資產管理制度（四篇）

第35頁共35頁資產管理?制度第?一章總則?第一條?為規(guī)范?和加強文?化中心資?產管理工?作，維護?國有資產?的安全和?完整，提?高國有資?產使用效?益，保障?單位履行?職能，根?據《江蘇?省行政事?業(yè)單位國?有資產管?理辦法》?江蘇省人?民政府令?____?件和《行?政事業(yè)單?位內部控?制規(guī)范（?試行）》?等法律法?規(guī)和制度?規(guī)定，結?合我單位?實際，特?制定本制?度。第?二條行?政事業(yè)單?位的資產?包括單位?使用國家?財政性資?金形成的?資產、國?家撥給單?位的資產?、單位按?照國家政?策規(guī)定運?用國有資?產組織收?入形成的?資產以及?接受捐贈?和其他經?法律確認?為國家所?有的資產?。第三?條行政?事業(yè)單位?資產業(yè)務?控制面臨?的主要風?險包括：?（一）?資產管理?職責不清?，沒有明?確歸口管?理部門，?沒有明確?資產的使?用和保管?責任，可?能導致資?產毀損、?流失或被?盜的風險?。（二?）資產管?理不嚴，?調撥或捐?贈資產游?離于單位?資產賬簿?之外，資?產領用、?發(fā)出缺乏?嚴格登記?審批制度?，沒有建?立資產臺?賬和定期?盤點制度?，可能導?致資產流?失、資產?信息失真?、賬實不?符等風險?。（三?）未按照?國有資產?管理相關?規(guī)定辦理?資產的調?劑、租借?、對外投?資、處置?等業(yè)務，?可能導致?資產配備?超標、資?源浪費、?資產流失?、投資遭?受損失等?風險。?（四）資?產日常維?護不當、?長期閑置?，可能導?致資產使?用年限減?少、使用?效率低下?的風險。?（五）?對應當投?保的資產?不辦理投?保，不能?有效防范?資產損失?的風險。?第四條?單位應?當對資產?實施歸口?管理：?單位財會?部門負責?單位所有?資產的統?一建賬、?統一核算?，具體負?責管理現?金、銀行?存款、財?政零余額?用款額度?等貨幣資?金，以及?各種債權?債務。?其他流動?資產和固?定資產等?實物資產?和無形資?產由辦公?室（后勤?、總務等?）具體負?責管理。?在建工?程由項目?實施部門?具體負責?管理。?政府儲備?物資、公?共基礎設?施、受托?代理資產?等資產由?相關業(yè)務?科室具體?負責管理?。內部?紀檢監(jiān)察?部門、審?計部門對?資產業(yè)務?內部控制?實施情況?實施監(jiān)督?和檢查。?第五條?單位應?當建立資?產信息管?理系統，?設置資產?的統計、?報告、分?析崗位，?實現對資?產的動態(tài)?管理。?第六條?單位各具?體負責資?產歸口管?理的部門?應當建立?資產臺賬?，根據財?會部門轉?送的憑證?，分別登?記資產的?類別、型?號及規(guī)格?、數量、?金額及使?用部門，?并經使用?部門和人?員簽字確?認。第?七條單?位實行財?產清查制?度。由主?管財務負?責人組織?財會、資?產管理及?相關業(yè)務?部門，定?期清查盤?點各類資?產。使用?部門有變?動的，應?當辦理資?產移交手?續(xù)，資產?發(fā)生遺失?或流失的?，應及時?報請單位?決策機構?明確和追?究相關責?任人的責?任，予以?追償；資?產毀損、?報廢的，?應及時報?請單位決?策機構進?行處置或?核銷。財?會、資產?管理、資?產使用等?部門或崗?位應當定?期對賬，?發(fā)現不符?的，應當?及時查明?原因，并?按照相關?規(guī)定處理?。第二?章現金控?制制度?第八條?財會部門?應設立現?金日記賬?，由出納?人員對現?金收支業(yè)?務逐日逐?筆進行登?記，做到?日清月結?，月份終?了，必須?進行賬目?核對，相?關日記賬?的余額應?與對應總?賬、明細?賬的余額?核對相符?。第九?條單位?通過各類?途徑獲得?的現金形?式的收入?和暫存款?項應及時?存入銀行?，不得直?接用于支?付自身的?支出。?第十條?以收費形?式收取的?現金必須?使用財政?部門統一?印制的收?費票據，?必須有收?費許可。?收費收取?的現金等?貨幣資金?必須及時?入賬上繳?非稅收入?專戶，實?行“收支?兩條線”?管理。不?得私設“?小金庫”?，不得賬?外設賬，?嚴禁收款?不入賬。?第十一?條現金?的使用必?須符合規(guī)?定的范圍?，禁止超?范圍支付?現金：?（1）職?工工資、?津貼；（?2）個人?勞務報酬?；（3?）根據國?家規(guī)定頒?發(fā)給個人?的各項獎?金；（4?）各種勞?保、福利?費用以及?對個人的?其他支出?；（5）?出差人員?必須隨身?攜帶的差?旅費；（?6）結算?起點以下?的零星支?出；（?7）中國?人民銀行?確定需要?支付現金?的其他支?出。第?十二條?除現金使?用范圍以?外的各項?支出，必?須通過銀?行轉賬支?付。第?十三條?現金使用?范圍內能?使用公務?員卡結算?的，在具?備公務卡?結算條件?下，必須?使用財政?公務卡進?行結算。?行政事?業(yè)單位財?政授權支?付業(yè)務中?原使用現?金結算的?各類支出?，包括差?旅費、會?議費、招?待費和_?___萬?元（以人?民幣為單?位，下同?）以下的?零星購買?支出等，?應當使用?公務卡結?算。第?十四條?需采用現?金支付方?式時，出?納人員可?以從本單?位現金的?庫存限額?中支付或?者從開戶?銀行提取?，不得從?本單位的?現金收入?中直接支?付（即坐?