由股東大會作出決議。向國家證監(jiān)會提出申請并提交公司登記證明、公司章程、公司債券募集辦法以及《資產(chǎn)評估報(bào)告》和《驗(yàn)資報(bào)告》等。制定公司債券募集辦法，其主要內(nèi)容包括公司名稱、債券總額和票面金額、債券利率、還本付息的期限和方式、債券發(fā)行的起止日期、公司凈資產(chǎn)、已發(fā)行尚未到期的債券總額以及公司債券的承銷機(jī)構(gòu)等。同債券承銷機(jī)構(gòu)簽訂《債券承銷協(xié)議》或《包銷合同》。公司發(fā)行的債券應(yīng)載明公司名稱、債券票面金額、利率以及償還期限等事項(xiàng)并由董事長簽名、公司蓋章。公司債券發(fā)行價格可以采用溢價、平價、折價三種方式，財(cái)務(wù)部保證債券溢價和折價合理分?jǐn)?。公司對發(fā)行的債券應(yīng)置備公司債券存根簿予以登記。發(fā)行記名債券的，公司債券存根簿應(yīng)記明債券持有人的姓名和住所、債券持有人取得債券的日期及債券編號、債券總額、票面金額、利率、還本付息的期限和方式以及債券的發(fā)行日期。發(fā)行無記名債券的，應(yīng)在公司債券存根簿上登記債券的總額、利率、償還期限和方式以及發(fā)行日期和債券的編號等。公司財(cái)務(wù)部在取得債券發(fā)行收入的當(dāng)日應(yīng)將款項(xiàng)存入銀行。公司財(cái)務(wù)部指派專人保管債券持有人的明細(xì)賬并定期組織核對。公司按照債券契約的規(guī)定及時支付債券本息。第7章監(jiān)督檢查第27條監(jiān)督檢查的主體公司監(jiān)事會。依據(jù)公司章程和股東大會決議對籌資管理進(jìn)行檢查監(jiān)督。公司審計(jì)部門。依據(jù)公司授權(quán)和部門職能描述，對公司籌資業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。公司財(cái)務(wù)部門。依據(jù)公司授權(quán)，對公司籌資過程進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。上級對下級籌資的日常工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。第28條監(jiān)督檢查的內(nèi)容籌資業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。籌資業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查籌資業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批的行為?；I資決策制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查籌資決策是否按照規(guī)定程序進(jìn)行，決策責(zé)任制度是否落實(shí)到位。決策執(zhí)行