資金預(yù)算的作用

一、資金預(yù)算治理的現(xiàn)狀〔一〕資金預(yù)算治理的根本方針資金預(yù)算治理是由資金預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整及執(zhí)行跟蹤治理、監(jiān)視考核等三局部組成：1.“”的原則，算，月度執(zhí)行預(yù)算主要用于月度的資金調(diào)度與掌握。2.預(yù)算調(diào)整及執(zhí)行跟蹤治理。即在資金預(yù)算執(zhí)行過程中，當(dāng)遇到前提條件發(fā)生變化時，如業(yè)務(wù)量增加、業(yè)務(wù)劃轉(zhuǎn)以及消滅的業(yè)務(wù)時，需要對資金預(yù)算進(jìn)展調(diào)整或追加。由預(yù)算責(zé)任部門提出申請，資金治理部門提出調(diào)整意見，實行逐項申報、審批制度。預(yù)算必需是最調(diào)整過的預(yù)算，以統(tǒng)一口徑，做到準(zhǔn)時跟蹤用款進(jìn)展監(jiān)控的重要步驟。3.對資金預(yù)算治理的監(jiān)視考核是依據(jù)各部門現(xiàn)金流量使用的特點，以預(yù)算為基準(zhǔn)建立指標(biāo)考核體系，由資金治理部門依據(jù)各部門執(zhí)行預(yù)算的實績，按月、季、半年及年度進(jìn)展分析與考核，對預(yù)算編制部門考核預(yù)算精度，對預(yù)算執(zhí)行部門考核完成狀況?！捕迟Y金預(yù)算治理的實際運行每季、每月、每旬、每周，使預(yù)算在不斷的變化中與實際接近全都，提高預(yù)算的可信度和可操作性。要求各部門上報資金打算〔按季、月、旬、周，據(jù)此對各部門的日常現(xiàn)金流量進(jìn)展統(tǒng)籌安排、動態(tài)掌握，并對執(zhí)行狀況進(jìn)展跟蹤分析，準(zhǔn)時反響?！踩硨嶋H運行中存在的問題目前的實際工作中，缺乏資金治理意識，雖然對資金的重要性都認(rèn)同，但是，仍舊缺少致使現(xiàn)金預(yù)算誤差率較大。依據(jù)資金“”的要求，如何以全面預(yù)算治理為根底，實行行之有效的治理和掌握措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，使財會人員從資金運用工程的單純“把關(guān)”審定變?yōu)橹苯訁⑴c，變事后“監(jiān)視”為立項決策，增加預(yù)見性，削減盲目性，加強資金的預(yù)算治理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益是我們面臨的重大課題。二、資金預(yù)算治理的問題分析對以往的資金預(yù)算治理工作進(jìn)展分析，不難覺察，應(yīng)重點解決以下問題：第一，核實資金需要量，降低資金占有率；其次，為資金籌措的數(shù)量和動態(tài)掌握供給依據(jù)；第三，加強資機結(jié)合起來。為此，應(yīng)正確生疏核定資金需要量和現(xiàn)金預(yù)算的不同功能，并制造條件實現(xiàn)二者的結(jié)合?！惨弧澈硕ㄙY金需要量和現(xiàn)金預(yù)算的比較與分析預(yù)算的根本作用不同。我國在長期的企業(yè)治理實踐中實行的核定資金需要量〔過去稱為“核定流淌資金定額是通過測算企業(yè)流淌資金占用總額來計算企業(yè)某一項流淌資金定額算治理問題上，對傳統(tǒng)核定資金需要量方法應(yīng)當(dāng)連續(xù)加以穩(wěn)固、提高?，F(xiàn)金預(yù)算的作用表現(xiàn)在：首先，可以提醒消滅金過?；颥F(xiàn)金短缺的時期，使財務(wù)治理部籌集資金，是現(xiàn)金收支動態(tài)治理的一種有效方法。期現(xiàn)金收支，量力而行。資金的時間不同?，F(xiàn)金預(yù)算是強化現(xiàn)金收支治理的一個格外猛烈的動態(tài)治理概念，是一個“發(fā)生額”大的困難；而資金需要量的核定則根本上是確定一個靜態(tài)指標(biāo)，是一個“余額”概念，它通過年初的核定工作，要求各單位在年度內(nèi)各期根本上保持這一占用量。預(yù)算編制期間不同。核定資金需要量一般是以一個年度為周期；而現(xiàn)金預(yù)算則是以一個年度為總的預(yù)算期，以一個月度為根本預(yù)算期，進(jìn)展統(tǒng)籌安排、合理分解。