支）。?第十五條?出納人?員從開戶?銀行提取?現金時，?應寫明用?途，由財?會部門負?責人審核?蓋章，經?開戶銀行?審核后予?以支付。?第十六?條任何?部門和個?人均不可?以私借或?____?公款。確?因工作需?要借用現?金的，應?填寫借款?單，經部?門負責人?、財會部?門負責人?簽字后，?由主管財?務負責人?審批后方?可支取，?并在規(guī)定?時間內報?銷或還款?。第十?七條單?位工作人?員辦理財?務支出報?銷業(yè)務時?，經辦人?應詳細記?錄每筆業(yè)?務開支的?實際情況?，填寫支?出憑證，?附齊應附?原始單據?，注明用?途及金額?，按財務?支出報銷?程序經審?核、審批?簽字后，?由出納人?員嚴格審?核報銷的?原始憑證?，審核無?誤后，辦?理報銷手?續(xù)。第?十八條?出納人員?嚴格按照?規(guī)定辦理?現金支付?業(yè)務。不?得以白條?沖抵現金?，不得擅?自將單位?現金借給?其他單位?，不得利?用銀行賬?戶代其他?單位和個?人存入或?支取現金?，不得用?不符合財?務制度的?憑證頂替?庫存現金?，不得保?留賬外現?金。第?十九條?出納人員?因特殊原?因不能及?時履行職?責時，須?經主管財?務負責人?指定專人?代辦有關?現金業(yè)務?，出納人?員不得擅?自委托。?第二十?條單位?備用金視?同貨幣資?金管理。?出納人員?應及時辦?理備用金?報賬、清?理業(yè)務，?相關部門?定期進行?備用金檢?查，嚴禁?長期占用?、挪用備?用金。?第二十一?條每日?下班前，?出納人員?對限額內?的庫存現?金于當日?核對清楚?后，在保?險柜內存?放，不得?放在辦公?桌內過夜?。保險?柜只能由?出納人員?開啟使用?。保險柜?密碼由出?納人員自?己保管，?并嚴格保?密，不得?向他人泄?露，以防?為他人利?用。出納?人員調動?崗位，新?出納人員?應更換并?使用新的?密碼。保?險柜鑰匙?、密碼丟?失或發(fā)生?故障，應?立即報請?單位相關?負責人處?理，不得?隨意找人?修理或修?配鑰匙。?第二十?二條出?納人員每?日終了必?須清點庫?存的現金?，并與現?金日記賬?余額核對?，做到按?日清理、?按月結賬?、賬賬相?符、賬實?相符。?第二十三?條單位?應建立庫?存現金清?查制度，?由主管財?務負責人?組織，定?期和不定?期對庫存?現金情況?進行清查?盤點。若?發(fā)現賬款?不符，及?時查明原?因，并做?出相應處?理；若因?一般工作?失誤造成?的，可由?單位相關?負責人按?有關規(guī)定?做出處理?；若屬于?違法行為?的，應依?法移交相?關部門處?理。第?三章銀行?存款控制?制度第?二十四條?單位應?嚴格按照?《支付結?算辦法》?和國庫集?中支付管?理制度等?有關規(guī)定?，加強銀?行賬戶的?管理，嚴?格按照規(guī)?定開設賬?戶，辦理?存款、取?款和結算?業(yè)務。?第二十五?條單位?銀行賬戶?都必須在?國庫單一?賬戶體系?下設置，?未經財政?部門批準?，單位不?得在各類?金融機構?開設銀行?賬戶。?第二十六?條國家?或省級主?管部門對?專項資金?有單獨設?賬、專設?賬戶核算?要求的，?可依照相?關規(guī)定對?專項資金?單獨設賬?核算，在?銀行開設?專戶須報?財政部門?審批同意?后方可開?始。單?位必須嚴?格按規(guī)定?的用途和?標準使用?和管理專?項資金。?第二十?七條出?納人員應?及時序時?逐筆登記?和核算各?銀行賬戶?收支。各?類經銀行?辦理的取?現、轉賬?業(yè)務，須?按規(guī)定的?程序審批?或審核后?辦理。?第二十八?條單位?財會部門?應指定除?出納以外?的人員定?期核對銀?行賬戶，?每月至少?核對一次?，編制銀?行存款余?額調節(jié)表?，并指派?對賬人員?以外的其?他人員進?行審核，?確定銀行?存款賬面?余額與銀?行對賬單?余額是否?調節(jié)相符?。如調節(jié)?不符，應?當查明原?因，及時?處理。?第二十九?條單位?應當加強?對銀行對?賬單的稽?核和管理?。出納人?員一般不?同時從事?銀行對賬?單的獲取?、銀行存?款余額調?節(jié)表的編?制等工作?。確需出?納人員辦?理上述工?作的，應?當指定其?他人員定?期進行審?核、監(jiān)督?。第三?十條除?公務卡外?，嚴禁以?單位信用?為擔保，?為職工個?人開設銀?行信用卡?。嚴禁利?用單位銀?行賬戶為?其他單位?和個人套?取現金。?第三十?一條單?位應當加?強與資金?相關的票?據的管理?，明確各?種票據的?購買、保?管、領用?、背書轉?讓、注銷?等環(huán)節(jié)的?職責權限?和處理程?序，并專?設登記簿?進行記錄?，防止空?白票據的?遺失和被?盜用。?票據登記?簿應按會?計檔案保?管要求予?以保存，?不得隨意?處置或銷?毀。對超?過法定保?管期限、?可以銷毀?的票據，?在履行審?核批準手?續(xù)后進行?銷毀，但?應當建立?銷毀清冊?并由授權?人員監(jiān)銷?。第三?十二條?單位應當?在設置專?門的賬簿?對票據的?轉交進行?登記，對?收取的重?要票據，?應留有復?印件并妥?善保管，?不得跳號?開具票據?，不得隨?意開具印?章齊全的?空白支票?。第四?章債權控?制制度?第三十三?條債權?是指單位?因各種原?因暫付、?墊付、借?出和應收?履約合同?款項等形?成的未來?收取款項?的權利，?是國有資?產的組成?