人力成本分析與控制

人力成本分析與控制主講：宋智宇目錄一、人力成本的有關(guān)概念二、人力成本分析的作用三、如何進(jìn)行人力成本分析四、如何進(jìn)行人力成本預(yù)算五、如何進(jìn)行人力成本控制一、人力成本的有關(guān)概念

1、認(rèn)識人力成本2、人力成本概念3、人力成本范圍4、固定人力成本5、變動(dòng)人力成本6、有效成本與無效成本7、人力成本率1、認(rèn)識人力成本人力資源：選、育、用、留六大模塊人力資源的核心價(jià)值：人力資源效益最大化2、人力成本概念人力資源取得、開發(fā)、使用、保障、離職過程中所產(chǎn)生的成本總和。 取得----招聘開發(fā)----培訓(xùn)

使用----薪酬、福利保障----保險(xiǎn)與健康離職----賠付、空崗3、人力成本范圍

人事費(fèi)用+薪酬薪酬：由一位雇主對一位雇員為其完成和將要完成的工作的酬勞包括：直接貨幣支付：工資、獎(jiǎng)金、津貼、紅利間接貨幣支付：保險(xiǎn)、醫(yī)療、休假人事費(fèi)用：主要包括招聘費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)用4、固定人力成本5、變動(dòng)人力成本6、有效成本與無效成本7、人力成本率人力成本匯總表成本項(xiàng)目有效成本無效成本合計(jì)成本人力成本率人力資源部部門A部門B固定成本變動(dòng)成本固定成本變動(dòng)成本固定成本變動(dòng)成本薪酬直接貨幣支付基本工資

職務(wù)津貼

工齡工資

績效工資

提成

獎(jiǎng)金

分紅

加班費(fèi)

間接貨幣支付保險(xiǎn)社會

商業(yè)

公積金

補(bǔ)助通信

交通

伙食

福利

人事費(fèi)用招聘廣宣報(bào)紙

網(wǎng)絡(luò)

現(xiàn)場

獵頭

面試場地

交通

培訓(xùn)內(nèi)訓(xùn)場地

內(nèi)訓(xùn)師課時(shí)費(fèi)

外訓(xùn)委培費(fèi)

課時(shí)費(fèi)

場地費(fèi)

交通

住宿

資料印刷

書刊

影音

咨詢模塊項(xiàng)目

顧問

系統(tǒng)建設(shè)網(wǎng)絡(luò)教育

網(wǎng)絡(luò)辦公

勞動(dòng)關(guān)系管理費(fèi)遣散費(fèi)

補(bǔ)償金

賠償金

檔案費(fèi)

合計(jì)

二、人力成本分析的作用1、提升效率：提升人力資源產(chǎn)出效率2、降低成本：消滅無效成本3、優(yōu)化管理方式：發(fā)現(xiàn)問題解決問題4、穩(wěn)定人員：崗位工資級差、部門效率差異調(diào)整5、體現(xiàn)價(jià)值：人力資源部門自身價(jià)值三、如何進(jìn)行人力成本分析1、戰(zhàn)略分析2、人力資源效率分析3、人力資源開發(fā)空間分析1、戰(zhàn)略分析

明白“老板”要什么？

2、人力資源成本及效率分析人力成本率=（人力成本÷營業(yè)收入）人均工資、人均工資與業(yè)績增長比值人均人力成本=（人力成本÷職工數(shù)）人力成本含量=（人力成本總額÷成本（費(fèi)用）總額）勞動(dòng)分配率=（人力成本總額÷增加值（純收入））人力成本產(chǎn)出系數(shù)=（增加值÷人力成本總額）全員勞動(dòng)生產(chǎn)效率=（增加值÷職工數(shù)）有效成本率=（人力成本總額-無效成本）÷人力成本總額固定成本率變動(dòng)成本率。。。。。。注意：1、獲取常數(shù)2、環(huán)比3、分職系

公司人力成本分析（財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)類）

項(xiàng)目2010年2011年2012年2013年上半年2013年預(yù)測備注1在崗人數(shù)=（期初+期末）/2

2經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)

2.1營業(yè)收入

2.2增加值（純收入）

2.3成本（費(fèi)用）總額

3人力成本總額

3.1固定工資總額

3.1.1年薪制（高管層）

3.1.2月薪制（非高管）

3.2變動(dòng)工資總額

3.2.1年薪制（高管層）

3.2.2月薪制（非高管）

3.3其他形式固定補(bǔ)貼（=車貼、通訊等補(bǔ)貼）

3.4社保費(fèi)用（=公司繳納部分）

3.5其他福利費(fèi)（=節(jié)假生日、餐補(bǔ)、其他分?jǐn)傎M(fèi)）

3.6勞動(dòng)保護(hù)（=體檢、勞保用品）

3.7培訓(xùn)費(fèi)

