昆明市東川區(qū)農(nóng)村財務(wù)雙管制調(diào)研報告

昆明市東川區(qū)農(nóng)村財務(wù)雙管制調(diào)研報告

1代理村組會計核算從2003年和原新村莊進(jìn)行初步研究，2008年6月，城市在農(nóng)業(yè)和經(jīng)濟(jì)中心建立了兩個代理服務(wù)中心。代表村（組）的計算、代表村（組）的貨幣資金、代表雇員維護(hù)財務(wù)文件并進(jìn)行財務(wù)公開，以取消小組成員的資金賬戶，并將其完全納入代理中心統(tǒng)一開設(shè)的賬戶管理。代理中心統(tǒng)一組織村組的賬戶，并維持原村的原始賬戶不變。每個村莊和組都有統(tǒng)一的計算和成本。2進(jìn)一步完善和完善合同管理制度，制定嚴(yán)格的操作程序2.1內(nèi)部控制體系是安全運(yùn)行的第一個防線2.1.1預(yù)留銀行印鑒、銀行空白票據(jù)出納員管錢不管帳,管錢不用錢,會計員管帳不管錢,財務(wù)負(fù)責(zé)人批錢不收錢、不用錢。預(yù)留銀行印鑒由代理中心負(fù)責(zé)人或會計保管,銀行空白票據(jù)由出納員領(lǐng)購并保管。從銀行提取現(xiàn)金或支付款項,由出納填制票據(jù),經(jīng)會計審核蓋上“財務(wù)專用章”,再經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批蓋上負(fù)責(zé)人印章。2.1.2推進(jìn)現(xiàn)金結(jié)算現(xiàn)金收取、支付、和保管應(yīng)由出納專人負(fù)責(zé)。嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線,不準(zhǔn)坐收坐支和白條抵庫。大力推進(jìn)現(xiàn)金結(jié)算,凡在轉(zhuǎn)帳起點以上的業(yè)務(wù),都通過銀行收付。銀行存款帳戶的開設(shè)、辦理、支付、結(jié)算,都須遵守中國人民銀行制度的《銀行帳戶管理辦法》、《支付結(jié)算辦法》。2.1.3辦理報帳手續(xù)各村委會設(shè)專職報帳員一名,于每月5日前完成上月現(xiàn)金、存款、收支記帳等工作,并將上月的收支單據(jù)、現(xiàn)金等送到農(nóng)村會計服務(wù)中心辦理報帳手續(xù)。農(nóng)村會計服務(wù)中心每月15日前,完成各村委會上月的會計核算工作,填制好有關(guān)報表。每月對帳必須做到代理中心會計、出納、村報帳員、銀行四相符,相互簽字蓋章確認(rèn)。2.1.4規(guī)范會計資料管理(1)規(guī)范票據(jù)管理。(1)村級向農(nóng)民收取款項,一律使用東川區(qū)農(nóng)村收款專用收據(jù),并加蓋服務(wù)中心業(yè)務(wù)專用章,村級使用的收據(jù),實行“一換一”的領(lǐng)購、繳銷、登記方式,并對領(lǐng)用人、領(lǐng)用時間、收據(jù)號碼進(jìn)行登記。(2)印鑒管理,銀行預(yù)留印鑒必須分開保管。(3)規(guī)范檔案管理。服務(wù)中心為各村配備專門的檔案柜,保管各種會計資料。收支審批制度,收支兩條線管理是安全運(yùn)行的主要內(nèi)涵:(1)收支計劃制度。按照“確保收入可靠,支出留有余地”的原則,由村委會于年初擬訂年度收支計劃,經(jīng)村民代表大會討論通過并經(jīng)服務(wù)中心審核同意后,作為結(jié)算報帳的依據(jù)。(2)收入監(jiān)控制度。集體經(jīng)濟(jì)組織各項收入自開票之日起實行票款同行,5日內(nèi)資金必須進(jìn)入服務(wù)中心設(shè)立的村級資金專戶,嚴(yán)禁搞體外循環(huán)。2.2程序是系統(tǒng)的載體，嚴(yán)格的程序執(zhí)行保障制度不斷實施2.2.1正管理體制實行“雙代管”后,村級原有的和今后發(fā)生的各項收入支出統(tǒng)一由服務(wù)中心代管。服務(wù)中心重新開設(shè)監(jiān)管賬戶,監(jiān)管賬戶預(yù)留印鑒分別保管,支取劃撥銀行存款,缺一不可。2.2.2采用專用章、報賬員章收款村級財務(wù)實行收支兩條線管理,收入要全額繳入代管賬戶。各村向單位和農(nóng)戶收取現(xiàn)金和款項時要手續(xù)完備;使用東川區(qū)農(nóng)村收款專用收據(jù)。