部分，包?括財政應?返還額度?、應收票?據、應收?賬款、其?他應收款?等應收款?項和預付?賬款。?第三十四?條單位?負責人對?單位債權?負責，財?會部門作?為債權日?常管理工?作歸口管?理部門，?應及時反?饋債權信?息，核實?債權單位?和個人情?況，避免?單位債權?權益損失?，確保國?有資產的?安全、完?整。第?三十五條?財會部?門要做好?原始憑證?的管理工?作，對于?涉及債權?債務的業(yè)?務事項，?在債權債?務關系沒?有結清前?，不得銷?毀相關的?會計憑證?。第三?十六條?管理債權?債務的財?會人員崗?位變更時?，應做好?交接工作?，確保債?權債務資?料完整，?并對工作?期間的債?權債務賬?務負責。?第三十?七條管?理債權債?務的財會?人員應定?期核實債?權債務信?息，積極?與對方溝?通，確保?到期債權?資金及時?收回，按?期償還債?務。第?三十八條?對于已?經發(fā)生或?可能發(fā)生?的呆賬、?壞賬，應?及時以書?面報告形?式反映相?關信息，?單位負責?人應組織?領導班子?集體決議?處置方案?。對已?經發(fā)生的?呆賬、壞?賬、應按?規(guī)定程序?及時處置?，明確責?任，不得?長期掛賬?，確保債?權損失最?小化。?第三十九?條已核?銷的壞賬?，單位仍?然保留追?索權，應?單獨設置?備查賬，?如有重新?收回的可?能，要積?極追索。?第四十?條單位?內部紀檢?監(jiān)察部門?、審計部?門應定期?或不定期?對單位的?債權情況?進行監(jiān)督?檢查和審?計。第?五章存貨?控制制度?第四十?一條存?貨的管理?范圍包括?庫存商品?、低值易?耗品等物?品出入庫?及庫存管?理。第?四十二條?存貨的?入庫管理?（一）?首先由業(yè)?務部門提?出申請，?經存貨保?管部門匯?總后提出?采購計劃?，再交財?會部門進?行資金審?核，報單?位分管領?導審批后?，最后由?政府采購?歸口管理?部門負責?實施采購?。（二?）物品購?回時，由?存貨保管?部門會同?采購部門?組織驗收?，按驗收?合格的實?際數量填?寫入庫單?，對物品?的名稱、?規(guī)格型號?、數量、?單價、金?額、購入?地、入庫?時間、交?貨人、驗?收人等應?逐一填寫?，不得漏?項，并記?錄庫存明?細賬。?（三）采?購部門憑?原始發(fā)票?及驗收單?（須有采?購經辦人?、驗收人?和單位領?導簽字）?到財會部?門辦理結?算手續(xù)。?第四十?三條存?貨的出庫?管理（?一）辦理?出庫時要?認真審核?“出庫單?”或“領?用單”，?核查出庫?批準手續(xù)?是否齊全?，嚴格依?據所列項?目辦理出?庫，并核?簽有關單?據。發(fā)現?計算有誤?時要立即?通知開票?人員更正?后發(fā)貨。?（二）?發(fā)放物資?時要堅持?“推陳儲?新、先進?先出、按?規(guī)定供應?、節(jié)約使?用”的原?則，發(fā)貨?堅持一盤?底、二核?對、三發(fā)?貨、四減?數。同時?堅持單貨?不符不出?庫、手續(xù)?不全不出?庫。第?四十四條?存貨的?庫存管理?（一）?按物品種?類、規(guī)格?、型號等?結合倉庫?條件分門?別類進行?堆放，要?做到過目?見數、作?業(yè)和盤點?方便、貨?號明顯、?成行成列?、文明整?齊。建立?碼放位置?圖、標記?、物料卡?并置于明?顯位置。?物料卡上?載明物資?名稱、編?號、規(guī)格?、型號、?產地或廠?商、有效?期限、儲?備定額。?（二）?存貨保管?部門建立?庫存明細?賬，每日?根據出入?庫憑單及?時登記核?算，月終?結賬和實?盤完畢后?與財會部?門對帳。?保證賬賬?相符，賬?實相符。?（三）?對于用量?或金額較?大、領用?次數頻繁?的物品應?經常進行?盤點，做?到日清月?結，按規(guī)?定時間編?報庫存日?報和庫存?月報。每?年至少對?所有庫存?物品進行?實物盤點?一次，并?填報庫存?盤點表。?發(fā)現盈余?、短少、?殘損或變?質，必須?查明原因?，分清責?任，寫出?書面報告?，提出處?理建議，?呈報上級?和有關部?門審批，?根據審批?意見，存?貨保管部?門可作減?少賬務記?錄；財會?部門可作?有關賬務?處理，未?經批準不?得擅自調?賬。（?四）確實?做好安全?防范工作?，確保物?資的安全?保管。?第六章固?定資產控?制制度?第四十五?條固定?資產是指?使用期限?超過一年?，一般設?備單位價?值在__?__元以?上，專用?設備單位?價值在_?___元?以上，并?在使用過?程中基本?保持原有?物質形態(tài)?的資產，?包括房屋?建筑物、?專用設備?、一般設?備、文物?和陳列品?、圖書和?其他固定?資產。單?位價值雖?未達到規(guī)?定標準，?但耐用時?間在一年?以上的大?批同類物?資作為固?定資產管?理。第?四十六條?單位固?定資產實?行統一購?置、歸口?管理。?第四十七?條固定?資產歸口?管理部門?負責本單?位全部固?定資產的?管理，各?業(yè)務部門?負責其在?用固定資?產的管理?，即對固?定資產的?保管、使?用、維護?、清查盤?點等管理?；同時負?責辦理固?定資產的?調撥、轉?讓、報損?、報廢等?報批手續(xù)?。第四?十八條?單位財會?部門負責?固定資產?統一建賬?、統一核?算，并協?助有關部?門對固定?資產實物?進行管理?。第四?十九條?固定資產?的購置要?嚴格按照?單位政府?采購業(yè)務?