3.8招聘費(fèi)

3.9離職成本（=經(jīng)濟(jì)補(bǔ)賠償金、代為通知金等）

3.10殘疾人就業(yè)保障金

區(qū)域業(yè)務(wù)員客戶產(chǎn)品系列人力成本產(chǎn)品系列1產(chǎn)品系列2合計(jì)銷量同比增長毛利同比增長銷量同比增長毛利同比增長銷量同比增長毛利同比增長總額同比增長人力成本率同比增長西安A

B

C

D

合計(jì)

公司人力成本分析（銷售數(shù)據(jù)類）公共成本分?jǐn)傓k法：1、工資占比2、崗位價(jià)值系數(shù)3、人力資源開發(fā)空間分析2011年2012年平均年在職人數(shù):人3030生產(chǎn)A設(shè)備:套5052每臺標(biāo)準(zhǔn)工時(shí):天4040生產(chǎn)B設(shè)備:套8085每臺標(biāo)準(zhǔn)工時(shí):天2525合計(jì)標(biāo)準(zhǔn)工時(shí):天40004130人均標(biāo)準(zhǔn)工時(shí):天/人即人力資源效率133138如左圖,若=0則效率沒升沒降如左圖,若>0則效率提高了如左圖,若<0則效率降低了,降低的程度是起碼的開發(fā)空間

管理跨度分析:管理層次分析:管理流程分析：重復(fù)流程----重復(fù)同一工作內(nèi)容，且無監(jiān)控支持職能無效流程----無責(zé)任、無控制、無支持責(zé)權(quán)高度集中流程----無人監(jiān)控、勞動(dòng)量不均衡政策法規(guī)----社保、最低工資標(biāo)準(zhǔn)、勞動(dòng)法規(guī)其他制約因素分析：勞動(dòng)工具----設(shè)備外部環(huán)境----人才稀缺、物價(jià)波動(dòng)內(nèi)部環(huán)境----業(yè)務(wù)分拆、合并、壓縮新業(yè)務(wù)及新區(qū)域的拓展、裁撤四、如何進(jìn)行人力成本預(yù)算1、外部數(shù)據(jù)收集2、歷史數(shù)據(jù)預(yù)算3、總值預(yù)算4、分項(xiàng)落實(shí)1、外部數(shù)據(jù)收集行業(yè)薪酬數(shù)據(jù)廣宣報(bào)價(jià)場地住宿等采購費(fèi)用保險(xiǎn)及最低工資預(yù)估……2、歷史及分析數(shù)據(jù)預(yù)算2.1定員定編：組織管理：部門、崗位、編制、人員（任職資格）人員流動(dòng)：招聘人數(shù)（普招、獵頭）、空崗損失、入職培訓(xùn)薪酬及福利調(diào)整：崗位職級、福利項(xiàng)目

2013年預(yù)估2014年預(yù)計(jì)年度調(diào)薪前總額調(diào)薪幅度調(diào)薪后總額管理人員副總級人數(shù)771795752103.00%1849625人均工資256536256538部門經(jīng)理級人數(shù)33315142528106.00%5454080人均工資165888165888……人數(shù)……

0

0人均工資……

研發(fā)人員高工級人數(shù)13173597092114.00%4214685人均工資217467217467工程師級人數(shù)38447030848103.00%7241773人均工資159792159792……人數(shù)……

0

0人均工資……

行政人員專員級人數(shù)13713010480080103.00%10794482人均工資8061680616文員級人數(shù)212210163963800105.00%172161990人均工資788218780780銷售人員人數(shù)23303883320100.00%3883320人均工資129444129444生產(chǎn)人員人數(shù)2718320054067200120.00%84880840人均工資16896168962.2損益臨界推算臨界點(diǎn)的人力成本=臨界點(diǎn)的銷售額×人力成本率損益臨界點(diǎn)的銷售額=固定成本÷臨界利潤率臨界利潤率=臨界利潤÷銷售額臨街利潤=銷售額－變動(dòng)成本

2009年2010年2011年2012年2013年銷售額A

35004700550061006800固定成本B費(fèi)用+間接人工427.35534.85726.55733.83

變動(dòng)成本C