〔二〕核定資金需要量與現(xiàn)金預(yù)算的有機結(jié)合籌集資金的根本依據(jù)，然后，依據(jù)年度內(nèi)各期的現(xiàn)金收支狀況確定各期的現(xiàn)金預(yù)算。各期現(xiàn)金預(yù)算和資金需要量的核定能夠相互促進(jìn)，相互協(xié)調(diào)，相互調(diào)整。即：各期現(xiàn)金收支必需符合資金占用標(biāo)準(zhǔn)，假設(shè)不符合，應(yīng)調(diào)整各期收賬政策以及本錢費用支出預(yù)算；資金占用量必需適應(yīng)于各期現(xiàn)金預(yù)算，假設(shè)不適應(yīng)，應(yīng)修訂資金占用量標(biāo)準(zhǔn)。三、大力推廣零基預(yù)算是解決資金預(yù)算治理問題的好方法企業(yè)在編制經(jīng)營預(yù)算時，由于各種特定需要，除了組織全面預(yù)算外，還可以針對生產(chǎn)經(jīng)營活動中的某項具體內(nèi)容，依據(jù)其方法來編制預(yù)算。在諸多預(yù)算方法中，零基預(yù)算是相對較削減困難的難題，從而將企業(yè)的有限資源進(jìn)展重點安排、準(zhǔn)時改進(jìn)預(yù)算策略。〔一〕零基預(yù)算的特點及其與其他預(yù)算方法的比較零基預(yù)算就是“以零為根底編制的打算與預(yù)算”的簡稱，它的根本思想是在編制預(yù)算時，對于全部的預(yù)算均以零為基點，不考慮以往會計期間產(chǎn)生的費用或費用額，從根本上爭論、不同：動身點不同。傳統(tǒng)預(yù)算法以現(xiàn)有費用開支數(shù)為根底，在現(xiàn)有預(yù)算的根底上依據(jù)具體狀況作增減。零基預(yù)算量以零為基點，依據(jù)推測的將來業(yè)務(wù)量和費用額、收益率來確定各種預(yù)算水平。傳統(tǒng)預(yù)算調(diào)整法著重從預(yù)算金額角度考慮問題，先或許確定預(yù)算基數(shù)，分析業(yè)務(wù)活動資金，強調(diào)為什么開展某項業(yè)務(wù)。傳統(tǒng)預(yù)算調(diào)整法對增加的業(yè)務(wù)活動，一般只單獨考慮增加業(yè)務(wù)本身的問題，沒有與預(yù)算的其他業(yè)務(wù)進(jìn)展比較，往往預(yù)算總額不增加，業(yè)務(wù)就不能開展。零基預(yù)算把原有業(yè)務(wù)活動和增加業(yè)務(wù)活動都看成是整體的一局部，依據(jù)整體利益原則，確定老業(yè)務(wù)的重要程度，安排預(yù)算資金。零基預(yù)算編制時，削減原有業(yè)務(wù)和增加業(yè)務(wù)是常常發(fā)生的正常狀況?！捕沉慊A(yù)算的方法步驟企業(yè)實際狀況，提出必需安排的預(yù)算工程，并說明其性質(zhì)、目的，同時，以零為根底，具體提出各預(yù)算工程所需要的開支或費用。對所提方案進(jìn)展本錢效益分析其所得和所消耗進(jìn)展計算比照結(jié)果來評價該預(yù)算工程的經(jīng)濟預(yù)算工程的先后次序，權(quán)衡輕重，打算所余。對方案評定等級安排資金、落實預(yù)算。企業(yè)所屬各個預(yù)算單位的全部方案需要綜合審查，并對各個預(yù)算單位所提方案進(jìn)展分類排列，確定等級次序。一般來說凡屬于生產(chǎn)正常必工程。但凡對于提高質(zhì)量、增加產(chǎn)量、降低本錢、增加收入有關(guān)的工程，應(yīng)列入其次類，屬影響正常工作開展的工程列為第三類，屬于合理工程，應(yīng)盡可能地安排。依據(jù)各個工程分類排隊以后，結(jié)合企業(yè)可供動用的資金來源，將企業(yè)可動用的資金在各有關(guān)工程之間進(jìn)展合理安排，并編制零基預(yù)算表。細(xì)算，量力而行，提高資金使用效果，特別是通過本錢效益分析能使各項工作安排更加講究實效；二是依據(jù)可以動用的財力資源數(shù)額，結(jié)合工程性質(zhì)特點和重要程度進(jìn)展安排，能保證資金使用更加合理；三是依據(jù)各種方案安排，使預(yù)算同業(yè)務(wù)活動結(jié)合得更好，同時具體工作目標(biāo)為各部門的生產(chǎn)經(jīng)營活動供給