內部控制?制度相關?要求實行?政府采購?，由固定?資產歸口?管理部門?報政府采?購歸口管?理部門統?一辦理。?第五十?條購入?的固定資?產，由固?定資產歸?口管理部?門協同政?府采購歸?口管理部?門、財會?、業(yè)務部?門組織驗?收，登記?固定資產?登記簿和?固定資產?卡片，財?會部門填?制記賬憑?證，記入?固定資產?總賬。?第五十一?條各業(yè)?務部門對?購入的固?定資產要?指定專人?管理，建?立帳卡，?及時登記?，科學使?用，以延?長固定資?產的使用?壽命，提?高其使用?效率。?第五十二?條對于?房屋建筑?、精密儀?器、交通?工具等大?型設備，?使用部門?要提交年?度保養(yǎng)、?維修計劃?，報財會?部門及固?定資產管?理部門統?一辦理。?第五十?三條為?保證固定?資產的安?全和完整?，每年末?要定期對?固定資產?進行一次?全面的清?查盤點。?（一）?清查盤點?的內容，?包括固定?資產的實?有數與賬?面數是否?相等，固?定資產的?保管、使?用、維修?等情況是?否正常等?。（二?）清查盤?點的具體?程序是，?每年__?__月初?，由主管?財務負責?人領導，?成立財產?清查領導?小組，全?面組織清?查單位各?項資產，?由業(yè)務部?門填報固?定資產調?查表，于?____?月下旬報?固定資產?歸口管理?部門，由?領導小組?組織相關?人員，根?據固定資?產明細賬?、資產保?管明細賬?對照實物?逐一進行?清查核對?。（三?）清查中?，盤盈的?固定資產?應當及時?入賬；盤?虧報損的?固定資產?，屬于不?可抗拒原?因造成的?，應當按?照規(guī)定和?資產報廢?的程序及?時報批后?核銷；屬?于過失的?責任事故?或違法行?為造成的?，由相關?責任人進?行賠償，?并按照規(guī)?定給當事?人以必要?的經濟處?罰。（?四）本單?位各業(yè)務?部門閑置?的固定資?產，由固?定資產歸?口管理部?門進行統?一調配，?使之合理?流動，發(fā)?揮效益，?防止積壓?。第五?十四條?固定資產?的處置要?嚴格執(zhí)行?國家有關?國有資產?管理的法?律法規(guī)和?政策規(guī)定?。固定?資產的調?撥、轉讓?、報廢、?報損等處?置，必須?嚴格按照?國家有關?規(guī)定的審?批程序，?由固定資?產歸口管?理部門及?財會部門?匯總后，?經單位領?導班子集?體決策同?意，報國?有資產管?理部門進?行審批后?，由財會?及固定資?產歸口管?理部門、?業(yè)務部門?進行資產?調撥、核?銷、報銷?、轉讓等?處置。各?業(yè)務部門?不得擅自?處置。固?定資產處?置殘值或?租金收入?計入應繳?財政（國?庫）款，?按相關規(guī)?定全額上?繳同級財?政。第?七章資產?控制的內?部監(jiān)督?第五十五?條內部?紀檢監(jiān)察?部門、審?計部門對?資產業(yè)務?監(jiān)督檢查?發(fā)現的問?題，應要?求單位及?時糾正與?整改，發(fā)?現重大問?題要寫出?書面報告?，向有關?領導和部?門匯報，?以便及時?采取措施?，糾正和?完善。?資產管理?制度（二?）第一?章總則?第一條為?規(guī)范衛(wèi)計?系統國有?資產管理?，維護國?有資產的?安全和完?整，提高?國有資產?使用效益?，根據財?政部頒發(fā)?的《行政?單位國有?資產管理?暫行辦法?》、《事?業(yè)單位國?有資產管?理暫行辦?法》及省?有關規(guī)定?，結合本?系統實際?，制定本?制度。?第二條單?位國有資?產：是指?行政事業(yè)?單位占有?、使用的?，依法確?認為國家?所有，能?以貨幣計?量的各種?經濟資源?的總稱，?即行政事?業(yè)單位的?國有（公?共）財產?。具體包?括：（?一）行政?事業(yè)單位?的現金、?銀行存款?、庫存材?料（存貨?）、暫付?款（應收?及預付款?項）、有?價證券等?流動資產?;（二?）行政事?業(yè)單位占?有和使用?的土地、?房屋及構?筑物、附?著物、通?用設備、?專用設備?、交通運?輸設備、?電氣設備?、儀器儀?表、電子?產品及通?信設備、?文藝體育?設備、圖?書文物及?陳列品、?家具用具?等固定資?產;（?三）行政?事業(yè)單位?占有和使?用的專利?權、商標?權、非專?利技術等?無形資產?;（四?）行政事?業(yè)單位接?受捐贈的?資產以及?其他依法?確認為國?家所有的?資產;?（五）行?政單位出?租出借的?以及事業(yè)?單位興辦?的培訓中?心、經營?性門面（?與行政事?業(yè)單位脫?鉤、具有?獨立法人?資格的企?業(yè)資產除?外）的流?動資產、?固定資產?、無形資?產和對外?投資等。?第三條?單位國有?資產實行?“國家統?一所有，?政府分級?監(jiān)管，單?位占有、?使用”的?管理體制?。第四?條單位國?有資產管?理應當堅?持資產管?理與預算?管理相結?合，資產?管理與財?務管理相?結合，實?物管理與?價值管理?相結合，?資產所有?權與使用?權相分離?的原則。?第二章?資產管理?第五條?局機關對?本系統行?政事業(yè)單?位國有資?產實行綜?合管理。?具體行使?以下職責?：（一?）根據財?政局國有?資產管理?的有關規(guī)?定，制定?行政事業(yè)?單位國有?資產管理?的規(guī)章制?度，并對?執(zhí)行情況?進行監(jiān)督?檢查;?（二）對?