昆明市東川區(qū)農村財務雙管制調研報告

昆明市東川區(qū)農村財務雙管制調研報告

1代理村組會計核算從2003年和原新村莊進行初步研究，2008年6月，城市在農業(yè)和經濟中心建立了兩個代理服務中心。代表村（組）的計算、代表村（組）的貨幣資金、代表雇員維護財務文件并進行財務公開，以取消小組成員的資金賬戶，并將其完全納入代理中心統(tǒng)一開設的賬戶管理。代理中心統(tǒng)一組織村組的賬戶，并維持原村的原始賬戶不變。每個村莊和組都有統(tǒng)一的計算和成本。2進一步完善和完善合同管理制度，制定嚴格的操作程序2.1內部控制體系是安全運行的第一個防線2.1.1預留銀行印鑒、銀行空白票據(jù)出納員管錢不管帳,管錢不用錢,會計員管帳不管錢,財務負責人批錢不收錢、不用錢。預留銀行印鑒由代理中心負責人或會計保管,銀行空白票據(jù)由出納員領購并保管。從銀行提取現(xiàn)金或支付款項,由出納填制票據(jù),經會計審核蓋上“財務專用章”,再經財務負責人審批蓋上負責人印章。2.1.2推進現(xiàn)金結算現(xiàn)金收取、支付、和保管應由出納專人負責。嚴格執(zhí)行收支兩條線,不準坐收坐支和白條抵庫。大力推進現(xiàn)金結算,凡在轉帳起點以上的業(yè)務,都通過銀行收付。銀行存款帳戶的開設、辦理、支付、結算,都須遵守中國人民銀行制度的《銀行帳戶管理辦法》、《支付結算辦法》。2.1.3辦理報帳手續(xù)各村委會設專職報帳員一名,于每月5日前完成上月現(xiàn)金、存款、收支記帳等工作,并將上月的收支單據(jù)、現(xiàn)金等送到農村會計服務中心辦理報帳手續(xù)。農村會計服務中心每月15日前,完成各村委會上月的會計核算工作,填制好有關報表。每月對帳必須做到代理中心會計、出納、村報帳員、銀行四相符,相互簽字蓋章確認。2.1.4規(guī)范會計資料管理(1)規(guī)范票據(jù)管理。(1)村級向農民收取款項,一律使用東川區(qū)農村收款專用收據(jù),并加蓋服務中心業(yè)務專用章,村級使用的收據(jù),實行“一換一”的領購、繳銷、登記方式,并對領用人、領用時間、收據(jù)號碼進行登記。(2)印鑒管理,銀行預留印鑒必須分開保管。(3)規(guī)范檔案管理。服務中心為各村配備專門的檔案柜,保管各種會計資料。收支審批制度,收支兩條線管理是安全運行的主要內涵:(1)收支計劃制度。按照“確保收入可靠,支出留有余地”的原則,由村委會于年初擬訂年度收支計劃,經村民代表大會討論通過并經服務中心審核同意后,作為結算報帳的依據(jù)。(2)收入監(jiān)控制度。集體經濟組織各項收入自開票之日起實行票款同行,5日內資金必須進入服務中心設立的村級資金專戶,嚴禁搞體外循環(huán)。2.2程序是系統(tǒng)的載體，嚴格的程序執(zhí)行保障制度不斷實施2.2.1正管理體制實行“雙代管”后,村級原有的和今后發(fā)生的各項收入支出統(tǒng)一由服務中心代管。服務中心重新開設監(jiān)管賬戶,監(jiān)管賬戶預留印鑒分別保管,支取劃撥銀行存款,缺一不可。2.2.2采用專用章、報賬員章收款村級財務實行收支兩條線管理,收入要全額繳入代管賬戶。各村向單位和農戶收取現(xiàn)金和款項時要手續(xù)完備;使用東川區(qū)農村收款專用收據(jù)。收取款項時收據(jù)要統(tǒng)一加蓋各村財務專用章、報賬員章,這類收據(jù)實行統(tǒng)管核銷,收款事項一律由報賬員辦理。收到款項后,報賬員要在限期內交回開戶行,然后持交款回單到會計服務中心填制一式三聯(lián)的代管收入入賬單,服務中心返回報賬單位一聯(lián)。往來結算、上級撥款都要在開收據(jù)的同時填制代管收賬單。2.2.3經手人必須取得有效憑證,應先規(guī)范經手機關自身村級收支實行預算管理制度,各村每年年初要做出收支預算。村級預算內財務事項發(fā)生時,經手人必須取得有效的原始憑證,注明用途并簽字后,交民主理財小組審核,審核后由民主理財小組組長加蓋民主理財小組的審核專用章,再由村負責人會簽審批。預算外開支必須按規(guī)定程序追加預算后方能開支。2.2.4制定統(tǒng)一的農村集體資產交易監(jiān)督管理辦法村監(jiān)督委員會每月定期召集,對預算內開支、財務公開榜進行審核。重大財務事項,必須經村民大會或村民代表大會討論通過,根據(jù)東川區(qū)農村集體資產交易監(jiān)督管理辦法(試行),凡涉及到農村集體資產處置、資源開發(fā)利用的必須統(tǒng)一到區(qū)公共資源交易中心辦理。2.2.5要把好三大關服務中心對會計憑證進行逐筆審核。包括收入、支出、預支、借款、承包、資產報廢變賣、工程預結算。審核中要把好“五關”:一是預算關;二是分級限額民主會審關;三是原始單據(jù)規(guī)范關;四是民主議定關;五是定項限額審批關。2.2.6聯(lián)導致的存賬責任報賬員每月要定期到服務中心上繳代管收入,審核報批發(fā)生的財務事項。上繳代管收入填制的一式三聯(lián)人賬單,一聯(lián)返回報賬村作為報賬員記載銀行存款賬記賬憑證,一聯(lián)與收據(jù)作為服務中心記賬憑證人賬,另一聯(lián)存報。報賬員將各村發(fā)生的財務事項按規(guī)定制度和程序經審批和審核后填制預支銀行存款申報表,申報表一式三聯(lián),一聯(lián)返回報賬村作為支取存款記賬憑證記載銀行存款賬,一聯(lián)與財務事項憑證一同交服務中心會計記賬。2.2.7財務監(jiān)督程序財務公開時由服務中心與各村報賬員核對編制財務公開底簿,底簿編好后由村監(jiān)督委員會和村委負責審核,審核后村委組織公布。3加強監(jiān)督管理強化監(jiān)督是農村財務雙代管規(guī)范、健康、安全運行的重要保證。3.1對級集體經濟活動進行監(jiān)督,是一項復雜的工作目的服務中心通過落實各項管理制度和措施,對村級集體經濟活動進行事前、事中、事后的全過程監(jiān)督,并系統(tǒng)完整、真實有效地提供會計資料,進行會計分析,從而達到監(jiān)督控制的目的。3.2加強農村監(jiān)督委員會的監(jiān)督村監(jiān)督委員會有權對村級財務收支進行審核,對不合理的支出有權予以否決。4增加投入,改善管理手段,保證農村財務雙管理模式健康發(fā)展東川區(qū)農村財務雙代管逐步