收取款項時收據(jù)要統(tǒng)一加蓋各村財務(wù)專用章、報賬員章,這類收據(jù)實行統(tǒng)管核銷,收款事項一律由報賬員辦理。收到款項后,報賬員要在限期內(nèi)交回開戶行,然后持交款回單到會計服務(wù)中心填制一式三聯(lián)的代管收入入賬單,服務(wù)中心返回報賬單位一聯(lián)。往來結(jié)算、上級撥款都要在開收據(jù)的同時填制代管收賬單。2.2.3經(jīng)手人必須取得有效憑證,應(yīng)先規(guī)范經(jīng)手機(jī)關(guān)自身村級收支實行預(yù)算管理制度,各村每年年初要做出收支預(yù)算。村級預(yù)算內(nèi)財務(wù)事項發(fā)生時,經(jīng)手人必須取得有效的原始憑證,注明用途并簽字后,交民主理財小組審核,審核后由民主理財小組組長加蓋民主理財小組的審核專用章,再由村負(fù)責(zé)人會簽審批。預(yù)算外開支必須按規(guī)定程序追加預(yù)算后方能開支。2.2.4制定統(tǒng)一的農(nóng)村集體資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法村監(jiān)督委員會每月定期召集,對預(yù)算內(nèi)開支、財務(wù)公開榜進(jìn)行審核。重大財務(wù)事項,必須經(jīng)村民大會或村民代表大會討論通過,根據(jù)東川區(qū)農(nóng)村集體資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法(試行),凡涉及到農(nóng)村集體資產(chǎn)處置、資源開發(fā)利用的必須統(tǒng)一到區(qū)公共資源交易中心辦理。2.2.5要把好三大關(guān)服務(wù)中心對會計憑證進(jìn)行逐筆審核。包括收入、支出、預(yù)支、借款、承包、資產(chǎn)報廢變賣、工程預(yù)結(jié)算。審核中要把好“五關(guān)”:一是預(yù)算關(guān);二是分級限額民主會審關(guān);三是原始單據(jù)規(guī)范關(guān);四是民主議定關(guān);五是定項限額審批關(guān)。2.2.6聯(lián)導(dǎo)致的存賬責(zé)任報賬員每月要定期到服務(wù)中心上繳代管收入,審核報批發(fā)生的財務(wù)事項。上繳代管收入填制的一式三聯(lián)人賬單,一聯(lián)返回報賬村作為報賬員記載銀行存款賬記賬憑證,一聯(lián)與收據(jù)作為服務(wù)中心記賬憑證人賬,另一聯(lián)存報。報賬員將各村發(fā)生的財務(wù)事項按規(guī)定制度和程序經(jīng)審批和審核后填制預(yù)支銀行存款申報表,申報表一式三聯(lián),一聯(lián)返回報賬村作為支取存款記賬憑證記載銀行存款賬,一聯(lián)與財務(wù)事項憑證一同交服務(wù)中心會計記賬。2.2.7財務(wù)監(jiān)督程序財務(wù)公開時由服務(wù)中心與各村報賬員核對編制財務(wù)公開底簿,底簿編好后由村監(jiān)督委員會和村委負(fù)責(zé)審核,審核后村委組織公布。3加強(qiáng)監(jiān)督管理強(qiáng)化監(jiān)督是農(nóng)村財務(wù)雙代管規(guī)范、健康、安全運(yùn)行的重要保證。3.1對級集體經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督,是一項復(fù)雜的工作目的服務(wù)中心通過落實各項管理制度和措施,對村級集體經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行事前、事中、事后的全過程監(jiān)督,并系統(tǒng)完整、真實有效地提供會計資料,進(jìn)行會計分析,從而達(dá)到監(jiān)督控制的目的。3.2加強(qiáng)農(nóng)村監(jiān)督委員會的監(jiān)督村監(jiān)督委員會有權(quán)對村級財務(wù)收支進(jìn)行審核,對不合理的支出有權(quán)予以否決。4增加投入,改善管理手段,保證農(nóng)村財務(wù)雙管理模式健康發(fā)展東川區(qū)農(nóng)村財務(wù)雙代管逐步