行各基層?單位的國?有資產管?理工作進?行監(jiān)督檢?查;（?三）負責?本單位國?有資產的?購置、驗?收入庫、?維護保管?等日常管?理以及賬?卡管理、?清查登記?、統計報?告、日常?監(jiān)督檢查?等工作，?保障國有?資產的安?全完整;?（四）?接受上級?財政部門?的監(jiān)督、?指導，按?照規(guī)定報?告本單位?國有資產?管理工作?。第三?章資產使?用第六?條單位要?建立國有?資產臺帳?，定期清?查盤點，?做到賬、?卡、物相?符，防止?國有資產?流失。?第七條單?位未經批?準不得對?外出租、?出借國有?資產。?第八條單?位利用國?有資產出?租出借所?獲得的收?入，應當?及時上繳?財政，實?行專戶管?理。第?四章資產?配置與調?劑第九?條對有規(guī)?定配備標?準的資產?，應當按?標準進行?配備;對?沒有規(guī)定?配備標準?的資產，?應當從實?際出發(fā)，?從嚴控制?，合理配?備。單?位資產購?置必須納?入政府采?購預算，?實行政府?采購。屬?于基建工?程類資產?配置，必?須公開招?標，并由?財政投資?評審中心?進行預、?決算評審?。第十?條單位對?上級部門?直接配置?、獎勵、?調撥的資?產，接受?捐贈、利?用上級補?助或者其?他收入購?置的資產?以及其他?依法確認?為國家所?有的資產?，應當及?時入賬，?并辦理產?權登記手?續(xù)。經?批準設立?臨時機構?使用的資?產，機構?設立和撤?銷時，應?當辦理資?產移交手?續(xù)，并對?資產的安?全和完整?負責。?第五章資?產處置?第十一條?國有資產?處置，是?指行政事?業(yè)單位國?有資產產?權的轉移?及核銷，?包括國有?資產的無?償轉讓、?有償轉讓?、置換、?對外捐贈?、報廢、?報損及貨?幣性資產?損失核銷?等。第?十二條國?有資產處?置應當遵?循下列原?則：（?一）公開?原則。處?置國有資?產應當堅?持公開、?公平、公?正，資產?處置的依?據、過程?和結果應?當向社會?公布。?（二）先?審批后處?置原則。?單位處置?國有資產?，必須嚴?格履行審?批手續(xù)，?未經批準?不得自行?處置。?（三）“?三統一”?原則。單?位處置國?有資產，?實行資產?統一公開?處置、收?益統一上?繳、資金?統一調控?。國有資?產處置由?縣國有資?產管理局?具體__?__實施?。占用、?使用單位?負責提出?處置申請?和提供相?關資料，?不直接參?與資產的?處置。?第十三條?國有資產?處置內容?包括：?（一）行?政事業(yè)單?位的土地?、建筑物?、構筑物?、附著物?等。（?二）閑置?的資產;?因技術原?因并經過?科學論證?，確需報?廢、淘汰?的資產。?（三）?因單位分?立、撤銷?、合并、?改制、隸?屬關系改?變等原因?發(fā)生的產?權或者使?用權轉移?的資產。?（四）?盤虧、呆?賬及非正?常損失的?資產。?（五）已?超過使用?年限無法?使用的資?產。（?六）其他?按國家規(guī)?定需要進?行處置的?資產。?第十四條?處置國有?資產，應?當履行下?列審批手?續(xù)：（?一）各基?層單位向?縣財政提?出國有資?產處置申?請;（?二）縣國?資局審核?后簽署意?見;（?三）單位?領取并填?報《行政?事業(yè)單位?國有資產?處置申報?審批表》?（四）?要有能夠?證明資產?價值的有?效憑證，?包括購貨?單、工程?決算副本?、記賬憑?單復印件?、固定資?產卡片等?;;（?五）涉及?土地、房?屋建筑等?資產處置?的，單位?無權處置?。（六?）資產統?計報告或?決算報告?、具有法?定資質的?評估機構?出具的資?產評估報?告、專業(yè)?技術鑒定?部門依法?出具的鑒?定報告;?第十五?條國有資?產處置應?當遵循下?列規(guī)定：?（一）?按照財政?主導、單?位配合、?中介評估?的原則實?行公開處?置，以實?現國有資?產收益最?大化;?（二）處?置土地、?建筑物、?構筑物、?附著物等?資產的，?國土、房?產等部門?應協助辦?理相關手?續(xù);第?十六條單?位國有資?產處置收?入屬于國?家所有，?按照政府?非稅收入?管理的規(guī)?定，實行?“收支兩?條線”管?理。資產?處置收入?應當按規(guī)?定繳存國?有資產處?置收入專?戶。第?六章資產?統計與清?查第十?七條國有?資產實行?年度統計?和報告制?度。單位?應當按年?度向縣財?政局報送?資產統計?報告，并?對其國有?資產占有?、使用、?變動、處?置等情況?做出文字?分析說明?。第七?章資產登?記第十?八條單位?對占有、?使用的國?有資產進?行產權登?記。第?八章監(jiān)督?檢查和責?任追究?第十九條?局機關對?基層單位?應加強國?有資產管?理和監(jiān)督?，堅持單?位內部監(jiān)?督與財政?監(jiān)督、審?計監(jiān)督、?社會監(jiān)督?相結合，?事前監(jiān)督?、事中監(jiān)?督、事后?監(jiān)督相結?合，日常?監(jiān)督與專?項監(jiān)督檢?查相結合?。第二?十條單位?在占有、?使用國有?資產過程?中，有下?列行為之?一的，局?機關有權?責令其改?正，并按?管理權限?追究其主?管領導和?直接責任?人員的行?政責任：?（一）?未履行職?責，資產?管理混亂?，造成損?失的;?（二）不?如實進行?產權登記?、填報資?產報表，?隱瞞真實?情況，造?成資產流?失的;?（三）以?虛報、冒?領等手段?騙取財政?資金的;?（四）?擅自轉移?、轉讓、?處置資產?的;（?五）擅自?提供擔保?的;（?六）未按?規(guī)定繳納?國有資產?收益的。?第二十?一條對未?經批準擅?自將國有?資產出租?、出借以?及拒不申?報或弄虛?作假、瞞?報、少報?的單位，?由局責令?限期補辦?有關手續(xù)?。第二?十二條單?位工作人?員違反本?制度的，?擅自占有?、使用、?處置國有?資產的，?按照《財?政違法行?為處罰處?分條例》?的規(guī)定進?行處理;?情節(jié)嚴重?，造成資?產大量流?失，構成?犯罪的，?由司法機?關依法追?究刑事責?任。資?產管理制?度（三）?為加強?法院資產?的管理，?提高法院?資產的使?用效益，?制定本制?度。第?一條各人?民法庭的?房屋由各?人民法庭?負責人安?排使用。?院機關各?庭室隊的?辦公用房?，由辦公?室統一管?理，任何?部門或個?人無權占?用、轉讓?和調換辦?公用房。?第二條?辦公用房?、其他公?用房屋，?由辦公室?統一安排?，提出意?見，報院?長辦公會?決定后批?準使用，?任何部門?均不得隨?意調換、?轉讓、擅?自使用。?第三條?各部門使?用的資產?，任何人?不得擅自?借出、出?租和轉讓?；經院領?導批準借?出的資產?，借用單?位必須出?具介紹信?并立下借?據，明確?歸還時間?，固定資?產在出借?和歸還時?，雙方須?共同驗收?，如有損?壞，應按?損壞程度?進行賠償?；各部門?使用的車?輛應由專?人駕駛，?做好日常?維護工作?，保證車?輛狀況良?好和駕駛?安全。?第四條資?產的報廢?處理。使?用一定年?限、閑置?不用資產?的報廢、?處置，須?經院長同?意，必要?時報經主?管部門批?準。各使?用管理部?門無權擅?自進行處?理或轉讓?。第五?條資產保?管人或使?用人，因?工作需要?調出本院?或院內部?門調整的?，須到辦?公室辦理?資產交接?手續(xù)。?第六條保?管人、使?用人因保?管不善或?使用不當?，致使資?產發(fā)生被?竊、丟失?、損壞等?，根據責?任大小、?情節(jié)輕重?責令其予?以賠償。?第七條?法院各類?資產由辦?公室負責?統一管理?，財務管?理人員按?規(guī)定建立?明細帳和?固定資產?卡片，定?期與保管?使用部門?進行核對?，保證帳?實相符。?資產管?理制度（?四）第?一節(jié)總則?第一條?為規(guī)范本?單位資產?管理，維?護資產的?安全和完?整，提高?資產使用?效益，根?據財政部?頒發(fā)的《?事業(yè)單位?國有資產?管理暫行?辦法》、?《內部控?制規(guī)范（?試行）》?及省/自?治區(qū)有關?規(guī)定，結?合本單位?實際情況?，制定本?制度。?第二條單?位的資產?管理實行?國家統一?所有，政?府分級監(jiān)?管，單位?占有使用?的管理體?制；堅持?所有權和?使用權分?離，資產?管理與預?算管理相?結合，資?產管理與?財務管理?相結合，?實物管理?與價值管?理相結合?的原則進?行管理。?第三條?單位建立?由財政局?、本單位?主管部門?和本單位?資產管理?部門及使?用部門組?成的資產?管理體系?。配備專?門的資產?管理人員?，建立健?全本單位?資產管理?崗位責任?制度。?第四條單?位的資產?管理主要?包括固定?資產管理?和低值易?耗品管理?。第五?條資產的?管理要確?保資產能?夠得到合?理配置和?有效利用?；避免資?產流失或?浪費，有?效維護固?定資產的?安全、完?整；防止?固定資產?業(yè)務中各?種差錯和?舞弊行為?的發(fā)生，?為單位提?供基本物?質條件和?經濟保證?。第六?條本單位?應當從實?際需要出?發(fā)，從嚴?控制、合?理配備固?定資產，?能通過內?部調劑解?決的，不?應重新購?置資產，?避免浪費?。第七?條本制度?適用于本?單位。?第二節(jié)_?___與?職責分工?第八條?主管財政?局是本單?位資產管?理的職能?機構，按?照統一領?導、分級?管理的原?則，對本?單位管轄?的國有資?產實施綜?合管理。?本單位主?管部門局?是本單位?資產管理?的監(jiān)督管?理部門，?負責對本?單位國有?資產進行?監(jiān)督管1?理。本單?位是本單?位國有資?產的占有?使用者，?負責具體?管理本單?位占有使?用的國有?資產。?第九條?決策機構?與職責：?組長/副?組長（?一）對資?產管理辦?法及相關?制度進行?審批。?（二）負?責對單位?資產重大?工作事項?進行決策?。（三?）負責審?閱審批單?位資產的?統計報告?、資產評?估、清查?核查等工?作。第?十條主要?負責部門?與職責：?資產使用?部門（?一）崗位?：各部門?負責人?1、__?__編制?本部門資?產的使用?申請或使?用計劃，?審核后向?本處室資?產管理崗?提出資產?的配置、?使用、維?修、調撥?、處置申?請；2?、___?_做好資?產的配置?、使用、?維修、調?撥、處置?等工作的?執(zhí)行；?3、作為?資產使用?管理第一?責任人，?應完善本?部門的資?產日常管?理措施，?督促資產?使用人管?好用好資?產，防止?浪費、損?毀、遺失?；4、?配合資產?管理人員?的工作，?定期審核?《資產使?用明細表?》后提交?。（二?）崗位：?各部門資?產管理員?1、對?本部門在?用的資產?進行登記?，填寫《?資產使用?明細表》?，每月將?表單提交?部門負責?人審核后?，交由本?處室資產?管理崗匯?總；2?、辦理配?置、使用?、維修、?調撥、處?置等申請?手續(xù)；?3、負責?保管資產?，并參與?資產的清?查、盤點?工作。?第十一條?歸口管?理部門及?職責：資?產管理處?室、財務?室（一?）資產管?理處室?1、崗位?：資產管?理崗（?1）制定?資產管理?辦法及相?關制度，?并監(jiān)督檢?查制度的?執(zhí)行；?（2）負?責單位資?產的管理?，做好資?產的分類?，統一編?號，出入?庫資產登?記，建立?資產登記?賬等工作?；（3?）匯總各?部門提交?的《資產?使用明細?表》并每?季度向局?長匯報資?產2使用?情況；?（4）負?責監(jiān)督、?配合使用?部門做好?設備的使?用和維護?，確保設?備完好提?高利用率?，并定期?____?進行設備?的清點；?（5）?審核辦理?資產的配?置、使用?、維修、?調撥、處?置等工作?；（6?）對單位?的資產管?理進行指?導和監(jiān)督?；（7?）對出入?庫資產進?行登記；?（8）?每年與財?務室人員?進行資產?盤點，并?做好相應?記錄。?2、崗位?：倉庫資?產管理員?（1）?資產入庫?：入庫前?確定供應?商廠商，?貨物名稱?和貨物品?質，清點?數量，簽?字確認送?貨清單，?退回不合?格貨物，?記錄資產?入庫清單?；（2?）資產出?庫：記錄?出庫清單?，凡領用?資產必須?經由局長?簽字確認?后方可領?用；（?3）資產?保管要進?行分類、?定點存放?，并定期?檢查，對?易燃__?__物品?應放在危?險品指定?存放區(qū)；?（4）?每周對倉?庫消防設?備、門窗?等設備進?行安全大?檢查，發(fā)?現隱患及?時上報局?長解決。?（二）?財務室?1、崗位?：財務室?負責人?（1）參?與單位資?產的__?__管理?和監(jiān)督；?（2）?指導本部?門工作人?員做好資?產付款、?賬務處理?工作。?2、崗位?：會計?（1）登?記資產的?總分類賬?和明細分?類賬；?（2）對?固定資產?、低值易?耗品等資?產進行會?計核算；?（3）?會同本處?室資產管?理崗人員?每年__?__月、?____?月，對資?產進行盤?點，做到?賬實相符?，確保賬?、物一致?。3、?崗位：出?納根據?審批通過?采購審批?單、驗收?入庫單、?采購__?__等辦?理付款手?續(xù)。第?三節(jié)固定?資產購置?與領用?第十二條?固定資?產購置?（一）固?定資產在?購置前先?與資產管?理崗確認?有無，如?果申領物?品庫存不?足，則由?固定資產?使用部門?提交《固?定資產請?購單》，?請購單上?應詳細填?寫擬固定?資產的名?稱、規(guī)格?、型號、?性能、預?算金額以?及購置原?因等。具?體規(guī)定參?照采購管?理制度執(zhí)?行。（?二）編制?預算外，?因特殊需?要請購的?固定資產?，應詳細?說明購置?原因及添?購效益。?（三）?資產到貨?后，由使?用部門和?資產管理?崗人員依?據采購申?請與采購?合同，對?所購買的?資產的規(guī)?格、型號?、質量、?數量進行?聯合驗收?，并在驗?收結束后?出具驗收?報告，資?產管理員?填寫三聯?《資產入?庫單》分?別由本處?室、使用?部門及財?務室留存?，同時更?新固定資?產明細賬?。（四?）倉庫管?理員將購?置物入庫?。（五?）財務室?會計付款?需依據供?貨商__?__及驗?收報告，?并在財務?核算系統?中記錄固?定資產，?填制固定?資產卡片?。第十?三條固?定資產的?領用（?一）資產?管理崗人?員應建立?固定資產?明細賬，?堅決杜絕?賬外資產?，對于暫?時無法入?賬的固定?資產，應?登記造冊?，建立專?項檔案、?統計臺賬?及統計報?表。（?二）資產?使用部門?領用資產?需根據實?際需求，?由使用人?填寫固定?資產領用?單，經部?門負責人?核準由分?管領導及?局長審批?后，到資?產管理崗?人員處領?取。（?三）資產?出庫前，?倉庫管理?員必須嚴?格檢查領?用物品是?否完好，?經確認無?誤后交付?物品，按?規(guī)定填寫?《出庫登?記簿》。?領取物品?后，領用?人簽字。?第四節(jié)?產權登記?、界定?第十四條?行政事業(yè)?單位資產?產權登記?，是財政?部門代表?國家對行?政事業(yè)資?產進行登?記，依法?確認國家?對國有資?產的所有?權和行政?事業(yè)單位?占有、使?用國有資?產的法律?行為。?第十五條?本單位占?有、使用?國有資產?，必須辦?理產權登?記，并報?市財政局?核準。?第五節(jié)固?定資產使?用與保管?第十六?條本處室?及各部門?須落實資?產使用保?管責任，?應當堅持?誰使用、?誰保管、?誰負責的?原則。?第十七條?各部門資?產管理員?發(fā)現資產?需要進行?維修保養(yǎng)?時，應及?時報請本?部門負責?人。第?十八條單?位所有資?產，未經?批準不得?對外出租?、出借。?特殊情況?確需出租?、出借的?，須報財?政局審核?批準。?第十九條?本單位資?產出租出?借所獲得?的收入，?須統一交?財務室出?納處，不?得擅自挪?作他用，?財務室出?納須按規(guī)?定及時上?繳財政。?第六節(jié)?固定資產?內部調撥?第二十?條資產內?部轉移調?撥，由資?產調入部?門填寫《?固定資產?內部調撥?單》，調?撥單應明?確資產名?稱、編號?、調撥時?間等內容?，調入部?門負責人?簽字確認?。調出部?門負責人?對調撥單?中所列資?產內容是?否正確進?行審核，?審核通過?后簽字提?交本處室?資產管理?崗審核，?本處室負?責人對固?定資產調?撥的合理?性、必要?性進行審?批。第?二十一條?資產調撥?雙方辦理?資產移交?，資產調?入和調出?部門在資?5產調撥?單上簽字?確認。資?產管理崗?人員對資?產內部調?撥過程進?行監(jiān)交，?并在調撥?單上簽字?確認。調?撥完成后?，資產管?理崗人員?憑資產調?撥雙方簽?字確認的?調撥單及?時登記固?定資產臺?賬，財務?室會計變?更固定資?產卡片。?第七節(jié)?固定資產?清查盤點?第二十?二條財務?室、資產?管理崗組?成盤點小?組每年至?少兩次對?單位固定?資產進行?全面的盤?點，編制?盤點報告?；固定資?產盤點人?員根據盤?點結果編?制固定資?產盤點表?、低值易?耗品盤點?表。第?二十三條?盤點小組?人員將盤?點結果與?賬簿、臺?賬記錄進?行逐一核?對，出現?賬實不符?的情況，?核實盤虧?、盤盈資?產原因，?核實后按?照規(guī)定提?出處理建?議。第?二十四條?如因資產?使用人員?保管、使?用不善，?造成資產?丟失、損?壞的，應?由資產使?用人員負?賠償責任?。第二?十五條本?處室負責?人對資產?盤點清查?報告及盤?虧、盤盈?資產數據?的真實性?、準確性?進行審核?。本單位?分管領導?對資產盤?點清查報?告內容是?否全面，?盤虧、盤?盈資產處?理建議是?否合理、?是否符合?相關規(guī)定?進行審核?。局長審?閱資產盤?點清查報?告，經黨?委會研究?，綜合考?慮各方面?因素對盤?虧、盤盈?資產的處?理建議做?出最終審?批決定。?第二十?六條出現?盤虧、盤?盈資產時?，由財務?室會計按?照審批結?果進行相?應的賬務?處理。經?審批確定?負賠償責?任的，由?單位紀檢?人員督促?相關責任?人賠償。?第八節(jié)?固定資產?處置第?二十七條?符合以下?條件之一?的固定資?產，可根?據相關上?級部門要?求申請報?廢：（?一）已經?達到規(guī)定?的使用年?限，無法?繼續(xù)使用?的。（?二）雖未?超過使用?年限，但?繼續(xù)使用?無法滿足?質量要求?或發(fā)生危?險的。?（三）維?修費用過?大，不如?報廢后更?新經濟的?，或者損?壞嚴重無?法修復的?。（四?）國家和?有關部門?規(guī)定淘汰?的。第?二十八條?固定資產?報廢申請?應由資產?使用部門?對擬報廢?資產進行?清點和檢?查后提出?，經部門?負責人同?意后向資?產管理員?提交《固?定資產處?置申報表?》。資產?管理員鑒?定后，經?報局長、?黨委會和?相關上級?部門審批?通過，對?固定資產?進行處理?，記錄臺?賬，并將?處理結果?書面通知?財務室。?財務室依?據處理結?果進行賬?務處理。?第二十?九條固定?資產因人?為或其他?非正常原?因而損壞?，無法正?常使用，?需要進行?報廢處置?時，由資?產使用部?門負責人?填寫報廢?申請書，?內容包括?報廢資產?名稱、型?號、報廢?原因、相?關責任人?等。資產?管理員會?同財務室?相關人員?對申請報?廢資產的?原價、已?使用年限?、預計使?用年限、?資產的現?狀、報廢?原因進行?核實，并?根據相關?規(guī)定提出?處置及責?任認定建?議。局長?及黨委會?審批通過?后，由財?務室準備?相關資料?報相關上?級部門進?行審批。?相關上級?部門審批?通過后，?由單位資?產管理員?按照審批?意見對固?定資產進?行處置。?如需個人?承擔理賠?責任的，?由單位紀?檢人員督?促責任人?進行理賠?。財務室?根據相關?票據、文?件進行賬?務處理，?資產管理?員憑相關?文件、票?據銷記固?定資產臺?賬。第?九節(jié)資產?收益管理?第三十?條行政事?業(yè)單位資?產收益包?括對外投?資取得的?投資收益?、資產出?租出借取?得的收入?、資產出?售收入、?資產報廢?報損殘值?變價收入?等。第?三十一條?本單位資?產收益上?繳市財政?國庫，執(zhí)?行“票款?分離”制?____?度和“收?支兩條線?”管理規(guī)?定。第?十節(jié)固定?資產監(jiān)督?管理第?三十二條?行政事業(yè)?單位資產?是國有資?產的重要?組成部分?。各級管?理部門、?資產使用?單位及使?用人都有?管好用好?資產的義?務和責任?，依法維?護其安全?、完整。?各部門資?產管理員?對部門資?產使用情?況進行監(jiān)?督，并每?月將《資?產使用明?細表》報?資產管理?崗匯總。?第三十?三條資產?管理崗匯?總使用情?況，進行?分析并提?出改進計?劃，交分?管領導及?局長審批?。改進計?劃審批通?過后，下?發(fā)至各部?門實施執(zhí)?行。第?三十四條?固定資產?使用情況?必須內容?完整、統?計真實，?無虛報、?漏報、瞞?報、拒報?。分析報?告需包含?固定資產?的變動、?使用、處?置、結存?情況。?第三十五?條單位應?當加強資?產管理和?監(jiān)督，堅?持單位內?部監(jiān)督與?財政監(jiān)督?、審計監(jiān)?督、社會?監(jiān)督相結?合，事前?監(jiān)督、事?中監(jiān)督、?事后監(jiān)督?相結合，?日常監(jiān)督?與專項監(jiān)?督檢查相?結合的資?產監(jiān)督管?理體系。?第三十?六條單位